時間：2023-04-06 18:48:32
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1.1制度建設(shè)。
項目部要建立各項管理內(nèi)控制度，管理制度要與項目的實際情況相適應(yīng)，管理措施要切實有效。
1.2責(zé)任成本。
項目部要建立責(zé)任成本預(yù)算管理機制、項目經(jīng)濟活動分析制度和資金預(yù)算制度；要編制合理的責(zé)任成本預(yù)算。
1.3機械配置。
項目部要制定可執(zhí)行的機械設(shè)備配置方案；進場的機械設(shè)備和人員是要執(zhí)行企業(yè)《機械設(shè)備管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。
1.4物資采購。
項目要按照公司《物資管理辦法》組織物資采購實施；制定物資采購供應(yīng)策劃方案；有條件要實行物資集中采購管理。
1.5風(fēng)險管理。
項目要建立了合同、勞務(wù)隊伍管理和材料價控、量控、質(zhì)控等方面的風(fēng)險管理機制；合同的簽訂要進行集體評估；要依據(jù)合同和現(xiàn)場施工條件對項目存在的各類風(fēng)險進行分析、識別和評估潛在風(fēng)險并制定各類風(fēng)險應(yīng)對措施。
2.工程項目中后期監(jiān)督管理
工程項目中后期監(jiān)督管理是項目過程控制的重要環(huán)節(jié)，通過對工程項目施工過程中的監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)項目管理中存在的問題，及時反饋相關(guān)職能部門和單位，以便及時整改，堵塞漏洞，提高經(jīng)濟效益。工程項目中后期監(jiān)督管理在項目施工開始至項目竣工期間實施。對工程項目中后期監(jiān)督管理檢查的重點內(nèi)容是：
2.1責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行情況。
檢查項目部是否按照批準的責(zé)任成本預(yù)算作為項目費用的控制基準和執(zhí)行依據(jù)；是否定期進行經(jīng)濟活動分析，分析報告、分析會議記錄和相關(guān)資料是否齊全、真實，對成本分析中發(fā)現(xiàn)的問題是否進行糾正，糾正的效果如何；重點檢查成本組成的各項費用的及時性、真實性。
2.2機械設(shè)備管理情況。
檢查項目部租賃內(nèi)外部機械設(shè)備租賃單價是否合理，租賃程序及租賃方式是否履行企業(yè)規(guī)定，合同簽訂以及結(jié)算是否規(guī)范、及時；機械使用、修理、保養(yǎng)是否到位，利用率、完好率是否達到控制目標；機械設(shè)備日常檢查及整改是否到位；機械設(shè)備項修是否落實；固定資產(chǎn)的購置、組固、處置是否規(guī)范；工號機械使用成本是否建立臺帳。
2.3物資管理情況。
檢查項目部是否按照企業(yè)《物資管理辦法》執(zhí)行；是否對供貨方進行評價與考核；物資采購合同是否進行評審；是否簽訂供貨合同，合同文本是否規(guī)范，合同條款是否完整和嚴謹；材料單價是否合理；物資消耗是否按期核算并進行分析；材料購、驗、發(fā)各環(huán)節(jié)是否建立并執(zhí)行了完善的內(nèi)控制度，各崗位是否相互制衡；材料驗收、支出是否與實物轉(zhuǎn)移同步；材料庫存是否賬、卡、物相符；材料發(fā)放是否按工號限額發(fā)料。2.4財務(wù)管理情況。
檢查項目部財務(wù)管理是否符合現(xiàn)行國家財務(wù)等規(guī)定。檢查項目部經(jīng)費控制情況：考察各項經(jīng)費列銷是否合理，支出是否控制在規(guī)定的指標內(nèi)，分析節(jié)超原因。對分包隊伍的資金支付是否控制在結(jié)算金額內(nèi)，是否防范了超付風(fēng)險；對分包隊伍的資金使用是否進行了監(jiān)控，是否監(jiān)督發(fā)放民工工資。
2.5工程進度情況。
檢查項目施工組織設(shè)計是否得到有效落實，施工形象進度是否達到業(yè)主、局指的要求。
2.6驗工計價情況。
檢查項目部按期向業(yè)主報送的驗工計價資料是否及時、準確、完整；合同清單范圍內(nèi)的工程，是否按照承包合同和業(yè)主確定的驗工計價辦法辦理驗工計價；合同清單范圍外的工程，根據(jù)確定的調(diào)差索賠項目，是否積極與業(yè)主協(xié)商，盡快完善審批手續(xù)，及時辦理驗工計價；工程結(jié)算收入是否全額入賬，使用是否得當。
2.7風(fēng)險管理情況。
檢查項目部風(fēng)險管理機制的運行情況；是否定期進行了風(fēng)險識別和評估；制定的各類風(fēng)險應(yīng)對措施是否落實。
3.對項目的日常監(jiān)控
企業(yè)對項目的日常監(jiān)控主要通過收集資料和責(zé)任成本報表并對這些信息進行分析、對項目有關(guān)情況進行了解的形式進行。
結(jié)束語：
現(xiàn)在的建筑市場比較開放，施工企業(yè)眾多，競爭非常激烈，所以施工企業(yè)要切實加強對基層項目的監(jiān)督管理，隨時糾正基層項目的管偏差，向管理要效益，只有這樣，才能使建筑施工企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地。
