時(shí)間：2022-09-22 09:59:06
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溫州的苦澀
“影子”下的監(jiān)管
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從表象到本質(zhì)
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二、外匯改革的方向
2013年，在人民幣升值以及境內(nèi)外巨大的利差雙重利益驅(qū)動(dòng)下，許多企業(yè)想方設(shè)法來(lái)套利，如利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易，遠(yuǎn)期信用證貿(mào)易融資，國(guó)際租賃的政策優(yōu)勢(shì)等方法將境外資金轉(zhuǎn)入境內(nèi)存款或者購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品套取無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利差和匯差，更有甚者，利用虛假貿(mào)易出口合同將境外資金轉(zhuǎn)入境內(nèi)，2013年上半年，我國(guó)大陸對(duì)香港的進(jìn)出口增速達(dá)90%以上，其中大量的套利型交易嚴(yán)重?cái)_亂了我國(guó)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)正常發(fā)展，導(dǎo)致數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的誤差（無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的進(jìn)出口貿(mào)易），外匯當(dāng)局也面臨著巨大的控資金流入壓力（因?yàn)榇罅康臒徨X(qián)流入一方面使央行被動(dòng)的對(duì)沖外匯占款而投放超額貨幣，另一方面引起外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)進(jìn)一步攀升），但是我國(guó)依靠進(jìn)出口貿(mào)易拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大格局未變，如何既保障正當(dāng)?shù)钠髽I(yè)進(jìn)出口貿(mào)易的運(yùn)行和發(fā)展，又嚴(yán)控投機(jī)易對(duì)外匯當(dāng)局是巨大的挑戰(zhàn)。因此，2014年外匯改革的方向應(yīng)為加大信息化系統(tǒng)建設(shè)，在有效監(jiān)控預(yù)警的前提下推出簡(jiǎn)政放權(quán)的改革措施，促進(jìn)貿(mào)易和正常投資的便利化。
答：企業(yè)和個(gè)人通過(guò)商業(yè)銀行買(mǎi)入和賣(mài)出外匯，如果商業(yè)銀行將凈買(mǎi)入的外匯在銀行間市場(chǎng)上出售，由人民銀行購(gòu)買(mǎi)后就形成了外匯儲(chǔ)備。在人民銀行買(mǎi)入外匯的時(shí)候，已經(jīng)向外匯持有人支付了相應(yīng)的人民幣。從外匯來(lái)源的具體渠道看，主要包括三類(lèi)：
從企業(yè)看，企業(yè)通過(guò)向、國(guó)外客戶(hù)出售貨物，提供服務(wù)或接受外商投資，獲得對(duì)方支付的外匯，向商業(yè)銀行結(jié)匯成人民幣以后在國(guó)內(nèi)使用。結(jié)匯過(guò)程中，企業(yè)將外匯賣(mài)給商業(yè)銀行，同時(shí)按匯率獲得了相應(yīng)的太民幣資金，其外匯資產(chǎn)轉(zhuǎn)變成人民幣資產(chǎn)。從個(gè)人看，居民個(gè)火將持有的外匯賣(mài)給商業(yè)銀行后，也獲得銀行支付的等值的人民幣。從商業(yè)銀行看，商業(yè)銀行從企業(yè)和個(gè)人購(gòu)匯后，出于外匯資產(chǎn)負(fù)債配置需要，將大部分外匯在各營(yíng)業(yè)窗口又賣(mài)給了企業(yè)和個(gè)人，并將買(mǎi)賣(mài)軋差后的多余外匯賣(mài)給人民銀行，人民銀行支付相應(yīng)的人民幣獲得外匯，形成國(guó)家的外匯儲(chǔ)備?？傮w來(lái)看，外匯儲(chǔ)備形成中，企業(yè)、個(gè)人和銀行不是把外匯無(wú)償交給國(guó)家，而是賣(mài)給了國(guó)家，并獲得了等值人民幣。
需要強(qiáng)調(diào)的是，這些交易都是出于等價(jià)和自愿的原則，銀行企業(yè)和居民的經(jīng)濟(jì)利益在外匯和人民幣兌換時(shí)得以實(shí)現(xiàn)，人民銀行獲取這些外匯時(shí)支付了相應(yīng)的人民幣，因此是有成本的，不能無(wú)償使用。
問(wèn)：外匯儲(chǔ)備怎樣支持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?
答：外匯儲(chǔ)備對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用主要表現(xiàn)在一是較為充裕的外匯儲(chǔ)備有利于維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融安全。近年來(lái)，充裕的外匯儲(chǔ)備在維持國(guó)際支付能力，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融安全等方面發(fā)揮了重要作用，有力地保障了國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。在此輪國(guó)際金融危機(jī)中，外匯儲(chǔ)備抵御危機(jī)沖擊的表現(xiàn)尤為突出。二是充足的外匯儲(chǔ)備便利企業(yè)對(duì)外開(kāi)展經(jīng)濟(jì)交往活動(dòng)。三是外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)收益可增加民生支出。外匯管理部門(mén)的職責(zé)是在管理好風(fēng)險(xiǎn)的前提下，確保外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)保值增值。外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)收益并入人民銀行大賬，人民銀行依法將凈利潤(rùn)全部上繳財(cái)政，增加了用于民生支出的財(cái)政資金的可使用量，實(shí)際上也對(duì)國(guó)民福利的改善作出了貢獻(xiàn)。
討論外匯儲(chǔ)備支持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要澄清兩個(gè)問(wèn)題。首先，外匯儲(chǔ)備不能無(wú)償使用。外匯儲(chǔ)備不同于財(cái)政資金，是人民銀行用人民幣在國(guó)內(nèi)外匯市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)外匯形成的，對(duì)應(yīng)著人民銀行的貨幣發(fā)行和人民幣負(fù)債，如果無(wú)償分配使用，將會(huì)影響人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表的平衡，并帶來(lái)通貨膨脹壓力，影響經(jīng)濟(jì)和金融穩(wěn)定。其次，外匯儲(chǔ)備在形態(tài)上是外匯，主要用于對(duì)外支付。如果用于國(guó)內(nèi)，就要二次結(jié)匯換成人民幣，再次增加貨幣投放，加劇國(guó)內(nèi)流動(dòng)性過(guò)剩矛盾。
問(wèn)：如何看待我國(guó)外匯儲(chǔ)備的適度規(guī)模問(wèn)題?
答：外匯儲(chǔ)備不是越多越好。我們不追求大規(guī)模的外匯儲(chǔ)備，也不追求國(guó)際收支的長(zhǎng)期順差，我國(guó)經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目連續(xù)多年保持順差，外匯儲(chǔ)備的增加是國(guó)際收支“雙順差”的客觀結(jié)果，反映了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)，這是由我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展所處的階段和特點(diǎn)決定的。
當(dāng)前充足的外匯儲(chǔ)備為我國(guó)穩(wěn)定的金融環(huán)境提供了保證。我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中的大國(guó)，即使按照傳統(tǒng)的適度規(guī)模指標(biāo)衡量，也需要保持一定規(guī)模的外匯儲(chǔ)備。充足的外匯儲(chǔ)備也是種信心的保證。此次國(guó)際金融危機(jī)就充分證明，充足的外匯儲(chǔ)備提升了我國(guó)有效應(yīng)對(duì)危機(jī)的能力。
從更廣義的外匯資產(chǎn)總量來(lái)看，截至2009年末，我國(guó)對(duì)外金融資產(chǎn)3.46萬(wàn)億美元，遠(yuǎn)低于歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家。當(dāng)前主要的問(wèn)題是我國(guó)的外匯資產(chǎn)大多集中在政府手中，民間外匯資金蓄水池有限。我國(guó)官方的外匯儲(chǔ)備占全部對(duì)外資產(chǎn)的三分之二，而日本的這一比例僅約為六分之一。因此，我們鼓勵(lì)企業(yè)和老百姓持有和投資外匯，實(shí)現(xiàn)財(cái)富幣種的多元化，實(shí)現(xiàn)“藏匯于民”。
問(wèn)：外匯儲(chǔ)備包括哪些貨幣?結(jié)構(gòu)如何?
外匯管理工作具有很大的特殊性，涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多變、政策法規(guī)的不斷更新、管理方式的逐漸轉(zhuǎn)變等都為審計(jì)工作的有效開(kāi)展帶來(lái)挑戰(zhàn)。收集最全面、最精準(zhǔn)的審計(jì)資料，運(yùn)用上下結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合、整體與局部相結(jié)合、座談了解與問(wèn)卷調(diào)查相結(jié)合等多種方式開(kāi)展審前調(diào)查，提升審計(jì)評(píng)價(jià)的精準(zhǔn)度。
（一）充分了解中心支局審計(jì)期內(nèi)的基本情況。一是內(nèi)部控制、崗位設(shè)置、人員配備等基本情況；二是結(jié)合張家界市涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)，充分了解中心支局的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、環(huán)境情況等；三是掌握?qǐng)?zhí)行政策法規(guī)的情況和相關(guān)內(nèi)部控制的建立及其執(zhí)行情況；四是其他需要了解的情況。
（二）全面收集有關(guān)資料。一是法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，尤其是審計(jì)期內(nèi)發(fā)生變化的政策法規(guī)，如貨物貿(mào)易外匯管理政策改革、直接投資外匯管理政策改革，重點(diǎn)掌握變化前后開(kāi)展相關(guān)外匯管理工作的差異；二是各類(lèi)審批表、分析報(bào)告、核查資料以及檢查檔案等資料；三是張家界轄內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等相關(guān)文字資料，了解所在轄區(qū)外匯業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r；四是中心支局年度工作總結(jié)；五是各類(lèi)上級(jí)局檢查資料、通報(bào)情況、以往審計(jì)檔案資料。
二、運(yùn)用層次分析法開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)
層次分析法（AHP分析法）是在對(duì)復(fù)雜的決策問(wèn)題的本質(zhì)、影響因素及其內(nèi)在關(guān)系等進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，利用較少的定量信息使決策的思維過(guò)程數(shù)學(xué)化，從而為多目標(biāo)、多準(zhǔn)則或無(wú)結(jié)構(gòu)特性的復(fù)雜決策問(wèn)題提供簡(jiǎn)便的決策方法。層次分析法主要是從評(píng)價(jià)者對(duì)評(píng)價(jià)問(wèn)題的本質(zhì)、要素的理解出發(fā)，將要分析的問(wèn)題層次化，根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)、目標(biāo)等將問(wèn)題分解成不同的組成因素，再將各因素按不同層次聚集組成形成一個(gè)多層次分析模型。
當(dāng)前外匯管理工作性質(zhì)是以“推改革、促流出、重監(jiān)管、抓手段”為工作重點(diǎn)，健全各項(xiàng)工作機(jī)制，夯實(shí)內(nèi)部管理基礎(chǔ)，貫徹外匯管理體制改革，加大外匯政策法規(guī)宣傳，進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易和投資便利化，拓寬對(duì)外投資渠道，引導(dǎo)資金有序流出，加強(qiáng)資本跨境流動(dòng)管理和國(guó)際收支監(jiān)測(cè)。外匯管理工作的這些特性決定了在對(duì)其開(kāi)展績(jī)效審計(jì)時(shí)，我們只能掌握少量的定量指標(biāo)，面對(duì)的是大量定性指標(biāo)，將之量化，符合了我們對(duì)層次分析法的需求。
（一）確立總體評(píng)價(jià)模型。
我們按照三個(gè)層次進(jìn)行分析，以效率性、效果性、經(jīng)濟(jì)性三性為最重要，最頂層一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)所有業(yè)務(wù)的分析評(píng)價(jià)都建立在此三性基礎(chǔ)之上，都是為確定此三性最后的評(píng)分做基礎(chǔ)。第二層二級(jí)指標(biāo)則以外匯管理各業(yè)務(wù)模塊為分析目標(biāo)，分為綜合管理、國(guó)際收支管理、資本項(xiàng)目管理、經(jīng)常項(xiàng)目管理、外匯檢查及行政處罰、旅游外匯六大模塊，并分項(xiàng)列出其包含的具體業(yè)務(wù)工作，逐項(xiàng)對(duì)其開(kāi)展審計(jì)。第三層分析則是對(duì)第二層的細(xì)化，將各個(gè)業(yè)務(wù)模塊的具體業(yè)務(wù)按其經(jīng)濟(jì)性、效果性、效率性進(jìn)行歸類(lèi)，分別歸于其中一性，分叉在相對(duì)應(yīng)的五大模塊中，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，以其所屬的性質(zhì)為導(dǎo)向進(jìn)行審計(jì)、分析。
（二）確立三級(jí)指標(biāo)范圍，逐項(xiàng)開(kāi)展審計(jì)。
在六大業(yè)務(wù)模塊中，旅游外匯屬于特殊業(yè)務(wù)，因?yàn)閺埣医鐬橹糜纬鞘?，近年?lái)跨境旅游形勢(shì)較好，旅游外匯收支規(guī)模逐年增長(zhǎng)，中心支局如何有效履行外匯管理職責(zé)，鞏固旅游外匯成果、推進(jìn)旅游外匯發(fā)展成為了評(píng)價(jià)中心支局有效履行職能的重要指標(biāo)。這一指標(biāo)獨(dú)立列在效果性之后，不同于其他五類(lèi)均分別列于三性之后的情況。
