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溫州的苦澀
“影子”下的監(jiān)管
海外并購莫忽視稅務(wù)風(fēng)險
從表象到本質(zhì)
表外融資“萬象”
從協(xié)議付款說開去
“便利貿(mào)易是最終的落腳點”專訪國家外匯管理局資本項目管理司副司長郭松
用市場的智慧解決市場的問題專訪中國銀監(jiān)會業(yè)務(wù)創(chuàng)新監(jiān)管協(xié)作部副主任尹龍
在效率和穩(wěn)定中尋找“黃金分割點”
出口雙保理業(yè)務(wù)風(fēng)險防范
穿越償付信用證迷霧
搏擊海外置業(yè)潮
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財經(jīng)視野
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“人民幣國際化研究”系列之三貨幣國際化與可兌換的日德經(jīng)驗及啟示
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合法外衣包藏“禍心”
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無紡布出口涅磐重生
誰撐起了美股的艷陽天
瑞郎避險能否折腰
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財經(jīng)天下
珍珠般閃亮海洋般廣闊——水產(chǎn)食品出口行業(yè)的現(xiàn)狀與前景調(diào)研
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稻田河蟹躍出“國門”的奧秘
逆風(fēng)航行更需智慧——浙江興業(yè)集團擴大出口之策
鐵礦石談判背后的“陰陽之謀”
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走近追夢者——專訪光大銀行副行長李子卿
希望何所在?
正確理解信用證語言
全面審核信用證條款——關(guān)于“PROOFOFEVIDENCE”的思考
贏在細(xì)節(jié)(上)——淺談外匯資金池的納稅程序
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二、外匯改革的方向
2013年，在人民幣升值以及境內(nèi)外巨大的利差雙重利益驅(qū)動下，許多企業(yè)想方設(shè)法來套利，如利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易，遠(yuǎn)期信用證貿(mào)易融資，國際租賃的政策優(yōu)勢等方法將境外資金轉(zhuǎn)入境內(nèi)存款或者購買理財產(chǎn)品套取無風(fēng)險利差和匯差，更有甚者，利用虛假貿(mào)易出口合同將境外資金轉(zhuǎn)入境內(nèi)，2013年上半年，我國大陸對香港的進(jìn)出口增速達(dá)90%以上，其中大量的套利型交易嚴(yán)重擾亂了我國的進(jìn)出口業(yè)務(wù)正常發(fā)展，導(dǎo)致數(shù)據(jù)統(tǒng)計的誤差（無真實貿(mào)易背景的進(jìn)出口貿(mào)易），外匯當(dāng)局也面臨著巨大的控資金流入壓力（因為大量的熱錢流入一方面使央行被動的對沖外匯占款而投放超額貨幣，另一方面引起外匯儲備資產(chǎn)進(jìn)一步攀升），但是我國依靠進(jìn)出口貿(mào)易拉動經(jīng)濟發(fā)展的大格局未變，如何既保障正當(dāng)?shù)钠髽I(yè)進(jìn)出口貿(mào)易的運行和發(fā)展，又嚴(yán)控投機易對外匯當(dāng)局是巨大的挑戰(zhàn)。因此，2014年外匯改革的方向應(yīng)為加大信息化系統(tǒng)建設(shè)，在有效監(jiān)控預(yù)警的前提下推出簡政放權(quán)的改革措施，促進(jìn)貿(mào)易和正常投資的便利化。
答：企業(yè)和個人通過商業(yè)銀行買入和賣出外匯，如果商業(yè)銀行將凈買入的外匯在銀行間市場上出售，由人民銀行購買后就形成了外匯儲備。在人民銀行買入外匯的時候，已經(jīng)向外匯持有人支付了相應(yīng)的人民幣。從外匯來源的具體渠道看，主要包括三類：
從企業(yè)看，企業(yè)通過向、國外客戶出售貨物，提供服務(wù)或接受外商投資，獲得對方支付的外匯，向商業(yè)銀行結(jié)匯成人民幣以后在國內(nèi)使用。結(jié)匯過程中，企業(yè)將外匯賣給商業(yè)銀行，同時按匯率獲得了相應(yīng)的太民幣資金，其外匯資產(chǎn)轉(zhuǎn)變成人民幣資產(chǎn)。從個人看，居民個火將持有的外匯賣給商業(yè)銀行后，也獲得銀行支付的等值的人民幣。從商業(yè)銀行看，商業(yè)銀行從企業(yè)和個人購匯后，出于外匯資產(chǎn)負(fù)債配置需要，將大部分外匯在各營業(yè)窗口又賣給了企業(yè)和個人，并將買賣軋差后的多余外匯賣給人民銀行，人民銀行支付相應(yīng)的人民幣獲得外匯，形成國家的外匯儲備。總體來看，外匯儲備形成中，企業(yè)、個人和銀行不是把外匯無償交給國家，而是賣給了國家，并獲得了等值人民幣。
需要強調(diào)的是，這些交易都是出于等價和自愿的原則，銀行企業(yè)和居民的經(jīng)濟利益在外匯和人民幣兌換時得以實現(xiàn)，人民銀行獲取這些外匯時支付了相應(yīng)的人民幣，因此是有成本的，不能無償使用。
問：外匯儲備怎樣支持國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展?
答：外匯儲備對我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要作用主要表現(xiàn)在一是較為充裕的外匯儲備有利于維護我國經(jīng)濟金融安全。近年來，充裕的外匯儲備在維持國際支付能力，防范金融風(fēng)險，維護國家經(jīng)濟金融安全等方面發(fā)揮了重要作用，有力地保障了國民經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展。在此輪國際金融危機中，外匯儲備抵御危機沖擊的表現(xiàn)尤為突出。二是充足的外匯儲備便利企業(yè)對外開展經(jīng)濟交往活動。三是外匯儲備經(jīng)營收益可增加民生支出。外匯管理部門的職責(zé)是在管理好風(fēng)險的前提下，確保外匯儲備資產(chǎn)保值增值。外匯儲備經(jīng)營收益并入人民銀行大賬，人民銀行依法將凈利潤全部上繳財政，增加了用于民生支出的財政資金的可使用量，實際上也對國民福利的改善作出了貢獻(xiàn)。
討論外匯儲備支持國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展需要澄清兩個問題。首先，外匯儲備不能無償使用。外匯儲備不同于財政資金，是人民銀行用人民幣在國內(nèi)外匯市場上購買外匯形成的，對應(yīng)著人民銀行的貨幣發(fā)行和人民幣負(fù)債，如果無償分配使用，將會影響人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表的平衡，并帶來通貨膨脹壓力，影響經(jīng)濟和金融穩(wěn)定。其次，外匯儲備在形態(tài)上是外匯，主要用于對外支付。如果用于國內(nèi)，就要二次結(jié)匯換成人民幣，再次增加貨幣投放，加劇國內(nèi)流動性過剩矛盾。
問：如何看待我國外匯儲備的適度規(guī)模問題?
答：外匯儲備不是越多越好。我們不追求大規(guī)模的外匯儲備，也不追求國際收支的長期順差，我國經(jīng)常項目和資本項目連續(xù)多年保持順差，外匯儲備的增加是國際收支“雙順差”的客觀結(jié)果，反映了我國經(jīng)濟的長期穩(wěn)定增長，這是由我國當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展所處的階段和特點決定的。
當(dāng)前充足的外匯儲備為我國穩(wěn)定的金融環(huán)境提供了保證。我國是一個發(fā)展中的大國，即使按照傳統(tǒng)的適度規(guī)模指標(biāo)衡量，也需要保持一定規(guī)模的外匯儲備。充足的外匯儲備也是種信心的保證。此次國際金融危機就充分證明，充足的外匯儲備提升了我國有效應(yīng)對危機的能力。
從更廣義的外匯資產(chǎn)總量來看，截至2009年末，我國對外金融資產(chǎn)3.46萬億美元，遠(yuǎn)低于歐美等發(fā)達(dá)國家。當(dāng)前主要的問題是我國的外匯資產(chǎn)大多集中在政府手中，民間外匯資金蓄水池有限。我國官方的外匯儲備占全部對外資產(chǎn)的三分之二，而日本的這一比例僅約為六分之一。因此，我們鼓勵企業(yè)和老百姓持有和投資外匯，實現(xiàn)財富幣種的多元化，實現(xiàn)“藏匯于民”。
問：外匯儲備包括哪些貨幣?結(jié)構(gòu)如何?