項目驅(qū)動教學(xué)中受教育者是學(xué)習(xí)主體，所以在立項過程中教育者要協(xié)助學(xué)生為其樹立正確的理論依據(jù)及可行的操作步驟。不能憑借學(xué)生自身的想象而不考慮實際的可操作性及可完成性。通過項目驅(qū)動的教育模式來取得進步就要根據(jù)循序漸進的原則，遵循事物發(fā)展的普遍規(guī)律，過于困難或者沒有實際意義的立項及理念都會使學(xué)生們失去興趣，從而失去了項目驅(qū)動教學(xué)的真正意義。
2.項目設(shè)計的難易程度要適中
難度適中的項目驅(qū)動教學(xué)方案可以從正面激發(fā)學(xué)生的自主學(xué)習(xí)興趣，過于簡單的設(shè)計方案不具備實踐意義，過于困難的設(shè)計方案違反了教育過程的規(guī)律性，不會達到真正的教育效果。所以不符合學(xué)生情況的設(shè)計方案不僅沒有起到應(yīng)有的作用，反而浪費了時間及成本，同時也容易使學(xué)生喪失積極性，這個時候教育者要根據(jù)難易適中的原則來引導(dǎo)學(xué)生對項目思想及步驟進行創(chuàng)新及重組，使得項目驅(qū)動教學(xué)模式真正深入學(xué)生內(nèi)心，并在未來的學(xué)習(xí)及發(fā)展過程中運用的得心應(yīng)手，項目驅(qū)動教學(xué)模式相對于傳統(tǒng)教育的灌輸模式，對軟件技術(shù)這種新型課程的學(xué)習(xí)具有更大的幫助。
3.項目設(shè)計要具有實際的應(yīng)用性
項目驅(qū)動教學(xué)的意義就是讓學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中培養(yǎng)主動、積極、創(chuàng)新的學(xué)習(xí)意識，如果項目的設(shè)計不具備實際的應(yīng)用性，則學(xué)生在學(xué)習(xí)與工作過程中就無法與現(xiàn)實很好地聯(lián)系，不能夠?qū)⑺@取的知識應(yīng)用到實際中去，這一點對于項目驅(qū)動模式的教學(xué)來說失去了其本真的價值。當今計算機網(wǎng)絡(luò)飛速發(fā)展，軟件技術(shù)專業(yè)的知識更新速度更是讓人望塵莫及，所以我們要掌握的是學(xué)習(xí)知識的意識、手段及流程，而不單單是知識本身。所以項目設(shè)計要擺脫應(yīng)試教育的影響，充分考慮其實際的應(yīng)用性。
二、項目驅(qū)動教學(xué)模式在軟件技術(shù)專業(yè)中的設(shè)計研究
1.在教育者的輔助下充分發(fā)揮學(xué)生的自主意識
在以往的教學(xué)過程中，都是簡單的灌輸說教模式，很少考慮到學(xué)生在教學(xué)過程中真正欠缺的是什么，而項目驅(qū)動教學(xué)模式是以學(xué)生為主體，充分發(fā)揮其主體意識。在項目設(shè)計過程中，學(xué)生們可以充分發(fā)揮自身的創(chuàng)造力及整合力，在教育者的指導(dǎo)下，按照軟件開發(fā)方法、開發(fā)過程和規(guī)范實現(xiàn)各課程小組的項目調(diào)研、分析與設(shè)計，組織項目小組自評，小組之間展示項目、交流體會、互評，進一步提升個人的實踐能力。在這個過程中將軟件技術(shù)專業(yè)所需掌握的知識及學(xué)生在學(xué)習(xí)過程中需要的素質(zhì)培養(yǎng)方案設(shè)計其中，使學(xué)生在項目驅(qū)動教學(xué)模式下得到全面的發(fā)展。
2.教學(xué)要緊跟軟件技術(shù)的發(fā)展方向和市場的研發(fā)動態(tài)
計算機軟件技術(shù)專業(yè)更新?lián)Q代的速度快，要讓學(xué)生們不斷適應(yīng)飛速發(fā)展的軟件技術(shù)，就要牢固掌握學(xué)習(xí)的方式方法，通過項目驅(qū)動教學(xué)展開的活動來緊跟軟件技術(shù)的發(fā)展方向和市場的研發(fā)動態(tài)。只有在掌握行情的基礎(chǔ)上才能不斷充實自身的知識貯備及市場的發(fā)展需求。在平時的教學(xué)過程中，這種靈活的項目設(shè)計教學(xué)模式幫助學(xué)生在實踐過程中自發(fā)地對市場行情及發(fā)展動態(tài)進行了解。
3.不斷完善學(xué)習(xí)的資源和學(xué)習(xí)的環(huán)境
針對計算機軟件技術(shù)專業(yè)的項目驅(qū)動教學(xué)模式，完善的資源及環(huán)境是順利完成教育進程的保障，學(xué)校在這個方面應(yīng)該投入相應(yīng)資金來進行資源及環(huán)境的優(yōu)化。為了加強學(xué)校項目驅(qū)動教育的綜合實力及培養(yǎng)人才的效率，建立專門的軟件工程校內(nèi)實習(xí)基地，將項目研發(fā)、實踐、實訓(xùn)與實習(xí)融于一體，實現(xiàn)教學(xué)資源及協(xié)作環(huán)境的完善，這使得學(xué)生在設(shè)計活動的過程中能夠享受更加完備的資源設(shè)施，及更加專業(yè)化的教育引導(dǎo)。
4.需加強學(xué)生團隊合作精神的培養(yǎng)
