時間：2023-03-22 17:46:23
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對于缺陷的控制,應(yīng)該盡量減少缺陷的可能性,對于風(fēng)險管理來說,控制缺陷的可能性是重中之重,在盡量減少缺陷的可能性中再創(chuàng)造最大的機(jī)會做出服務(wù)是最重要的,尤其是對于護(hù)理管理來說,患者的態(tài)度是衡量風(fēng)險管理是否成功的一個標(biāo)志。減少缺陷具體體現(xiàn)在在護(hù)理的過程中護(hù)理人員要做到準(zhǔn)備充足、應(yīng)對突況不能慌亂、及時的發(fā)現(xiàn)問題解決問題、對待患者的態(tài)度要良好等,對于護(hù)士的培訓(xùn)要做全面,護(hù)理的過程中要有監(jiān)督獎懲制度完善。
2嚴(yán)格要求護(hù)理人員
通過對護(hù)理人員自身的嚴(yán)格要求,不可以抱有得過且過的態(tài)度,護(hù)士的護(hù)理效果是整個護(hù)理階段最直觀的表現(xiàn)［1］,也是患者能最直接感受到的,因此對于護(hù)士的心理素質(zhì)以及護(hù)理技術(shù)要有明確的要求,只有做到每一名護(hù)理人員都有高素質(zhì)高水準(zhǔn)的護(hù)理程度,才能夠讓風(fēng)險管理變得容易。具體做法可以是定期組織培訓(xùn),對于當(dāng)天的工作要有考核,月度季度可以評選優(yōu)秀工作者,對工作認(rèn)真并且受到患者歡迎的護(hù)理人員進(jìn)行鼓勵。激勵其他人員更加優(yōu)質(zhì)的完成工作。對于一些醫(yī)患糾紛的相關(guān)問題要及時解決,分析典型案例,爭取下次遇見類似情況可以避免糾紛產(chǎn)生。對成功解決問題的護(hù)理人員可以讓他們進(jìn)行相關(guān)經(jīng)驗培訓(xùn),為大家講解一下自己遇到那種情況的時候是怎樣解決的,分享經(jīng)驗。對于相關(guān)法律要熟悉,必要的時候通過法律條款來和患者家屬進(jìn)行溝通。捍衛(wèi)醫(yī)院自己的利益法律也會起到很大的作用。定期對護(hù)理人員以及管理人員進(jìn)行知識法律考核,這樣可以督促護(hù)理人員對相關(guān)知識牢記。
3安排正常合理的上班時間
對于護(hù)理人員來說,不僅是心理素質(zhì)要高,體力也是很關(guān)鍵的,面對各種情況的患者,護(hù)理人員需要24h不斷的進(jìn)行觀察處理,風(fēng)險管理在其中的體現(xiàn)的就是,要為護(hù)理人員安排正常合理的上班時間,上班時間合理意味著可以讓護(hù)理人員得到充分的休息,只有工作時間合理,他們才可以進(jìn)行正常的工作,避免工作失誤以及情緒的保持。這樣醫(yī)療事故以及醫(yī)患糾紛的風(fēng)險就會降低到最小。合理的工作時間可以讓護(hù)理人員在工作的時候能夠高效高質(zhì)的完成工作,人手不足的情況下需要有新人及時補(bǔ)充,不要讓護(hù)理人員超時工作,尤其是對于醫(yī)療行業(yè)這種行業(yè),如果護(hù)理人員長期不間斷工作會導(dǎo)致身體疲憊以及精神緊張,這樣會導(dǎo)致工作失誤。
4做好交接記錄
做好交接記錄也是很重要的,因為醫(yī)療護(hù)理工作中面對各種不同的患者,患者病情的變化記錄很關(guān)鍵,工作記錄對于患者和護(hù)理人員同樣重要,對于工作記錄一定要規(guī)范嚴(yán)格的執(zhí)行,而且在面對醫(yī)患糾紛的時候,醫(yī)院的工作記錄是一個非常重要的標(biāo)志。很多醫(yī)院會因為忙或者是醫(yī)患糾紛少就對工作記錄不做太硬性的要求,這樣做是非常不好的,同樣也是增加風(fēng)險的可能性,所以,一定要加強(qiáng)工作記錄的監(jiān)督力度,做到每一個患者每一次變化和治療都要有詳細(xì)的記錄,這是護(hù)理管理中風(fēng)險管理的重點,無論是紙質(zhì)記錄或者是電腦記錄,記錄的形式是多種多樣的,采用最適合自己醫(yī)院的方式是最重要的。
5建立健全風(fēng)險管理機(jī)制
對于意外或者是醫(yī)療糾紛發(fā)生的時候一定要采取積極面對的態(tài)度,及時上報以及討論應(yīng)對程序是很重要的,這樣才能夠有效地避免事態(tài)的惡化［2］。對于風(fēng)險管理部門的機(jī)制建立也要重視起來,只有風(fēng)險控制部門建立才能夠?qū)ψo(hù)理部門或者其他部門進(jìn)行監(jiān)督,加強(qiáng)醫(yī)護(hù)人員本身對風(fēng)險管控的重視,出現(xiàn)了違規(guī)的人員要及時的予以懲處,這樣才能夠起到監(jiān)督以及控制的作用。風(fēng)險因素的分析也是很重要的,分析風(fēng)險因素對于避免下一次風(fēng)險的發(fā)生有預(yù)防作用。風(fēng)險因素分析可以從以下幾點入手。
5.1從管理因素入手。只有做到先制定風(fēng)險管理章程,明確責(zé)任制度才能夠保證風(fēng)險管理能夠正確的實行,因此對于風(fēng)險管理的理解和讓正確的人來進(jìn)行管控是很重要的。無論是在風(fēng)險發(fā)生之前對于風(fēng)險的控制,還是風(fēng)險發(fā)生之后的應(yīng)急處理都需要專業(yè)的人員來操作,風(fēng)險管理人員不應(yīng)該缺少。
5.2從執(zhí)行人員的水平入手,護(hù)理管理中風(fēng)險控制者就是護(hù)理人員,對于護(hù)士關(guān)于風(fēng)險知識的培訓(xùn)是有必要的。很多護(hù)士比較關(guān)注護(hù)理的結(jié)果以及醫(yī)療方面的知識,但是不注重患者感受,這樣做是一個危險因素［3］。所以培訓(xùn)和考核很重要,并且要監(jiān)控護(hù)理人員對于風(fēng)險管理的執(zhí)行。
5.3患者因素也要重視,因為患者進(jìn)入醫(yī)院治病難免會出現(xiàn)各種各樣的問題,加上患者受到疾病的折磨心理受到很大的打擊,出現(xiàn)糾紛的可能性很大,所以對于特殊的人群一定要注意護(hù)理方面要采取特殊的方式,減少因為護(hù)理不得當(dāng)或者是態(tài)度問題增加醫(yī)療事故的產(chǎn)生幾率。
1.1.1患者情況選取2012年8月～12月實施風(fēng)險管理前于我科接受手術(shù)治療患者180例作為對照組；選取2013年1月開始實施風(fēng)險管理1年后，于2014年1月～5月于我科接受手術(shù)治療的210例患者作為觀察組。
1.1.2護(hù)理人員情況我院手術(shù)室護(hù)理工作者20例，其中男4例，女16例，年齡19～37歲，平均年齡(27.6±2.3)歲；其中護(hù)士10例，護(hù)師8例，主管護(hù)師2例。
1.2方法
以科室為組成單位，推舉護(hù)士長為組長，建立風(fēng)險管理小組，護(hù)士長、小組長、小組成員構(gòu)成三層管理體系，形成對臨床護(hù)理風(fēng)險的管理及管控，風(fēng)險管理小組負(fù)責(zé)及時掌握各類護(hù)理信息，召開會議，管理日常工作和總結(jié)，提出改進(jìn)舉措，護(hù)士長則對總結(jié)之后的護(hù)理風(fēng)險信息及時上報，采取實際對策；在工作中，將風(fēng)險教育以及法律意識都納入到護(hù)理工作者的培訓(xùn)教育中，加強(qiáng)對護(hù)理人員護(hù)理安全責(zé)任的教育，通過邀請相關(guān)專家來我院講座，促進(jìn)護(hù)理人員對有關(guān)案例的討論，深入了解風(fēng)險事故，提高風(fēng)險意識；對我科室近些年來在護(hù)理工作中出現(xiàn)的風(fēng)險事件進(jìn)行深入剖析，加強(qiáng)對護(hù)理人員專業(yè)知識的培訓(xùn)，使護(hù)理工作者在實際護(hù)理工作中可以精準(zhǔn)判斷風(fēng)險因素，并能夠自主采取相應(yīng)的解決對策，降低風(fēng)險事件的發(fā)生率；根據(jù)本科室日常工作特點以及常見風(fēng)險建立相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，要求人人必須掌握，并能實際操作，遇到風(fēng)險事件的發(fā)生可以及時、有效處理；構(gòu)建不以責(zé)任追究為目的的不良事件報告制度，鼓勵工作人員對發(fā)生的不良事件上報并針對問題制定相應(yīng)、可的對策，進(jìn)一步減少風(fēng)險事件的發(fā)生。
1.3觀察指標(biāo)
①患者護(hù)理質(zhì)量各項指標(biāo)；
②患者對護(hù)理工作者工作質(zhì)量評分，內(nèi)容包括責(zé)任心、服務(wù)態(tài)度、溝通能力以及操作熟練情況，每項25分，共計100分；
③護(hù)理工作者風(fēng)險意識評分，內(nèi)容包括風(fēng)險管理、風(fēng)險因素的認(rèn)識，風(fēng)險管理態(tài)度以及應(yīng)急能力，每項25分，共計100分。
1.4統(tǒng)計學(xué)方法
計量資料用平均值±標(biāo)準(zhǔn)差表示，行t檢驗，計數(shù)資料以百分率（%）表示，行χ2檢驗，P＜0.05為差異有統(tǒng)計學(xué)意義。數(shù)據(jù)處理應(yīng)用SPSS17.0軟件。
2結(jié)果
①護(hù)理質(zhì)量：患者投訴情況、護(hù)理不良事件發(fā)生情況以及滿意情況應(yīng)用后均優(yōu)于應(yīng)用前，組間數(shù)據(jù)差異顯著有統(tǒng)計學(xué)意義（P＜0.05）。
②工作質(zhì)量：護(hù)理工作人員在責(zé)任心、溝通能力、服務(wù)態(tài)度以及操作熟練程度方面評分應(yīng)用后均顯著高于應(yīng)用前，P＜0.05。
③風(fēng)險意識：護(hù)理工作者對于風(fēng)險管理、風(fēng)險因素的認(rèn)識，風(fēng)險管理態(tài)度以及應(yīng)急能力應(yīng)用后均較之于應(yīng)用前顯著提高。
方法：①風(fēng)險管理培訓(xùn)：定期組織相關(guān)護(hù)理人員參與風(fēng)險意識、風(fēng)險管理措施、職業(yè)教育等，全面提高護(hù)理人員的職業(yè)素養(yǎng)，強(qiáng)化其服務(wù)意識，樹立起“以人為本”和“以患者為中心”的護(hù)理服務(wù)意識。分層次組織相關(guān)護(hù)理人員開展《醫(yī)療事故處理條例》以及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化其法律意識，并增強(qiáng)其責(zé)任意識與風(fēng)險意識，將護(hù)理風(fēng)險管理作為日常護(hù)理項目。②建立健全風(fēng)險管理體系：通過積累臨床資料、不定期開展臨床檢查以及護(hù)理查房，分析日常護(hù)理工作中存在的問題及教訓(xùn)，準(zhǔn)確識別、評價并處理風(fēng)險問題，如輸錯血、用錯藥、患者摔傷、褥瘡以及導(dǎo)管脫落等。加強(qiáng)對護(hù)理薄弱不安全因素的篩查及評估，尋找避免或者控制風(fēng)險發(fā)生的方法并持續(xù)進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)，確保護(hù)理質(zhì)量及護(hù)理安全。③風(fēng)險管理的實施：a.組建風(fēng)險監(jiān)控小組：由科室主任、護(hù)士長以及護(hù)理人員組成風(fēng)險監(jiān)控小組，主要職責(zé)為分析、評估并預(yù)測潛在風(fēng)險，同時制定相應(yīng)的防范和處理措施。b.側(cè)重風(fēng)險點管理：針對急診室、手術(shù)室等醫(yī)院主要風(fēng)險點，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)迅速處理。c.加強(qiáng)護(hù)理質(zhì)量管理：強(qiáng)化“三基三嚴(yán)”培訓(xùn)，全面提高護(hù)理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及專業(yè)技術(shù)水平。d.落實風(fēng)險管理制度：建立健全護(hù)理管理以及風(fēng)險管理制度，并建立標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險防范和搶救措施。e.糾紛處理：及時回應(yīng)并妥善處理患者及其家屬提出的各類疑問，對于其不滿以及投訴需迅速做出回應(yīng)以及協(xié)調(diào)處理。