外匯管理工作具有很大的特殊性，涉外經(jīng)濟發(fā)展的多變、政策法規(guī)的不斷更新、管理方式的逐漸轉(zhuǎn)變等都為審計工作的有效開展帶來挑戰(zhàn)。收集最全面、最精準(zhǔn)的審計資料，運用上下結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合、整體與局部相結(jié)合、座談了解與問卷調(diào)查相結(jié)合等多種方式開展審前調(diào)查，提升審計評價的精準(zhǔn)度。
（一）充分了解中心支局審計期內(nèi)的基本情況。一是內(nèi)部控制、崗位設(shè)置、人員配備等基本情況；二是結(jié)合張家界市涉外經(jīng)濟發(fā)展特點，充分了解中心支局的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、環(huán)境情況等；三是掌握執(zhí)行政策法規(guī)的情況和相關(guān)內(nèi)部控制的建立及其執(zhí)行情況；四是其他需要了解的情況。
（二）全面收集有關(guān)資料。一是法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，尤其是審計期內(nèi)發(fā)生變化的政策法規(guī)，如貨物貿(mào)易外匯管理政策改革、直接投資外匯管理政策改革，重點掌握變化前后開展相關(guān)外匯管理工作的差異；二是各類審批表、分析報告、核查資料以及檢查檔案等資料；三是張家界轄內(nèi)宏觀經(jīng)濟環(huán)境、涉外經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r等相關(guān)文字資料，了解所在轄區(qū)外匯業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r；四是中心支局年度工作總結(jié)；五是各類上級局檢查資料、通報情況、以往審計檔案資料。
二、運用層次分析法開展現(xiàn)場審計
層次分析法（AHP分析法）是在對復(fù)雜的決策問題的本質(zhì)、影響因素及其內(nèi)在關(guān)系等進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，利用較少的定量信息使決策的思維過程數(shù)學(xué)化，從而為多目標(biāo)、多準(zhǔn)則或無結(jié)構(gòu)特性的復(fù)雜決策問題提供簡便的決策方法。層次分析法主要是從評價者對評價問題的本質(zhì)、要素的理解出發(fā)，將要分析的問題層次化，根據(jù)問題的性質(zhì)、目標(biāo)等將問題分解成不同的組成因素，再將各因素按不同層次聚集組成形成一個多層次分析模型。
當(dāng)前外匯管理工作性質(zhì)是以“推改革、促流出、重監(jiān)管、抓手段”為工作重點，健全各項工作機制，夯實內(nèi)部管理基礎(chǔ)，貫徹外匯管理體制改革，加大外匯政策法規(guī)宣傳，進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易和投資便利化，拓寬對外投資渠道，引導(dǎo)資金有序流出，加強資本跨境流動管理和國際收支監(jiān)測。外匯管理工作的這些特性決定了在對其開展績效審計時，我們只能掌握少量的定量指標(biāo)，面對的是大量定性指標(biāo)，將之量化，符合了我們對層次分析法的需求。
（一）確立總體評價模型。
我們按照三個層次進(jìn)行分析，以效率性、效果性、經(jīng)濟性三性為最重要，最頂層一級評價指標(biāo)，對所有業(yè)務(wù)的分析評價都建立在此三性基礎(chǔ)之上，都是為確定此三性最后的評分做基礎(chǔ)。第二層二級指標(biāo)則以外匯管理各業(yè)務(wù)模塊為分析目標(biāo)，分為綜合管理、國際收支管理、資本項目管理、經(jīng)常項目管理、外匯檢查及行政處罰、旅游外匯六大模塊，并分項列出其包含的具體業(yè)務(wù)工作，逐項對其開展審計。第三層分析則是對第二層的細(xì)化，將各個業(yè)務(wù)模塊的具體業(yè)務(wù)按其經(jīng)濟性、效果性、效率性進(jìn)行歸類，分別歸于其中一性，分叉在相對應(yīng)的五大模塊中，在現(xiàn)場審計時，以其所屬的性質(zhì)為導(dǎo)向進(jìn)行審計、分析。
（二）確立三級指標(biāo)范圍，逐項開展審計。
在六大業(yè)務(wù)模塊中，旅游外匯屬于特殊業(yè)務(wù)，因為張家界為知名旅游城市，近年來跨境旅游形勢較好，旅游外匯收支規(guī)模逐年增長，中心支局如何有效履行外匯管理職責(zé)，鞏固旅游外匯成果、推進(jìn)旅游外匯發(fā)展成為了評價中心支局有效履行職能的重要指標(biāo)。這一指標(biāo)獨立列在效果性之后，不同于其他五類均分別列于三性之后的情況。
對于其余五個模塊，我們將其業(yè)務(wù)工作分別劃分為相同的五類。一是基礎(chǔ)類指標(biāo)。該類指標(biāo)主要是對中心支局各業(yè)務(wù)中的基礎(chǔ)性工作進(jìn)行評價，如制度建設(shè)、內(nèi)控監(jiān)督、崗位設(shè)置等。基礎(chǔ)類指標(biāo)是開展外匯業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)性保障業(yè)務(wù)，是所有外匯工作的前提，主要采取調(diào)閱材料和現(xiàn)場查看的方式進(jìn)行，側(cè)重于效果性審計。二是業(yè)務(wù)操作類指標(biāo)。該類指標(biāo)是對日常工作中外匯局各類操作性業(yè)務(wù)進(jìn)行評價。如行政許可、非現(xiàn)場核查等。在評價指標(biāo)的設(shè)計上，重在體現(xiàn)對不同性質(zhì)涉匯主體外匯業(yè)務(wù)的集中管理即主體監(jiān)管的思想，以提高外匯管理有效性為重點，促進(jìn)外匯監(jiān)管成本的降低，提高外匯監(jiān)管成效。該項指標(biāo)主要采取調(diào)閱材料等方式進(jìn)行，側(cè)重其效率性的高低。三是財務(wù)類。主要針對中心支局辦案經(jīng)費的支出是否合理，是否符合節(jié)儉、高效的原則，突出其經(jīng)濟性。四是履職績效類指標(biāo)。該類指標(biāo)主要著眼于履行外匯管理職責(zé)的評價，圍繞外匯局外部職能履行和內(nèi)部管理效率進(jìn)行評價，主要通過向外匯指定銀行、外資企業(yè)發(fā)放調(diào)查問卷、召開座談會、現(xiàn)場查看等方式開展評價，突出中心支局履職的效果性。五是改革類指標(biāo)。近年來，國際、國內(nèi)形勢變化較快，我國的跨境資金流動復(fù)雜多變。監(jiān)測跨境資金流動是中心支局的核心工作，在此情況下，中心支局重點工作也變化較大，部分重點工作是某一階段的核心工作但并非永久性工作。如貨物貿(mào)易管理政策改革、直接投資管理政策改革，此類指標(biāo)主要突出其效果性。
（三）運用定量與定性相結(jié)合的方式作最終評價。
在對中心支局依績效審計指標(biāo)審計后，我們將定性分析和定量評價相結(jié)合，以定量分析為主，分別匯總六大模塊的效果性、效率性和經(jīng)濟性，得出最后的三性，輔之以定性分析的方式對績效審計結(jié)果做出客觀、公正的評價。根據(jù)績效評分，將績效審計分為優(yōu)秀、良好、一般、不合格四個級次，并對不同層次的評價結(jié)果，提出程度不一的建議。
三、幾點體會
（一）拓寬審前調(diào)查是要點。
在開展外匯管理績效審計審前調(diào)查時，深入了解新形勢下“五個轉(zhuǎn)變”對外匯管理理念和方式的要求，把握國家外管總局推進(jìn)外匯管理關(guān)鍵領(lǐng)域改革，行政審核、事前監(jiān)管的項目不斷減少，總量調(diào)控、事后管理的項目不斷增加的業(yè)務(wù)變化，抓住張家界旅游勝地，旅游外匯迅速發(fā)展這一特點，對把握正確的審計方向、選擇恰當(dāng)?shù)膶徲嬛笜?biāo)起到極大的指導(dǎo)作用。同時，學(xué)習(xí)、借鑒國內(nèi)外績效審計的成功經(jīng)驗，從理論上探討績效審計的路子、方法和準(zhǔn)則，研究績效審計中出現(xiàn)的新情況、新問題，為開展外匯管理績效審計奠定了必要的理論基礎(chǔ)。扎實、豐富的審前調(diào)查提高了審計人員的操作技能，適應(yīng)了外匯管理績效審計的實踐需要。
（二）設(shè)置評價指標(biāo)是難點。
關(guān)鍵詞：
新常態(tài)；外匯管理；規(guī)則監(jiān)管；原則監(jiān)管
一、引言
隨著中國經(jīng)濟步入新常態(tài)，在涉外經(jīng)濟領(lǐng)域，我國外匯運行也已呈現(xiàn)一種新常態(tài)，主要有兩個標(biāo)志：一是跨境資金流動從持續(xù)凈流入到趨向基本平衡。2014年以來，國際收支趨向基本平衡的態(tài)勢日趨明顯，當(dāng)年經(jīng)常項目順差與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比為2.1%，與2007年的歷史高點相比回落了近8個百分點。二是人民幣匯率由單邊升值趨向基本均衡，雙向波動成為常態(tài)。2015年4月和7月，國際貨幣基金組織兩次表示，近期人民幣匯率沒有明顯低估。2015年8月11日，人民幣兌美元匯率中間價報價機制調(diào)整，在人民幣匯率連續(xù)下跌后，曾有多次反彈。這表明人民幣匯率已經(jīng)結(jié)束了長期以來的單邊升值趨勢，進(jìn)入雙向波動階段。外匯運行進(jìn)入新常態(tài)，需要對原有的外匯管理模式進(jìn)行反思，轉(zhuǎn)變管理模式適應(yīng)新常態(tài)。一直以來，金融監(jiān)管領(lǐng)域有兩種模式，一種是以美國為代表的“規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管”（rules-basedregulation），另一種是以英國為代表的“原則導(dǎo)向監(jiān)管”（princi-ples-basedregulation）。規(guī)則監(jiān)管通過制定具體的規(guī)則，規(guī)定金融機構(gòu)能做什么，不能做什么，操作性強，但缺乏靈活性[1]。長期以來，我國外匯管理模式就是典型的規(guī)則監(jiān)管，依賴數(shù)量龐大的規(guī)章制度對銀行和涉外經(jīng)濟主體進(jìn)行監(jiān)管。隨著我國外匯運行步入新常態(tài)，外匯收支的規(guī)模在擴大、結(jié)構(gòu)在豐富、工具在創(chuàng)新，原有的僵化的規(guī)則監(jiān)管模式越來越難以適應(yīng)涉外經(jīng)濟發(fā)展的要求，外匯管理有必要轉(zhuǎn)向更富有彈性的原則監(jiān)管，通過制定一些高層次的原則性規(guī)定來實現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)。
二、外匯管理轉(zhuǎn)向原則監(jiān)管的必要性分析
（一）原則監(jiān)管是宏觀審慎框架下系統(tǒng)性風(fēng)險管理的要求事實上，我國外匯管理方式從2009年開始已經(jīng)逐步由事前審批轉(zhuǎn)為事中事后監(jiān)管上來，開始實行外匯管理簡政放權(quán)。外匯管理簡政放權(quán)不能是一放了之，要管得住系統(tǒng)性風(fēng)險。黨的十八屆三中全會《決定》明確提出要加快構(gòu)建宏觀審慎框架下的跨境資本流動管理體系[2]。宏觀審慎強調(diào)的是宏觀的、系統(tǒng)性的風(fēng)險，而注重微觀業(yè)務(wù)合規(guī)性的規(guī)則監(jiān)管難以從宏觀角度識別與管理系統(tǒng)性風(fēng)險。原則監(jiān)管依靠的是高層次的規(guī)則，從風(fēng)險管理的角度更能適應(yīng)宏觀審慎管理的要求。
（二）原則監(jiān)管更能適應(yīng)外匯形勢和金融市場的變化隨著匯率定價機制的市場化，人民幣匯率雙向波動日趨明顯，為滿足經(jīng)濟主體防范風(fēng)險和境內(nèi)外市場套利的需要，金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮。如果繼續(xù)實施規(guī)則監(jiān)管就要求外匯局不斷制定新的細(xì)致規(guī)章制度，應(yīng)對改革和金融市場上的變化。結(jié)果是數(shù)量龐大的規(guī)章制度使銀行望而生畏，對業(yè)務(wù)量不大的中小銀行尤其如此。截至2014年末，國家外匯管理局宣布廢止和失效規(guī)范性文件700余件，保留有效法規(guī)仍然有297件[3]。而原則是一些層次更高的規(guī)則，有效性更為長久。如無論如何改革和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，經(jīng)濟主體辦理外匯業(yè)務(wù)都不能背離真實性原則的要求。
