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資產(chǎn)清查工作具有時間緊、任務重的特點，這就要求在開展資產(chǎn)清查工作之前，合理規(guī)劃工作步驟，做好工作部署?？茖W事業(yè)單位的資產(chǎn)清查主要包括12 個部分，分別是應收票據(jù)清查、應收賬款清查、預付賬款清查、其他應收款清查、存貨清查、應付票據(jù)清查、應付賬款清查、預收賬款清查、其他應付款清查、借入款項清查、固定資產(chǎn)清查、無形資產(chǎn)清查。資產(chǎn)工作早期應對每一部分的內(nèi)容進行梳理，找到涉及內(nèi)容多、期限跨度長、情況較復雜的部分。對于那些可以從財務軟件、資產(chǎn)信息系統(tǒng)直接提取數(shù)據(jù)的部分，則應安排在資產(chǎn)清查工作的后期。對于需要從外部取得證明資料的事項應安排在資產(chǎn)清查工作的早期;需要從內(nèi)部取得證明資料的事項則應安排在資產(chǎn)清查工作的后期。

二、資產(chǎn)清查工作的基礎是做好財務基本情況清理

財務情況清理是對單位本部及其所屬單位的各種銀行賬戶、庫存現(xiàn)金、會計核算科目、有價證券以及各項資金往來款項等基本財務情況進行全面核對和清理。銀行賬戶清理是將清查基準日財務核算賬套上各種銀行存款余額與相應的銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表進行核對。財務基本情況清理是資產(chǎn)清查工作基礎。庫存現(xiàn)金核對是通過編制庫存現(xiàn)金盤點表的形式對資產(chǎn)清查基準日的庫存現(xiàn)金賬實之間是否一致進行核對。資金往來款項的核對是將會計核算科目中資產(chǎn)類往來款科目應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、其他應收款科目的清查基準日余額與相應各個單位往來明細賬、個人往來明細賬的清查基準日余額合計數(shù)進行核對，如有差異，需通過清理賬目找到差異原因，最終確保會計核算科目中資產(chǎn)類往來款科目清查基準日余額與各類相應輔助往來明細賬清查基準日余額合計數(shù)相符;會計核算科目中負債類往來款科目應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、其他應付款、長期應付款科目的清查基準日余額與相應各個單位往來明細賬、個人往來明細賬的清查基準日余額合計數(shù)進行核對，如有差異，需通過清理賬目找到差異原因，最終確保會計核算科目中負債類往來款科目清查基準日余額與各類相應輔助往來明細賬清查基準日余額合計數(shù)相符。單位財務基本情況全面核對和清理的目的是確保賬表相符、賬賬相符，做好此項工作是做好資產(chǎn)清查工作的基礎。

三、實物資產(chǎn)清查要確保細致、全面

實物資產(chǎn)的清查主要是對各種存貨及固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資的清查，對這些物資的清查，不僅要從數(shù)量上核對賬面數(shù)與實物數(shù)是否相符，而且要查明是否有損壞、變質(zhì)等情況。由于實物的形態(tài)、體積、重量、堆放方式等不盡相同，因而所采用的清查方法也不盡相同。對于成件堆放、包裝完整的財產(chǎn)物資，可以按大件清點，必要時可以抽查清點;對于散裝分散的物資，可以采取移位盤點、過秤盤點或分處盤點，防止漏盤或重盤;對于大量成堆、難以清點的物資，可以采取量方、計尺等技術(shù)推算盤點的方法;對房屋及機器設備等，不僅要盤點其數(shù)量和附屬部件，而且要查明其使用情況，以發(fā)現(xiàn)其利用和保管上存在的問題。對實物資產(chǎn)的數(shù)量進行清查的同時，還要對實物的質(zhì)量進行鑒定。為了明確經(jīng)濟責任、便于查閱，進行實物清查時，實物保管人員和盤點人員必須同時在場。對于盤點結(jié)果，應由盤點人和實物保管人簽字或蓋章。

對于實物資產(chǎn)數(shù)量較大的科學事業(yè)單位來說，實物資產(chǎn)清查是整個清查工作的重點，對清查工作完成的質(zhì)量起到至關(guān)重要的作用。實物資產(chǎn)清查中固定資產(chǎn)清查尤為重要，其清查盤點可以根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上已錄入的固定資產(chǎn)信息為基礎進行。固定資產(chǎn)包括房屋及構(gòu)筑物，通用設備，專用設備，圖書、檔案，家具、用具、裝具及動植物，文物和陳列品6 大類?？茖W事業(yè)單位因其主要從事科學研究工作，固定資產(chǎn)中通用設備、專用設備的數(shù)量較多，使得其清查涉及的部門及地點與其他類固定資產(chǎn)相比較復雜，需投入較多的精力。近年來伴隨著資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中資產(chǎn)信息的不斷改進和完善，固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、資產(chǎn)分類、取得日期、使用人、會計憑證號、財務入賬日期、規(guī)格型號等都已錄入完整。固定資產(chǎn)的信息中大部分在錄入核對無誤后將不會發(fā)生變化，只是使用人和存放地點可能發(fā)生變化。對于資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)日常管理規(guī)范的單位，直接將系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)信息按使用部門導出明細表，由于資產(chǎn)編號具有唯一性，可以據(jù)此找到資產(chǎn)標簽上相同編號的固定資產(chǎn)實物，逐一盤點，核實其使用人與存放地點是否發(fā)生變化，同時了解資產(chǎn)實際使用狀況，并進行記錄。

