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時(shí)間:2023-09-13 09:17:04
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二、企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架
依據(jù)企業(yè)集團(tuán)規(guī)模大、布局廣、法人多、層級(jí)多、業(yè)務(wù)多、風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多樣等實(shí)際特點(diǎn)和國(guó)內(nèi)外取得的成果,構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架。它由兩部分構(gòu)成———企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理集成平面和貫穿整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)———要素子系統(tǒng)、過(guò)程子系統(tǒng)和目標(biāo)子系統(tǒng),其中過(guò)程子系統(tǒng)是三維空間。
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理集成平面
風(fēng)險(xiǎn)管理集成平面代表了企業(yè)集團(tuán)管理風(fēng)險(xiǎn)的集成方式———風(fēng)險(xiǎn)垂直集成方式和風(fēng)險(xiǎn)水平集成方式,二者組成一個(gè)二維集成平面。風(fēng)險(xiǎn)管理集成平面上有企業(yè)集團(tuán)組成單位、風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)組成單位的層級(jí)性和平級(jí)性是集成方式的依據(jù),層級(jí)性為風(fēng)險(xiǎn)垂直集成方式提供依據(jù);平級(jí)性為風(fēng)險(xiǎn)水平集成方式提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)是集成的對(duì)象,風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)集成組成一個(gè)有機(jī)的集成風(fēng)險(xiǎn)體。集成為風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)提供管理的集成思想,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)垂直集成方式是企業(yè)集團(tuán)從集團(tuán)的最低層級(jí)———所有業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)集成開(kāi)始,層級(jí)遞進(jìn)擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)集成范圍,將集團(tuán)面臨的一般風(fēng)險(xiǎn)和特有風(fēng)險(xiǎn)不斷納入到已有的風(fēng)險(xiǎn)集成范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)集成范圍逐漸擴(kuò)大,從所有業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)集成,到所有部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)集成,再到所有子公司的風(fēng)險(xiǎn)集成,最后到集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)集成,企業(yè)集團(tuán)的所有風(fēng)險(xiǎn)都被集成進(jìn)來(lái),完成集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)垂直集成。在垂直集成風(fēng)險(xiǎn)方式中,集成風(fēng)險(xiǎn)的范圍是層級(jí)遞進(jìn)擴(kuò)張的,低層級(jí)的集成范圍包含在所有高層級(jí)的集成范圍里。風(fēng)險(xiǎn)水平集成方式是企業(yè)集團(tuán)從同一層級(jí)具有相同上級(jí)的所有組成單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)集成,是一種平級(jí)或水平的風(fēng)險(xiǎn)集成。集團(tuán)層級(jí)包含若干個(gè)子公司的風(fēng)險(xiǎn)集成,每個(gè)子公司的風(fēng)險(xiǎn)集成又包括若干個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)集成,每個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)集成又包括若干個(gè)業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)集成,從具有相同上級(jí)的最低層級(jí)的所有業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)集成開(kāi)始,不斷納入到更高一級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)集成框架里,直到對(duì)所有子公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集成,最終完成集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)全面集成。由于集團(tuán)特有的風(fēng)險(xiǎn)存在,不論是風(fēng)險(xiǎn)垂直集成方式還是風(fēng)險(xiǎn)水平集成方式,集團(tuán)都應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況,從某種重大風(fēng)險(xiǎn)集成開(kāi)始,再逐步擴(kuò)展到全面風(fēng)險(xiǎn)的集成,而沒(méi)有必要必須進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)的集成。
(二)全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)
企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是由要素子系統(tǒng)、過(guò)程子系統(tǒng)和目標(biāo)子系統(tǒng)組成,每個(gè)子系統(tǒng)都體現(xiàn)集成思想。要素子系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架的基石,由主體、組織、制度、文化、信息系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)條件要素構(gòu)成,保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利開(kāi)展。過(guò)程子系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架的神經(jīng)中樞,接受風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳入,集成加工消息,然后傳出信息,并且分類(lèi)儲(chǔ)存信息。它是風(fēng)險(xiǎn)管理信息加工的核心,包括風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、價(jià)值和知識(shí)三個(gè)維度。其中,過(guò)程維是指風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的過(guò)程,包括風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)督改進(jìn)五個(gè)循環(huán)過(guò)程;價(jià)值維是指衡量風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)創(chuàng)造的價(jià)值;知識(shí)維是指在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)中不斷積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)。目標(biāo)子系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的方向,是風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到的目的,它由安全、協(xié)同、責(zé)任、發(fā)展、戰(zhàn)略五個(gè)目標(biāo)構(gòu)成。下面對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)詳述:
1.要素子系統(tǒng)
要素子系統(tǒng)是整個(gè)系統(tǒng)構(gòu)建的基礎(chǔ),為過(guò)程系統(tǒng)和目標(biāo)系統(tǒng)提供支持和保障,過(guò)程系統(tǒng)和目標(biāo)系統(tǒng)受到要素系統(tǒng)的約束和限制。它由主體、組織、制度、文化和信息等子系統(tǒng)組成。主體是實(shí)現(xiàn)集成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的人員。主體不僅實(shí)現(xiàn)本層級(jí)水平方向的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo),還要實(shí)現(xiàn)集團(tuán)垂直方向的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)。組織是風(fēng)險(xiǎn)管理的層級(jí)和機(jī)構(gòu),完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織是企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理得以有效開(kāi)展的組織保障,體現(xiàn)了集團(tuán)垂直性的風(fēng)險(xiǎn)管理組織和本層級(jí)水平性的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。制度是保障企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)集成管理正常運(yùn)行的制度基礎(chǔ),是由企業(yè)集團(tuán)垂直的標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)制度體系、子公司水平的特色的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)制度體系和外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)制度體系構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)文化是企業(yè)集團(tuán)企業(yè)文化體系的重要組成部分,是企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的世界觀。風(fēng)險(xiǎn)文化通過(guò)集團(tuán)垂直一致標(biāo)準(zhǔn)和本層級(jí)水平特色的兩種風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)組成,為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作保駕護(hù)航。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)為風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)提供風(fēng)險(xiǎn)管理信息技術(shù)支持,是集成風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的重要保障,是企業(yè)各部門(mén)之間無(wú)限溝通的橋梁。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)從垂直方向和水平方向集成企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng),把企業(yè)集團(tuán)各系統(tǒng)無(wú)縫集成對(duì)接,打破各系統(tǒng)的信息孤島,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理集成的全覆蓋和風(fēng)險(xiǎn)信息共享。
2.過(guò)程子系統(tǒng)
企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架的過(guò)程子系統(tǒng)是由過(guò)程維、價(jià)值維、知識(shí)維三個(gè)維度構(gòu)成。它是企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架實(shí)現(xiàn)的核心和技術(shù)關(guān)鍵,是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段。三個(gè)維度相互聯(lián)系、相互依賴(lài)、相互影響。知識(shí)維是過(guò)程維和價(jià)值維的工具,價(jià)值維是過(guò)程維和知識(shí)維的紐帶,過(guò)程維是價(jià)值維和知識(shí)維的基礎(chǔ)。
(1)過(guò)程維
過(guò)程維包括風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督改進(jìn)五個(gè)過(guò)程,各過(guò)程并不是單向的活動(dòng)鏈,而是不斷進(jìn)行循環(huán),構(gòu)成完整的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。風(fēng)險(xiǎn)偏好是依據(jù)監(jiān)管要求和企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),設(shè)置多維度的統(tǒng)一的集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額,然后把統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)限額從集團(tuán)層層分解到子公司、部門(mén)、業(yè)務(wù)單元,并且保證各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)暴露超過(guò)設(shè)定水平時(shí)及時(shí)報(bào)告上一層級(jí)。制定風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí),風(fēng)險(xiǎn)偏好從業(yè)務(wù)單元層層垂直集成到集團(tuán)。在此基礎(chǔ)上,集團(tuán)制定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)限額。風(fēng)險(xiǎn)分析是以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為方向,以風(fēng)險(xiǎn)偏好為界限,多角度識(shí)別、分析和集成風(fēng)險(xiǎn),不僅識(shí)別和分析潛在的復(fù)雜多樣的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),還要集成風(fēng)險(xiǎn),把集團(tuán)的所有重大風(fēng)險(xiǎn)都納入到分析的范圍,通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)集成結(jié)果,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資源的精細(xì)化管理,提升風(fēng)險(xiǎn)的管理價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)分析不僅借助一般風(fēng)險(xiǎn)的分析方法,還要借助Copula函數(shù)等集成分析方法。風(fēng)險(xiǎn)決策是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)資源、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)等約束條件,以風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值為目標(biāo)函數(shù),求出符合條件的、優(yōu)化的、集約的、實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。風(fēng)險(xiǎn)管理策略不僅利用風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性抵消風(fēng)險(xiǎn)損失,還要利用風(fēng)險(xiǎn)疊加放大作用管理風(fēng)險(xiǎn)源頭,防止風(fēng)險(xiǎn)放大帶來(lái)的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)決策策略,相應(yīng)責(zé)任部門(mén)及時(shí)采取措施有效控制風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括避免風(fēng)險(xiǎn)策略、控制風(fēng)險(xiǎn)策略、分散風(fēng)險(xiǎn)策略、中和風(fēng)險(xiǎn)策略、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)策略和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)策略。監(jiān)督改進(jìn)是及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)集成管理過(guò)程,并根據(jù)監(jiān)督結(jié)果、價(jià)值維分析的結(jié)果和變化的環(huán)境對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行改進(jìn)和提升。它是風(fēng)險(xiǎn)集成管理的最后環(huán)節(jié),也是下次風(fēng)險(xiǎn)集成管理的開(kāi)始。企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)用以上五個(gè)過(guò)程的時(shí)候,從集團(tuán)整體角度出發(fā),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)集成,集約優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理資源,有效控制風(fēng)險(xiǎn),使風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值。
(2)價(jià)值維
價(jià)值維是通過(guò)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值評(píng)價(jià)模型,衡量風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值,動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程,為過(guò)程維反饋風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)的方向,為知識(shí)維提供風(fēng)險(xiǎn)的管理知識(shí)和技能。風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型包含三個(gè)子價(jià)值模型———風(fēng)險(xiǎn)管理能力價(jià)值模型、風(fēng)險(xiǎn)管理效益價(jià)值模型和風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同價(jià)值模型,從能力、效益、協(xié)同三個(gè)角度衡量風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值,運(yùn)用線性回歸、聚類(lèi)分析等數(shù)據(jù)挖掘方法分析。它為企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)、投資、發(fā)展和戰(zhàn)略等提供決策指導(dǎo),升華企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值。
(3)知識(shí)維
知識(shí)維是指在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)中不斷學(xué)習(xí)獲取風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和掌握風(fēng)險(xiǎn)管理技能的過(guò)程。知識(shí)維不僅學(xué)習(xí)吸收外面的風(fēng)險(xiǎn)管理理論、經(jīng)驗(yàn)和技術(shù),還要不斷總結(jié)自己的新經(jīng)驗(yàn)和新技術(shù)。它是開(kāi)放的、包容的、遞增的、共享的。知識(shí)維不只注重單體風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí),更要注重集成技術(shù)的知識(shí)。從企業(yè)集團(tuán)全局來(lái)看,風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)是標(biāo)準(zhǔn)的、統(tǒng)一的、共享的、全面的,適用于每個(gè)組成部分;從企業(yè)集團(tuán)部分來(lái)看,風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)是共性和特性共存,特性為共??傊?,價(jià)值維為風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)維提供采納標(biāo)準(zhǔn),哪些風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)需要吸收,哪些需要放棄;價(jià)值維也為風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程維指明前進(jìn)的方向,防止過(guò)程維不作為。知識(shí)維為過(guò)程維和價(jià)值維提供工具百寶箱;過(guò)程維是知識(shí)維不斷遞增的源泉,也是價(jià)值維存在的充分條件。
3.目標(biāo)子系統(tǒng)
目標(biāo)子系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到的目的,是對(duì)所有組成單位和員工完成風(fēng)險(xiǎn)管理工作評(píng)價(jià)的依據(jù),是過(guò)程子系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)向標(biāo),也是構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架的根本出發(fā)點(diǎn)和核心。它的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系分為安全目標(biāo)、協(xié)同目標(biāo)、責(zé)任目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。目標(biāo)具有層次性,從低到高依次排列為安全目標(biāo)、協(xié)同目標(biāo)、責(zé)任目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。只有實(shí)現(xiàn)了低層次目標(biāo)才能實(shí)現(xiàn)高層次目標(biāo)。安全是整個(gè)目標(biāo)系統(tǒng)的基石,它要求遵循法律、法規(guī)和準(zhǔn)則,使企業(yè)資產(chǎn)保值和增值。協(xié)同目標(biāo)是協(xié)調(diào)員工、部門(mén)、子(分)公司、股東、投資者、債權(quán)者、客戶、相關(guān)政府機(jī)關(guān)、所在地的社區(qū)等的利益關(guān)系,保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施。責(zé)任目標(biāo)是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任,不僅滿足利益相關(guān)者的需要,還要擔(dān)負(fù)起社會(huì)進(jìn)步的重任。發(fā)展目標(biāo)是在一定時(shí)期企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)期要達(dá)到的目的。戰(zhàn)略目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)“世界一流”的企業(yè)和人類(lèi)進(jìn)步的高層次目標(biāo)。目標(biāo)具有現(xiàn)實(shí)性、清晰性和明確性,是能夠?qū)崿F(xiàn)的,不能脫離現(xiàn)實(shí)的客觀性;目標(biāo)的具體內(nèi)容是明白確定的,每個(gè)員工都能清楚理解自己的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé),不能晦澀難懂。目標(biāo)具有集成性和分解性。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部目標(biāo)是一致的,不能相互抵觸。組成單位的目標(biāo)是由集團(tuán)的總目標(biāo)層層分解而來(lái),反過(guò)來(lái),制定企業(yè)集團(tuán)的目標(biāo)的依據(jù)是組成單位的目標(biāo)層層集成而來(lái)的結(jié)果。
三、企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架實(shí)踐
在實(shí)際工作中,企業(yè)集團(tuán)如何應(yīng)用本文的全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架呢?下面以聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)為例說(shuō)明企業(yè)集團(tuán)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)水平集成的具體實(shí)施方法。依照此方法,在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)集成的基礎(chǔ)上,不斷納入其他所有風(fēng)險(xiǎn),完成全面風(fēng)險(xiǎn)的集成。全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成的具體實(shí)施過(guò)程,從風(fēng)險(xiǎn)偏好步驟開(kāi)始,經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析步驟、風(fēng)險(xiǎn)決策步驟、風(fēng)險(xiǎn)控制步驟,最后是監(jiān)督改進(jìn)步驟,然后又回到風(fēng)險(xiǎn)偏好,進(jìn)入下一循環(huán)過(guò)程。每一個(gè)步驟都要分析風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和積累風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)。下面是具體實(shí)施過(guò)程:
1.確定風(fēng)險(xiǎn)偏好。
以全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架的五大風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為依據(jù),結(jié)合集團(tuán)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際偏好情況———負(fù)面事件、外部事件(例如本行業(yè)的其他企業(yè)發(fā)生聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件,本企業(yè)集團(tuán)的聲譽(yù)也下降)、利益相關(guān)者等滿意度的當(dāng)前水平,制定集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)偏好目標(biāo);然后把風(fēng)險(xiǎn)限額層層細(xì)化到具體部門(mén)/業(yè)務(wù)單元。
2.風(fēng)險(xiǎn)分析。
這里以水平集成為例來(lái)說(shuō)明。從業(yè)務(wù)單元開(kāi)始,識(shí)別、分析本業(yè)務(wù)單元的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),然后把同一上級(jí)的業(yè)務(wù)單元的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)水平集成到上級(jí)部門(mén),依次類(lèi)推,直到把所有子公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)水平集成到集團(tuán),得到集團(tuán)的集成聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)的集成聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不是各子公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單相加。例如,集團(tuán)內(nèi)部客戶不滿意事件經(jīng)過(guò)水平集成后得到內(nèi)部解決,集團(tuán)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)損失被抵消;盡管風(fēng)險(xiǎn)限額可以接受一個(gè)子公司的1件負(fù)面事件,但是,如果有6個(gè)子公司都發(fā)生相同的1件負(fù)面事件,那么此事件可能導(dǎo)致集團(tuán)發(fā)生特有風(fēng)險(xiǎn)———風(fēng)險(xiǎn)積聚。此類(lèi)負(fù)面事件經(jīng)過(guò)水平集成后,風(fēng)險(xiǎn)積聚被納入到風(fēng)險(xiǎn)集成的范圍,集團(tuán)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)損失被放大。
3.風(fēng)險(xiǎn)決策。
依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額和集 團(tuán)資源,找出使得風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值最優(yōu)且實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理策略,充分發(fā)揮集團(tuán)協(xié)調(diào)優(yōu)勢(shì),讓風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值。例如,集團(tuán)內(nèi)部客戶不滿意事件選擇中和風(fēng)險(xiǎn)策略;引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)積聚的負(fù)面事件選擇控制風(fēng)險(xiǎn)策略。
4.風(fēng)險(xiǎn)控制。
依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)決策分析的結(jié)果,由集團(tuán)監(jiān)督相應(yīng)單位及時(shí)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn),使風(fēng)險(xiǎn)得到控制。例如,集團(tuán)內(nèi)部客戶不滿意事件由業(yè)務(wù)部門(mén)采取中和風(fēng)險(xiǎn)策略控制風(fēng)險(xiǎn);引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)積聚的負(fù)面事件由宣傳室采取控制風(fēng)險(xiǎn)策略控制風(fēng)險(xiǎn)。