（三）原則監(jiān)管可以有效防止銀行的道德風(fēng)險詳細(xì)、具體的規(guī)則便于執(zhí)行，但也可能導(dǎo)致銀行將主要精力投入到滿足監(jiān)管形式上的要求，只注重業(yè)務(wù)的表面合規(guī)性，忽視背后的風(fēng)險。也正因為表面合規(guī)后銀行不用承擔(dān)責(zé)任，一些商業(yè)銀行出于自身經(jīng)濟利益的考慮，甚至與企業(yè)合謀避開外匯管理規(guī)定。即使是設(shè)計再嚴(yán)密的監(jiān)管體系，頒布再多的法律法規(guī)都不免存在漏洞，這些漏洞往往被銀行和企業(yè)利用。原則監(jiān)管更注重結(jié)果，將如何實現(xiàn)這些結(jié)果留給銀行，一旦政策執(zhí)行出現(xiàn)問題，無論是疏忽還是惡意，銀行都將受到處罰。這種機制下，銀行不但不敢鉆法規(guī)的漏洞，而且還會積極主動執(zhí)行相關(guān)法規(guī)，其目標(biāo)和外匯監(jiān)管部門的監(jiān)管目標(biāo)基本趨同。
（四）原則監(jiān)管有利于業(yè)務(wù)創(chuàng)新外匯管理要立足于服務(wù)實體經(jīng)濟，而海量細(xì)節(jié)化的、高度復(fù)雜的規(guī)則可能會使銀行不敢冒政策風(fēng)險進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，服務(wù)企業(yè)的實際需求。原則監(jiān)管減少了對銀行條條框框的限制，在銀行保證業(yè)務(wù)真實性并遵循一些基本原則的前提下，賦予銀行更多自主經(jīng)營的權(quán)力，有利于銀行發(fā)揮主動性和創(chuàng)新的積極性，滿足實體經(jīng)濟的需要。
三、外匯管理轉(zhuǎn)向原則監(jiān)管應(yīng)當(dāng)注意的問題
原則監(jiān)管不只是制定幾個重要的原則，還應(yīng)考慮與金融體系現(xiàn)狀是否適應(yīng)、如何讓原則落地等因素。
（一）原則監(jiān)管有效實施的前提是銀行業(yè)較高自律和內(nèi)控水平英國實施原則監(jiān)管有其歷史文化傳統(tǒng)方面的原因，其金融體制是漫長的資本主義經(jīng)濟發(fā)展過程中逐步演進(jìn)的結(jié)果，銀行經(jīng)歷了較長的自律發(fā)展階段。金融業(yè)監(jiān)管建立在非正式的“道義勸說”和“君子協(xié)定”基礎(chǔ)上，基本上是通過銀行的自我約束來實現(xiàn)的。多數(shù)銀行都會自覺地在法律框架下經(jīng)營，監(jiān)管者的權(quán)利大部分情況下僅是一種威懾，很少使用。有研究表明，原則監(jiān)管能夠有效實施是與一定的金融業(yè)基礎(chǔ)環(huán)境相適應(yīng)的。銀行內(nèi)控水平越高，越有利于原則監(jiān)管的實施，若內(nèi)控水平較差，原則監(jiān)管的效率也差。原則監(jiān)管要能在外匯管理中得到有效實施，銀行的自律和內(nèi)部控制水平需要達(dá)到一個較高水準(zhǔn)。
（二）實施原則監(jiān)管不能放松監(jiān)管要求有觀點認(rèn)為英國原則監(jiān)管是“輕的監(jiān)管”（lighttouch）或“軟的監(jiān)管”（softtouch）。原則監(jiān)管實際上既不輕，也不軟，可能比規(guī)則監(jiān)管更有威懾力。原則監(jiān)管能夠有效發(fā)揮效力一定程度上是以其處罰威懾力為基礎(chǔ)的，英國金融服務(wù)管理局（FSA）就把銀行對原則的嚴(yán)格遵守作為有效監(jiān)管的根本。2005年6月，花旗銀行集團在進(jìn)行歐洲政府債券交易時的做法頗具爭議，違反了行業(yè)中一些不成文的規(guī)定，被FSA罰款1390萬英鎊。FSA認(rèn)為，花旗銀行違反基本原則第2、第3條，在業(yè)務(wù)過程中沒有體現(xiàn)投資銀行應(yīng)有的技能、注意和審慎，而且沒有對業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制和管理。值得注意的是，花旗集團在法國也從事了類似交易，但是沒有被罰，因為法國當(dāng)局認(rèn)為沒有違反當(dāng)時的法律?；ㄆ旒瘓F在表示歉疚的同時，也指出公司并沒有違反英國的市場規(guī)范。從這個案例可以看出，實施原則監(jiān)管后不但沒有放松監(jiān)管要求，反而應(yīng)該更加嚴(yán)格，提高監(jiān)管威懾力，有效堵住規(guī)則制定中的疏漏之處，讓銀行不敢鉆空子。
（三）實施原則監(jiān)管是一個漸進(jìn)過程原則監(jiān)管與規(guī)則監(jiān)管不是完全對立的，而是相互補充的。以英國為例，監(jiān)管當(dāng)局并不是放棄規(guī)則，在基本原則下面還保留了一些詳細(xì)的規(guī)則。實際上，所謂原則監(jiān)管是一種“更多以原則為基礎(chǔ)的監(jiān)管”（MorePrinci-ples-BasedRegulation），是將原則與規(guī)則相結(jié)合，并不斷地在二者之間尋找平衡點[4]。因此，外匯管理中實施原則監(jiān)管是一個漸進(jìn)的過程，原則監(jiān)管并不是要拋棄所有規(guī)章和規(guī)則，而是由于目前實施外匯監(jiān)管所依據(jù)的監(jiān)管規(guī)章、規(guī)則過于繁雜，增加了操作的難度，需要對現(xiàn)有的規(guī)則進(jìn)行改革，更多地依據(jù)注重結(jié)果的、高層次的規(guī)則和相應(yīng)的原則實施監(jiān)管。在一些情況下，仍然需要依靠詳細(xì)和描述性的程序確保政策得到落實。因此，外匯管理提倡的應(yīng)是“更多的原則導(dǎo)向監(jiān)管”，這是一個不斷改進(jìn)的過程，不能一下子完全放棄規(guī)則，而是逐漸減少規(guī)則的數(shù)量，逐漸強調(diào)原則的作用。
（四）原則監(jiān)管應(yīng)以結(jié)果為導(dǎo)向?qū)嵤┰瓌t監(jiān)管后，監(jiān)管者應(yīng)該更注重結(jié)果，而將如何實現(xiàn)這些結(jié)果留給被監(jiān)管機構(gòu)的高級管理層。目前，外匯管理逐漸開始強調(diào)銀行要遵循“展業(yè)三原則”，即“了解客戶”“、了解業(yè)務(wù)”和“盡職審查”?！罢箻I(yè)三原則”的提出增強了外匯管理的靈活性，對商業(yè)銀行提出了更高的要求。銀行不能再像以前一樣，只要機械地遵守了某項規(guī)則，或者按照法定程序運作業(yè)務(wù)，即使最后證明經(jīng)濟主體的業(yè)務(wù)真實性存在問題，也被認(rèn)為合規(guī)守法經(jīng)營。目前“，展業(yè)三原則”還處于探索階段，真正落地還存在一些困難，外匯局需要對這些原則進(jìn)一步具體化，并制定一些輔原則，便于銀行執(zhí)行。原則監(jiān)管得到有效實施后，只要銀行在執(zhí)行外匯管理政策中出現(xiàn)問題，銀行就要被追責(zé)。
四、相關(guān)政策建議
（一）加強商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)由于歷史原因，各商業(yè)銀行以往注重的是如何從形式上機械地執(zhí)行外匯局具體、明確的法規(guī)，內(nèi)控制度方面是個薄弱環(huán)節(jié)。從外匯管理實踐來看，也確實如此，部分商業(yè)銀行在執(zhí)行外匯管理法規(guī)方面內(nèi)部控制乏力，自律能力還比較差，風(fēng)險管理能力仍然不是很強。外匯局提出的“展業(yè)三原則”屬于理念上的原則，不僅每家銀行都有各自的理解和解讀，即使在同一家銀行層面，從總行到分行，再到支行，每一級部門的理解都有差異。如果內(nèi)控制度有效性缺失，“展業(yè)三原則”缺乏完備有效的制度作為支撐，直接導(dǎo)致合規(guī)性操作流于形式。這種情況下，如果只注重制定原則，不注重提高銀行內(nèi)控水平，原則監(jiān)管可能面臨失敗。因此，外匯局應(yīng)大力促進(jìn)商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)，將內(nèi)控制度建設(shè)作為外匯檢查的重點。
（二）可以考慮實行分類監(jiān)管我國從事外匯業(yè)務(wù)的銀行包括四大國有銀行、股份制商業(yè)銀行、政策性銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行以及外資銀行的分支機構(gòu)。這些不同層次的銀行成立時間、業(yè)務(wù)水平、資產(chǎn)規(guī)模、管理成熟度、發(fā)展模式等都有所不同，用同樣的監(jiān)管方式和方法效果不會很理想。我們可以借鑒英國金融監(jiān)管中的一行一策的做法，對不同銀行采取不同的監(jiān)管模式。對于公司治理良好、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)范的商業(yè)銀行，如四大國有商業(yè)銀行以及部分股份制商業(yè)銀行考慮采用原則監(jiān)管，賦予其更多的靈活性和自由。而對于那些成立時間較晚、公司治理水平一般、業(yè)務(wù)經(jīng)營不夠規(guī)范的商業(yè)銀行應(yīng)以規(guī)則監(jiān)管為主、原則監(jiān)管為輔，防范風(fēng)險，對其業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)創(chuàng)新予以限制。在這些銀行公司治理和內(nèi)部管理提升后，再逐漸轉(zhuǎn)向監(jiān)管。
（三）嚴(yán)厲處罰違規(guī)的金融機構(gòu)對于內(nèi)控制度存在缺陷以及內(nèi)控制度未得到有效執(zhí)行的銀行應(yīng)予以嚴(yán)厲處罰，產(chǎn)生震懾效果。英國的經(jīng)驗表明，具有高度權(quán)威的監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行“道義勸說”的有效性是原則監(jiān)管能夠成功的關(guān)鍵之一。嚴(yán)厲的巨額處罰是保持監(jiān)管機構(gòu)權(quán)威性的重要手段。在相關(guān)處罰方面，外匯管理可以參考國外反洗錢的相關(guān)規(guī)定。如2014年1月，英國的金融行為監(jiān)管局對標(biāo)準(zhǔn)銀行處以700多萬英鎊的罰款，實際上監(jiān)管當(dāng)局并沒有發(fā)現(xiàn)其客戶有洗錢行為，而只是因為其制定的內(nèi)控制度存在缺陷且未得到有效執(zhí)行。
（四）加強外匯管理人員培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型監(jiān)管人才原則監(jiān)管意味著監(jiān)管者和被監(jiān)管者面對的不完全是清晰明確的法規(guī)條文，要根據(jù)現(xiàn)實情形做出靈活審慎的職業(yè)判斷，這對人員素質(zhì)提出更高的要求。監(jiān)管人員需要具備更高的分析能力、更專業(yè)的知識和更高的判斷能力，才能體現(xiàn)監(jiān)管的權(quán)威性。外匯管理部門應(yīng)加大自身隊伍的培訓(xùn)力度，加強對外匯市場運行、金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)運作等的了解，不斷提升監(jiān)管效果。原則導(dǎo)向強調(diào)監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間的持續(xù)而充分地溝通，因此，被監(jiān)管者的人員素質(zhì)也要相應(yīng)改變和提升。
參考文獻(xiàn)：
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外匯管理是指一國政府授權(quán)的國家貨幣金融管理當(dāng)局或其他國家機關(guān)對外匯的收支、結(jié)算、買賣和使用所采取的限制性措施。外匯管理的主要目的是為了集中使用該國的外匯，防止外匯投機，限制資本的流入流出，穩(wěn)定貨幣匯率，改善和平衡國際收支。中國外匯管理制度主要包括以下四個方面：人民幣匯率行成機制、外匯儲備管理制度、外匯交易管理制度、外匯風(fēng)險管理制度。
一、中國外匯管理制度的發(fā)展演變
外匯管理制度應(yīng)隨著經(jīng)濟的發(fā)展而進(jìn)行適當(dāng)?shù)难葑儭⒏倪M(jìn)和完善。改革開放以來，中國外匯管理制度演變經(jīng)歷了匯率雙軌期、匯率并軌期、匯率市場改革期三個階段。