對(duì)于其余五個(gè)模塊，我們將其業(yè)務(wù)工作分別劃分為相同的五類(lèi)。一是基礎(chǔ)類(lèi)指標(biāo)。該類(lèi)指標(biāo)主要是對(duì)中心支局各業(yè)務(wù)中的基礎(chǔ)性工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，如制度建設(shè)、內(nèi)控監(jiān)督、崗位設(shè)置等。基礎(chǔ)類(lèi)指標(biāo)是開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)性保障業(yè)務(wù)，是所有外匯工作的前提，主要采取調(diào)閱材料和現(xiàn)場(chǎng)查看的方式進(jìn)行，側(cè)重于效果性審計(jì)。二是業(yè)務(wù)操作類(lèi)指標(biāo)。該類(lèi)指標(biāo)是對(duì)日常工作中外匯局各類(lèi)操作性業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。如行政許可、非現(xiàn)場(chǎng)核查等。在評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)上，重在體現(xiàn)對(duì)不同性質(zhì)涉匯主體外匯業(yè)務(wù)的集中管理即主體監(jiān)管的思想，以提高外匯管理有效性為重點(diǎn)，促進(jìn)外匯監(jiān)管成本的降低，提高外匯監(jiān)管成效。該項(xiàng)指標(biāo)主要采取調(diào)閱材料等方式進(jìn)行，側(cè)重其效率性的高低。三是財(cái)務(wù)類(lèi)。主要針對(duì)中心支局辦案經(jīng)費(fèi)的支出是否合理，是否符合節(jié)儉、高效的原則，突出其經(jīng)濟(jì)性。四是履職績(jī)效類(lèi)指標(biāo)。該類(lèi)指標(biāo)主要著眼于履行外匯管理職責(zé)的評(píng)價(jià)，圍繞外匯局外部職能履行和內(nèi)部管理效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要通過(guò)向外匯指定銀行、外資企業(yè)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、召開(kāi)座談會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)查看等方式開(kāi)展評(píng)價(jià)，突出中心支局履職的效果性。五是改革類(lèi)指標(biāo)。近年來(lái)，國(guó)際、國(guó)內(nèi)形勢(shì)變化較快，我國(guó)的跨境資金流動(dòng)復(fù)雜多變。監(jiān)測(cè)跨境資金流動(dòng)是中心支局的核心工作，在此情況下，中心支局重點(diǎn)工作也變化較大，部分重點(diǎn)工作是某一階段的核心工作但并非永久性工作。如貨物貿(mào)易管理政策改革、直接投資管理政策改革，此類(lèi)指標(biāo)主要突出其效果性。
（三）運(yùn)用定量與定性相結(jié)合的方式作最終評(píng)價(jià)。
在對(duì)中心支局依績(jī)效審計(jì)指標(biāo)審計(jì)后，我們將定性分析和定量評(píng)價(jià)相結(jié)合，以定量分析為主，分別匯總六大模塊的效果性、效率性和經(jīng)濟(jì)性，得出最后的三性，輔之以定性分析的方式對(duì)績(jī)效審計(jì)結(jié)果做出客觀、公正的評(píng)價(jià)。根據(jù)績(jī)效評(píng)分，將績(jī)效審計(jì)分為優(yōu)秀、良好、一般、不合格四個(gè)級(jí)次，并對(duì)不同層次的評(píng)價(jià)結(jié)果，提出程度不一的建議。
三、幾點(diǎn)體會(huì)
（一）拓寬審前調(diào)查是要點(diǎn)。
在開(kāi)展外匯管理績(jī)效審計(jì)審前調(diào)查時(shí)，深入了解新形勢(shì)下“五個(gè)轉(zhuǎn)變”對(duì)外匯管理理念和方式的要求，把握國(guó)家外管總局推進(jìn)外匯管理關(guān)鍵領(lǐng)域改革，行政審核、事前監(jiān)管的項(xiàng)目不斷減少，總量調(diào)控、事后管理的項(xiàng)目不斷增加的業(yè)務(wù)變化，抓住張家界旅游勝地，旅游外匯迅速發(fā)展這一特點(diǎn)，對(duì)把握正確的審計(jì)方向、選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)指標(biāo)起到極大的指導(dǎo)作用。同時(shí)，學(xué)習(xí)、借鑒國(guó)內(nèi)外績(jī)效審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn)，從理論上探討績(jī)效審計(jì)的路子、方法和準(zhǔn)則，研究績(jī)效審計(jì)中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，為開(kāi)展外匯管理績(jī)效審計(jì)奠定了必要的理論基礎(chǔ)。扎實(shí)、豐富的審前調(diào)查提高了審計(jì)人員的操作技能，適應(yīng)了外匯管理績(jī)效審計(jì)的實(shí)踐需要。
（二）設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)是難點(diǎn)。
關(guān)鍵詞：
新常態(tài)；外匯管理；規(guī)則監(jiān)管；原則監(jiān)管
一、引言
隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)步入新常態(tài)，在涉外經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，我國(guó)外匯運(yùn)行也已呈現(xiàn)一種新常態(tài)，主要有兩個(gè)標(biāo)志：一是跨境資金流動(dòng)從持續(xù)凈流入到趨向基本平衡。2014年以來(lái)，國(guó)際收支趨向基本平衡的態(tài)勢(shì)日趨明顯，當(dāng)年經(jīng)常項(xiàng)目順差與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比為2.1%，與2007年的歷史高點(diǎn)相比回落了近8個(gè)百分點(diǎn)。二是人民幣匯率由單邊升值趨向基本均衡，雙向波動(dòng)成為常態(tài)。2015年4月和7月，國(guó)際貨幣基金組織兩次表示，近期人民幣匯率沒(méi)有明顯低估。2015年8月11日，人民幣兌美元匯率中間價(jià)報(bào)價(jià)機(jī)制調(diào)整，在人民幣匯率連續(xù)下跌后，曾有多次反彈。這表明人民幣匯率已經(jīng)結(jié)束了長(zhǎng)期以來(lái)的單邊升值趨勢(shì)，進(jìn)入雙向波動(dòng)階段。外匯運(yùn)行進(jìn)入新常態(tài)，需要對(duì)原有的外匯管理模式進(jìn)行反思，轉(zhuǎn)變管理模式適應(yīng)新常態(tài)。一直以來(lái)，金融監(jiān)管領(lǐng)域有兩種模式，一種是以美國(guó)為代表的“規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管”（rules-basedregulation），另一種是以英國(guó)為代表的“原則導(dǎo)向監(jiān)管”（princi-ples-basedregulation）。規(guī)則監(jiān)管通過(guò)制定具體的規(guī)則，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)能做什么，不能做什么，操作性強(qiáng)，但缺乏靈活性[1]。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)外匯管理模式就是典型的規(guī)則監(jiān)管，依賴(lài)數(shù)量龐大的規(guī)章制度對(duì)銀行和涉外經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行監(jiān)管。隨著我國(guó)外匯運(yùn)行步入新常態(tài)，外匯收支的規(guī)模在擴(kuò)大、結(jié)構(gòu)在豐富、工具在創(chuàng)新，原有的僵化的規(guī)則監(jiān)管模式越來(lái)越難以適應(yīng)涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，外匯管理有必要轉(zhuǎn)向更富有彈性的原則監(jiān)管，通過(guò)制定一些高層次的原則性規(guī)定來(lái)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)。
二、外匯管理轉(zhuǎn)向原則監(jiān)管的必要性分析
（一）原則監(jiān)管是宏觀審慎框架下系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的要求事實(shí)上，我國(guó)外匯管理方式從2009年開(kāi)始已經(jīng)逐步由事前審批轉(zhuǎn)為事中事后監(jiān)管上來(lái)，開(kāi)始實(shí)行外匯管理簡(jiǎn)政放權(quán)。外匯管理簡(jiǎn)政放權(quán)不能是一放了之，要管得住系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。黨的十八屆三中全會(huì)《決定》明確提出要加快構(gòu)建宏觀審慎框架下的跨境資本流動(dòng)管理體系[2]。宏觀審慎強(qiáng)調(diào)的是宏觀的、系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)，而注重微觀業(yè)務(wù)合規(guī)性的規(guī)則監(jiān)管難以從宏觀角度識(shí)別與管理系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。原則監(jiān)管依靠的是高層次的規(guī)則，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度更能適應(yīng)宏觀審慎管理的要求。
（二）原則監(jiān)管更能適應(yīng)外匯形勢(shì)和金融市場(chǎng)的變化隨著匯率定價(jià)機(jī)制的市場(chǎng)化，人民幣匯率雙向波動(dòng)日趨明顯，為滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)主體防范風(fēng)險(xiǎn)和境內(nèi)外市場(chǎng)套利的需要，金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮。如果繼續(xù)實(shí)施規(guī)則監(jiān)管就要求外匯局不斷制定新的細(xì)致規(guī)章制度，應(yīng)對(duì)改革和金融市場(chǎng)上的變化。結(jié)果是數(shù)量龐大的規(guī)章制度使銀行望而生畏，對(duì)業(yè)務(wù)量不大的中小銀行尤其如此。截至2014年末，國(guó)家外匯管理局宣布廢止和失效規(guī)范性文件700余件，保留有效法規(guī)仍然有297件[3]。而原則是一些層次更高的規(guī)則，有效性更為長(zhǎng)久。如無(wú)論如何改革和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，經(jīng)濟(jì)主體辦理外匯業(yè)務(wù)都不能背離真實(shí)性原則的要求。
（三）原則監(jiān)管可以有效防止銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)、具體的規(guī)則便于執(zhí)行，但也可能導(dǎo)致銀行將主要精力投入到滿(mǎn)足監(jiān)管形式上的要求，只注重業(yè)務(wù)的表面合規(guī)性，忽視背后的風(fēng)險(xiǎn)。也正因?yàn)楸砻婧弦?guī)后銀行不用承擔(dān)責(zé)任，一些商業(yè)銀行出于自身經(jīng)濟(jì)利益的考慮，甚至與企業(yè)合謀避開(kāi)外匯管理規(guī)定。即使是設(shè)計(jì)再?lài)?yán)密的監(jiān)管體系，頒布再多的法律法規(guī)都不免存在漏洞，這些漏洞往往被銀行和企業(yè)利用。原則監(jiān)管更注重結(jié)果，將如何實(shí)現(xiàn)這些結(jié)果留給銀行，一旦政策執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)論是疏忽還是惡意，銀行都將受到處罰。這種機(jī)制下，銀行不但不敢鉆法規(guī)的漏洞，而且還會(huì)積極主動(dòng)執(zhí)行相關(guān)法規(guī)，其目標(biāo)和外匯監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管目標(biāo)基本趨同。
（四）原則監(jiān)管有利于業(yè)務(wù)創(chuàng)新外匯管理要立足于服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，而海量細(xì)節(jié)化的、高度復(fù)雜的規(guī)則可能會(huì)使銀行不敢冒政策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，服務(wù)企業(yè)的實(shí)際需求。原則監(jiān)管減少了對(duì)銀行條條框框的限制，在銀行保證業(yè)務(wù)真實(shí)性并遵循一些基本原則的前提下，賦予銀行更多自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)力，有利于銀行發(fā)揮主動(dòng)性和創(chuàng)新的積極性，滿(mǎn)足實(shí)體經(jīng)濟(jì)的需要。
三、外匯管理轉(zhuǎn)向原則監(jiān)管應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題
原則監(jiān)管不只是制定幾個(gè)重要的原則，還應(yīng)考慮與金融體系現(xiàn)狀是否適應(yīng)、如何讓原則落地等因素。
（一）原則監(jiān)管有效實(shí)施的前提是銀行業(yè)較高自律和內(nèi)控水平英國(guó)實(shí)施原則監(jiān)管有其歷史文化傳統(tǒng)方面的原因，其金融體制是漫長(zhǎng)的資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中逐步演進(jìn)的結(jié)果，銀行經(jīng)歷了較長(zhǎng)的自律發(fā)展階段。金融業(yè)監(jiān)管建立在非正式的“道義勸說(shuō)”和“君子協(xié)定”基礎(chǔ)上，基本上是通過(guò)銀行的自我約束來(lái)實(shí)現(xiàn)的。多數(shù)銀行都會(huì)自覺(jué)地在法律框架下經(jīng)營(yíng)，監(jiān)管者的權(quán)利大部分情況下僅是一種威懾，很少使用。有研究表明，原則監(jiān)管能夠有效實(shí)施是與一定的金融業(yè)基礎(chǔ)環(huán)境相適應(yīng)的。銀行內(nèi)控水平越高，越有利于原則監(jiān)管的實(shí)施，若內(nèi)控水平較差，原則監(jiān)管的效率也差。原則監(jiān)管要能在外匯管理中得到有效實(shí)施，銀行的自律和內(nèi)部控制水平需要達(dá)到一個(gè)較高水準(zhǔn)。
（二）實(shí)施原則監(jiān)管不能放松監(jiān)管要求有觀點(diǎn)認(rèn)為英國(guó)原則監(jiān)管是“輕的監(jiān)管”（lighttouch）或“軟的監(jiān)管”（softtouch）。原則監(jiān)管實(shí)際上既不輕，也不軟，可能比規(guī)則監(jiān)管更有威懾力。原則監(jiān)管能夠有效發(fā)揮效力一定程度上是以其處罰威懾力為基礎(chǔ)的，英國(guó)金融服務(wù)管理局（FSA）就把銀行對(duì)原則的嚴(yán)格遵守作為有效監(jiān)管的根本。2005年6月，花旗銀行集團(tuán)在進(jìn)行歐洲政府債券交易時(shí)的做法頗具爭(zhēng)議，違反了行業(yè)中一些不成文的規(guī)定，被FSA罰款1390萬(wàn)英鎊。FSA認(rèn)為，花旗銀行違反基本原則第2、第3條，在業(yè)務(wù)過(guò)程中沒(méi)有體現(xiàn)投資銀行應(yīng)有的技能、注意和審慎，而且沒(méi)有對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制和管理。值得注意的是，花旗集團(tuán)在法國(guó)也從事了類(lèi)似交易，但是沒(méi)有被罰，因?yàn)榉▏?guó)當(dāng)局認(rèn)為沒(méi)有違反當(dāng)時(shí)的法律?；ㄆ旒瘓F(tuán)在表示歉疚的同時(shí)，也指出公司并沒(méi)有違反英國(guó)的市場(chǎng)規(guī)范。從這個(gè)案例可以看出，實(shí)施原則監(jiān)管后不但沒(méi)有放松監(jiān)管要求，反而應(yīng)該更加嚴(yán)格，提高監(jiān)管威懾力，有效堵住規(guī)則制定中的疏漏之處，讓銀行不敢鉆空子。
