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1金融控股公司概述
控股公司分為純粹控股公司和經(jīng)營控股公司。前者通過持有其他企業(yè)的股票以控制和管理為唯一的經(jīng)營目的，后者則除此之外本身還從事經(jīng)營。金融控股公司是一種有效的綜合性金融組織形式，它有以下幾種優(yōu)勢：
（1）規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟優(yōu)勢。金融控股公司可以將其固定成本分攤到更廣泛的業(yè)務(wù)中，利用己有的分支機構(gòu)和銷售渠道開展新的業(yè)務(wù)品種。
（2）業(yè)務(wù)多元化優(yōu)勢。金融控股公司最根本的好處還在于其適應(yīng)市場需求，方便客戶。金融控股公司能夠為廣大客戶提供十分便捷的“一站式金融服務(wù)”和適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時代要求的“網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)”。
（3）風(fēng)險分散優(yōu)勢。金融控股公司的多元化金融服務(wù)具有分散風(fēng)險的作用。金融家的格言是“不要把雞蛋放在一個籃子里”。所以金融控股公司或可以用另一種業(yè)務(wù)的收益來彌補，從而增強了金融控股公司的整體抗風(fēng)險能力。
（4）金融創(chuàng)新優(yōu)勢。金融控股公司給金融機構(gòu)帶來的另一個好處則是金融創(chuàng)新，它使得金融部內(nèi)部各要素得以重新組合，并衍生出新的金融業(yè)務(wù)，為客戶提供更多更好的服務(wù)。
2我國金融控股公司發(fā)展的情況
我國金融控股公司的發(fā)展，大體有以下四種情況:
第一類是試點改革起步較早的金融控股公司。如20世紀90年代初成立的中國光大集團，擁有光大銀行、光大證券、光大國際信托三大金融機構(gòu)，同時持有申銀萬國證券19%的股權(quán)。2002年底，國務(wù)院己批準(zhǔn)，中信控股有限責(zé)任公司成為真正意義上的金融控股公司。
第二類是三大國有商業(yè)銀行在境外設(shè)立獨資或合資投資銀行，向金融控股集團轉(zhuǎn)變。三大國有商業(yè)銀行成立的子公司，通過涉足投資銀行業(yè)務(wù)拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，降低了商業(yè)銀行風(fēng)險。
第三類是地方政府辦的金融控股公司。比如廣東省政府主辦的廣東國際信托投資集團公司，到20世紀90年代后，己發(fā)展成為大型金融集團，投資參與了3000多個項目，進入金融、證券、貿(mào)易等工業(yè)生產(chǎn)的幾十個領(lǐng)域，其集團資產(chǎn)規(guī)模達到了200多億元。
第四類是近幾年在股市增資擴股中，出現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)資本控股銀行、證券等多類金融機構(gòu)的企業(yè)集團。比如云南紅塔集團在保持主業(yè)發(fā)展的同時，不斷將資本注入金融領(lǐng)域。此外還有寶鋼、大慶石油、山東電力、海爾、新希望集團等均有投資控股股份制商業(yè)銀行。
3金融控股公司存在的風(fēng)險隱患
3.1集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
這是金融控股公司給金融監(jiān)管帶來的最大問題。所謂內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，指的是集團成員之間發(fā)生的資產(chǎn)和負債，這些資產(chǎn)和負債可以是確定的，也可以是或有的。這些關(guān)聯(lián)交易會妨礙公平競爭和損害投資者的利益，使監(jiān)管當(dāng)局難以了解其風(fēng)險。
3.2系統(tǒng)性風(fēng)險
在分業(yè)經(jīng)營體制下，任何一個金融機構(gòu)都可能發(fā)生危機或破產(chǎn)，但其危害和影響僅限于其自身。而金融控股公司可能因一個或幾個公司發(fā)生的局部風(fēng)險而形成連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致整個集團公司處于風(fēng)險之中。系統(tǒng)風(fēng)險對金融業(yè)乃至整體經(jīng)濟的影響極大，這是一種“多米諾骨牌”效應(yīng)。
3.3信息披露失真的風(fēng)險
由于集團內(nèi)部法人主體間的交易可能會夸大集團成員的報告利潤和資本水平，從而導(dǎo)致公開信息的有效性大打折扣;由于金融控股公司在不同行業(yè)甚至不同國家從事不同的業(yè)務(wù)，各行業(yè)的會計準(zhǔn)則和各國的會計制度、會計年度存在很大差別，不利于集團管理層和監(jiān)管者及時、準(zhǔn)確地掌握集團的會計財務(wù)信息，加大了控制和監(jiān)管的難度。
3.4不同監(jiān)管部門共同監(jiān)管造成監(jiān)管“盲點”
金融控股公司下屬各子公司的業(yè)務(wù)涉及多個行業(yè)，不同行業(yè)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管方法、監(jiān)管重點各不相同，各監(jiān)管當(dāng)局難以相互理解，彼此之間又缺乏有效的信息溝通渠道，因此很難掌握集團整體的風(fēng)險狀況，從而產(chǎn)生監(jiān)管盲區(qū)。另外，出于逃稅、逃避監(jiān)管或者其他方面的動機，金融控股公司的子公司往往遍布各個國家，而各國金融監(jiān)管的要求又不盡相同，如何加強對金融控股公司的跨國監(jiān)管合作也就成為擺在各國金融監(jiān)管部門面前的一個難題。5銀行資金進入資本市場
由于關(guān)聯(lián)交易的存在，使集團內(nèi)部資金調(diào)撥十分容易。出于盈利動機，集團內(nèi)的銀行可能會將一部分資金通過集團內(nèi)的證券公司投入資本市場。如果缺乏風(fēng)險控制，過多銀行資金進入股市，就會推動股市大幅度上揚，造成股市“泡沫”風(fēng)險。
4加強金融控股公司監(jiān)管的對策
4.1對市場準(zhǔn)入的控制
為保證金融業(yè)的安全穩(wěn)定，金融監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)按照《多元化金融集團監(jiān)管的最終文件》和《巴塞爾協(xié)議》推薦的指標(biāo)體系制定一系列的量化準(zhǔn)入指標(biāo)，如資本總額、資本充足率、資本流動性等。金融機構(gòu)只有達到上述標(biāo)準(zhǔn)才可向監(jiān)管當(dāng)局提出設(shè)立申請。此外，監(jiān)管當(dāng)局還應(yīng)將擬設(shè)立的金融控股公司以及各子公司是否建立了健全、有效的內(nèi)部自律機制作為重要的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。
4.2監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)盡快建立金融控股公司的風(fēng)險預(yù)警機制
金融控股公司可借鑒美國CAMELS系統(tǒng)，設(shè)立一系列金融控股公司的預(yù)警指標(biāo)，如資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理能力、盈利性、流動性等等指標(biāo)。金融控股公司按監(jiān)管當(dāng)局的規(guī)定上報各種財務(wù)報表和資料，由監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)預(yù)警指標(biāo)進行評估，并將金融風(fēng)險及時反饋給金融控股公司，根據(jù)對該公司的風(fēng)險預(yù)測做出警告、限期改正、停業(yè)整頓、吊銷營業(yè)執(zhí)照等處理。
4.3完善金融控股公司的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機制
首先，完善金融控股公司的公司治理結(jié)構(gòu)。一是合理設(shè)置組織結(jié)構(gòu)。金融控股公司的組織機構(gòu)由決策機構(gòu)、經(jīng)營管理機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)三部分構(gòu)成。三個機構(gòu)形成高效的決策系統(tǒng)、有效地制約監(jiān)督系統(tǒng)、科學(xué)的考核評價與激勵系統(tǒng)。二是理順母公司和子公司之間的關(guān)系，確立母子公司的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)，防止母公司超越權(quán)限干預(yù)子公司的業(yè)務(wù)等，保證整個金融控股公司的經(jīng)營活動符合監(jiān)管要求和法律。
其次，應(yīng)加強金融控股公司內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善“防火墻”的設(shè)計，防止金融控股公司與附屬機構(gòu)利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)嫁證券交易風(fēng)險。美國《1999年現(xiàn)代金融服務(wù)化法》對銀行控股公司內(nèi)部的‘防火墻”作的制度安排值得我國借鑒，我國的“防火墻”制度應(yīng)包括以下幾個內(nèi)容:一是機構(gòu)分離。要求集團必須通過下屬的獨立法人機構(gòu)來從事多元化金融服務(wù)，以使一個機構(gòu)經(jīng)營不善導(dǎo)致的資本損失不會由其他機構(gòu)來承擔(dān)。二是業(yè)務(wù)限制。對內(nèi)部交易施加一定的限制，應(yīng)要求內(nèi)部交易必須在市場條件下進行、不能超過一定的數(shù)量限制等，以防止內(nèi)部交易風(fēng)險利益沖突。三是針對一些具體問題制定限制措施。如限制金融控股公司內(nèi)部自行向證券公司資款等。
4.4建立金融控股公司信息披露制度
由于金融控股公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)可能會存在關(guān)聯(lián)交易，因此，建立信息披露制度不可或缺。金融控股公司應(yīng)定期、充分披露有關(guān)集團運作、各子公司尤其是銀行、保險、證券子公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)狀況，還須向監(jiān)管當(dāng)局報告有關(guān)控股公司對風(fēng)險集中進行確認、監(jiān)控和管理的制度和政策。這些不僅可以使市場能夠?qū)鹑诳毓晒咀龀鰷?zhǔn)確的評價，強化其內(nèi)部約束及提高風(fēng)險管理水平，而且有利于監(jiān)管機關(guān)對金融控股公司及其子公司的行為實施有效監(jiān)督，維護投資者、存款人利益及證券市場正常秩序。
4.5確立金融監(jiān)管總局，實行功能性金融監(jiān)管
目前，我國已經(jīng)建立了銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的體制。2000年9月，中國人民銀行、中國證監(jiān)會和中國保監(jiān)會建立了不定期的監(jiān)管聯(lián)席會議制度。其主要職責(zé)是研究銀行、證券和保險中的有關(guān)重大問題;協(xié)調(diào)銀行、證券和保險對外開放及監(jiān)管政策，交流監(jiān)管信息，及時解決分業(yè)監(jiān)管中的問題。但三方聯(lián)席會議遠不能滿足對金融控股公司的監(jiān)管要求，筆者認為，今后我國應(yīng)該建立一個隸屬于國務(wù)院的金融監(jiān)管總局，負責(zé)對銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)實行功能性金融監(jiān)管，滿足即將到來的混業(yè)經(jīng)營時代需要。功能性金觸監(jiān)管的概念是由哈佛商學(xué)院羅伯特·莫頓最先提出的，指依據(jù)金融體系基本功能而設(shè)計的監(jiān)管，即在一個統(tǒng)一的監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)，由專業(yè)分工的管理專家和相應(yīng)的管理程序?qū)鹑跈C構(gòu)的不同業(yè)務(wù)實行監(jiān)管，它較之機構(gòu)監(jiān)管，能夠?qū)嵤┛绠a(chǎn)品、跨機構(gòu)、跨市場的協(xié)調(diào)，且更具連續(xù)性和一致性。這些很值得我國參考和借鑒。
4.6金融控股公司的立法完善
首先，抓緊制定中國的《金融控股公司法》及其配套法規(guī)，對金融控股公司的設(shè)立、業(yè)務(wù)范圍、法律地位、金融控股公司與從屬公司以從屬公司之間的關(guān)系、監(jiān)管責(zé)任等予以明確，使金融控股公司的發(fā)展在法律規(guī)定的框架下進行。其次，盡快修改《公司法》，取消對公司轉(zhuǎn)投資行為的限制，對包括控股公司在內(nèi)的關(guān)聯(lián)企業(yè)作出專章規(guī)定。第三，盡快出臺《反壟斷法》，對金融控股公司進行反壟斷控制，實現(xiàn)金融市場的自由競爭，并維護客戶、消費者合法權(quán)益。第四規(guī)制金融控股公司之購并行為。對此可以借鑒美國、日本德國等反壟斷法之規(guī)定。第五，修改《證券法》，就如何隔斷金融控股公司成員間的風(fēng)險傳遞而在其間建立有效的“防火墻”制度做出明確規(guī)定。
4.7是設(shè)立控股公司援助機制
使控股母公司成為其附屬銀行的力量源泉，隨時準(zhǔn)備在遇到支付危機的時候提供附加資本?，F(xiàn)在，一家附屬銀行遇到問題，甚至申請破產(chǎn)，承擔(dān)清償存款者責(zé)任的是銀監(jiān)會，而控股公司股東不會受到懲罰。因此金融控股公司要承擔(dān)起附屬銀行力量源泉的責(zé)任，可對銀行起雙重保護作用，有利于提高金融的穩(wěn)定性。
參考文獻