評價標(biāo)準(zhǔn)：①護(hù)理綜合質(zhì)量：定期對各科室開展護(hù)理綜合質(zhì)量評價，評價內(nèi)容包括基礎(chǔ)護(hù)理、危重患者護(hù)理、病區(qū)管理、急救藥品及器械管理、護(hù)理文件書寫、消毒隔離、護(hù)理安全管理、應(yīng)急預(yù)案、護(hù)理“三基”理論以及技術(shù)操作考核等，總分100分。②護(hù)理投訴事件：統(tǒng)計任何原因所致患者對護(hù)理工作不滿，并投訴至科室負(fù)責(zé)人處、護(hù)理部或者醫(yī)院等事件。③風(fēng)險事件：統(tǒng)計在開展護(hù)理工作中風(fēng)險事件發(fā)生率，包括輸錯血、用錯藥、患者摔傷、墜床、褥瘡以及導(dǎo)管脫落等。④護(hù)理滿意度：采用科室自制調(diào)查問卷調(diào)查患者對護(hù)理工作的滿意度。統(tǒng)計學(xué)分析：數(shù)據(jù)以SPSS18.0軟件分析，以(x±s)表示計量資料，比較經(jīng)t檢驗；以率(%)表示計數(shù)資料，比較經(jīng)χ2檢驗，P＜0.05為差異有統(tǒng)計學(xué)意義。
二、結(jié)果
兩組護(hù)理效果比較：開展風(fēng)險管理后，患者的投訴率、風(fēng)險事件發(fā)生率較風(fēng)險管理前顯著降低(P＜0.05)；風(fēng)險管理后患者的滿意度較風(fēng)險管理前顯著提高(P＜0.05)，見表1。風(fēng)險管理前后護(hù)理質(zhì)量評分比較：風(fēng)險管理前，綜合護(hù)理質(zhì)量評分(91.09±3.15)分，開展風(fēng)險管理后，綜合護(hù)理質(zhì)量評分(97.16±2.62)分，風(fēng)險管理后較風(fēng)險管理前顯著提高(t=44.445，P＜0.05)。
與網(wǎng)絡(luò)保險的蓬勃發(fā)展相比，許多國家和地區(qū)的立法相對滯后，出現(xiàn)了保險公司在網(wǎng)上開展業(yè)務(wù)無法可依、無章可循的局面。我國目前的保險法律法規(guī)主要是針對傳統(tǒng)保險業(yè)務(wù)來制定的，由于網(wǎng)絡(luò)保險具有很多新特點，因此對原有法律的適用性較差。例如，電子交易合同與傳統(tǒng)的紙面合同是否具有同樣的法律有效性?總之，網(wǎng)絡(luò)保險交易的參與者在權(quán)利與義務(wù)方面面臨著比較大的風(fēng)險，不但會提高網(wǎng)絡(luò)保險的交易成本，也不利于我國網(wǎng)絡(luò)保險的長期健康發(fā)展。盡快建立健全與網(wǎng)絡(luò)保險相關(guān)的法律法規(guī)是我國亟待解決的問題。
（二）風(fēng)險管理意識淡薄
我國的網(wǎng)絡(luò)保險企業(yè)與網(wǎng)絡(luò)保險的監(jiān)管部門對防范網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險的意識較淡薄。對于大多網(wǎng)絡(luò)保險企業(yè)而言，如何獲得更多的利潤是它們的關(guān)注點，而忽視了網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險的管理工作,使得這些企業(yè)對網(wǎng)絡(luò)保險的風(fēng)險特征知之甚少，更別說對其進(jìn)行有效的管理了。此外，由于我國保險監(jiān)管部門對保險風(fēng)險的認(rèn)識滯后于網(wǎng)絡(luò)保險的發(fā)展，更多地停留在傳統(tǒng)的保險業(yè)務(wù)風(fēng)險上，導(dǎo)致監(jiān)管方式與監(jiān)管策略不能很好地適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)保險的發(fā)展。要想更加有效的防范風(fēng)險，監(jiān)管部門與網(wǎng)絡(luò)保險企業(yè)的理念必須與時俱進(jìn)。
（三）風(fēng)險管理內(nèi)控缺失
保險企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理和控制的缺失將使網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險發(fā)生的可能性大大增加。網(wǎng)絡(luò)保險企業(yè)應(yīng)明確自身才是風(fēng)險管理和控制的主角，保險監(jiān)管部門只是一種外部的約束而已。網(wǎng)絡(luò)保險企業(yè)應(yīng)自覺加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險的內(nèi)部控制，設(shè)立相應(yīng)的崗位，由專人負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險控制的工作。努力做到及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，及時處理風(fēng)險，將風(fēng)險發(fā)生的可能性降到最低。
(四)管理人才短缺
網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險的管理要求管理人員不但要熟悉保險業(yè)務(wù)，而且要掌握計算機(jī)系統(tǒng)的實踐經(jīng)驗；不但要了解保險法規(guī)，而且要有豐富的管理知識。如果沒有高素質(zhì)人員作為支撐，任何的管理工作就成為無源之水。然而，由于對網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險管理不夠重視，高等院校還尚未設(shè)立相關(guān)的專業(yè)，導(dǎo)致精通保險業(yè)務(wù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的復(fù)合型人才很少，從而制約了我國網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險管理水平的提高。
（五）現(xiàn)行保險監(jiān)管體制不能適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)保險的發(fā)展
第一，我國保險業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的模式，該模式盡管在某種程度上有助于規(guī)避風(fēng)險，但是，網(wǎng)絡(luò)保險對我國現(xiàn)有的監(jiān)管模式提出了新的挑戰(zhàn)。第二，監(jiān)管內(nèi)容需要充實。網(wǎng)絡(luò)保險使得網(wǎng)絡(luò)保險機(jī)構(gòu)與客戶之間的聯(lián)系方法、交易手段發(fā)生了巨大的變化，也產(chǎn)生了新的風(fēng)險。為了加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險的管理，我國保險監(jiān)管部門的監(jiān)管內(nèi)容應(yīng)根據(jù)需要做出調(diào)整。
二、我國網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險管理的政策建議
（一）健全法律法規(guī)
隨著我國網(wǎng)上保險的快速發(fā)展，相關(guān)的法律須盡快出臺。有關(guān)部門可以以《保險法》和《網(wǎng)絡(luò)交易平臺服務(wù)規(guī)范》等現(xiàn)有法律法規(guī)為基礎(chǔ)，進(jìn)一步完善我國網(wǎng)絡(luò)保險的法律法規(guī)。首先，加大立法力度。盡快制定和出臺相關(guān)法律，理清網(wǎng)絡(luò)保險參與者各方所擁有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)。其次，修訂和補(bǔ)充現(xiàn)有法律法規(guī)中不適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)保險的部分，使其更好地為網(wǎng)絡(luò)保險的發(fā)展保駕護(hù)航。
（二）強(qiáng)化風(fēng)險管理意識
第一，網(wǎng)絡(luò)保險企業(yè)要積極主動了解網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險的特征及管理和防范的具體辦法。全面提高企業(yè)內(nèi)部人員的風(fēng)險防范意識，設(shè)立專門的風(fēng)險管理職位和部門。第二，保險監(jiān)管部門應(yīng)打破對傳統(tǒng)保險業(yè)務(wù)風(fēng)險認(rèn)識的局限，緊跟網(wǎng)絡(luò)保險發(fā)展的步伐，自覺樹立科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險監(jiān)管意識，充分認(rèn)識網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險監(jiān)管的必要性、監(jiān)管任務(wù)的艱巨性。
（三）加強(qiáng)風(fēng)險內(nèi)控
第一，企業(yè)制定并實施防范風(fēng)險的規(guī)范章程。第二，設(shè)立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理與控制部門，由專人負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)保險的風(fēng)險管理與控制工作。第三，加強(qiáng)對員工防范網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險的教育與培訓(xùn)。此外，我國的保險監(jiān)督與管理部門有責(zé)任和義務(wù)敦促風(fēng)險內(nèi)控不健全的企業(yè)及時改進(jìn)。
（四）培養(yǎng)并引進(jìn)人才
1.進(jìn)行學(xué)科培養(yǎng)。高等院校要增設(shè)與網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險管理有關(guān)的專業(yè)與課程，努力培養(yǎng)既懂保險又懂網(wǎng)絡(luò)的綜合型人才。
2.對原企業(yè)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)。網(wǎng)絡(luò)保險企業(yè)要積極舉辦培訓(xùn)班，組織國際交流與考察或委托培養(yǎng)，努力提高現(xiàn)有工作人員的素質(zhì)。
3.適度引進(jìn)高素質(zhì)人才?？梢杂杏媱澋貜膰庖M(jìn)網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險管理人才，同時，學(xué)習(xí)和借鑒國際同行的管理經(jīng)驗。
（五）完善監(jiān)管體制
1.對現(xiàn)有監(jiān)管體制進(jìn)行必要的調(diào)整。我國目前的分業(yè)監(jiān)管體制不利于網(wǎng)絡(luò)保險風(fēng)險的監(jiān)管，我國可以對該體制進(jìn)行穩(wěn)步的調(diào)整。
風(fēng)險管理：是指有關(guān)風(fēng)險主體（本文風(fēng)險主體主要是指各級稅務(wù)機(jī)關(guān)）對風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置和規(guī)避風(fēng)險，降低由風(fēng)險帶來的損失的處理方法。簡單的說就是通過管理風(fēng)險達(dá)到降低風(fēng)險的目的。
稅收風(fēng)險管理：這里是說稅務(wù)機(jī)關(guān)在對所管轄的各個納稅人進(jìn)行日常稅收管理的基礎(chǔ)上，通過對納稅人的各項經(jīng)濟(jì)和納稅指標(biāo)進(jìn)行分析、比較、評估，以此建立一套有效的防范機(jī)制，來保障國家稅收不會因納稅人的各項違法行為而流失。同時也規(guī)范和監(jiān)督了稅收執(zhí)法人員在稅收執(zhí)法過程中的執(zhí)法行為，最大限度地降低征收成本、最大限度的降低征稅對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的消極影響，提高納稅人的滿意度。
二、稅收風(fēng)險管理涉及的主要內(nèi)容
稅收是支撐國家財政收入的主要方式。從2008年至今，稅收已占國家財政收入的95%以上，.稅收變得越來越重要。但隨著時代的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的迅速增長，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的沖突越來越多，主要表現(xiàn)在：一是稅收征收管理標(biāo)準(zhǔn)沒有隨著稅源的急劇擴(kuò)大而提高；二是納稅人對現(xiàn)有企業(yè)的稅負(fù)不滿意，影響了稅收管理工作的開展。在這種情況下，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)如果按照傳統(tǒng)的稅收管理制度來實現(xiàn)依法征收、應(yīng)收盡收，顯然是不太可能的。這就要求我們必須引入更科學(xué)有效的稅收管理模式，也就是要在現(xiàn)代稅收管理制度下開展稅收風(fēng)險管理，因為只有對不同的納稅人采取科學(xué)合理的指標(biāo)風(fēng)險分析，才能確定其應(yīng)納稅款實現(xiàn)的風(fēng)險程度，才能按照風(fēng)險程度的高低對企業(yè)進(jìn)行分類分級管理。簡單的說，只有在現(xiàn)代稅收管理制度下充分考慮了稅收風(fēng)險，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能實施有效的稅收管理，才能避免國家稅款不必要的流失。究其本質(zhì)，稅收風(fēng)險可以分為兩種：一是稅源管理風(fēng)險，二是稅收執(zhí)法風(fēng)險。