1.匯率雙軌期（1978—1993），為適應(yīng)改革開放的要求以及經(jīng)濟形勢的不斷變化，中國采取官方匯率和市場匯率并存的匯率形成機制、實行外匯留成辦法、1980年10月建立外匯調(diào)劑市場，引進(jìn)更多競爭機制、增加外匯儲備、存在較少的外匯風(fēng)險，缺乏外匯監(jiān)管制度。
2.匯率并軌期（1994—2004），實行以市場供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動匯率制度、建立以銀行結(jié)售匯制度為基礎(chǔ)，市場調(diào)節(jié)為主的管理模式、形成統(tǒng)一、規(guī)范、有效的外匯市場、取消對外國貨幣在中國境內(nèi)的計價、結(jié)算和流通，提高居民用匯標(biāo)準(zhǔn)，擴大供匯范圍。1996年12月1日起，實現(xiàn)人民幣經(jīng)常賬戶可兌換，加入WTO后，中國與世界各國進(jìn)行的貿(mào)易日益增多，外匯管理局為適應(yīng)形勢需要，作出相應(yīng)政策規(guī)定。
3.匯率市場改革期（2005至今），2005年7月21日起中國外匯管理制度進(jìn)行新一輪改革：
（1）改革人民幣匯率制度，人民幣匯率不再盯住單一美元，形成更富彈性和市場化的人民幣匯率制度，中國政府堅持人民幣匯改主動性、可控性和漸進(jìn)性三原則。
調(diào)整匯率水平，2005年7月21日美元對人民幣交易價格一次性調(diào)整為1美元兌8.11元人民幣，作為次日銀行間外匯市場上外匯指定銀行間交易的中間價，外匯指定銀行可自此時調(diào)整對客戶的掛牌匯價。
調(diào)整匯率基準(zhǔn)價格和掛牌匯價體系。適當(dāng)擴大人民幣匯率的浮動區(qū)間。允許人民幣兌美元匯率日波幅為上下浮動0.3％；將人民幣與非美元貨幣匯率的浮動區(qū)間擴大到3％；擴大銀行自行定價的權(quán)限，現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔買賣價在基準(zhǔn)匯率上下1％～4％以內(nèi)由銀行自行決定，而且可以一日多價。
（2）調(diào)整中國外匯儲備的管理制度。截至2008年6月，中國外匯儲備總額為18088.28億美元，由于過多地用美元衡量外匯儲備，加之美元兌人民幣正在貶值，這一階段已擺脫之前經(jīng)濟學(xué)家所謂的“手中有糧，心中不慌”的外匯儲備政策，中國開始運用合理的手段，充分利用超額外匯儲備使外匯儲備要保持適度規(guī)模。
（3）不斷完善外匯交易制度。增加交易主體，允許符合條件的非金融企業(yè)和非銀行金融機構(gòu)進(jìn)入即期銀行間外匯市場，將銀行對客戶遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)擴大到所有銀行；引進(jìn)美元做市商制度，在銀行間市場引進(jìn)詢價交易機制；引進(jìn)人民幣對外幣掉期業(yè)務(wù)；增加銀行間市場交易品種，開辦遠(yuǎn)期和掉期外匯交易；實行銀行結(jié)售匯綜合頭寸管理，增加銀行體系的總限額；調(diào)整銀行匯價管理辦法，擴大銀行間市場非美元貨幣波幅，取消銀行對客戶非美元貨幣掛牌匯率浮動區(qū)間限制，擴大美元現(xiàn)匯與現(xiàn)鈔買賣差價，允許一日多價等。
二、中國外匯管理制度改革績效
1.匯率雙軌期。改革開放使中國加強與世界各國經(jīng)濟往來，進(jìn)行國際貿(mào)易，引進(jìn)外商投資，其中外商直接投資占主要部分。但是國家對外匯規(guī)定仍比較嚴(yán)格，匯率形成機制由政府和市場雙方?jīng)Q定，以官方匯率為主。但與改革開放前相比，改變了計劃經(jīng)濟條件下的單一固定匯率制，擴大了市場匯率的調(diào)節(jié)作用，表現(xiàn)在貿(mào)易和利用外資上，增長速度較快，波動幅度較大。
2.匯率并軌期。1994年中國對外匯管理制度進(jìn)行了新改革，對匯率形成機制、個人和企業(yè)用匯政策、外匯市場等都有更加靈活規(guī)定，使貿(mào)易和投資加速增長。從以下可以看出，這一階段外匯體制變化使貿(mào)易和投資較上一階段有較快增長。1994年貿(mào)易額達(dá)到2366.2億美元，貿(mào)易額增長率達(dá)到20.9％；投資額為339.46億美元，突破300億美元，增長率為22.24％。1996年6月20日，中國人民銀行頒布《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》，宣布中國實現(xiàn)人民幣經(jīng)常賬戶可自由兌換，實現(xiàn)投資者換匯的便利性，減少交易費用，以此吸引更多的外資流入包括間接投資，1996年外商投資額為421.36億美元，由于時滯的存在，其增長率為11.45％。加入WTO后，國家外匯管理局出臺一些相應(yīng)政策促進(jìn)中國貿(mào)易和投資發(fā)展。2004年貿(mào)易額為11574.4億美元，增長率為35.7％。
3.匯率市場改革期。在總結(jié)以往外匯管理體制改革的經(jīng)驗及符合國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境變化的前提下，中國在2005年又一次對外匯管理制度進(jìn)行了改革。這次改革使匯率靈活性加強，外匯市場更加完善。雖然2006年外商投資增長率僅為15.23％,但從整體規(guī)模上看，貿(mào)易和投資都在增長，2006年貿(mào)易額和投資額分別為17606.9和735.23億美元。
三、中國外匯管理制度演變背景及影響因素
1.中國外匯管理制度演變背景
（1）國際環(huán)境變化。20世紀(jì)布雷頓森林體系崩潰，國際上整個匯率體系都隨之作出調(diào)整，由固定匯率制開始向浮動匯率制轉(zhuǎn)變。1997年亞洲金融危機，各國先后調(diào)整原有政策以應(yīng)對危機。2002年末以來,中國經(jīng)濟快速增長,經(jīng)常項目順差不斷擴大和外匯儲備激增，由日本等少數(shù)國家開始在國際社會上散布“中國輸出通貨緊縮論”，2003年進(jìn)一步升級為要求人民幣升值，2005年前后日本、美國、歐盟等主要發(fā)達(dá)國家又要求中國改變匯率制度或逼迫人民幣升值。
（2）國內(nèi)環(huán)境變化。中國逐步放寬外匯管理，不斷加強外匯市場建設(shè)，推廣外匯市場工具，各項金融改革已取得實質(zhì)性進(jìn)展；宏觀調(diào)控成效顯著，國民經(jīng)濟繼續(xù)保持平穩(wěn)較快增長勢頭，僅由國家制定固定的匯率已不適合經(jīng)濟發(fā)展需求，1994年開始，中國經(jīng)濟由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，加入WTO后，中國經(jīng)濟對外開放程度更加明顯，缺乏彈性的匯率制度已不能體現(xiàn)市場的主動性，改變中國外匯管理制度也是中國市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。
2.中國外匯管理制度演變具體影響因素
正如諾斯所言：“如果預(yù)期的凈收益超過預(yù)期的成本，一項制度安排就會被創(chuàng)新。只有當(dāng)這一條件得到滿足時，我們才可望發(fā)現(xiàn)在一個社會內(nèi)改變現(xiàn)有制度和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的企圖?！盵1]外匯管理制度變遷的根本動力在于變
遷主體對制度創(chuàng)新利益的追求。
（1）外匯交易費用。匯率雙軌期，官方匯率干擾市場匯率有效發(fā)揮，帶來經(jīng)濟活動扭曲和配置失當(dāng)，產(chǎn)生管理費用。銀行結(jié)售匯制阻礙外匯流動性和可得性，影響個人和企業(yè)用匯，并且容易引發(fā)外匯黑市猖獗。
（2）博弈參與者進(jìn)行博弈。在匯率雙軌期和并軌期，中國新外匯管理制度的產(chǎn)生是參與者重復(fù)博弈的結(jié)果。外匯管理制度的博弈參與者國家外匯管理總局及其分局以及中國人民銀行先制定新外匯管理制度，一段時間實踐，根據(jù)博弈學(xué)習(xí)理論，進(jìn)出口企業(yè)個人等其他博弈參與者認(rèn)為新制度會給自己帶來一定收益，他們選擇合作博弈。到匯率市場化階段，進(jìn)出口企業(yè)、個人不再滿足被動地接受博弈的結(jié)果，政府也相應(yīng)的考慮到他們的需求，他們開始參與到博弈中去。
（3）意識形態(tài)變化。知識發(fā)展方式會影響人們的世界觀。亞洲金融危機爆發(fā)使中國意識到匯率制度需要由固定匯率制改為有管理的浮動匯率制。傳統(tǒng)意識認(rèn)外匯儲備存在“衣柜效應(yīng)”，安全系數(shù)越高，但現(xiàn)階段過多的外匯儲備導(dǎo)致外匯占款過多，易壓迫人民幣升值，引發(fā)通貨膨脹、中國意識到對外匯市場的管理應(yīng)由原來只由中國人民銀行管理外匯業(yè)務(wù)，改為現(xiàn)在多種非金融企業(yè)和非銀行金融機構(gòu)都可進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)、意識到隨著市場的開放，經(jīng)常項目可自由兌換必然會帶來相應(yīng)的外匯風(fēng)險，相應(yīng)的抵制風(fēng)險制度也應(yīng)出現(xiàn)，目前中國有多種規(guī)避外匯風(fēng)險的手段，如貨幣遠(yuǎn)期合同、貨幣期權(quán)期貨合同等。
四、中國外匯管理制度演變的方式、路徑及其特點
1.國家對匯率的干預(yù)。雖然改革后的制度在對匯率的管理上有所放松，匯率隨著市場供求關(guān)系的變化而上下浮動，但政府仍可根據(jù)實際需要進(jìn)行管理，政府仍發(fā)揮著主導(dǎo)作用。
2.中國外匯管理法規(guī)“位卑權(quán)重”[2]。中國外匯管理法規(guī)從一開始就以國家行政管理機關(guān)（包括國務(wù)院、中國人民銀行、國家外匯管理局）制定的行政法規(guī)和部門規(guī)章的形式出現(xiàn)，而不是以國家立法機關(guān)通過法律的形式出現(xiàn)。導(dǎo)致中國在外匯管理這一領(lǐng)域只由一部行政法規(guī)《外匯管理條例》調(diào)整，一切外匯管理活動都以其為準(zhǔn)則。
五、中國外匯管理制度演變的趨勢
1.實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換和人民幣匯率制度采用浮動匯率制。根據(jù)克魯格曼“三元悖論”，即在開放經(jīng)濟條件下，貨幣政策的獨立性、匯率的穩(wěn)定性和資本自由流動三個目標(biāo)不可能同時實現(xiàn)，各國只能選擇其中對自己有利的兩個目標(biāo)。綜合中國的現(xiàn)實情況，中國資本市場終究會完全開放也會長期擁有獨立自主貨幣政策選擇相應(yīng)的浮動匯率制度可行。
2.合理利用外匯儲備。到國外投資、用儲備換技術(shù)、關(guān)注環(huán)境變化，加強企業(yè)社會責(zé)任；調(diào)整外匯儲備資產(chǎn)的幣種結(jié)構(gòu)，減持美元儲備，增持歐元、馬克等貨幣資產(chǎn)[3]；轉(zhuǎn)變引進(jìn)外資理念，注重成本效益分析[3]。
3.逐步確立由強制結(jié)匯制向意愿結(jié)匯制的轉(zhuǎn)變。意愿結(jié)售匯下，易于增強企業(yè)和個人自主創(chuàng)匯的積極性。
4.積極培育和發(fā)展外匯市場，堅持依法行政，進(jìn)一步整頓和規(guī)范外匯市場秩序以及完善外匯風(fēng)險的監(jiān)測與化解機制。
5.建立外匯管理制度法律體系。參考別國相關(guān)法律的優(yōu)點，寫出自己的法律，與世界接軌，促進(jìn)中國外匯制度的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