5.監(jiān)督改進(jìn)。
監(jiān)督聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理過(guò)程中的執(zhí)行情況、遇到的困難和變化的環(huán)境,并針對(duì)不足提出改進(jìn)措施。例如,目前集團(tuán)對(duì)外部事件不能應(yīng)急,通過(guò)監(jiān)督改進(jìn),如果未來(lái)發(fā)生類(lèi)似外部事件,集團(tuán)立即公開(kāi)信息,使公眾確信本集團(tuán)不會(huì)發(fā)生此類(lèi)事件,避免聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。
6.風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值。
在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中,都要分析風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值,讓風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)價(jià)值,從價(jià)值中不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程也是不斷積累風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)、提煉知識(shí)的過(guò)程,在集團(tuán)內(nèi)部共享風(fēng)險(xiǎn)知識(shí),培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),讓風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)為企業(yè)帶來(lái)價(jià)值。
風(fēng)險(xiǎn)是在一定環(huán)境和期限內(nèi)客觀存在的,是損失發(fā)生的不確定性??傮w而言,非金融企業(yè)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為六類(lèi):一是環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),主要是指企業(yè)所在的整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),如國(guó)家法律及經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)整體信用風(fēng)險(xiǎn)等;二是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),指對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的分析與制訂、評(píng)價(jià)與選擇、實(shí)施與控制,以期為企業(yè)發(fā)展獲取最大安全保障的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程,如企業(yè)經(jīng)營(yíng)定位、對(duì)外并購(gòu)?fù)顿Y、產(chǎn)品研發(fā)等;三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),主要指公司財(cái)務(wù)的安全性和流動(dòng)性的維護(hù),主要是對(duì)于以現(xiàn)金流為核心的流動(dòng)資產(chǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn),以及外部利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)濟(jì)變量的影響;四是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)外和對(duì)內(nèi)的管理風(fēng)險(xiǎn),如內(nèi)部的安全生產(chǎn)、人力資源、網(wǎng)絡(luò)安全等,以及對(duì)外的合同和供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)等;五是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),指市場(chǎng)供給和需求的變化給非金融企業(yè)帶來(lái)的現(xiàn)金流和利潤(rùn)的不確定性;六是危害性風(fēng)險(xiǎn),主要是指由于意外事故所引發(fā)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),如火災(zāi)、交通事故以及偷盜等導(dǎo)致企業(yè)不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)?,F(xiàn)代企業(yè)所處環(huán)境日新月異,承受不了風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)巨大損失,因此,企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系迫在眉睫。
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論
1.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
總體目標(biāo)就是使用合法合理的手段,通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和控制,以最小的成本獲得最大的安全保障,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位價(jià)值最大化。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理一般模型
風(fēng)險(xiǎn)管理的一般模型為風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的衡量、風(fēng)險(xiǎn)的處理以及風(fēng)險(xiǎn)處理效果的檢查與評(píng)價(jià)。
(1)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與衡量
實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理,要求企業(yè)廣泛、持續(xù)地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息,通過(guò)篩選、提煉、對(duì)比、分類(lèi)、組合,形成優(yōu)勢(shì)信息。再將這些精煉的信息用于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險(xiǎn),有哪些風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)衡量就是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析,衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件、可能性和發(fā)生后的影響。
常用的定性方法有問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專(zhuān)家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、工作訪談和調(diào)研等。定量分析常使用統(tǒng)計(jì)推論法(如集中趨勢(shì)法)、計(jì)算機(jī)模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等。定性分析和定量分析結(jié)合的基礎(chǔ)上可以形成風(fēng)險(xiǎn)度量模型,便于企業(yè)今后識(shí)別與衡量風(fēng)險(xiǎn)。但是應(yīng)該根據(jù)環(huán)境的變化,對(duì)模型的假設(shè)前提、參數(shù)等進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,保證模型的合理性和準(zhǔn)確性。
在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中,使用最為廣泛的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)和排序工具是風(fēng)險(xiǎn)圖(風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖),即把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、發(fā)生后的影響程度,作為兩個(gè)維度繪制在直角坐標(biāo)系上。繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖的目的在于對(duì)多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行直觀的比較,從而確定各風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。
(2)風(fēng)險(xiǎn)的處理
在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和衡量之后,對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)就可以采用不同的方法。風(fēng)險(xiǎn)管理策略可以分為控制型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),前者主要包括避免、預(yù)防與抑制、分散等,后者常見(jiàn)的有自留、轉(zhuǎn)移、對(duì)沖。
當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率較高,風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度較大時(shí),一般采用避免策略。企業(yè)可以根據(jù)具體情況,選擇具體方法:剝離,退出一個(gè)市場(chǎng)或剝離一個(gè)產(chǎn)品、業(yè)務(wù);禁止,不從事高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和交易;停止,重設(shè)目標(biāo)、集中策略、重新調(diào)動(dòng)資源,停止特定活動(dòng);瞄準(zhǔn),對(duì)準(zhǔn)商業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)擴(kuò)展的機(jī)會(huì);篩選,避免低回報(bào)項(xiàng)目;根除,在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭上設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)部控制流程,這是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的精髓,也是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。
對(duì)于嚴(yán)重程度較低的風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)發(fā)生頻率較高時(shí),要通過(guò)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行預(yù)防和抑制;當(dāng)發(fā)生頻率較低時(shí),企業(yè)可以采取自留的策略,自行承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)自留策略不完全是被動(dòng)地承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn),也可以通過(guò)對(duì)產(chǎn)品、服務(wù)的重新定價(jià),自我保險(xiǎn)和應(yīng)急計(jì)劃來(lái)進(jìn)行主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)自留。
對(duì)于發(fā)生頻率不高但風(fēng)險(xiǎn)影響程度大的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)一般可以采取保險(xiǎn)的方式來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。但是并非所有的這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)都可以通過(guò)保險(xiǎn)公司得到保險(xiǎn),對(duì)于剩余的這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)可以采取一些財(cái)務(wù)型的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),如轉(zhuǎn)移和對(duì)沖,甚至對(duì)其中的機(jī)會(huì)型風(fēng)險(xiǎn)(可能帶來(lái)贏利的風(fēng)險(xiǎn))可以采取利用的策略。
(3)風(fēng)險(xiǎn)處理效果的檢查與評(píng)價(jià)
風(fēng)險(xiǎn)是動(dòng)態(tài)的,所以應(yīng)繼續(xù)跟進(jìn)管理后的發(fā)展態(tài)勢(shì),根據(jù)具體情況采取措施,使風(fēng)險(xiǎn)得到控制。同時(shí)還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行效果評(píng)價(jià),即成本—收益分析。企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性,結(jié)合實(shí)際不斷完善。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)證分析——以P公司為例
P公司是無(wú)錫市一家外貿(mào)工廠,年出口額數(shù)千萬(wàn)美元。
首先,外貿(mào)業(yè)務(wù)員與客戶聯(lián)系,確認(rèn)交易并簽電子合同;然后外貿(mào)業(yè)務(wù)員向工廠下單;工廠完工后,貨物連同單證員制作的單據(jù)一并交給貨代,貨代在指定時(shí)間內(nèi)把貨物運(yùn)到指定港口;外貿(mào)業(yè)務(wù)員在貨貨之后通知客戶,客戶按指定方式和金額付款,外貿(mào)業(yè)務(wù)員在確認(rèn)收到款后將提單等單據(jù)寄給客戶,客戶憑單據(jù)取貨。這是一套簡(jiǎn)易的外貿(mào)業(yè)務(wù)流程。在現(xiàn)實(shí)中,P公司和客戶并不常用信用證方式,一般用TT方式。
根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論和美國(guó)COSO委員會(huì)的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架,針對(duì)P公司來(lái)設(shè)計(jì)一套全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
1.目標(biāo)設(shè)定
建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí),目標(biāo)是非常重要的,即“要用正確的方法做正確的事”中的正確的事。企業(yè)應(yīng)該先設(shè)立一個(gè)大目標(biāo),然后將目標(biāo)細(xì)分到各個(gè)職能部門(mén),如財(cái)務(wù)部門(mén),生產(chǎn)部門(mén)等。在設(shè)立總體目標(biāo)時(shí),最容易出現(xiàn)的誤區(qū)就是把企業(yè)中面臨的某一個(gè)問(wèn)題突出并擴(kuò)大化,如外貿(mào)企業(yè)將外匯風(fēng)險(xiǎn)視為最主要風(fēng)險(xiǎn)并只對(duì)其進(jìn)行“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”。若外匯風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最大風(fēng)險(xiǎn),那么在設(shè)置全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí),總體目標(biāo)就應(yīng)該是圍繞外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理,細(xì)分目標(biāo)時(shí)則把與外匯風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他風(fēng)險(xiǎn)的管理和風(fēng)險(xiǎn)源的控制一一設(shè)定目標(biāo)。
2.內(nèi)部環(huán)境
風(fēng)險(xiǎn)“牽一發(fā)動(dòng)全身”,風(fēng)險(xiǎn)管理就需要全員參與,是為全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素之一也。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)文化、董事會(huì)操守和價(jià)值觀、能力、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、風(fēng)險(xiǎn)偏好、授權(quán)和責(zé)任、人力資源政策。內(nèi)部環(huán)境是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ),受企業(yè)目標(biāo)影響又反過(guò)來(lái)影響企業(yè)目標(biāo)。
對(duì)于P公司來(lái)說(shuō),企業(yè)高層首先要有良好的操守和正確的價(jià)值觀,擁有先進(jìn)的管理哲學(xué)、立體且獨(dú)到的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。公司員工應(yīng)該明確企業(yè)的目標(biāo),在高層和中層管理者的帶領(lǐng)下,在公司里建立風(fēng)險(xiǎn)文化。風(fēng)險(xiǎn)文化的建立需要P公司高層的支持,中層管理者的堅(jiān)決和員工的貫徹,需要各部門(mén)在水平溝通和垂直溝通上下功夫,需要考慮了風(fēng)險(xiǎn)的員工權(quán)責(zé)和薪金的一系列人力資源政策,需要具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的風(fēng)險(xiǎn)管理人才,這樣,P公司就形成了一個(gè)適合自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架。
風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中在構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境時(shí)最大的困難是執(zhí)行力問(wèn)題和水平溝通問(wèn)題。當(dāng)戰(zhàn)略明確后,如何布置合理的戰(zhàn)術(shù),如何貫徹執(zhí)行,這就是最大的問(wèn)題之一。執(zhí)行力是企業(yè)“核心戰(zhàn)術(shù)”與企業(yè)“戰(zhàn)略性能力”的外化,它是企業(yè)“目標(biāo)系統(tǒng)、動(dòng)力系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、結(jié)構(gòu)系統(tǒng)、路徑”的合力。執(zhí)行力不是一兩個(gè)部門(mén)或幾個(gè)中高層能夠做好的,而應(yīng)該建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化,制定合理的良好的制度,堅(jiān)持貫徹執(zhí)行,并進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督、控制及反饋和修正等。
3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和處理對(duì)策
P公司應(yīng)該收集國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策、本行業(yè)狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相關(guān)資料,市場(chǎng)供求信息,客戶信用情況,相關(guān)法律法規(guī)等大量信息,然后進(jìn)行處理,確認(rèn)公司面臨的戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律等風(fēng)險(xiǎn),再利用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,然后根據(jù)理論進(jìn)行對(duì)策處理。
例如,P公司面臨著客戶信用風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn),可以要求客戶預(yù)付30%-40%的訂金,因?yàn)镻公司生產(chǎn)成本基本在合同金額的30%左右。而對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)(主要是外幣應(yīng)收款項(xiàng)),可以采取遠(yuǎn)期外匯交易、金融衍生品等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
這個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)提出了較高的要求,但并非不可做到。企業(yè)最常犯的毛病就是在評(píng)估和處理風(fēng)險(xiǎn)時(shí),放大或縮小風(fēng)險(xiǎn)的影響,出現(xiàn)過(guò)于偏重某一風(fēng)險(xiǎn)或不重視另一種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該平靜地對(duì)待各種風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)要一視同仁,對(duì)于每一種風(fēng)險(xiǎn)都要準(zhǔn)備幾種處理對(duì)策,在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后如何將損失降到最低也應(yīng)有幾套方案。企業(yè)應(yīng)該深挖各種風(fēng)險(xiǎn)管理工具,如外匯風(fēng)險(xiǎn)可以使用計(jì)價(jià)貨幣法、提前或推遲結(jié)算法、遠(yuǎn)期交易法、期貨法、期權(quán)法等,尤其以各種方法的組合策略更有挖掘潛力。
4.風(fēng)險(xiǎn)處理效果評(píng)估
在對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)采取各種措施之后,應(yīng)該及時(shí)總結(jié)和評(píng)估效果,不斷修訂和完善P公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。例如對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn),P公司應(yīng)該對(duì)頭寸下的收入情況和采取保值措施之后的收入情況進(jìn)行對(duì)比,然后再和可以采取的方式下的理論收入進(jìn)行對(duì)比,便于今后面對(duì)類(lèi)似情況選擇更為合理的工具。
企業(yè)往往會(huì)忽視這一過(guò)程,但是,在控制住一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),往往會(huì)產(chǎn)生另一新的風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)再好總會(huì)有局限性。所以,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行跟進(jìn)和效果評(píng)估對(duì)于企業(yè)微調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要。這一改進(jìn)過(guò)程也體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)程度和執(zhí)行能力。
5.監(jiān)控
P公司高層應(yīng)對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控保持獨(dú)立性和連續(xù)性。有條件時(shí)應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官(CRO),并保持其權(quán)責(zé)的獨(dú)立與透明。
有條件的企業(yè)可以設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)控部門(mén)甚至是監(jiān)控委員會(huì)。
三.結(jié)論與建議
1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個(gè)策略流程,代表企業(yè)態(tài)度和行為以及水平的分水嶺。在建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí),首先建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化,讓整個(gè)企業(yè)參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中來(lái),提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)十分重要。
2.由于建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)企業(yè)的要求較高,但是其重要性又不言而喻,所以即使企業(yè)不完全具備一步到位的條件也應(yīng)分步實(shí)施。先管理突出的重要風(fēng)險(xiǎn),再由點(diǎn)及線管理一個(gè)到多個(gè)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn),最后由線到面,將所有業(yè)務(wù)流程含概進(jìn)來(lái),建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。這個(gè)體系可以建立三道防線:各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位為第一道防線;風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)(有條件時(shí)應(yīng)專(zhuān)設(shè))和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(或者是公司高層)為第二道防線;內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)(或者是專(zhuān)業(yè)審計(jì)公司)為第三道防線。但是,風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要求最好將風(fēng)險(xiǎn)控制在第一道防線上。
3.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí),一定要遵守相關(guān)的法律法規(guī)。公司內(nèi)部也要建立起規(guī)章制度,防止道德風(fēng)險(xiǎn)因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
4.企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)時(shí),除了總目標(biāo)和損前目標(biāo)外,一定要有相應(yīng)的損后目標(biāo)和應(yīng)急措施。當(dāng)面臨突發(fā)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)造成損失后進(jìn)行挽救,使風(fēng)險(xiǎn)造成的損害盡可能小。
5.監(jiān)督與改進(jìn)工作至關(guān)重要,企業(yè)除了自己進(jìn)行外,還應(yīng)該請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行,提高風(fēng)險(xiǎn)管理的能力,增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷進(jìn)步,保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展水平逐步提高,資本市場(chǎng)與貨幣市場(chǎng)日益成熟,保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)成為支撐社會(huì)保障體系的重要力量,保險(xiǎn)集團(tuán)已成為金融體系日益活躍的重要組成部分。保險(xiǎn)集團(tuán)是以保險(xiǎn)為核心,融證券、信托、銀行、資產(chǎn)管理等多元金融業(yè)務(wù)為一體的緊密、高效、多元的金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)集團(tuán)。保險(xiǎn)集團(tuán)的金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)使其能夠全面參與衍生產(chǎn)品的各個(gè)市場(chǎng)環(huán)節(jié),但也增加了保險(xiǎn)集團(tuán)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露的廣度和深度,即由于業(yè)務(wù)的綜合性而能受到金融市場(chǎng)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)的直接影響,構(gòu)成了全面的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)集團(tuán)混業(yè)經(jīng)營(yíng)中子公司比較復(fù)雜,而且每一個(gè)子公司業(yè)務(wù)性質(zhì)都有其特殊性,給集團(tuán)市場(chǎng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了極大挑戰(zhàn)。