四、各項資金往來款項清查要兼顧針對性與高效性

往來款項，是指各種債權(quán)債務結(jié)算款項，主要包括應收款項、應付款項和預收、預付款項等。往來款項的清查一般采用發(fā)函詢證的方式進行核對。針對不同的資金往來款項清查應采用不同的方法，對于與外單位之間的往來款項，除預收款項中的科研項目經(jīng)費以外，多數(shù)可采用發(fā)函詢證的方式。但對于年代久遠，已無從查找對方單位的往來款項，則需從外部取得相關(guān)證明材料。同時為提高清查效率，可通過查找賬務記錄，找到相關(guān)經(jīng)辦人了解當時的情況，節(jié)省清查時間及工作量。對于涉及單位內(nèi)部的往來款項，可以通過查找賬務記錄進行核對，同時區(qū)分不同情況進行歸集;對于單位內(nèi)部個人的往來款項，可打印出截止清查基準日的明細賬，并發(fā)給相關(guān)人進行核實，對于期限較長的借款，進行催收。另外，根據(jù)清查結(jié)果編制往來款項清查表，據(jù)以填列資產(chǎn)清查報表。

五、科研項目經(jīng)費清查是科研事業(yè)單位資產(chǎn)清查的特殊點

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一、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查釋義

它是指在相關(guān)的業(yè)務部門和主管部門或相應的行政單位，根據(jù)各級地方政府或者相關(guān)的財政部門的工作需要和工作任務等，按照國家現(xiàn)有的法律及政策規(guī)定，在按照規(guī)定流程和程序的基礎上，對相關(guān)行政事業(yè)單位進行清查工作，其中包括但不限于財產(chǎn)類或賬務類，通過數(shù)據(jù)的搜集和整理分析后，對被審查單位的基礎狀況繼續(xù)全面審核，反應其資產(chǎn)占用的基本信息情況。

二、資產(chǎn)清查工作內(nèi)容要點分解

（一）對基本問題和狀況有所準備。根據(jù)歷年來我們清查工作要求點，首先對隸屬于清查范圍內(nèi)的行政事業(yè)單位的各類基本信息和情況進行統(tǒng)計分析；（二）對行政事業(yè)單位的基本財務進行梳理。對相應的會計科目、各類現(xiàn)金支票、已經(jīng)在內(nèi)外部發(fā)生的資金往來等進行全面校對；（三）對行政事業(yè)單位的內(nèi)部財產(chǎn)和資產(chǎn)狀況進行盤對，對于出現(xiàn)的盤虧現(xiàn)象、壞賬等問題，要進行分門別類的處理和統(tǒng)計，并提出意見和建議；（四）在財政部統(tǒng)一工作安排和部署下，行政事業(yè)單位要對財務狀況、財產(chǎn)清查等工作的配合基礎上，按國家和法律的統(tǒng)一規(guī)定，對于資產(chǎn)損失等問題要進行認真比對；（五）要在上級主管部門（財政部）在損溢認定的基礎上，按相關(guān)要求對單位清查成果進行反饋并要通過審批批復；（六）工作中發(fā)現(xiàn)的問題要及時解決，同時要對問題進行必要的分析和記錄并結(jié)合實際具體的工作情形做出方案和對策，特別注意工作中的整改工作不能影響到后續(xù)的工作流程；（七）對行政事業(yè)單位清查過程中出現(xiàn)的新問題和新情況，要及時繼續(xù)整理并存檔，按相關(guān)法律規(guī)定接受國家相關(guān)部門的查驗和監(jiān)督；

三、資產(chǎn)清查工作步驟要點分解

本文中對行政單位的資產(chǎn)清查工作分為準備階段、實施階段和總結(jié)階段三個階段，表述如下：

（一）準備階段

通過對清查工作設置相應的專業(yè)領導小組，配合地方各個部門的實際工作情況，各級部門都要開始注意建立健全相應的組織結(jié)構(gòu)和框架體系，負責清查工作的順利開展，從制度上、流程上、人員上等多方面保障準備工作順利開展。1、對參加資產(chǎn)清查工作的單位進行戶數(shù)清理。2、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。3、進行業(yè)務培訓。

（二）實施階段

1、單位自查

（1）帳務清理；（2）財產(chǎn)清查；（3）對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務、會計制度，進行分類整理并收集合法證據(jù)，以備中介機構(gòu)進行鑒證；（4）填制資產(chǎn)卡片、形成《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎表》，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》；

結(jié)合省級部門（單位）情況，省級各主管部門將所屬單位資產(chǎn)清查結(jié)果按行政單位和事業(yè)單位分別匯總后，將有關(guān)報表及資料（含軟件數(shù)據(jù)）于2007年4月底前報送省機關(guān)事務管理局。