在項目管理信息化系統(tǒng)的平臺上，項目經(jīng)理或管理者可以即時查看各項作業(yè)的信息和進展情況，也可以隨時查詢統(tǒng)計項目的實際成本和預(yù)算成本的偏差，從而及時發(fā)現(xiàn)問題采取應(yīng)對措施。尤其是在總承包項目過程中,分包和采購成本十分復(fù)雜,且施工現(xiàn)場各種材料、設(shè)備種類繁多,項目部即要掌握清楚材料耗量情況和設(shè)備使用狀況,又要及時了解各種結(jié)算信息，任務(wù)繁重。但由于采用了動態(tài)地成本管理，各相關(guān)部門可以通過統(tǒng)一地平臺進行信息的采集和管理,隨時隨地動態(tài)地掌握項目的成本信息。系統(tǒng)可以提供預(yù)警服務(wù)，提醒管理者注意項目成本是否有超支的趨勢，從而及時地對項目過程進行調(diào)控。這樣的成本管理能夠真正地降低項目的風(fēng)險，有效地控制項目的實際成本,從而創(chuàng)造更大的效益，避免了傳統(tǒng)的管理模式中，由于項目管理者無法動態(tài)掌握成本信息，而造成控制滯后的現(xiàn)象。
某公司經(jīng)常會碰到多項目同時建設(shè)的情況,如何協(xié)調(diào)好所有項目,保證項目的質(zhì)量、進度和成本對項目管理者來說是一個重要的挑戰(zhàn)。借助項目管理信息化系統(tǒng)，管理者可以在系統(tǒng)中隨時獲取人力資源數(shù)據(jù)、財務(wù)實際成本數(shù)據(jù)等，方便其協(xié)調(diào)公司的人力、財力等資源。例如某一個員工已經(jīng)參與了其他項目，且工作量達到飽和，那么系統(tǒng)就會發(fā)出提示，請管理者挑選其他資源以保證工作的順利進行。當(dāng)某一個項目進度滯后,系統(tǒng)會發(fā)出預(yù)警,管理者可據(jù)此分析滯后原因,如果是人力缺乏,管理者可以從系統(tǒng)上縱觀全局,來平衡調(diào)配資源,合理安排項目的權(quán)重關(guān)系，以保證各個項目的順利進行。通過信息化系統(tǒng)可以將傳統(tǒng)的主觀判斷提升至精確化的信息管理階段，有效地保證項目按照進度計劃運行，合理安排資源，盡可能地節(jié)約企業(yè)成本。
項目管理信息化系統(tǒng)還有利于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)庫的積累。每個項目完成以后，會產(chǎn)生很多有價值的信息和數(shù)據(jù)，將這些數(shù)據(jù)加以分析保存，當(dāng)面對新的類似項目時就可以從積累的數(shù)據(jù)庫里抽取出來進行分析和比對，如成本數(shù)據(jù)、工時信息等，不僅方便市場報價，也有利于項目經(jīng)理借鑒以往的經(jīng)驗和教訓(xùn)，提高管理水平，降低項目風(fēng)險，節(jié)約項目成本。
項目信息化建設(shè)的發(fā)展對策
1）加強對項目管理信息化的認識。項目信息化不是買幾套軟件，達到辦公自動化就算實現(xiàn)的，更重要的是要把新的管理理念體現(xiàn)在系統(tǒng)中，實現(xiàn)多種信息的整合管理，形成企業(yè)項目整體協(xié)同的一個平臺。
傳統(tǒng)的項目管理模式中，項目經(jīng)理往往都是把項目計劃和成本預(yù)算放在腦袋里，中間過程沒有監(jiān)控或調(diào)整，等到項目結(jié)束時也缺少總結(jié)。項目經(jīng)理只關(guān)心項目進度，對完成該工作實際消耗的人力、財力成本卻并不重視。在項目執(zhí)行過程中，成本處于失控狀態(tài)，這樣很難保證項目的精確管理。只有將各類成本數(shù)據(jù)放入到系統(tǒng)中，各部門依據(jù)項目管理信息系統(tǒng)協(xié)調(diào)工作，形成嚴密地邏輯流程，才能夠保證參與人員及時地了解項目的狀況?？梢赃@樣說，項目管理信息化并不一定能提高項目管理者的能力，但能幫助項目管理者提高工作效率。只有項目管理者本身領(lǐng)悟了項目管理的理念，輔助以信息化系統(tǒng)才能使工作事半功倍。
2）提升執(zhí)行力度。在很多企業(yè)存在這樣的問題，即企業(yè)有一套綜合管理系統(tǒng)，但卻并沒有取得預(yù)期的效果，信息化無法得到有力地執(zhí)行，只個別部門在系統(tǒng)上實現(xiàn)了小部分功能。這主要是由于在公司應(yīng)用信息化系統(tǒng)時，是直接將原來的手工業(yè)務(wù)處理方式計算機化，而并沒有對部分在信息化條件下不合理或不完善地流程和制度進行優(yōu)化和變革。信息化的建設(shè)不單是流程的自動化，而是需要對管理模式和業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化，其涉及到公司的各個層面，要想取得一定的成效，需要企業(yè)決策層推動信息化管理的堅定決心和各部門的全力參與。
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率性以及對法規(guī)的遵循性的過程。內(nèi)部控制監(jiān)管則是指政府監(jiān)管機構(gòu)以強化和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制為目的，對企業(yè)內(nèi)部控制進行的立法、指導(dǎo)、檢查、評估和處罰等一系列監(jiān)管活動。
壽險是金融業(yè)中經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè)，壽險公司的風(fēng)險具有潛在性、長期性和復(fù)雜性的特點，壽險業(yè)風(fēng)險的識別、預(yù)警、防范化解是一項系統(tǒng)而且十分艱巨的任務(wù)。而內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險控制的第一道防線，在風(fēng)險防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。隨著我國壽險業(yè)的恢復(fù)和迅速發(fā)展，壽險公司的內(nèi)部控制建設(shè)逐步完善。但是，總體來說，我國壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀還遠不能適應(yīng)發(fā)展形勢的需要，制約著壽險業(yè)健康快速協(xié)調(diào)發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內(nèi)部控制建設(shè)滯后的原因，又有外部監(jiān)管壓力不足的原因。如何通過外部監(jiān)管來督促企業(yè)強化內(nèi)部控制是國際國內(nèi)政府監(jiān)管機構(gòu)廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。
一、充分認識實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的重要意義
(一)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是強化壽險公司內(nèi)部控制的必要手段
近年來，我國壽險公司基本建立了內(nèi)部控制制度體系，內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定成效，在確保經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問題。首先，內(nèi)部控制建設(shè)意識淡薄。一些公司領(lǐng)導(dǎo)和員工對內(nèi)部控制重視不夠，存在種種認識誤區(qū)，對內(nèi)部控制問題不能夠及時處理和整改。沒有從戰(zhàn)略的高度將內(nèi)部控制建設(shè)納入公司經(jīng)營管理全過程，存在“分散性建設(shè)”、“局部性建設(shè)”、“重復(fù)性建設(shè)”等問題；其次，執(zhí)行力度層層衰減。目前，內(nèi)部控制執(zhí)行問題遠比健全問題突出。各級公司在內(nèi)部控制執(zhí)行意識和執(zhí)行力度上層層減弱，內(nèi)部控制的傳導(dǎo)和反饋機制滯后，內(nèi)部控制機制沒有滲透到各項業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)以及各個部門和崗位；第三，內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門建設(shè)滯后，人員老化，缺乏獨立性，職能發(fā)揮不暢，致使一些違反內(nèi)部控制制度的行為得以長期存在。鑒于目前壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過外部監(jiān)管壓力促使壽險公司加強內(nèi)部控制建設(shè)。
(二)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是建立風(fēng)險防范長效機制的有效途徑
壽險業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生于壽險公司經(jīng)營的全過程。與保險監(jiān)管機構(gòu)相比，公司更能夠及時地發(fā)現(xiàn)、防范和化解風(fēng)險。因此，推動壽險公司加強內(nèi)部控制建設(shè)，建立風(fēng)險事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動態(tài)過程和機制，是保險監(jiān)管機構(gòu)履行風(fēng)險防范職責(zé)的基本保證。隨著保險監(jiān)管機構(gòu)將監(jiān)管重點逐步向償付能力監(jiān)管轉(zhuǎn)移，規(guī)范市場秩序?qū)⒏嗟匾揽抗緡栏?、健全的?nèi)部控制體系來實現(xiàn)。實際上，查處市場違規(guī)問題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對公司內(nèi)部控制存在的問題，采取有效措施，督促公司及時彌補內(nèi)部控制漏洞，改善內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，在制度上杜絕違規(guī)問題的發(fā)生，才能真正實現(xiàn)“治理水質(zhì)”；同時，企業(yè)內(nèi)部控制的混亂必然導(dǎo)致大量的業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)失真，那么以財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的償付能力額度監(jiān)管將成為一種“數(shù)字游戲”，嚴重影響償付能力監(jiān)管的科學(xué)性和有效性。因此，實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管，推動壽險公司加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管控，是建立風(fēng)險防范長效機制的重要途徑。
(三)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的重要途徑
加強壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的內(nèi)在要求。以往保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司的監(jiān)管多采取大規(guī)模整頓方式，集中人力、物力進行專項整治。這種專項整治雖然迅速改善了市場秩序，暫時規(guī)范了經(jīng)營行為，但是難以根本解決違規(guī)問題，容易形成整治、規(guī)范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監(jiān)管成本較大，監(jiān)管效率低下。對壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)實施監(jiān)管，作為一種監(jiān)管手段，其內(nèi)涵是極為豐富的，各項違規(guī)行為和償付能力風(fēng)險都可以在內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行上“追根溯源”。從一定意義上講，監(jiān)管機構(gòu)找準(zhǔn)了內(nèi)部控制薄弱的重點監(jiān)管公司以及容易出現(xiàn)風(fēng)險問題的重點監(jiān)管領(lǐng)域，通過采取一系列措施，堵塞各種內(nèi)部控制漏洞，就解決了風(fēng)險管控的根本問題，提高了監(jiān)管有效性。同時，又節(jié)約了監(jiān)管成本，監(jiān)管效率將大為提高。
二、我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐的發(fā)展回顧
為了進一步提升我國壽險公司內(nèi)部控制水平，自恢復(fù)保險業(yè)務(wù)以來，我國保險監(jiān)管機構(gòu)出臺了一系列內(nèi)部控制法規(guī)，各壽險公司根據(jù)外部監(jiān)管要求和自身風(fēng)險防范的需要，不斷推進自身的內(nèi)部控制建設(shè)。縱觀我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的發(fā)展，大體經(jīng)歷了四個階段。
(一)萌芽階段(1980年—1996年)
自1980年我國恢復(fù)國內(nèi)保險業(yè)務(wù)以來，在相當(dāng)長的一段時期內(nèi)，產(chǎn)、壽險混業(yè)經(jīng)營，壽險業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，在1992年之前沒有專門的壽險經(jīng)營主體。監(jiān)管機構(gòu)也沒有對壽險公司內(nèi)部控制提出明確要求，壽險公司對內(nèi)部控制缺乏了解和認識，只是出于管理的需要，制定了部分管理制度，而且制度內(nèi)部缺乏必要的聯(lián)系。這一階段，內(nèi)部控制對于我國壽險公司而言還比較陌生，壽險公司的內(nèi)部控制監(jiān)管幾乎是空白。
(二)起步階段(1997年-1998年)
1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》(以下簡稱《原則》)，這是我國第一部有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管文件，提出了金融機構(gòu)內(nèi)部控制的含義，明確了內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任主體和監(jiān)督主體，而且提出了建立健全內(nèi)部控制制度，以及加強各種準(zhǔn)備金管理、保險條款管理、再保險管理和內(nèi)部稽核部門建設(shè)等規(guī)范性要求。《原則》的出臺引起了各壽險公司的高度重視，由此開始認識并著手內(nèi)部控制建設(shè)，壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管也進入了起步階段。