（三）實(shí)施原則監(jiān)管是一個(gè)漸進(jìn)過(guò)程原則監(jiān)管與規(guī)則監(jiān)管不是完全對(duì)立的，而是相互補(bǔ)充的。以英國(guó)為例，監(jiān)管當(dāng)局并不是放棄規(guī)則，在基本原則下面還保留了一些詳細(xì)的規(guī)則。實(shí)際上，所謂原則監(jiān)管是一種“更多以原則為基礎(chǔ)的監(jiān)管”（MorePrinci-ples-BasedRegulation），是將原則與規(guī)則相結(jié)合，并不斷地在二者之間尋找平衡點(diǎn)[4]。因此，外匯管理中實(shí)施原則監(jiān)管是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，原則監(jiān)管并不是要拋棄所有規(guī)章和規(guī)則，而是由于目前實(shí)施外匯監(jiān)管所依據(jù)的監(jiān)管規(guī)章、規(guī)則過(guò)于繁雜，增加了操作的難度，需要對(duì)現(xiàn)有的規(guī)則進(jìn)行改革，更多地依據(jù)注重結(jié)果的、高層次的規(guī)則和相應(yīng)的原則實(shí)施監(jiān)管。在一些情況下，仍然需要依靠詳細(xì)和描述性的程序確保政策得到落實(shí)。因此，外匯管理提倡的應(yīng)是“更多的原則導(dǎo)向監(jiān)管”，這是一個(gè)不斷改進(jìn)的過(guò)程，不能一下子完全放棄規(guī)則，而是逐漸減少規(guī)則的數(shù)量，逐漸強(qiáng)調(diào)原則的作用。
（四）原則監(jiān)管應(yīng)以結(jié)果為導(dǎo)向?qū)嵤┰瓌t監(jiān)管后，監(jiān)管者應(yīng)該更注重結(jié)果，而將如何實(shí)現(xiàn)這些結(jié)果留給被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理層。目前，外匯管理逐漸開(kāi)始強(qiáng)調(diào)銀行要遵循“展業(yè)三原則”，即“了解客戶(hù)”“、了解業(yè)務(wù)”和“盡職審查”?！罢箻I(yè)三原則”的提出增強(qiáng)了外匯管理的靈活性，對(duì)商業(yè)銀行提出了更高的要求。銀行不能再像以前一樣，只要機(jī)械地遵守了某項(xiàng)規(guī)則，或者按照法定程序運(yùn)作業(yè)務(wù)，即使最后證明經(jīng)濟(jì)主體的業(yè)務(wù)真實(shí)性存在問(wèn)題，也被認(rèn)為合規(guī)守法經(jīng)營(yíng)。目前“，展業(yè)三原則”還處于探索階段，真正落地還存在一些困難，外匯局需要對(duì)這些原則進(jìn)一步具體化，并制定一些輔原則，便于銀行執(zhí)行。原則監(jiān)管得到有效實(shí)施后，只要銀行在執(zhí)行外匯管理政策中出現(xiàn)問(wèn)題，銀行就要被追責(zé)。
四、相關(guān)政策建議
（一）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)由于歷史原因，各商業(yè)銀行以往注重的是如何從形式上機(jī)械地執(zhí)行外匯局具體、明確的法規(guī)，內(nèi)控制度方面是個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。從外匯管理實(shí)踐來(lái)看，也確實(shí)如此，部分商業(yè)銀行在執(zhí)行外匯管理法規(guī)方面內(nèi)部控制乏力，自律能力還比較差，風(fēng)險(xiǎn)管理能力仍然不是很強(qiáng)。外匯局提出的“展業(yè)三原則”屬于理念上的原則，不僅每家銀行都有各自的理解和解讀，即使在同一家銀行層面，從總行到分行，再到支行，每一級(jí)部門(mén)的理解都有差異。如果內(nèi)控制度有效性缺失，“展業(yè)三原則”缺乏完備有效的制度作為支撐，直接導(dǎo)致合規(guī)性操作流于形式。這種情況下，如果只注重制定原則，不注重提高銀行內(nèi)控水平，原則監(jiān)管可能面臨失敗。因此，外匯局應(yīng)大力促進(jìn)商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)，將內(nèi)控制度建設(shè)作為外匯檢查的重點(diǎn)。
（二）可以考慮實(shí)行分類(lèi)監(jiān)管我國(guó)從事外匯業(yè)務(wù)的銀行包括四大國(guó)有銀行、股份制商業(yè)銀行、政策性銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行以及外資銀行的分支機(jī)構(gòu)。這些不同層次的銀行成立時(shí)間、業(yè)務(wù)水平、資產(chǎn)規(guī)模、管理成熟度、發(fā)展模式等都有所不同，用同樣的監(jiān)管方式和方法效果不會(huì)很理想。我們可以借鑒英國(guó)金融監(jiān)管中的一行一策的做法，對(duì)不同銀行采取不同的監(jiān)管模式。對(duì)于公司治理良好、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)范的商業(yè)銀行，如四大國(guó)有商業(yè)銀行以及部分股份制商業(yè)銀行考慮采用原則監(jiān)管，賦予其更多的靈活性和自由。而對(duì)于那些成立時(shí)間較晚、公司治理水平一般、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不夠規(guī)范的商業(yè)銀行應(yīng)以規(guī)則監(jiān)管為主、原則監(jiān)管為輔，防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其業(yè)務(wù)種類(lèi)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新予以限制。在這些銀行公司治理和內(nèi)部管理提升后，再逐漸轉(zhuǎn)向監(jiān)管。
（三）嚴(yán)厲處罰違規(guī)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)于內(nèi)控制度存在缺陷以及內(nèi)控制度未得到有效執(zhí)行的銀行應(yīng)予以嚴(yán)厲處罰，產(chǎn)生震懾效果。英國(guó)的經(jīng)驗(yàn)表明，具有高度權(quán)威的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行“道義勸說(shuō)”的有效性是原則監(jiān)管能夠成功的關(guān)鍵之一。嚴(yán)厲的巨額處罰是保持監(jiān)管機(jī)構(gòu)權(quán)威性的重要手段。在相關(guān)處罰方面，外匯管理可以參考國(guó)外反洗錢(qián)的相關(guān)規(guī)定。如2014年1月，英國(guó)的金融行為監(jiān)管局對(duì)標(biāo)準(zhǔn)銀行處以700多萬(wàn)英鎊的罰款，實(shí)際上監(jiān)管當(dāng)局并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其客戶(hù)有洗錢(qián)行為，而只是因?yàn)槠渲贫ǖ膬?nèi)控制度存在缺陷且未得到有效執(zhí)行。
（四）加強(qiáng)外匯管理人員培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型監(jiān)管人才原則監(jiān)管意味著監(jiān)管者和被監(jiān)管者面對(duì)的不完全是清晰明確的法規(guī)條文，要根據(jù)現(xiàn)實(shí)情形做出靈活審慎的職業(yè)判斷，這對(duì)人員素質(zhì)提出更高的要求。監(jiān)管人員需要具備更高的分析能力、更專(zhuān)業(yè)的知識(shí)和更高的判斷能力，才能體現(xiàn)監(jiān)管的權(quán)威性。外匯管理部門(mén)應(yīng)加大自身隊(duì)伍的培訓(xùn)力度，加強(qiáng)對(duì)外匯市場(chǎng)運(yùn)行、金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)運(yùn)作等的了解，不斷提升監(jiān)管效果。原則導(dǎo)向強(qiáng)調(diào)監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間的持續(xù)而充分地溝通，因此，被監(jiān)管者的人員素質(zhì)也要相應(yīng)改變和提升。
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外匯管理是指一國(guó)政府授權(quán)的國(guó)家貨幣金融管理當(dāng)局或其他國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)外匯的收支、結(jié)算、買(mǎi)賣(mài)和使用所采取的限制性措施。外匯管理的主要目的是為了集中使用該國(guó)的外匯，防止外匯投機(jī)，限制資本的流入流出，穩(wěn)定貨幣匯率，改善和平衡國(guó)際收支。中國(guó)外匯管理制度主要包括以下四個(gè)方面：人民幣匯率行成機(jī)制、外匯儲(chǔ)備管理制度、外匯交易管理制度、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
一、中國(guó)外匯管理制度的發(fā)展演變
外匯管理制度應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而進(jìn)行適當(dāng)?shù)难葑?、改進(jìn)和完善。改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)外匯管理制度演變經(jīng)歷了匯率雙軌期、匯率并軌期、匯率市場(chǎng)改革期三個(gè)階段。
1.匯率雙軌期（1978—1993），為適應(yīng)改革開(kāi)放的要求以及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，中國(guó)采取官方匯率和市場(chǎng)匯率并存的匯率形成機(jī)制、實(shí)行外匯留成辦法、1980年10月建立外匯調(diào)劑市場(chǎng)，引進(jìn)更多競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、增加外匯儲(chǔ)備、存在較少的外匯風(fēng)險(xiǎn)，缺乏外匯監(jiān)管制度。
2.匯率并軌期（1994—2004），實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動(dòng)匯率制度、建立以銀行結(jié)售匯制度為基礎(chǔ)，市場(chǎng)調(diào)節(jié)為主的管理模式、形成統(tǒng)一、規(guī)范、有效的外匯市場(chǎng)、取消對(duì)外國(guó)貨幣在中國(guó)境內(nèi)的計(jì)價(jià)、結(jié)算和流通，提高居民用匯標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大供匯范圍。1996年12月1日起，實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常賬戶(hù)可兌換，加入WTO后，中國(guó)與世界各國(guó)進(jìn)行的貿(mào)易日益增多，外匯管理局為適應(yīng)形勢(shì)需要，作出相應(yīng)政策規(guī)定。
3.匯率市場(chǎng)改革期（2005至今），2005年7月21日起中國(guó)外匯管理制度進(jìn)行新一輪改革：
（1）改革人民幣匯率制度，人民幣匯率不再盯住單一美元，形成更富彈性和市場(chǎng)化的人民幣匯率制度，中國(guó)政府堅(jiān)持人民幣匯改主動(dòng)性、可控性和漸進(jìn)性三原則。
調(diào)整匯率水平，2005年7月21日美元對(duì)人民幣交易價(jià)格一次性調(diào)整為1美元兌8.11元人民幣，作為次日銀行間外匯市場(chǎng)上外匯指定銀行間交易的中間價(jià)，外匯指定銀行可自此時(shí)調(diào)整對(duì)客戶(hù)的掛牌匯價(jià)。
調(diào)整匯率基準(zhǔn)價(jià)格和掛牌匯價(jià)體系。適當(dāng)擴(kuò)大人民幣匯率的浮動(dòng)區(qū)間。允許人民幣兌美元匯率日波幅為上下浮動(dòng)0.3％；將人民幣與非美元貨幣匯率的浮動(dòng)區(qū)間擴(kuò)大到3％；擴(kuò)大銀行自行定價(jià)的權(quán)限，現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔買(mǎi)賣(mài)價(jià)在基準(zhǔn)匯率上下1％～4％以?xún)?nèi)由銀行自行決定，而且可以一日多價(jià)。
（2）調(diào)整中國(guó)外匯儲(chǔ)備的管理制度。截至2008年6月，中國(guó)外匯儲(chǔ)備總額為18088.28億美元，由于過(guò)多地用美元衡量外匯儲(chǔ)備，加之美元兌人民幣正在貶值，這一階段已擺脫之前經(jīng)濟(jì)學(xué)家所謂的“手中有糧，心中不慌”的外匯儲(chǔ)備政策，中國(guó)開(kāi)始運(yùn)用合理的手段，充分利用超額外匯儲(chǔ)備使外匯儲(chǔ)備要保持適度規(guī)模。
（3）不斷完善外匯交易制度。增加交易主體，允許符合條件的非金融企業(yè)和非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入即期銀行間外匯市場(chǎng)，將銀行對(duì)客戶(hù)遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)擴(kuò)大到所有銀行；引進(jìn)美元做市商制度，在銀行間市場(chǎng)引進(jìn)詢(xún)價(jià)交易機(jī)制；引進(jìn)人民幣對(duì)外幣掉期業(yè)務(wù)；增加銀行間市場(chǎng)交易品種，開(kāi)辦遠(yuǎn)期和掉期外匯交易；實(shí)行銀行結(jié)售匯綜合頭寸管理，增加銀行體系的總限額；調(diào)整銀行匯價(jià)管理辦法，擴(kuò)大銀行間市場(chǎng)非美元貨幣波幅，取消銀行對(duì)客戶(hù)非美元貨幣掛牌匯率浮動(dòng)區(qū)間限制，擴(kuò)大美元現(xiàn)匯與現(xiàn)鈔買(mǎi)賣(mài)差價(jià)，允許一日多價(jià)等。
二、中國(guó)外匯管理制度改革績(jī)效
1.匯率雙軌期。改革開(kāi)放使中國(guó)加強(qiáng)與世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易，引進(jìn)外商投資，其中外商直接投資占主要部分。但是國(guó)家對(duì)外匯規(guī)定仍比較嚴(yán)格，匯率形成機(jī)制由政府和市場(chǎng)雙方?jīng)Q定，以官方匯率為主。但與改革開(kāi)放前相比，改變了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的單一固定匯率制，擴(kuò)大了市場(chǎng)匯率的調(diào)節(jié)作用，表現(xiàn)在貿(mào)易和利用外資上，增長(zhǎng)速度較快，波動(dòng)幅度較大。