在項目驅(qū)動教育過程中，教師根據(jù)項目需要建立相關(guān)小組，協(xié)助學(xué)生在設(shè)計過程中按照正規(guī)流程分配及安排任務(wù)，讓不同的學(xué)生在不同的設(shè)計小組內(nèi)實現(xiàn)不同的學(xué)習(xí)任務(wù)。在各個項目小組的交流過程中不斷總結(jié)與分析自身存在的缺點與項目存在的劣勢，久而久之就能夠讓學(xué)生們在互相協(xié)作的過程中培養(yǎng)自身的團隊合作意識。并在共同解決困難的過程中鍛煉學(xué)生的思維能力、及表達能力及溝通交流能力，使其對團隊合作的理解不斷升華，并在實踐過程中學(xué)會溝通與理解，提高了學(xué)生們適應(yīng)社會發(fā)展的能力。
高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計，是指高校審計部門及由其委托的社會審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，運用現(xiàn)代審計方法和技術(shù)手段，對高校建設(shè)項目的投資立項、勘察設(shè)計、施工準備、施工實施及竣工驗收等各階段業(yè)務(wù)管理活動的真實性、合法性和效益性進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評價。全過程跟蹤審計在高校建設(shè)項目的規(guī)范管理、提升績效和預(yù)防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。
1.有利于規(guī)范管理
高校建設(shè)項目具有建設(shè)周期長、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計價次數(shù)多、處理關(guān)系復(fù)雜等特點，傳統(tǒng)的結(jié)算審計屬于事后審計，難以適應(yīng)高校建設(shè)項目審計的要求。全過程跟蹤審計克服了事后監(jiān)督的局限性，審計人員提前介入到項目建設(shè)的各個重要階段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對建設(shè)項目的決策、設(shè)計、招投標、施工、結(jié)算等各項工作，實施全過程全方位控制，能及時發(fā)現(xiàn)、糾正建設(shè)項目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設(shè)管理部門及時、準確、持續(xù)地反饋審計意見或建議，促進建設(shè)管理部門加強管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險。
2.有利于提升績效全過程跟蹤審計注重
對高校建設(shè)項目的前期決策、設(shè)計、招投標的跟蹤審計以及施工階段的造價控制，有利于提高項目論證的可靠性、投資決策的科學(xué)性和設(shè)計方案的合理性。在全過程跟蹤審計模式下，審計人員從單純的合同執(zhí)行審計延伸到合同簽訂前對合同條款的審計，防止了因?qū)懭氩缓侠項l款而使高校建設(shè)資金損失的問題；審計人員在審計過程中經(jīng)常到建設(shè)項目施工現(xiàn)場，了解具體的施工過程，能及時對工程變更簽證事項的合法合規(guī)性、材料設(shè)備價格的合理性、隱蔽工程驗收情況等進行審計，為后期的審計結(jié)算確認簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。
3.有利于預(yù)防腐敗造成高?；I(lǐng)域
腐敗案件頻發(fā)的一個重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機制。高校建設(shè)項目實行全過程跟蹤審計，使審計人員提前介入建設(shè)過程，通過對物資采購、設(shè)計、招投標、施工、監(jiān)理等各方面的行為進行跟蹤審計，在建設(shè)項目的各個階段筑起了一道嚴密的防線，對權(quán)力形成制約，促使建設(shè)項目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認真履行各自職責(zé)。通過對建設(shè)項目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預(yù)防舞弊案件的發(fā)生，使審計由“秋后算賬”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。
（二）全過程跟蹤審計模式的關(guān)鍵控制點
根據(jù)高校建設(shè)項目實施的基本程序，結(jié)合我國部分高校跟蹤審計工作的實踐，可以將高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計模式分為投資立項、勘察設(shè)計、施工準備、施工實施、竣工驗收等五個審計階段。在實施審計時，可以在每個審計階段設(shè)置審計工作關(guān)鍵控制點，有助于審計人員選準介入時機，把握審計重點和難點。
1．投資立項階段關(guān)鍵控制點