保險(xiǎn)集團(tuán)全面市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在1996年頒布的《資本協(xié)議市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定》中,將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定義為因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)和表外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn),并根據(jù)導(dǎo)致市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素的不同將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)劃分為利率風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和黃金等商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化、金融國(guó)際化以及金融創(chuàng)新的發(fā)展,保險(xiǎn)集團(tuán)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出高層化、擴(kuò)散化、契約化和網(wǎng)絡(luò)化等特點(diǎn)。2007年以來(lái)的次貸危機(jī)又使保險(xiǎn)集團(tuán)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步上升。在這個(gè)背景環(huán)境下,保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)考慮設(shè)計(jì)一個(gè)有效的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu),通過(guò)建立和適時(shí)調(diào)整自身的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,來(lái)防范和化解集團(tuán)和子公司層面面臨的各類(lèi)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)集成管理的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)應(yīng)設(shè)計(jì)為矩陣式的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。它應(yīng)在橫向業(yè)務(wù)整合的基礎(chǔ)上,增加縱向的管控,將同屬性的交易或者具有相同風(fēng)險(xiǎn)因子的品種進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加總。金融集團(tuán)由決策層確定總體風(fēng)險(xiǎn)資本,然后把總體風(fēng)險(xiǎn)資本限額按橫向(子公司)來(lái)進(jìn)行分配。即將風(fēng)險(xiǎn)資本限額在集團(tuán)不同的子公司之間進(jìn)行分配,子公司再將所配的風(fēng)險(xiǎn)資本限額配置到每一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén),則每一級(jí)的管理者面對(duì)的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題是如何把下一級(jí)的投資活動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)限制在可控范圍內(nèi)。如果每一級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理者都能做到隨時(shí)掌握和監(jiān)督下一級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)限額執(zhí)行情況,并能對(duì)突破既定限額的情況進(jìn)行及時(shí)干預(yù),則風(fēng)險(xiǎn)管理就算真正達(dá)到目標(biāo)(層級(jí)管理)。
保險(xiǎn)子公司與資產(chǎn)管理子公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理
新《保險(xiǎn)法》對(duì)于保險(xiǎn)資金的運(yùn)用渠道一直有嚴(yán)格規(guī)定,只允許投資于銀行存款、買(mǎi)賣(mài)政府債券和金融債券。由于投資渠道的限制,加之1996年5月以來(lái)的8次利率調(diào)整,使保險(xiǎn)資金處于閑置狀態(tài)或低收益狀態(tài),導(dǎo)致出現(xiàn)了嚴(yán)重的利差損問(wèn)題,嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)公司的生存和發(fā)展。1998年以后,保險(xiǎn)公司陸續(xù)獲準(zhǔn)可以進(jìn)行同業(yè)拆借、買(mǎi)賣(mài)中央企業(yè)AA+公司債券、國(guó)債回購(gòu)、協(xié)議存款、企業(yè)債券及證券投資基金。2004年,保險(xiǎn)公司又獲準(zhǔn)可以買(mǎi)賣(mài)可轉(zhuǎn)換債券、保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用、投資銀行次級(jí)債。2004年10月,隨著《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者股票投資管理暫行辦法》的頒布,標(biāo)志著我國(guó)保險(xiǎn)資金可以直接進(jìn)入證券市場(chǎng)進(jìn)行股票投資。一般來(lái)說(shuō),保險(xiǎn)資金運(yùn)用的原則應(yīng)符合安全性、流動(dòng)性、收益性三原則, 并在遵循安全性原則的前提下以求取得更多的收益, 同時(shí)應(yīng)保持一定的流動(dòng)性以應(yīng)付日常開(kāi)支和保險(xiǎn)賠付。
保險(xiǎn)資金運(yùn)用可主要按照風(fēng)險(xiǎn)限額管理來(lái)實(shí)施(子公司層面),首先根據(jù)保險(xiǎn)子公司(或保險(xiǎn)資產(chǎn)子公司)的資本實(shí)力、股東目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)偏好、監(jiān)管規(guī)定等,確定保險(xiǎn)資金運(yùn)用的總體風(fēng)險(xiǎn)水平以及相應(yīng)的抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)資本限額;然后,根據(jù)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)或交易員的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的績(jī)效測(cè)量結(jié)果,以及其它因素在各層次間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資本限額的分配;最后根據(jù)分配的風(fēng)險(xiǎn)資本限額對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)乃至每一筆交易的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控,并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效評(píng)估結(jié)果以及其它因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資本限額進(jìn)行動(dòng)態(tài)的分配調(diào)整。
保險(xiǎn)公司償付能力越大承受高投資風(fēng)險(xiǎn)的能力越大,衡量?jī)敻赌芰Φ闹笜?biāo)有凈保費(fèi)與凈資產(chǎn)之比,美國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管認(rèn)為3:1為滿意的最大安全比例,這一比例愈大,保險(xiǎn)資金的運(yùn)用規(guī)模可以相對(duì)大些。未決賠款準(zhǔn)備金與凈資產(chǎn)之比高于1:5,保險(xiǎn)公司有可能破產(chǎn),這一比例愈大,保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用規(guī)模相對(duì)小些。我國(guó)2001年制定的《保險(xiǎn)公司最低償付能力及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》做出了具體規(guī)定,其中也規(guī)定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用指標(biāo),壽險(xiǎn)公司投資收益監(jiān)管指標(biāo)。嚴(yán)格根據(jù)保險(xiǎn)公司的資本實(shí)力和償付能力,對(duì)保險(xiǎn)投資總投資額及其風(fēng)險(xiǎn)限額上做出限定,對(duì)保險(xiǎn)資金投資的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將起到事前控制的作用。
銀行子公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理
我國(guó)銀監(jiān)會(huì)2004 年了《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,從操作層面上對(duì)商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了要求。銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定,商業(yè)銀行交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過(guò)85億元人民幣的商業(yè)銀行需計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。這意味著,銀行子公司必須對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的管理,以便對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本金進(jìn)行管理。
中圖分類(lèi)號(hào):F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
文章編號(hào):1004-4914(2013)04-210-01
商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的特殊企業(yè),隨著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和把握能力的不斷提高,在穩(wěn)定、發(fā)展和盈利動(dòng)機(jī)的激勵(lì)下,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求也不斷提升。建立和完善全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系已經(jīng)成為商業(yè)銀行急需解決的重大課題。
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及現(xiàn)狀
全面風(fēng)險(xiǎn)管理,包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,是對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)、各業(yè)務(wù)品種、流程各環(huán)節(jié)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,具體有:市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、法律約束風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信息資訊風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)策略風(fēng)險(xiǎn)等。商業(yè)銀行現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理存在許多的不足。
第一,內(nèi)部控制體系存在弊端。大部分銀行未設(shè)立獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)化部門(mén)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理,更多的是依靠非獨(dú)立專(zhuān)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)或由各個(gè)專(zhuān)業(yè)內(nèi)部控制。在全行范圍內(nèi),往往沒(méi)有形成針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn),各職能部門(mén)之間缺少必要的溝通協(xié)調(diào),操作風(fēng)險(xiǎn)管理處于分散、割裂狀態(tài)。第二,商業(yè)銀行現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段落后。目前商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于初級(jí)管理階段,主要依賴(lài)專(zhuān)家管理,主要手段是質(zhì)量控制,還沒(méi)有建立起風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行目前所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法基本上難以反映本行風(fēng)險(xiǎn)管理的總體水平和分布結(jié)構(gòu),與國(guó)際上風(fēng)險(xiǎn)管理要求差距不小。第三,風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匱乏。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議,用于計(jì)算監(jiān)管資本的內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量法,必須是建立在對(duì)內(nèi)部損失數(shù)據(jù)至少5年的觀察基礎(chǔ)上??墒菄?guó)內(nèi)商業(yè)銀行目前很少有建立損失事件數(shù)據(jù)庫(kù),大多缺乏損失和風(fēng)險(xiǎn)方面的歷史數(shù)據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)管理需要信息系統(tǒng)強(qiáng)有力的支持,但是我國(guó)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后。另外,由于社會(huì)誠(chéng)信機(jī)制不健全,行業(yè)數(shù)據(jù)和公共外部數(shù)據(jù)的真實(shí)性無(wú)法準(zhǔn)確判斷,也影響到風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和管理決策。
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作原則
全面風(fēng)險(xiǎn)管理,建立有效平衡風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制,促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。全面風(fēng)險(xiǎn)管理總的原則是:以最小的成本獲得最大的保障,注重事前管理,用數(shù)量化衡量風(fēng)險(xiǎn)程度、預(yù)設(shè)最壞的愿境、模擬各種情景評(píng)估,做好應(yīng)對(duì)性管理。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制,以減少風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響。就目前商業(yè)銀行的現(xiàn)狀而言,風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循以下基本原則。
1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)垂直管理原則。為保持風(fēng)險(xiǎn)管理的相對(duì)獨(dú)立性,按照戰(zhàn)略導(dǎo)向,建立適應(yīng)現(xiàn)實(shí)金融生態(tài)、適合業(yè)務(wù)發(fā)展、有利于價(jià)值創(chuàng)造。垂直化的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu):下級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé),上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)行組織、指導(dǎo)和工作布置,進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià),加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的集中領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和信貸審批的統(tǒng)一管理,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性和有效性。
2.整體聯(lián)動(dòng)與相互制衡原則。按照客戶導(dǎo)向優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,建立風(fēng)險(xiǎn)管理融入業(yè)務(wù)流程的平行作業(yè)機(jī)制,加強(qiáng)前、中、后臺(tái)的整體聯(lián)動(dòng)和有效制衡,促進(jìn)有效經(jīng)營(yíng)。
3.人員專(zhuān)業(yè)化管理原則。建立對(duì)信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)管理模式,細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置,建立專(zhuān)業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍,運(yùn)用精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和分析工具,提高風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化和精細(xì)化水平。
4.權(quán)責(zé)利匹配原則。在確保風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)威性和獨(dú)立性并實(shí)施垂直化管理的風(fēng)險(xiǎn)組織的前提下,完善風(fēng)險(xiǎn)管理與各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)決策行為的責(zé)任制度,明晰各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員的權(quán)力和責(zé)任,清晰界定各種風(fēng)險(xiǎn)與相關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)的工作關(guān)系,建立與風(fēng)險(xiǎn)管理相配套的激勵(lì)約束機(jī)制。
三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本構(gòu)架
目前,我國(guó)商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)機(jī)制改革正在向縱深發(fā)展,借鑒國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。
1.搭建獨(dú)立的垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,實(shí)施集中管理的風(fēng)險(xiǎn)治理組織結(jié)構(gòu)。一是設(shè)立獨(dú)立的自成體系的操作風(fēng)險(xiǎn)與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。如單獨(dú)指定某個(gè)部門(mén)承擔(dān)起管理責(zé)任。在基層單位機(jī)關(guān)部門(mén)必須設(shè)立兼職風(fēng)險(xiǎn)管理人員,做到獨(dú)立分析判斷、管理決策。二是實(shí)行垂直化的風(fēng)險(xiǎn)控制作業(yè)流程。三是明晰各部門(mén)兼職風(fēng)險(xiǎn)管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位和職責(zé),確立其管理邊界。
2.建立風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)考核體系,對(duì)基層機(jī)構(gòu)進(jìn)行量化考核。建立經(jīng)濟(jì)資本約束和績(jī)效考評(píng)機(jī)制,強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本約束力。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量與分配,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)整資本收益率,將可能發(fā)生的損失量化為成本。貫徹風(fēng)險(xiǎn)和收益并重的全面平衡發(fā)展的理念,促進(jìn)全行關(guān)心防范操作風(fēng)險(xiǎn)。其次對(duì)基層單位設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)量化的考核指標(biāo)體系,以期達(dá)到持續(xù)監(jiān)測(cè)逐漸減少風(fēng)險(xiǎn),直至消除風(fēng)險(xiǎn)。
3.建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。商業(yè)銀行要制定和執(zhí)行統(tǒng)一明確的風(fēng)險(xiǎn)管理政策,做到既符合國(guó)家規(guī)則,又符合本行特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)事件分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn);結(jié)合本行自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)規(guī)模、內(nèi)外部資料,確定各業(yè)務(wù)品種的操作流程;確定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和資本分配的方法,確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)品種應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急措施,對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)成功和失敗的案例進(jìn)行分析和補(bǔ)救。
4.提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。慎重研究和選擇新巴塞爾協(xié)議所建議的三種計(jì)量方法,積極做好數(shù)據(jù)收集和系統(tǒng)設(shè)計(jì),逐步開(kāi)發(fā)適合本行特點(diǎn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。整合信貸管理系統(tǒng)、客戶信息系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息。借助先進(jìn)的IT技術(shù),建立操作風(fēng)險(xiǎn)與信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的歷史數(shù)據(jù)庫(kù),為測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)、分配資本和設(shè)計(jì)模型打下數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
5.建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。商業(yè)銀行必須建設(shè)符合本行特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。銀行高層應(yīng)首先提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)程度,把風(fēng)險(xiǎn)管理工作作為核心工作來(lái)抓。在全行內(nèi)推行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念,把風(fēng)險(xiǎn)管理作為關(guān)系銀行可持續(xù)發(fā)展的重要工作來(lái)抓。著重提高基層單位的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),將風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到每一名員工的崗位職責(zé)與業(yè)績(jī)考評(píng)中。
參考文獻(xiàn):
1.章彰.商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理[j].金融經(jīng)濟(jì),2002(3)
2.圣文.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)研究[j].金融經(jīng)濟(jì),2004(4)
信用作為經(jīng)濟(jì)學(xué)名詞,必須建立在信任基礎(chǔ)上,在獲取資金、物資以及服務(wù)時(shí)無(wú)需支付現(xiàn)金。中小企業(yè)信用擔(dān)保的含義主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:第一,信用擔(dān)保。信用擔(dān)保是由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)提供的一種制度化的保證,是一種保證和金融中介行為。信用擔(dān)保的涵義包含三個(gè)要點(diǎn):1)由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)提供的擔(dān)保,法人、自然人不能提供;2)擔(dān)保存在于政策、法規(guī)、制度框架安排體系中;3)只對(duì)社會(huì)提供擔(dān)保,并不對(duì)內(nèi)提供。第二,中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債權(quán)人必須依法登記注冊(cè),經(jīng)過(guò)政府及其指定部門(mén)審核批準(zhǔn)的就是中小企業(yè)的信用擔(dān)保。通過(guò)信用擔(dān)保,中小企業(yè)不但滿足了融資要求,降低了融資風(fēng)險(xiǎn),而且提高了企業(yè)信用意識(shí)。這就使中小企業(yè)對(duì)信用意識(shí)更加的重視,間接推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展。
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵
全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是在整個(gè)企業(yè)內(nèi),將承擔(dān)不同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型,客戶種類(lèi),性質(zhì)業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)的各業(yè)務(wù)單位納入統(tǒng)一的管理體系并通過(guò)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性和對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)測(cè)量的加總將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn):第一,風(fēng)險(xiǎn)管理體系全球化。在當(dāng)前的企業(yè)的國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)下,企業(yè)必須根據(jù)業(yè)務(wù)和利潤(rùn)建立與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理中心,對(duì)國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)化和轉(zhuǎn)移進(jìn)行預(yù)警評(píng)估,對(duì)國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系相互銜接和配合,實(shí)現(xiàn)全球化。第二,風(fēng)險(xiǎn)管理全程化?,F(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)管理必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)劃清職責(zé),分別把關(guān),從宏觀到微觀覆蓋每個(gè)環(huán)節(jié),把合理的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)涵蓋到業(yè)務(wù)發(fā)展的全過(guò)程中去,并落實(shí)與管理到位。每個(gè)環(huán)節(jié)和部門(mén)都要滲透風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。第三,風(fēng)險(xiǎn)管理全員化。風(fēng)險(xiǎn)管理全員化是風(fēng)險(xiǎn)管理有效運(yùn)作的前提,也是企業(yè)文化的重要組成部分。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和識(shí)別分析工作,必須由風(fēng)險(xiǎn)管理人員和各部門(mén)共同合作完成。只有員工的風(fēng)險(xiǎn)管理文化增強(qiáng)了,他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主觀能動(dòng)性和積極性才能增強(qiáng)。第四,管理方法全新化。國(guó)際上使用各種數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來(lái)體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀性和科學(xué)性的特征,企業(yè)也呈現(xiàn)出對(duì)定量分析重視的新趨勢(shì)。它的關(guān)鍵在于準(zhǔn)確地找到每個(gè)業(yè)務(wù)暴露的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型加以度量,然后進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理,分配資產(chǎn)、配置資本等。
三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則
對(duì)于發(fā)展中的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō),要提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平,應(yīng)從構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)的管理的基本框架著手,并按照以下原則推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則主要體現(xiàn)在:第一,獨(dú)立性與開(kāi)放性的統(tǒng)一。風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性原則是風(fēng)險(xiǎn)管理制約性的關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在必須有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員,以獨(dú)立的視角對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀識(shí)別、度量和控制。在保證獨(dú)立性的前提下,同時(shí)保持風(fēng)險(xiǎn)管理的開(kāi)放性,并時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)管理方法的創(chuàng)新。這樣,企業(yè)才能與時(shí)俱進(jìn)、順勢(shì)而為、不斷發(fā)展。第二,統(tǒng)一性和差別化的統(tǒng)一。企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小、多少及風(fēng)險(xiǎn)收益配比等都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中任何部門(mén)和業(yè)務(wù)必須貫徹的基本原則??梢哉f(shuō),一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、戰(zhàn)略、發(fā)展方向是統(tǒng)一的。另外,企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的廣泛性、客戶需求的復(fù)雜性、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的多樣性等要求企業(yè)需要實(shí)行差別化的風(fēng)險(xiǎn)管理原則。因此,企業(yè)要根據(jù)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的特征采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。第三,控制性和服務(wù)性的統(tǒng)一。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還具有雙重性的特點(diǎn),一方面,企業(yè)要想使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配,必須要合理控制自身業(yè)務(wù)的發(fā)展;另一方面,風(fēng)險(xiǎn)管理從根本上說(shuō)又服務(wù)于企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)于客戶。因此,只有實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制性和服務(wù)性的統(tǒng)一,才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值的最大化。第四,矩陣式和扁平化的統(tǒng)一。企業(yè)只有在風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的基礎(chǔ)上,對(duì)不同業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)現(xiàn)矩陣式管理,并在原有的企業(yè)垂直化管理模式的基礎(chǔ)上進(jìn)行管理的層次的壓縮,也就是進(jìn)行扁平化管理,繼而時(shí)刻強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)講求效率。才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,從而保證業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性,提高有效性。