2、組織會計師事務所等社會中介機構(gòu)開展專項審計

（1）這是一種有效的外部監(jiān)督機制，通過社會上的中介機構(gòu)，可以對被審查單位的審計結(jié)果做定性和定量的分析，然后在繼續(xù)比對分析；

（2）社會中介機構(gòu)對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明；

審計過程中，如果有單位取得了相應外部佐證，但清查中的損失部門仍無法確定；單位損失金額較大或重要單位存貨、固定資產(chǎn)、在建工程（如適用）的報廢、損毀；單位各項盤盈和盤虧資產(chǎn)；單位各項資金掛帳損失。

3、材料上報

被清查單位上報相關(guān)材料后，通過表格上報、工作報告上報的形式，將準備各類材料和文件連同經(jīng)認證的權(quán)威會計師、稅務師事務所等類似機構(gòu)出具審計或清查報告，由相關(guān)的單位或項目負責人出具相關(guān)的證明手續(xù)，然后報送相關(guān)部門。

（三）總結(jié)階段

資產(chǎn)清查辦公室撰寫資產(chǎn)清查專項報告，對資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)。省機關(guān)事務管理局對省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查進行匯總，撰寫報告，將有關(guān)資料報送省財政廳。省財政廳將審核匯總形成的報表、報告報送財政部。

四、資產(chǎn)清查工作的流程要點分解

（一）省級行政事業(yè)單位按《全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表管理系統(tǒng)》中所列的11類資產(chǎn)填報。產(chǎn)權(quán)已移交省機關(guān)事務管理局的房產(chǎn)、地產(chǎn)等仍由使用單位填報。（二）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，首先由部門（單位）自查，需要社會中介機構(gòu)審查的，由省機關(guān)事務管理局聘請社會中介機構(gòu)對列入審核的省級行政事業(yè)單位自查結(jié)果進行專項審計。列入中介機構(gòu)審計的部門（單位）向省機關(guān)事務管理局報送資產(chǎn)清查結(jié)果報告，應包括社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告。（三）要自上而下的對固定資產(chǎn)進行盤點，按照國家的最新規(guī)定，在硬件和軟件上下足功夫，以保障工作順利推進。

五、資產(chǎn)清查工作的注意事項

（一）要對這項工作給予充分的重視。在單位體系系統(tǒng)內(nèi)，各相關(guān)部門都要建立專門的領導小組，不僅各相關(guān)部門內(nèi)部要落實到人頭，同時也要積極整合外部力量和資源，履行工作相應職責，保證工作有效落實和平穩(wěn)推進；（二）注意工作的分工和搭配問題。在推動資產(chǎn)清查工作的過程中，一定要認真的做好相關(guān)前期準備工作和調(diào)整工作，通過對業(yè)務條線的梳理和學習，端正工作態(tài)度，確保工作順暢度；（三）從組織上嚴格要求紀律問題。各級相關(guān)部門要從嚴、從實的開展各項工作，在管理和稽查過程中出現(xiàn)的問題要一抓到底，對于隱瞞和出現(xiàn)的違紀問題要切實管好抓好，堅持依法辦事的原則不動搖；（四）注意工作內(nèi)部監(jiān)督的落實工作。在檢查過程中，要注意對本系統(tǒng)內(nèi)部行政事業(yè)單位的督促檢查，通過各類途徑和方式對檢查工作的情況進行上報和公開，以保證工作有序開展。（作者單位：新疆水利水電勘測設計研究院地質(zhì)勘察研究所）

參考文獻

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[2]向樹枝，石柳葉.淺析行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理[J].咸寧學院學報，2006.10.

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這次清查工作是全國組織開展的統(tǒng)一行動，對于全面規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，提高行政事業(yè)單位資產(chǎn)使用效益具有極其重要的意義，有利于為建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎數(shù)據(jù)庫提供準確數(shù)據(jù)，提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理和財務管理能力；有利于為科學編制部門預算、推進收入分配制度改革創(chuàng)造條件，提高公共財政管理水平。

二、清查工作的目標任務

（一）全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎。

（二）建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息。在此基礎上，建立區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強資產(chǎn)管理提供信息支撐。

（三）實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結(jié)合的運行機制，為今后編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

（四）完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主管部門、各單位和各級財政部門要在全面總結(jié)、認真分析的基礎上，提出相應的整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

三、清查基準日和范圍

（一）清查基準日。此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以20****年12月31日為資產(chǎn)清查基準日。

（二）清查范圍

1、20****年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立，與財政部門存在經(jīng)費繳撥關(guān)系的行政事業(yè)單位、社會團體，以及其他收入納入財政國庫或?qū)艄芾淼膯挝弧?/p>

2、執(zhí)行事業(yè)單位財務會計制度的自收自支單位、社會團體。

3、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務和會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但行政事業(yè)單位須根據(jù)有關(guān)規(guī)定填報相關(guān)數(shù)據(jù)。

四、清查時間和步驟

全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作從20****年3月開始，到20****年5月底基本結(jié)束，具體按照以下5個階段組織實施：

（一）動員準備階段（20****年3月1日至15日）

1、成立全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領導小組和辦公室，制定清查工作方案，制發(fā)有關(guān)文件、資料和報表等。