（二）加強對“境內(nèi)交貨、境外收匯”的真實性審核2008年7月2日，《關(guān)于實施<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法>有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2008〕31號）出臺，文件對《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善結(jié)匯“關(guān)注企業(yè)”管理有關(guān)問題的通知》予以廢止。2008年9月12日，外匯局了《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程》，其中規(guī)定“，按規(guī)定應(yīng)申報為貨物貿(mào)易的符合規(guī)定的境內(nèi)交貨境外收匯，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入待核查賬戶。需要結(jié)匯或劃出資金時，收匯單位（境內(nèi)供貨商）應(yīng)向銀行提供《出口收匯說明》、企業(yè)操作員IC卡、與境外采購商簽訂的購銷協(xié)議或加工合同、發(fā)票、貨運單據(jù)、蓋有銀行業(yè)務(wù)公章的涉外收入申報單正本、情況說明函。銀行應(yīng)在審核收匯單位提交的上述證明材料后，登陸核查系統(tǒng)，參照按規(guī)定不需辦理貨物報關(guān)項下的出口收匯，記錄對應(yīng)的涉外收入申報號和收匯金額后為其辦理相關(guān)手續(xù)。對此類收匯，銀行不得為收匯單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)?！彪S后在《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策相關(guān)問題解答》第二期第四條對“境內(nèi)收貨、境外收匯”交易給予了進(jìn)一步解釋：招標(biāo)項下，境外采購商向境內(nèi)供貨商購買商品，該商品在境內(nèi)使用（不運往境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟區(qū)域，不需辦理出口報關(guān)手續(xù)），并且境內(nèi)供貨商在收到境外匯入的貨款時應(yīng)申報為貨物貿(mào)易項下的，對于此類收匯可比照“按規(guī)定不需辦理貨物報關(guān)項下的出口收匯”辦理核查和登記。從以上政策可知，一是在資料審核方面加強了真實性審核，增加了貨運單據(jù)的審核要求，但僅憑貨運單據(jù)仍無法確認(rèn)貨物的價值；二是依據(jù)問題解答理解，應(yīng)只有招標(biāo)項下才允許進(jìn)行此類交易。但是，單從貨物供應(yīng)商供貨收匯這一方面去監(jiān)管，仍難掌握貨物的真正用途，進(jìn)而無法判斷交易的真實性與合法性。
（三）深化貨物貿(mào)易外匯管理制度改革2012年6月27日，國家外匯管理局、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局聯(lián)合了《關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》（國家外匯管理局公告2012年第1號），決定自2012年8月1日起在全國實施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，并在通知中將包括《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程》在內(nèi)的116個文件予以廢止。至此，“境內(nèi)交貨、境外收匯”的外匯管理失去了法規(guī)依據(jù)。外匯管理法規(guī)的缺失，對于此類交易的正常進(jìn)行產(chǎn)生了較大的影響。如廣東某模具股份有限公司，改革前2012年1-7月該公司模具費累計收匯204.27萬美元，同比增長79%；但自2012年8月1日起，企業(yè)已被迫停辦相關(guān)業(yè)務(wù)。
二、“境內(nèi)交貨、境外收匯”的外匯管理難點
（一）交易的真實背景難以把握由以上政策演變過程可了解，原有政策是從國內(nèi)供貨商與境外付款兩者的交易材料的審核來確認(rèn)交易的真實性與合法性，但憑合同、發(fā)票、或貨運單據(jù)，難以確認(rèn)供貨合同是否如實履行，即使憑貨運單據(jù)證明已經(jīng)供貨，仍不能確認(rèn)供貨的貨值，因而無法判斷貨物與收匯的一致性。再有，僅憑對國內(nèi)供貨商與境外付款兩者交易材料的審核，無法深入了解國外付款方替國內(nèi)收貨方付款所生成的兩者之間的潛在交易，也無法斷定它是否合法，進(jìn)而也影響了對此筆“境內(nèi)供貨、境外收匯”交易的真實性與合法性判定。
（二）交易的全面監(jiān)管難以實現(xiàn)在“境內(nèi)供貨、境外收匯”交易中，境內(nèi)供貨商與境內(nèi)收貨方往往不在同一地區(qū)，這就涉及到不同外匯局，從而引起外匯監(jiān)管分離的問題。而已有的相關(guān)外匯政策，僅依靠供貨商所在地外匯局，難以實現(xiàn)對此類業(yè)務(wù)的全面監(jiān)管，從而削弱了外匯監(jiān)管的有效性。從以上四種“境內(nèi)交貨、境外收匯”類型分析，第一種情況下是否引起境外付款方重復(fù)付匯，第二種情況下如何保障中標(biāo)的境外公司為合格承包工程資質(zhì)企業(yè)，第三種情況下招標(biāo)方是否已進(jìn)行了相應(yīng)的外債簽約登記，第四種情況下是否經(jīng)過有關(guān)部門投資批準(zhǔn)或外債簽約登記，這些問題僅依靠供貨商所在地外匯局均難以解決。
（三）準(zhǔn)確申報與統(tǒng)計難以保證一是就國際收支申報而言，此類交易中跨境收入的交易性質(zhì)與境內(nèi)外公司之間的關(guān)系、貨物的真實用途存在密切的聯(lián)系。如延吉市某項目是我國與亞洲開發(fā)銀行于2008年2月26日簽訂的外債轉(zhuǎn)貸款項目中的一個子項目。廊坊一公司在招標(biāo)中中標(biāo)，與延吉市投資開發(fā)有限公司簽訂貨物買賣合同，合同金額約2000萬元人民幣，并已經(jīng)供貨。根據(jù)雙方約定，貨款支付方式為亞洲開發(fā)銀行直接向廊坊華宇天創(chuàng)能源設(shè)備有限公司支付，支付金額約280萬美元。此筆收匯從亞洲開發(fā)銀行向我國提供貸款的角度看，該資金屬于資本項下外債。但從廊坊企業(yè)所收貨款來看，又具備了經(jīng)常項目性質(zhì)。對此，企業(yè)如何進(jìn)行國際收支間接申報，成為擺在外匯局和銀行面前的又一難題。二是此類業(yè)務(wù)規(guī)模難以統(tǒng)計。當(dāng)前“境內(nèi)交貨、境外收匯”交易，只是做為個案被不斷發(fā)現(xiàn)，無法統(tǒng)計這類交易的整體規(guī)模。單就此類收匯數(shù)據(jù)而言，主要申報為“109000其他收入”（2014版涉外收支交易編碼為“122990”），但該交易編碼項下還包含其他跨境貨物流的數(shù)據(jù)，且只能手工通過交易附言進(jìn)行區(qū)分。并且由于交易附言的填寫隨意性較大，造成“境內(nèi)交貨、境外收匯”業(yè)務(wù)匯總數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性。再有，即使單獨掌握收匯規(guī)模，也不能實現(xiàn)對境內(nèi)收貨方與境外付款方進(jìn)一步交易如外債簽約、外資流入等數(shù)據(jù)的統(tǒng)計。
三、政策建議
建議在總結(jié)以往外匯管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，制定操作規(guī)程，彌補“境內(nèi)供貨、境外收匯”這一外匯管理政策空白，實現(xiàn)對這類交易的規(guī)范管理，促進(jìn)這類交易的健康發(fā)展。從以上政策難點分析可知，原有政策因僅注重于境內(nèi)供貨收匯這單一環(huán)節(jié)的審核，缺乏整體的視角，所以造成此類交易真實性、一致性和合法性的審核難以實現(xiàn)。因此政策制定過程中，以全面監(jiān)管為中心，破解“境內(nèi)交貨，境外收匯”外匯監(jiān)管難題。
（一）全面審核，實現(xiàn)真實性、合法性和一致性外匯監(jiān)管要求對于此類業(yè)務(wù)，不但要審核境內(nèi)供貨商與境外付款方的合同與發(fā)票、貨運合同，還需在情況說明中明確收貨方與境外付款方的關(guān)系和供貨目的，并可根據(jù)需要進(jìn)一步要求其提供潛在交易的證明材料如工程承包合同等，以確定此筆資金的性質(zhì)，完成真實性、合法性和一致性的審核。
關(guān)鍵詞
外匯管理；績效審計；制度變遷適應(yīng)性效率
績效審計起源于美國，在其他發(fā)達(dá)國家得到廣泛推廣，后來引入我國，并逐漸成為政府審計的重要內(nèi)容。近年來，外匯局大力促進(jìn)審計轉(zhuǎn)型，探索開展外匯管理績效審計，并取得了一定成效。但在審計變遷和審計實踐過程中還存在一些問題，績效審計是否適應(yīng)外匯管理體制機制，如何適應(yīng)外匯管理體制和外匯管理工作，值得我們進(jìn)一步關(guān)注和研究。外匯管理績效審計適應(yīng)性效率就是指外匯管理領(lǐng)域的績效審計促進(jìn)和適應(yīng)外匯管理工作，提升外匯管理價值的審計制度結(jié)構(gòu)特征。外匯管理績效審計的適應(yīng)性效率，不僅體現(xiàn)在采取這種新型的審計模式與以往的審計方式相比能夠更大地激發(fā)審計價值，節(jié)約成本，提高外匯管理水平，還體現(xiàn)在此種審計模式比以往的審計方式更能激發(fā)外匯管理部門工作人員進(jìn)行創(chuàng)新的熱情，從而使外匯管理價值的可能性邊界向外擴張。
一、外匯管理績效審計的適應(yīng)性現(xiàn)狀分析
外匯管理績效審計的適應(yīng)性不僅表現(xiàn)為績效審計與制度環(huán)境的適應(yīng)性，還表現(xiàn)為績效審計與非正式制度、實施機制等之間的適應(yīng)性。
（一）外匯管理績效審計與制度環(huán)境的適應(yīng)性
近年來，外匯局不斷深化外匯管理體制改革，促進(jìn)外匯管理方式的“五個轉(zhuǎn)變”，著力推進(jìn)主體監(jiān)管、監(jiān)測分析和事中事后管理，積極探索外匯管理宏觀審慎監(jiān)管方式，使外匯管理工作職能定位發(fā)生了較大的改變。在這一體制環(huán)境下，傳統(tǒng)的合規(guī)性審計雖然對于監(jiān)督和規(guī)范外匯局工作起到一定的作用，但缺少對外匯管理效率和效果的關(guān)注。而績效審計這種新的審計模式就是為了適應(yīng)外匯管理體制改革的需要，在審計中得以應(yīng)用，它圍繞外匯管理的目標(biāo)和任務(wù)，對外匯管理工作進(jìn)行全方位監(jiān)督、分析、評價，提出合理化建議，促進(jìn)外匯局科學(xué)、規(guī)范、有效履職。然而，外匯管理體制改革和轉(zhuǎn)型是一個系統(tǒng)、復(fù)雜、多元的過程，績效審計與制度環(huán)境之間還存在一些不適應(yīng)的地方，績效審計規(guī)章制度和審計標(biāo)準(zhǔn)的建立可能還跟不上外匯管理轉(zhuǎn)型的步伐，審計中會出現(xiàn)一些新情況、新問題。因此，需要將績效審計高度嵌入制度環(huán)境，以進(jìn)一步提高績效審計的適應(yīng)性效率。
（二）外匯管理績效審計與非正式制度的適應(yīng)性
非正式制度是習(xí)慣習(xí)俗、倫理道德、價值觀念、意識形態(tài)等非成文的規(guī)則系統(tǒng)，它對正式制度產(chǎn)生促進(jìn)或阻礙作用。外匯局在推進(jìn)內(nèi)審內(nèi)控方式轉(zhuǎn)型中，要受到審計人員和被審計單位人員的意識形態(tài)、思想觀念等因素的影響，這種影響決定了績效審計能否開展、能否達(dá)到預(yù)期效果。隨著外匯系統(tǒng)審計相關(guān)人員知識的增長和經(jīng)驗的積累，對績效審計的認(rèn)識不斷增強，成為推動績效審計在外匯領(lǐng)域運用的主力軍。當(dāng)前，外匯系統(tǒng)大部分審計部門和審計人員能夠從思想上認(rèn)識到績效審計對改進(jìn)外匯管理方式、提高效率、降低成本、促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范等方面的積極作用，并且已經(jīng)轉(zhuǎn)變了審計思維方式，正在探索運用績效審計開展審計項目，并取得了一定的成效。由于制度變遷會產(chǎn)生路徑依賴，即制度一旦形成就會在一定時期內(nèi)維持下去。對于基層外匯局來說，審計人員或者被審計單位還習(xí)慣于以往的審計模式，對常規(guī)審計存在依賴，致使思想觀念轉(zhuǎn)變難、人員素質(zhì)不匹配等問題，使績效審計難以開展或者難以深入開展，績效審計效率和效果大打折扣。
（三）外匯管理績效審計與實施機制的適應(yīng)性
實施機制是指對遵守或違反制度的人作出相應(yīng)的獎懲，從而使這些約束得以有效實現(xiàn)的條件和手段的總稱。實施機制是提高績效審計適應(yīng)性的關(guān)鍵點。外匯管理績效審計與實施機制之間的適應(yīng)性主要表現(xiàn)為，績效審計能否在外匯系統(tǒng)全面推進(jìn)，績效審計成果能否有效運用，審計發(fā)現(xiàn)的問題能否得到整改落實。外匯局內(nèi)審部門，緊跟外匯管理改革方向且不斷加強制度建設(shè)，對績效審計進(jìn)行了積極有益的探索，并編制了《貨物貿(mào)易外匯管理績效審計操作指南》、《外匯檢查全流程監(jiān)督績效審計操作指南》等，各級外匯部門也在結(jié)合自身的業(yè)務(wù)實際在審計實踐中應(yīng)用，不斷豐富審計方法和審計內(nèi)容，提高內(nèi)審內(nèi)控工作的規(guī)范化水平。同時，審計部門也在積極探索審計成果運用的方式和途徑，通過情況通報、納入考核等措施力爭實現(xiàn)審計成果的有效轉(zhuǎn)化。但績效審計在實施中還存在一些問題，如績效審計在審計項目中的比例還不夠高，審計成果轉(zhuǎn)化率還比較低等。要改變這種不適應(yīng)的狀況，需要進(jìn)一步建立健全相關(guān)機制，以推動完善績效審計體系。