四、我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)踐模式
目前,我國(guó)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)出多元化的趨勢(shì)。既有政府出資組建的政策性的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),也有商業(yè)銀行和個(gè)人出資組建的商業(yè)性的擔(dān)保機(jī)構(gòu),還有為中小企業(yè)緩解自身融資困難而組建的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)踐模式大概有以下四種:
4.1社會(huì)化組建,市場(chǎng)化運(yùn)作
“社會(huì)化組建,市場(chǎng)化運(yùn)作”模式是由企業(yè)或個(gè)人出資組建的商業(yè)性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),它是以贏利為目的的商業(yè)化運(yùn)作模式,具有獨(dú)立的法人、產(chǎn)權(quán)明晰、同時(shí)兼營(yíng)其他業(yè)務(wù)等特征。這種模式針對(duì)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)起步早、發(fā)展緩慢的劣勢(shì),完全按市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)作,易于提高效率。但由于當(dāng)前我國(guó)總體的信用狀況較差,使得信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的強(qiáng)大的外部風(fēng)險(xiǎn),加上投資者的積極性不高,難以形成規(guī)模效應(yīng)。
4.2政府組建、政策性運(yùn)作
“政府組建、政策性運(yùn)作”模式是由政府組建的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),是中小企業(yè)走向社會(huì)化的服務(wù)體系重要組成之一。其特點(diǎn)是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)充分遵循政府政策,它排斥市場(chǎng)機(jī)制的作用,不以盈利為目的,接受政府機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。雖然有政府作后盾,但它違背了政府職能轉(zhuǎn)變的總體要求。政策性擔(dān)保主體單一、作風(fēng)險(xiǎn)分散、形式僵硬,且財(cái)政投入比例過(guò)高,經(jīng)營(yíng)水平多依賴(lài)于經(jīng)理人的道德水平。
4.3政府組建,市場(chǎng)化運(yùn)作
“政府組建,市場(chǎng)化運(yùn)作”模式是以“政府出資為主,市場(chǎng)籌資為輔”為原則組建的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。它突出的反映了國(guó)家或政府產(chǎn)業(yè)政策的結(jié)構(gòu)導(dǎo)向,具有獨(dú)立法人,主要按照市場(chǎng)化原則進(jìn)行運(yùn)作,不以贏利為主要目標(biāo),貫徹保本微利的經(jīng)營(yíng)理念。但是,由于市政府組建,難免會(huì)受到政府政策法規(guī)的制約和影響。
4.4自我出資,互助擔(dān)保
中小企業(yè)為緩解融資困難而自發(fā)組建的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)就是互助擔(dān)保。主要特征是自我出資、自我服務(wù)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、獨(dú)立法人、不以盈利為主要目的;單個(gè)機(jī)構(gòu)規(guī)模較小;大多分布在城鄉(xiāng)社區(qū),服務(wù)對(duì)象主要是中小企業(yè);通過(guò)申請(qǐng)?jiān)贀?dān)保來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn);擔(dān)保機(jī)構(gòu)與區(qū)縣級(jí)同業(yè)公會(huì)密切結(jié)合。政府應(yīng)鼓勵(lì)、支持、倡導(dǎo)中小企業(yè)自愿加入互助擔(dān)保機(jī)構(gòu),使之健康發(fā)展。
五、我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的主要問(wèn)題
目前,我國(guó)各地中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展較快,因此,緩解了中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。但由于我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展時(shí)間較短,缺乏經(jīng)驗(yàn),從而制約了信用擔(dān)保職能的有效發(fā)揮。
信用擔(dān)保在發(fā)展的過(guò)程中暴露的問(wèn)題主要表現(xiàn)在:第一,資金規(guī)模較小,來(lái)源單一。大部分地區(qū)的中小企業(yè)其它渠道資金來(lái)源相對(duì)過(guò)少,主要以政府的財(cái)政資金為主,而且缺少補(bǔ)償機(jī)制。這便與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金來(lái)源的多元化背道而馳。再加上政府撥給各地?fù)?dān)保機(jī)構(gòu)的資金有限,導(dǎo)致?lián);鹨?guī)模偏小,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足中小企業(yè)對(duì)擔(dān)保資金的需求,并且從而導(dǎo)致了擔(dān)保機(jī)構(gòu)放款規(guī)模小、融資成本高、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差等一系列問(wèn)題。第二,管理水平低,專(zhuān)業(yè)人才短缺。目前,許多擔(dān)保機(jī)構(gòu)仍未建立完善的管理制度,缺乏透明度和相互制衡的機(jī)制,且擔(dān)保機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)的人才相對(duì)匱乏,嚴(yán)重阻礙了擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展。從擔(dān)保前的調(diào)查到擔(dān)保后檢查的各環(huán)節(jié),都僅僅集中在個(gè)別操作人身上,加上操作人員缺少相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),因此不能適應(yīng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的需要,這些都阻礙了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。第二,風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺乏有效性。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制作為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)得以健康發(fā)展的重要保證。在信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的過(guò)程中起到不可忽視的作用。我國(guó)中小企業(yè)在擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)上,普遍缺乏科學(xué)、明確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系。導(dǎo)致在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后,對(duì)受保企業(yè)的資信狀況缺乏真實(shí)的調(diào)查與準(zhǔn)確的評(píng)判。第四,政府干預(yù),擔(dān)保機(jī)構(gòu)控制少。目前,在我國(guó)的擔(dān)保決策中往往會(huì)出現(xiàn)“行政指令擔(dān)?!焙汀叭饲閾?dān)保”等不良現(xiàn)象。主要是因?yàn)槲覈?guó)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)大多是由政府出資或以政府為最大出資者建立的。在這一特殊性的基礎(chǔ)性上,政府可對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)施加壓力,甚至改變決策意向,這便給擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作和發(fā)展帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn),甚至拖垮擔(dān)保機(jī)構(gòu)。
六、中小企業(yè)信用擔(dān)保公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)策
中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)想要繼續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展必須制定相應(yīng)的管理政策,主要有:
6.1提高對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力
中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)提高對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)從以下兩個(gè)方面應(yīng)對(duì)擔(dān)保外部風(fēng)險(xiǎn):
(l)建立受保企業(yè)資信評(píng)估系統(tǒng)。目前,信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的資信評(píng)估正處于探索階段。因此,在對(duì)受保企業(yè)進(jìn)行資信評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮:1受保企業(yè)的還款能力;2資信評(píng)估應(yīng)定量分析和定性分析相結(jié)合。(2)自主建立擔(dān)保行業(yè)聯(lián)盟。主要是針對(duì)當(dāng)前擔(dān)保資金規(guī)模小、擔(dān)保實(shí)力弱的弱點(diǎn)。能有效地防范擔(dān)保信用風(fēng)險(xiǎn)、避免惡性競(jìng)爭(zhēng),達(dá)到行業(yè)自律、合作共贏,實(shí)現(xiàn)擔(dān)保行業(yè)的有序發(fā)展。
6.2優(yōu)化擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制
中小企業(yè)在信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)時(shí),還應(yīng)注意內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的設(shè)置上應(yīng)體現(xiàn)明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職責(zé),避免出現(xiàn)權(quán)力失衡的內(nèi)部控制的基本原則。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程中,應(yīng)當(dāng)考慮以下的內(nèi)控機(jī)制:(1)項(xiàng)目調(diào)查階段的項(xiàng)且經(jīng)理實(shí)行A、B角制度。(2)項(xiàng)目審批階段實(shí)行委員會(huì)評(píng)議制度。(3)項(xiàng)目辦理階段實(shí)行手續(xù)落實(shí)制度,等等。
6.3設(shè)置靈活的反擔(dān)保措施
反擔(dān)保措施是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有效控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。因此,在反擔(dān)保措施的設(shè)計(jì)實(shí)施上,中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)著眼于靈活設(shè)置的原則,積極探索,努力發(fā)掘業(yè)務(wù)空間,從而創(chuàng)造人無(wú)我有的附加值。反擔(dān)保的設(shè)置原則應(yīng)體現(xiàn)幾點(diǎn): (l)反擔(dān)保措施的設(shè)計(jì)要突出中小企業(yè)關(guān)鍵資源的控制。 (2)反擔(dān)保措施要充分挖掘企業(yè)內(nèi)部資源,避免出現(xiàn)第三方反擔(dān)保。(3)要根據(jù)企業(yè)還款能力的來(lái)掌握反擔(dān)保措施的實(shí)施,實(shí)現(xiàn)反擔(dān)保措施的質(zhì)量、數(shù)量和反擔(dān)保措施組合。
6.4建立高素的專(zhuān)業(yè)管理團(tuán)隊(duì)
中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作規(guī)律與基金管理公司類(lèi)似,它管理的主要是特殊的、高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)具有高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)的員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)??梢哉f(shuō),優(yōu)秀的人力資源是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的核心資源。因此,建立良好的鼓勵(lì)和約束機(jī)制,組織一支具有高度責(zé)任心并具備管理、投資、技術(shù)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)與從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的復(fù)合型人才隊(duì)伍才是中小企業(yè)的必由之路。
6.5加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保的政策支持
政府及有關(guān)部門(mén)應(yīng)從中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)方面入手,通過(guò)政策和制度的創(chuàng)新,為自身的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造條件。例如,改善政府對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保資金的投入方式;建立科學(xué)合理地中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)特定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制。目前,在中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)行中,政府干預(yù)過(guò)多、擔(dān)保機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營(yíng)權(quán)少。因此,防止信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)日趨“政府化”傾向成為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的重要問(wèn)題。另外,中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是保證其可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的主要做法。政府的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償政策應(yīng)當(dāng)針對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)本身,并限定風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆秶?/p>
6.6完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督和管理體系
在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中目標(biāo)體系是核心,所有的人員、流程和方法必須圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)制定和執(zhí)行;組織體系是基礎(chǔ),從組織制度上保證風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行,培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍;流程體系是關(guān)鍵,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)都要按照風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)處理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控;方法體系是手段,促進(jìn)全部風(fēng)險(xiǎn)的管理。四大體系相輔相成,共同構(gòu)成了一個(gè)相對(duì)完整的房地產(chǎn)項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。各個(gè)體系的具體關(guān)系(如圖1)。
2房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的流程
2.1房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。主要用來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目工作分解的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,即針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的不同階段,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。不同階段的風(fēng)險(xiǎn)因素不同,風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和分組的依據(jù)也不同。
2.2房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析和定量分析,估計(jì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和可能產(chǎn)生的后果,在此基礎(chǔ)上將風(fēng)險(xiǎn)按照高、中、低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序,編制風(fēng)險(xiǎn)列表,最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的程度進(jìn)行專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)研究的過(guò)程。值得注意的是,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度、成本、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)分析的范圍比建筑工程項(xiàng)目的進(jìn)度、成本和質(zhì)量的范圍要寬,應(yīng)該從項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)各個(gè)階段的工作特點(diǎn)來(lái)對(duì)其可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。
2.3房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況的修正和提高的過(guò)程,也是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的保障。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不僅僅依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,還應(yīng)該隨著項(xiàng)目的深入,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行修正,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行修改,即風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控和再識(shí)別的循環(huán)過(guò)程。
3房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略
3.1風(fēng)險(xiǎn)回避
風(fēng)險(xiǎn)回避是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)評(píng)價(jià),經(jīng)過(guò)權(quán)衡利弊得失,采取放棄、中止開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,或改變開(kāi)發(fā)項(xiàng)目條件,以避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)源地,從根本上消除風(fēng)險(xiǎn)隱患的措施。通常潛在威脅發(fā)生可能性太大,或可能損失后果太嚴(yán)重,又無(wú)其他風(fēng)險(xiǎn)管理措施可用時(shí),常采用風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避的做法大體可分為兩種:一種是放棄或終止某項(xiàng)可能引起風(fēng)險(xiǎn)損失的活動(dòng);另一種是改變活動(dòng)方案,或改變工作方法??梢钥闯?,風(fēng)險(xiǎn)回避是一種消極的防范手段,有些迫不得己的意味。因?yàn)榛乇茱L(fēng)險(xiǎn)雖然能避免損失,但同時(shí)也失去了獲利的機(jī)會(huì)。所以,在選取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施時(shí)最好慎用風(fēng)險(xiǎn)回避這種防范手段。
3.2風(fēng)險(xiǎn)控制
風(fēng)險(xiǎn)控制是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、發(fā)生時(shí)及發(fā)生后,采取的降低風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生概率,縮小風(fēng)險(xiǎn)損失程度的措施。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制目的,風(fēng)險(xiǎn)控制可以分為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)抑制。前者以降低風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生概率為目的;后者以縮小風(fēng)險(xiǎn)的損失程度為目的。風(fēng)險(xiǎn)控制從主動(dòng)采取預(yù)防措施入手,消除和減少風(fēng)險(xiǎn)隱患,降低損失發(fā)生頻率和損失程度。因而,它是一種積極的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。由于風(fēng)險(xiǎn)控制措施成本低、效益好,不會(huì)產(chǎn)生不良后遺癥。因此對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的種種風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)優(yōu)先采用風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
3.3風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指開(kāi)發(fā)商在開(kāi)發(fā)過(guò)程中,有意識(shí)地將自己不能承擔(dān)或不愿承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他經(jīng)濟(jì)單位承擔(dān)所采取的措施。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與風(fēng)險(xiǎn)回避不同,它不是放棄或中止項(xiàng)目開(kāi)發(fā),而是將開(kāi)發(fā)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)可能所致?lián)p失的法律責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移也不同于風(fēng)險(xiǎn)控制,它不像風(fēng)險(xiǎn)控制那樣是直接調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)損失概率和程度,而是將風(fēng)臉轉(zhuǎn)移出去而間接達(dá)到降低自身的損失程度。
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的主要途徑有合同、保證、期貨和保險(xiǎn)。合同形式有固定總價(jià)合同、成本報(bào)酬合同、單價(jià)合同等;保險(xiǎn)有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)和人身險(xiǎn)。各種合同的對(duì)開(kāi)發(fā)商和承包商的風(fēng)險(xiǎn)影響程度不同,開(kāi)發(fā)商可以根據(jù)項(xiàng)目的情況,采取適當(dāng)?shù)暮贤问剑侠磙D(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),參見(jiàn)表1。
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移一般在以下情況下采用:(1)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移方和被轉(zhuǎn)移方(風(fēng)險(xiǎn)接受方)之間的損失可以清楚地計(jì)算和劃分,否則雙方之間無(wú)法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移;(2)被轉(zhuǎn)移人能夠且愿意承擔(dān)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn);(3)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的成本低于其他風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
3.險(xiǎn)自留
風(fēng)險(xiǎn)自留是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)者自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)事件所致?lián)p失。在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中,對(duì)一些無(wú)法回避,難以控制和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn),或因冒該風(fēng)險(xiǎn)可能獲得較大利益時(shí),在不影響開(kāi)發(fā)者根本利益、大局利益的前提下,常采取風(fēng)險(xiǎn)自留措施。風(fēng)險(xiǎn)自留可分成兩大類(lèi):計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留和非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留。計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留是主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)自留,其具體措施有:(l)自己保險(xiǎn);(2)專(zhuān)屬保險(xiǎn);(3)損失攤銷(xiāo);(4)借款補(bǔ)償;(5)自負(fù)額保險(xiǎn)。非計(jì)劃自留是被動(dòng)自留,通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急準(zhǔn)備金來(lái)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)自留對(duì)策應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策結(jié)合使用,實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)自留對(duì)策時(shí),應(yīng)盡可能地保證重大項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)己經(jīng)保險(xiǎn)或?qū)嵤┝孙L(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)自留對(duì)策也應(yīng)與保險(xiǎn)對(duì)策相比較,以便做出更利于節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)管理成本的決定。