2、對各級所屬行政事業(yè)單位進行戶數(shù)清理，確定納入此次資產(chǎn)清查范圍的具體單位。

3、召開全區(qū)資產(chǎn)清查工作會議進行動員和部署。

4、組織開展有關(guān)資產(chǎn)清查政策、制度、報表和軟件操作等方面內(nèi)容的業(yè)務培訓。

（二）單位自查階段（20****年3月16日至3月31日）

1、各單位組織自查。包括清理核對會計帳目，清查盤點實物資產(chǎn)，錄入固定資產(chǎn)卡片，填制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎表》，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》，取得相關(guān)備查證據(jù)材料等。

2、各單位通過公示欄等形式對資產(chǎn)清查結(jié)果進行公示。

3、各級財政部門根據(jù)各單位清查結(jié)果上報情況選擇排定重點審計單位，確定參與專項審計的社會中介機構(gòu)。

（三）復查審計階段（20****年4月1日至4月25日）

1、各級財政部門委托社會中介機構(gòu)對排定的重點審計單位進行專項審計，各主管部門對所屬單位組織復查或抽查。

2、各單位根據(jù)審計或復查意見對原資產(chǎn)清查結(jié)果進行修改確認，再按財務隸屬關(guān)系正式上報資產(chǎn)清查結(jié)果。

（四）匯總報告階段（20****年4月26日至5月5日）

各主管部門、單位對下屬單位上報的資產(chǎn)清查結(jié)果進行匯總整理，須于20****年5月1日前將資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告報送區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查辦公室（以下簡稱區(qū)清查辦）。各財政所須于20****年5月1日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計匯總表等一并裝訂成冊，連同電子介質(zhì)數(shù)據(jù)報區(qū)清查辦。區(qū)清查辦對區(qū)直各部門、單位以及各財政所上報數(shù)據(jù)資料進行審核匯總，于20****年5月3日前將全區(qū)資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告上報市清查辦。

資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告主要內(nèi)容應包括：工作報告，匯總報表和所屬單位基礎表等數(shù)據(jù)報表，以及相關(guān)證明材料，電子介質(zhì)數(shù)據(jù)等。

（五）資產(chǎn)核實階段（20****年5月6日至31日）

各級財政部門根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)核實辦法對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實。單位根據(jù)核實批復文件及時進行帳務處理，并辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)，同時針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應整改措施，健全完善規(guī)章制度。財政部門對資產(chǎn)清查結(jié)果進行分析整理，建立本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎信息數(shù)據(jù)庫。

五、工作要求

此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則進行。

1、區(qū)直各部門、單位及各街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，****工業(yè)區(qū)要高度重視這次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，切實加強領導，按照本方案的規(guī)定，明確任務，狠抓落實，確保資產(chǎn)清查工作能夠如期保質(zhì)保量完成。

2、各行政事業(yè)單位要按照統(tǒng)一布置和要求組織力量認真開展清查工作。工作中要做到實事求是，不得瞞報、虛報、拒報和遲報，要建立和完善資產(chǎn)公示制度，積極配合和支持區(qū)清查辦組織的復審和專項審計工作。各主管部門要組織所屬單位做好資產(chǎn)清查工作，設立咨詢舉報電話，接受單位、個人關(guān)于資產(chǎn)清查情況和問題的反映。

3、各部門、單位及各街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，****工業(yè)區(qū)要在人員、設備、場所和經(jīng)費等方面充分給予保障，積極為資產(chǎn)清查工作創(chuàng)造條件。各級資產(chǎn)清查工作經(jīng)費按照現(xiàn)行財政體制規(guī)定由同級財政保障，各行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費在正常經(jīng)費中列支，資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。

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一、資產(chǎn)核實工作主要任務

在資產(chǎn)清查的基礎上，對資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)進行核實；重點對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行核實、鑒證、認定及批復；進行賬務調(diào)整，做到賬賬相符、賬實相符，并按照財政部的要求進一步健全固定資產(chǎn)電子卡片。

二、資產(chǎn)核實工作基準日及范圍

（一）資產(chǎn)核實基準日為*年12月31日。

（二）資產(chǎn)核實的范圍為已參加我市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的各級各類行政事業(yè)單位。

三、資產(chǎn)核實的原則

按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，市、區(qū)財政部門根據(jù)行政隸屬關(guān)系分別組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實工作，主管部門根據(jù)財務隸屬關(guān)系負責組織所屬單位資產(chǎn)核實工作。

四、資產(chǎn)核實的一般程序

(一)納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位填報《行政單位資產(chǎn)核實申報表》或《事業(yè)單位資產(chǎn)核實申報表》，賬面數(shù)和清查變動數(shù)應與上報的清查報表一致，申報處理的資產(chǎn)損益、資金掛賬明細表數(shù)據(jù)應與資產(chǎn)清查基礎數(shù)據(jù)庫的EXCEL表相一致（包括電子版數(shù)據(jù)），由主管部門統(tǒng)一報財政部門核實。財政部門書面批復后，各單位予以核銷，并及時進行相關(guān)的賬務處理。