2.匯率并軌期。1994年中國(guó)對(duì)外匯管理制度進(jìn)行了新改革，對(duì)匯率形成機(jī)制、個(gè)人和企業(yè)用匯政策、外匯市場(chǎng)等都有更加靈活規(guī)定，使貿(mào)易和投資加速增長(zhǎng)。從以下可以看出，這一階段外匯體制變化使貿(mào)易和投資較上一階段有較快增長(zhǎng)。1994年貿(mào)易額達(dá)到2366.2億美元，貿(mào)易額增長(zhǎng)率達(dá)到20.9％；投資額為339.46億美元，突破300億美元，增長(zhǎng)率為22.24％。1996年6月20日，中國(guó)人民銀行頒布《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》，宣布中國(guó)實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)常賬戶(hù)可自由兌換，實(shí)現(xiàn)投資者換匯的便利性，減少交易費(fèi)用，以此吸引更多的外資流入包括間接投資，1996年外商投資額為421.36億美元，由于時(shí)滯的存在，其增長(zhǎng)率為11.45％。加入WTO后，國(guó)家外匯管理局出臺(tái)一些相應(yīng)政策促進(jìn)中國(guó)貿(mào)易和投資發(fā)展。2004年貿(mào)易額為11574.4億美元，增長(zhǎng)率為35.7％。
3.匯率市場(chǎng)改革期。在總結(jié)以往外匯管理體制改革的經(jīng)驗(yàn)及符合國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的前提下，中國(guó)在2005年又一次對(duì)外匯管理制度進(jìn)行了改革。這次改革使匯率靈活性加強(qiáng)，外匯市場(chǎng)更加完善。雖然2006年外商投資增長(zhǎng)率僅為15.23％,但從整體規(guī)模上看，貿(mào)易和投資都在增長(zhǎng)，2006年貿(mào)易額和投資額分別為17606.9和735.23億美元。
三、中國(guó)外匯管理制度演變背景及影響因素
1.中國(guó)外匯管理制度演變背景
（1）國(guó)際環(huán)境變化。20世紀(jì)布雷頓森林體系崩潰，國(guó)際上整個(gè)匯率體系都隨之作出調(diào)整，由固定匯率制開(kāi)始向浮動(dòng)匯率制轉(zhuǎn)變。1997年亞洲金融危機(jī)，各國(guó)先后調(diào)整原有政策以應(yīng)對(duì)危機(jī)。2002年末以來(lái),中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng),經(jīng)常項(xiàng)目順差不斷擴(kuò)大和外匯儲(chǔ)備激增，由日本等少數(shù)國(guó)家開(kāi)始在國(guó)際社會(huì)上散布“中國(guó)輸出通貨緊縮論”，2003年進(jìn)一步升級(jí)為要求人民幣升值，2005年前后日本、美國(guó)、歐盟等主要發(fā)達(dá)國(guó)家又要求中國(guó)改變匯率制度或逼迫人民幣升值。
（2）國(guó)內(nèi)環(huán)境變化。中國(guó)逐步放寬外匯管理，不斷加強(qiáng)外匯市場(chǎng)建設(shè)，推廣外匯市場(chǎng)工具，各項(xiàng)金融改革已取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展；宏觀調(diào)控成效顯著，國(guó)民經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持平穩(wěn)較快增長(zhǎng)勢(shì)頭，僅由國(guó)家制定固定的匯率已不適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，1994年開(kāi)始，中國(guó)經(jīng)濟(jì)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，加入WTO后，中國(guó)經(jīng)濟(jì)對(duì)外開(kāi)放程度更加明顯，缺乏彈性的匯率制度已不能體現(xiàn)市場(chǎng)的主動(dòng)性，改變中國(guó)外匯管理制度也是中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。
2.中國(guó)外匯管理制度演變具體影響因素
正如諾斯所言：“如果預(yù)期的凈收益超過(guò)預(yù)期的成本，一項(xiàng)制度安排就會(huì)被創(chuàng)新。只有當(dāng)這一條件得到滿(mǎn)足時(shí)，我們才可望發(fā)現(xiàn)在一個(gè)社會(huì)內(nèi)改變現(xiàn)有制度和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的企圖?！盵1]外匯管理制度變遷的根本動(dòng)力在于變
遷主體對(duì)制度創(chuàng)新利益的追求。
（1）外匯交易費(fèi)用。匯率雙軌期，官方匯率干擾市場(chǎng)匯率有效發(fā)揮，帶來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)扭曲和配置失當(dāng)，產(chǎn)生管理費(fèi)用。銀行結(jié)售匯制阻礙外匯流動(dòng)性和可得性，影響個(gè)人和企業(yè)用匯，并且容易引發(fā)外匯黑市猖獗。
（2）博弈參與者進(jìn)行博弈。在匯率雙軌期和并軌期，中國(guó)新外匯管理制度的產(chǎn)生是參與者重復(fù)博弈的結(jié)果。外匯管理制度的博弈參與者國(guó)家外匯管理總局及其分局以及中國(guó)人民銀行先制定新外匯管理制度，一段時(shí)間實(shí)踐，根據(jù)博弈學(xué)習(xí)理論，進(jìn)出口企業(yè)個(gè)人等其他博弈參與者認(rèn)為新制度會(huì)給自己帶來(lái)一定收益，他們選擇合作博弈。到匯率市場(chǎng)化階段，進(jìn)出口企業(yè)、個(gè)人不再滿(mǎn)足被動(dòng)地接受博弈的結(jié)果，政府也相應(yīng)的考慮到他們的需求，他們開(kāi)始參與到博弈中去。
（3）意識(shí)形態(tài)變化。知識(shí)發(fā)展方式會(huì)影響人們的世界觀。亞洲金融危機(jī)爆發(fā)使中國(guó)意識(shí)到匯率制度需要由固定匯率制改為有管理的浮動(dòng)匯率制。傳統(tǒng)意識(shí)認(rèn)外匯儲(chǔ)備存在“衣柜效應(yīng)”，安全系數(shù)越高，但現(xiàn)階段過(guò)多的外匯儲(chǔ)備導(dǎo)致外匯占款過(guò)多，易壓迫人民幣升值，引發(fā)通貨膨脹、中國(guó)意識(shí)到對(duì)外匯市場(chǎng)的管理應(yīng)由原來(lái)只由中國(guó)人民銀行管理外匯業(yè)務(wù)，改為現(xiàn)在多種非金融企業(yè)和非銀行金融機(jī)構(gòu)都可進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)、意識(shí)到隨著市場(chǎng)的開(kāi)放，經(jīng)常項(xiàng)目可自由兌換必然會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的外匯風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的抵制風(fēng)險(xiǎn)制度也應(yīng)出現(xiàn)，目前中國(guó)有多種規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的手段，如貨幣遠(yuǎn)期合同、貨幣期權(quán)期貨合同等。
四、中國(guó)外匯管理制度演變的方式、路徑及其特點(diǎn)
1.國(guó)家對(duì)匯率的干預(yù)。雖然改革后的制度在對(duì)匯率的管理上有所放松，匯率隨著市場(chǎng)供求關(guān)系的變化而上下浮動(dòng)，但政府仍可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行管理，政府仍發(fā)揮著主導(dǎo)作用。
2.中國(guó)外匯管理法規(guī)“位卑權(quán)重”[2]。中國(guó)外匯管理法規(guī)從一開(kāi)始就以國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)（包括國(guó)務(wù)院、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局）制定的行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章的形式出現(xiàn)，而不是以國(guó)家立法機(jī)關(guān)通過(guò)法律的形式出現(xiàn)。導(dǎo)致中國(guó)在外匯管理這一領(lǐng)域只由一部行政法規(guī)《外匯管理?xiàng)l例》調(diào)整，一切外匯管理活動(dòng)都以其為準(zhǔn)則。
五、中國(guó)外匯管理制度演變的趨勢(shì)
1.實(shí)現(xiàn)人民幣資本項(xiàng)目可兌換和人民幣匯率制度采用浮動(dòng)匯率制。根據(jù)克魯格曼“三元悖論”，即在開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下，貨幣政策的獨(dú)立性、匯率的穩(wěn)定性和資本自由流動(dòng)三個(gè)目標(biāo)不可能同時(shí)實(shí)現(xiàn)，各國(guó)只能選擇其中對(duì)自己有利的兩個(gè)目標(biāo)。綜合中國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況，中國(guó)資本市場(chǎng)終究會(huì)完全開(kāi)放也會(huì)長(zhǎng)期擁有獨(dú)立自主貨幣政策選擇相應(yīng)的浮動(dòng)匯率制度可行。
2.合理利用外匯儲(chǔ)備。到國(guó)外投資、用儲(chǔ)備換技術(shù)、關(guān)注環(huán)境變化，加強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任；調(diào)整外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)的幣種結(jié)構(gòu)，減持美元儲(chǔ)備，增持歐元、馬克等貨幣資產(chǎn)[3]；轉(zhuǎn)變引進(jìn)外資理念，注重成本效益分析[3]。
3.逐步確立由強(qiáng)制結(jié)匯制向意愿結(jié)匯制的轉(zhuǎn)變。意愿結(jié)售匯下，易于增強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人自主創(chuàng)匯的積極性。
4.積極培育和發(fā)展外匯市場(chǎng)，堅(jiān)持依法行政，進(jìn)一步整頓和規(guī)范外匯市場(chǎng)秩序以及完善外匯風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與化解機(jī)制。
5.建立外匯管理制度法律體系。參考別國(guó)相關(guān)法律的優(yōu)點(diǎn)，寫(xiě)出自己的法律，與世界接軌，促進(jìn)中國(guó)外匯制度的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
（二）加強(qiáng)對(duì)“境內(nèi)交貨、境外收匯”的真實(shí)性審核2008年7月2日，《關(guān)于實(shí)施<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法>有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2008〕31號(hào)）出臺(tái)，文件對(duì)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善結(jié)匯“關(guān)注企業(yè)”管理有關(guān)問(wèn)題的通知》予以廢止。2008年9月12日，外匯局了《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程》，其中規(guī)定“，按規(guī)定應(yīng)申報(bào)為貨物貿(mào)易的符合規(guī)定的境內(nèi)交貨境外收匯，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入待核查賬戶(hù)。需要結(jié)匯或劃出資金時(shí)，收匯單位（境內(nèi)供貨商）應(yīng)向銀行提供《出口收匯說(shuō)明》、企業(yè)操作員IC卡、與境外采購(gòu)商簽訂的購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議或加工合同、發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)、蓋有銀行業(yè)務(wù)公章的涉外收入申報(bào)單正本、情況說(shuō)明函。銀行應(yīng)在審核收匯單位提交的上述證明材料后，登陸核查系統(tǒng)，參照按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯，記錄對(duì)應(yīng)的涉外收入申報(bào)號(hào)和收匯金額后為其辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)此類(lèi)收匯，銀行不得為收匯單位出具出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)?！彪S后在《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策相關(guān)問(wèn)題解答》第二期第四條對(duì)“境內(nèi)收貨、境外收匯”交易給予了進(jìn)一步解釋?zhuān)赫袠?biāo)項(xiàng)下，境外采購(gòu)商向境內(nèi)供貨商購(gòu)買(mǎi)商品，該商品在境內(nèi)使用（不運(yùn)往境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域，不需辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)），并且境內(nèi)供貨商在收到境外匯入的貨款時(shí)應(yīng)申報(bào)為貨物貿(mào)易項(xiàng)下的，對(duì)于此類(lèi)收匯可比照“按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯”辦理核查和登記。從以上政策可知，一是在資料審核方面加強(qiáng)了真實(shí)性審核，增加了貨運(yùn)單據(jù)的審核要求，但僅憑貨運(yùn)單據(jù)仍無(wú)法確認(rèn)貨物的價(jià)值；二是依據(jù)問(wèn)題解答理解，應(yīng)只有招標(biāo)項(xiàng)下才允許進(jìn)行此類(lèi)交易。但是，單從貨物供應(yīng)商供貨收匯這一方面去監(jiān)管，仍難掌握貨物的真正用途，進(jìn)而無(wú)法判斷交易的真實(shí)性與合法性。
（三）深化貨物貿(mào)易外匯管理制度改革2012年6月27日，國(guó)家外匯管理局、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合了《關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》（國(guó)家外匯管理局公告2012年第1號(hào)），決定自2012年8月1日起在全國(guó)實(shí)施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，并在通知中將包括《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程》在內(nèi)的116個(gè)文件予以廢止。至此，“境內(nèi)交貨、境外收匯”的外匯管理失去了法規(guī)依據(jù)。外匯管理法規(guī)的缺失，對(duì)于此類(lèi)交易的正常進(jìn)行產(chǎn)生了較大的影響。如廣東某模具股份有限公司，改革前2012年1-7月該公司模具費(fèi)累計(jì)收匯204.27萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng)79%；但自2012年8月1日起，企業(yè)已被迫停辦相關(guān)業(yè)務(wù)。
二、“境內(nèi)交貨、境外收匯”的外匯管理難點(diǎn)