3.5風(fēng)險(xiǎn)利用
風(fēng)險(xiǎn)利用是指開(kāi)發(fā)商利用人們懼怕風(fēng)險(xiǎn)、追求安全的心理,通過(guò)參與確實(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)的開(kāi)發(fā)活動(dòng),依靠自身扎實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作,興利抑弊,謀求自身最大收益的行為。風(fēng)險(xiǎn)利用是風(fēng)險(xiǎn)管理的較高層次,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的管理水平要求較高,必須具有豐富的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn),嫻熟的技巧和高度的應(yīng)變能力,才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可利用性和可利用價(jià)值進(jìn)行分析,有效利用。例如在當(dāng)前的土地市場(chǎng)化的條件下,經(jīng)營(yíng)性土地必須通過(guò)招拍掛的方式取得。但是有些精明的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商卻另辟蹊徑,從土地一級(jí)開(kāi)發(fā)入手,通過(guò)爭(zhēng)取某地塊土地一級(jí)開(kāi)發(fā)的開(kāi)發(fā)權(quán),為獲得二級(jí)開(kāi)發(fā)權(quán)打基礎(chǔ)。因?yàn)槿绻M(jìn)行了土地一級(jí)開(kāi)發(fā),就從某種程度上提前對(duì)土地的相關(guān)信息進(jìn)行了了解。在進(jìn)行土地進(jìn)入二級(jí)市場(chǎng)上市交易時(shí)具有先天的優(yōu)勢(shì),獲取二級(jí)開(kāi)發(fā)權(quán)的幾率就更大。即所謂的“曲線拿地”,就是很好地利用了政策風(fēng)險(xiǎn)。
4房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中注意的問(wèn)題
4.1制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃應(yīng)具有針對(duì)性
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的制定是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),由于項(xiàng)目的獨(dú)特性和唯一性,在制定應(yīng)對(duì)措施時(shí)不可能照搬現(xiàn)有的模式,必須根據(jù)項(xiàng)目自身的條件和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估的結(jié)果,提出有針對(duì)性的解決方案。同時(shí)在制定應(yīng)對(duì)計(jì)劃時(shí)必須克服僥幸心理,為了減少費(fèi)用支出,不對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做有效的防范。
4.2注重應(yīng)對(duì)管理方法的組合
無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移還是風(fēng)險(xiǎn)自留等,每種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施都有它的局限性,面對(duì)復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)注重多種方法的組合,根據(jù)項(xiàng)目的具體情況做出多種方案,按照優(yōu)先級(jí)進(jìn)行排序,避免單一方案無(wú)效帶來(lái)的措手不及。
4.3注意應(yīng)對(duì)管理的經(jīng)濟(jì)性
為了避免或減輕風(fēng)險(xiǎn)獲取較高的回報(bào),必須付出一定的代價(jià)。但是本著節(jié)省的原則,有必要對(duì)應(yīng)對(duì)措施的有效性和經(jīng)濟(jì)性做一個(gè)綜合評(píng)估。比如在應(yīng)對(duì)不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),往往可以采取保險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)自留的方法,但是哪個(gè)方法更
經(jīng)濟(jì)有效呢,就可以根據(jù)投保的費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)留金的支出做一個(gè)比較,從而選出更加經(jīng)濟(jì)有效的措施。
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作為由企業(yè)集團(tuán)組建,立足于集團(tuán)、服務(wù)于集團(tuán)的非銀行金融機(jī)構(gòu),企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司擔(dān)負(fù)著整合集團(tuán)內(nèi)部資金、為成員單位提供融資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、支持企業(yè)發(fā)展的責(zé)任。在企業(yè)集團(tuán)快速擴(kuò)張、對(duì)資金需求不斷增加的形勢(shì)下,財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理面臨著前所未有的考驗(yàn)。建立科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提高財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平是財(cái)務(wù)公司防范金融風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障,同時(shí)也是金融監(jiān)管的迫切要求。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng),從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。
對(duì)財(cái)務(wù)公司而言,全面風(fēng)險(xiǎn)管理指的是董事會(huì)、高級(jí)管理層和所有員工各自履行相應(yīng)的職責(zé),有效控制涵蓋整個(gè)公司各個(gè)業(yè)務(wù)層次的全部風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而為公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。構(gòu)建財(cái)務(wù)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括五大模塊:完善的組織架構(gòu)、健康的內(nèi)部環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)管理文化、科學(xué)的信息傳遞與風(fēng)險(xiǎn)管理流程、符合監(jiān)管要求的審慎的資本管理、獨(dú)立有效的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)。
一、構(gòu)建適合財(cái)務(wù)公司特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要特點(diǎn)是在公司內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),對(duì)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和上報(bào),公司的最高管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理起決定性作用,承擔(dān)最終責(zé)任。
財(cái)務(wù)公司根據(jù)自身的特點(diǎn)一般應(yīng)設(shè)立董事會(huì)及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)等風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。
董事會(huì)是最高風(fēng)險(xiǎn)管理和決策機(jī)構(gòu),承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任,負(fù)責(zé)審批風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序,確定可以承受的風(fēng)險(xiǎn)水平,督促和評(píng)價(jià)高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職情況。董事會(huì)通常還應(yīng)指派風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)擬定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和指導(dǎo)原則,風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)最終形成的風(fēng)險(xiǎn)管理文件提交董事會(huì)批準(zhǔn)。
監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的各種監(jiān)督監(jiān)察工作,全面了解公司的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況,跟蹤監(jiān)督董事會(huì)和高管層為完善內(nèi)部控制所做的相關(guān)工作,檢查調(diào)研日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是否存在違反公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策和原則的行為。
高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策,制定風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和操作規(guī)程,及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)管理狀況,確保配備足夠的人力、物力和恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平來(lái)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各種風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)立與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。要保證它的相對(duì)獨(dú)立,要有高管層的大力支持,配備具有高度責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)管理技能的專(zhuān)業(yè)人員。
二、培育全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理文化
財(cái)務(wù)公司應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培植,積極倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),樹(shù)立全方位的先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念,建立風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核,培養(yǎng)公司所有人員的風(fēng)險(xiǎn)敏感度,把風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略高度融入到公司的經(jīng)營(yíng)管理中。
當(dāng)前先進(jìn)的管理理念主要包括:以資本管理為核心;風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)統(tǒng)一;風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋公司所有業(yè)務(wù)所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn),實(shí)行“業(yè)務(wù)發(fā)展,風(fēng)險(xiǎn)先行“;風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立權(quán)威;分散與集中結(jié)合,注重溝通交流等。
三、建立科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理流程
財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)處置與補(bǔ)償。
目前財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍主要是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部吸收成員單位存款,為成員單位提供結(jié)算服務(wù),向成員單位發(fā)放貸款,提供票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù),辦理委托業(yè)務(wù)等?;诖?,財(cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí),由于財(cái)務(wù)公司受著銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、證監(jiān)會(huì)等多個(gè)部門(mén)、多個(gè)層次的政策法規(guī)的監(jiān)管,因此財(cái)務(wù)公司還要重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理,在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性。
財(cái)務(wù)公司一方面要依據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系,對(duì)自身的資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利性與流動(dòng)性能力及市場(chǎng)敏感度等進(jìn)行監(jiān)測(cè),同時(shí)也要對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)如客戶的信用狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。目前財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量大多采用各種指標(biāo)分析法、傳統(tǒng)專(zhuān)家判斷法等,近年來(lái),對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行壓力測(cè)試也是一種新的風(fēng)險(xiǎn)度量方法,受到了越來(lái)越多金融機(jī)構(gòu)的重視。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)一般主要包括兩個(gè)方面的工作,一是跟蹤已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的變化發(fā)展情況;二是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。
財(cái)務(wù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略主要有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。在選擇這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)要充分考慮財(cái)務(wù)公司自身的性質(zhì)特點(diǎn)、對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的承受能力以及風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益等因素,以達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理效果。
四、同時(shí)滿足外部監(jiān)管和內(nèi)部管理需要的資本管理
資本是財(cái)務(wù)公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提和基礎(chǔ),是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防線。無(wú)論從外部監(jiān)管和內(nèi)部防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看,保持充足的資本都是財(cái)務(wù)公司安全運(yùn)營(yíng)的需要。財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(按規(guī)定財(cái)務(wù)公司比照?qǐng)?zhí)行)等一系列政策法規(guī)的要求,并結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)集團(tuán)的行業(yè)特點(diǎn)和資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律,運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法,制定并保持合理的資本充足率水平,提高資產(chǎn)質(zhì)量、優(yōu)化資源配置,充分防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
隨著市場(chǎng)化的不斷深入,網(wǎng)絡(luò)時(shí)代信息的極速傳播,我國(guó)企業(yè)面臨的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)劇增。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、市場(chǎng)化的深入倒逼著我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展,由政府牽頭敦促企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系迫在眉睫。美國(guó)《薩班斯—奧克斯法案》《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》的出臺(tái),也極大地影響和促進(jìn)了我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展,各項(xiàng)政策密集出臺(tái)。
2006年6月國(guó)資委了《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引的通知》;2006年7月,財(cái)政部選擇美國(guó)薩班斯法案對(duì)中國(guó)在美上市企業(yè)生效的日子,發(fā)起成立了“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”;中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)也發(fā)起成立了“會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指導(dǎo)委員會(huì)”;2008年6月,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合正式《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,該規(guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行,鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行;2009年11月,國(guó)資委關(guān)于印發(fā)《2010年度中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告(模本)》的通知》。經(jīng)過(guò)6年的摸索和試點(diǎn)工作,國(guó)資委于2012年12月《關(guān)于2013年中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》,所有中央企業(yè)正式全部開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
二、風(fēng)險(xiǎn)管理的定義與基本內(nèi)容
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義
2006年6月國(guó)資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中指出,“本指引所稱(chēng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng),從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法?!?/p>
可見(jiàn),企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理深入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各層面、各環(huán)節(jié)。其架構(gòu)層次范圍包括了董事會(huì)、管理層、業(yè)務(wù)部門(mén)、各級(jí)員工;其經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)包括了戰(zhàn)略制定、職能確認(rèn)、具體業(yè)務(wù)等。每一架構(gòu)層次都有風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo),每一經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)都有風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理基于內(nèi)外部環(huán)境的不確定性,旨在識(shí)別一旦發(fā)生將會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng),并把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi),為企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容
綜合COSO的及其他文獻(xiàn)的定義,筆者認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容涉及到以下幾個(gè)方面。
1、培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)的對(duì)象應(yīng)涵蓋股東、董事、管理層、普通員工各個(gè)層面。在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)時(shí),風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)往往不夠,很容易認(rèn)為防范風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于繁瑣,多此一舉。而出現(xiàn)問(wèn)題時(shí),卻又措手不及。把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到企業(yè)文化中,深入到每一個(gè)層面,才能為風(fēng)險(xiǎn)防范政策的貫徹落實(shí)創(chuàng)造基礎(chǔ)條件。
2、建立組織架構(gòu)
風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)、措施的制定、監(jiān)督和執(zhí)行,都必須有專(zhuān)門(mén)的組織機(jī)構(gòu)才能保證落實(shí)到位。
首先,要真正落實(shí)依照《公司法》設(shè)立 “三會(huì)”, 即股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),并能夠嚴(yán)格按照“責(zé)、權(quán)、利”劃分并執(zhí)行工作。在規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)中,股東大會(huì)選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),董事會(huì)選聘經(jīng)理層來(lái)管理企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)事務(wù),經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),監(jiān)事會(huì)對(duì)董事、經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督,董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)向股東大會(huì)負(fù)責(zé)。在投資型國(guó)有企業(yè)中,董事會(huì)與經(jīng)理層的投資項(xiàng)目權(quán)限有所劃分,屬于經(jīng)理層權(quán)限的投資項(xiàng)目,董事會(huì)表決往往成為象征性的程序,董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層行為的監(jiān)督作用嚴(yán)重弱化,使得經(jīng)理層的權(quán)力失去了有效的制衡、監(jiān)督。授權(quán)與監(jiān)督應(yīng)分開(kāi)執(zhí)行,即使屬于經(jīng)理層權(quán)限的投資,董事會(huì)也應(yīng)起到監(jiān)督作用。同時(shí),雖然名義上董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)都由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生,兩者地位平等,但在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中,監(jiān)事會(huì)對(duì)董事和經(jīng)理的監(jiān)督作用往往形同虛設(shè),工作處于被動(dòng)狀態(tài),獨(dú)立性無(wú)法保證,董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間的制衡機(jī)制還有待健全。
其次,需設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部,并強(qiáng)化其職能。董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)以及風(fēng)險(xiǎn)管理部是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要構(gòu)成部分。審計(jì)委員會(huì)及審計(jì)管理部雖可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理組織的組成部分,但并不能全面的引領(lǐng)和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理工作。從董事會(huì)到管理層到各個(gè)部門(mén)也應(yīng)有各自的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)。有必要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為統(tǒng)籌和風(fēng)險(xiǎn)管理決策部門(mén),設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部作為日常風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)執(zhí)行部門(mén),制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示和預(yù)警。
3、制定風(fēng)險(xiǎn)管理流程
風(fēng)險(xiǎn)管理流程應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控五個(gè)步驟。對(duì)盈利性公司來(lái)說(shuō),經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不盡相同,但企業(yè)價(jià)值最大化是通用目標(biāo)之一。因此,風(fēng)險(xiǎn)管理以企業(yè)價(jià)值最大化為首要目標(biāo),同時(shí)實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益。風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控均圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)而提出、評(píng)價(jià)和操作。
4、建章立制
基于風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)范圍,結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定企業(yè)戰(zhàn)略、投資、財(cái)務(wù)、法律事務(wù)、人力資源、銷(xiāo)售、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性規(guī)章制度。通過(guò)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程,制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。規(guī)章制度制定過(guò)程中應(yīng)注意權(quán)責(zé)明確、互相制衡。
5、監(jiān)控與改進(jìn)
事中監(jiān)控與事后整改監(jiān)控應(yīng)緊密結(jié)合。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)追蹤及時(shí)了解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)情況,并依據(jù)客觀情況調(diào)整評(píng)分及控制策略。同時(shí),若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)監(jiān)督調(diào)整后,應(yīng)落實(shí)整改情況,否則風(fēng)險(xiǎn)管理將會(huì)流于形式。如某上市公司在檢查下屬公司勞動(dòng)合同關(guān)系時(shí),發(fā)現(xiàn)未與勞動(dòng)者簽訂合同,提出下屬公司進(jìn)行整改。提出問(wèn)題后,該企業(yè)未落實(shí)整改情況,直至下屬公司人員兩年后向上級(jí)反應(yīng)問(wèn)題。才發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題其在兩年前已要求整改。雖未涉及經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題,但對(duì)上市公司信譽(yù)造成了不良影響。諸如此類(lèi)的細(xì)節(jié)問(wèn)題,若只監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)不落實(shí)整改,將使監(jiān)督流于形式。
三、對(duì)國(guó)有資本投資公司建立以流程為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的探討
(一)國(guó)有資本投資公司的特點(diǎn)