二、提高外匯管理績效審計適應(yīng)性效率的對策
(一)建立健全內(nèi)部審計制度框架，使外匯管理績效審計有規(guī)可循
健全的制度框架是開展績效審計的有效保障和執(zhí)行依據(jù)，也是績效審計應(yīng)遵循的原則。要提高外匯管理績效審計的適應(yīng)性效率，建立新的體制機制，實現(xiàn)制度環(huán)境和制度安排的變革。應(yīng)該在借鑒國內(nèi)外績效審計經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合外匯局自身實際，進(jìn)一步健全績效審計管理制度和審計操作規(guī)程，對績效審計的目的、內(nèi)容、程序、標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，形成一整套系統(tǒng)、完整的外匯管理績效審計框架，規(guī)范指導(dǎo)績效審計的有效開展。同時，應(yīng)進(jìn)一步健全績效審計的信息披露和審計成果共享機制，加大責(zé)任追究力度，提高審計成果轉(zhuǎn)化率。
（二）動態(tài)調(diào)整外匯管理績效審計指標(biāo)，主動適應(yīng)外匯管理中心工作
外匯管理績效審計要以服務(wù)外匯管理工作為目標(biāo)。隨著管理體制改革的深入推進(jìn)，外匯管理理念和方式不斷轉(zhuǎn)變，外匯管理中心工作也在進(jìn)行階段性的調(diào)整。因此，審計部門和審計人員要適應(yīng)外部環(huán)境的變化不斷創(chuàng)新調(diào)整審計內(nèi)容和審計指標(biāo)，以提高績效審計服務(wù)外匯管理工作目標(biāo)的有效性。外匯管理績效審計內(nèi)容不僅要包含資本、檢查、國際收支、科技等業(yè)務(wù)內(nèi)容，還應(yīng)該根據(jù)工作重心的轉(zhuǎn)移和工作實際不斷拓寬審計范圍，在指標(biāo)設(shè)置上應(yīng)及時動態(tài)調(diào)整，以適應(yīng)外匯管理中心工作的需要，提高績效審計效率、效果。
（三）注重審計人員的教育培訓(xùn)，提高審計人員隊伍素質(zhì)
一方面，要通過績效審計理論與實務(wù)的教育培訓(xùn)，宣傳績效審計對外匯局長遠(yuǎn)發(fā)展的重要性，引導(dǎo)審計部門的領(lǐng)導(dǎo)和人員轉(zhuǎn)變審計觀念，樹立績效審計的意識和思維，使審計對象了解、支持、配合績效審計，提升績效審計在外匯管理中的價值。另一方面，強化審計人員對績效審計知識的持續(xù)學(xué)習(xí)，廣泛涉獵績效審計相關(guān)專業(yè)知識和基礎(chǔ)知識，不斷提高績效審計業(yè)務(wù)技能，打造一支經(jīng)驗豐富、結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)較高的審計隊伍，為外匯管理績效審計提供強有力的人才支撐。
作者：徐如祥 單位：中國人民銀行西寧中心支行
參考文獻(xiàn)：
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改革開放以來，我國經(jīng)濟發(fā)展速度明顯加快，綜合國力顯著增強，外匯儲備作為一個國家國力的象征也得到了快速發(fā)展。如此巨量的外匯儲備在充分顯示我國綜合國力和國際影響力的同時，也帶來了諸多現(xiàn)實問題與煩惱，進(jìn)而引發(fā)業(yè)界激烈爭論。
一、我國外匯儲備現(xiàn)狀
2006年2月，我國外匯儲備超過日本成為第一儲備大國。2007年年末外匯儲備較2006年末增加了4619億美元，達(dá)到15282億美元。截至2010年末，我國外匯儲備額達(dá)到28473億美元。2011年3月，我國外匯儲備正式突破3萬億美元大關(guān)，達(dá)30447萬億美元。6月新增外匯占款為490.85億元，較5月份的234.31億元繼續(xù)增長。2011年末我國外匯儲備較2011年三季度末凈減少206億美元，是近期我國外匯儲備首次出現(xiàn)季度凈減少現(xiàn)象。2012年6月末，國家外匯儲備余額為3.24萬億美元，相較3月末的3.305萬億美元下降650億。這是自2011年4季度之后，我國外匯儲備再次出現(xiàn)季度負(fù)增長。
二、高額外匯儲備的影響
（一）保持高額外匯儲備的有利之處
巨額的外匯儲備無疑是一筆豐盛財富。我國是一個發(fā)展中大國，保持充足的外匯儲備對于確保國際清償能力、提高風(fēng)險應(yīng)對能力、維護國家經(jīng)濟金融安全具有重要意義。
首先，較為充裕的外匯儲備有利于維護我國經(jīng)濟金融安全。近年來，充裕的外匯儲備為國家干預(yù)外匯市場，穩(wěn)定人民幣匯率，增強抵御國際金融風(fēng)險的能力，確保國家經(jīng)濟安全發(fā)展起了很大作用。
其次，充足的外匯儲備便于企業(yè)對外開展經(jīng)濟交往活動。在外匯儲備較為充裕的情況下，企業(yè)用匯、購匯需求得到充分滿足。如企業(yè)對外投資，只要在經(jīng)濟上可行，就可以用人民幣購匯投資，為企業(yè)“走出去”提供充足的資金保障；企業(yè)進(jìn)口、外債等對外支付也同樣能得到保障和滿足。
再次，外匯儲備經(jīng)營收益可增加民生支出。外匯管理部門的職責(zé)是在管理好風(fēng)險的前提下，確保外匯儲備資產(chǎn)保值增值。外匯儲備經(jīng)營收益并入人民銀行大賬，人民銀行依法將央行凈利潤全部上繳財政，增加了用于民生支出的財政資金的可使用量，實際上也對國民福利的改善做出了貢獻(xiàn)。
（二）過度的外匯儲備會給國家的經(jīng)濟發(fā)展帶來消極影響
作為發(fā)行貨幣的儲備物，央行的外匯儲備并不是越多越好，因為外匯儲備越多，相應(yīng)投放的貨幣就會越多，而過多投放貨幣，就容易引發(fā)通貨膨脹和嚴(yán)重的貨幣貶值，進(jìn)而引發(fā)嚴(yán)重的社會問題。為了控制貨幣供應(yīng)量，央行不得不通過提高存款準(zhǔn)備金率和發(fā)行央票的方式回籠資金。這樣就導(dǎo)致央行貨幣政策陷入困境：一方面，為抑制人民幣升值過快而不斷購匯，相應(yīng)擴大貨幣投放；另一方面，為防止通貨膨脹又不得不采取措施予以對沖，大量回籠貨幣造成資金閑置。一方面，貨幣過多，面對通脹，理應(yīng)較大幅度提高利率水平；另一方面，如果較大幅度提高利率，有可能吸引更多國際資金流入中國并帶來新問題。這就迫使中央銀行使用利率工具時慎之又慎。
此外，巨額外匯儲備也蘊涵著其它弊端。人民幣升值壓力加大，導(dǎo)致大量“套利性”外匯資本通過各種渠道進(jìn)入我國境內(nèi)；基礎(chǔ)貨幣投放和外匯占款增大，制約了貨幣政策的運用和效應(yīng)；高額外匯儲備并不經(jīng)濟，降低了資金資源的利用效率；提高了外匯儲備成本，內(nèi)債與外債大幅增加；增大了儲備風(fēng)險；使國家儲備資產(chǎn)面臨巨大的匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險；失去了國際貨幣基會組織的優(yōu)惠貸款。
三、對我國高額外匯儲備進(jìn)行有效管理的對策建議
安全、流動、增值——這三個詞可以說是外匯儲備經(jīng)營管理的“金科玉律”。
外匯儲備的安全性處于重要地位。我國一直堅持多元化、長期性和戰(zhàn)略性來保障外匯儲備安全。多元化，就是通常說的“所有的雞蛋不要放在同一個籃子里”，既會投資不同的幣種，又會在同一幣種下投資不同的資產(chǎn)，是一種分散化的資產(chǎn)配置原則。長期性，是指確定外匯資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)時，會綜合考慮各種資產(chǎn)的風(fēng)險收益特性、市場發(fā)展趨勢等長期因素。戰(zhàn)略性，是指確定貨幣結(jié)構(gòu)時，還會綜合考慮我國國際收支結(jié)構(gòu)和對外支付需要，以及國際貨幣和金融體系的發(fā)展趨勢等宏觀性或戰(zhàn)略性因素，目的是維護大局穩(wěn)定，也就有利于保障外匯儲備對外投資的安全。
外匯儲備資產(chǎn)還需要保持充分的流動性。因為國家外儲不僅要滿足一般對外支付需求，如進(jìn)口國內(nèi)需要的物資或技術(shù)、支持企業(yè)“走出去”等，還要在資本可能出現(xiàn)快速流出、貨幣面臨較大壓力的情況下，發(fā)揮保障國家經(jīng)濟金融穩(wěn)定安全的“定海神針”的作用。因此，任何國家的外匯儲備都不會大規(guī)模地投資波動性大、市場容量小、流動性差的資產(chǎn)。
隨著經(jīng)濟金融全球化程度的加深，以及全球外匯儲備規(guī)模的不斷增長，外匯儲備的功能也在不斷拓展和豐富，世界各國對它的經(jīng)營管理已逐漸由被動變?yōu)橹鲃?、由保守變?yōu)檫M(jìn)取，增值的目標(biāo)也應(yīng)運而生。
為了實現(xiàn)國際儲備“安全、流動、增值”三原則，應(yīng)注意以下幾方面：
（一）外匯儲備的幣種結(jié)構(gòu)要多元化
我國外匯儲備的幣種結(jié)構(gòu)過于單一，主要還是以美元資產(chǎn)為主。美元將以緩慢的速度溫和貶值。美元的貶值預(yù)期將使我們以美元為主要組成部分的外匯儲備遭受資本損失，這構(gòu)成了我們在儲備增量中減持美元的基本動機。我國必須逐步實現(xiàn)外匯儲備的幣種結(jié)構(gòu)多元化，逐步減少美元儲備比重，增持歐元、日元以及韓元、澳元、新加坡元等，藉以實現(xiàn)外匯儲備的多幣種配置。
（二）開拓多元化外匯經(jīng)營渠道，分散投資風(fēng)險
目前我國的外匯儲備多為美國國債、住房抵押貸款擔(dān)保證券和高投資級別的公司債券等，這些債券資產(chǎn)雖然具有較高的安全性和良好的流動性，但其提供的收益率普遍偏低。中國外匯管理當(dāng)局應(yīng)逐漸提高股權(quán)、企業(yè)債在資產(chǎn)組合中的比重，適度降低國債、機構(gòu)債在資產(chǎn)組合中的比重，一方面有助于提高外匯儲備的整體收益率，另一方面也有助于進(jìn)一步分散風(fēng)險。
（三）積極建立能源、金屬與其他大宗商品市場的儲備
目前這類資源處于至少10年來的低位，投資價值明顯上升。例如，盡管美國在次貸危機中損失慘重，但美國仍在利用目前的原油市場低迷時期大舉囤油。相比之下，中國的原油和大宗商品進(jìn)口量卻在下降，因此，我們必須高度重視以合理成本建立資源儲備的必要性，利用時機以較低成本建立能源與大宗商品儲備。
（四）采取多種措施，“藏匯于民”
適當(dāng)加大“藏匯于民”的政策力度，這是化解外匯儲備過多的重要措施之一。國家可利用市場化手段降低過多的或是結(jié)構(gòu)不合理的外匯儲備，讓企業(yè)、機構(gòu)和個人更多地持有并進(jìn)入外匯市場。把部分外匯儲備“轉(zhuǎn)化”為企業(yè)運營的資本和居民的儲蓄，這不但會增加企業(yè)、單位和個人的財富，而且還會促進(jìn)他們積極、主動地采取措施經(jīng)營持有的資產(chǎn)規(guī)避市場風(fēng)險。
（五）審慎執(zhí)行走出去戰(zhàn)略
在國際經(jīng)濟一體化背景下積極參與國際分工，支持社?；稹⑸虡I(yè)銀行和工商企業(yè)等實體投資于國內(nèi)外企業(yè)股權(quán)。我國政府應(yīng)該出臺相關(guān)政策，通過對一系列申報“走出去”的企業(yè)進(jìn)行審核，為缺乏資金但具有良好發(fā)展前景、在可預(yù)見的未來能產(chǎn)生經(jīng)濟效益的成長型企業(yè)，通過調(diào)撥一定外匯儲備，幫助這些企業(yè)在國際市場進(jìn)行投資辦廠；通過兼并購買、控股國際產(chǎn)業(yè)鏈中的企業(yè)降低企業(yè)成本，擴大在國際市場的影響力，同時加強對境內(nèi)企業(yè)走出去進(jìn)行風(fēng)險教育。
參考文獻(xiàn)：
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原《條例》自1996年1月29日和1997年1月14日修訂以來，對促進(jìn)國際收支平衡、防范金融風(fēng)險發(fā)揮了重要作用。但是近年來，隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展和國際經(jīng)濟形勢的深刻變化，外匯管理面臨一些新情況、新問題，需要從制度上加以解決。一是，外匯管理改革日益深化，經(jīng)常項目已實現(xiàn)完全可兌換，企業(yè)可自行保留經(jīng)常項目外匯收入，個人的外匯需求基本得到滿足，資本項目可兌換程度不斷提高，人民幣匯率形成機制進(jìn)一步完善，需要修訂原《條例》以鞏固改革成果，并為下一步改革留出余地。二是，中國國際收支形勢發(fā)生根本性變化，由外匯短缺轉(zhuǎn)為外匯儲備增長過快，原《條例》重在管理外匯流出，需要修訂原《條例》以對外匯流入流出實施均衡、規(guī)范管理。三是，在中國經(jīng)濟日益國際化，國際資金流動加快的情況下，需要進(jìn)一步完善跨境資金流動監(jiān)測體系，建立健全國際收支應(yīng)急保障制度，以有效防范風(fēng)險，提高開放型經(jīng)濟水平。