1.稅源管理風(fēng)險
稅源就是納稅人上交國庫的稅款。稅源管理風(fēng)險，就是稅務(wù)機(jī)關(guān)如何保證納稅人足額上交稅款所面臨的風(fēng)險。雖然稅法對納稅人的義務(wù)規(guī)定的已十分詳盡，但在實際生產(chǎn)經(jīng)營中納稅人出于各種原因，規(guī)避甚至是逃避稅收，而這些都是稅收管理中的潛在隱患。為了消除這些隱患，稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員要花費(fèi)大量的時間和精力，進(jìn)行研究并尋找對策，以便強(qiáng)化稅源管理，糾查偷稅行為，而這些隱患就是客觀存在的一種稅源管理風(fēng)險。
2.稅收執(zhí)法風(fēng)險
稅務(wù)機(jī)關(guān)（相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員）在稅收執(zhí)法過程中，如果違反稅收法律所規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)，就會造成違法執(zhí)法，主要表現(xiàn)為：稅務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高、政治素質(zhì)不強(qiáng)、稅務(wù)人員的吃，拿，卡，要，稅務(wù)人員的、，、粗暴執(zhí)法等等。這些行為都會直接或間接對納稅人造成傷害，激化稅企之間的矛盾，從而影響國家正常的稅收工作。但隨著整個社會法制建設(shè)不斷完善，納稅人法制觀念的不斷增強(qiáng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法風(fēng)險會逐漸的降低。
三、如何開展稅收風(fēng)險管理
在當(dāng)前稅務(wù)系統(tǒng)既要求強(qiáng)化管理、又要求優(yōu)化服務(wù)的前提下，只有有效的實施稅收風(fēng)險管理，才能實現(xiàn)依法征收，應(yīng)收盡收、才能最大限度的規(guī)避稅收執(zhí)法風(fēng)險，有效提高稅收征管的質(zhì)量和效率。具體如何實施稅收風(fēng)險管理，主要要從以下幾個方面入手：
1.加強(qiáng)稅源風(fēng)險管理
稅務(wù)機(jī)關(guān)不但要加強(qiáng)現(xiàn)有的稅源管理，而且還要把潛在的稅源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的稅收。稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)具體的情況，不斷的改進(jìn)征管手段，利用自身職業(yè)敏感和專業(yè)能力，對其所管轄的納稅人進(jìn)行稅源管理。對納稅人所需繳納的稅種、稅負(fù)、以及納稅能力、經(jīng)營狀況要做到了如指掌。要定期對納稅人的納稅信譽(yù)進(jìn)行評級，重點關(guān)注那些信譽(yù)低下的企業(yè)；結(jié)合行業(yè)的特點對企業(yè)進(jìn)行必要的納稅評估，通過納稅評估進(jìn)一步掌握企業(yè)實際的盈利能力，以便作為重點稅源管理的依據(jù)。
2.降低稅收執(zhí)法風(fēng)險
稅收征管工作除了包括：稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、等工作之外，還包括稅收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)審批與減免、稅務(wù)處罰等與稅務(wù)機(jī)關(guān)行使執(zhí)法權(quán)有關(guān)的工作。由于個別稅收執(zhí)法人員綜合能力存在問題，（如：因政治素質(zhì)產(chǎn)生的、，、問題；因個人業(yè)務(wù)能力產(chǎn)生的不作為、違規(guī)執(zhí)現(xiàn)代稅收管理制度下如何開展稅收風(fēng)險管理法、政策理解偏差以及自由裁量權(quán)的運(yùn)用帶來的問題。）會帶來稅收執(zhí)法風(fēng)險，如何消除此類風(fēng)險，筆者認(rèn)為要從以下幾點來開展工作。
（1）加強(qiáng)對各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級稅務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高其自身政治素質(zhì)和專業(yè)能力。
（2）加強(qiáng)現(xiàn)代稅收管理制度的建立，加強(qiáng)稅收信息的管理，特別是加強(qiáng)計算機(jī)在稅收管理中的應(yīng)用。
（3）完善各種監(jiān)督機(jī)制，不但要完善各級紀(jì)律和監(jiān)察部門的監(jiān)督，更重要是要使納稅人參與其中，只有這樣才能使各級稅務(wù)機(jī)關(guān)更好的行使自已的執(zhí)法權(quán)利。
四、理想的稅收風(fēng)險管理的設(shè)計
實際工作中，稅收風(fēng)險管理已經(jīng)滲透到稅源管理和稅收執(zhí)法工作的每一個細(xì)節(jié)。稅收管理人員在日常管理工作中的各種評估、驗證和分析工作都只是一種簡單的風(fēng)險管理。在此情況下，如何建立一種適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理機(jī)制，使之更加系統(tǒng)化和規(guī)范化，能更好地發(fā)揮指導(dǎo)作用，是稅收風(fēng)險管理工作的重中之重。設(shè)想完善的稅收風(fēng)險管理模式主要應(yīng)包括以下三項內(nèi)容：
1.重視和強(qiáng)化稅收分析
稅收風(fēng)險管理中，風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)的制定和執(zhí)行成為風(fēng)險管理體制有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證。而加強(qiáng)對稅收風(fēng)險點的識別和定位，對稅收風(fēng)險點進(jìn)行詳細(xì)分析則是有效識別和定位稅收風(fēng)險，構(gòu)建合理稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)的核心基礎(chǔ)工作。
2.風(fēng)險管理控制
對于通過稅收分析確認(rèn)的稅收管理風(fēng)險點，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該對不同風(fēng)險級別的企業(yè)，結(jié)合納稅信譽(yù)等級管理，通過制定企業(yè)管理辦法、建立行業(yè)管理模型進(jìn)行監(jiān)控。
3.保障有效監(jiān)督
1．籌資風(fēng)險的內(nèi)因分析。
（1）負(fù)債規(guī)模過大。企業(yè)負(fù)債規(guī)模大，則利息費(fèi)用支出增加，由于收益降低而導(dǎo)致喪失償付能力或破產(chǎn)的可能性也增大。同時，負(fù)債比重越高，企業(yè)的財務(wù)杠桿系數(shù)［＝息稅前利潤÷（息稅前利潤－利息）］越大，股東收益變化的幅度也越大。所以，負(fù)債規(guī)模越大，財務(wù)風(fēng)險越大。
（2）資本結(jié)構(gòu)不當(dāng)。這是指企業(yè)資本總額中自有資本和借入資本比例不恰當(dāng)對收益產(chǎn)生負(fù)面影響而形成的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)借入資本比例越大，資產(chǎn)負(fù)債率越高，財務(wù)杠桿利益越大，伴隨其產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險也就越大。合理地利用債務(wù)融資、配比好債務(wù)資本與權(quán)益資本之間的比例關(guān)系，對于企業(yè)降低綜合資本成本、獲取財務(wù)杠桿利益和降低財務(wù)風(fēng)險是非常關(guān)鍵的。
（3）籌資方式選擇不當(dāng)。目前在我國，可供企業(yè)選擇的籌資方式主要有銀行貸款、發(fā)行股票、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用。不同的籌資方式在不同的時間會有各自的優(yōu)點與弊端，如果選擇不恰當(dāng)，就會增加企業(yè)的額外費(fèi)用，減少企業(yè)的應(yīng)得利益，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)而形成財務(wù)風(fēng)險。
（4）負(fù)債的利息率。在同樣負(fù)債規(guī)模的條件下，負(fù)債的利息率越高，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用支出就越多，企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險也就越大。同時，負(fù)債的利息率對股東收益的變動幅度也有較大影響。因為在息稅前利潤一定的條件下，負(fù)債的利息率越高，財務(wù)杠桿系數(shù)越大，股東收益受影響的程度也越大。
（5）信用交易策略不當(dāng)。在現(xiàn)代社會中，企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。如果對往來企業(yè)資信評估不夠全面而采取了信用期限較長的收款政策，就會使大批應(yīng)收賬款長期掛賬。若沒有切實、有效的催收措施，企業(yè)就會缺乏足夠的流動資金來進(jìn)行再投資或償還自己的到期債務(wù)，從而增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
（6）負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不當(dāng)。這一方面是指短期負(fù)債和長期負(fù)債的安排，另一方面是指取得資金和償還負(fù)債的時間安排。如果負(fù)債期限結(jié)構(gòu)安排不合理，例如應(yīng)籌集長期資金卻采用了短期借款，或者應(yīng)籌集短期資金卻采用了長期借款，則會增加企業(yè)的籌資風(fēng)險。所以在舉債時也要考慮債務(wù)到期的時間安排及舉債方式的選擇，使企業(yè)在債務(wù)償還期不至于因資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難而無法償還到期債務(wù)。
（7）籌資順序安排不當(dāng)。這種風(fēng)險主要針對股份有限公司而言。在籌資順序上，要求債務(wù)融資必須置于流通股融資之后，并注意保持間隔期。如果發(fā)行時間、籌資順序不當(dāng)，則必然會加大籌資風(fēng)險，對企業(yè)造成不利影響。
2．籌資風(fēng)險的外因分析。
（1）經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動本身所固有的風(fēng)險，其直接表現(xiàn)為企業(yè)息稅前利潤的不確定性。經(jīng)營風(fēng)險不同于籌資風(fēng)險，但又影響籌資風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)完全采用股權(quán)融資時，經(jīng)營風(fēng)險即為企業(yè)的總風(fēng)險，完全由股東均攤。當(dāng)企業(yè)采用股權(quán)融資和債務(wù)融資時，由于財務(wù)杠桿對股東收益的擴(kuò)張性作用，股東收益的波動性會更大，所承擔(dān)的風(fēng)險將大于經(jīng)營風(fēng)險，其差額即為籌資風(fēng)險。如果企業(yè)經(jīng)營不善，營業(yè)利潤不足以支付利息費(fèi)用，則不僅股東收益化為泡影，而且要用股本支付利息，嚴(yán)重時企業(yè)將喪失償債能力，被迫宣告破產(chǎn)。