（一）交易的真實(shí)背景難以把握由以上政策演變過(guò)程可了解，原有政策是從國(guó)內(nèi)供貨商與境外付款兩者的交易材料的審核來(lái)確認(rèn)交易的真實(shí)性與合法性，但憑合同、發(fā)票、或貨運(yùn)單據(jù)，難以確認(rèn)供貨合同是否如實(shí)履行，即使憑貨運(yùn)單據(jù)證明已經(jīng)供貨，仍不能確認(rèn)供貨的貨值，因而無(wú)法判斷貨物與收匯的一致性。再有，僅憑對(duì)國(guó)內(nèi)供貨商與境外付款兩者交易材料的審核，無(wú)法深入了解國(guó)外付款方替國(guó)內(nèi)收貨方付款所生成的兩者之間的潛在交易，也無(wú)法斷定它是否合法，進(jìn)而也影響了對(duì)此筆“境內(nèi)供貨、境外收匯”交易的真實(shí)性與合法性判定。
（二）交易的全面監(jiān)管難以實(shí)現(xiàn)在“境內(nèi)供貨、境外收匯”交易中，境內(nèi)供貨商與境內(nèi)收貨方往往不在同一地區(qū)，這就涉及到不同外匯局，從而引起外匯監(jiān)管分離的問(wèn)題。而已有的相關(guān)外匯政策，僅依靠供貨商所在地外匯局，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)此類(lèi)業(yè)務(wù)的全面監(jiān)管，從而削弱了外匯監(jiān)管的有效性。從以上四種“境內(nèi)交貨、境外收匯”類(lèi)型分析，第一種情況下是否引起境外付款方重復(fù)付匯，第二種情況下如何保障中標(biāo)的境外公司為合格承包工程資質(zhì)企業(yè)，第三種情況下招標(biāo)方是否已進(jìn)行了相應(yīng)的外債簽約登記，第四種情況下是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)投資批準(zhǔn)或外債簽約登記，這些問(wèn)題僅依靠供貨商所在地外匯局均難以解決。
（三）準(zhǔn)確申報(bào)與統(tǒng)計(jì)難以保證一是就國(guó)際收支申報(bào)而言，此類(lèi)交易中跨境收入的交易性質(zhì)與境內(nèi)外公司之間的關(guān)系、貨物的真實(shí)用途存在密切的聯(lián)系。如延吉市某項(xiàng)目是我國(guó)與亞洲開(kāi)發(fā)銀行于2008年2月26日簽訂的外債轉(zhuǎn)貸款項(xiàng)目中的一個(gè)子項(xiàng)目。廊坊一公司在招標(biāo)中中標(biāo)，與延吉市投資開(kāi)發(fā)有限公司簽訂貨物買(mǎi)賣(mài)合同，合同金額約2000萬(wàn)元人民幣，并已經(jīng)供貨。根據(jù)雙方約定，貨款支付方式為亞洲開(kāi)發(fā)銀行直接向廊坊華宇天創(chuàng)能源設(shè)備有限公司支付，支付金額約280萬(wàn)美元。此筆收匯從亞洲開(kāi)發(fā)銀行向我國(guó)提供貸款的角度看，該資金屬于資本項(xiàng)下外債。但從廊坊企業(yè)所收貨款來(lái)看，又具備了經(jīng)常項(xiàng)目性質(zhì)。對(duì)此，企業(yè)如何進(jìn)行國(guó)際收支間接申報(bào)，成為擺在外匯局和銀行面前的又一難題。二是此類(lèi)業(yè)務(wù)規(guī)模難以統(tǒng)計(jì)。當(dāng)前“境內(nèi)交貨、境外收匯”交易，只是做為個(gè)案被不斷發(fā)現(xiàn)，無(wú)法統(tǒng)計(jì)這類(lèi)交易的整體規(guī)模。單就此類(lèi)收匯數(shù)據(jù)而言，主要申報(bào)為“109000其他收入”（2014版涉外收支交易編碼為“122990”），但該交易編碼項(xiàng)下還包含其他跨境貨物流的數(shù)據(jù)，且只能手工通過(guò)交易附言進(jìn)行區(qū)分。并且由于交易附言的填寫(xiě)隨意性較大，造成“境內(nèi)交貨、境外收匯”業(yè)務(wù)匯總數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性。再有，即使單獨(dú)掌握收匯規(guī)模，也不能實(shí)現(xiàn)對(duì)境內(nèi)收貨方與境外付款方進(jìn)一步交易如外債簽約、外資流入等數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)。
三、政策建議
建議在總結(jié)以往外匯管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定操作規(guī)程，彌補(bǔ)“境內(nèi)供貨、境外收匯”這一外匯管理政策空白，實(shí)現(xiàn)對(duì)這類(lèi)交易的規(guī)范管理，促進(jìn)這類(lèi)交易的健康發(fā)展。從以上政策難點(diǎn)分析可知，原有政策因僅注重于境內(nèi)供貨收匯這單一環(huán)節(jié)的審核，缺乏整體的視角，所以造成此類(lèi)交易真實(shí)性、一致性和合法性的審核難以實(shí)現(xiàn)。因此政策制定過(guò)程中，以全面監(jiān)管為中心，破解“境內(nèi)交貨，境外收匯”外匯監(jiān)管難題。
（一）全面審核，實(shí)現(xiàn)真實(shí)性、合法性和一致性外匯監(jiān)管要求對(duì)于此類(lèi)業(yè)務(wù)，不但要審核境內(nèi)供貨商與境外付款方的合同與發(fā)票、貨運(yùn)合同，還需在情況說(shuō)明中明確收貨方與境外付款方的關(guān)系和供貨目的，并可根據(jù)需要進(jìn)一步要求其提供潛在交易的證明材料如工程承包合同等，以確定此筆資金的性質(zhì)，完成真實(shí)性、合法性和一致性的審核。
關(guān)鍵詞
外匯管理；績(jī)效審計(jì)；制度變遷適應(yīng)性效率
績(jī)效審計(jì)起源于美國(guó)，在其他發(fā)達(dá)國(guó)家得到廣泛推廣，后來(lái)引入我國(guó)，并逐漸成為政府審計(jì)的重要內(nèi)容。近年來(lái)，外匯局大力促進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型，探索開(kāi)展外匯管理績(jī)效審計(jì)，并取得了一定成效。但在審計(jì)變遷和審計(jì)實(shí)踐過(guò)程中還存在一些問(wèn)題，績(jī)效審計(jì)是否適應(yīng)外匯管理體制機(jī)制，如何適應(yīng)外匯管理體制和外匯管理工作，值得我們進(jìn)一步關(guān)注和研究。外匯管理績(jī)效審計(jì)適應(yīng)性效率就是指外匯管理領(lǐng)域的績(jī)效審計(jì)促進(jìn)和適應(yīng)外匯管理工作，提升外匯管理價(jià)值的審計(jì)制度結(jié)構(gòu)特征。外匯管理績(jī)效審計(jì)的適應(yīng)性效率，不僅體現(xiàn)在采取這種新型的審計(jì)模式與以往的審計(jì)方式相比能夠更大地激發(fā)審計(jì)價(jià)值，節(jié)約成本，提高外匯管理水平，還體現(xiàn)在此種審計(jì)模式比以往的審計(jì)方式更能激發(fā)外匯管理部門(mén)工作人員進(jìn)行創(chuàng)新的熱情，從而使外匯管理價(jià)值的可能性邊界向外擴(kuò)張。
一、外匯管理績(jī)效審計(jì)的適應(yīng)性現(xiàn)狀分析
外匯管理績(jī)效審計(jì)的適應(yīng)性不僅表現(xiàn)為績(jī)效審計(jì)與制度環(huán)境的適應(yīng)性，還表現(xiàn)為績(jī)效審計(jì)與非正式制度、實(shí)施機(jī)制等之間的適應(yīng)性。
（一）外匯管理績(jī)效審計(jì)與制度環(huán)境的適應(yīng)性
近年來(lái)，外匯局不斷深化外匯管理體制改革，促進(jìn)外匯管理方式的“五個(gè)轉(zhuǎn)變”，著力推進(jìn)主體監(jiān)管、監(jiān)測(cè)分析和事中事后管理，積極探索外匯管理宏觀審慎監(jiān)管方式，使外匯管理工作職能定位發(fā)生了較大的改變。在這一體制環(huán)境下，傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)雖然對(duì)于監(jiān)督和規(guī)范外匯局工作起到一定的作用，但缺少對(duì)外匯管理效率和效果的關(guān)注。而績(jī)效審計(jì)這種新的審計(jì)模式就是為了適應(yīng)外匯管理體制改革的需要，在審計(jì)中得以應(yīng)用，它圍繞外匯管理的目標(biāo)和任務(wù)，對(duì)外匯管理工作進(jìn)行全方位監(jiān)督、分析、評(píng)價(jià)，提出合理化建議，促進(jìn)外匯局科學(xué)、規(guī)范、有效履職。然而，外匯管理體制改革和轉(zhuǎn)型是一個(gè)系統(tǒng)、復(fù)雜、多元的過(guò)程，績(jī)效審計(jì)與制度環(huán)境之間還存在一些不適應(yīng)的地方，績(jī)效審計(jì)規(guī)章制度和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的建立可能還跟不上外匯管理轉(zhuǎn)型的步伐，審計(jì)中會(huì)出現(xiàn)一些新情況、新問(wèn)題。因此，需要將績(jī)效審計(jì)高度嵌入制度環(huán)境，以進(jìn)一步提高績(jī)效審計(jì)的適應(yīng)性效率。
（二）外匯管理績(jī)效審計(jì)與非正式制度的適應(yīng)性
非正式制度是習(xí)慣習(xí)俗、倫理道德、價(jià)值觀念、意識(shí)形態(tài)等非成文的規(guī)則系統(tǒng)，它對(duì)正式制度產(chǎn)生促進(jìn)或阻礙作用。外匯局在推進(jìn)內(nèi)審內(nèi)控方式轉(zhuǎn)型中，要受到審計(jì)人員和被審計(jì)單位人員的意識(shí)形態(tài)、思想觀念等因素的影響，這種影響決定了績(jī)效審計(jì)能否開(kāi)展、能否達(dá)到預(yù)期效果。隨著外匯系統(tǒng)審計(jì)相關(guān)人員知識(shí)的增長(zhǎng)和經(jīng)驗(yàn)的積累，對(duì)績(jī)效審計(jì)的認(rèn)識(shí)不斷增強(qiáng)，成為推動(dòng)績(jī)效審計(jì)在外匯領(lǐng)域運(yùn)用的主力軍。當(dāng)前，外匯系統(tǒng)大部分審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員能夠從思想上認(rèn)識(shí)到績(jī)效審計(jì)對(duì)改進(jìn)外匯管理方式、提高效率、降低成本、促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范等方面的積極作用，并且已經(jīng)轉(zhuǎn)變了審計(jì)思維方式，正在探索運(yùn)用績(jī)效審計(jì)開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，并取得了一定的成效。由于制度變遷會(huì)產(chǎn)生路徑依賴(lài)，即制度一旦形成就會(huì)在一定時(shí)期內(nèi)維持下去。對(duì)于基層外匯局來(lái)說(shuō)，審計(jì)人員或者被審計(jì)單位還習(xí)慣于以往的審計(jì)模式，對(duì)常規(guī)審計(jì)存在依賴(lài)，致使思想觀念轉(zhuǎn)變難、人員素質(zhì)不匹配等問(wèn)題，使績(jī)效審計(jì)難以開(kāi)展或者難以深入開(kāi)展，績(jī)效審計(jì)效率和效果大打折扣。
（三）外匯管理績(jī)效審計(jì)與實(shí)施機(jī)制的適應(yīng)性
實(shí)施機(jī)制是指對(duì)遵守或違反制度的人作出相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，從而使這些約束得以有效實(shí)現(xiàn)的條件和手段的總稱(chēng)。實(shí)施機(jī)制是提高績(jī)效審計(jì)適應(yīng)性的關(guān)鍵點(diǎn)。外匯管理績(jī)效審計(jì)與實(shí)施機(jī)制之間的適應(yīng)性主要表現(xiàn)為，績(jī)效審計(jì)能否在外匯系統(tǒng)全面推進(jìn)，績(jī)效審計(jì)成果能否有效運(yùn)用，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能否得到整改落實(shí)。外匯局內(nèi)審部門(mén)，緊跟外匯管理改革方向且不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，對(duì)績(jī)效審計(jì)進(jìn)行了積極有益的探索，并編制了《貨物貿(mào)易外匯管理績(jī)效審計(jì)操作指南》、《外匯檢查全流程監(jiān)督績(jī)效審計(jì)操作指南》等，各級(jí)外匯部門(mén)也在結(jié)合自身的業(yè)務(wù)實(shí)際在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)用，不斷豐富審計(jì)方法和審計(jì)內(nèi)容，提高內(nèi)審內(nèi)控工作的規(guī)范化水平。同時(shí)，審計(jì)部門(mén)也在積極探索審計(jì)成果運(yùn)用的方式和途徑，通過(guò)情況通報(bào)、納入考核等措施力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化。但績(jī)效審計(jì)在實(shí)施中還存在一些問(wèn)題，如績(jī)效審計(jì)在審計(jì)項(xiàng)目中的比例還不夠高，審計(jì)成果轉(zhuǎn)化率還比較低等。要改變這種不適應(yīng)的狀況，需要進(jìn)一步建立健全相關(guān)機(jī)制，以推動(dòng)完善績(jī)效審計(jì)體系。
二、提高外匯管理績(jī)效審計(jì)適應(yīng)性效率的對(duì)策
(一)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度框架，使外匯管理績(jī)效審計(jì)有規(guī)可循
健全的制度框架是開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的有效保障和執(zhí)行依據(jù)，也是績(jī)效審計(jì)應(yīng)遵循的原則。要提高外匯管理績(jī)效審計(jì)的適應(yīng)性效率，建立新的體制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)制度環(huán)境和制度安排的變革。應(yīng)該在借鑒國(guó)內(nèi)外績(jī)效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合外匯局自身實(shí)際，進(jìn)一步健全績(jī)效審計(jì)管理制度和審計(jì)操作規(guī)程，對(duì)績(jī)效審計(jì)的目的、內(nèi)容、程序、標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，形成一整套系統(tǒng)、完整的外匯管理績(jī)效審計(jì)框架，規(guī)范指導(dǎo)績(jī)效審計(jì)的有效開(kāi)展。同時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步健全績(jī)效審計(jì)的信息披露和審計(jì)成果共享機(jī)制，加大責(zé)任追究力度，提高審計(jì)成果轉(zhuǎn)化率。
（二）動(dòng)態(tài)調(diào)整外匯管理績(jī)效審計(jì)指標(biāo)，主動(dòng)適應(yīng)外匯管理中心工作
外匯管理績(jī)效審計(jì)要以服務(wù)外匯管理工作為目標(biāo)。隨著管理體制改革的深入推進(jìn)，外匯管理理念和方式不斷轉(zhuǎn)變，外匯管理中心工作也在進(jìn)行階段性的調(diào)整。因此，審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員要適應(yīng)外部環(huán)境的變化不斷創(chuàng)新調(diào)整審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)指標(biāo)，以提高績(jī)效審計(jì)服務(wù)外匯管理工作目標(biāo)的有效性。外匯管理績(jī)效審計(jì)內(nèi)容不僅要包含資本、檢查、國(guó)際收支、科技等業(yè)務(wù)內(nèi)容，還應(yīng)該根據(jù)工作重心的轉(zhuǎn)移和工作實(shí)際不斷拓寬審計(jì)范圍，在指標(biāo)設(shè)置上應(yīng)及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整，以適應(yīng)外匯管理中心工作的需要，提高績(jī)效審計(jì)效率、效果。