(三)初步發(fā)展階段(1999年-2003年)
1999年8月中國保監(jiān)會頒布了《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，對壽險公司內(nèi)部控制提出了進一步要求，并將償付能力監(jiān)管作為內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，特別強調(diào)了內(nèi)部控制執(zhí)行，提出了內(nèi)部控制建設(shè)的系統(tǒng)性要求。面對嚴格的外部監(jiān)管，各壽險公司對內(nèi)部控制重視程度進一步提高，在內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制設(shè)計的系統(tǒng)性、內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督落實上取得了一定進展，但是內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)管仍處于發(fā)展的初級階段。
(四)重點發(fā)展階段(2004年至今)
2004年以來，中國保監(jiān)會更加重視和關(guān)注保險公司的內(nèi)部控制建設(shè)，將其作為風(fēng)險防范系統(tǒng)工程的重要組成部分予以推進。即逐步建立以公司內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以償付能力監(jiān)管為核心，以現(xiàn)場檢查為重要手段，以資金運用監(jiān)管為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以保險保障基金為屏障，努力構(gòu)筑保險業(yè)風(fēng)險防范的五道防線。出臺和實施了《保險統(tǒng)計管理暫行規(guī)定》、13項《保險公司償付能力報告編報規(guī)則》、《保險資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》、《保險資金運用風(fēng)險控制指引》和《保險保障基金管理辦法》等一系列重要監(jiān)管法規(guī)，整體上督促和促進了我國壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)的完善和發(fā)展。
為進一步推動壽險公司內(nèi)部控制的發(fā)展，近兩年來，中國保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部在課題研究的基礎(chǔ)上，針對壽險公司采取了一系列內(nèi)部控制監(jiān)管措施：一是出臺了《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法》。結(jié)合我國壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，借鑒COSO報告的內(nèi)部控制框架和國際經(jīng)驗，制定了壽險公司及分支機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況評價標(biāo)準(zhǔn)和評價規(guī)程；二是開展了2005年度壽險公司內(nèi)部控制評估工作。組織各壽險公司開展內(nèi)部控制自我評估工作，完成了2005年度壽險法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)的內(nèi)部控制自我評估工作；三是開展了內(nèi)部控制專項檢查。首次對中國人壽全系統(tǒng)進行內(nèi)部控制專項檢查。對該公司內(nèi)控機制的健全、合理、有效性幾個方面進行評價，督促公司進一步完善內(nèi)控機制；四是研究探索內(nèi)審責(zé)任人制度。研究制定了《壽險公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》(征求意見稿)，明確了內(nèi)審責(zé)任人的任職管理、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)等規(guī)范性要求。通過以上創(chuàng)新舉措，進一步完善了內(nèi)部控制監(jiān)管的思路和手段。但是壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐仍處于摸索階段，還存在著一些問題，如在內(nèi)部控制評價過程中，部分公司管理層對內(nèi)部控制評價工作認識不夠、評價水平不高，評價標(biāo)準(zhǔn)和程序需要細化；在內(nèi)部控制專項檢查中，需要準(zhǔn)確地切入公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)以及跟蹤落實整改；在內(nèi)審責(zé)任人的管理中，需要客觀評價內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)履行情況，切實維護其獨立性和落實責(zé)任追究機制。
三、深入推進我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的幾點思考
目前，我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐已經(jīng)進入實質(zhì)性階段，如何借鑒國際經(jīng)驗，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展實際，建立一整套壽險公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)、評價、監(jiān)督、檢查的監(jiān)管機制，充分發(fā)揮外部監(jiān)管對促進公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束作用，進而提高公司自我管控和抵御風(fēng)險的能力，是擺在保險監(jiān)管機構(gòu)面前的一項重大課題。
(一)強化內(nèi)部控制在保險監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用
從國際保險監(jiān)管趨勢上看，內(nèi)部控制監(jiān)管逐漸成為國內(nèi)外金融保險監(jiān)管機構(gòu)的重要監(jiān)管內(nèi)容。從我國保險監(jiān)管體系建設(shè)狀況看，在風(fēng)險防范的“五道防線”和“四位一體”的監(jiān)管體系中，保險監(jiān)管機構(gòu)仍然擔(dān)當(dāng)“主體”責(zé)任，大部分的監(jiān)管資源集中在償付能力額度監(jiān)管和財務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管方面，大部分的監(jiān)管力量傾注于發(fā)現(xiàn)和查處市場違規(guī)問題，但卻使監(jiān)管陷入了違規(guī)行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業(yè)存在的風(fēng)險和問題，并最終建立風(fēng)險防范的長效機制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內(nèi)部控制建設(shè)滯后和內(nèi)部控制失效。因此，保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)進一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，合理優(yōu)化和配置監(jiān)管資源，要把監(jiān)管落腳點放在加強公司內(nèi)部控制建設(shè)、提升自我管控意識和能力上來，通過創(chuàng)新監(jiān)管方式、完善監(jiān)管手段，加大公司內(nèi)部控制建設(shè)的外部監(jiān)管壓力，不斷推進全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制在保險監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用。
(二)通過法制建設(shè)強化管理層對公司內(nèi)部控制的責(zé)任
企業(yè)是內(nèi)部控制建設(shè)的主體，管理層對內(nèi)部控制的認知、態(tài)度和責(zé)任直接決定著一個企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行狀況。從國際經(jīng)驗來看，強化企業(yè)內(nèi)部控制，政府監(jiān)管機構(gòu)必須通過內(nèi)部控制立法來強化管理層的責(zé)任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定，并強化了管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。因此，在我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設(shè)計中，必須把強化管理層的責(zé)任作為制度設(shè)計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過立法明確管理層對建立、維護公司內(nèi)部控制機制負有的責(zé)任，建立和落實管理層的責(zé)任追究和激勵約束機制。
1.研究建立內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任追究制度。對于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負有責(zé)任的人員，要建立和落實責(zé)任追究機制，追究直接責(zé)任人和相關(guān)負責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。
2.建立壽險公司內(nèi)審責(zé)任制度。出臺《壽險公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》，明確內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)，賦予內(nèi)審責(zé)任人及內(nèi)審機構(gòu)和人員履行職責(zé)時應(yīng)享有的權(quán)利，建立問責(zé)機制，改變內(nèi)審部門在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀，促進內(nèi)審責(zé)任人和內(nèi)審部門有效履行職責(zé)。
3.強化董事會的責(zé)任。建議在《保險法》修訂中，增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定，明確董事會在內(nèi)部控制建設(shè)、維護和確保有效運行方面的責(zé)任以及相應(yīng)的罰則。
(三)完善和落實壽險公司內(nèi)部控制的科學(xué)評價機制
對各壽險公司內(nèi)部控制實施科學(xué)評價是保險監(jiān)管機構(gòu)實施內(nèi)部控制監(jiān)管的前提，也是一項基礎(chǔ)性工作。對于已出臺的《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法》(以下簡稱《辦法》)，必須建立配套措施，切實增強《辦法》對公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束力，并在運行中不斷加以完善。
1.進一步修改完善《辦法》。認真總結(jié)《辦法》實施過程中出現(xiàn)的問題，修訂完善《辦法》。編制《內(nèi)部控制評價工作手冊》，對評價程序、評價方法、評分規(guī)則、缺陷認定及描述等進行細化，為壽險公司和各級監(jiān)管機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價提供操作指南。
2.加強對公司自我評估的監(jiān)督。加強對各壽險公司年度內(nèi)部控制自我評估工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對壽險公司內(nèi)部控制進行專項檢查，了解公司內(nèi)部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內(nèi)部控制監(jiān)管的重點，督促各公司對評估發(fā)現(xiàn)的缺陷及時進行整改。
3.適當(dāng)借助中介機構(gòu)的力量。對部分內(nèi)部控制自我評估水平較低、報告質(zhì)量較差的壽險公司可以嘗試引入中介機構(gòu)的力量，要求相關(guān)公司聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)鑒證。
(四)在開展內(nèi)部控制監(jiān)管過程中實施分類監(jiān)管
伴隨市場主體的日益增多，實施分類監(jiān)管成為保險監(jiān)管機構(gòu)確保監(jiān)管的有效性和科學(xué)性，提高監(jiān)管效能的必要途徑。而公司治理和內(nèi)部控制狀況則是實施分類監(jiān)管的主要分類標(biāo)準(zhǔn)。因此，要結(jié)合實施分類監(jiān)管的整體要求，依據(jù)《辦法》對各壽險公司內(nèi)部控制進行內(nèi)部控制評級，在此基礎(chǔ)上實施分類監(jiān)管、重點監(jiān)管。一方面，要結(jié)合評級結(jié)果劃分內(nèi)部控制風(fēng)險等級。對于評價較好的公司，在分支機構(gòu)批設(shè)、產(chǎn)品報備、投資渠道等方面進行政策扶持；對于評價較差的，要進行重點監(jiān)管，加大檢查力度，真正實現(xiàn)扶優(yōu)限劣。另一方面，將評價結(jié)果與高管人員、分支機構(gòu)、產(chǎn)品服務(wù)等市場準(zhǔn)人掛鉤。要將公司是否存在內(nèi)部控制建設(shè)重大失誤等問題，作為對其高管人員任職資格的審核要件。針對內(nèi)部控制建設(shè)滯后、存在較大漏洞與執(zhí)行不力的公司，對于高風(fēng)險產(chǎn)品審批與分支機構(gòu)審批要予以限制和約束。