(二)主管部門審批權(quán)限范圍內(nèi)的資產(chǎn)損益，單位可參照市財政局印發(fā)的市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認定申報函件通用格式（深財行[*]25號），填報《市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認定申報表》（包括電子版數(shù)據(jù)），提供《辦法》要求的損益認定證據(jù)向主管部門申報核銷，主管部門批復核銷后，將批復文件連同與資產(chǎn)清查基礎數(shù)據(jù)庫EXCEL表一致的資產(chǎn)明細電子版數(shù)據(jù)報財政部門備案，確保與財政部門資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接。

(三)財政部門審批權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)損益，單位須按《關(guān)于市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認定申報函件通用格式的通知》（深財行[*]25號）要求，單項價值在20萬元以上的大型資產(chǎn)應逐項填列，其余資產(chǎn)按照資產(chǎn)十大類分類填報《市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)損益認定申報表》（包括電子版數(shù)據(jù)），提供《辦法》要求的損益認定證據(jù)，報主管部門提出審核意見后，向財政部門申報損益認定。

五、資產(chǎn)核實工作報告內(nèi)容

(一)市屬單位工作報告內(nèi)容。

主管部門報送的資產(chǎn)核實工作報告內(nèi)容應包括本部門和所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實工作的組織實施情況、資產(chǎn)核實的總體情況及損益原因分析。主管部門對審批權(quán)限內(nèi)審批的損益事項要在報告中予以披露，對須報市財政局批準處理的資產(chǎn)損益事項及有關(guān)損益證據(jù)等應提供詳細的說明。其中：對須報市財政局審批的各項資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失，應按資產(chǎn)的類別說明申報理由，數(shù)額較大的應逐項附注說明；對由市財政局審批的資金掛賬，應分別按損失原因歸類說明申報理由，并逐項附注說明。

主管部門要組織所屬行政事業(yè)單位對損益證據(jù)進行整理歸檔。需要由市財政局履行審批手續(xù)的，應分別報送所需損益證據(jù)。

(二)各區(qū)工作報告內(nèi)容。

各區(qū)財政局在資產(chǎn)核實工作完成后向市財政局提交綜合報告。報告內(nèi)容包括：資產(chǎn)核實工作的組織實施情況、資產(chǎn)核實的總體情況及損益原因分析、資產(chǎn)核實申報匯總表、資產(chǎn)損益、資金掛賬事項明細匯總表，進一步加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的措施和辦法等。

六、資產(chǎn)核實時間安排

(一)市本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實時間安排。

主管部門在資產(chǎn)清查結(jié)果上報的基礎上，組織所屬行政事業(yè)單位嚴格按照《辦法》和本通知的有關(guān)規(guī)定組織實施。具體步驟是：

第一步：主管部門組織所屬行政事業(yè)單位清理，在規(guī)定審批權(quán)限內(nèi)對清理出的資產(chǎn)損益事項進行處理，并按照所執(zhí)行的會計制度，在*年2月15日前將相關(guān)附表填報完畢（詳見附件1、2、3、4）。

第二步：主管部門在*年2月28日前將本部門資產(chǎn)核實工作報告及附表匯總報送市財政局，同時報送相關(guān)電子數(shù)據(jù)。

第三步：市財政局在*年5月30日前對市屬各單位的資產(chǎn)核實申報進行批復。

第四步：市屬各單位根據(jù)市財政局的批復，按照財務會計制度的有關(guān)規(guī)定進行賬務處理，并做好建章立制工作。

（二）各區(qū)財政局根據(jù)資產(chǎn)清查工作實際情況和進度安排資產(chǎn)核實上報、批復、執(zhí)行，于*年5月15日之前向市財政局提交資產(chǎn)核實工作報告、相關(guān)附表及電子數(shù)據(jù)。

七、主管部門應嚴格按照《辦法》審批權(quán)限，組織所屬單位按級次上報有關(guān)資產(chǎn)核實的材料，并就需由財政審核的相關(guān)項目提出相應的審核意見，及時報財政部門備案或?qū)徟?，確保單位資產(chǎn)清查基礎數(shù)據(jù)庫EXCEL表與財政部門的資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫變動一致。未經(jīng)財政部門備案、批復，單位不得自行進行賬務處理和資產(chǎn)處置。

篇5

一、思想政治方面

從思想政治學習入手，樹立正確的人生觀，價值觀，堅定政治信念，除了參加局里每周五的政治學習外，還注意平時學習，關(guān)心國內(nèi)外大事，在學習中不斷改造自已的思想；在工作中做到職責分明，提高了辦事效率，對于一些零時性，突擊性工作，互相協(xié)調(diào)，不推諉，不扯皮

二、重點檢查工作

（一）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作

2012年4月4日，按財政部統(tǒng)一部署，省財政廳在鎮(zhèn)江市召開了全省資產(chǎn)清查培訓會議。按照省財政廳工作安排，我科室迅速組織開展了全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。

1、經(jīng)請示領導成立了以宗兆昱區(qū)長為組長的全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領導小組和以彭壽年局長為組長的區(qū)財政局資產(chǎn)清查工作領導小組。3、為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展， 我科室于2012年5月11日在淮安賓館對各部門的財務負責人和具體業(yè)務人員進行了為期一天的資產(chǎn)清查業(yè)務培訓。