（三）注重審計(jì)人員的教育培訓(xùn)，提高審計(jì)人員隊(duì)伍素質(zhì)
一方面，要通過(guò)績(jī)效審計(jì)理論與實(shí)務(wù)的教育培訓(xùn)，宣傳績(jī)效審計(jì)對(duì)外匯局長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要性，引導(dǎo)審計(jì)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)和人員轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，樹(shù)立績(jī)效審計(jì)的意識(shí)和思維，使審計(jì)對(duì)象了解、支持、配合績(jī)效審計(jì)，提升績(jī)效審計(jì)在外匯管理中的價(jià)值。另一方面，強(qiáng)化審計(jì)人員對(duì)績(jī)效審計(jì)知識(shí)的持續(xù)學(xué)習(xí)，廣泛涉獵績(jī)效審計(jì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和基礎(chǔ)知識(shí)，不斷提高績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù)技能，打造一支經(jīng)驗(yàn)豐富、結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)較高的審計(jì)隊(duì)伍，為外匯管理績(jī)效審計(jì)提供強(qiáng)有力的人才支撐。
作者：徐如祥 單位：中國(guó)人民銀行西寧中心支行
參考文獻(xiàn)：
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改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度明顯加快，綜合國(guó)力顯著增強(qiáng)，外匯儲(chǔ)備作為一個(gè)國(guó)家國(guó)力的象征也得到了快速發(fā)展。如此巨量的外匯儲(chǔ)備在充分顯示我國(guó)綜合國(guó)力和國(guó)際影響力的同時(shí)，也帶來(lái)了諸多現(xiàn)實(shí)問(wèn)題與煩惱，進(jìn)而引發(fā)業(yè)界激烈爭(zhēng)論。
一、我國(guó)外匯儲(chǔ)備現(xiàn)狀
2006年2月，我國(guó)外匯儲(chǔ)備超過(guò)日本成為第一儲(chǔ)備大國(guó)。2007年年末外匯儲(chǔ)備較2006年末增加了4619億美元，達(dá)到15282億美元。截至2010年末，我國(guó)外匯儲(chǔ)備額達(dá)到28473億美元。2011年3月，我國(guó)外匯儲(chǔ)備正式突破3萬(wàn)億美元大關(guān)，達(dá)30447萬(wàn)億美元。6月新增外匯占款為490.85億元，較5月份的234.31億元繼續(xù)增長(zhǎng)。2011年末我國(guó)外匯儲(chǔ)備較2011年三季度末凈減少206億美元，是近期我國(guó)外匯儲(chǔ)備首次出現(xiàn)季度凈減少現(xiàn)象。2012年6月末，國(guó)家外匯儲(chǔ)備余額為3.24萬(wàn)億美元，相較3月末的3.305萬(wàn)億美元下降650億。這是自2011年4季度之后，我國(guó)外匯儲(chǔ)備再次出現(xiàn)季度負(fù)增長(zhǎng)。
二、高額外匯儲(chǔ)備的影響
（一）保持高額外匯儲(chǔ)備的有利之處
巨額的外匯儲(chǔ)備無(wú)疑是一筆豐盛財(cái)富。我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中大國(guó)，保持充足的外匯儲(chǔ)備對(duì)于確保國(guó)際清償能力、提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融安全具有重要意義。
首先，較為充裕的外匯儲(chǔ)備有利于維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融安全。近年來(lái)，充裕的外匯儲(chǔ)備為國(guó)家干預(yù)外匯市場(chǎng)，穩(wěn)定人民幣匯率，增強(qiáng)抵御國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全發(fā)展起了很大作用。
其次，充足的外匯儲(chǔ)備便于企業(yè)對(duì)外開(kāi)展經(jīng)濟(jì)交往活動(dòng)。在外匯儲(chǔ)備較為充裕的情況下，企業(yè)用匯、購(gòu)匯需求得到充分滿(mǎn)足。如企業(yè)對(duì)外投資，只要在經(jīng)濟(jì)上可行，就可以用人民幣購(gòu)匯投資，為企業(yè)“走出去”提供充足的資金保障；企業(yè)進(jìn)口、外債等對(duì)外支付也同樣能得到保障和滿(mǎn)足。
再次，外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)收益可增加民生支出。外匯管理部門(mén)的職責(zé)是在管理好風(fēng)險(xiǎn)的前提下，確保外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)保值增值。外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)收益并入人民銀行大賬，人民銀行依法將央行凈利潤(rùn)全部上繳財(cái)政，增加了用于民生支出的財(cái)政資金的可使用量，實(shí)際上也對(duì)國(guó)民福利的改善做出了貢獻(xiàn)。
（二）過(guò)度的外匯儲(chǔ)備會(huì)給國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)消極影響
作為發(fā)行貨幣的儲(chǔ)備物，央行的外匯儲(chǔ)備并不是越多越好，因?yàn)橥鈪R儲(chǔ)備越多，相應(yīng)投放的貨幣就會(huì)越多，而過(guò)多投放貨幣，就容易引發(fā)通貨膨脹和嚴(yán)重的貨幣貶值，進(jìn)而引發(fā)嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題。為了控制貨幣供應(yīng)量，央行不得不通過(guò)提高存款準(zhǔn)備金率和發(fā)行央票的方式回籠資金。這樣就導(dǎo)致央行貨幣政策陷入困境：一方面，為抑制人民幣升值過(guò)快而不斷購(gòu)匯，相應(yīng)擴(kuò)大貨幣投放；另一方面，為防止通貨膨脹又不得不采取措施予以對(duì)沖，大量回籠貨幣造成資金閑置。一方面，貨幣過(guò)多，面對(duì)通脹，理應(yīng)較大幅度提高利率水平；另一方面，如果較大幅度提高利率，有可能吸引更多國(guó)際資金流入中國(guó)并帶來(lái)新問(wèn)題。這就迫使中央銀行使用利率工具時(shí)慎之又慎。
此外，巨額外匯儲(chǔ)備也蘊(yùn)涵著其它弊端。人民幣升值壓力加大，導(dǎo)致大量“套利性”外匯資本通過(guò)各種渠道進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)；基礎(chǔ)貨幣投放和外匯占款增大，制約了貨幣政策的運(yùn)用和效應(yīng)；高額外匯儲(chǔ)備并不經(jīng)濟(jì)，降低了資金資源的利用效率；提高了外匯儲(chǔ)備成本，內(nèi)債與外債大幅增加；增大了儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)；使國(guó)家儲(chǔ)備資產(chǎn)面臨巨大的匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)；失去了國(guó)際貨幣基會(huì)組織的優(yōu)惠貸款。
三、對(duì)我國(guó)高額外匯儲(chǔ)備進(jìn)行有效管理的對(duì)策建議
安全、流動(dòng)、增值——這三個(gè)詞可以說(shuō)是外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)管理的“金科玉律”。
外匯儲(chǔ)備的安全性處于重要地位。我國(guó)一直堅(jiān)持多元化、長(zhǎng)期性和戰(zhàn)略性來(lái)保障外匯儲(chǔ)備安全。多元化，就是通常說(shuō)的“所有的雞蛋不要放在同一個(gè)籃子里”，既會(huì)投資不同的幣種，又會(huì)在同一幣種下投資不同的資產(chǎn)，是一種分散化的資產(chǎn)配置原則。長(zhǎng)期性，是指確定外匯資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)時(shí)，會(huì)綜合考慮各種資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益特性、市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)等長(zhǎng)期因素。戰(zhàn)略性，是指確定貨幣結(jié)構(gòu)時(shí)，還會(huì)綜合考慮我國(guó)國(guó)際收支結(jié)構(gòu)和對(duì)外支付需要，以及國(guó)際貨幣和金融體系的發(fā)展趨勢(shì)等宏觀性或戰(zhàn)略性因素，目的是維護(hù)大局穩(wěn)定，也就有利于保障外匯儲(chǔ)備對(duì)外投資的安全。
外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)還需要保持充分的流動(dòng)性。因?yàn)閲?guó)家外儲(chǔ)不僅要滿(mǎn)足一般對(duì)外支付需求，如進(jìn)口國(guó)內(nèi)需要的物資或技術(shù)、支持企業(yè)“走出去”等，還要在資本可能出現(xiàn)快速流出、貨幣面臨較大壓力的情況下，發(fā)揮保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定安全的“定海神針”的作用。因此，任何國(guó)家的外匯儲(chǔ)備都不會(huì)大規(guī)模地投資波動(dòng)性大、市場(chǎng)容量小、流動(dòng)性差的資產(chǎn)。
隨著經(jīng)濟(jì)金融全球化程度的加深，以及全球外匯儲(chǔ)備規(guī)模的不斷增長(zhǎng)，外匯儲(chǔ)備的功能也在不斷拓展和豐富，世界各國(guó)對(duì)它的經(jīng)營(yíng)管理已逐漸由被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)、由保守變?yōu)檫M(jìn)取，增值的目標(biāo)也應(yīng)運(yùn)而生。
為了實(shí)現(xiàn)國(guó)際儲(chǔ)備“安全、流動(dòng)、增值”三原則，應(yīng)注意以下幾方面：
（一）外匯儲(chǔ)備的幣種結(jié)構(gòu)要多元化
我國(guó)外匯儲(chǔ)備的幣種結(jié)構(gòu)過(guò)于單一，主要還是以美元資產(chǎn)為主。美元將以緩慢的速度溫和貶值。美元的貶值預(yù)期將使我們以美元為主要組成部分的外匯儲(chǔ)備遭受資本損失，這構(gòu)成了我們?cè)趦?chǔ)備增量中減持美元的基本動(dòng)機(jī)。我國(guó)必須逐步實(shí)現(xiàn)外匯儲(chǔ)備的幣種結(jié)構(gòu)多元化，逐步減少美元儲(chǔ)備比重，增持歐元、日元以及韓元、澳元、新加坡元等，藉以實(shí)現(xiàn)外匯儲(chǔ)備的多幣種配置。
（二）開(kāi)拓多元化外匯經(jīng)營(yíng)渠道，分散投資風(fēng)險(xiǎn)
目前我國(guó)的外匯儲(chǔ)備多為美國(guó)國(guó)債、住房抵押貸款擔(dān)保證券和高投資級(jí)別的公司債券等，這些債券資產(chǎn)雖然具有較高的安全性和良好的流動(dòng)性，但其提供的收益率普遍偏低。中國(guó)外匯管理當(dāng)局應(yīng)逐漸提高股權(quán)、企業(yè)債在資產(chǎn)組合中的比重，適度降低國(guó)債、機(jī)構(gòu)債在資產(chǎn)組合中的比重，一方面有助于提高外匯儲(chǔ)備的整體收益率，另一方面也有助于進(jìn)一步分散風(fēng)險(xiǎn)。
（三）積極建立能源、金屬與其他大宗商品市場(chǎng)的儲(chǔ)備
目前這類(lèi)資源處于至少10年來(lái)的低位，投資價(jià)值明顯上升。例如，盡管美國(guó)在次貸危機(jī)中損失慘重，但美國(guó)仍在利用目前的原油市場(chǎng)低迷時(shí)期大舉囤油。相比之下，中國(guó)的原油和大宗商品進(jìn)口量卻在下降，因此，我們必須高度重視以合理成本建立資源儲(chǔ)備的必要性，利用時(shí)機(jī)以較低成本建立能源與大宗商品儲(chǔ)備。
（四）采取多種措施，“藏匯于民”
適當(dāng)加大“藏匯于民”的政策力度，這是化解外匯儲(chǔ)備過(guò)多的重要措施之一。國(guó)家可利用市場(chǎng)化手段降低過(guò)多的或是結(jié)構(gòu)不合理的外匯儲(chǔ)備，讓企業(yè)、機(jī)構(gòu)和個(gè)人更多地持有并進(jìn)入外匯市場(chǎng)。把部分外匯儲(chǔ)備“轉(zhuǎn)化”為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資本和居民的儲(chǔ)蓄，這不但會(huì)增加企業(yè)、單位和個(gè)人的財(cái)富，而且還會(huì)促進(jìn)他們積極、主動(dòng)地采取措施經(jīng)營(yíng)持有的資產(chǎn)規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
（五）審慎執(zhí)行走出去戰(zhàn)略
在國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化背景下積極參與國(guó)際分工，支持社?；稹⑸虡I(yè)銀行和工商企業(yè)等實(shí)體投資于國(guó)內(nèi)外企業(yè)股權(quán)。我國(guó)政府應(yīng)該出臺(tái)相關(guān)政策，通過(guò)對(duì)一系列申報(bào)“走出去”的企業(yè)進(jìn)行審核，為缺乏資金但具有良好發(fā)展前景、在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的成長(zhǎng)型企業(yè)，通過(guò)調(diào)撥一定外匯儲(chǔ)備，幫助這些企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)行投資辦廠；通過(guò)兼并購(gòu)買(mǎi)、控股國(guó)際產(chǎn)業(yè)鏈中的企業(yè)降低企業(yè)成本，擴(kuò)大在國(guó)際市場(chǎng)的影響力，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)境內(nèi)企業(yè)走出去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育。
參考文獻(xiàn)：