(五)加強對壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)和交流
目前，我國壽險公司在內(nèi)部控制理念和內(nèi)部控制體系建設(shè)上參差不齊，少數(shù)企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性和緊迫性有了深刻認識，并按照國際先進的技術(shù)和理念，積極進行了內(nèi)部控制體系建設(shè)，個別公司還進行了美國薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數(shù)公司依然停留在片面強調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展上，內(nèi)部控制理念和意識淡薄，內(nèi)部控制建設(shè)整體滯后。因此，保險監(jiān)管機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會應(yīng)聚集行業(yè)力量，加強對全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)與交流。一方面，要修改完善內(nèi)部控制指導(dǎo)性文件。1999年，中國保監(jiān)會下發(fā)的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡稱《指導(dǎo)原則》)對推進公司內(nèi)部控制建設(shè)起到了積極作用。但由于行業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，該《指導(dǎo)原則》已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢的需要。保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，以現(xiàn)代內(nèi)部控制理念和國際標(biāo)準(zhǔn)，進一步修訂和出臺《指導(dǎo)原則》；另一方面，推動全行業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)的理論研討和經(jīng)驗交流。在全行業(yè)總結(jié)和推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進典型和經(jīng)驗做法，推動各公司內(nèi)部控制水平的不斷提高。召開國際國內(nèi)壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)管方面的研討會，共同研究當(dāng)前我國壽險公司內(nèi)部控制的重要問題，增進行業(yè)內(nèi)外、國內(nèi)外的交流。
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內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率性以及對法規(guī)的遵循性的過程。內(nèi)部控制監(jiān)管則是指政府監(jiān)管機構(gòu)以強化和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制為目的，對企業(yè)內(nèi)部控制進行的立法、指導(dǎo)、檢查、評估和處罰等一系列監(jiān)管活動。
壽險是金融業(yè)中經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè)，壽險公司的風(fēng)險具有潛在性、長期性和復(fù)雜性的特點，壽險業(yè)風(fēng)險的識別、預(yù)警、防范化解是一項系統(tǒng)而且十分艱巨的任務(wù)。而內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險控制的第一道防線，在風(fēng)險防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。隨著我國壽險業(yè)的恢復(fù)和迅速發(fā)展，壽險公司的內(nèi)部控制建設(shè)逐步完善。但是，總體來說，我國壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀還遠不能適應(yīng)發(fā)展形勢的需要，制約著壽險業(yè)健康快速協(xié)調(diào)發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內(nèi)部控制建設(shè)滯后的原因，又有外部監(jiān)管壓力不足的原因。如何通過外部監(jiān)管來督促企業(yè)強化內(nèi)部控制是國際國內(nèi)政府監(jiān)管機構(gòu)廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。
一、充分認識實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的重要意義
(一)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是強化壽險公司內(nèi)部控制的必要手段
近年來，我國壽險公司基本建立了內(nèi)部控制制度體系，內(nèi)部控制建設(shè)取得了一定成效，在確保經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問題。首先，內(nèi)部控制建設(shè)意識淡薄。一些公司領(lǐng)導(dǎo)和員工對內(nèi)部控制重視不夠，存在種種認識誤區(qū)，對內(nèi)部控制問題不能夠及時處理和整改。沒有從戰(zhàn)略的高度將內(nèi)部控制建設(shè)納入公司經(jīng)營管理全過程，存在“分散性建設(shè)”、“局部性建設(shè)”、“重復(fù)性建設(shè)”等問題；其次，執(zhí)行力度層層衰減。目前，內(nèi)部控制執(zhí)行問題遠比健全問題突出。各級公司在內(nèi)部控制執(zhí)行意識和執(zhí)行力度上層層減弱，內(nèi)部控制的傳導(dǎo)和反饋機制滯后，內(nèi)部控制機制沒有滲透到各項業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)以及各個部門和崗位；第三，內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門建設(shè)滯后，人員老化，缺乏獨立性，職能發(fā)揮不暢，致使一些違反內(nèi)部控制制度的行為得以長期存在。鑒于目前壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過外部監(jiān)管壓力促使壽險公司加強內(nèi)部控制建設(shè)。
(二)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是建立風(fēng)險防范長效機制的有效途徑
壽險業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生于壽險公司經(jīng)營的全過程。與保險監(jiān)管機構(gòu)相比，公司更能夠及時地發(fā)現(xiàn)、防范和化解風(fēng)險。因此，推動壽險公司加強內(nèi)部控制建設(shè)，建立風(fēng)險事前防范、事中控制、事后監(jiān)督及糾正的動態(tài)過程和機制，是保險監(jiān)管機構(gòu)履行風(fēng)險防范職責(zé)的基本保證。隨著保險監(jiān)管機構(gòu)將監(jiān)管重點逐步向償付能力監(jiān)管轉(zhuǎn)移，規(guī)范市場秩序?qū)⒏嗟匾揽抗緡栏?、健全的?nèi)部控制體系來實現(xiàn)。實際上，查處市場違規(guī)問題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對公司內(nèi)部控制存在的問題，采取有效措施，督促公司及時彌補內(nèi)部控制漏洞，改善內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，在制度上杜絕違規(guī)問題的發(fā)生，才能真正實現(xiàn)“治理水質(zhì)”；同時，企業(yè)內(nèi)部控制的混亂必然導(dǎo)致大量的業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)失真，那么以財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的償付能力額度監(jiān)管將成為一種“數(shù)字游戲”，嚴重影響償付能力監(jiān)管的科學(xué)性和有效性。因此，實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管，推動壽險公司加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管控，是建立風(fēng)險防范長效機制的重要途徑。
(三)實施壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的重要途徑
加強壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的內(nèi)在要求。以往保險監(jiān)管機構(gòu)對保險公司的監(jiān)管多采取大規(guī)模整頓方式，集中人力、物力進行專項整治。這種專項整治雖然迅速改善了市場秩序，暫時規(guī)范了經(jīng)營行為，但是難以根本解決違規(guī)問題，容易形成整治、規(guī)范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監(jiān)管成本較大，監(jiān)管效率低下。對壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)實施監(jiān)管，作為一種監(jiān)管手段，其內(nèi)涵是極為豐富的，各項違規(guī)行為和償付能力風(fēng)險都可以在內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行上“追根溯源”。從一定意義上講，監(jiān)管機構(gòu)找準(zhǔn)了內(nèi)部控制薄弱的重點監(jiān)管公司以及容易出現(xiàn)風(fēng)險問題的重點監(jiān)管領(lǐng)域，通過采取一系列措施，堵塞各種內(nèi)部控制漏洞，就解決了風(fēng)險管控的根本問題，提高了監(jiān)管有效性。同時，又節(jié)約了監(jiān)管成本，監(jiān)管效率將大為提高。
二、我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐的發(fā)展回顧
為了進一步提升我國壽險公司內(nèi)部控制水平，自恢復(fù)保險業(yè)務(wù)以來，我國保險監(jiān)管機構(gòu)出臺了一系列內(nèi)部控制法規(guī)，各壽險公司根據(jù)外部監(jiān)管要求和自身風(fēng)險防范的需要，不斷推進自身的內(nèi)部控制建設(shè)?？v觀我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的發(fā)展，大體經(jīng)歷了四個階段。
(一)萌芽階段(1980年—1996年)
自1980年我國恢復(fù)國內(nèi)保險業(yè)務(wù)以來，在相當(dāng)長的一段時期內(nèi)，產(chǎn)、壽險混業(yè)經(jīng)營，壽險業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，在1992年之前沒有專門的壽險經(jīng)營主體。監(jiān)管機構(gòu)也沒有對壽險公司內(nèi)部控制提出明確要求，壽險公司對內(nèi)部控制缺乏了解和認識，只是出于管理的需要，制定了部分管理制度，而且制度內(nèi)部缺乏必要的聯(lián)系。這一階段，內(nèi)部控制對于我國壽險公司而言還比較陌生，壽險公司的內(nèi)部控制監(jiān)管幾乎是空白。
(二)起步階段(1997年-1998年)
1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》(以下簡稱《原則》)，這是我國第一部有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管文件，提出了金融機構(gòu)內(nèi)部控制的含義，明確了內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任主體和監(jiān)督主體，而且提出了建立健全內(nèi)部控制制度，以及加強各種準(zhǔn)備金管理、保險條款管理、再保險管理和內(nèi)部稽核部門建設(shè)等規(guī)范性要求?！对瓌t》的出臺引起了各壽險公司的高度重視，由此開始認識并著手內(nèi)部控制建設(shè)，壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管也進入了起步階段。
(三)初步發(fā)展階段(1999年-2003年)
1999年8月中國保監(jiān)會頒布了《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，對壽險公司內(nèi)部控制提出了進一步要求，并將償付能力監(jiān)管作為內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，特別強調(diào)了內(nèi)部控制執(zhí)行，提出了內(nèi)部控制建設(shè)的系統(tǒng)性要求。面對嚴格的外部監(jiān)管，各壽險公司對內(nèi)部控制重視程度進一步提高，在內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制設(shè)計的系統(tǒng)性、內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督落實上取得了一定進展，但是內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)管仍處于發(fā)展的初級階段。
(四)重點發(fā)展階段(2004年至今)