（1）審查決策程序。審查建設(shè)項目立項決策程序是否合法合規(guī)，建設(shè)方案是否在多方案比較、論證的基礎(chǔ)上進行決策，是否經(jīng)有效批復(fù)。（2）審查可行性研究報告。審查可行性研究報告是否真實、完整、有效，擬建項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設(shè)項目投資估算是否合理、資金來源是否落實，投資計劃是否得當。
2．勘察設(shè)計階段關(guān)鍵控制點
（1）審查設(shè)計招標文件和設(shè)計合同。審查勘察設(shè)計等單位的資質(zhì)是否符合建設(shè)項目的要求；勘察設(shè)計招標文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準確，是否符合已批準的可行性研究報告；招投標程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴密。（2）審查設(shè)計方案。審查設(shè)計單位和設(shè)計方案是否通過招投標方式征集；設(shè)計方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設(shè)計和限額設(shè)計的原則；是否組織有關(guān)權(quán)威專家對圖紙進行會審。（3）審查概（預(yù)）算編制。審查設(shè)計概算、施工圖預(yù)算是否按程序進行評審，編制方法是否合適；概（預(yù)）算內(nèi)容是否真實、全面，有無漏項或增項；編制原則和計價依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設(shè)計概算與投資估算是否符合，施工圖預(yù)算與設(shè)計概算是否符合。
3．施工準備階段關(guān)鍵控制點
（1）審查招標文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項目的要求；招標文件內(nèi)容是否完整、嚴密，其中的暫定價、指定價等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評標工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關(guān)國家法律法規(guī)，是否符合國家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理限制性條件；合同條款表達是否清楚。（3）審查工程量清單和招標控制價。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標文件一致；清單項目特征描述是否清楚，是否有漏項、重項；招標控制價編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費標準和計算方式是否正確、合理。
4．施工實施階段關(guān)鍵控制點
（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗收是否由建設(shè)管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計人員共同到現(xiàn)場驗收、簽證，否則不予承認；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細，與工程造價有關(guān)的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設(shè)備。審查材料招投標情況，建設(shè)管理部門是否按照相關(guān)規(guī)定組織公開招標，對于不需招標的其定價方式是否與審計組共同確定；材料、設(shè)備的采購是否進行了充分的市場調(diào)研，價格確定是否合理；在材料、設(shè)備進場使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對品牌、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格進行確認。（3）審查工程進度款支付。審查所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；進度款計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復(fù)申報、虛報的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價格是否真實；簽證是否及時，事后補簽不予承認；是否符合簽證批準權(quán)限；簽證計量計價方式是否與合同有關(guān)條款相符。（5）審查索賠費用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實存在，是否反映實際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計算、套價、取費和工期是否合理。
5．竣工驗收階段關(guān)鍵控制點