（2）預(yù)期現(xiàn)金流入量和資產(chǎn)的流動性。負(fù)債的本息一般要求以現(xiàn)金償還，因此，即使企業(yè)的盈利狀況良好，但其能否按合同規(guī)定償還本息，還要看企業(yè)預(yù)期的現(xiàn)金流入量是否足額、及時和資產(chǎn)流動性的強(qiáng)弱?，F(xiàn)金流入量反映的是現(xiàn)實的償債能力，資產(chǎn)的流動性反映的是潛在的償債能力。如果企業(yè)投資決策失誤或信用政策過寬，不能足額、及時地實現(xiàn)預(yù)期的現(xiàn)金流入量以支付到期的借款本息，就會面臨財務(wù)危機(jī)。此時，企業(yè)為了防止破產(chǎn)可以變現(xiàn)其資產(chǎn)。各種資產(chǎn)的流動性（變現(xiàn)能力）是不一樣的，其中庫存現(xiàn)金的流動性最強(qiáng)，固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力最弱。企業(yè)資產(chǎn)的整體流動性，即各類資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中所占比重，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險影響甚大，很多企業(yè)破產(chǎn)不是沒有資產(chǎn)，而是因為其資產(chǎn)不能在較短時間內(nèi)變現(xiàn)，結(jié)果不能按時償還債務(wù)而宣告破產(chǎn)。
（3）金融市場。金融市場是資金融通的場所。企業(yè)負(fù)債經(jīng)營要受金融市場的影響，如負(fù)債的利息率就取決于取得借款時金融市場的資金供求情況。金融市場的波動，如利率、匯率的變動，會導(dǎo)致企業(yè)的籌資風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)主要采取短期貸款方式融資時，如遇到金融緊縮、銀根抽緊、短期借款利息率大幅度上升，就會引起利息費(fèi)用劇增、利潤下降，更有甚者，一些企業(yè)由于無法支付高漲的利息費(fèi)用而破產(chǎn)清算。二、籌資風(fēng)險的控制策略
1．樹立正確的風(fēng)險觀念。
企業(yè)在日常財務(wù)活動中必須居安思危，樹立風(fēng)險觀念，強(qiáng)化風(fēng)險意識，抓好以下幾項工作：①認(rèn)真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境變化情況，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和理財活動中能保持靈活的適應(yīng)能力；②提高風(fēng)險價值觀念；③設(shè)置高效的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配置高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財務(wù)管理的各項工作；④理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，不斷提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。
2．優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。
最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是指在企業(yè)可接受的最大籌資風(fēng)險以內(nèi)，總資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)。這個最大的籌資風(fēng)險可以用負(fù)債比例來表示。一個企業(yè)只有權(quán)益資本而沒有債務(wù)資本，雖然沒有籌資風(fēng)險，但總資本成本較高，收益不能最大化；如果債務(wù)資本過多，則企業(yè)的總資本成本雖然可以降低、收益可以提高，但籌資風(fēng)險卻加大了。因此，企業(yè)應(yīng)確定一個最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，在融資風(fēng)險和融資成本之間進(jìn)行權(quán)衡。只有恰當(dāng)?shù)娜谫Y風(fēng)險與融資成本相配合，才能使企業(yè)價值最大化。
3．巧舞“雙刃劍”。
企業(yè)要強(qiáng)化財務(wù)杠桿的約束機(jī)制，自覺地調(diào)節(jié)資本結(jié)構(gòu)中權(quán)益資本與債務(wù)資本的比例關(guān)系：在資產(chǎn)利潤率上升時，調(diào)高負(fù)債比率，提高財務(wù)杠桿系數(shù)，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿效益；當(dāng)資產(chǎn)利潤率下降時，適時調(diào)低負(fù)債比率，以防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)杠桿是一把“雙刃劍”：運(yùn)用得當(dāng)，可以提高企業(yè)的價值；運(yùn)用不當(dāng)，則會給企業(yè)造成損失，降低企業(yè)的價值。
4．保持和提高資產(chǎn)流動性。
企業(yè)的償債能力直接取決于其債務(wù)總額及資產(chǎn)的流動性。企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營需要和生產(chǎn)特點來決定流動資產(chǎn)規(guī)模，但在某些情況下可以采取措施相對地提高資產(chǎn)的流動性。企業(yè)在合理安排流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的過程中，不僅要確定理想的現(xiàn)金余額，還要提高資產(chǎn)質(zhì)量。通過現(xiàn)金到期債務(wù)比（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷本期到期債務(wù)）、現(xiàn)金債務(wù)總額比（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額）及現(xiàn)金流動負(fù)債比（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負(fù)債）等比率來分析、研究籌資方案。這些比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。
5．合理安排籌資期限的組合方式，做好還款計劃和準(zhǔn)備。
企業(yè)在安排兩種籌資方式的比例時，必須在風(fēng)險與收益之間進(jìn)行權(quán)衡。按資金運(yùn)用期限的長短來安排和籌集相應(yīng)期限的負(fù)債資金，是規(guī)避風(fēng)險的對策之一。企業(yè)必須采取適當(dāng)?shù)幕I資政策，即盡量用所有者權(quán)益和長期負(fù)債來滿足企業(yè)永久性流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)的需要，而臨時性流動資產(chǎn)的需要則通過短期負(fù)債來滿足。這樣既避免了冒險型政策下的高風(fēng)險壓力，又避免了穩(wěn)健型政策下的資金閑置和浪費(fèi)。
6．先內(nèi)后外的融資策略。
內(nèi)源融資是指企業(yè)內(nèi)部通過計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷而形成的資金來源和產(chǎn)生留存收益而增加的資金來源。企業(yè)如有資金需求，應(yīng)按照先內(nèi)后外、先債后股的融資順序，即：先考慮內(nèi)源融資，然后才考慮外源融資；外部融資時，先考慮債務(wù)融資，然后才考慮股權(quán)融資。自有資本充足與否體現(xiàn)了企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱和獲取現(xiàn)金能力的高低。自有資本越充足，企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固，抵御財務(wù)風(fēng)險的能力就越強(qiáng)。自有資本多，也可增加企業(yè)籌資的彈性。當(dāng)企業(yè)面臨較好的投資機(jī)會而外部融資的約束條件又比較苛刻時，若有充足的自有資本就不會因此而喪失良好的投資機(jī)會。
7．研究利率、匯率走勢，合理安排籌資。
1.1.1加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)選派科室的護(hù)理骨干、護(hù)士長到上級醫(yī)院學(xué)習(xí)、進(jìn)修。進(jìn)修后，在科室內(nèi)營造一種良好的學(xué)習(xí)氛圍，帶動護(hù)理人員參與各種學(xué)術(shù)活動，并定期開展ICU護(hù)理知識講座，進(jìn)行業(yè)務(wù)知識及操作技能培訓(xùn)，以提升科室的整體業(yè)務(wù)水平。此外，還要重點對科室護(hù)理人員進(jìn)行風(fēng)險意識培訓(xùn)，讓護(hù)理人員對風(fēng)險管理的目的、作用有一個正確的認(rèn)識，從而重視風(fēng)險防范。
1.1.2增強(qiáng)護(hù)理人員工作責(zé)任心定期組織科室護(hù)理人員進(jìn)行法律知識及風(fēng)險意識教育，以強(qiáng)化護(hù)理人員的風(fēng)險意識。每月定期開展工作會議，分析護(hù)理工作中存在的各種不安全隱患，找出產(chǎn)生隱患的根本原因，護(hù)理人員各抒己見，交流、討論相應(yīng)的處理方法，總結(jié)出切實、有效、可行的風(fēng)險防范對策，并在以后的護(hù)理工作中積極落實。
1.1.3定期檢查設(shè)備狀態(tài)指派專人管理科室儀器，定期進(jìn)行檢查，并與設(shè)備科人員一同對設(shè)備進(jìn)行調(diào)試、保養(yǎng)，做好相應(yīng)的記錄，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時報告、處理。ICU病房的搶救器械及藥物都要隨用隨補(bǔ)，確保搶救用物隨時處于備用狀態(tài)，外用藥與內(nèi)用藥要分開存放，針劑藥物必須與包裝盒標(biāo)簽一致，且標(biāo)識清晰。根據(jù)設(shè)備操作說明書，制作操作程序卡片，并懸掛在設(shè)備上，以便于護(hù)理人員閱讀。
1.1.4保障夜間護(hù)理安全夜間護(hù)理由高年資護(hù)師、帶教老師、副護(hù)士長輪流帶班，其負(fù)責(zé)調(diào)配護(hù)理人力資源，協(xié)調(diào)護(hù)患、醫(yī)護(hù)關(guān)系，處理各種突發(fā)事件，組織搶救工作，以保證夜間護(hù)理安全。
1.1.5建立健全風(fēng)險管理規(guī)章制度建立激勵機(jī)制，激發(fā)護(hù)理人員的工作積極性，推選科室優(yōu)秀人員，如優(yōu)秀帶教老師、優(yōu)秀組長等，并在物質(zhì)、精神方面予以嘉獎。建立非懲罰護(hù)理不良事件報告制度，鼓勵護(hù)理人員積極報告不良事件，以便于找出護(hù)理流程中存在的問題，并進(jìn)行積極改進(jìn)，以免再次發(fā)生同類事件。
1.1.6做好護(hù)理記錄管理在發(fā)生護(hù)患糾紛時，護(hù)理記錄就是最直接的法律證據(jù)。重癥監(jiān)護(hù)病房作為治療、搶救危重患者的主要場所，患者能否得到全面周到的護(hù)理、及時的搶救，都將直接關(guān)系到患者的預(yù)后及生命安全，若護(hù)理記錄不完全，在發(fā)生護(hù)患糾紛時，就難以舉證。所以，ICU護(hù)理人員必須對每一項護(hù)理、治療操作做好記錄，包括患者的用藥時間、病情變化、療效觀察等情況。
1.2評價指標(biāo)
在實施風(fēng)險管理前后，對ICU護(hù)理人員的護(hù)理質(zhì)量進(jìn)行評估，評估內(nèi)容包括應(yīng)急能力、責(zé)任心、溝通能力、服務(wù)態(tài)度、文書書寫、護(hù)理操作6項，單項滿分100分。使用我院自制的患者滿意度調(diào)查表，調(diào)查患者的護(hù)理滿意度情況。
1.3統(tǒng)計學(xué)方法
采用軟件SPSS18.0處理本次研究數(shù)據(jù)，計量、計數(shù)資料比較分別采用t檢驗和χ2檢驗，P＜0.05表示差異有統(tǒng)計學(xué)意義。
2結(jié)果
實施風(fēng)險管理后的各項護(hù)理質(zhì)量（應(yīng)急能力、責(zé)任心、溝通能力、服務(wù)態(tài)度、文書書寫規(guī)范、護(hù)理操作熟練）評分，均顯著高于實施前，差異具有統(tǒng)計學(xué)意義（P＜0.05）。詳見表1。觀察組有78例患者對護(hù)理工作滿意，滿意度為97.5%，對照組有61例患者滿意，滿意度為76.3%，組間比較，差異具有統(tǒng)計學(xué)意義（P＜0.05）。