2004年以來，中國保監(jiān)會更加重視和關(guān)注保險公司的內(nèi)部控制建設(shè)，將其作為風(fēng)險防范系統(tǒng)工程的重要組成部分予以推進。即逐步建立以公司內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，以償付能力監(jiān)管為核心，以現(xiàn)場檢查為重要手段，以資金運用監(jiān)管為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以保險保障基金為屏障，努力構(gòu)筑保險業(yè)風(fēng)險防范的五道防線。出臺和實施了《保險統(tǒng)計管理暫行規(guī)定》、13項《保險公司償付能力報告編報規(guī)則》、《保險資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》、《保險資金運用風(fēng)險控制指引》和《保險保障基金管理辦法》等一系列重要監(jiān)管法規(guī)，整體上督促和促進了我國壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)的完善和發(fā)展。
為進一步推動壽險公司內(nèi)部控制的發(fā)展，近兩年來，中國保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部在課題研究的基礎(chǔ)上，針對壽險公司采取了一系列內(nèi)部控制監(jiān)管措施：一是出臺了《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法》。結(jié)合我國壽險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，借鑒COSO報告的內(nèi)部控制框架和國際經(jīng)驗，制定了壽險公司及分支機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況評價標(biāo)準(zhǔn)和評價規(guī)程；二是開展了2005年度壽險公司內(nèi)部控制評估工作。組織各壽險公司開展內(nèi)部控制自我評估工作，完成了2005年度壽險法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)的內(nèi)部控制自我評估工作；三是開展了內(nèi)部控制專項檢查。首次對中國人壽全系統(tǒng)進行內(nèi)部控制專項檢查。對該公司內(nèi)控機制的健全、合理、有效性幾個方面進行評價，督促公司進一步完善內(nèi)控機制；四是研究探索內(nèi)審責(zé)任人制度。研究制定了《壽險公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》(征求意見稿)，明確了內(nèi)審責(zé)任人的任職管理、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)等規(guī)范性要求。通過以上創(chuàng)新舉措，進一步完善了內(nèi)部控制監(jiān)管的思路和手段。但是壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐仍處于摸索階段，還存在著一些問題，如在內(nèi)部控制評價過程中，部分公司管理層對內(nèi)部控制評價工作認識不夠、評價水平不高，評價標(biāo)準(zhǔn)和程序需要細化；在內(nèi)部控制專項檢查中，需要準(zhǔn)確地切入公司內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)以及跟蹤落實整改；在內(nèi)審責(zé)任人的管理中，需要客觀評價內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)履行情況，切實維護其獨立性和落實責(zé)任追究機制。
三、深入推進我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的幾點思考
目前，我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管實踐已經(jīng)進入實質(zhì)性階段，如何借鑒國際經(jīng)驗，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展實際，建立一整套壽險公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)、評價、監(jiān)督、檢查的監(jiān)管機制，充分發(fā)揮外部監(jiān)管對促進公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束作用，進而提高公司自我管控和抵御風(fēng)險的能力，是擺在保險監(jiān)管機構(gòu)面前的一項重大課題。
(一)強化內(nèi)部控制在保險監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用
從國際保險監(jiān)管趨勢上看，內(nèi)部控制監(jiān)管逐漸成為國內(nèi)外金融保險監(jiān)管機構(gòu)的重要監(jiān)管內(nèi)容。從我國保險監(jiān)管體系建設(shè)狀況看，在風(fēng)險防范的“五道防線”和“四位一體”的監(jiān)管體系中，保險監(jiān)管機構(gòu)仍然擔(dān)當(dāng)“主體”責(zé)任，大部分的監(jiān)管資源集中在償付能力額度監(jiān)管和財務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管方面，大部分的監(jiān)管力量傾注于發(fā)現(xiàn)和查處市場違規(guī)問題，但卻使監(jiān)管陷入了違規(guī)行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業(yè)存在的風(fēng)險和問題，并最終建立風(fēng)險防范的長效機制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內(nèi)部控制建設(shè)滯后和內(nèi)部控制失效。因此，保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)進一步轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，合理優(yōu)化和配置監(jiān)管資源，要把監(jiān)管落腳點放在加強公司內(nèi)部控制建設(shè)、提升自我管控意識和能力上來，通過創(chuàng)新監(jiān)管方式、完善監(jiān)管手段，加大公司內(nèi)部控制建設(shè)的外部監(jiān)管壓力，不斷推進全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制在保險監(jiān)管體系中的基礎(chǔ)性作用。
(二)通過法制建設(shè)強化管理層對公司內(nèi)部控制的責(zé)任
企業(yè)是內(nèi)部控制建設(shè)的主體，管理層對內(nèi)部控制的認知、態(tài)度和責(zé)任直接決定著一個企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行狀況。從國際經(jīng)驗來看，強化企業(yè)內(nèi)部控制，政府監(jiān)管機構(gòu)必須通過內(nèi)部控制立法來強化管理層的責(zé)任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定，并強化了管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。因此，在我國壽險公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設(shè)計中，必須把強化管理層的責(zé)任作為制度設(shè)計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過立法明確管理層對建立、維護公司內(nèi)部控制機制負有的責(zé)任，建立和落實管理層的責(zé)任追究和激勵約束機制。
1.研究建立內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任追究制度。對于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負有責(zé)任的人員，要建立和落實責(zé)任追究機制，追究直接責(zé)任人和相關(guān)負責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。
2.建立壽險公司內(nèi)審責(zé)任制度。出臺《壽險公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》，明確內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)，賦予內(nèi)審責(zé)任人及內(nèi)審機構(gòu)和人員履行職責(zé)時應(yīng)享有的權(quán)利，建立問責(zé)機制，改變內(nèi)審部門在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀，促進內(nèi)審責(zé)任人和內(nèi)審部門有效履行職責(zé)。
3.強化董事會的責(zé)任。建議在《保險法》修訂中，增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定，明確董事會在內(nèi)部控制建設(shè)、維護和確保有效運行方面的責(zé)任以及相應(yīng)的罰則。
(三)完善和落實壽險公司內(nèi)部控制的科學(xué)評價機制
對各壽險公司內(nèi)部控制實施科學(xué)評價是保險監(jiān)管機構(gòu)實施內(nèi)部控制監(jiān)管的前提，也是一項基礎(chǔ)性工作。對于已出臺的《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法》(以下簡稱《辦法》)，必須建立配套措施，切實增強《辦法》對公司內(nèi)部控制建設(shè)的約束力，并在運行中不斷加以完善。
1.進一步修改完善《辦法》。認真總結(jié)《辦法》實施過程中出現(xiàn)的問題，修訂完善《辦法》。編制《內(nèi)部控制評價工作手冊》，對評價程序、評價方法、評分規(guī)則、缺陷認定及描述等進行細化，為壽險公司和各級監(jiān)管機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價提供操作指南。
2.加強對公司自我評估的監(jiān)督。加強對各壽險公司年度內(nèi)部控制自我評估工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對壽險公司內(nèi)部控制進行專項檢查，了解公司內(nèi)部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內(nèi)部控制監(jiān)管的重點，督促各公司對評估發(fā)現(xiàn)的缺陷及時進行整改。
3.適當(dāng)借助中介機構(gòu)的力量。對部分內(nèi)部控制自我評估水平較低、報告質(zhì)量較差的壽險公司可以嘗試引入中介機構(gòu)的力量，要求相關(guān)公司聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)鑒證。
(四)在開展內(nèi)部控制監(jiān)管過程中實施分類監(jiān)管
伴隨市場主體的日益增多，實施分類監(jiān)管成為保險監(jiān)管機構(gòu)確保監(jiān)管的有效性和科學(xué)性，提高監(jiān)管效能的必要途徑。而公司治理和內(nèi)部控制狀況則是實施分類監(jiān)管的主要分類標(biāo)準(zhǔn)。因此，要結(jié)合實施分類監(jiān)管的整體要求，依據(jù)《辦法》對各壽險公司內(nèi)部控制進行內(nèi)部控制評級，在此基礎(chǔ)上實施分類監(jiān)管、重點監(jiān)管。一方面，要結(jié)合評級結(jié)果劃分內(nèi)部控制風(fēng)險等級。對于評價較好的公司，在分支機構(gòu)批設(shè)、產(chǎn)品報備、投資渠道等方面進行政策扶持；對于評價較差的，要進行重點監(jiān)管，加大檢查力度，真正實現(xiàn)扶優(yōu)限劣。另一方面，將評價結(jié)果與高管人員、分支機構(gòu)、產(chǎn)品服務(wù)等市場準(zhǔn)人掛鉤。要將公司是否存在內(nèi)部控制建設(shè)重大失誤等問題，作為對其高管人員任職資格的審核要件。針對內(nèi)部控制建設(shè)滯后、存在較大漏洞與執(zhí)行不力的公司，對于高風(fēng)險產(chǎn)品審批與分支機構(gòu)審批要予以限制和約束。
(五)加強對壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)和交流
目前，我國壽險公司在內(nèi)部控制理念和內(nèi)部控制體系建設(shè)上參差不齊，少數(shù)企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性和緊迫性有了深刻認識，并按照國際先進的技術(shù)和理念，積極進行了內(nèi)部控制體系建設(shè)，個別公司還進行了美國薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數(shù)公司依然停留在片面強調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展上，內(nèi)部控制理念和意識淡薄，內(nèi)部控制建設(shè)整體滯后。因此，保險監(jiān)管機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會應(yīng)聚集行業(yè)力量，加強對全行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)與交流。一方面，要修改完善內(nèi)部控制指導(dǎo)性文件。1999年，中國保監(jiān)會下發(fā)的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡稱《指導(dǎo)原則》)對推進公司內(nèi)部控制建設(shè)起到了積極作用。但由于行業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，該《指導(dǎo)原則》已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢的需要。保險監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，以現(xiàn)代內(nèi)部控制理念和國際標(biāo)準(zhǔn)，進一步修訂和出臺《指導(dǎo)原則》；另一方面，推動全行業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)的理論研討和經(jīng)驗交流。在全行業(yè)總結(jié)和推廣內(nèi)部控制建設(shè)的先進典型和經(jīng)驗做法，推動各公司內(nèi)部控制水平的不斷提高。召開國際國內(nèi)壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)管方面的研討會，共同研究當(dāng)前我國壽險公司內(nèi)部控制的重要問題，增進行業(yè)內(nèi)外、國內(nèi)外的交流。