（1）審查工程竣工結(jié)算。審查竣工結(jié)算資料是否完整，實際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；工程造價結(jié)算方式與合同條款是否相符；工程量計算是否符合定額中的工程量計算規(guī)則，計量單位是否一致，計算結(jié)果是否準確；竣工項目的單價計量、定額套用、相關(guān)規(guī)費和稅金的計價標準是否準確、合理。（2）審查竣工財務(wù)決算。審查竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報是否真實、完整和準確；建設(shè)項目的內(nèi)容與批復(fù)的概（預(yù)）算投資是否相符；建設(shè)項目結(jié)余資金是否真實，有無虛列來往帳隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的行為，債權(quán)債務(wù)是否及時清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準確；工程項目完成投資是否超概算。
（三）全過程跟蹤審計模式的運行程序
根據(jù)上述審計階段的關(guān)鍵控制點，結(jié)合審計工作的常規(guī)程序，高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的運行程序可劃分為三個步驟。
1．審計準備
（1）確定審計工作方案。高校審計部門依據(jù)學(xué)校年度審計計劃、年度建設(shè)項目工作計劃及相關(guān)規(guī)定，綜合單項建設(shè)項目的具體情況，進行審計立項，并確定跟蹤審計工作方案，并報學(xué)校批準。（2）成立審計組。根據(jù)學(xué)校批準的跟蹤審計工作方案，高校審計部門完成社會審計機構(gòu)的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會審計機構(gòu)和高校審計部門共同組成的審計組。
2．審計實施
（1）編制審計實施方案。審計組根據(jù)立項項目的實際情況，編制全過程跟蹤審計實施方案，經(jīng)批準后實施。（2）下達審計通知書。向高校建設(shè)管理部門下達全過程跟蹤審計立項通知書和實施細則，明確告知建設(shè)項目全過程跟蹤審計關(guān)鍵控制點的業(yè)務(wù)活動、具體送審要求以及相應(yīng)的審計時效承諾等事項。（3）送交送審資料。對于全過程跟蹤審計實施細則列為關(guān)鍵控制點的業(yè)務(wù)活動，建設(shè)管理部門應(yīng)對送審內(nèi)容進行審核，并根據(jù)審計時效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計意見書。收到建設(shè)管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動的送審資料后，審計組按照規(guī)定的審計時效承諾，及時出具審計意見書。（5）反饋意見落實情況。送審業(yè)務(wù)活動審計完成后，建設(shè)管理部門應(yīng)當在規(guī)定的工作時間內(nèi)，將相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及審計意見的采納與落實情況，以書面的形式報審計組備案。（6）出具階段性審計報告。審計組聽取被審計對象意見后，出具階段性審計報告，對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結(jié)算審計。在項目竣工驗收合格后，建設(shè)管理部門提交完整有效的竣工結(jié)算送審資料，審計組開展建設(shè)項目竣工結(jié)算審計。（8）開展財務(wù)決算審計。在財務(wù)部門提交完整有效的竣工財務(wù)決算送審資料后，審計組開展建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計。
3．審計終結(jié)
（1）出具造價審計意見書。高校審計部門出具建設(shè)項目工程造價審計意見書，用于工程款項的尾款結(jié)算和審計費用的結(jié)算。（2）出具最終審計報告。高校審計部門出具最終的審計報告，如實反映跟蹤審計過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應(yīng)的審計意見和建議。（3）歸檔審計資料。建設(shè)項目全過程跟蹤審計完成后，審計組對建設(shè)工程各階段的審計成果資料進行收集、匯總、整理和歸檔。
二、提升運行效果的對策
（一）建立健全規(guī)章制度
是提升模式運行效果的基礎(chǔ)為了使全過程跟蹤審計模式更好地服務(wù)于高校建設(shè)項目，應(yīng)建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。
1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計規(guī)章制度