企業(yè)要想進(jìn)行風(fēng)險管理，首先要對企業(yè)市場銷售風(fēng)險進(jìn)行識別。識別風(fēng)險時要按部就班的穩(wěn)步前行，做到不遺漏、不著急。市場營銷可以分為四大類，分別是：戰(zhàn)略性風(fēng)險、操作性風(fēng)險、財務(wù)性風(fēng)險以及企業(yè)部門風(fēng)險管理的監(jiān)督與協(xié)調(diào)。戰(zhàn)略性風(fēng)險主要是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)對風(fēng)險進(jìn)行識別，內(nèi)容主要有內(nèi)部與外部環(huán)境的風(fēng)險、營銷戰(zhàn)略上的風(fēng)險，以及人力資源的風(fēng)險等；操作性風(fēng)險主要由市場部的工作人員負(fù)責(zé)識別，對市場定位風(fēng)險、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險以及價格風(fēng)險等；財務(wù)性風(fēng)險是以企業(yè)的財務(wù)部為主，對結(jié)算風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等風(fēng)險進(jìn)行識別。具體的識別方法有財務(wù)審查法、意見表法、流程圖法、資料綜合法、專家咨詢法以及頭腦風(fēng)暴法。財務(wù)審查法是對企業(yè)的賬目以及企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行查核，根據(jù)企業(yè)的需要制訂查核規(guī)律，以及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的存在。意見表法指的是為可能預(yù)測的的風(fēng)險項目做好清單，然后根據(jù)企業(yè)第一線的工作人員意見，進(jìn)行風(fēng)險識別。流程圖法指的是把關(guān)于企業(yè)所經(jīng)營項目繪制成流程圖，然后按照順序一一進(jìn)行分析，避免遺漏項。資料綜合法指的是將公司所有的關(guān)于風(fēng)險統(tǒng)計的報告，與相關(guān)的國家政策資料相結(jié)合進(jìn)行綜合分析。專家咨詢法指的是邀請相關(guān)方面的專業(yè)人士，為公司提供專業(yè)的風(fēng)險識別。
2.市場營銷風(fēng)險分析
當(dāng)風(fēng)險經(jīng)識別出來后，就要按部就班的按照危險輕重來分析，為解決措施的尋找做好鋪墊。具體方法有：歸類法、邏輯推理法和調(diào)查法、故障樹法、篩選-監(jiān)測-診斷法、德爾菲法（又稱專家意見法）以及專家會議法。3.市場營銷風(fēng)險評估風(fēng)險經(jīng)過識別分析后，必須將相關(guān)資料整理收集，進(jìn)行對比評估，根據(jù)風(fēng)險的輕重緩急按部就班的采取措施。企業(yè)風(fēng)險評估的傳統(tǒng)方法有概率分析法、敏感分析法、經(jīng)驗估計法以及盈虧平衡分析法。
二、市場營銷風(fēng)險的防范
1.風(fēng)險回避
風(fēng)險回避可以分為兩類，風(fēng)險的積極回避和消極回避。積極回避一般是根據(jù)自身和外界的具體狀況，結(jié)合風(fēng)險產(chǎn)生的原因和重要程度，對方案的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，以此來回避所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險；消極回避指的是對原方案的立即終止或放棄，來實現(xiàn)風(fēng)險的回避。
2.風(fēng)險控制
當(dāng)企業(yè)已經(jīng)找到風(fēng)險因素產(chǎn)生的原因時，在可行的范圍內(nèi)對其進(jìn)行控制，并采取措施以達(dá)到控制風(fēng)險的目的。對風(fēng)險的控制可以將企業(yè)的損失降到最低，因而成為企業(yè)經(jīng)常選擇的方法。比如當(dāng)企業(yè)進(jìn)行重大決策時，一定要對客戶的信譽(yù)指數(shù)進(jìn)行細(xì)致的分析，然后建立客戶的相關(guān)檔案，對決策的可行性進(jìn)行研究，做到及時發(fā)現(xiàn)、及時控制，避免企業(yè)受到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
3.風(fēng)險分散
風(fēng)險分散包括兩種方式，分散投資和項目結(jié)合。分散投資的各個項目是不相關(guān)的，這樣可以將風(fēng)險分散，但是由于分散投資的資源不能共享，增加了企業(yè)的內(nèi)部成本，從而影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。項目結(jié)合恰恰與分散投資相反，項目之間是存在關(guān)聯(lián)的，可以實現(xiàn)資源共享。
4.風(fēng)險分?jǐn)?/p>
風(fēng)險分?jǐn)傊傅氖窃黾油顿Y人，減少每個投資者所要承擔(dān)的風(fēng)險，從整體上降低項目的風(fēng)險。5.風(fēng)險轉(zhuǎn)移風(fēng)險轉(zhuǎn)移可以分為財務(wù)轉(zhuǎn)移和非財務(wù)轉(zhuǎn)移兩個方面，指的是將風(fēng)險的承擔(dān)由一個承擔(dān)主體轉(zhuǎn)向另一個主體，達(dá)到降低自身風(fēng)險的承擔(dān)。風(fēng)險的財務(wù)轉(zhuǎn)移指的是承擔(dān)風(fēng)險的主體不變，將風(fēng)險轉(zhuǎn)給了客戶、擔(dān)保人或保險公司；風(fēng)險的非財務(wù)轉(zhuǎn)移指的是經(jīng)過委托、招標(biāo)、出售等方式使承擔(dān)風(fēng)險的主體和財務(wù)都轉(zhuǎn)移到其他企業(yè)后者個人，以降低自身的風(fēng)險。
三、市場營銷的基本準(zhǔn)則
由于市場營銷風(fēng)險管理是一項復(fù)雜且處于動態(tài)的管理，因此，要想做好市場營銷風(fēng)險的管理工作，需要遵循市場營銷的基本準(zhǔn)則。第一，以市場導(dǎo)向為準(zhǔn)；第二，加強(qiáng)企業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)，以保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密；第三，將宏觀管理與具體管理相結(jié)合；第四，在建立風(fēng)險管理體系時，一定要做到責(zé)任與利益呼應(yīng)；第五，堅持以人為本的發(fā)展理念，企業(yè)要加強(qiáng)員工的團(tuán)隊合作精神，重視企業(yè)的文化建設(shè)；第六，企業(yè)管理決策要權(quán)衡好各方面的關(guān)系，用發(fā)展的、全面的眼光看問題。
四、市場營銷風(fēng)險管理的對策
1.關(guān)于市場營銷環(huán)境風(fēng)險的管理對策
由于中國加入世貿(mào)組織，市場經(jīng)濟(jì)與國際化接軌，市場營銷的國際化是中國企業(yè)面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，市場環(huán)境的變化使企業(yè)營銷面臨的風(fēng)險是企業(yè)最大的挑戰(zhàn)。企業(yè)實行國際化的經(jīng)營方式成為企業(yè)防范風(fēng)險的最好方式，雖然企業(yè)實現(xiàn)國際化經(jīng)營方式可以拓寬市場，在降低成本的基礎(chǔ)上實現(xiàn)高質(zhì)量生產(chǎn)經(jīng)營，但與此同時，也會為企業(yè)帶來新的挑戰(zhàn)，如何管理經(jīng)營，如何控制成本，如何在新的環(huán)境里應(yīng)對各種不確定因素，這些都要求企業(yè)及時提高企業(yè)自身的知識水平。在國際化營銷的大環(huán)境里，怎樣能使企業(yè)跟上國際化的步伐，需要實施什么樣的戰(zhàn)略方針，怎計劃并實施企業(yè)的計劃，在實施的過程中到底有哪些潛在的風(fēng)險需要企業(yè)做好防范。企業(yè)研究并計劃好如何應(yīng)對以上問題，有利于企業(yè)與國際化市場接軌時，降低自身的風(fēng)險，在挑戰(zhàn)機(jī)遇的同時，抓住機(jī)遇，使企業(yè)更好的前進(jìn)。在市場國際化的同時，信息的網(wǎng)絡(luò)化、國際化緊隨而至，這就要求企業(yè)必須及時的投入到信息網(wǎng)絡(luò)化的大環(huán)境中，抓住機(jī)遇，比如應(yīng)用電子商務(wù)來收集管理儲存信息，但使用電子商務(wù)進(jìn)行資料的額管理，也是存在風(fēng)險的，比如信息泄露風(fēng)險以及結(jié)算風(fēng)險等。
2.關(guān)于市場營銷定位風(fēng)險的管理對策
市場營銷是建立在市場細(xì)分基礎(chǔ)上的目標(biāo)選擇市場和市場定位，目標(biāo)市場營銷就是開發(fā)市場的有利條件和選擇目標(biāo)市場和市場群，針對市場進(jìn)行產(chǎn)品開發(fā)，產(chǎn)品包裝，產(chǎn)品銷售，然后針對有興趣的群體進(jìn)行銷售。但目前我國企業(yè)大多數(shù)實行多產(chǎn)品銷售的手段，缺乏嚴(yán)格意義上的目標(biāo)市場銷售。多產(chǎn)品銷售的產(chǎn)皮沒有針對性，只用品牌的新鮮感來吸引顧客，實現(xiàn)短期效益。這種銷售方式顯然不利于企業(yè)產(chǎn)品的品牌建設(shè)。由于我國大多數(shù)企業(yè)只注重產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售操作，往往對市場細(xì)分視而不見，長期的忽視行為導(dǎo)致企業(yè)陷入盲目的營銷狀態(tài)，最終陷入行銷的風(fēng)險之中。隨著市場經(jīng)濟(jì)國際化的競爭日益加劇，企業(yè)要想對此類的風(fēng)險進(jìn)行防范，就必須重視市場細(xì)分的重要性，制定有效的市場細(xì)分制度，把責(zé)任明確到各部門及部門每個員工，并對市場細(xì)分的結(jié)果進(jìn)行考核研究，制定可行性報告。有效的市場細(xì)分需要具備以下特點：第一，可測量性，對可以測量的因素的基本狀況做測量；第二，可接近性，在對產(chǎn)品進(jìn)行定位和組合時，需要保證市場能夠提供銷售產(chǎn)品；第三，實質(zhì)性，作為子市場，規(guī)模要足夠大到可以值得企業(yè)專門去做營銷策略和組合方案，以此才能保證企業(yè)的盈利；第四，可行性，銷售產(chǎn)品的銷售計劃必須能夠吸引顧客群體，并能服務(wù)于市場。評估目標(biāo)市場時，要求企業(yè)要制定有針對性的、具體的營銷戰(zhàn)略定位，這就要求企業(yè)首先要對目標(biāo)市場的相關(guān)資料進(jìn)行仔細(xì)分析，包括目標(biāo)市場的銷售額、銷售利潤以及銷售的增長率等。增長速度快的目標(biāo)市場往往是不適合小企業(yè)的，這樣會增大風(fēng)險，他們會選擇相對吸引力小的，但是卻是有利潤空間的目標(biāo)市場。對于目標(biāo)市場所存在的結(jié)構(gòu)優(yōu)勢進(jìn)行細(xì)分，如果目標(biāo)市場的規(guī)模夠大，發(fā)展夠理想，但是利潤空間卻小，那這個目標(biāo)市場就可能缺乏發(fā)展的優(yōu)勢。企業(yè)要選擇的目標(biāo)市場必須吻合企業(yè)的長期發(fā)展的戰(zhàn)略計劃，如果不符合，會分散企業(yè)的精力和資源，會制約企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)只有在激烈的市場競爭中，為市場提供的價值和優(yōu)勢都超過競爭對手，才會立足于目標(biāo)市場。企業(yè)在選擇市場覆蓋率上，有三種方式：無差異營銷、有差異營銷、集中式營銷。為了避免企業(yè)陷入市場覆蓋率的危險中，產(chǎn)生競爭失敗或錯失良機(jī)的后果，企業(yè)應(yīng)該做到如下幾個方面：第一，要看公司的資源是否與目標(biāo)市場需求的資源相符并能滿足目標(biāo)市場，如果出現(xiàn)企業(yè)資源有限的情況，應(yīng)該選擇集中式的處理方法；第二，在選擇無差異性營銷手段時，要看產(chǎn)品的設(shè)計種類，單一產(chǎn)品適合無差異性營銷，復(fù)合型分散種類的產(chǎn)品適合集中式營銷，第三，考慮產(chǎn)品的生命周期；第四，市場的變化和競爭對手策略的變更。在市場進(jìn)行定位時，要做到三步：定位應(yīng)該形成的優(yōu)勢；選擇其中正確的優(yōu)勢；對市場進(jìn)行正確的定位。在定位的過程中，應(yīng)該有效的避免以下三種錯誤定位：過高定位、過低定位；模糊定位。如果企業(yè)的定位必須進(jìn)行調(diào)整，那就一定要按部就班的來調(diào)整，這樣才能有效地避免顧客因定位變化所產(chǎn)生的困惑。