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作者：王繼紅 單位：陽泉煤業(yè)( 集團) 有限責(zé)任公司
子公司自力較少;同時，習(xí)慣用單個公司的管理思維來搞母、子公司管控，影響到管控模式的選擇，在財務(wù)管理上集權(quán)模式和分權(quán)模式的采用與公司治理不匹配，財務(wù)控制不力，一方面導(dǎo)致子公司參與管理及理財?shù)姆e極性受挫，注重局部利益多、未形成集團利益的整體意識，使集團財務(wù)控制無法達到全局的高度;另一方面管理跨度過長、跨專業(yè)管理面寬，內(nèi)部管理不到位，財務(wù)控制效應(yīng)層層遞減。5.財務(wù)控制未形成體系，信息溝通機制不暢通。陽煤集團建立了人力資源、供應(yīng)、財務(wù)以及井下監(jiān)測監(jiān)控等信息分系統(tǒng)，各成體系，沒有將內(nèi)部控制全部納入企業(yè)管理信息系統(tǒng)，沒有建立起涵蓋內(nèi)部控制基本流程和包括信息采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的財務(wù)控制管理信息系統(tǒng)，使信息不能及時有效利用，降低溝通共享效率，影響決策效率。
要解決陽煤集團上述問題，需要將公司治理與公司管理聯(lián)系起來，建立一套適合集團母子公司管理和控制的模式。建立母子公司管控模式把握的基本原則。按照陽煤集團發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮集團母、子公司的協(xié)同效應(yīng)，其管控模式的設(shè)計應(yīng)遵循以下原則:(1)與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的原則。要以《公司法》為法律依據(jù)，以產(chǎn)權(quán)制度為依托，按照產(chǎn)權(quán)制度安排，明確集團公司總部、二級管理機構(gòu)(或公司)以及下屬子公司的各級決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán);進一步明確母子公司董事會、股東會、監(jiān)事會職責(zé)和工作程序，各司其職。(2)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)的原則。在集團公司實行多元化發(fā)展的模式下，組織架構(gòu)采用事業(yè)部制和混合制的模式;按照目前公司專業(yè)板塊劃分，組織架構(gòu)采取直線職能模式。建立規(guī)范的運作程序和規(guī)則，保證各專業(yè)公司充分發(fā)揮作用，促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展。(3)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。堅持權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一，實現(xiàn)“集權(quán)有道，分權(quán)有序，授權(quán)有章，集分有度”的最佳目標(biāo)，保證集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。(4)層次管理和協(xié)同發(fā)展的原則。集團公司及其所屬分、子公司強調(diào)層次管理，各司其職，上下協(xié)調(diào)，左右平衡，共同發(fā)展。(5)管理制度體系化原則。集團公司管理要根據(jù)相關(guān)制約因素，制定、建立、完善系統(tǒng)的管理制度體系，避免各自為政，做到管理制度的法制化、規(guī)范化、程序化、模塊化;遵循責(zé)任主體明確化，管理過程透明化，考核體系科學(xué)化的原則，提高集團運行效率，使內(nèi)部管理成本最小。2.陽煤集團母、子公司管控新模式應(yīng)建立兩大系統(tǒng)?；谥卫砼c管理相統(tǒng)一的集團治理，母、子公司管控模式須兼顧兩大系統(tǒng)建設(shè):(1)完善陽煤集團母子公司法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。公司治理是企業(yè)最根源的層面，按照規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度權(quán)利制衡的原則，陽煤集團母、子公司應(yīng)遵循《公司法》的要求，繼續(xù)完善法人治理結(jié)構(gòu)，在集團內(nèi)部進一步明晰所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)、委托關(guān)系、決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)分開的運行機制，做到“四權(quán)”各歸其位。“四權(quán)”目標(biāo)一致，責(zé)權(quán)利明確，有效制衡，避免因責(zé)、權(quán)、利界定不清而產(chǎn)生的摩擦。董事會下設(shè)立的戰(zhàn)略管理委員會、資本運營委員會、人力資源管理委員會等分別行使權(quán)力，為董事會決策提供支持。(2)陽煤集團母、子公司管控模式的建設(shè)。陽煤集團母、子公司管控模式選擇應(yīng)遵循“戰(zhàn)略決定結(jié)構(gòu)”的思想，在集團層面采用戰(zhàn)略型管控，母、子公司管控模式和組織結(jié)構(gòu)要與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。結(jié)合陽煤集團公司的戰(zhàn)略目標(biāo)“強煤強化，跨越發(fā)展”，按照現(xiàn)有的專業(yè)化管理板塊，將各業(yè)務(wù)單元的具體操作和管理的權(quán)力下放到各專業(yè)化公司，集團總部將管理重點轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略、投資等決策的制定和實施上來，成為真正的投資決策主體;各專業(yè)公司及子公司成為實施戰(zhàn)略的管理主體。
陽煤集團公司組織結(jié)構(gòu)選擇。組織結(jié)構(gòu)理論的基本結(jié)構(gòu)類型有三種:一是職能式結(jié)構(gòu);二是事業(yè)部制結(jié)構(gòu);三是混合式結(jié)構(gòu)。從集團公司總部職能來看，戰(zhàn)略型管控模式要求集團總部必須擁有多個核心職能部門，現(xiàn)有的各業(yè)務(wù)職能部室，對集團所管理公司的執(zhí)調(diào)和控制，實現(xiàn)集團的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。同時，要求二級管理機構(gòu)和專業(yè)公司或子公司實行事業(yè)部制的組織結(jié)構(gòu)。陽煤集團母子公司管控的集、分權(quán)選擇。理論上講，對產(chǎn)業(yè)發(fā)展為主的企業(yè)集團，按照集團總部與下屬分、子公司的權(quán)力分配情況，混合式結(jié)構(gòu)又可進一步分為集權(quán)型和分權(quán)型兩種方式。集權(quán)型混合式結(jié)構(gòu)屬于直線職能制。特點是所有的經(jīng)＇營決策權(quán)、管理權(quán)全部集中在集團總部。其優(yōu)點是機構(gòu)簡單，決策迅速，命令統(tǒng)一，責(zé)任明確。缺點是缺乏合理的分工和橫向協(xié)調(diào)，一切由個人決定。集權(quán)型結(jié)構(gòu)一般適用于業(yè)務(wù)和產(chǎn)品單一、規(guī)模小的公司。分權(quán)型混合式結(jié)構(gòu)屬于事業(yè)部制。集團總部保持投資中心、決策中心和戰(zhàn)略發(fā)展中心的地位，對事業(yè)部作為利潤中心、管理協(xié)調(diào)中心進行考核。特點是集團適度放權(quán)，母公司成為決策中心、投資中心和發(fā)展中心，子公司為利潤中心、經(jīng)營中心和管理協(xié)調(diào)中心。其優(yōu)點是能夠充分調(diào)動子公司的積極性和創(chuàng)造性，有利于培養(yǎng)管理人才，對子公司考核明確。缺點是分權(quán)度有時很難把握，可能造成管理失控。分權(quán)型的混合式結(jié)構(gòu)一般適用于多品種、多業(yè)務(wù)產(chǎn)業(yè)的大中型公司。根據(jù)陽煤集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求，以及目前的企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)發(fā)展格局和專業(yè)化管理需要，集團總部應(yīng)該把職能的重點轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略、投資等重大決策，將主要時間和精力放在產(chǎn)業(yè)發(fā)展與資本運營的工作上來。而將日常生產(chǎn)經(jīng)營管理職能、具體操作業(yè)務(wù)的權(quán)力下放到各業(yè)務(wù)單元，做實各區(qū)域公司、專業(yè)公司和控股子公司，使集團總部能夠最大限度地從日常管理中解脫出來。因此，陽煤集團母子公司管控的集分權(quán)選擇應(yīng)該選擇分權(quán)型的混合式結(jié)構(gòu)。陽煤集團母子公司管控新模式的定位。為了確保陽煤集團公司運作的有序性和效益性，使集團下屬分、子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動按照集團的總體要求運行，集團總部必須對其分、子進行有效的控制和協(xié)調(diào)?？刂频闹饕侄斡袘?zhàn)略控制、人事控制、財務(wù)控制、審計控制，對子公司(控參股公司)、股權(quán)控制、信息系統(tǒng)。
非壽險公司的綜合性監(jiān)管指標(biāo)僅有一個——償付能力充足率,其計算公式為:
償付能力充足率=(實際償付能力額度/法定償付能力額度)×100%
分項監(jiān)管指標(biāo)共有11個,涉及到保險公司的經(jīng)營狀況、盈利能力、資金運用能力、償付能力與財務(wù)狀況等方面。若保險公司有4個或4個以上監(jiān)管指標(biāo)值超過正常范圍,中國保監(jiān)會將根據(jù)具體情況采取一系列相應(yīng)的監(jiān)管措施和改進方案。保監(jiān)會針對壽險和非壽險公司分別設(shè)計了兩套分項監(jiān)管指標(biāo),非壽險公司的分項監(jiān)管指標(biāo)見表1。
《新規(guī)定》在很大程度上完善了2001年的《保險公司最低償付能力及其監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》,標(biāo)志著償付能力預(yù)警指標(biāo)體系將成為我國保險業(yè)償付能力監(jiān)管的重要部分。然而,該套指標(biāo)體系自使用以來,引起了不少爭議。因為我國的保險償付能力預(yù)警指標(biāo)體系是在借鑒美國保險監(jiān)管信息系統(tǒng)(IRIS)的基礎(chǔ)上建立起來的,監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)計是否合理有效、是否符合我國保險業(yè)的實際?這些問題都沒有得到實際驗證。
二、償付能力監(jiān)管指標(biāo)有效性的實證分析
有效的償付能力監(jiān)管指標(biāo)必須滿足一個條件:監(jiān)管指標(biāo)對償付能力的解釋應(yīng)該與真實的償付能力狀況基本一致,即分項監(jiān)管指標(biāo)與償付能力充足率指標(biāo)的一致性。如果監(jiān)管指標(biāo)不能對償付能力狀況作出有效說明,又如何對未來償付能力狀況作出準(zhǔn)確的預(yù)測呢?現(xiàn)行的非壽險償付能力監(jiān)管指標(biāo)是否能解釋保險公司的償付能力狀況,本文將建立模型對指標(biāo)的有效性進行實證分析。
(一)樣本選取
本文一共選取了我國21個非壽險公司的財務(wù)數(shù)據(jù)作為研究對象,逐年計算它們的償付能力監(jiān)管指標(biāo)。其中,選取少于5年財務(wù)數(shù)據(jù)的保險公司有8家,分別是:美國聯(lián)邦(2003-2005年)、三井住友(2001-2005年)、太平財險(2003-2005年)、太平洋財險(2003-2005年)、平安財險(2003-2005年)、中華聯(lián)合(2003-2005年)、美亞深圳(2002-2005年)、三星火災(zāi)(2003-2005年)。選取6年(2000-2005年)財務(wù)數(shù)據(jù)的保險公司有13家,分別為:東京海上、民安深圳司、民安?？?、豐泰上海、美亞廣州、美亞上海、皇家太陽、永安財險、華泰財險、華安財險、大眾財險、中國人保、天安財險。以一個年度的統(tǒng)計結(jié)果作為一個樣本數(shù)據(jù),一共統(tǒng)計了100個樣本數(shù)據(jù)。所有數(shù)據(jù)源自《中國保險年鑒》2000年至2005年各公司的資產(chǎn)負債表和利潤表。
(二)統(tǒng)計結(jié)果
樣本的具體統(tǒng)計結(jié)果見表2。
對100個樣本的統(tǒng)計結(jié)果表明,償付能力充足率大于1的樣本有81個,占樣本總數(shù)的81%;償付能力充足率小于1的樣本有19個,占19%。統(tǒng)計結(jié)果初步顯示,毛保費規(guī)模率、速動比率和認可資產(chǎn)負債率這三個指標(biāo)能比較準(zhǔn)確地反映出償付能力狀況。為了更好地反映出監(jiān)管指標(biāo)的有效性,本文將運用Logistic回歸模型作進一步分析。
(三)實證分析