高校應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標準，圍繞高校建設(shè)項目的總體目標，在校級層面建立建設(shè)項目全過程跟蹤審計制度，如建設(shè)項目全過程跟蹤審計管理辦法、暫行規(guī)定、實施細則等，界定高校審計部門、建設(shè)管理部門、社會審計機構(gòu)及相關(guān)職能部門的職責(zé)權(quán)限；明確建設(shè)項目全過程跟蹤審計的范圍、目標、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強的跟蹤審計管理工作流程，既為建設(shè)單位制訂項目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計部門提供衡量的標準；建設(shè)管理部門也要建立健全相應(yīng)的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設(shè)資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計形成良好的制度銜接，使審計目標與建設(shè)目標協(xié)調(diào)一致，促進跟蹤審計與項目管理的和諧進行。
2.建立和完善委托跟蹤審計相關(guān)規(guī)章制度
當前，高校建設(shè)項目的全過程跟蹤審計基本上以委托社會審計機構(gòu)或聘請社會審計人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會審計的相關(guān)制度顯得十分必要。高校審計部門要細化對社會審計機構(gòu)選聘的程序和要求，制定聘請社會審計機構(gòu)參與審計組的管理辦法。加強對委托社會審計的合同簽訂、過程監(jiān)督、報告核實、質(zhì)量評價等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，以確保高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的質(zhì)量，如制定審計組崗位職責(zé)制度、重點審計環(huán)節(jié)工作流程、審計工作匯報制度、審計交叉復(fù)核制度、委托跟蹤審計質(zhì)量考評制度、審計組廉潔自律制度等。
（二）夯實跟蹤審計隊伍
是提升模式運行效果的關(guān)鍵高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計可以由高校審計部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會審計機構(gòu)完成，但要求跟蹤審計人員不僅要具備工程造價審計、財務(wù)審計及法律、經(jīng)濟等相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實踐經(jīng)驗。
1.加強在職內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)
高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；鼓勵內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎(chǔ)工作，努力提高審計實戰(zhàn)經(jīng)驗；要經(jīng)常與兄弟高校及社會審計機構(gòu)之間開展橫向?qū)徲嫎I(yè)務(wù)交流，為內(nèi)審人員提供學(xué)習(xí)新思想、新經(jīng)驗、新方法的平臺。
2.適當引進
具有實際施工管理經(jīng)驗的工程技術(shù)人員，充實高校內(nèi)部審計隊伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)。
3.聘請社會審計人員或社會審計機構(gòu)
聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計組，或委托具有法定資質(zhì)、社會信譽良好的社會審計機構(gòu)實施審計，不僅可以減輕高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的工作量，而且可以提高跟蹤審計的效率。為此，在開展社會審計機構(gòu)的招標過程中，要加大對社會審計機構(gòu)的信譽、審計業(yè)績和質(zhì)量、審計人員的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計機構(gòu)和審計人員。另外，社會審計機構(gòu)和審計人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計領(lǐng)域其實力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計內(nèi)容匹配的社會審計機構(gòu)，聘請與審計任務(wù)要求相適應(yīng)的專業(yè)審計人員，從而提升審計效果，保證審計質(zhì)量。
（三）控制委托審計過程
是提升模式運行效果的保障在全過程跟蹤審計模式下，委托審計已成為高校工程建設(shè)過程中的一個主要控制環(huán)節(jié)。審計人員與被審計單位的頻繁互動，容易使審計人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責(zé)范圍。審計人員一旦越位，全過程跟蹤審計所建立的權(quán)力制衡機制就會不復(fù)存在。因此，要強化對委托跟蹤審計過程的監(jiān)督、檢查與控制。
1.做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關(guān)做好建設(shè)項目的委托跟蹤審計