3.關(guān)于市場營銷組合風(fēng)險的管理對策
營銷組合所存在的風(fēng)險包括：第一，營銷組合與市場的定位和競爭策略沒有一一對應(yīng)，這就要求企業(yè)要根據(jù)是企業(yè)的營銷原則進(jìn)行銷售產(chǎn)品組合，并隨時根據(jù)企業(yè)競爭策略的變化進(jìn)行調(diào)整。第二，營銷組合的各個方面因各種原因沒有形成整體。營銷產(chǎn)品的風(fēng)險主要包括：產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計、產(chǎn)品質(zhì)量以及整個產(chǎn)品的品牌策略。這里我們著重針對產(chǎn)品設(shè)計上風(fēng)險的管理對策進(jìn)行分析研究。產(chǎn)品設(shè)計對企業(yè)來說也是非常重要的手段之一，如果產(chǎn)品設(shè)計上顯現(xiàn)的太單一，會是企業(yè)陷入風(fēng)險中。這就要求企業(yè)首先要明確造成風(fēng)險的原因，風(fēng)險成因可以總結(jié)成以下四點：首先，就是產(chǎn)品的設(shè)計觀念，容易出現(xiàn)超越消費(fèi)目標(biāo)需求的產(chǎn)品設(shè)計，產(chǎn)生錯誤的觀念；其次，產(chǎn)品生產(chǎn)對設(shè)計要求不嚴(yán)。這樣容易引風(fēng)險，導(dǎo)致起企業(yè)的損失和浪費(fèi)。再次，企業(yè)的研發(fā)設(shè)計團(tuán)隊的組合呈現(xiàn)出不合理因素。最后，企業(yè)缺少獎罰機(jī)制。面對設(shè)計上所存在的風(fēng)險，企業(yè)就應(yīng)該首先做到高度重視并嚴(yán)格貫徹研究設(shè)計的思想，并以滿足顧客需求為宗旨，以超過競爭者為目標(biāo)，最終獲得市場的有利條件。企業(yè)要嚴(yán)格要求產(chǎn)品的設(shè)計，提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)與設(shè)計理念，遵守設(shè)計程序，滿足市場的需求。對已經(jīng)投入市場的產(chǎn)品設(shè)計，公司要定期做好回饋意見，對所存在的問題進(jìn)行及時的調(diào)整，以滿足市場和消費(fèi)群體的大眾化要求，如果在投入市場之前，要首先對產(chǎn)品的設(shè)計進(jìn)行檢驗，如果不合理，將決不要對產(chǎn)品進(jìn)行下一步生產(chǎn)，應(yīng)立刻中止原計劃的進(jìn)行，避免成品問世進(jìn)行銷售時所出現(xiàn)的風(fēng)險。在品牌策略上，手下企業(yè)要了解品牌的四個層次，價值、屬性、利益和個性，品牌策略的難點是開發(fā)品牌深層次的價值和個性。不同的品牌要采取不同的策略，如果企業(yè)建立了品牌并且認(rèn)定這個品牌，就要進(jìn)行保護(hù)，如果半途而廢，會導(dǎo)致企業(yè)損失之前在品牌上所投入的注意力和物力，同時企業(yè)還需要重新建立品牌呢，重新制定品牌策略，這對企業(yè)的發(fā)展是最為不利的。企業(yè)在對所銷售的產(chǎn)品進(jìn)行宣傳時，廣告的重要作用就隨著而來了，廣告的設(shè)計要根據(jù)消費(fèi)者的購買需求進(jìn)行設(shè)計，這樣才能在廣告的宣傳中培養(yǎng)消費(fèi)者的忠誠度。有很多企業(yè)所做的關(guān)于產(chǎn)品的廣告缺乏新意，導(dǎo)致消費(fèi)者對廣告產(chǎn)生逆反心理，討厭這個廣告的同時，討厭生產(chǎn)的廠家，從而影響了銷售；還有的廣告正與其相反，廣告做的好，但是產(chǎn)品做的差，產(chǎn)生失信的行為。因此，企業(yè)在管理產(chǎn)品廣告時。一定要在制定之前，考慮到產(chǎn)品的生命周期和產(chǎn)品在市場所占的份額，在播出時，要考慮到廣告播出時的競爭與干擾以及廣告播出時的次數(shù)問題。
(二)轉(zhuǎn)變理念，構(gòu)建保障機(jī)制煙草企業(yè)審計部門采用風(fēng)險管理審計的方式，理應(yīng)轉(zhuǎn)變審計觀念，確定審計的重點。煙草企業(yè)所面臨的風(fēng)險并無定論，也無法完全確定，因此便需要進(jìn)行評估工作。煙草企業(yè)內(nèi)審部門進(jìn)行評估時，應(yīng)當(dāng)有一套完善的標(biāo)準(zhǔn)，使得風(fēng)險管理井然有序。為此，根據(jù)自身發(fā)展需要，針對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展中出現(xiàn)的問題，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步構(gòu)建一種保障機(jī)制，循序漸進(jìn)，完善風(fēng)險管理審計。首先，要有一個健全的風(fēng)險管理體系；然后，配合恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理規(guī)章制度；最后，開展風(fēng)險管理審計的組織體系。如此形成良性循環(huán)，幫助審計人員進(jìn)行高效的工作，促進(jìn)企業(yè)在風(fēng)險管理方面的良好運(yùn)行，為企業(yè)的決策提供切實的依據(jù)。
(三)培養(yǎng)高素質(zhì)人才如今，“人才強(qiáng)國”已經(jīng)成為一大口號，經(jīng)濟(jì)要發(fā)展也要依靠人力來維持。煙草企業(yè)的發(fā)展更是如此。所謂風(fēng)險，關(guān)鍵在于一個“變”字。倘若風(fēng)險審計部門的工作人員不能把握風(fēng)險變換，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，這些風(fēng)險管理的審計安排也就成了徒勞一場。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遺余力地加強(qiáng)人才建設(shè)，努力挖掘人才、培養(yǎng)人才，為風(fēng)險管理提供人力保障。風(fēng)險管理審計部門的工作人員應(yīng)當(dāng)尤其具有風(fēng)險意識，無論是在人才選拔或是人才培養(yǎng)上，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)注意這個問題。其次，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)有意識地組織活動，促進(jìn)審計人員的交流學(xué)習(xí)。最后但同樣重要的是，企業(yè)要建立完善的人員結(jié)構(gòu)，配備審計中各個方面的人才，以期互補(bǔ)共進(jìn)，更好地進(jìn)行風(fēng)險管理作業(yè)。
(四)統(tǒng)籌兼顧，長遠(yuǎn)發(fā)展風(fēng)險信息難以捉摸，因此風(fēng)險管理審計的有效的方法至關(guān)重要。面對存在諸多變化的市場，審計人員應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，全面看待問題，縱觀全局，及時捕捉大量相關(guān)信息。但是，也要懂得抓住關(guān)鍵，注意細(xì)節(jié)，找出重要風(fēng)險，提煉重點問題。風(fēng)險管理的審計既要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，又要了解外部市場變化，注意外部風(fēng)險；既要知道本部門的問題和風(fēng)險，又要發(fā)現(xiàn)各部門之間的聯(lián)系，清楚潛在的隱患。毫無疑問，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，以期獲得長遠(yuǎn)持久的發(fā)展。
對我國商業(yè)銀行來說，操作風(fēng)險是個新概念，但這并不表明我國商業(yè)銀行中沒有操作風(fēng)險管理活動。事實上，各商業(yè)銀行一直都有自己的操作風(fēng)險管理實踐，但一般使用“內(nèi)部控制”一類的表述，而且，在多年內(nèi)控管理過程中，各商業(yè)銀行都程度不一地建立和制定了相關(guān)的管理框架、制度和措施。不過，相對于信用風(fēng)險、市場風(fēng)險管理而言，操作風(fēng)險管理還缺乏識別標(biāo)準(zhǔn)、管理模式、數(shù)據(jù)積累等。
操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險。操作風(fēng)險包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。具體表現(xiàn)就是商業(yè)銀行因辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理出了差錯；由于內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手；電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障，網(wǎng)絡(luò)遭到黑客侵襲；通信、電力中斷；自然災(zāi)害、恐怖襲擊等原因?qū)е聯(lián)p失的銀行風(fēng)險，這些都屬于操作風(fēng)險。可見，操作風(fēng)險不僅僅包括操作中的風(fēng)險，還包括內(nèi)部程序、信息科技系統(tǒng)和外部事件所帶來的損失。
與信用風(fēng)險和市場風(fēng)險相比，操作風(fēng)險主要有幾個特點。第一，具有內(nèi)生性，除自然災(zāi)害等外部事件引起的操作風(fēng)險損失外，操作風(fēng)險大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險，信用風(fēng)險和市場風(fēng)險則為外生風(fēng)險。第二，廣泛性，操作風(fēng)險的覆蓋的范圍相當(dāng)廣泛，與市場風(fēng)險主要存在于交易類業(yè)務(wù)和信用風(fēng)險主要存在于授信業(yè)務(wù)不同，操作風(fēng)險普遍存在于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)和管理中。此外，對于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險來說，風(fēng)險越高，收益越高，存在風(fēng)險與收益的對應(yīng)關(guān)系，而操作風(fēng)險和收益沒有太多聯(lián)系。
二、操作風(fēng)險識別和管理
操作風(fēng)險主要表現(xiàn)為以下幾種類型，商業(yè)銀行在經(jīng)營中需加以識別和管理。
(一)人為因素。主要為內(nèi)部欺詐、主觀違規(guī)、操作失誤。主觀違規(guī)有超授權(quán)授信行為、逆程序、過度信任造成管理缺位、崗位設(shè)置不合理造成監(jiān)督空位、不良愛好(如涉毒、涉賭、涉黃)引發(fā)的違法違規(guī)。操作失誤是由于員工技能水平不高、態(tài)度不認(rèn)真在業(yè)務(wù)過程中的失誤造成的，如數(shù)字輸入錯誤、將取款記作存款等。由銀行員工操作失誤引起的操作風(fēng)險一般具有損失小(當(dāng)然不排除特殊情況)、發(fā)生頻率高、難以事先預(yù)測的特征，因而非常難以防范。人員因素引發(fā)的操作風(fēng)險，有的是作為，如主觀違規(guī)，有的是不作為，如業(yè)務(wù)不熟出錯，疏忽大意。
(二)流程因素。包括操作程序遺漏或忽略、產(chǎn)品設(shè)計缺陷、業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理等。過去認(rèn)為流程越復(fù)雜、相互制約性越強(qiáng)越好。事實上，流程越簡單越易于操作，流程越短越便于管理，設(shè)計越合理越利于控制。這樣才能適應(yīng)變化，確保效率和風(fēng)險管理，流程設(shè)計不合理，有瑕疵，往往容易出現(xiàn)風(fēng)險隱患。