根據(jù)我國保險業(yè)的實際情況,本文采用二項Logistic回歸模型來分析問題。對模型的設(shè)計如下:
(1)因變量,本文選取償付能力充足率(Y)作為因變量。若償付能力充足率大于1,則償付能力充足,定義其值為“0”;若償付能力充足率小于1,則償付能力不足,定義其值為“1”。
(2)自變量,選取《新規(guī)定》中的償付能力監(jiān)管指標(biāo)作為自變量。由于數(shù)據(jù)難以全面取得,只取11個監(jiān)管指標(biāo)中的10個作為自變量,舍棄了融資風(fēng)險率指標(biāo)。
模型使用的軟件工具是SPASS11.5。
擬合Logistic回歸模型時,對自變量中存在的多重共線性很敏感;如果多重共線性程度較大,回歸結(jié)果也會受到影響。表3是各個自變量之間的相關(guān)性分析結(jié)果,部分自變量之間存在著中度相關(guān),如X1與X2、X3與X4等;個別自變量之間存在高度相關(guān),如X9與X10。進一步檢查自變量之間的容限度和方差膨脹因子,變量之間的容限度都比較大,多數(shù)都在0.5左右,最小的為0.128,基本排除自變量之間存在嚴重的多重共線性的可能。
在排除變量之間存在嚴重的多重共線性后,本文采用ENTER(全回歸方式)將變量進入回歸方程,回歸結(jié)果見表4-6。
表5是觀測量分類表,分類精度為100%,說明方程的識別率比較高。但是否10個自變量對因變量的識別率都比較高呢?表6給出的回歸系數(shù)Wald檢驗值很小,很難拒絕虛無假設(shè),并不能說明白變量的作用,必須比較包括每個變量的模型與不包括這個變量的模型,用對數(shù)似然值的變化進行檢驗。
為了顯示每個自變量的作用,本文再一次檢驗不包括各個自變量對數(shù)似然值的變化情況,使兩組自變量依次納入回歸模型。其中,前一組就是原來的10個自變量,采用ENTER方式進入模型;后一組是各個自變量,采用Forward:conditional方式(前進法)將各個自變量分別帶入模型,其目的是將第一組中沒有解釋作用的自變量剔除。本文一共進行了10次回歸,結(jié)果顯示:在模型嵌套的回歸方式中,自變量X1、X4、X5、X6和X8都從最終回歸系數(shù)表中一一被自動剔除了;而如果將X2、X3、X7、X9和X10這5個自變量剔除,則對數(shù)似然值都會發(fā)生較大的變化(見表7),說明在這10個自變量中,X2、X3、X7、X9和X10對模型的分類結(jié)果具有顯著意義,不能被剔除。
三、結(jié)論及改進建議
(一)實證結(jié)論
1.實證分析結(jié)果表明,保費收入增長率對償付能力狀況的解釋并不顯著,而自留保費的解釋作用卻比較顯著。這可能是指標(biāo)之間的相關(guān)性影響了回歸結(jié)果。進一步分析發(fā)現(xiàn),在償付能力充足率小于1的樣本中,如果剔除中國人保、太平洋財產(chǎn)的相關(guān)樣本,自留保費增長率指標(biāo)在整個模型中的解釋作用會更好。由于中國人保、太平洋財產(chǎn)兩家非壽險公司已經(jīng)進入了一個相對穩(wěn)定的發(fā)展階段,其目前的償付能力不足的原因主要與早期的粗放經(jīng)營有關(guān),與保費增長無關(guān)。而余下的新興非壽險公司發(fā)展正處于迅速擴張階段,業(yè)務(wù)增長過快使得保險公司的承保金額增長和賠付責(zé)任加大,從而增加了保險公司的償付風(fēng)險。因此,保費收入增長率和自留保費增長率指標(biāo)對新興保險公司償付能力充足率的作用更為重要。
2.毛保費規(guī)模率指標(biāo)反映了保險公司的實際償付能力額度對其承保責(zé)任的保障程度。無論是根據(jù)指標(biāo)范圍的統(tǒng)計分析結(jié)果,還是指標(biāo)的有效性實證結(jié)果,均表明該指標(biāo)具有有效性。該指標(biāo)之所以有效,其原因可能在以下兩點:一是毛保費規(guī)模率的設(shè)置合理,符合我國保險市場的特點。目前我國非壽險公司的實際資本不能保障其日益增大的承保責(zé)任,是導(dǎo)致償付能力不足的主要原因;二是我國非壽險業(yè)的情況比較特殊,大部分償付能力不足的保險公司的實際償付能力額度小于零。根據(jù)保監(jiān)會的規(guī)定,若本年的實際償付能力額度為零或負數(shù),則毛保費規(guī)模率指標(biāo)值為999%。因此,大多數(shù)償付能力不足的樣本,其毛保費規(guī)模率指標(biāo)值都為999%。該指標(biāo)值的特殊化,也可能是實證結(jié)果顯示指標(biāo)有效的原因。
3.償付能力額度變化率指標(biāo)被證明有效性不高,在有效區(qū)分兩類樣本模型中的貢獻并不大。相關(guān)性分析表明,該指標(biāo)與毛保費規(guī)模率、認可資產(chǎn)負債率的相關(guān)性比較大,這可能也是影響指標(biāo)在整個模型中有效性的原因。如果剔除毛保費規(guī)模率、認可資產(chǎn)負債率兩個自變量之后,償付能力額度變化率對模型的作用會增加(見表8)。我們不能認為該指標(biāo)對償付能力充足率沒有說明作用,只是模型中存在比該變量更為有效的指標(biāo),因此在回歸過程中,更有效的變量將該指標(biāo)剔除了。
4.實證結(jié)果表明,兩年綜合成本率指標(biāo)和資金運用收益率對模型的貢獻不大。前文已述,我國非壽險公司償付能力不足的主要原因不在于經(jīng)營管理問題,因此這兩個指標(biāo)對償付能力的解釋能力較低。
5.實證結(jié)果表明應(yīng)收保費率指標(biāo)非常特殊。對于償付能力充足的樣本,該指標(biāo)值一般都符合保監(jiān)會的規(guī)定;而償付能力不足的樣本,該指標(biāo)值卻超過了正常范圍。這一統(tǒng)計結(jié)果與最初指標(biāo)設(shè)計的意義背道而馳。目前,我國一些地方性、小規(guī)模、新興的外資保險公司正處于迅速發(fā)展的業(yè)務(wù)擴張階段,應(yīng)收保費率遠遠超過了正常范圍;而那些外資保險公司的資本充足率很高,應(yīng)收保費的大量增加根本威脅不到它們的償付能力,因此該指標(biāo)的監(jiān)管作用不能得到發(fā)揮。
6.速動比率是衡量非壽險公司短期償付能力的重要指標(biāo)。由于非壽險公司的業(yè)務(wù)期限較短,該指標(biāo)對非壽險公司具有更重要的意義;而實證結(jié)果也表明該指標(biāo)在模型中較為重要。認可資產(chǎn)負債率被證明也是有效的指標(biāo),這在很大程度上是因為它與償付能力充足率指標(biāo)的相關(guān)性;也就是說,認可資產(chǎn)負債率的計算公式與償付能力充足率的計算公式僅僅是相對數(shù)與絕對數(shù)的差別。保監(jiān)會對該指標(biāo)的正常范圍設(shè)置也十分合理。統(tǒng)計分析結(jié)果表明,凡是該指標(biāo)超過正常范圍的樣本都是償付能力不足的樣本。認可資產(chǎn)負債率的實證分析結(jié)果與理論分析也一致,該指標(biāo)對償付能力的解釋作用較好。
綜上所述,我國的非壽險市場比較特殊,非壽險公司的地域發(fā)展和規(guī)模大小的不平衡性明顯,因此,理論上有效的監(jiān)管指標(biāo)對我國非壽險公司償付能力的解釋作用并不一致。根據(jù)實證分析和統(tǒng)計結(jié)果,我國地方性外資非壽險公司的資本充足率強,指標(biāo)值的大小變化只會導(dǎo)致它們的償付能力充足率發(fā)生變化,并不會導(dǎo)致償付能力不足。在全國性或地區(qū)性的保險公司中,中國人保、太平洋財險和平安財險的經(jīng)營已進入一個穩(wěn)定階段,它們償付能力不足的主要原因是由于早期的粗放經(jīng)營、固定資產(chǎn)過多導(dǎo)致的認可資產(chǎn)絕對數(shù)額小于認可負債;毛保費規(guī)模率、速動比率、認可資產(chǎn)負債率和資產(chǎn)認可率這四個指標(biāo)對其償付能力充足率的意義較大。而其他的新興保險公司正處于擴大市場份額的業(yè)務(wù)擴張階段,償付能力不足往往是由于實際資本的增加跟不上承保責(zé)任的增加造成的;除了以上四個指標(biāo)外,保費增長率、自留保費增長率對其償付能力充足率的影響更為重要。而應(yīng)收保費率、兩年綜合成本率和資金運用收益率的有效性比較差,對償付能力充足率的影響作用還需要做進一步的分析。
(二)改進建議
根據(jù)上述實證結(jié)論,本文提出以下三條改進建議。
1.刪除相關(guān)性過高的指標(biāo),盡量減小指標(biāo)之間的自相關(guān)影響。應(yīng)對目前的監(jiān)管指標(biāo)進行適當(dāng)篩選,構(gòu)建新的償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系,使分項監(jiān)管指標(biāo)對償付能力狀況反應(yīng)較為敏感。在利用現(xiàn)有償付能力監(jiān)管指標(biāo)對現(xiàn)在和未來的償付能力狀況進行評價和預(yù)測時,要特別注意指標(biāo)的相關(guān)性。如果某年度有4個或4個以上不相關(guān)的指標(biāo)超過正常范圍,必須引起更大的重視,因為這種情況要比4個及4個以上相關(guān)指標(biāo)超過正常范圍嚴重得多。
通過學(xué)習(xí)和總結(jié)，我國高速公路的改革發(fā)展存在兩個難題。一是開創(chuàng)新時代的持續(xù)發(fā)展的挑戰(zhàn)。通過多年的實踐，專職人員已經(jīng)感覺到了陳舊管理模式帶來的壓力。同時，在實際問題中也得到了很多啟發(fā)，就是要突破原有思路，來尋求一條更加適合實際情況和資源配置更加合理的管理方式和方法。首先，高速公路的資金已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)前大規(guī)模高速公路發(fā)展的需要，一定程度上暴露的資源配置不合理現(xiàn)象普遍開來。其次，高速公路建設(shè)是一個很大的市場，這種模式的失敗無形中阻礙著高速公路市場的發(fā)展。二是行之有效的管理挑戰(zhàn)。我國全國高速公路總長度達19000公里，成為全世界僅次于美國的，擁有高速公路最多的國家。整合人力資源、設(shè)備資源，可以防止設(shè)備資源配置不合理問題，減少人員的投入，針對實際問題制定管理辦法，使籌資的資金合理利用，發(fā)揮最大的便民作用。
行之有效的管理，還需要考慮未來不斷增加的高速公路數(shù)量，量變質(zhì)變的道理能夠提示我們，處于高速公路覆蓋率越來越大的今天，有效管理就是我們面臨的另一挑戰(zhàn)。管理不好，不但會使國民經(jīng)濟產(chǎn)生影響，同時對高速公路本身也會產(chǎn)生嚴重影響。完善高速公路管理體制的建議對高速管理公司實現(xiàn)股份制改造最行之有效，且符合本國國情的方式，就是實行高速管理公司實現(xiàn)股份制改造，主要體現(xiàn)在：體制改革使高速公路經(jīng)營企業(yè)既有動力，同時又完善了自我約束機制。這種股份制的改造，將所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，讓企業(yè)真正成為適應(yīng)市場的實體和競爭實體。不但讓企業(yè)能夠自負盈虧，還能克服傳統(tǒng)的全民所有制的統(tǒng)一收支。形成“利益清晰、職責(zé)明確、企業(yè)自主、規(guī)范管理”的市場競爭主體。我們同時還要考慮到取之于民用之于民的高速公路公益性目的，鼓勵高速公路企業(yè)在其股份制過程中，采用特許經(jīng)營方式，按照一定的規(guī)范職責(zé)進行運作，在其管轄的高速公路范圍內(nèi)能夠具備一定的行政職能。
活躍市場經(jīng)濟，開辟多元化籌資渠道。公司制相比事業(yè)制而言具有靈活性的特點，它可以通過額外的兩種融資手段進行籌資，一是發(fā)行公司債券，二是發(fā)行公司股票。但是，從本國國情出發(fā)，我們提到的這兩種手段，在一定的歷史環(huán)境下，還只能處于補充地位，這就要求我們需要不斷地開闊視野，拓寬思路。通過學(xué)結(jié)發(fā)達國家的高速公路管理建設(shè)經(jīng)驗來看，依據(jù)合法的靈活性的融資方式，在高速公路建設(shè)中所發(fā)揮的作用有目共睹。建立科學(xué)的高速公路管理組織模式，實現(xiàn)政企分開由于我國國情的特殊性，各地方的高速路公路管理存在著多元化模式，沒有形成統(tǒng)一的管理模式。我們可以按“統(tǒng)籌、高效、政企分開”的管理模式對各地方高速公路建設(shè)管理進行系統(tǒng)化統(tǒng)一管理。首先，我們的歸通管理部門，可以根據(jù)國家指示精神，設(shè)立專職主管高速公路建設(shè)的職能部門。
二、檔案統(tǒng)計是提升檔案管理工作效率的重要方式
隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，各種信息接踵而至。相對于其他工作而言，檔案管理工作則可以較早的接受到這些信息，也正是因為如此，帶給了檔案管理工作一定的壓力和挑戰(zhàn)。面對浩瀚如海、復(fù)雜繁多的信息，采取何種方法可以有效的幫助檔案管理厘清這些信息就成為不得不思考的重要問題。在此境遇下，檔案統(tǒng)計工作以其強大的功能可以充分的幫助檔案管理解決好以上問題。一是檔案統(tǒng)計運用科學(xué)的統(tǒng)計方法將相關(guān)信息引入到檔案管理中去；檔案統(tǒng)計是依托計算機等高科技器材成型的統(tǒng)計方法，具有無比強大的技術(shù)優(yōu)勢。當(dāng)檔案管理需要對各類信息進行分類時，就可以充分運用檔案統(tǒng)計的優(yōu)勢，把這些信息輸入計算機系統(tǒng)，在計算機系統(tǒng)的幫助下，可以代替人工完成信息的檢閱、收集、分類等各項工作。由此可見，在檔案統(tǒng)計的作用下，檔案管理工作人員只需輕點鼠標(biāo)，就可以在檔案統(tǒng)計的幫助下輕松的完成各種信息的統(tǒng)計工作，從而提高了檔案管理的工作效率。二是檔案統(tǒng)計節(jié)約了檔案管理工作人員的工作時間；一般而言，檔案管理工作人員的工作時間大多集中于對信息的收集和處理等方面。如果不具備科學(xué)的管理方法，不具備相應(yīng)的科技條件，自然會耽誤檔案管理工作人員的寶貴時間。面對這一問題，檔案統(tǒng)計也可以發(fā)揮出其自身的優(yōu)勢。那就是一方面充分依托檔案統(tǒng)計的科技優(yōu)勢，利用較短的時間完成信息的收集和整理工作。另一方面充為檔案管理工作人員提供其他方面的工作服務(wù)。比如，資料的發(fā)送、回收等。由此可見，科學(xué)合理的運用檔案統(tǒng)計，就可以有效的節(jié)約檔案管理工作人員的工作時間，從另外一種意義上來看，節(jié)約了工作時間也就意味著提高了檔案管理的工作效率。
三、檔案統(tǒng)計是科學(xué)規(guī)劃檔案管理工作的有效方法