除了受托社會審計機構(gòu)按合同履行職責(zé)外，高校審計部門還必須做好關(guān)鍵控制點的直接把關(guān)，如工程量清單審核、招標控制價編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價格簽證、工程進度款審簽、竣工結(jié)算審計等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
2.加強對委托跟蹤審計的復(fù)核
檢查高校審計部門要組織審計組進行定期匯報，討論、詢問有關(guān)問題，促進審計的深化和補漏；對審計內(nèi)容相同的項目，要組織審計組集中對賬，進行橫向比較，揭示差異，促進平衡。另外，高校審計部門要加強審計抽查工作，抽查結(jié)果與審計人員的業(yè)績考評及社會審計機構(gòu)的聘用、報酬掛鉤。
3.明確跟蹤審計的角色定位
高校審計部門要建立事前議事機制，使審計人員做到到位而不越位，不代替建設(shè)管理部門的職責(zé)。審計人員在審計過程中要避免口頭答復(fù)的做法，對需要回答的問題，要通過議事機制來妥善處理。
4.提高委托跟蹤審計的時間效率
高校建設(shè)項目有工期要求，每個環(huán)節(jié)具有時效性，跟蹤審計的介入時間應(yīng)先于或同步于項目建設(shè)的進度，才能及時跟進，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風(fēng)險。跟蹤審計要為提高建設(shè)項目的效率服務(wù)，而不是影響工程進度。
2.工程項目在招投標和招投標過程中合規(guī)性的審查。一個項目的招投標的重要原則是公平、公正、公開的，它是一定要符合市場的競爭情況，一個項目的招投標的高度透明是必須的，也是對工程質(zhì)量的監(jiān)督和保證工程進度最科學(xué)的方案?，F(xiàn)如今，仍然有許許多多的漏洞跟問題普遍存在工程的招標和投標中，在對各類項目進行招投標過程中，有很多的程序被忽視，普遍存在著通過串標、圍標、分利潤點等幾種方式來成功投標，綜上所述，通過對項目的招標和投標過程的嚴格審計以控制工程造價是在工程審計中必須要嚴格把握好的一個重要環(huán)節(jié)。
二、工程事中審計是工程造價控制的重要內(nèi)容
1.落實審計監(jiān)督責(zé)任。要做好工程審計，就要明確工程審計中責(zé)任，落實到個人的審計監(jiān)督任務(wù)中。密切配合其他部門，審計的人員多與其他部門人員溝通總結(jié)，結(jié)合不同的部門進行職能分配，由始至終做好施工審計過程的各個環(huán)節(jié)。為保證?？顚Ｓ?，在工作的計劃、內(nèi)容的劃分方面進行定期的審查工程中的各項成本以及在建設(shè)項目工程的資金和流動的資金都要仔細審查。
2.確保工程施工進度。工程進度包括工程建造以及資金收支的進度等兩方面。審計人員每個月對工程項目的審查是工程建設(shè)和驗資平衡的發(fā)展是必要的，以確定工程的有效進展。項目的建設(shè)項目單位應(yīng)仔細檢查項目進展的真實性以及一致的現(xiàn)金流，資金的真實使用情況是否符合制定的資金流動計劃。根據(jù)各階段的工程施工進度計劃及現(xiàn)金流動情況來估計一個項目的總體時間限制。根據(jù)財務(wù)人員所簽發(fā)的支付工程款項，與原先制定的計劃資金流動情況進行比較，以及時發(fā)現(xiàn)其中偏差，采取科學(xué)的措施糾正，用以提高自己的使用效率，使工程造價在使用中能夠合理科學(xué)有效。
3.嚴格按照設(shè)計要求進行施工。施工的設(shè)計是建筑指導(dǎo)的基礎(chǔ)，要是沒有根據(jù)設(shè)計的要求隨意施工，工程的預(yù)算將不再起到任何效果，確保工程建設(shè)項目很據(jù)既定的程序執(zhí)行時審計人員的必要工作之一，否則，若是一旦出現(xiàn)施工過程設(shè)計改變和現(xiàn)場簽證，工程造價的預(yù)算和實際的使用也一定會受到很大影響。因此，工程承包施工單位施工條件必須嚴格仔細的監(jiān)督和審計，避免不必要的設(shè)計修改和額外的支出。當然，由于存在著非人為的因素以及其他的客觀原因的存在而導(dǎo)致設(shè)計的改變和現(xiàn)場隱蔽簽證的情況，這就要求審計人員有強烈的責(zé)任感和專業(yè)素養(yǎng)，去施工的現(xiàn)場獲取更多最新的信息和征求意見，盡量將設(shè)計變更所引起的成本增加壓縮到最低。
三、工程事后審計是工程造價控制的關(guān)鍵
1.核查工程決算報告的準確性。項目的工程量是工程結(jié)算最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)，工程造價的多少直接與項目的工程量有關(guān)，工程量的準確性也對工程的審計結(jié)果有一定影響。由于審查工程的工作量很大，有著計算復(fù)雜、繁瑣等特點，因此在工程的設(shè)計和施工階段的記錄就起著非常重要的作用，是進行工程量計算的主要憑證。在確保工程量得到準確的核算后，審計人員還應(yīng)要更加仔細的對工程建設(shè)的全部過程的資金和費用的動向進行整理校對，認真分析核查其真實有效性，看看各項的費用的支出使用是否符合要求。最后，另外一個需要審查的重點就是工程材料的支出費用，對比之前的項目操作經(jīng)驗，工程材料的支出一般在整個項目中超過總造價的60%，由于近些年來工程材料在價格以及規(guī)格方面的改變，對審查又增加了更高的要求，著重要注意審查項目建設(shè)項目的規(guī)格劑量、模型，和決算書進行比較，看看是否合適。不同材料價格的差異和相同的材料質(zhì)量是否符合工程建設(shè)項目的要求……