此次新《條例》的修訂，在堅持改革開放的基礎(chǔ)上，吸收近年來經(jīng)常項目、資本項目、外匯市場和人民幣匯率形成機制等方面的改革成果，并為下一步改革預(yù)留政策空間；圍繞宏觀調(diào)控的重點，以促進(jìn)國際收支平衡為目標(biāo)，對外匯資金流入流出實施均衡、規(guī)范管理；創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境，取消內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)之間、國有企業(yè)與民營企業(yè)之間、機構(gòu)與個人之間的差別待遇，按交易性質(zhì)進(jìn)行監(jiān)管；按照行政管理體制改革和依法行政的要求，進(jìn)一步完善外匯管理內(nèi)容、方式等規(guī)定，推進(jìn)貿(mào)易投資便利化，加強對行政權(quán)力的監(jiān)督和約束。
全面修訂原《條例》
據(jù)了解，新《條例》對原《條例》作了全面修訂。
一是對外匯資金流入流出實施均衡管理。要求經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)，取消外匯收入強制調(diào)回境內(nèi)的要求，允許外匯收入按照規(guī)定的條件、期限等調(diào)回境內(nèi)或者存放境外；規(guī)范資本項目外匯收入結(jié)匯管理，要求資本項目外匯及結(jié)匯資金應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的用途使用，增加對外匯資金非法流入、非法結(jié)匯、違反結(jié)匯資金流向管理等違法行為的處罰規(guī)定；明確外匯管理機關(guān)有權(quán)對資金流入流出進(jìn)行監(jiān)督檢查及具體管理職權(quán)和程序。
二是完善人民幣匯率形成機制及金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理。規(guī)定人民幣匯率實行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度；經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)和符合規(guī)定條件的其他機構(gòu)，按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進(jìn)行外匯交易；調(diào)整外匯頭寸管理方式，對金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)實行綜合頭寸管理。
三是強化對跨境資金流動的監(jiān)測，建立國際收支應(yīng)急保障制度。健全國際收支統(tǒng)計申報制度，完善外匯收支信息收集，加強對跨境資金流動的統(tǒng)計、分析與監(jiān)測；根據(jù)世界貿(mào)易組織規(guī)則，規(guī)定國際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，以及國民經(jīng)濟出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機時，國家可以對國際收支采取必要的保障、控制等措施。
四是健全外匯監(jiān)管手段和措施。為保障外匯管理機關(guān)依法、有效地履行職責(zé)，增加規(guī)定了外匯管理機關(guān)的監(jiān)管手段和措施，同時規(guī)定了外匯管理機關(guān)進(jìn)行監(jiān)督檢查的程序。
重點規(guī)范資本項目外匯管理
資本項目外匯管理的規(guī)范是《條例》修訂的重點內(nèi)容之一。
為拓寬資本流出渠道預(yù)留政策空間。新《條例》簡化了對境外直接投資外匯管理的行政審批，增設(shè)境外主體在境內(nèi)籌資、境內(nèi)主體對境外證券投資和衍生產(chǎn)品交易、境內(nèi)主體對外提供商業(yè)貸款等交易項目的管理原則。
改革資本項目外匯管理方式。除國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的以外，資本項目外匯收入保留或者結(jié)匯應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)；資本項目外匯支出國家未規(guī)定需事前經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的，原則上可以持規(guī)定的有效單證直接到金融機構(gòu)辦理，國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的，在外匯支付前應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)。
加強流入資本的用途管理。要求資本項目外匯及結(jié)匯后人民幣資金應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的用途使用，并授權(quán)外匯管理機關(guān)對資本項目外匯及結(jié)匯后人民幣資金的使用和賬戶變動情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
簡化經(jīng)常項目外匯收支管理
與原《條例》相比，新《條例》大大簡化了經(jīng)常項目外匯收支管理的內(nèi)容和程序。
原《條例》規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)常項目外匯收入應(yīng)當(dāng)賣給外匯指定銀行，或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開立外匯賬戶。而新《條例》規(guī)定對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，并進(jìn)一步便利經(jīng)常項目外匯收支。取消經(jīng)常項目外匯收入強制結(jié)匯要求，經(jīng)常項目外匯收入可按規(guī)定保留或者賣給金融機構(gòu)；規(guī)定經(jīng)常項目外匯支出按付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向金融機構(gòu)購匯支付。
為保證經(jīng)常項目外匯收支具有真實、合法的交易基礎(chǔ)，新《條例》要求辦理外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查，同時規(guī)定外匯管理機關(guān)有權(quán)對此進(jìn)行監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查可以通過核銷、核注、非現(xiàn)場數(shù)據(jù)核對、現(xiàn)場檢查等方式進(jìn)行。
第一章 總則
第一條 為規(guī)范和便利銀行及個人的外匯業(yè)務(wù)操作，根據(jù)《個人外匯管理辦法》，制定本細(xì)則。 ? 第二條 對個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實行年度總額管理。年度總額分別為每人每年等值5萬美元。國家外匯管理局可根據(jù)國際收支狀況，對年度總額進(jìn)行調(diào)整。?
個人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過年度總額的，經(jīng)常項目項下按本細(xì)則第十條、第十一條、第十二條辦理，資本項目項下按本細(xì)則資本項目個人外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。?
第三條 個人所購?fù)鈪R，可以匯出境外、存入本人外匯儲蓄賬戶，或按照有關(guān)規(guī)定攜帶出境。
第四條 個人年度總額內(nèi)購匯、結(jié)匯，可以委托其直系親屬代為辦理;超過年度總額的購匯、結(jié)匯以及境外個人購匯，可以按本細(xì)則規(guī)定，憑相關(guān)證明材料委托他人辦理。?
第五條 個人攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)管理規(guī)定。?
第六條 各外匯指定銀行(以下簡稱銀行)應(yīng)按照本細(xì)則規(guī)定對個人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行真實性審核，不得偽造、變造交易。?
銀行應(yīng)通過個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)(以下簡稱個人結(jié)售匯系統(tǒng))辦理個人購匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)，真實、準(zhǔn)確、完整錄入相關(guān)信息。?
第七條 國家外匯管理局及其分支機構(gòu)(以下簡稱外匯局)負(fù)責(zé)對個人外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計、監(jiān)測、管理和檢查。?
第二章 經(jīng)常項目個人外匯管理?
第八條 個人經(jīng)常項目項下外匯收支分為經(jīng)營性外匯收支和非經(jīng)營性外匯收支。?
第九條 個人經(jīng)常項目項下經(jīng)營性外匯收支按以下規(guī)定辦理：?
(一)個人對外貿(mào)易經(jīng)營者辦理對外貿(mào)易購付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過本人的外匯結(jié)算賬戶進(jìn)行;其外匯收支、進(jìn)出口核銷、國際收支申報按機構(gòu)管理。?
個人對外貿(mào)易經(jīng)營者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個人工商營業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國務(wù)院商務(wù)主管部門的規(guī)定，辦理備案登記，取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的個人。?
(二)個體工商戶委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理進(jìn)口的，本人憑其與企業(yè)簽定的進(jìn)口合同或協(xié)議購匯，所購?fù)鈪R通過本人的外匯結(jié)算賬戶直接劃轉(zhuǎn)至企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶。?
個體工商戶委托有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)辦理出口的，可通過本人的外匯結(jié)算賬戶收匯、結(jié)匯。結(jié)匯憑與企業(yè)簽訂的出口合同或協(xié)議、企業(yè)的出口貨物報關(guān)單辦理。企業(yè)將個體工商戶名稱、賬號以及核銷規(guī)定的其他材料向所在地外匯局報備后，可以將個體工商戶的收賬通知作為核銷憑證。?
(三)境外個人旅游購物貿(mào)易方式項下的結(jié)匯，憑本人有效身份證件及個人旅游購物報關(guān)單辦理。?
第十條 境內(nèi)個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?
(一)捐贈：經(jīng)公證的捐贈協(xié)議或合同。捐贈須符合國家規(guī)定;?
(二)贍家款：直系親屬關(guān)系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關(guān)系證明、境外給付人相關(guān)收入證明，如銀行存款證明、個人收入納稅憑證等;?
(三)遺產(chǎn)繼承收入：遺產(chǎn)繼承法律文書或公證書;?
(四)保險外匯收入：保險合同及保險經(jīng)營機構(gòu)的付款證明。投保外匯保險須符合國家規(guī)定;?
(五)專有權(quán)利使用和特許收入：付款證明、協(xié)議或合同; ?
(六)法律、會計、咨詢和公共關(guān)系服務(wù)收入：付款證明、協(xié)議或合同;?