(三)系統(tǒng)因素。系統(tǒng)是現(xiàn)代商業(yè)銀行賴以生存的命脈。無論是業(yè)務(wù)發(fā)展如網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金管理還是風(fēng)險監(jiān)控，都離不開信息系統(tǒng)緊密支持。但是，商業(yè)銀行高度依賴信息系統(tǒng)，信息數(shù)據(jù)高度集中也給銀行帶來新的風(fēng)險管理難題，如系統(tǒng)安全穩(wěn)定、IT技術(shù)風(fēng)險防范、數(shù)據(jù)和信息質(zhì)量，系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)戰(zhàn)略風(fēng)險，等等。系統(tǒng)出現(xiàn)如故障、癱瘓，系統(tǒng)不安全、通訊中斷以及系統(tǒng)兼容性、穩(wěn)定性、適宜性方面的操作風(fēng)險很容易給銀行帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失和無法估量的信譽(yù)損失。此外，從操作風(fēng)險發(fā)生的部位來看，當(dāng)前與系統(tǒng)有關(guān)的操作風(fēng)險日益增加。由于系統(tǒng)原因和流程問題導(dǎo)致犯罪分子利用系統(tǒng)漏洞實施金融詐騙已經(jīng)成為妨礙我國銀行業(yè)資金安全重大問題。
(四)外部因素。銀行經(jīng)營都是處于一定的政治、社會、經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的，經(jīng)營環(huán)境的變化、外部突發(fā)事件都會影響到銀行的經(jīng)營活動，甚至?xí)a(chǎn)生損失。外部事件引起銀行損失的范圍非常廣泛，包括外部欺詐、外部突發(fā)事件與外部經(jīng)營環(huán)境的不利變化。外部人員的蓄意欺詐行為是近年來給銀行造成損失最大、發(fā)生頻率最高的操作風(fēng)險之一，而內(nèi)外勾結(jié)作案更是令商業(yè)銀行防不勝防。外部欺詐包括騙貸、搶劫、偷盜、爆炸等風(fēng)險因素。外部突發(fā)風(fēng)險包括遭受冰凍雨雪、地震等自然災(zāi)害以及恐怖襲擊、火災(zāi)等給商業(yè)銀行帶來的損失。外部經(jīng)營環(huán)境的不利變化引起的操作風(fēng)險是由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、銀行監(jiān)管法規(guī)變化使銀行發(fā)生損失的風(fēng)險。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利變化會給商業(yè)銀行帶來意想不到的損失。
三、商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
目前，我國操作風(fēng)險管理與監(jiān)管尚處在一個較為初期的發(fā)展階段。由銀行監(jiān)管部門以規(guī)范性文件關(guān)于操作風(fēng)險監(jiān)測方法或者具體操作模式還為時尚早。監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要把重點放在提高操作風(fēng)險(或內(nèi)部控制)管理質(zhì)量上，并且要求銀行提高對操作風(fēng)險的重視。
(一)商業(yè)銀行操作風(fēng)險的監(jiān)管要求。2004年6月，巴塞爾委員會了新的資本協(xié)議，對銀行操作風(fēng)險提出了新的資本要求。據(jù)巴塞爾委員會估計，在銀行業(yè)所有風(fēng)險中，操作風(fēng)險所造成的損失已經(jīng)僅次于信用風(fēng)險。2006年10月巴塞爾委員會的新版《有效銀行監(jiān)管核心原則》中，專門為“操作風(fēng)險的監(jiān)管”新增一條原則，制定了評估該原則執(zhí)行情況的標(biāo)準(zhǔn)，提出了商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的最佳做法和監(jiān)管指引。
目前，實施新資本協(xié)議的國家都按照新協(xié)議要求，明確將操作風(fēng)險納入資本監(jiān)管范疇，國際上已形成了對操作風(fēng)險加強(qiáng)監(jiān)管的共識，已經(jīng)形成了相關(guān)制度和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。巴塞爾新資本協(xié)議對操作風(fēng)險的有關(guān)規(guī)定是近年來國際金融界日益注重操作風(fēng)險管理的制度體現(xiàn)，也是加強(qiáng)全面風(fēng)險管理方面的新要求。
在未來幾年內(nèi)，我國銀行界按照新資本協(xié)議的要求實施操作風(fēng)險管理已是大勢所趨。根據(jù)中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行操作風(fēng)險指引》要求，操作風(fēng)險監(jiān)管機(jī)構(gòu)是中國銀監(jiān)會和派出機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行要履行報告義務(wù)，提交有關(guān)方面的審議報告，對有關(guān)政策和程序要報備。銀監(jiān)會定期要進(jìn)行檢查評估。對于高管嚴(yán)重違規(guī)、重大搶劫銀行等操作風(fēng)險事件商業(yè)銀行必須報告銀監(jiān)會和其派出機(jī)構(gòu)。另外，《商業(yè)銀行操作風(fēng)險指引》要求商業(yè)銀行要根據(jù)自身實際操作風(fēng)險管理的政策、選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行管理，采取一定的措施控制、降低操作風(fēng)險。
(二)操作風(fēng)險機(jī)制建設(shè)。國際上巴塞爾協(xié)議將人們的視線更多地集中于操作風(fēng)險的監(jiān)管資本要求上。但實際上，一個銀行的資本量多少并不是管理成功與否的關(guān)鍵，加強(qiáng)操作風(fēng)險管理最關(guān)鍵是加強(qiáng)商業(yè)銀行操作風(fēng)險的機(jī)制建設(shè)。
1.關(guān)于操作風(fēng)險管理體系建設(shè)。關(guān)于操作風(fēng)險管理的組織體系，各銀行間存在著重大差異。各商業(yè)銀行主要依據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》要求逐步建立和探索適應(yīng)本行的操作風(fēng)險管理體系。該體系主要包括董事會的監(jiān)督控制；高級管理層的職責(zé)；適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)；操作風(fēng)險管理政策、方法和程序；計提操作風(fēng)險所需資本等基本要素。董事會從總體上履行操作風(fēng)險管理的職責(zé)。如制定總體戰(zhàn)略、政策、定期審批報告等。高級管理層在操作風(fēng)險管理中職責(zé)主要為執(zhí)行董事會的有關(guān)決議，定期向董事會報告。各商業(yè)銀行一般以與自身的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu)相匹配成立管理操作風(fēng)險的部門。具體執(zhí)行中操作風(fēng)險人員可能被放在一個部門——操作風(fēng)險管理部門，主要擬定本行操作風(fēng)險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程；建立并組織實施操作風(fēng)險識別、評估、緩釋(包括內(nèi)部控制措施)和監(jiān)測方法；定期檢查操作風(fēng)險的管理情況。有些銀行在總行層面上建立了首席風(fēng)險官，在各營運(yùn)業(yè)務(wù)條線設(shè)置風(fēng)險經(jīng)理，對主要業(yè)務(wù)的關(guān)鍵、高發(fā)風(fēng)險點進(jìn)行實時監(jiān)測。有些銀行在專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)如法規(guī)部門、審計監(jiān)察部門設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險監(jiān)管部門，在管理好本部門的操作風(fēng)險的基礎(chǔ)上，為其他部門管理操作風(fēng)險提供相關(guān)資源和支持。
2.商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理有關(guān)政策。各商業(yè)銀行正積極探索制定有效管理操作風(fēng)險的政策和方法。首先，在操作風(fēng)險政策制定方面，部分商業(yè)銀行已經(jīng)制定《操作風(fēng)險管理政策框架》、《操作風(fēng)險管理政策》，進(jìn)一步明確了各行各級機(jī)構(gòu)和部門在操作風(fēng)險中的管理職責(zé)。針對操作風(fēng)險的執(zhí)行，制定具體執(zhí)行措施，如詳細(xì)的《案件防控及整改方案》、《基層機(jī)構(gòu)關(guān)鍵風(fēng)險點監(jiān)控檢查內(nèi)容與操作指引》，同時，將操作風(fēng)險控制基本要求植入業(yè)務(wù)流程改造和IT藍(lán)圖建設(shè)中。其次，為衡量分析操作風(fēng)險建立操作風(fēng)險管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。各商業(yè)銀行正在積極研發(fā)風(fēng)險控制與評估、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)、重大事件報告制度、損失數(shù)據(jù)收集和業(yè)務(wù)持續(xù)經(jīng)營計劃等工具。再次，識別操作風(fēng)險，制定有關(guān)制度措施。根據(jù)銀行風(fēng)險的特點，加大對操作風(fēng)險的識別，并針對性地制定制度措施，如對系統(tǒng)風(fēng)險、外部等操作風(fēng)險，有關(guān)行制定了詳細(xì)的風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，增加應(yīng)急措施；建立與新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)發(fā)展相對應(yīng)的制度規(guī)定；修改更新產(chǎn)品和流程，塑造流程銀行，按流程操作；增加制度執(zhí)行建設(shè)，強(qiáng)化日常檢查的頻率，加強(qiáng)員工行為排查，等等。
四、對商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的幾點啟示
(一)引入全面風(fēng)險管理。全面風(fēng)險管理體系(Enterprise
wideRiskManagement簡稱ERM)是西方商業(yè)銀行比較成熟的風(fēng)險控制理念和技術(shù)。全面風(fēng)險是風(fēng)險管理的最終目標(biāo)，全面風(fēng)險管理，主要體現(xiàn)在它的全面性、全程性、全員性和系統(tǒng)性。操作風(fēng)險與市場風(fēng)險、信用風(fēng)險有高度的相關(guān)性，操作風(fēng)險與其他風(fēng)險結(jié)合將導(dǎo)致風(fēng)險更加復(fù)雜、更加分散，風(fēng)險損失更加顯著，將數(shù)倍、數(shù)十倍地被放大。因此，在風(fēng)險管理中應(yīng)將操作風(fēng)險與市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等各種風(fēng)險聯(lián)系起來進(jìn)行全面的風(fēng)險管理，保證風(fēng)險管理政策統(tǒng)一、工作協(xié)調(diào)。同時，操作風(fēng)險遍布商業(yè)銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、產(chǎn)品線和不同的管理層面，不僅僅是依賴于一兩個專門的部門監(jiān)管，應(yīng)該從本行、本部門、個人操作抓起。各商業(yè)銀行應(yīng)及時上升層次，逐步建立全面風(fēng)險管理委員會下轄操作風(fēng)險、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險等風(fēng)險管理委員會，制定全面風(fēng)險管理政策，形成總體規(guī)劃，發(fā)揮資本在風(fēng)險覆蓋、部門配置方面的作用。
(二)操作風(fēng)險的緩釋。操作風(fēng)險是客觀存在的，只要有人群、行為和活動，就一定存在操作風(fēng)險，應(yīng)盡量降低其發(fā)生的頻率和所造成的損失。從操作風(fēng)險的規(guī)避角度分析，操作風(fēng)險可以分為可規(guī)避的操作風(fēng)險、可降低的操作風(fēng)險、可緩釋的操作風(fēng)險。除極少數(shù)應(yīng)承擔(dān)的操作風(fēng)險外，大部分操作風(fēng)險都有規(guī)律可循，其發(fā)生過程類似多米諾骨牌，有前因后果的連鎖關(guān)系。因此，要查找出其發(fā)生規(guī)律，通過技術(shù)手段切斷引發(fā)操作風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并通過必要的管理措施加以緩釋。