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原《條例》自1996年1月29日和1997年1月14日修訂以來(lái)，對(duì)促進(jìn)國(guó)際收支平衡、防范金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了重要作用。但是近年來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的深刻變化，外匯管理面臨一些新情況、新問(wèn)題，需要從制度上加以解決。一是，外匯管理改革日益深化，經(jīng)常項(xiàng)目已實(shí)現(xiàn)完全可兌換，企業(yè)可自行保留經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，個(gè)人的外匯需求基本得到滿(mǎn)足，資本項(xiàng)目可兌換程度不斷提高，人民幣匯率形成機(jī)制進(jìn)一步完善，需要修訂原《條例》以鞏固改革成果，并為下一步改革留出余地。二是，中國(guó)國(guó)際收支形勢(shì)發(fā)生根本性變化，由外匯短缺轉(zhuǎn)為外匯儲(chǔ)備增長(zhǎng)過(guò)快，原《條例》重在管理外匯流出，需要修訂原《條例》以對(duì)外匯流入流出實(shí)施均衡、規(guī)范管理。三是，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)日益國(guó)際化，國(guó)際資金流動(dòng)加快的情況下，需要進(jìn)一步完善跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)體系，建立健全國(guó)際收支應(yīng)急保障制度，以有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)水平。
此次新《條例》的修訂，在堅(jiān)持改革開(kāi)放的基礎(chǔ)上，吸收近年來(lái)經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、外匯市場(chǎng)和人民幣匯率形成機(jī)制等方面的改革成果，并為下一步改革預(yù)留政策空間；圍繞宏觀調(diào)控的重點(diǎn)，以促進(jìn)國(guó)際收支平衡為目標(biāo)，對(duì)外匯資金流入流出實(shí)施均衡、規(guī)范管理；創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，取消內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)之間、國(guó)有企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)之間、機(jī)構(gòu)與個(gè)人之間的差別待遇，按交易性質(zhì)進(jìn)行監(jiān)管；按照行政管理體制改革和依法行政的要求，進(jìn)一步完善外匯管理內(nèi)容、方式等規(guī)定，推進(jìn)貿(mào)易投資便利化，加強(qiáng)對(duì)行政權(quán)力的監(jiān)督和約束。
全面修訂原《條例》
據(jù)了解，新《條例》對(duì)原《條例》作了全面修訂。
一是對(duì)外匯資金流入流出實(shí)施均衡管理。要求經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，取消外匯收入強(qiáng)制調(diào)回境內(nèi)的要求，允許外匯收入按照規(guī)定的條件、期限等調(diào)回境內(nèi)或者存放境外；規(guī)范資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯管理，要求資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的用途使用，增加對(duì)外匯資金非法流入、非法結(jié)匯、違反結(jié)匯資金流向管理等違法行為的處罰規(guī)定；明確外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)資金流入流出進(jìn)行監(jiān)督檢查及具體管理職權(quán)和程序。
二是完善人民幣匯率形成機(jī)制及金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理。規(guī)定人民幣匯率實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動(dòng)匯率制度；經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和符合規(guī)定條件的其他機(jī)構(gòu)，按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定在銀行間外匯市場(chǎng)進(jìn)行外匯交易；調(diào)整外匯頭寸管理方式，對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)實(shí)行綜合頭寸管理。
三是強(qiáng)化對(duì)跨境資金流動(dòng)的監(jiān)測(cè)，建立國(guó)際收支應(yīng)急保障制度。健全國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度，完善外匯收支信息收集，加強(qiáng)對(duì)跨境資金流動(dòng)的統(tǒng)計(jì)、分析與監(jiān)測(cè)；根據(jù)世界貿(mào)易組織規(guī)則，規(guī)定國(guó)際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)時(shí)，國(guó)家可以對(duì)國(guó)際收支采取必要的保障、控制等措施。
四是健全外匯監(jiān)管手段和措施。為保障外匯管理機(jī)關(guān)依法、有效地履行職責(zé)，增加規(guī)定了外匯管理機(jī)關(guān)的監(jiān)管手段和措施，同時(shí)規(guī)定了外匯管理機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督檢查的程序。
重點(diǎn)規(guī)范資本項(xiàng)目外匯管理
資本項(xiàng)目外匯管理的規(guī)范是《條例》修訂的重點(diǎn)內(nèi)容之一。
為拓寬資本流出渠道預(yù)留政策空間。新《條例》簡(jiǎn)化了對(duì)境外直接投資外匯管理的行政審批，增設(shè)境外主體在境內(nèi)籌資、境內(nèi)主體對(duì)境外證券投資和衍生產(chǎn)品交易、境內(nèi)主體對(duì)外提供商業(yè)貸款等交易項(xiàng)目的管理原則。
改革資本項(xiàng)目外匯管理方式。除國(guó)家規(guī)定無(wú)需批準(zhǔn)的以外，資本項(xiàng)目外匯收入保留或者結(jié)匯應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；資本項(xiàng)目外匯支出國(guó)家未規(guī)定需事前經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，原則上可以持規(guī)定的有效單證直接到金融機(jī)構(gòu)辦理，國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，在外匯支付前應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)。
加強(qiáng)流入資本的用途管理。要求資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯后人民幣資金應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門(mén)及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用，并授權(quán)外匯管理機(jī)關(guān)對(duì)資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯后人民幣資金的使用和賬戶(hù)變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
簡(jiǎn)化經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支管理
與原《條例》相比，新《條例》大大簡(jiǎn)化了經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支管理的內(nèi)容和程序。
原《條例》規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入應(yīng)當(dāng)賣(mài)給外匯指定銀行，或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開(kāi)立外匯賬戶(hù)。而新《條例》規(guī)定對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，并進(jìn)一步便利經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支。取消經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入強(qiáng)制結(jié)匯要求，經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入可按規(guī)定保留或者賣(mài)給金融機(jī)構(gòu)；規(guī)定經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出按付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。
為保證經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，新《條例》要求辦理外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查，同時(shí)規(guī)定外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)此進(jìn)行監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查可以通過(guò)核銷(xiāo)、核注、非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)核對(duì)、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式進(jìn)行。
第一章 總則
第一條 為規(guī)范和便利銀行及個(gè)人的外匯業(yè)務(wù)操作，根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法》，制定本細(xì)則。 ? 第二條 對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理。年度總額分別為每人每年等值5萬(wàn)美元。國(guó)家外匯管理局可根據(jù)國(guó)際收支狀況，對(duì)年度總額進(jìn)行調(diào)整。?
個(gè)人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購(gòu)匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過(guò)年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則第十條、第十一條、第十二條辦理，資本項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則資本項(xiàng)目個(gè)人外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。?
第三條 個(gè)人所購(gòu)?fù)鈪R，可以匯出境外、存入本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，或按照有關(guān)規(guī)定攜帶出境。
第四條 個(gè)人年度總額內(nèi)購(gòu)匯、結(jié)匯，可以委托其直系親屬代為辦理;超過(guò)年度總額的購(gòu)匯、結(jié)匯以及境外個(gè)人購(gòu)匯，可以按本細(xì)則規(guī)定，憑相關(guān)證明材料委托他人辦理。?
第五條 個(gè)人攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)管理規(guī)定。?
第六條 各外匯指定銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行)應(yīng)按照本細(xì)則規(guī)定對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核，不得偽造、變?cè)旖灰住?
銀行應(yīng)通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng))辦理個(gè)人購(gòu)匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入相關(guān)信息。?
第七條 國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)外匯局)負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)、管理和檢查。?
第二章 經(jīng)常項(xiàng)目個(gè)人外匯管理?
第八條 個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收支分為經(jīng)營(yíng)性外匯收支和非經(jīng)營(yíng)性外匯收支。?
第九條 個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)性外匯收支按以下規(guī)定辦理：?
(一)個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者辦理對(duì)外貿(mào)易購(gòu)付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過(guò)本人的外匯結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行;其外匯收支、進(jìn)出口核銷(xiāo)、國(guó)際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。?
個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個(gè)人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定，辦理備案登記，取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。?
(二)個(gè)體工商戶(hù)委托有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)口的，本人憑其與企業(yè)簽定的進(jìn)口合同或協(xié)議購(gòu)匯，所購(gòu)?fù)鈪R通過(guò)本人的外匯結(jié)算賬戶(hù)直接劃轉(zhuǎn)至企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)。?
個(gè)體工商戶(hù)委托有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)辦理出口的，可通過(guò)本人的外匯結(jié)算賬戶(hù)收匯、結(jié)匯。結(jié)匯憑與企業(yè)簽訂的出口合同或協(xié)議、企業(yè)的出口貨物報(bào)關(guān)單辦理。企業(yè)將個(gè)體工商戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)以及核銷(xiāo)規(guī)定的其他材料向所在地外匯局報(bào)備后，可以將個(gè)體工商戶(hù)的收賬通知作為核銷(xiāo)憑證。?
(三)境外個(gè)人旅游購(gòu)物貿(mào)易方式項(xiàng)下的結(jié)匯，憑本人有效身份證件及個(gè)人旅游購(gòu)物報(bào)關(guān)單辦理。?
第十條 境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超過(guò)年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?
(一)捐贈(zèng)：經(jīng)公證的捐贈(zèng)協(xié)議或合同。捐贈(zèng)須符合國(guó)家規(guī)定;?
(二)贍家款：直系親屬關(guān)系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關(guān)系證明、境外給付人相關(guān)收入證明，如銀行存款證明、個(gè)人收入納稅憑證等;?