國(guó)有資本投資公司具有以下特點(diǎn):一是以投資為主要業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)模式單一,涉及面廣。業(yè)務(wù)模式單一是指投資活動(dòng)是主要的業(yè)務(wù)活動(dòng),不涉及生產(chǎn)、銷(xiāo)售、運(yùn)營(yíng)等業(yè)務(wù)單元;涉及面廣指投資涉獵的范圍較大,只要在企業(yè)戰(zhàn)略范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)都有所涉及,但每項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的行業(yè)和具體內(nèi)容又均不相同。因此,由于投資公司在業(yè)務(wù)模式的統(tǒng)一性,在設(shè)計(jì)國(guó)有投資公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí),在體系設(shè)計(jì)時(shí)將流程作為導(dǎo)向。二是國(guó)有資本投資公司應(yīng)以國(guó)家的戰(zhàn)略方向?yàn)橹笇?dǎo),在保證社會(huì)效益的基礎(chǔ)上追求經(jīng)濟(jì)效益,而非以經(jīng)濟(jì)效益最大化為目標(biāo)。
(二)國(guó)有資本投資公司的基本業(yè)務(wù)流程
基本業(yè)務(wù)流程為戰(zhàn)略制定、投資機(jī)會(huì)分析、初步可行性研究、可行性研究(同時(shí)進(jìn)行商務(wù)談判)、項(xiàng)目決策、外部審批、商務(wù)談判、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目退出。
(三)建立以流程為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系
1、將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)文化中,使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿始終
國(guó)有企業(yè)的價(jià)值觀是以國(guó)家戰(zhàn)略發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方向?yàn)閷?dǎo)向,兼顧經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,創(chuàng)造最大價(jià)值。在此基礎(chǔ)上,風(fēng)險(xiǎn)管理必須以維護(hù)價(jià)值觀為基礎(chǔ),即使有經(jīng)濟(jì)效益但可能產(chǎn)生不良社會(huì)反應(yīng)的,也應(yīng)視為風(fēng)險(xiǎn)。人是執(zhí)行制度的主體,培養(yǎng)具有敏感的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的高素質(zhì)人才,是貫穿一切風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)。應(yīng)通過(guò)宣傳、培訓(xùn)等多種渠道得到企業(yè)員工的普遍認(rèn)同和重視。
2、確定組織架構(gòu)中各個(gè)主體的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任
戰(zhàn)略制定階段:操作主體主要是高層管理人員及董事會(huì)成員。其應(yīng)站在國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)背景,國(guó)家政策、企業(yè)發(fā)展定位等角度,確定戰(zhàn)略投資方向,識(shí)別投資方向所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。投資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法律部門(mén)普通工作為這一階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)相互配合提供基本素材。
投資機(jī)會(huì)分析、可行性研究階段:操作主體是投資部門(mén)工作人員,他們應(yīng)對(duì)高層管理人員確定的戰(zhàn)略投資方向有明確的認(rèn)知,在選擇項(xiàng)目時(shí)首先確保項(xiàng)目符合公司戰(zhàn)略,在分析經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益時(shí),負(fù)責(zé)確認(rèn)數(shù)據(jù)來(lái)源的真實(shí)性,注重實(shí)際調(diào)研,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),提出應(yīng)對(duì)措施。
初步審核階段:操作主體中層管理人員。中層管理人員是溝通高層管理人員戰(zhàn)略導(dǎo)向與基層工作人員實(shí)際工作內(nèi)容的橋梁,中層管理人員不僅應(yīng)充分了解公司的戰(zhàn)略導(dǎo)向,更應(yīng)將戰(zhàn)略導(dǎo)向準(zhǔn)確傳達(dá)到普通員工并指導(dǎo)和組織實(shí)施。投資部進(jìn)行分析審核后,應(yīng)將項(xiàng)目提交風(fēng)險(xiǎn)管理部審核,得到其確認(rèn)后才能通過(guò)初步審核。
項(xiàng)目決策階段:針對(duì)項(xiàng)目類(lèi)別及投資額度,投資管理規(guī)定中應(yīng)明確高層管理人員和董事會(huì)各自的權(quán)力范圍內(nèi)的決策事項(xiàng),注重戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)。項(xiàng)目決策階段應(yīng)附風(fēng)險(xiǎn)管理部或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的審核意見(jiàn)。
外部審批階段:操作主體為投資部門(mén)工作人員。應(yīng)充分了解政府有關(guān)部門(mén)的審批內(nèi)容、流程、權(quán)限、時(shí)間,并預(yù)估審批期間的政策和時(shí)間風(fēng)險(xiǎn),準(zhǔn)備好應(yīng)對(duì)措施。
商務(wù)談判階段:具備投資、財(cái)務(wù)、法律專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員應(yīng)全稱(chēng)參與。根據(jù)專(zhuān)業(yè)背景知識(shí)及側(cè)重點(diǎn),提出風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、進(jìn)行評(píng)估分析并提出應(yīng)對(duì)措施。
項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)及項(xiàng)目退出階段:由投資公司的企業(yè)管理部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)管投資企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng),及時(shí)根據(jù)宏觀形勢(shì)、公司戰(zhàn)略、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)對(duì)所投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估,與風(fēng)險(xiǎn)管理部共同提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案,并對(duì)具有長(zhǎng)期、較大、風(fēng)險(xiǎn)不可控的投資項(xiàng)目提出處置建議。
3、健全日常風(fēng)險(xiǎn)管理
國(guó)有資本投資公司除在投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程中明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任外,還應(yīng)在日常管理當(dāng)中完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策、目標(biāo)和內(nèi)容。各業(yè)務(wù)單元應(yīng)做好初始信息搜集、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)措施等工作。
(1)初始信息搜集與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。各個(gè)業(yè)務(wù)單元應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容提出可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),國(guó)有資本投資公司面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)主要有:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面,政策風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際化風(fēng)險(xiǎn)、并購(gòu)重組風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)管控風(fēng)險(xiǎn)、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)改制風(fēng)險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、合作伙伴風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面,現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)、匯率利率風(fēng)險(xiǎn);法律風(fēng)險(xiǎn)方面,重大決策法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、法律糾紛風(fēng)險(xiǎn);運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)。
(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià),遵循長(zhǎng)期短期、整體局部、定性定量結(jié)合的原則,既要固定時(shí)間評(píng)估如周、月、季度、年度評(píng)估,又要結(jié)合實(shí)際情況對(duì)突發(fā)事件緊急評(píng)估。既要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性,又要評(píng)估可能的風(fēng)險(xiǎn)收益或損失。企業(yè)在決策時(shí),可選用多種方法綜合使用,增加決策的科學(xué)性。
[關(guān)鍵詞]
建筑施工 全面合同履約合同管理 風(fēng)險(xiǎn)管控
中圖分類(lèi)號(hào):TU7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào): 0引言 如何進(jìn)行工程項(xiàng)目合同履約管理暨風(fēng)險(xiǎn)管控一直是我們關(guān)注與探討的重要課題,應(yīng)該說(shuō)不少經(jīng)濟(jì)專(zhuān)家與同行在這方面都進(jìn)行過(guò)卓有成效的探索。本文在此結(jié)合筆者十多年的工程項(xiàng)目管理控制實(shí)踐,對(duì)合同管理做了全方位、全過(guò)程的剖析研究,具體再就此問(wèn)題作進(jìn)一步探討,提出了各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施,力求全面、及時(shí)、有效地發(fā)現(xiàn)和規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理效益的最大化,以供同行相互交流、學(xué)習(xí)與共同提高,從而更好的為工程建設(shè)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。
一、建設(shè)工程施工合同管理存在的主要問(wèn)題
(一) 合同意識(shí)淡薄,部分合同簽訂不規(guī)范 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,我國(guó)的施工企業(yè)有的還不能完全適應(yīng)靠合同來(lái)維護(hù)企業(yè)自身利益這種市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的方式,許多企業(yè)不設(shè)合同管理部門(mén),缺乏可行、有效的合同管理體系和具體的操作流程,不能對(duì)合同從簽訂到履行全過(guò)程進(jìn)行有效地監(jiān)管。有些項(xiàng)目在簽訂合同時(shí)為了回避業(yè)主義務(wù),不采用標(biāo)準(zhǔn)的合同文本,采用一些自制的、不規(guī)范的文本進(jìn)行簽約。通過(guò)自制的、籠統(tǒng)的、含糊的文本條件,避重就輕,轉(zhuǎn)嫁工程風(fēng)險(xiǎn)。甚至仍然采用口頭委托和政府命令的方式下達(dá)任務(wù),待工程完工后,再補(bǔ)簽合同,這樣的合同根本起不到任何約束作用。
(二)施工合同與招標(biāo)文件和投標(biāo)書(shū)內(nèi)容不一致
目前仍然一些業(yè)主存在著買(mǎi)方市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)地位,或者要求附加條款,或者強(qiáng)調(diào)施工企業(yè)一次包死,不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi),使最終簽訂的施工合同與招標(biāo)文件及投標(biāo)書(shū)出現(xiàn)較大的背離,從而為施工合同的執(zhí)行帶來(lái)很大困難。近幾年來(lái),建筑市場(chǎng)內(nèi)的法律法規(guī)不斷健全、完善,然而,仍有一些單位依仗天高皇帝遠(yuǎn),對(duì)個(gè)別項(xiàng)目不報(bào)建、不招標(biāo);或先招標(biāo),后報(bào)建;或明招、暗定;較普遍的存在強(qiáng)行要求施工企業(yè)墊資施工;隨意壓減工期;壓減造價(jià);提高質(zhì)量要求等等。最終都是施工合同的管理及執(zhí)行得不到保障,造成工程不能正常履約。 (三)忽視合同的嚴(yán)肅性
建筑施工合同的甲、乙雙方,經(jīng)濟(jì)法律地位是平等的,沒(méi)有主從關(guān)系。在實(shí)際工作中,承發(fā)包雙方忽視合同的嚴(yán)肅性,以各自的經(jīng)濟(jì)利益為中心,隨意違背合同條款。甲、乙雙方的這些違約行為,最終導(dǎo)致工程經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生。 建筑施工合同文件存在合同雙方權(quán)利、義務(wù)不對(duì)等現(xiàn)象。其一,從目前實(shí)施的建設(shè)施工合同文本看,施工合同中絕大多數(shù)條款是由發(fā)包方制定的,其中大多強(qiáng)調(diào)了承包方的義務(wù),對(duì)業(yè)主的制約條款偏少,特別是對(duì)業(yè)主違約、賠償?shù)确矫娴募s定不具體,也缺少行之有效的處罰辦法。這不利于施工合同的公平、公正履行,成為施工合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議較多的一個(gè)原因。其二,由于目前建筑市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)和不規(guī)范管理,大量的施工隊(duì)伍與建設(shè)規(guī)模嚴(yán)重失衡,致使業(yè)主在建設(shè)工程承包中占據(jù)主導(dǎo)地位,提出一些苛刻和不平等的條件,將自身的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到承包商身上。由于建筑市場(chǎng)處于買(mǎi)方市場(chǎng),承包商為了獲得工程,只好接受。
(四)合同中存在用詞錯(cuò)誤、矛盾及二義性的問(wèn)題
按照建筑施工合同的一般解釋原則,承包商應(yīng)對(duì)施工合同的理解負(fù)責(zé),業(yè)主應(yīng)主動(dòng)為合同文件起草,應(yīng)對(duì)合同文件的正確性負(fù)責(zé)。但是在實(shí)際工作中,往往是施工單位根據(jù)業(yè)主的意思,依據(jù)《建設(shè)工程施工合同》示范文本草擬合同協(xié)議條款,經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后簽署,往往幾經(jīng)確認(rèn),最后招、投標(biāo)文件中相應(yīng)的合同條款已相差很遠(yuǎn)。其一,是承包商常常在合同簽署上過(guò)分遷就業(yè)主,主要表現(xiàn)在‘質(zhì)量等級(jí)’要求提高;‘工程進(jìn)度’要求縮短;‘工程造價(jià)’要求讓利,最終或違反自然的建設(shè)規(guī)律,或低于工程成本,使得工程質(zhì)量無(wú)法保證,合同執(zhí)行必然受阻。其二,是施工單位認(rèn)為合同只是一種表面形式,不重視,造成在合同文字表述錯(cuò)誤和矛盾用詞的出現(xiàn),甚至一些施工單位被迫有意使合同用詞錯(cuò)誤、矛盾,或設(shè)置二義性問(wèn)題,流待事后通過(guò)‘溝通’解決;導(dǎo)致建設(shè)工程施工合同履約低。
(五)合同管理人才缺乏 ,無(wú)合同管理機(jī)構(gòu) 合同管理和合同索賠是高智力型的涉及全局的,又是專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性和法律性很強(qiáng)的工作,管理人才的缺乏,極大地影響了我國(guó)合同管理水平的提高,雖然有些施工企業(yè)為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì),開(kāi)始在項(xiàng)目部設(shè)立合同管理機(jī)構(gòu),但大多數(shù)施工企業(yè)仍尚未建立正規(guī)的合同管理機(jī)構(gòu),缺乏可行有效的合同管理的操作流程,不能對(duì)工程進(jìn)行及時(shí)的跟蹤和實(shí)施有效的動(dòng)態(tài)的合同管理,一旦發(fā)生合同糾紛,缺少必要的法律支援。
二、全面風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)涵及建筑施工合同風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理起源發(fā)展簡(jiǎn)述
1、在中國(guó),“君子不立于危墻之下”和“千金之子,坐不垂堂” ,都說(shuō)了兩個(gè)方面的意思:一是防患于未然,預(yù)先覺(jué)察潛在的危險(xiǎn),并采取防范措施;二是一旦發(fā)現(xiàn)自己處于危險(xiǎn)境地,要及時(shí)離開(kāi)。
2、在西方,風(fēng)險(xiǎn)管理的思想最早可以追溯到亞里士多德時(shí)代,但風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及理論的明確提出,一般認(rèn)為開(kāi)始于20世紀(jì)初。由于像芝加哥大火、股票交易中的股票價(jià)格不確定性、天氣變化而對(duì)谷物期貨價(jià)格帶來(lái)的變化等等,給人們帶來(lái)生命或財(cái)產(chǎn)上的各種損失,人們出于減少這些損失的愿望,開(kāi)始了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究,試圖找到一些可行的方法來(lái)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)以及規(guī)避或減少風(fēng)險(xiǎn)的損失。
3、1921年美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家佛蘭克.奈特在他的《風(fēng)險(xiǎn),不確定性和利潤(rùn)》一書(shū)中,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出了經(jīng)典的定義:“風(fēng)險(xiǎn)是可測(cè)定的不確定性”,從此風(fēng)險(xiǎn)管理的研究及應(yīng)用,便在這樣的理論框架下拉開(kāi)了序幕。
4、風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)是進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。它是指組織為達(dá)到其目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的過(guò)程,包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量和控制三個(gè)環(huán)節(jié)。美國(guó)反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)管理組織(COSO)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架,是目前企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理最為權(quán)威的綱要性文件。
(二)風(fēng)險(xiǎn)的概念
1、風(fēng)險(xiǎn)是指在特定的條件下與給定的期間內(nèi),可能發(fā)生結(jié)果與期望結(jié)果之間的負(fù)差異(AARCM推薦定義)。
(三)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成
1、風(fēng)險(xiǎn)因素:促使或引起風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的條件,以及風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)致使損失/機(jī)會(huì)增加、擴(kuò)大的條件。
2、風(fēng)險(xiǎn)(危機(jī))事件:引起損失/轉(zhuǎn)機(jī)的直接或外在原因;使風(fēng)險(xiǎn)造成損失/轉(zhuǎn)機(jī)的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性的媒介。
3、損失/轉(zhuǎn)機(jī):非故意、非計(jì)劃、非預(yù)期的經(jīng)濟(jì)價(jià)值減少的事實(shí)/或增加轉(zhuǎn)機(jī)的可能性。
圖1風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成圖
(四)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)
圖2風(fēng)險(xiǎn)損失分布圖
從風(fēng)險(xiǎn)損失的角度,可分為可控制的損失、不可控制的預(yù)期損失、不可控制的非預(yù)期損失以及極端損失。
風(fēng)險(xiǎn)管理的定義
1、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究是風(fēng)險(xiǎn)管理研究和項(xiàng)目管理研究的結(jié)合點(diǎn),同時(shí)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究又是理論研究和實(shí)務(wù)研究的結(jié)合點(diǎn)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究是從分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的起源入手,探討降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、為項(xiàng)目提供安全保障、促使項(xiàng)目順利完成的方法。
圖3 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理圖
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義是合理分配企業(yè)資源,梳理重大風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部流程,建立風(fēng)險(xiǎn)的信息報(bào)告系統(tǒng),制定重大風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)措施,建立關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制,評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度,作為重大的決策依據(jù)。
圖險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容與步驟
(七)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法
圖5常用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法
(八)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
圖5風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法
(九)全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵
近年來(lái)施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè),從零開(kāi)始、從無(wú)到有、由少到多、從點(diǎn)到面、由淺入深,取得了非常大的成績(jī),但看到成績(jī)的同時(shí),我們也不能回避存在的問(wèn)題。隨著大型施工企業(yè)的高速發(fā)展,規(guī)模擴(kuò)張很快,但風(fēng)險(xiǎn)管理能力并沒(méi)有與之相匹配。風(fēng)險(xiǎn)管理工作較好的企業(yè)擴(kuò)張比較適度、發(fā)展比較穩(wěn)??;風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)的企業(yè)擴(kuò)張的非???,導(dǎo)致了一些風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生,而這些問(wèn)題,正是開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理提升要解決的短板和瓶頸。
1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不夠,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待加強(qiáng)。 2、風(fēng)險(xiǎn)管理職能定位不明確,體系運(yùn)行不暢。部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)定位沒(méi)有理順,風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)有被邊緣化傾向,導(dǎo)致全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行不暢,風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式。
3、重大風(fēng)險(xiǎn)有效控制辦法比較少。部分企業(yè)每年都會(huì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,根據(jù)評(píng)估的結(jié)果確定重大風(fēng)險(xiǎn)。重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出來(lái),怎么預(yù)防、怎么監(jiān)控、怎么動(dòng)態(tài)管理是個(gè)問(wèn)題。4、風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)還比較初級(jí)。 5、風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才比較缺乏。
(十)建筑施工合同風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及分類(lèi)
工程承包合同的風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩類(lèi),一是合同本身所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。二是合同履約過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)。1、合同本身所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。合同本身風(fēng)險(xiǎn)即合同條款形成的風(fēng)險(xiǎn),主要包括,合同價(jià)格、結(jié)算方式、合同工期、工程款支付、洽商單及變更單、其他費(fèi)用等風(fēng)險(xiǎn)。
(1)合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要因采用固定總價(jià)合同形成的風(fēng)險(xiǎn),該類(lèi)型合同一般工程量相對(duì)明確,或有相對(duì)明確的圖紙,施工單位根據(jù)現(xiàn)有圖紙、資料在短期內(nèi)進(jìn)行報(bào)價(jià)。由于報(bào)價(jià)時(shí)間短,承包商無(wú)法詳細(xì)計(jì)算工程量,尤其是二類(lèi)費(fèi)用通常只要按經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行報(bào)價(jià),錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。并且施工單位為了中標(biāo),不敢報(bào)高價(jià),報(bào)價(jià)水平較低,承包商索賠機(jī)會(huì)小,虧損風(fēng)險(xiǎn)大。該類(lèi)型合同階段簡(jiǎn)單,有利于業(yè)主控制投資,是近階段業(yè)主采用的主要合同形式。(2)合同結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)。合同結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同中約定采用的定額及取費(fèi)、結(jié)算總價(jià)降點(diǎn)率、結(jié)算件審核時(shí)間、結(jié)算件審核程序、結(jié)算件審減額扣款、合同外調(diào)價(jià)方法、結(jié)算爭(zhēng)議解決方法等。在簽訂合同時(shí)施工單位一定要注意結(jié)算條款,尤其是要明確結(jié)算件審核時(shí)間,有的業(yè)主以沒(méi)有約定結(jié)算時(shí)間在項(xiàng)目竣工后遲遲不給結(jié)算,有的業(yè)主要求結(jié)算實(shí)行三審或四審,或聘請(qǐng)外審,人為設(shè)置結(jié)算障礙,故意拖延結(jié)算時(shí)間,造成項(xiàng)目竣工后幾年不能結(jié)算。 (3)合同工期風(fēng)險(xiǎn)。合同工期是項(xiàng)目在合理施工組織條件下要達(dá)到的項(xiàng)目交工的日期,合同工期的制定要科學(xué)合理。由于業(yè)主原因一般項(xiàng)目工期都處于前松后緊狀態(tài),到工程后期業(yè)主為實(shí)現(xiàn)交工,一味壓縮正常工期,不管前期受何種因素影響,都會(huì)采取強(qiáng)制手段,倒排工期,后門(mén)關(guān)死,往往造成施工單位進(jìn)行趕工。