(七)職工報酬：雇傭合同及收入證明;?
(八)境外投資收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤分配決議或紅利支付書或其他收益證明;?
(九)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?
第十一條 境外個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?
(一)房租類支出：房屋管理部門登記的房屋租賃合同、發(fā)票或支付通知;?
(二)生活消費類支出：合同或發(fā)票;?
(三)就醫(yī)、學(xué)習(xí)等支出：境內(nèi)醫(yī)院(學(xué)校)收費證明;?
(四)其它：相關(guān)證明及支付憑證。?
上述結(jié)匯單筆等值5萬美元以上的，應(yīng)將結(jié)匯所得人民幣資金直接劃轉(zhuǎn)至交易對方的境內(nèi)人民幣賬戶。?
第十二條 境內(nèi)個人經(jīng)常項目項下非經(jīng)營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料在銀行辦理。
第十三條 境外個人經(jīng)常項目合法人民幣收入購匯及未用完的人民幣兌回，按以下規(guī)定辦理：?
(一)在境內(nèi)取得的經(jīng)常項目合法人民幣收入，憑本人有效身份證件和有交易額的相關(guān)證明材料(含稅務(wù)憑證)辦理購匯。?
(二)原兌換未用完的人民幣兌回外匯，憑本人有效身份證件和原兌換水單辦理，原兌換水單的兌回有效期為自兌換日起24個月;對于當(dāng)日累計兌換不超過等值500美元(含)以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場所當(dāng)日累計不超過等值1000美元(含)的兌換，可憑本人有效身份證件辦理。?
第十四條 境內(nèi)個人外匯匯出境外用于經(jīng)常項目支出，按以下規(guī)定辦理：?
外匯儲蓄賬戶內(nèi)外匯匯出境外當(dāng)日累計等值5萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過上述金額的，憑經(jīng)常項目項下有交易額的真實性憑證辦理。?
手持外幣現(xiàn)鈔匯出當(dāng)日累計等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過上述金額的，憑經(jīng)常項目項下有交易額的真實性憑證、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?
第十五條 境外個人經(jīng)常項目外匯匯出境外，按以下規(guī)定在銀行辦理：?
(一)外匯儲蓄賬戶內(nèi)外匯匯出，憑本人有效身份證件辦理;?
(二)手持外幣現(xiàn)鈔匯出，當(dāng)日累計等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件辦理;超過上述金額的，還應(yīng)提供經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理。?
第三章 資本項目個人外匯管理?
第十六條 境內(nèi)個人對外直接投資應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理。所需外匯經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)后可以購匯或以自有外匯匯出，并辦理相應(yīng)的境外投資外匯登記手續(xù)。?
境內(nèi)個人及因經(jīng)濟利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個人，在境外設(shè)立或控制特殊目的公司并返程投資的，所涉外匯收支按《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?
第十七條 境內(nèi)個人可以使用外匯或人民幣，并通過銀行、基金管理公司等合格境內(nèi)機構(gòu)投資者進(jìn)行境外固定收益類、權(quán)益類等金融投資。?
第十八條 境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計劃、認(rèn)股期權(quán)計劃等所涉外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)通過所屬公司或境內(nèi)機構(gòu)統(tǒng)一向外匯局申請獲準(zhǔn)后辦理。?
境內(nèi)個人出售員工持股計劃、認(rèn)股期權(quán)計劃等項下股票以及分紅所得外匯收入，匯回所屬公司或境內(nèi)機構(gòu)開立的境內(nèi)專用外匯賬戶后，可以結(jié)匯，也可以劃入員工個人的外匯儲蓄賬戶。?
第十九條 境內(nèi)個人向境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯保險業(yè)務(wù)的保險經(jīng)營機構(gòu)支付外匯保費，應(yīng)持保險合同、保險經(jīng)營機構(gòu)付款通知書辦理購付匯手續(xù)。?
境內(nèi)個人作為保險受益人所獲外匯保險項下賠償或給付的保險金，可以存入本人外匯儲蓄賬戶，也可以結(jié)匯。?
第二十條 移居境外的境內(nèi)個人將其取得合法移民身份前境內(nèi)財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移以及外國公民依法繼承境內(nèi)遺產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)移，按《個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理。?
第二十一條 境外個人在境內(nèi)買賣商品房及通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓等并購境內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)所涉外匯管理，按《國家外匯管理局 建設(shè)部關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關(guān)問題的通知》等有關(guān)規(guī)定辦理。?
第二十二條 境外個人可按相關(guān)規(guī)定投資境內(nèi)B股;投資其他境內(nèi)發(fā)行和流通的各類金融產(chǎn)品，應(yīng)通過合格境外機構(gòu)投資者辦理。
第二十三條 根據(jù)人民幣資本項目可兌換的進(jìn)程，逐步放開對境內(nèi)個人向境外提供貸款、借用外債、提供對外擔(dān)保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產(chǎn)品交易的管理，具體辦法另行制定。?
第四章 個人外匯賬戶及外幣現(xiàn)鈔管理?
第二十四條 外匯局按賬戶主體類別和交易性質(zhì)對個人外匯賬戶進(jìn)行管理。銀行為個人開立外匯賬戶，應(yīng)區(qū)分境內(nèi)個人和境外個人。賬戶按交易性質(zhì)分為外匯結(jié)算賬戶、外匯儲蓄賬戶、資本項目賬戶。
第二十五條 外匯結(jié)算賬戶是指個人對外貿(mào)易經(jīng)營者、個體工商戶按照規(guī)定開立的用以辦理經(jīng)常項目項下經(jīng)營性外匯收支的賬戶。其開立、使用和關(guān)閉按機構(gòu)賬戶進(jìn)行管理。?
第二十六條 個人在銀行開立外匯儲蓄賬戶應(yīng)當(dāng)出具本人有效身份證件，所開立賬戶戶名應(yīng)與本人有效身份證件記載的姓名一致。
第二十七條 個人開立外國投資者投資專用賬戶、特殊目的公司專用賬戶及投資并購專用賬戶等資本項目外匯賬戶及賬戶內(nèi)資金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、匯出境外應(yīng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。?
第二十八條 個人外匯儲蓄賬戶資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，按以下規(guī)定辦理：?
(一)本人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑有效身份證件辦理;?
(二)個人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)，憑雙方有效身份證件、直系親屬關(guān)系證明辦理;?
(三)境內(nèi)個人和境外個人賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)按跨境交易進(jìn)行管理。
第二十九條 本人外匯結(jié)算賬戶與外匯儲蓄賬戶間資金可以劃轉(zhuǎn)，但外匯儲蓄賬戶向外匯結(jié)算賬戶的劃款限于劃款當(dāng)日的對外支付，不得劃轉(zhuǎn)后結(jié)匯。?
第三十條 個人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計等值1萬美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報備。銀行憑本人有效身份證件和經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》(附1)為個人辦理提取外幣現(xiàn)鈔手續(xù)。?
第三十一條 個人向外匯儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當(dāng)日累計等值5000美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過上述金額的，憑本人有效身份證件、經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。銀行應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上標(biāo)注存款銀行名稱、存款金額及存款日期。
第五章 個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)?
第三十二條 具有結(jié)售匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格并已接入和使用個人結(jié)售匯系統(tǒng)的銀行，直接通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。?
第三十三條 各銀行總行及分支機構(gòu)申請接入個人結(jié)售匯系統(tǒng)，應(yīng)滿足個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)技術(shù)接入條件(附2)，具備經(jīng)培訓(xùn)的技術(shù)人員和業(yè)務(wù)操作人員，并能維護系統(tǒng)的正常運行。?
第三十四條 銀行應(yīng)按規(guī)定填寫個人結(jié)售匯系統(tǒng)銀行網(wǎng)點信息登記表，向外匯局提出系統(tǒng)接入申請。外匯局在對銀行申請驗收合格后，予以準(zhǔn)入。?
第三十五條 除以下情況外，銀行辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)都應(yīng)納入個人結(jié)售匯系統(tǒng):?
(一)通過外幣代兌點發(fā)生的結(jié)售匯;?
(二)通過銀行柜臺尾零結(jié)匯、轉(zhuǎn)利息結(jié)匯等小于等值100美元(含100美元)的結(jié)匯;?
(三)外幣卡境內(nèi)消費結(jié)匯;?
(四)境外卡通過自助銀行設(shè)備提取人民幣現(xiàn)鈔;?
(五)境內(nèi)卡境外使用購匯還款。?
第三十六條 銀行為個人辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照下列流程辦理：?
(一)通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)查詢個人結(jié)售匯情況;
(二)按規(guī)定審核個人提供的證明材料;?
(三)在個人結(jié)售匯系統(tǒng)上逐筆錄入結(jié)售匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù);?
(四)通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)打印結(jié)匯/購匯通知單，作為會計憑證留存?zhèn)洳椤?
第三十七條 外匯局負(fù)責(zé)對轄內(nèi)銀行業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入的完整性和準(zhǔn)確性等進(jìn)行考核和檢查。
第六章 附 則
第三十八條個人委托其直系親屬代為辦理年度總額內(nèi)的購匯、結(jié)匯，應(yīng)分別提供委托人和受托人的有效身份證件、委托人的授權(quán)書、直系親屬關(guān)系證明;其他情況代辦的，除需提供雙方有效身份證件、授權(quán)書外，還應(yīng)提供本細(xì)則規(guī)定的相關(guān)證明材料。?
直系親屬指父母、子女、配偶。直系親屬關(guān)系證明指能證明直系親屬關(guān)系的戶口簿、結(jié)婚證或街道辦事處等政府基層組織或公安部門、公證部門出具的有效親屬關(guān)系證明。?
第三十九條 違反《個人外匯管理辦法》及本細(xì)則規(guī)定的，外匯局將依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關(guān)規(guī)定予以處罰;對于《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關(guān)規(guī)定沒有明確規(guī)定的，對銀行和個人應(yīng)分別處以人民幣3萬元和1000元以下的罰款。?
第四十條 本細(xì)則由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條 本細(xì)則自20xx年 2月1日起施行。?
個人外匯管理包括哪些內(nèi)容
對于個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯實行年度總額管理：年度總額以內(nèi)的，直接在銀行辦理;超過年度總額的，經(jīng)常項下憑規(guī)定的證明材料在銀行辦理。境外個人購匯主要是審核其人民幣來源的真實性和合法性。境外個人購匯時，對于當(dāng)日累計兌換不超過等值500美元(含)以及離境前在境內(nèi)關(guān)外場所當(dāng)日累計不超過等值1000美元(含)的兌換，可直接辦理;超過上述額度的，憑相關(guān)證明材料在銀行辦理。
目前，個人外匯流入、流出管理仍帶有外匯資金短缺時期寬進(jìn)嚴(yán)出管理的痕跡。個人從境外收入的外匯可直接在銀行辦理入賬手續(xù);境內(nèi)個人從外匯儲蓄賬戶向境外匯出外匯用于經(jīng)常項目支出的，當(dāng)日累計等值5萬美元以下(含)的，直接在銀行辦理;超過等值5萬美元的，憑規(guī)定的證明材料在銀行辦理;境外個人從外匯儲蓄賬戶向境外匯出外匯用于經(jīng)常項目支出的，直接在銀行辦理。
個人賬戶不再區(qū)分現(xiàn)鈔賬戶和現(xiàn)匯賬戶，統(tǒng)稱為個人外匯儲蓄賬戶，統(tǒng)一管理。個人外匯儲蓄賬戶的開立、使用、關(guān)閉等業(yè)務(wù)均在銀行直接辦理。本人及其直系親屬(父母、子女和配偶)賬戶中的資金可在銀行辦理境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。個人從事對外貿(mào)易可開立個人外匯結(jié)算賬戶，視同機構(gòu)外匯賬戶進(jìn)行管理。
個人外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)主要包括存入、提取、匯出和攜帶。