（一）切實提高現(xiàn)場執(zhí)法管理力度。交警的主戰(zhàn)場在路面，執(zhí)法管理的威懾力體現(xiàn)在現(xiàn)場。要始終秉承“從嚴從嚴再從嚴”的方針，對嚴重交通違法行為實行“零容忍”，切實提高查處的有效性和震懾性?？萍嫉膹V泛應(yīng)用，解放了警力，提高了管理實效，在嚴密路面管控，有效查處交通違法行為方面發(fā)揮了獨特的作用，但也出現(xiàn)個別地方現(xiàn)場執(zhí)法力度弱化，非現(xiàn)場違法查處比例達85%以上，并呈逐年上升趨勢。對此，要切實采取有效措施，通過對路面通行秩序、違法行為發(fā)生率以及形成事故成因的有效分析研判和碰撞，科學(xué)引導(dǎo)路面民警執(zhí)法管理的重點和方式，切實提高民警現(xiàn)場查處的比重，并以此作為提高路面見警率、管事率的有效舉措。同時，要進一步加強省際卡點建設(shè)，切實做到警力、科技、設(shè)施三到位，切實落實勤務(wù)職責(zé)，不斷加大對過境車輛特別是外省籍交通違法車輛的查處力度。（二）做到嚴重違法行為查處工作常態(tài)化。要繼續(xù)認真貫徹落實省公安廳《全省公安機關(guān)深化禁“酒駕”五條嚴管措施》和《關(guān)于實施嚴重道路交通違法行為五條常態(tài)嚴管措施的通知》，特別要建立健全“酒駕”查處小分隊，切實做到天天查、夜夜查，讓老百姓認可、社會肯定且事故預(yù)防有效的事一抓到底，常抓不懈，管出規(guī)矩，管出安全。要繼續(xù)加大對5次、10次以上車輛違法行為記錄未處理的查處力度，提高執(zhí)法管理的有效性和針對性。省公安廳交管局將繼續(xù)對禁“酒駕”和“三個率”等重點工作進行排名，以推動重點工作的落實。前幾年對酒后駕駛等嚴重交通違法的有力整治，在改善秩序、事故預(yù)防方面發(fā)揮了積極的作用。2011年下半年開始，由于全力推動民警上路，加大對嚴重違法行為的查處，第四季度發(fā)生一次死亡3人以上事故6起，同比減少8起，其中9月、12月未發(fā)生一起一次死亡3人以上事故。經(jīng)驗和實踐再次證明，加強路面管控是預(yù)防事故、改善交通秩序的最直接最有效舉措。同時，要按照“什么問題突出就解決什么問題”的原則，下大力氣解決好影響本地道路交通秩序的突出問題。要全力做好黨的十、省第十三次黨代會的交通安全保衛(wèi)工作，保障道路交通的有序、安全、暢通。
始終堅持把加強基礎(chǔ)性、源頭性工作作為提高交通管理水平的立足點
（一）扎實開展“三項排查治理”工作。要以深化“平安暢通縣市（區(qū)）”創(chuàng)建工作為載體，有序、有力、有效地開展道路交通安全“三項排查治理”工作，建立健全長效管理機制。第一，積極會同交通、安監(jiān)等部門并發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)交通安全工作站的作用，在5月底前開展以鄉(xiāng)道、村道為重點的新一輪公路臨水臨崖高落差危險路段及事故多發(fā)點段的基礎(chǔ)排查，并建立檔案，推動當(dāng)?shù)卣贫ㄖ卫碛媱?，以進一步改善鄉(xiāng)村公路安全通行條件。第二，積極會同交通、教育、安監(jiān)等部門全面開展?fàn)I運客車（包括旅游車）、校車、企業(yè)自備接送車的排查，參照戶籍管理的辦法，建立專門檔案，落實民警專管，對校車和企業(yè)自備接送車駕駛?cè)斯芾砜山梃b原交通安全片組的形式，實現(xiàn)戶籍化管理，以此進一步推動企業(yè)、單位交通安全主體職責(zé)的落實。第三，積極會同交通、農(nóng)業(yè)以及有關(guān)警種認真開展對外省籍常駐我省車輛，包括客車（含小客車）、貨車、工程運輸車、農(nóng)用汽車等基礎(chǔ)排查工作，參照外來人口管理辦法，認真研究解決這些車輛的安全檢驗、違法處理不及時和安全教育不到位等問題。開展“三項排查治理”是加強基礎(chǔ)性源頭性管理的重要內(nèi)容，是預(yù)防重特大交通事故的重要舉措，也是全年交通安全的一項重要工作，需要精心組織、精心實施、務(wù)求實效。目前，全省車管部門按照部局的要求對營運客車、校車等排查已全面展開，要結(jié)合省公安廳交管局的統(tǒng)一部署與要求，認真抓好落實。（二）不斷增強宣傳教育的實效性。2012年是實施“文明交通行動計劃”的關(guān)鍵之年，要繼續(xù)扎實開展“四個六”活動，不斷提升宣傳教育覆蓋面和實效性，確保文明交通環(huán)境的形成。要建立社會化交通安全宣傳教育機制建設(shè)，大力推進文明交通志愿者活動，推動客貨運企業(yè)進一步完善駕駛?cè)说陌踩逃拓?zé)任制的全面建立，不斷擴大宣傳教育領(lǐng)域。要不斷培育宣傳教育基地和陣地，深化交通安全宣傳“五進”活動，逐步推廣應(yīng)用國家科技行動計劃在本省的相關(guān)示范項目，繼續(xù)聯(lián)合FM93交通之聲等新聞媒體開展“交通安全巡回宣傳月”等公益宣傳活動，進一步增強宣傳教育的實效性。同時，會同有關(guān)部門擬在全省范圍開展新聞媒體交通安全宣傳報道突出貢獻獎評選活動。（三）不斷提高科技應(yīng)用能力。始終堅持科技強警建設(shè)，引領(lǐng)交通管理可持續(xù)發(fā)展。要力爭在年內(nèi)基本完成省、市、縣際公路卡點和主要國省道沿線交警中隊的卡點攔截系統(tǒng)、視頻系統(tǒng)建設(shè)，形成省、市、縣三級管控防線，努力提高交通管理整體水平。要加大移動警務(wù)、多功能移動勤務(wù)車載系統(tǒng)、交通警務(wù)巡邏緝查系統(tǒng)和大隊重點車輛動態(tài)監(jiān)控平臺的實戰(zhàn)應(yīng)用。充分利用公安交通管理綜合應(yīng)用平臺，進一步完善實戰(zhàn)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)，加大對套牌車、盜搶車、重點違法行為的查處力度。要進一步推進跨警種、跨部門的信息交換和共享，提升系統(tǒng)資源支撐實戰(zhàn)應(yīng)用的效能。要擴大國家道路交通安全科技行動計劃示范建設(shè)成果，尤其是指揮中心應(yīng)用軟件在全省的推廣。逐步深化警用地理信息系統(tǒng)在交通管理工作中的應(yīng)用，不斷提升科技管理水平。加強科技設(shè)施建設(shè)的日常使用、運行管理和維護保養(yǎng)，對省級直接投入建設(shè)的道路監(jiān)控等項目通過驗收后，一律移交當(dāng)?shù)卮箨?，實行落地管理和維護，省、市兩級將建立健全督促檢查機制，以確保系統(tǒng)的正常、規(guī)范應(yīng)用。（四）進一步加強基層實戰(zhàn)單位建設(shè)。嚴格落實《交警基層單位用房功能區(qū)管理規(guī)定》，加強對公路中隊的分類指導(dǎo)，特別要規(guī)范農(nóng)村交警中隊的勤務(wù)規(guī)定和裝備保障。交警專項編制要落實到位，確保全部充實到新建農(nóng)村中隊，同時要繼續(xù)加大對新建中隊以及營房改建中隊的經(jīng)費保障力度，不斷改善一線民警的辦公條件和工作環(huán)境。積極爭取財政在政策上的支持，進一步完善全省公安交警系統(tǒng)“明確責(zé)任、分類負擔(dān)，收支脫鉤、全額保障”的經(jīng)費保障工作機制，完善部門內(nèi)控制度建設(shè)，抓好縣級交警業(yè)務(wù)裝備配備標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃的實施工作。繼續(xù)嚴把車輛登記、檢驗和駕駛證考試關(guān)，切實采取有效措施，提高摩托車檢驗率。抓好杭州支隊復(fù)雜道路路段模擬考試試點工作，同時要研究加大在駕駛證考試中交通事故預(yù)防常識等內(nèi)容的比例和份額，不斷提高駕駛?cè)丝荚囐|(zhì)量。
始終堅持把注重民意作為提高服務(wù)社會管理能力的切入點
計算機信息系統(tǒng)，充分、合理、安全的使用電子檔案要實現(xiàn)檔案信息化，就必須建立有效的城建檔案管理計算機信息系統(tǒng)，才能充分、合理、安全地使用電子檔案。為此，要做好以下幾項工作：首先，改進和規(guī)范在應(yīng)用計算機條件下城建檔案管理工作流程，使之適應(yīng)城建檔案管理的需要；其次，依據(jù)城建檔案形成的處理流程來進行城建檔案信息化系統(tǒng)軟件功能設(shè)計；再次，在信息系統(tǒng)中建立完善的內(nèi)部控制制度，確保城建檔案的安全。另外，在電子城建檔案使用過程中，也應(yīng)注意到一是電子城建檔案安全性問題。因為計算機網(wǎng)絡(luò)化的快速發(fā)展，電子城建檔案涉及范圍迅速擴展，數(shù)量也急劇增加，特別是計算機網(wǎng)絡(luò)化的快速發(fā)展，隨之而來的問題就是如何在網(wǎng)絡(luò)下防范計算機病毒以及黑客的攻擊，確保電子城建檔案的安全。再就是電子城建檔案的真實性問題。在實際工作中，由于從電子文件的生成到歸檔缺少規(guī)范化和程序化管理，相當(dāng)數(shù)量的草稿性電子文件處于自生自滅的狀況，多數(shù)電子城建檔案與其相對應(yīng)的紙質(zhì)檔案之間未建立統(tǒng)一的管理方法，儲存電子城建檔案選用的載體不耐久等原因，影響了城建檔案的完整性、可靠性，從而影響了城建檔案的真實性。此外，還有電子城建檔案的法律效力問題，通常檔案的法律效力都是與其載體相關(guān)來確定，電子城建檔案由于沒有固定的載體，所以，制定相應(yīng)的法律認定條文就有一定的困難，這也就是光盤、磁帶、磁盤等載體的電子城建檔案未被法律認定的原因。
促進城建檔案信息化建設(shè)的幾點思考
城建檔案工作人員要樹立城建檔案信息意識城建檔案信息化在某種意義上講就是“觀念信息化”。城建檔案工作人員是城建檔案信息化建設(shè)的基本力量，其能動性事關(guān)信息化建設(shè)的成敗，只有讓城建檔案工作人員在思想上樹立城建檔案信息的意識，認識到城建檔案信息化建設(shè)的重要性，城建檔案工作人員才會具有強烈的使命感和責(zé)任心，才會主動關(guān)心城建檔案信息化建設(shè)事業(yè)，認真做好信息化過程中的各項工作，主動思考社會文獻信息系統(tǒng)中各種文獻信息的滲透和融合，促使城建檔案信息化建設(shè)與其他社會信息事業(yè)相互結(jié)合，共同發(fā)展。哲學(xué)認為意識具有能動性，一定的社會意識就具有一定的社會能動作用。那么社會城建檔案意識在城建檔案信息化建設(shè)中必然有能動的影響，成為城建檔案信息化建設(shè)的基本推動力。提高城建檔案信息化技術(shù)水平。首先要配備計算機、服務(wù)器、交換器、路由器、掃描儀等硬件設(shè)備。系統(tǒng)軟件的開發(fā)應(yīng)用與完善，可通過計算機系統(tǒng)軟件的操作及推廣，逐步建立統(tǒng)一的操作平臺。其次，城建檔案中心目錄及全文的數(shù)字化。城建檔案信息數(shù)據(jù)輸入是目錄中心的基礎(chǔ)性工作，對各單位部門每年移交大量的城建檔案資料，邊整理邊輸入，從信息源頭抓起，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)，實施紙質(zhì)城建檔案和數(shù)字城建檔案“雙套制”工作模式，避免重復(fù)勞動，不但能節(jié)約人力和財力，而且也會大大加快了城建檔案信息數(shù)字化的進程。再次，對上網(wǎng)信息進行密級劃定。首先制訂密級標(biāo)準(zhǔn)，對館藏城建檔案按公開、內(nèi)部、秘密、機密進行劃定;第四，對城建檔案信息利用者進行網(wǎng)上身份驗證，對不同身份的使用者提供不同的信息查詢權(quán)限，以保障軟件系統(tǒng)的安全。選取適合的城建檔案管理軟件是城建檔案信息化建設(shè)工作付諸實施的重要媒介。信息化建設(shè)理念，需要科學(xué)的城建檔案管理軟件作支撐，單純以傳統(tǒng)方式管理大量電子文件，絕非明智之舉，城建檔案管理軟件集功能全面、智能、便捷、高效等優(yōu)點于一身，是疏通信息化建設(shè)管理脈絡(luò)，提高城建檔案工作質(zhì)量和效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在很大程度上決定著城建檔案信息化建設(shè)的成敗。從安全角度來說，優(yōu)良的城建檔案管理軟件自身的安全設(shè)置，如訪問授權(quán)、用戶安全級別、密碼設(shè)置等功能模塊，已成為電子文件管理、利用的一道堅實屏障，能有效地確保城建檔案信息安全。
推行城建檔案信息化管理，確立工程檔案發(fā)展的新方向
IPMT模式的優(yōu)點：采取IPMT項目管理模式，有利于業(yè)主和項目管理單位發(fā)揮各自的特長和優(yōu)勢，更好地實現(xiàn)項目管理目標(biāo)；業(yè)主可減少在傳統(tǒng)模式下大量基本建設(shè)管理人員在項目投產(chǎn)后安置的后顧之憂；與PMC模式相比，管理費用相對較低，決策效率較PMC模式相對要高。缺點：項目管理費用較傳統(tǒng)模式高；在IPMT中項目管理單位管理定位不易把握，對項目管理單位的考核難度大。EPC（EngineeringProcurementConstruction）即設(shè)計—采購—施工。通常指投資方選擇一家總承包商或總承包商聯(lián)合體，由總承包商負責(zé)裝置或單元的設(shè)計、設(shè)備和材料的采購、施工，提供完整的可交付使用的工程項目的建設(shè)模式。EPC總承包商一般將整個項目劃分成若干相對獨立的工作包?？偝邪炭梢詫⒑贤械牟糠止ぷ鞣职o分包商，但對分包商所負責(zé)的工作承擔(dān)全面責(zé)任。EPC模式的關(guān)鍵就是依賴稱職的專業(yè)分包商以標(biāo)準(zhǔn)化的程序?qū)こ添椖拷ㄔO(shè)過程進行嚴格控制，使復(fù)雜的工程項目獲得成功。
在EPC模式下，投資方通常通過業(yè)主或委派業(yè)主代表（PMC）管理項目。在國際工程項目中，一般都要對承包商進行兩級資格預(yù)審后才進行正式招標(biāo)競爭，以選定最優(yōu)的承包商簽訂EPC合同。EPC模式的優(yōu)點：有效克服和彌補業(yè)主在項目管理知識和經(jīng)驗上的不足，減輕業(yè)主在項目管理方面的壓力；可以將項目實施中的主要風(fēng)險轉(zhuǎn)移給EPC總承包商；充分發(fā)揮項目建設(shè)過程中設(shè)計的主導(dǎo)作用，實現(xiàn)從勘察、設(shè)計到采購、施工一體化，有利于方案整體優(yōu)化；有利于充分發(fā)揮總承包商項目管理專業(yè)知識和經(jīng)驗的優(yōu)勢，實現(xiàn)設(shè)計、采購、施工進度上合理深度交叉。缺點：業(yè)主對項目的掌控能力較傳統(tǒng)模式弱；承包商在追求利潤最大化的驅(qū)動下，若業(yè)主不加控制易造成項目質(zhì)量控制水平低下，直接威脅到項目本質(zhì)安全和長周期運行。