(4)工程款支付條款中的風(fēng)險(xiǎn)。工程款的支付按時(shí)間劃分大致可分為四個(gè)階段,即預(yù)付款、工程進(jìn)度款、最終付款和質(zhì)量保修金。當(dāng)前拖欠工程款已成為困擾施工企業(yè)的嚴(yán)重問(wèn)題,墊資、帶資施工的現(xiàn)象仍然十分普遍,這些都給施工企業(yè)的良性發(fā)展帶來(lái)困難,同時(shí)對(duì)正常工期也受到影響,也是施工單位拖欠農(nóng)民工工資的主要原因。許多工程合同對(duì)這部分條款不甚明確,尤其是對(duì)工程款支付違約索賠條款約定不完整、不嚴(yán)密,不公平,給施工企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。 (5)工程變更風(fēng)險(xiǎn)。由于工程項(xiàng)目的復(fù)雜性和工程項(xiàng)目施工的長(zhǎng)期性,合同執(zhí)行過(guò)程中經(jīng)常涉及工程變更問(wèn)題。如果承包商在施工中提出了關(guān)于設(shè)計(jì)更改、材料設(shè)備換用的合理化建議,經(jīng)業(yè)主工程師同意,可以變更。但如未經(jīng)業(yè)主、設(shè)計(jì)及監(jiān)理同意,擅自變更,即使是合理的,承包商也要對(duì)此賠償損失,并且不順延工期。在變更程序上的疏忽,容易導(dǎo)致業(yè)主的反索賠。2、合同履約風(fēng)險(xiǎn)。合同履約風(fēng)險(xiǎn)即在合同執(zhí)行過(guò)程中形成的風(fēng)險(xiǎn),施工合同一旦生效,項(xiàng)目的各個(gè)部門(mén)都要按照各自的職權(quán),按施工合同規(guī)定行使權(quán)利履行義務(wù),保證施工合同的圓滿實(shí)現(xiàn)。合同履約風(fēng)險(xiǎn)主要包括:安全、質(zhì)量、進(jìn)度管理風(fēng)險(xiǎn)。
(1)安全風(fēng)險(xiǎn)主要包括違章罰款,重大安全事故的發(fā)生,為保證安全生產(chǎn)而增加的安全投入等造成的項(xiàng)目管理成本增加。
(2)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)主要包括執(zhí)行規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),提高產(chǎn)品質(zhì)量的投入,或重大質(zhì)量事故造成的損失。
(3)進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)主要包括為趕工而增加的成本投入。
三、 建筑施工全面合同履約管理中合同管理的風(fēng)險(xiǎn)管控
建筑施工合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履約階段。合同訂立階段包括合同調(diào)查、談判、起草、審核、簽署等環(huán)節(jié);合同履約階段包括合同的履行、補(bǔ)充和變更、解除、結(jié)算、登記等環(huán)節(jié)。
(一)合同簽訂前階段
合同訂立前要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證、詳盡審查項(xiàng)目情況和可行性,再進(jìn)行實(shí)質(zhì)性談判。應(yīng)當(dāng)調(diào)查項(xiàng)目當(dāng)?shù)氐牡乩?、民俗、氣候條件、法律環(huán)境以及地方政策(國(guó)際工程應(yīng)尤其注意)、設(shè)計(jì)施工圖、各種行政許可審批文件是否到位、拆遷是否到位、“三通一平”工作是否到位、施工資金是否到位、合同對(duì)方的資質(zhì)證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否有效等,也可以爭(zhēng)取了解對(duì)方實(shí)施以往工程所簽訂的合同條件。
主要風(fēng)險(xiǎn)有:項(xiàng)目不具備實(shí)施條件;忽視被調(diào)查對(duì)象的主體資格審查,將不具備特定資質(zhì)的主體或未取得國(guó)家行政審批的主體確定為準(zhǔn)合同對(duì)象;與不具備權(quán)或越權(quán)的人簽訂合同,導(dǎo)致合同無(wú)效或引發(fā)潛在風(fēng)險(xiǎn);在合同簽訂前錯(cuò)誤判斷被調(diào)查對(duì)象的信用狀況,對(duì)被調(diào)查對(duì)象的履約能力給出不當(dāng)評(píng)價(jià)等。
主要管控措施有:
第一,審查合同相對(duì)人及授權(quán)委托人的身份證件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(shū)、授權(quán)委托書(shū)等材料的原件,避免對(duì)方造假。
第二,若合同簽字人是被授權(quán)人,應(yīng)關(guān)注授權(quán)委托書(shū)是否合法有效、被授權(quán)人的行為是否在其被授權(quán)范圍內(nèi)。授權(quán)委托書(shū)上應(yīng)有公司印章及法定代表人簽名,要有授權(quán)委托人的簽字字樣或印章,方便我方以后簽署合同時(shí)與合同上的印跡比對(duì)。
第三,要充分掌握業(yè)主和分包方、監(jiān)理的情況。應(yīng)獲取其經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、以往交易記錄等信息,分析其獲利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力,評(píng)估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用狀況,并在合同履行過(guò)程中持續(xù)關(guān)注其資信變化,建立和及時(shí)更新合同對(duì)方的商業(yè)信用檔案,分析其合同履約能力。
第四,可以與被調(diào)查對(duì)象的主要供應(yīng)商、客戶、開(kāi)戶銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理等部門(mén)溝通,了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、商業(yè)信譽(yù)和履約能力。
(二)合同談判階段
施工企業(yè)要充分考慮合同實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的種種情況,對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,并設(shè)計(jì)好相應(yīng)對(duì)策、在合同中予以體現(xiàn)。對(duì)對(duì)方提出的特別不利的條款,應(yīng)堅(jiān)持原則、取得對(duì)方理解,盡量將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給對(duì)方。
主要風(fēng)險(xiǎn)有:談判中忽略合同重大問(wèn)題或在重大問(wèn)題上做出不當(dāng)讓步;談判經(jīng)驗(yàn)不足,缺乏技術(shù)、法律和財(cái)務(wù)知識(shí)的支撐,導(dǎo)致企業(yè)利益受損等。
主要管控措施有:
第一,在談判前應(yīng)當(dāng)收集談判對(duì)手的資料,充分熟悉談判對(duì)手情況,做到知己知彼;深度考察業(yè)主的真實(shí)意圖,以便在項(xiàng)目談判中取得有利地位。
第二,關(guān)注合同核心內(nèi)容、條款和細(xì)節(jié),具體包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),合同價(jià)格的確定方式與支付方式,履約期限和方式,違約責(zé)任和爭(zhēng)議的解決方法、合同變更或解除條件等,每一個(gè)條款都要斟酌。有的合同往往約定竣工日期為業(yè)主向承包方頒發(fā)竣工驗(yàn)收證書(shū)或履約證書(shū)的日期為準(zhǔn),但要考慮到實(shí)際竣工日期與簽發(fā)證書(shū)的日期并不一致,業(yè)主很有可能拖延頒證時(shí)間,導(dǎo)致結(jié)算、付款的延遲,甚至可能引發(fā)承包商的工期違約;有的合同約定按日計(jì)算逾期竣工違約金的,最好有封頂條款,即不超過(guò)一定的金額,鎖定風(fēng)險(xiǎn)。
第三,要注意擔(dān)保和墊資條款。要審查擔(dān)保的形式、擔(dān)保物的價(jià)值,一般來(lái)說(shuō),銀行保函、抵押、質(zhì)押的風(fēng)險(xiǎn)最小,第三人信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)較大,如果采納第三人信用擔(dān)保,要審查擔(dān)保人的信用及資金能力;要注意擔(dān)保的價(jià)值不能少于合同金額,擔(dān)保期限要跨越整個(gè)合同履行期間。對(duì)于有墊資施工要求的項(xiàng)目,應(yīng)充分考慮到自身的資金情況以及財(cái)務(wù)、融資成本。謹(jǐn)慎參與直接墊資、隱性墊資或借款等其它變相墊資項(xiàng)目的投標(biāo),為確保自身利益,應(yīng)由業(yè)主提供支付工程款的擔(dān)保,以及規(guī)定延遲支付工程款的違約責(zé)任、逾期支付計(jì)息等。
第四,要重點(diǎn)注意雙方的權(quán)利義務(wù)條款,防止合同相對(duì)人加重我方責(zé)任、推卸自己責(zé)任。對(duì)于業(yè)主附加給我方的責(zé)任,應(yīng)視情況接受或不接受,盡量將風(fēng)險(xiǎn)鎖定。
第五,研究國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類(lèi)產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息,正確制定本企業(yè)談判策略。
第六,盡量采納通用條款的規(guī)定,少設(shè)定專(zhuān)用條款。因?yàn)橥ㄓ脳l款往往對(duì)于權(quán)利義務(wù)、程序的規(guī)定較為詳細(xì)、公正,而專(zhuān)用條款則往往偏向于維護(hù)合同強(qiáng)勢(shì)方的利益。
第七,加強(qiáng)保密工作,嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制度,對(duì)談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn),予以記錄并妥善保存。
第八,每次合同談判會(huì)上應(yīng)派專(zhuān)人作文書(shū)記錄,于會(huì)議結(jié)束時(shí)做成會(huì)議紀(jì)要,由雙方簽字確認(rèn),對(duì)于雙方已簽字確認(rèn)的內(nèi)容不允許變更,以鞏固談判成果、避免時(shí)間和精力的浪費(fèi)。
(三)合同文本擬定階段
主要風(fēng)險(xiǎn)有:選擇不恰當(dāng)?shù)暮贤问剑缓贤瑑?nèi)容和方式與國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生沖突;合同內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確,或存在重大疏漏;通過(guò)操縱合同金額等條款規(guī)避?chē)?guó)家合同管理的規(guī)定,如將需要招標(biāo)或上級(jí)審批的重大合同拆分成標(biāo)的金額較小的若干不重要合同等。
主要管控措施包括:
第一,規(guī)范合同文本。所有合同應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面打印的形式,禁止手寫(xiě)、手填,防止合同被篡改。國(guó)家或行業(yè)有合同示范文本的,可以優(yōu)先選用,國(guó)家《建設(shè)工程施工合同示范文本》內(nèi)容完整、條款齊全、權(quán)責(zé)明確、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)公正合理,建議嚴(yán)格推行;國(guó)外工程盡量采用FIDIC合同文本。
第二,嚴(yán)密合同用詞。不能使用“爭(zhēng)取”、“大約”、“左右”等不規(guī)范用語(yǔ),前后條款不能互相矛盾,約定都必須具體、明確。例如,由發(fā)包人完成的施工場(chǎng)地“三通一平”,應(yīng)寫(xiě)明水、電等管線接至的地點(diǎn)、接通的時(shí)間和要求,道路的起止地點(diǎn)、開(kāi)通的時(shí)間、路面的要求,施工場(chǎng)地的面積和應(yīng)達(dá)到的平整程度等要求以及影響開(kāi)工的責(zé)任等,以及如果由于發(fā)包方的原因?qū)е鲁邪讲荒苋缙陂_(kāi)工,則工期順延。
第三,合法、合規(guī)。合同內(nèi)容和方式應(yīng)與國(guó)家法律法規(guī)、政策的規(guī)定一致,盡量避免簽訂黑白合同、轉(zhuǎn)包合同等以合法形式掩蓋違法目的的合同,否則合同可能被法院認(rèn)定為無(wú)效。
第四,合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草,其他各部門(mén)配合,重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師參與起草。
第五,履約保函格式要請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員把關(guān),防止業(yè)主惡意沒(méi)收保函,造成我方不應(yīng)有的損失。履約保函內(nèi)容中應(yīng)盡量回避“見(jiàn)索即付”、“不能抗辯”、“不可追索”、“保函可轉(zhuǎn)讓”等字句,規(guī)定好保函的生效條件和有效期間,并在業(yè)主的書(shū)面索償與銀行付款之間增加間隔期限。
第六,不管是手寫(xiě)還是打印的合同,要特別留意“其他約定事項(xiàng)”、給出多個(gè)選項(xiàng)讓合同當(dāng)事人自由選擇的條款等需要補(bǔ)充填寫(xiě)的欄目。如不存在其他約定事項(xiàng),應(yīng)注明“此項(xiàng)空白”或“無(wú)其他約定事項(xiàng)”;對(duì)于需選擇的,應(yīng)明確標(biāo)明選項(xiàng),不可空白;對(duì)于不采納的條款,應(yīng)在選項(xiàng)處劃斜線,或標(biāo)明“不采納”,防止合同被篡改。
第七,考慮到建設(shè)工程合同履行時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜多變等特性,應(yīng)在合同中給自己保留解除合同的權(quán)利,以留余地。解除合同的情形包括:業(yè)主嚴(yán)重拖延支付工程款、分包方嚴(yán)重拖延工期、重大的安全事故、拖欠農(nóng)民工工資給我方帶來(lái)不利影響等。
第八,合同規(guī)定“若發(fā)生糾紛則在合同簽約地訴訟”等類(lèi)似條款的,應(yīng)在合同中標(biāo)明簽約地。
第九,對(duì)糾紛處理方式的規(guī)定應(yīng)明確,訴訟和仲裁只能選擇一個(gè),不能規(guī)定為“可以訴訟或仲裁”,這樣的約定是無(wú)效的。對(duì)訴訟管轄法院的指定要唯一、明確,對(duì)仲裁機(jī)構(gòu)的選擇要唯一、明確、合法。
(四)合同審核風(fēng)險(xiǎn)管控
主要風(fēng)險(xiǎn)有:未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款;對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖?jiàn);未根據(jù)審核人員的改進(jìn)意見(jiàn)修改合同,導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正。
主要管控措施有:
第一,審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行全面審核,重點(diǎn)關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法,合同內(nèi)容是否符合公司的經(jīng)濟(jì)利益,對(duì)方當(dāng)事人是否具備履約能力,合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確等。
第二,建立會(huì)審制度,對(duì)有重大影響或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本,組織公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核,相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)提出評(píng)審意見(jiàn),再由牽頭部門(mén)收集匯總并修改,如果不能按照審核意見(jiàn)修改,應(yīng)出具書(shū)面說(shuō)明論證。
(五)合同簽署階段
主要風(fēng)險(xiǎn)有:對(duì)方簽署合同的方式違法、無(wú)效;授權(quán)委托人超越權(quán)限簽訂合同;合同印章管理不當(dāng);簽署后的合同被篡改等。
主要管控措施有:
第一,合同應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或其授權(quán)委托人簽名并加蓋公章;授權(quán)委托人簽字的,應(yīng)當(dāng)有授權(quán)委托書(shū),并把授權(quán)委托書(shū)、身份證等證件作為合同附件。
第二,嚴(yán)細(xì)印章管理制度。
第三,采取恰當(dāng)措施,防止已簽署的合同被篡改。如加蓋騎縫章,騎縫章應(yīng)蓋在合同側(cè)面,不可蓋在上下角,且要全面覆蓋合同的每一頁(yè)。也可使用防偽印記等。
第四,禁止用鉛筆等可涂抹的筆來(lái)簽字。
第五,合同的簽署應(yīng)同時(shí)有法人章和法定代表人或其授權(quán)人簽名,不可遺漏任何一項(xiàng)。
第六,不要遺漏合同簽署日期。
第七,合同簽署頁(yè)如果是單獨(dú)一頁(yè),應(yīng)標(biāo)明“本頁(yè)無(wú)正文”。
第八,簽署合同應(yīng)該盡量在同一時(shí)間、同一地點(diǎn)集中簽訂,若是對(duì)方先簽訂再傳遞過(guò)來(lái)的,簽署前應(yīng)再仔細(xì)審查每一個(gè)合同條款,防止對(duì)方私自修改合同。
第九,按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定,需辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)后方可生效的合同,或須報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)審查或備案的,應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)程序。
(六)合同的履行和結(jié)算階段
合同的履行和結(jié)算是問(wèn)題高發(fā)階段,該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)有:對(duì)方違約,造成我方的損失;我方違約,遭到對(duì)方的索賠;未辦理工程簽證或簽證無(wú)效;未保留有利的索賠證據(jù)或證據(jù)無(wú)效;違反合同條款,未按合同約定的期限、金額或方式付款;疏于管理,未能及時(shí)催收到期合同款項(xiàng);在沒(méi)有合同依據(jù)的情況下盲目付款等。
主要管控措施有:
第一,組織部門(mén)有針對(duì)性的進(jìn)行合同交底,對(duì)分析出的風(fēng)險(xiǎn)按管理部門(mén)進(jìn)行交底,明確各部門(mén)管理重點(diǎn),督促部門(mén)指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。第二,相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)熟悉合同,建立合同的分類(lèi)臺(tái)賬,制定詳細(xì)的履行計(jì)劃,嚴(yán)格按合同的約定施工、付款以及催收到期欠款。
第三,應(yīng)派專(zhuān)人做簽證的管理和來(lái)往信函、文書(shū)、電報(bào)等證據(jù)的收集工作。如發(fā)生設(shè)計(jì)變更、工期延長(zhǎng)、價(jià)格調(diào)整等情況,應(yīng)及時(shí)辦理簽證,在合同履行過(guò)程中必須具備風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),隨時(shí)多方搜集有利于我方的證據(jù)。首先,簽證文件應(yīng)該提交給對(duì)方項(xiàng)目經(jīng)理或工程師,以使對(duì)方對(duì)簽證有實(shí)質(zhì)性響應(yīng),避免提交給對(duì)方收文人員而久拖不決;其次,簽證上應(yīng)有對(duì)方的簽收意見(jiàn),不應(yīng)僅僅是“已收到”、“知悉”、“情況屬實(shí)”等,唯有簽收意見(jiàn)才能表明對(duì)方的態(tài)度,是同意還是不同意,如果同意,補(bǔ)償多少錢(qián),延期多少天等;再次,簽證應(yīng)作三聯(lián),一聯(lián)交業(yè)主,一聯(lián)交監(jiān)理,一聯(lián)由我方保存;最后,簽證應(yīng)保留原件,方可作為證據(jù)使用。
第四,在合同履行過(guò)程中,進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)因素分析,并制定相應(yīng)的防范措施。對(duì)于可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn),要認(rèn)真分析,制定專(zhuān)門(mén)的防范措施,落實(shí)到相關(guān)部門(mén)和責(zé)任人,并下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制文件,隨時(shí)跟蹤事態(tài)的發(fā)展,力爭(zhēng)最大可能的降低風(fēng)險(xiǎn)。
第五,對(duì)合同對(duì)方的合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控,若發(fā)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金、喪失商業(yè)信譽(yù)、故意重大違約等情況的,應(yīng)及時(shí)書(shū)面上報(bào)公司,并視情況采取相應(yīng)措施,及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)、立即暫停施工等,避免合同損失的發(fā)生或擴(kuò)大。
第六,禁止未簽合同而先履行。應(yīng)簽訂書(shū)面合同而雙方未簽訂的,應(yīng)當(dāng)立即補(bǔ)簽合同,作為結(jié)算、付款、索賠的依據(jù)。
第七,合同不得已而中止或終止的,要辦理中止、終止手續(xù),簽訂書(shū)面的協(xié)議,明確雙方的責(zé)任和權(quán)利。因中止、終止合同給我方帶來(lái)?yè)p失的,應(yīng)及時(shí)追究對(duì)方的責(zé)任。中止、終止的合同又恢復(fù)繼續(xù)履行時(shí),也應(yīng)依程序辦理恢復(fù)施工的手續(xù)。
第八,對(duì)項(xiàng)目部印章的保存和使用應(yīng)實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)管,建立起科學(xué)合理的用印審批制度并做好記錄。防止印章濫用、出借印章,禁止給分包方的材料買(mǎi)賣(mài)、設(shè)備租賃等合同蓋我方公章。
第九,禁止給分包商的材料采購(gòu)、設(shè)備租賃等行為提供任何擔(dān)保。
第十,當(dāng)接到對(duì)方的索賠(含違約)報(bào)告后應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)處理、解釋或提出反索賠,項(xiàng)目管理人員不得擅自在對(duì)方出具的索賠報(bào)告、對(duì)帳單等確認(rèn)類(lèi)文書(shū)上簽字蓋章,確須確認(rèn)的,應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)管理部門(mén)同意。
第十一,對(duì)履行周期長(zhǎng)、標(biāo)的大、復(fù)雜疑難的重大合同實(shí)行計(jì)劃履行和定期報(bào)告檢查制度,并定期對(duì)帳。在對(duì)方當(dāng)事人發(fā)生兼(合)并、分立、改制或其他重大事項(xiàng)以及管理人員變動(dòng)時(shí),應(yīng)及時(shí)對(duì)帳,確認(rèn)合同效力及雙方債權(quán)債務(wù)。
(七)合同補(bǔ)充、變更和解除階段
主要風(fēng)險(xiǎn)有:沒(méi)有就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方進(jìn)行約定或者約定不明確,導(dǎo)致合同無(wú)法正常履行;對(duì)于條款顯失公平、有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形,未能采取有效措施;因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀因素,已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損;變更后的合同未能爭(zhēng)取到更多利益,反而使我方變得更加被動(dòng)等。
主要管控措施:
第一,變更后的合同視同新合同,須履行相應(yīng)的合同管理流程,嚴(yán)格審核合同條款,對(duì)不符合要求的合同以及不利的條款拒絕簽訂,切忌一味屈從。
第二,在合同履行中,項(xiàng)目管理人員要對(duì)合同的不足之處進(jìn)行歸納總結(jié),制定詳盡的索賠計(jì)劃,下達(dá)不同階段的索賠指標(biāo),并派專(zhuān)人跟蹤落實(shí),爭(zhēng)取取得對(duì)方的理解,并簽訂補(bǔ)充變更協(xié)議。
第三,對(duì)于顯失公平、條款有誤或存在欺詐行為的合同,以及因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀因素已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損的合同,要按程序及時(shí)通報(bào)合同對(duì)方,力爭(zhēng)按照相關(guān)法律規(guī)定或合同約定辦理合同變更、索賠或解除事宜。
第四,解除合同造成我方經(jīng)濟(jì)損失而對(duì)方有過(guò)錯(cuò)的,可以向?qū)Ψ教岢鏊髻r。
(八)合同糾紛處理階段
在國(guó)際動(dòng)蕩的金融環(huán)境下,建筑施工合同糾紛大量增加,這就要求項(xiàng)目管理人員應(yīng)針對(duì)當(dāng)前形勢(shì)下合同履行可能發(fā)生或已發(fā)生的違約和糾紛,及時(shí)采取措施。
第一,對(duì)方出現(xiàn)違約或資金不足等情況時(shí),可以視情況的嚴(yán)重程度要求對(duì)方提供抵押、第三人保證、提高履約保證金和履約保函額度等多種財(cái)產(chǎn)保全。
第二,對(duì)對(duì)方申訴、來(lái)函較多、訴訟群發(fā)的項(xiàng)目可以組織成立專(zhuān)門(mén)的調(diào)查組,深入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查并走訪合同相對(duì)方,全面掌握項(xiàng)目情況和合同履行情況,化解矛盾和危機(jī)。
第三,一旦產(chǎn)生糾紛,應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī),在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商。合同糾紛經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)的,雙方應(yīng)當(dāng)簽署書(shū)面協(xié)議;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的,根據(jù)合同的約定選擇仲裁或訴訟方式解決。糾紛處理過(guò)程中,相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。
(九)合同登記階段
合同的簽署、履行、結(jié)算、補(bǔ)充或變更、解除等都需要進(jìn)行合同登記。
該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是:合同檔案不全、合同泄密等。
主要管控措施有:
第一,合同管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理,充分利用信息化手段,定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)和歸檔。
第二,建立合同文本統(tǒng)一分類(lèi)和連續(xù)編號(hào)制度,以防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失。
第三,加強(qiáng)合同信息安全保密工作,未經(jīng)批準(zhǔn),任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家或商業(yè)秘密。
第四,規(guī)范合同管理人員職責(zé),明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求,實(shí)施合同管理的責(zé)任追究制度,對(duì)合同保管情況實(shí)施定期和不定期的檢查。
四、施工合同(示范文本)中承包商的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及管控措施
(一)不同的合同價(jià)款約定方式帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策
范本規(guī)定了合同價(jià)款約定方式,即:固定價(jià)款合同、可調(diào)價(jià)格合同和成本加酬金合同。其中固定價(jià)格合同給承包人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)最大,按照固定價(jià)格合同簽約后,承包人將完全承擔(dān)約定風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。對(duì)固定價(jià)格合同風(fēng)險(xiǎn),承包人可從以下三方面加以規(guī)避:1、在合同談判時(shí),將合同價(jià)款中包括的風(fēng)險(xiǎn)范圍通過(guò)專(zhuān)用條款加以明確具體,在專(zhuān)用條款中風(fēng)險(xiǎn)范圍外可作價(jià)格調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)約定清楚。
2、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)算方法和風(fēng)險(xiǎn)范圍以外合同價(jià)款的調(diào)整方法亦應(yīng)明確細(xì)化,避免日后合同雙方因理解不同而產(chǎn)生糾紛。3、承包人應(yīng)根據(jù)調(diào)研并結(jié)合過(guò)去的工程實(shí)際經(jīng)驗(yàn),將風(fēng)險(xiǎn)按可能發(fā)生的概率和造成損失的大小進(jìn)行分類(lèi),盡可能通過(guò)合同談判,將發(fā)生概率高、造成損失大的風(fēng)險(xiǎn)納入可調(diào)合同價(jià)款的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)。
(二)合同文件中不同解釋引起的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策
由于建設(shè)工程施工合同文件組成較多,各組成文件間可能會(huì)出現(xiàn)矛盾或二義性,給承包人帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因此,承包人應(yīng)投入足夠的技術(shù)力量對(duì)合同各組成文件進(jìn)行前后對(duì)照逐條逐字詳細(xì)分析檢查。特別是根據(jù)合同范本承包人應(yīng)知道:發(fā)包人承包人有關(guān)工程的洽商、變更等書(shū)面協(xié)議或文件視為合同的組成部分。這些變更的協(xié)議或文件效力高于其他合同文件,簽署在后的協(xié)議或文件效力高于簽署在先的。這就要求承包人在工程實(shí)施的整個(gè)過(guò)程中,即使是在工程后期也要十分謹(jǐn)慎地對(duì)待與發(fā)包人和工程師簽署的任何文字的東西,盡力避免文件間潛在的不一致性,謹(jǐn)防因疏忽在雙方共同簽署的文件中出現(xiàn)與早期文件相悖的不利于自己的內(nèi)容,使原先爭(zhēng)取到的有利條款前功盡棄。
(三)延期開(kāi)工和工期延誤風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策
合同范本通過(guò)條款規(guī)定,因發(fā)包人原因不能按照協(xié)議書(shū)約定的開(kāi)工日期開(kāi)工,工程師應(yīng)以書(shū)面形式通知承包人,推遲開(kāi)工日期,發(fā)包人應(yīng)賠償承包人因延期開(kāi)工造成的損失,并相應(yīng)順延工期。但承包人對(duì)延期開(kāi)工的通知沒(méi)有否決權(quán)。盡管條款中有對(duì)承包商的約定,承包商往往只能獲得因延期開(kāi)工造成直接經(jīng)濟(jì)損失的全部或部分賠償,間接損失一般不容易得到賠償,大多數(shù)情況下承包人都希望及時(shí)開(kāi)工,縮短投標(biāo)和開(kāi)工之間的時(shí)間。延期開(kāi)工會(huì)造成承包人原定人、機(jī)、料調(diào)配計(jì)劃的變更風(fēng)險(xiǎn)、分包人的報(bào)價(jià)有效期到期風(fēng)險(xiǎn)、物價(jià)上漲風(fēng)險(xiǎn)等等。通用條例明確了7個(gè)原因造成的工期延誤,經(jīng)工程師確認(rèn),工期可相應(yīng)順延。規(guī)定發(fā)包人未能履行義務(wù),導(dǎo)致工期延誤或給承包人造成損失的,發(fā)包人賠償承包人有關(guān)損失,順延延誤的工期。顯然,工期延誤會(huì)打亂承包人原定的施工計(jì)劃,造成勞動(dòng)力、施工低效率的損失,增加現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)。承包人可從三方面著手化解工程延誤風(fēng)險(xiǎn):1、在工程計(jì)劃上應(yīng)留有余地,使工期有一定彈性,提高工期的抗延誤能力。