4、制定了《楚州區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》并轉(zhuǎn)發(fā)了《淮安市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》。

5、經(jīng)請示領導后，由區(qū)紀委和區(qū)監(jiān)察局對資產(chǎn)清查工作進行專項督查。

6、分別對系統(tǒng)內(nèi)單位比較多的衛(wèi)生局和教育局進行了專門的資產(chǎn)清查輔導。

7、2012年6月30日前完成了資產(chǎn)清查的手工填報工作。

8、對已上報的資產(chǎn)清查工作報告進行審核匯總。10、2012年12月20日完成了資產(chǎn)清查結(jié)果的統(tǒng)計匯總工作。

（二）農(nóng)村小城鎮(zhèn)建設項目財政支出績效評價工作

根據(jù)省市財政的布置，為加強對我區(qū)農(nóng)村小城鎮(zhèn)建設項目財政支出的監(jiān)督管理，我區(qū)對小城鎮(zhèn)建設項目進行了全面的績效評價。2、2012年12月13日，督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)完成了數(shù)據(jù)的網(wǎng)上填報工作；二、資產(chǎn)評估管理方面

切實加強了對資產(chǎn)評估的監(jiān)管工作，針對新情況，仔細研究了資產(chǎn)評估管理工作在改革后可能出現(xiàn)的新問題，及時采取措施，加大中介機構(gòu)的責任意識，風險意識，在資產(chǎn)評估管理工作中狠抓評估資格關(guān)，跟蹤評估關(guān)，資產(chǎn)評估質(zhì)量有了進一步提高。有效保證了國有資產(chǎn)的保值增值。具體包括：

1、江蘇淮棉公司資產(chǎn)評估和審計的前期工作；

2、淮安商場資產(chǎn)評估和審計的跟蹤督查和審核工作；

3、調(diào)味品廠部分設備評估出售工作；

4、新華池浴室房地產(chǎn)評估出售工作；

5、溪河食品站房屋評估出售工作；

6、機械配件廠設備評估出售工作；

7、環(huán)衛(wèi)處廢舊車輛評估出售工作；

8、衛(wèi)生局救護車輛的評估出售工作；

9、淮安酒廠廢舊設備評估出售工作；

10、外貿(mào)公司門面房評估出售工作；

11、建筑質(zhì)量檢測中心評估驗資工作；

12、化肥廠改制過程的審計評估工作；

三、企事業(yè)單位改制服務方面

1、山陽釀造總廠改制費用審核支付工作；

2、水利局下屬四一六船隊改制過程中各項費用審核支付工作；

3、市場服務中心改制費用審核支付工作及審計評估跟蹤督查工作；

4、糧食系統(tǒng)老人員安置費用審核支付工作；

5、淮城企業(yè)第二服裝廠破產(chǎn)職工安置費用審核支付工作；

6、協(xié)助法院做好淮安市軋花廠和淮安市第二軋花廠破產(chǎn)工作；

7、市場服務中心改制方案論證工作及清產(chǎn)核資過程中核銷剝離資產(chǎn)審核工作；

8、審批區(qū)司法局、財政局、政府辦等單位的固定資產(chǎn)調(diào)撥工作；

9、配合城建局、醫(yī)保處做好一建公司改制醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險資金的審查工作。

10、審核支付飲服公司部分職工身份置換金；

11、審批水中園清產(chǎn)核資及改制方案論證工作；

12、服裝廠破產(chǎn)費用審核支付工作；

13、機械配件廠破產(chǎn)費用的審核支付工作；

14、農(nóng)機公司改制遺留問題資金支付審核工作；

四、產(chǎn)權(quán)交易方面

1、調(diào)味品廠設備公開拍賣產(chǎn)權(quán)交易額7.1萬元；取得產(chǎn)權(quán)收益7.1萬元；3、溪河食品站房屋單項資產(chǎn)公開拍賣交易額35.5萬元，取得產(chǎn)權(quán)收益35.5萬元；

4、機械配件廠設備公開拍賣產(chǎn)權(quán)交易額64萬元，取得產(chǎn)權(quán)收益64萬元；

5、環(huán)衛(wèi)處廢舊車輛單項資產(chǎn)公開拍賣交易額4.7萬元，取得產(chǎn)權(quán)收益4.7萬元；

6、酒廠設備公開拍賣交易額65萬元，取得產(chǎn)權(quán)收益65萬元。

7、淮城鎮(zhèn)勺湖西長街房屋協(xié)議轉(zhuǎn)讓交易額22.4萬元，9、外貿(mào)公司門面房公開拍賣交易額50萬元，取得產(chǎn)權(quán)收益50萬元；

10、江淮飯店門面房協(xié)議轉(zhuǎn)讓交易額46.2萬元，取得產(chǎn)權(quán)收益46.2萬元；五、其他突擊性工作方面

1、協(xié)助國庫科順利完成了2012年度會計決算報表部門決算工作；3、順利完成市國資委布置的楚州區(qū)國有資產(chǎn)統(tǒng)計年報，并于2012年3月2日匯編結(jié)束；；