1.商業(yè)銀行一攬子保險和打包保險?；馂?zāi)、自然災(zāi)害等引起的商業(yè)銀行財產(chǎn)損失，商業(yè)銀行的內(nèi)外部欺詐，對高級管理層和員工的責(zé)任險等都可以通過保險公司一攬子保險和打包保險承保予以緩釋，通過承保轉(zhuǎn)移給保險公司。然而，目前國內(nèi)保險公司尚未開發(fā)更多的針對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的保險產(chǎn)品，保險方式、有關(guān)保險業(yè)務(wù)品種還有待保險公司創(chuàng)新。另外，保險公司對銀行風(fēng)險管理能力和財務(wù)承受能力還不能準(zhǔn)確精算評估，各保險公司保費(fèi)收取也存在重大分歧。如對于內(nèi)外部欺詐引發(fā)的操作風(fēng)險，各保險公司普遍收費(fèi)高，無疑增加了銀行的成本管理，也直接約束了操作風(fēng)險的緩釋。不過，相信隨著金融市場的逐步開放，這一局面將逐步得到改善。
2.業(yè)務(wù)外包。除保險外，商業(yè)銀行可以通過業(yè)務(wù)外包來緩釋操作風(fēng)險。將技術(shù)含量高、專業(yè)性強(qiáng)的有關(guān)業(yè)務(wù)交由專業(yè)機(jī)構(gòu)管理，增加操作風(fēng)險管理的效益性。如有關(guān)法律風(fēng)險可聘請具有符合條件的外聘律師訴訟和仲裁；對于風(fēng)險性高的守護(hù)、保衛(wèi)、押運(yùn)可聘請符合資質(zhì)條件的保安公司管理；對于產(chǎn)品評估、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)、系統(tǒng)開發(fā)也可招標(biāo)專業(yè)公司。當(dāng)然，選擇外包公司，不可能一包了事，也需加強(qiáng)雙方之間的溝通，通過簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險。事實上基于雙方的委托關(guān)系，最終的權(quán)利和義務(wù)應(yīng)由商業(yè)銀行承擔(dān)。
(三)建立健全制度管理，狠抓制度落實。總結(jié)有關(guān)操作風(fēng)險損失案例，其中大部分為有法不依，有章不循，制度落實不到位，管理缺位造成的風(fēng)險損失。因此，要建立健全制度管理，狠抓制度落實，才能夠使操作風(fēng)險得到有效管理和控制，才能使因操作風(fēng)險損失降到最低限度。一是做到制度到位，及時立、改、廢有關(guān)制度，形成制度數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)實際情況將有關(guān)規(guī)章制度分解到各個部門、各個環(huán)節(jié)、各個崗位，形成操作指南和崗位流程；二是責(zé)任到人，處理到人。要及時跟蹤檢查執(zhí)行，增加檢查的頻率和有效性，加大違規(guī)處罰力度，把隱患消滅在萌芽狀態(tài)。
(四)加強(qiáng)合規(guī)管理與合規(guī)文化教育。商業(yè)銀行要倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員合規(guī)文化，引導(dǎo)全行員工樹立對風(fēng)險管理的責(zé)任意識，使風(fēng)險意識突破傳統(tǒng)的部門界限，真正融入全行各個部門、每位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣之中，讓員工認(rèn)識到自身崗位關(guān)鍵風(fēng)險點，形成防范風(fēng)險的有效屏障。
總之，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險管理要求不是一時之需，而是伴隨商業(yè)銀行發(fā)展的長期任務(wù)，如果要想保持現(xiàn)有的競爭優(yōu)勢，甚至在國際金融市場取得一定的地位，就必須不斷提高自身的操作風(fēng)險管理水平，全面加強(qiáng)風(fēng)險管理。
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二、金融投資操作風(fēng)險分類
第一，人為操作風(fēng)險。操作風(fēng)險很多時候都是人為因素所致，金融投資市場其環(huán)境是非常復(fù)雜的，因此在投資操作過程中作為投資主體必須具備極高的專業(yè)素養(yǎng)，這樣才能減小操作風(fēng)險。金融操作風(fēng)險是貫穿于整個投資過程當(dāng)中的，投資者可能因某個階段操作有誤或考慮不全而隨時導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。金融投資的操作是需要依靠人類這個主體來完成的，這一主體是具有其自身主觀思維的，作為金融投資操作者由于個人素養(yǎng)的差異，難免會產(chǎn)生一些錯誤，從而導(dǎo)致了操作風(fēng)險的產(chǎn)生。這類風(fēng)險的存在雖然比較普遍，但在一定程度上也是可以進(jìn)行控制和管理的，只有減少人為因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險才能更好進(jìn)行金融投資操作的風(fēng)險管理!第二，內(nèi)部操作風(fēng)險。金融投資市場環(huán)境是極其復(fù)雜的，各金融投資機(jī)構(gòu)相互關(guān)聯(lián)，其內(nèi)部管理的不合理I生很可能導(dǎo)致操作風(fēng)險性的形成。一旦金融投資機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作速率過低，這肯定會導(dǎo)致金融投資的內(nèi)部操作風(fēng)險陛增大，造成巨大的損失。同時，金融投資機(jī)構(gòu)的硬件設(shè)施如果不能滿足投資業(yè)技術(shù)要求，或是應(yīng)用軟件等基礎(chǔ)設(shè)施太過陳舊，這都不利于金融信息的準(zhǔn)確快速獲取，對于金融投資者來說及時準(zhǔn)確的信息是至關(guān)重要的，這些硬件設(shè)施的不完善，都會增大技術(shù)風(fēng)險存在的可能性。內(nèi)部操作風(fēng)險是與金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制密切相關(guān)的，金融投資市場復(fù)雜性以及其內(nèi)部管理的不合理性都可能產(chǎn)生內(nèi)部操作風(fēng)險，從而致使金融投資操作風(fēng)險的產(chǎn)生，為了維護(hù)金融投資市場的穩(wěn)定秩序，就應(yīng)該加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的管理，減小內(nèi)部操作風(fēng)險!第三，市場風(fēng)險。在金融市場中，價格轉(zhuǎn)變是非常常見的現(xiàn)象，所以投資者遇到市場風(fēng)險其實是一種很常見的風(fēng)險。金融投資過程中常常會遇到投資重組的情況，導(dǎo)致投資者的資金變現(xiàn)困難，使投資者所持有的流動資金沒有辦法進(jìn)行正常的支付。這種隋況下很容易造成金融產(chǎn)品價格波動，從而導(dǎo)致市場價格的波動誘發(fā)市場風(fēng)險。市場風(fēng)險無疑加大投資者進(jìn)行投資操作的風(fēng)險，要想更好的管理金融投資的操作風(fēng)險就必須更好的進(jìn)行市場風(fēng)險的控制。第四，信用風(fēng)險。信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，和市場風(fēng)險一樣，也是金融市場中很常見的一種風(fēng)險，主要是交易對方未能完成自己的義務(wù)導(dǎo)致的一種違約行為，所承擔(dān)的風(fēng)險。信用風(fēng)險也可能因為債券持有發(fā)行人沒有按照規(guī)定支付到期款而引發(fā)的金融投資資產(chǎn)損失的風(fēng)險。隨著我國金融市場的完善和發(fā)展，金融投資產(chǎn)品的不斷豐富，加大了信用風(fēng)險產(chǎn)生的可能性，從而誘發(fā)金融投資風(fēng)險，只有減小信用風(fēng)險的產(chǎn)生，才能更好的進(jìn)行投資操作風(fēng)險的管理。
三、金融投資的操作風(fēng)險管理措施
第一，加強(qiáng)金融投資的操作風(fēng)險管理要提高職員的素質(zhì)。金融機(jī)構(gòu)要積極引進(jìn)高素質(zhì)的人才，擴(kuò)大“高、精、尖”人才的吸收途徑。金融風(fēng)險產(chǎn)生的很大一個因素就是人為原因，因此要培養(yǎng)員工的專業(yè)技能，提高員工的工作素質(zhì)。對于已就職的員工，要定期進(jìn)行技能培訓(xùn)，通過培訓(xùn)可以樹立員工的金融風(fēng)險意識，增強(qiáng)員工的責(zé)任感，可以使員工嚴(yán)于律己，減少員工在工作中的失誤，從而推動金融投資操作風(fēng)險的管理。員工之間要共同學(xué)習(xí)，相互促進(jìn)，共同進(jìn)步，提高員工之間的合作協(xié)助能力，促進(jìn)員工互相交換知識見解，盡量減少操作風(fēng)險的出現(xiàn)。通過培訓(xùn)還可以倡導(dǎo)員工愛崗敬業(yè)。金融機(jī)構(gòu)也要培養(yǎng)良好的工作環(huán)境，積極加強(qiáng)金融投資風(fēng)險管理的宣傳，把風(fēng)險管理的觀念和意識慢慢滲透到員工當(dāng)中，調(diào)動員工的工作積極性。第二，完善內(nèi)部管理。在金融投資過程中，要想減小操作風(fēng)險，完善的內(nèi)部管理制度是非常重要的。金融投資機(jī)構(gòu)需要將各部門相關(guān)職責(zé)具體化，以此來提高金融投資機(jī)構(gòu)操作速率，并根據(jù)各金融機(jī)構(gòu)的特點制定出詳細(xì)的監(jiān)管條例和相應(yīng)的懲罰制度，來規(guī)范操作行為減小金融投資過程中的操作風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)要建立健全完善的金融風(fēng)險管理制度，來促進(jìn)風(fēng)險管理工作的良性健康穩(wěn)定發(fā)展。金融機(jī)構(gòu)還要建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，不僅要做好規(guī)避風(fēng)險的事前工作，當(dāng)風(fēng)險出現(xiàn)時，也要及時有應(yīng)急預(yù)案。通過完善健全的風(fēng)險管理制度，保證各個部門之間相互監(jiān)督相互制約，加強(qiáng)了金融操作的管理，減少了操作風(fēng)險出現(xiàn)的機(jī)率。第三，規(guī)范操作流程，提高信息技術(shù)水平。操作風(fēng)險存在于金融投資的整個過程，標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化的操作流程可降低操作風(fēng)險發(fā)生的可能性。標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的操作流程應(yīng)涉及到投資機(jī)構(gòu)的每一個部門，深入到每一項投資決策，投資管理部門應(yīng)當(dāng)制定周密的投資計劃，做到投資決策的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，盡量減小投資風(fēng)險。要嚴(yán)格要求金融投資人員的操作手法，降低內(nèi)部操作風(fēng)險發(fā)生的可能性，降低操作風(fēng)險為金融投資帶來的危害。第四，明確風(fēng)險管理的目標(biāo)，做好風(fēng)險評估。為了有效應(yīng)對市場風(fēng)險，減小投資操作風(fēng)險的可能性，工作人員可根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的特點為風(fēng)險管理建立一個范疇以及目標(biāo)，并且可制定一些短期的具體目標(biāo)，以確保風(fēng)險管理的工作可以穩(wěn)定的發(fā)展。如建立一個詳細(xì)損失事件報告制度，針對風(fēng)險采取連續(xù)的檢測并定期進(jìn)行報告的方式，可以有效的檢測出操作風(fēng)險管理的需求，持續(xù)的檢測為分析操作風(fēng)險積累可參考數(shù)據(jù)，分析單獨(dú)的損失事件和風(fēng)險的過程以及資源的分配，以此來確定特定損失的原因以及相互之間的關(guān)聯(lián)，從而得出關(guān)鍵的風(fēng)險因素。同時，在投資操作過程中參投人員可針對風(fēng)險進(jìn)行評估，了解損失事件產(chǎn)生的概率，找出潛在操作風(fēng)險，明確重要風(fēng)險。