2、加強(qiáng)與發(fā)包人、設(shè)計(jì)人、供貨人等的日常聯(lián)系溝通,盡力消除各方可能造成工期延誤的隱患,特別是努力避免關(guān)鍵路線工作停工。
3、在工期延誤不可避免的情況下,收集有利證據(jù)科學(xué)合理地計(jì)算因發(fā)包人責(zé)任導(dǎo)致工期延誤給自己造成的損失,使用有關(guān)通用條款及時(shí)向發(fā)包人提出索賠。
(四)業(yè)主工程師對(duì)承包人的認(rèn)可檢查權(quán)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策
合同范本通用條款規(guī)定工程質(zhì)量達(dá)不到約定標(biāo)準(zhǔn)的部分,承包人應(yīng)按工程師的要求拆除和重新施工,直到符合約定標(biāo)準(zhǔn)。這一條款的關(guān)鍵是“約定標(biāo)準(zhǔn)”,盡管在施工合同中對(duì)工程所使用的材料應(yīng)達(dá)到合理的標(biāo)準(zhǔn),施工工作應(yīng)達(dá)到工程目標(biāo)的要求,屬于不言而喻的默示條款,但既然有了“約定條款”,就成為衡量工程質(zhì)量的標(biāo)尺。承包人應(yīng)促成專(zhuān)用條款中“約定標(biāo)準(zhǔn)”具體化明確化,承包人特別要對(duì)國(guó)內(nèi)沒(méi)有相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范時(shí)的約定仔細(xì)研究,檢查約定是否含糊不清,是否有可操作性,避免由于與工程師、發(fā)包人對(duì)約定標(biāo)準(zhǔn)有不同理解而導(dǎo)致可能的返工等損失。通用條款還規(guī)定承包人采購(gòu)并使用不符合設(shè)計(jì)和標(biāo)準(zhǔn)要求的材料設(shè)備時(shí),由承包人負(fù)責(zé)修復(fù)、拆除或重新采購(gòu),并承擔(dān)費(fèi)用,不順延工期??梢?jiàn)在采購(gòu)材料設(shè)備方面,標(biāo)準(zhǔn)不明確就無(wú)形中增大了承包人風(fēng)險(xiǎn),因此也應(yīng)在相關(guān)專(zhuān)用條款中明確標(biāo)準(zhǔn)要求。
(五)工程變更風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策
通用條款分別從兩方面對(duì)工程設(shè)計(jì)變更做了規(guī)定。一方面規(guī)定承包人不得對(duì)原計(jì)劃進(jìn)行變更,另一方面規(guī)定承包人在施工中提出的合理化建議涉及到對(duì)設(shè)計(jì)的更改及對(duì)材料、設(shè)備的換用,須經(jīng)工程師同意,未經(jīng)同意擅自更改或換用時(shí),承包人承擔(dān)由此發(fā)生的費(fèi)用,賠償損失,不順延工期。顯然,未經(jīng)工程師的同意承包人不能對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行變更,不能換用原定的材料設(shè)備,即便這些變更或換用是合適的優(yōu)化的,承包人應(yīng)嚴(yán)格把握承包人提出設(shè)計(jì)變更時(shí)要經(jīng)過(guò)的關(guān)鍵程序,即:要經(jīng)工程師的同意,慎防未經(jīng)工程師同意的變更或換用導(dǎo)致被發(fā)包人索賠。在工程量的確認(rèn)上也有類(lèi)似的問(wèn)題,通用條款規(guī)定對(duì)承包人超過(guò)設(shè)計(jì)圖紙范圍的工程量,工程師不予計(jì)算??梢?jiàn)嚴(yán)格遵守設(shè)計(jì)圖紙是承包人減少麻煩避免風(fēng)險(xiǎn)的基本原則。
(六)分包風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策
分包一直是建設(shè)工程施工合同中一個(gè)復(fù)雜棘手的問(wèn)題。無(wú)論對(duì)發(fā)包人還是承包人分包都是一把雙刃劍。通用條款規(guī)定,工程分包不能解除承包人任何責(zé)任與義務(wù),分包單位的任何違約行為或疏忽導(dǎo)致工程損害或給發(fā)包人造成其他損失,承包人承擔(dān)連帶責(zé)任。因此,作為總承包人,要規(guī)避分包風(fēng)險(xiǎn)就必須在遵照?qǐng)?zhí)行總承包合同的前提下制定分包合同,避免分包合同與總包合同矛盾給各方帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和麻煩。對(duì)于重要的分包人,總承包人應(yīng)要求其開(kāi)出以總承包人為收益人的有關(guān)保函,通過(guò)保函獲得經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,制約分包,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
(七)可投保的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策
工程保險(xiǎn)可將建設(shè)工程中可能發(fā)生的人為或意外的風(fēng)險(xiǎn)損失全部或部分轉(zhuǎn)嫁于保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)是承包人減少風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。合同范本通用條款規(guī)定了發(fā)包人和承包人應(yīng)參保的保險(xiǎn),其中承包人必須為從事危險(xiǎn)作業(yè)的職工投保意外傷害保險(xiǎn),并為施工場(chǎng)地內(nèi)自由人員生命財(cái)產(chǎn)和施工機(jī)械設(shè)備進(jìn)行保險(xiǎn),支付保險(xiǎn)費(fèi)用。由于施工周期長(zhǎng),各種情況復(fù)雜,承包人不應(yīng)報(bào)有僥幸心理不投?;虿话匆?guī)定期限投保,因小失大。
五、 結(jié)束語(yǔ) 總之,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)際上就是契約經(jīng)濟(jì),伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化和建筑市場(chǎng)逐步完善,合同將發(fā)揮更加重要的作用,施工企業(yè)只有加強(qiáng)自身合同管理,把好合同管理的各種關(guān)口,樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),在投標(biāo)時(shí)將合同條款逐條吃透,考慮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備費(fèi)用;在談判時(shí)細(xì)化明晰合同內(nèi)容,爭(zhēng)取有利條款:在項(xiàng)目執(zhí)行中采取技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和組織措施制定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)并加以索賠管理,以取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
六、謝辭
在論文收筆之際,首先要感謝多年來(lái)向我傳授工程管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的幾位老師,是他們的辛勤付出,使我掌握了服務(wù)社會(huì)的本領(lǐng)。我更要感謝王躍辰先生,這篇論文從選題到結(jié)構(gòu),幫助了我開(kāi)拓研究思路。初稿寫(xiě)成后,經(jīng)躍辰先生精心點(diǎn)撥及多次提出最寶貴的修改意見(jiàn),才有了現(xiàn)在的成果。從躍辰先生身上使我學(xué)到了做學(xué)問(wèn)要有一絲不茍的美德,嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的態(tài)度,踏踏實(shí)實(shí)的精神,讓我受益終生。在此,我們向諸位老師深深地鞠上一躬,并表示最最誠(chéng)摯的敬意!
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1風(fēng)險(xiǎn)管理理論特點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)是指可能對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響事件的不確定性。對(duì)于實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)存在于實(shí)驗(yàn)分析全過(guò)程中,一些不能預(yù)先確定的內(nèi)在的和外部的干擾因素,這些干擾因素產(chǎn)生并造成影響實(shí)驗(yàn)結(jié)果的危害作用,致使實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制效率降低的可能性。實(shí)驗(yàn)室風(fēng)險(xiǎn)管理就是針對(duì)實(shí)驗(yàn)過(guò)程中可能出現(xiàn)的一些不確定的干擾因素,采取一定的措施進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、預(yù)測(cè)、管理、監(jiān)控和審查的全過(guò)程,使實(shí)驗(yàn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)降到可以接受的程度,并將其控制在某一可以接受的水平上。COSO組織曾對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理這樣定義:風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程,包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制等環(huán)節(jié);風(fēng)險(xiǎn)管理的首要目標(biāo)在于選擇和實(shí)施適當(dāng)?shù)拇胧瓿蓪?duì)管理質(zhì)量的合理控制。
2風(fēng)險(xiǎn)管理理論在實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制中的運(yùn)用
按照風(fēng)險(xiǎn)管理理論特點(diǎn),可以把實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理分為四個(gè)部分,即實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理方案的選擇與制定、風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施、風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)。
2.1實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估開(kāi)展實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制,首先應(yīng)該運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論中實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估功能,把利用科學(xué)的、經(jīng)典的實(shí)驗(yàn)資料、實(shí)驗(yàn)信息,對(duì)需要開(kāi)展的實(shí)驗(yàn),可能產(chǎn)生不良后果的影響因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。預(yù)先進(jìn)行實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,將決定整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的方案制定、實(shí)施以及最終執(zhí)行效果。是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中重要的環(huán)節(jié)。
2.1.1實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制中實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,就是對(duì)實(shí)驗(yàn)對(duì)象、實(shí)驗(yàn)方法的選擇、實(shí)驗(yàn)中的環(huán)境控制、以及實(shí)驗(yàn)所使用的分析儀器、標(biāo)準(zhǔn)溶液、化學(xué)試劑和參與實(shí)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員等影響因子的風(fēng)險(xiǎn)程度的識(shí)別,對(duì)這些可能影響檢測(cè)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的影響因子進(jìn)行綜合判斷,科學(xué)計(jì)算。以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)可以做定量分析,哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該用定性分析,哪些風(fēng)險(xiǎn)可以做定量與定性相結(jié)合的分析,以便對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因子選擇和制定相應(yīng)的控制方案。
2.1.2實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制中實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),是確認(rèn)實(shí)驗(yàn)影響因素、確定風(fēng)險(xiǎn)概況、對(duì)危害的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先性進(jìn)行排序,為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估政策、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的綜合匯總。把各種可能影響實(shí)驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)因子,按危害因素的傳入途徑以及該途徑傳入的可能性進(jìn)行分析,把危害因素輸入后,對(duì)檢驗(yàn)人工作員、設(shè)備及環(huán)境造成危害的可能性及危害程度進(jìn)行定性分析或定量計(jì)算;對(duì)檢驗(yàn)人員、設(shè)備及環(huán)境所造成危害結(jié)果的綜合評(píng)估。
2.1.3實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制中實(shí)驗(yàn)因素的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),是將所有可能影響的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因子,進(jìn)行定性或定量分析,并對(duì)傳入評(píng)估、發(fā)生評(píng)估和后果評(píng)估等獲取的信息綜合估計(jì),提供對(duì)實(shí)驗(yàn)管理過(guò)程的一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)。直接根據(jù)估價(jià)的綜合結(jié)果,對(duì)實(shí)驗(yàn)過(guò)程中可能發(fā)生的危害程度進(jìn)行估計(jì),它提供了對(duì)實(shí)驗(yàn)發(fā)生的副作用的可能性或嚴(yán)重性定量、定性的估價(jià),也包括對(duì)這些估價(jià)相關(guān)的不確定性的描述。這些估價(jià)可以通過(guò)與獨(dú)立數(shù)據(jù)的比較來(lái)評(píng)價(jià)。充分利用風(fēng)險(xiǎn)管理理論中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),依賴(lài)可獲得的數(shù)據(jù)和專(zhuān)家的論斷,將定量或定性的數(shù)據(jù)綜合到一起得到強(qiáng)大的數(shù)據(jù),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量或定性的估價(jià)。
2.2風(fēng)險(xiǎn)管理方案的選擇與制定風(fēng)險(xiǎn)管理是指制定和實(shí)施降低風(fēng)險(xiǎn)措施的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果,同時(shí)考慮經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等方面的有關(guān)因素,對(duì)各種管理措施的方案進(jìn)行權(quán)衡,并且在需要時(shí)加以選擇和實(shí)施。
2.2.1風(fēng)險(xiǎn)管理措施的選擇好壞,決定整個(gè)過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)的最終控制效果。通過(guò)對(duì)各種方案進(jìn)行綜合評(píng)估,精選出最優(yōu)勢(shì)的管理方案,可以把各種干擾因素產(chǎn)生并造成影響實(shí)驗(yàn)結(jié)果的危害作用降到最低。
2.2.2風(fēng)險(xiǎn)管理措施的內(nèi)容應(yīng)涵蓋:確定潛在風(fēng)險(xiǎn)因子類(lèi)型及其數(shù)量、確定所有風(fēng)險(xiǎn)因子可能產(chǎn)生影響的程度大小、確定如何規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)因子對(duì)實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)造成影響的辦法,編制風(fēng)險(xiǎn)管理措施控制程序,設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施效果評(píng)價(jià)程序。
2.3風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案的選擇和制定具有相當(dāng)?shù)目茖W(xué)性和嚴(yán)密性,因此實(shí)施過(guò)程是一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪^(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施包括風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控和審查。
2.3.1風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞指風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中,與風(fēng)險(xiǎn)因子相關(guān)的信息交流與傳遞,貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞包括與影響實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)相關(guān)的所有風(fēng)險(xiǎn)因子的信息流動(dòng),以及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程中這些信息產(chǎn)生的變化的傳遞。
2.3.2風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控和審查監(jiān)控和審查是指對(duì)實(shí)施措施的有效性進(jìn)行評(píng)估,以及在必要時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行審查。
2.險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)是對(duì)實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量控制中相關(guān)因子實(shí)施管理控制的結(jié)果體現(xiàn),是對(duì)管理措施的執(zhí)行情況、管理過(guò)程的監(jiān)控狀況、管理措施的有效性如何等事件的綜合評(píng)價(jià)。有利于調(diào)整和改進(jìn)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。
3結(jié)語(yǔ)
本世紀(jì)初以來(lái),以不確定性為基本研究對(duì)象的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(Enterprise Risk Management,ERM)理論逐漸進(jìn)入我國(guó)實(shí)業(yè)界和研究者的視野。2006年6月,國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布實(shí)施了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(下稱(chēng)《指引》),該《指引》的頒行,可以看成是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論在我國(guó)大規(guī)模本土化的開(kāi)始。
一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論概要及在我國(guó)的規(guī)范化實(shí)施
1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)理論的一般框架。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成,是由美國(guó)發(fā)起人組織委員會(huì)(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,COSO)在2004年9月提出的,標(biāo)志文書(shū)是《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》(Enterprise Risk Management Integrated Framework,下稱(chēng)《整合框架》),這個(gè)框架是迄今為至企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最完善、最成熟的理論概括。COSO認(rèn)為,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)由企業(yè)當(dāng)局廣泛參與,對(duì)企業(yè)面臨的不確定性進(jìn)行多要點(diǎn)掌控,以實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過(guò)程。
《整合框架》提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)核心要素,即,目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、信息溝通、控制活動(dòng)和持續(xù)監(jiān)督,這8個(gè)要素組成了一個(gè)有機(jī)體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有4個(gè)目標(biāo),即,戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。理想的ERM框架是通過(guò)對(duì)不確定性的管理增加股東價(jià)值,以共同的語(yǔ)言和要素安排,落實(shí)企業(yè)的上述4項(xiàng)目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素與目標(biāo)之間是一種緊密的支持與保證關(guān)系。
2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)中央企業(yè)的初步實(shí)踐。在《整合框架》的背景下,2006年6月國(guó)資委根據(jù)《中a華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī),制定頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,對(duì)中央企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)范,成為中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威指導(dǎo)文書(shū)。之后,一些省市區(qū)也出臺(tái)了很多相關(guān)文件,對(duì)《指引》的實(shí)際操作進(jìn)行具體化?!吨敢匪Q(chēng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),包括純粹風(fēng)險(xiǎn)(只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)(帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存),具體分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。
《指引》對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、流程描述,與《整合框架》中的描述大體相同。它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)定為五個(gè)方面:一是將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi);二是確保企業(yè)內(nèi)外部實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通;三是遵守法律法規(guī);四是通過(guò)企業(yè)制度安排降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性;五是建立針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃。這五個(gè)方面的目標(biāo),分別對(duì)應(yīng)著《整合框架》提出的4個(gè)目標(biāo)。它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程區(qū)劃為收集初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定管理策略、提出實(shí)施解決方案和監(jiān)督改進(jìn)等5個(gè)階段,分別對(duì)應(yīng)著《整合框架》中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理8大基本要素?!《?、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論本土化過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題
1.找到切合實(shí)際的本土化切入點(diǎn)
一方面,通過(guò)對(duì)《指引》的解讀可知,與國(guó)資委以往出臺(tái)的文件有很大不同是,過(guò)去國(guó)資委頒行的大多數(shù)文件都是在對(duì)企業(yè)大量實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析總結(jié)的基礎(chǔ)之上形成的,是一個(gè)從實(shí)踐到理論,再?gòu)睦碚摶氐綄?shí)踐的過(guò)程。而《指引》則正好相反,它來(lái)自于成熟的理論,而且主要是國(guó)外的成熟理論,先于國(guó)內(nèi)企業(yè)的管理實(shí)踐。另一方面,每一個(gè)中央企業(yè)都有其特殊的行業(yè)特點(diǎn)、既有體制、歷史傳承、文化特色和企業(yè)員工隊(duì)伍、管理當(dāng)局的素質(zhì)水平等,這決定了不同的企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)有不同的切入點(diǎn)或突破口,不能好高騖遠(yuǎn),要從各自的實(shí)際出發(fā),找準(zhǔn)影響各自企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域的不確定性來(lái)源,有針對(duì)性地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。
2.建立起具有可操作組織規(guī)范
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和《指引》都是針對(duì)企業(yè)所面臨的時(shí)時(shí)處處都存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)提出的,都只是一個(gè)理論框架和方向指引,沒(méi)有統(tǒng)一具體的模式。它要求企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過(guò)在企業(yè)各個(gè)管理環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍,建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,等等??梢?jiàn),無(wú)論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論還是《指引》,都沒(méi)有為中央企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)管理給出一個(gè)具體的、可以搬來(lái)即用的藥方,所以,將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和《指引》具體化為每一個(gè)中央企業(yè)中看得見(jiàn)、摸得著的具體組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度,是當(dāng)前我國(guó)中央企業(yè)需要下大力氣去做的事情。
3.培育良好的氣氛和合格主體
一般講,一個(gè)良好的適合于特定企業(yè)的ERM氛圍,應(yīng)該至少包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容:一是將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)戰(zhàn)略有機(jī)聯(lián)系;二是能夠保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的股東價(jià)值保持一致;三是可以提供鑒別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的工具,并有強(qiáng)大的企業(yè)輿論支持這些工具使用;四是企業(yè)各層面有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言,和暢通的溝通管道。任何一個(gè)ERM框架都是在一定的氛圍中由具體的企業(yè)成員最終實(shí)施的,沒(méi)有良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍,得不到企業(yè)各層面人員的支持,再好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架和《指引》都會(huì)流于口號(hào)和形式。
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