4、協(xié)助本局做好淮棉公司的產(chǎn)權(quán)招商工作；

5、協(xié)助有關(guān)部門做好國有資產(chǎn)流失案件的查處工作；

篇6

由于網(wǎng)絡優(yōu)化、業(yè)務調(diào)整等原因，使得通信行業(yè)存在一些資產(chǎn)雖達未到折舊年限但資源利用率較低以及拆舊退庫的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)長期不使用或承載業(yè)務量極低，下電退網(wǎng)形成閑置資產(chǎn)。因有的閑置資產(chǎn)還具有一定的使用價值，所以企業(yè)積極倡導對閑置資產(chǎn)加以充分利用，以提高資產(chǎn)效能。但實際工作中，資產(chǎn)盤活再利用的實際成效并不高，在一些單位還存在重視程度不夠，閑置資產(chǎn)管理機制不健全，閑置資產(chǎn)自用盤活計劃時間較滯后，閑置資產(chǎn)盤活流程不暢等。閑置資產(chǎn)盤活工作沒有得到有效落實，閑置資產(chǎn)盤活效果不明顯，網(wǎng)絡資產(chǎn)利用效率受到一定影響。

（二）對固定資產(chǎn)管理重視度不夠，沒有形成固定資產(chǎn)全方位管理的意識

在固定資產(chǎn)管理中，企業(yè)還存在只注重前期固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，而輕視后期固定資產(chǎn)的日常管理，只關(guān)注固定資產(chǎn)投資數(shù)量，忽略固定資產(chǎn)投資效益的情況，在主觀上沒有形成固定資產(chǎn)全方位管理的意識。如前面所述閑置資產(chǎn)的形成原因里，除了技術(shù)更新造成的資產(chǎn)閑置外，與當?shù)亟ㄔO部門對投資效益認識程度不高有很大關(guān)聯(lián)。在上級部門要求上報新設備的需求時，對一些不十分有必要更換的設備，有的建設部門往往認為不要白不要、有新的為什么要用舊的思想，沒有考慮設備是不是符合更換要求，造成一些設備使用年限并不長但由于新設備的使用而形成低效、閑置的資產(chǎn)，有的還遭到淘汰，造成資源的浪費。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)說明，在資產(chǎn)投資時還存在沒有結(jié)合實際發(fā)展需要，沒有考慮通信行業(yè)的發(fā)展趨勢，沒有對固定資產(chǎn)進行可行性分析，只注重短期利益而忽視長期效益，使得在一些單位固定資產(chǎn)形成后無線資源利用率、寬帶端口綜合利用率不高。

二、提升通信行業(yè)固定資產(chǎn)管理的思路

（一）增強固定資產(chǎn)管理意識，建立資產(chǎn)管理持續(xù)優(yōu)化的長效機制

由于通信行業(yè)固定資產(chǎn)主要由網(wǎng)絡資產(chǎn)構(gòu)成，具有規(guī)模大、范圍廣，分布地點復雜等特點，因此，固定資產(chǎn)管理作為一項系統(tǒng)性工程，需要建立資產(chǎn)管理持續(xù)優(yōu)化的長效機制。要實施固定資產(chǎn)的全面管理，更要做好源頭上的管理推進工作。在制度建設方面，要完善固定資產(chǎn)管理實施細則，健全和優(yōu)化各業(yè)務環(huán)節(jié)工作流程。同時要明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確定專業(yè)歸口管理部門，專業(yè)歸口管理部門和使用部門要相對分離，要在歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門，設立固定資產(chǎn)管理崗位。同時進行責任推進措施，將管理職責落實到每位使用、維護、管理等責任人，并引入考核和資產(chǎn)追究機制，提高相關(guān)人員責任意識。同時要加大固定資產(chǎn)管理宣傳力度，加強相關(guān)部門和人員重視程度，充分認識到固定資產(chǎn)管理對企業(yè)生存與發(fā)展的現(xiàn)實意義，把推進固定資產(chǎn)管理提升工作常態(tài)化。

（二）加強固定資產(chǎn)精細化管理，保證基礎信息的準確全面

在固定資產(chǎn)過程管理中，一是要做好固定資產(chǎn)交付時資產(chǎn)信息的完整、準確。建設部門與資產(chǎn)管理部門在工程完工實施固定資產(chǎn)交付時，雙方要認真核查資產(chǎn)地點等相關(guān)信息，資產(chǎn)會計和資產(chǎn)使用部門管理人員共同加強審核力度。上下級之間要做好管理工作的聯(lián)動性，如上一級財務部門可將在結(jié)算決算審計中發(fā)現(xiàn)的問題反饋給同級建設部門，上級建設部門針對問題提出對下級建設部門的管控要求。二是要做到固定資產(chǎn)的賬、卡、實、責任人四位一體相符。在具體實施工作中，固定資產(chǎn)卡片管理中的信息要填列完整、真實、準確，需要包括：資產(chǎn)名稱、目錄、規(guī)格型號、應用領域、關(guān)鍵字、專業(yè)屬性、資產(chǎn)歸屬、地點、責任人等信息。根據(jù)固定資產(chǎn)條目中資產(chǎn)數(shù)量信息，不允許存在多個資產(chǎn)并入一張卡片的情況，不能發(fā)生將資產(chǎn)進行打包的情況，要做到資產(chǎn)數(shù)量與價值相匹配，避免出現(xiàn)財務賬面價值與該類型資產(chǎn)正常價值差異過大的資產(chǎn)。要求各部門及時粘貼資產(chǎn)標簽，標簽內(nèi)容要與資產(chǎn)卡片及實物相符。同時，各單位各部門要對固定資產(chǎn)進行嚴格的登記管理，部門資產(chǎn)管理員要經(jīng)常性的對資產(chǎn)信息情況進行清查，對資產(chǎn)變動情況進行更新，及時報送財務部門修改系統(tǒng)內(nèi)信息，并對后期新增資產(chǎn)進行維護，避免前清后亂。三是要保證財務信息質(zhì)量，要加強會計核算的及時準確。在資產(chǎn)折舊攤銷方面，應經(jīng)常抽查固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中單個固定資產(chǎn)卡片折舊計提的準確性，財務資產(chǎn)核算人員每月將本月計提的折舊總額與上月計提的金額進行對比，查找重大波動的原因，要檢查是否存在操作錯誤、違規(guī)操作等情況。在資產(chǎn)拆除、報廢資產(chǎn)處置等資產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生變動時，財務部門要及時取得相關(guān)核算依據(jù)，按規(guī)定要求進行財務處理。