(三)遺產(chǎn)繼承收入：遺產(chǎn)繼承法律文書(shū)或公證書(shū);?
(四)保險(xiǎn)外匯收入：保險(xiǎn)合同及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的付款證明。投保外匯保險(xiǎn)須符合國(guó)家規(guī)定;?
(五)專(zhuān)有權(quán)利使用和特許收入：付款證明、協(xié)議或合同; ?
(六)法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)和公共關(guān)系服務(wù)收入：付款證明、協(xié)議或合同;?
(七)職工報(bào)酬：雇傭合同及收入證明;?
(八)境外投資收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤(rùn)分配決議或紅利支付書(shū)或其他收益證明;?
(九)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?
第十一條 境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超過(guò)年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?
(一)房租類(lèi)支出：房屋管理部門(mén)登記的房屋租賃合同、發(fā)票或支付通知;?
(二)生活消費(fèi)類(lèi)支出：合同或發(fā)票;?
(三)就醫(yī)、學(xué)習(xí)等支出：境內(nèi)醫(yī)院(學(xué)校)收費(fèi)證明;?
(四)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?
上述結(jié)匯單筆等值5萬(wàn)美元以上的，應(yīng)將結(jié)匯所得人民幣資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對(duì)方的境內(nèi)人民幣賬戶(hù)。?
第十二條 境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯超過(guò)年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。
第十三條 境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入購(gòu)匯及未用完的人民幣兌回，按以下規(guī)定辦理：?
(一)在境內(nèi)取得的經(jīng)常項(xiàng)目合法人民幣收入，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料(含稅務(wù)憑證)辦理購(gòu)匯。?
(二)原兌換未用完的人民幣兌回外匯，憑本人有效身份證件和原兌換水單辦理，原兌換水單的兌回有效期為自?xún)稉Q日起24個(gè)月;對(duì)于當(dāng)日累計(jì)兌換不超過(guò)等值500美元(含)以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場(chǎng)所當(dāng)日累計(jì)不超過(guò)等值1000美元(含)的兌換，可憑本人有效身份證件辦理。?
第十四條 境內(nèi)個(gè)人外匯匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出，按以下規(guī)定辦理：?
外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)內(nèi)外匯匯出境外當(dāng)日累計(jì)等值5萬(wàn)美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過(guò)上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證辦理。?
手持外幣現(xiàn)鈔匯出當(dāng)日累計(jì)等值1萬(wàn)美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過(guò)上述金額的，憑經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?
第十五條 境外個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目外匯匯出境外，按以下規(guī)定在銀行辦理：?
(一)外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)內(nèi)外匯匯出，憑本人有效身份證件辦理;?
(二)手持外幣現(xiàn)鈔匯出，當(dāng)日累計(jì)等值1萬(wàn)美元以下(含)的，憑本人有效身份證件辦理;超過(guò)上述金額的，還應(yīng)提供經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?
第三章 資本項(xiàng)目個(gè)人外匯管理?
第十六條 境內(nèi)個(gè)人對(duì)外直接投資應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。所需外匯經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)后可以購(gòu)匯或以自有外匯匯出，并辦理相應(yīng)的境外投資外匯登記手續(xù)。?
境內(nèi)個(gè)人及因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人，在境外設(shè)立或控制特殊目的公司并返程投資的，所涉外匯收支按《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?
第十七條 境內(nèi)個(gè)人可以使用外匯或人民幣，并通過(guò)銀行、基金管理公司等合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行境外固定收益類(lèi)、權(quán)益類(lèi)等金融投資。?
第十八條 境內(nèi)個(gè)人參與境外上市公司員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等所涉外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)所屬公司或境內(nèi)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一向外匯局申請(qǐng)獲準(zhǔn)后辦理。?
境內(nèi)個(gè)人出售員工持股計(jì)劃、認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃等項(xiàng)下股票以及分紅所得外匯收入，匯回所屬公司或境內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的境內(nèi)專(zhuān)用外匯賬戶(hù)后，可以結(jié)匯，也可以劃入員工個(gè)人的外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)。?
第十九條 境內(nèi)個(gè)人向境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)支付外匯保費(fèi)，應(yīng)持保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)付款通知書(shū)辦理購(gòu)付匯手續(xù)。?
境內(nèi)個(gè)人作為保險(xiǎn)受益人所獲外匯保險(xiǎn)項(xiàng)下賠償或給付的保險(xiǎn)金，可以存入本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，也可以結(jié)匯。?
第二十條 移居境外的境內(nèi)個(gè)人將其取得合法移民身份前境內(nèi)財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移以及外國(guó)公民依法繼承境內(nèi)遺產(chǎn)的對(duì)外轉(zhuǎn)移，按《個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理。?
第二十一條 境外個(gè)人在境內(nèi)買(mǎi)賣(mài)商品房及通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓等并購(gòu)境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)所涉外匯管理，按《國(guó)家外匯管理局 建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?
第二十二條 境外個(gè)人可按相關(guān)規(guī)定投資境內(nèi)B股;投資其他境內(nèi)發(fā)行和流通的各類(lèi)金融產(chǎn)品，應(yīng)通過(guò)合格境外機(jī)構(gòu)投資者辦理。
第二十三條 根據(jù)人民幣資本項(xiàng)目可兌換的進(jìn)程，逐步放開(kāi)對(duì)境內(nèi)個(gè)人向境外提供貸款、借用外債、提供對(duì)外擔(dān)保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產(chǎn)品交易的管理，具體辦法另行制定。?
第四章 個(gè)人外匯賬戶(hù)及外幣現(xiàn)鈔管理?
第二十四條 外匯局按賬戶(hù)主體類(lèi)別和交易性質(zhì)對(duì)個(gè)人外匯賬戶(hù)進(jìn)行管理。銀行為個(gè)人開(kāi)立外匯賬戶(hù)，應(yīng)區(qū)分境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人。賬戶(hù)按交易性質(zhì)分為外匯結(jié)算賬戶(hù)、外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)、資本項(xiàng)目賬戶(hù)。
第二十五條 外匯結(jié)算賬戶(hù)是指?jìng)€(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者、個(gè)體工商戶(hù)按照規(guī)定開(kāi)立的用以辦理經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下經(jīng)營(yíng)性外匯收支的賬戶(hù)。其開(kāi)立、使用和關(guān)閉按機(jī)構(gòu)賬戶(hù)進(jìn)行管理。?
第二十六條 個(gè)人在銀行開(kāi)立外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)應(yīng)當(dāng)出具本人有效身份證件，所開(kāi)立賬戶(hù)戶(hù)名應(yīng)與本人有效身份證件記載的姓名一致。
第二十七條 個(gè)人開(kāi)立外國(guó)投資者投資專(zhuān)用賬戶(hù)、特殊目的公司專(zhuān)用賬戶(hù)及投資并購(gòu)專(zhuān)用賬戶(hù)等資本項(xiàng)目外匯賬戶(hù)及賬戶(hù)內(nèi)資金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、匯出境外應(yīng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。?
第二十八條 個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，按以下規(guī)定辦理：?
(一)本人賬戶(hù)間的資金劃轉(zhuǎn)，憑有效身份證件辦理;?
(二)個(gè)人與其直系親屬賬戶(hù)間的資金劃轉(zhuǎn)，憑雙方有效身份證件、直系親屬關(guān)系證明辦理;?
(三)境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人賬戶(hù)間的資金劃轉(zhuǎn)按跨境交易進(jìn)行管理。
第二十九條 本人外匯結(jié)算賬戶(hù)與外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)間資金可以劃轉(zhuǎn)，但外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)向外匯結(jié)算賬戶(hù)的劃款限于劃款當(dāng)日的對(duì)外支付，不得劃轉(zhuǎn)后結(jié)匯。?
第三十條 個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)等值1萬(wàn)美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過(guò)上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報(bào)備。銀行憑本人有效身份證件和經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》(附1)為個(gè)人辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)。?
第三十一條 個(gè)人向外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計(jì)等值5000美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過(guò)上述金額的，憑本人有效身份證件、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報(bào)單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。銀行應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上標(biāo)注存款銀行名稱(chēng)、存款金額及存款日期。
第五章 個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)?
第三十二條 具有結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格并已接入和使用個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)的銀行，直接通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。?
第三十三條 各銀行總行及分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)接入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)，應(yīng)滿(mǎn)足個(gè)人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)技術(shù)接入條件(附2)，具備經(jīng)培訓(xùn)的技術(shù)人員和業(yè)務(wù)操作人員，并能維護(hù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。?
第三十四條 銀行應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)銀行網(wǎng)點(diǎn)信息登記表，向外匯局提出系統(tǒng)接入申請(qǐng)。外匯局在對(duì)銀行申請(qǐng)驗(yàn)收合格后，予以準(zhǔn)入。?
第三十五條 除以下情況外，銀行辦理個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)都應(yīng)納入個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng):?
(一)通過(guò)外幣代兌點(diǎn)發(fā)生的結(jié)售匯;?
(二)通過(guò)銀行柜臺(tái)尾零結(jié)匯、轉(zhuǎn)利息結(jié)匯等小于等值100美元(含100美元)的結(jié)匯;?
(三)外幣卡境內(nèi)消費(fèi)結(jié)匯;?
(四)境外卡通過(guò)自助銀行設(shè)備提取人民幣現(xiàn)鈔;?
(五)境內(nèi)卡境外使用購(gòu)匯還款。?
第三十六條 銀行為個(gè)人辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列流程辦理：?
(一)通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)查詢(xún)個(gè)人結(jié)售匯情況;
(二)按規(guī)定審核個(gè)人提供的證明材料;?
(三)在個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)上逐筆錄入結(jié)售匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù);?
(四)通過(guò)個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)打印結(jié)匯/購(gòu)匯通知單，作為會(huì)計(jì)憑證留存?zhèn)洳椤?
第三十七條 外匯局負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)銀行業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入的完整性和準(zhǔn)確性等進(jìn)行考核和檢查。
第六章 附 則
第三十八條個(gè)人委托其直系親屬代為辦理年度總額內(nèi)的購(gòu)匯、結(jié)匯，應(yīng)分別提供委托人和受托人的有效身份證件、委托人的授權(quán)書(shū)、直系親屬關(guān)系證明;其他情況代辦的，除需提供雙方有效身份證件、授權(quán)書(shū)外，還應(yīng)提供本細(xì)則規(guī)定的相關(guān)證明材料。?
直系親屬指父母、子女、配偶。直系親屬關(guān)系證明指能證明直系親屬關(guān)系的戶(hù)口簿、結(jié)婚證或街道辦事處等政府基層組織或公安部門(mén)、公證部門(mén)出具的有效親屬關(guān)系證明。?
第三十九條 違反《個(gè)人外匯管理辦法》及本細(xì)則規(guī)定的，外匯局將依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定予以處罰;對(duì)于《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及其他相關(guān)規(guī)定沒(méi)有明確規(guī)定的，對(duì)銀行和個(gè)人應(yīng)分別處以人民幣3萬(wàn)元和1000元以下的罰款。?
第四十條 本細(xì)則由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條 本細(xì)則自20xx年 2月1日起施行。?
個(gè)人外匯管理包括哪些內(nèi)容
對(duì)于個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理：年度總額以?xún)?nèi)的，直接在銀行辦理;超過(guò)年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)下憑規(guī)定的證明材料在銀行辦理。境外個(gè)人購(gòu)匯主要是審核其人民幣來(lái)源的真實(shí)性和合法性。境外個(gè)人購(gòu)匯時(shí)，對(duì)于當(dāng)日累計(jì)兌換不超過(guò)等值500美元(含)以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場(chǎng)所當(dāng)日累計(jì)不超過(guò)等值1000美元(含)的兌換，可直接辦理;超過(guò)上述額度的，憑相關(guān)證明材料在銀行辦理。
目前，個(gè)人外匯流入、流出管理仍帶有外匯資金短缺時(shí)期寬進(jìn)嚴(yán)出管理的痕跡。個(gè)人從境外收入的外匯可直接在銀行辦理入賬手續(xù);境內(nèi)個(gè)人從外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)向境外匯出外匯用于經(jīng)常項(xiàng)目支出的，當(dāng)日累計(jì)等值5萬(wàn)美元以下(含)的，直接在銀行辦理;超過(guò)等值5萬(wàn)美元的，憑規(guī)定的證明材料在銀行辦理;境外個(gè)人從外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)向境外匯出外匯用于經(jīng)常項(xiàng)目支出的，直接在銀行辦理。
個(gè)人賬戶(hù)不再區(qū)分現(xiàn)鈔賬戶(hù)和現(xiàn)匯賬戶(hù)，統(tǒng)稱(chēng)為個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，統(tǒng)一管理。個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶(hù)的開(kāi)立、使用、關(guān)閉等業(yè)務(wù)均在銀行直接辦理。本人及其直系親屬(父母、子女和配偶)賬戶(hù)中的資金可在銀行辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。個(gè)人從事對(duì)外貿(mào)易可開(kāi)立個(gè)人外匯結(jié)算賬戶(hù)，視同機(jī)構(gòu)外匯賬戶(hù)進(jìn)行管理。
個(gè)人外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)主要包括存入、提取、匯出和攜帶。