（三）密切跟蹤資產(chǎn)變動情況，確保資產(chǎn)的安全完整

為確保資產(chǎn)的安全完整，要將固定資產(chǎn)清查工作落實到實處，提高固定資產(chǎn)的完好率，按照固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定的期限，結(jié)合辦公場所、機構(gòu)、人員的調(diào)整，定期或及時對各類資產(chǎn)進行盤點，加強對實物資產(chǎn)的管理。通過盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧資產(chǎn)，要落實責任人員查明原因，將盤點結(jié)果在履行公司審批程序后，更新固定資產(chǎn)相關(guān)信息并進行相應的賬務處理。在企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的固定資產(chǎn)調(diào)撥、借用情況，要按不同的管理層級實施組織工作，由調(diào)撥、借用資產(chǎn)管理部門制定《資產(chǎn)調(diào)撥、借用明細表》，履行相關(guān)審批手續(xù)，建立《資產(chǎn)調(diào)撥、借用備查簿》，及時進行固定資產(chǎn)調(diào)撥借用記錄及賬務處理。對發(fā)生的資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、減值、調(diào)撥等變動事項，要做好技術(shù)鑒定工作，落實實際情況。對于固定資產(chǎn)非正常報廢、盤虧，由專業(yè)歸口管理部門組織技術(shù)鑒定工作，經(jīng)審計、監(jiān)察、財務部門審核后，按照審批程序進行審批。對于存在的資產(chǎn)減值，應有充分的資產(chǎn)減值相關(guān)證據(jù)，并上報上級部門進行審批。對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、評估等事項，相關(guān)手續(xù)要規(guī)范完備。對于拆舊資產(chǎn)的出售等符合評估要求的業(yè)務事項要按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定選擇評估機構(gòu)，履行資產(chǎn)評估及備案手續(xù)。對于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓記錄要完整，賬務處理要及時。

（四）盤活閑置資產(chǎn)，提高資源再利用效果

要完善資產(chǎn)盤活利舊工作制度及流程規(guī)范。建立市場、運維、財務三位一體的協(xié)同機制，實現(xiàn)運維、網(wǎng)建、財務等相關(guān)部門的工作聯(lián)動，將閑置資源資產(chǎn)盤活工作落實到具體部門、責任人，推進閑置資產(chǎn)盤活工作。技術(shù)進行專業(yè)技術(shù)鑒定等程序性工作，提供定期工作報告等支持性資料，建立常態(tài)工作機制并予以貫徹執(zhí)行。提高閑置資源與資產(chǎn)盤活工作的效率與效果。一是財務部聯(lián)合維護部、網(wǎng)絡建設部通過召開溝通會議形式，討論管理短板，集思廣益，研究解決辦法。二是對使用率低的資產(chǎn)資源進行名單制管理，結(jié)合投資效益分析工作，持續(xù)開展閑置資產(chǎn)脫閑情況的跟蹤分析，同時加強閑置資源信息的全面完整，可結(jié)合資產(chǎn)“實名制”工作開展全面清理，以達到閑置資產(chǎn)“名單制”管理要求。三是通過激勵政策的運用，積極推進各單位閑置資產(chǎn)的盤活工作熱情，促進進一步關(guān)注長期閑置資源信息。四是定期對退庫資產(chǎn)進行鑒定，對庫存資產(chǎn)嚴格區(qū)分閑置資產(chǎn)和待報廢資產(chǎn)，倉庫采取分區(qū)堆放，標識清晰，便于后期的利舊出庫。五是針對單位之間跨區(qū)域調(diào)撥閑置資產(chǎn)，加強信息溝通，鼓勵單位間跨區(qū)域調(diào)撥，拓寬利舊渠道，更好地推進閑置資產(chǎn)的盤活工作。通過加強資產(chǎn)資源盤活，提升資源利用率，實現(xiàn)現(xiàn)有網(wǎng)絡資源效益最大化，為企業(yè)節(jié)約投資成本。