2.做到重點項目的重點審計。項目結(jié)算最容易出現(xiàn)問題的地方是隱蔽工程的簽證，也是審計項目審計的關(guān)鍵。在審計隱蔽工程簽證過程中，應(yīng)該要重點分析審查定額內(nèi)是不是存在著多次簽證的情況，實際的施工內(nèi)容是不是符合隱蔽工程簽證的內(nèi)容，隱蔽簽證工程的記錄是否齊全。
3.審查決算書的規(guī)范程度。項目聲明是整個工程結(jié)算的最后結(jié)果，工程決算的準確度是在審計工作中首先要進行復(fù)核的，認真仔細分析整理工程決算書組成的科學(xué)性，對于不準確的項目，可以及時的發(fā)現(xiàn)工程決算書中的不足之處，這也是對審計人員的強烈責(zé)任心以及職業(yè)的敏感性有著很高的要求。工程決算的規(guī)范化是工程審計的一項重要的內(nèi)容，對決算書的編號、名稱和項目編碼等方面做好定額審查，仔細區(qū)分不同使用限額標準，避免重復(fù)計算高定額計算等情況的發(fā)生。
1.1項目管理的特點
1.1.1項目管理是一項復(fù)雜、艱巨的工作。項目管理是一項復(fù)雜而又艱巨的工作，其復(fù)雜性與生產(chǎn)管理的復(fù)雜性有本質(zhì)的區(qū)別，原因在于項目管理是由多個部門和單位組成，工作橫跨多個組織，在執(zhí)行的過程中含有很對不確定因素，在管理過程中需要很多科學(xué)知識來對問題進行解決。
1.1.2項目管理是一項具有創(chuàng)造性的工作。項目管理中的創(chuàng)造性來源于科技的支持與發(fā)展，對項目管理前期的構(gòu)思過程中要注重信息尤其是科技新的的組織管理工作，這對新構(gòu)思的創(chuàng)造以及解決問題都有十分重要的意義。
1.1.3項目具有可預(yù)知壽命周期的特點。項目的整個壽命周期中，擁有一個較為明確的工作程序，以不同的項目內(nèi)容進行劃分?？偟膩碚f項目在不同階段中涉及到的管理特點也各不相同，需要根據(jù)實際情況去完成不同的任務(wù)，但是不管如何劃分，每個階段的開始以及完成需要的實踐和條件都需要有明確的規(guī)定，方便后期的檢查工作。
1.1.4項目管理過程中需要建立相對應(yīng)的項目組織和集權(quán)領(lǐng)導(dǎo)。在項目的實施過程中很可能會出現(xiàn)連貫與整個組織部門的問題，要求各部門能夠?qū)ぱ杆僮鞒鱿嗷ヒ来?、相互關(guān)聯(lián)的反應(yīng)。對那些復(fù)雜而且學(xué)科比較復(fù)雜的工程項目，一般是以矩陣的形式在組織，這種方法能夠取得職能和項目組織兩者都能獲益的組織方式。
1.1.5項目負責(zé)人在項目管理中要發(fā)揮應(yīng)有的作用。項目管理的負責(zé)人需要對項目管理技術(shù)能夠充分的了解和利用，借個各專業(yè)的不同特點綜合考慮問題，熟練運用科技管理，來達到項目的預(yù)期目標。
1.2項目管理的適用性因素
對項目管理的運用必須要結(jié)合實際情況才能發(fā)揮作用，項目的管理方式以及項目管理能否發(fā)揮其積極的作用，取決于組織間的相互關(guān)系、技術(shù)的復(fù)雜性、用戶或公共團體的需求以及其他方面因素。在通常情況下考慮如下幾個因素的：（1）所管理的必須是單一、可辨認的一個完整任務(wù)；（2）任務(wù)本身復(fù)雜且具有一定風(fēng)險，必須依賴多個組織和技術(shù)的互相配合；（3）具有明確的終止日期和壽命周期。
二、基建工程項目的控制系統(tǒng)和管理信息
將信息技術(shù)與現(xiàn)代的項目管理理論相結(jié)合，著手開發(fā)以網(wǎng)絡(luò)和計算機為基礎(chǔ)、項目管理需要的控制系統(tǒng)，以計算機作為工程項目管理的輔助手段，提高數(shù)據(jù)采集和信息溝通的效率，是信息量大且雜亂的信息進行統(tǒng)一、有序的組織管理。
2.1項目中信息管理和控制系統(tǒng)的特點
信息系統(tǒng)的信息要素涉及到項目的進度、費用以及和實施方向有關(guān)的數(shù)據(jù)加工工作和信息的產(chǎn)生，而系統(tǒng)本身的控制要素主要由所已知的信息形成的決策和給出的有關(guān)問題解決或者資源利用有關(guān)的指令，信息要素和控制要素在設(shè)計之初必須要求二者相互依存和彼此兼容，不然不能起到綜合系統(tǒng)的功效。
三、南方電網(wǎng)基建的綜合管理系統(tǒng)
下面結(jié)合南方電網(wǎng)基建工程中的項目管理的實際運用。
3.1南方電網(wǎng)基建項目中項目管理的體系和運用
南方電網(wǎng)的項目管理核心理念是：以客戶為中心、以控制為手段、以計劃為基礎(chǔ)、將目標作為導(dǎo)向。PMI將項目管理分為：（1）項目整合管理；（2）項目范圍管理；（3）項目時間管理；（4）項目成本管理；（5）項目質(zhì)量管理；（6）項目人力資源管理；（7）項目溝通管理；（8）項目風(fēng)險管理；（9）項目采購管理。其中項目管理三要素為：項目時間管理、項目質(zhì)量管理、項目成本管理，這三要素是確保整個工程能夠按時、按成本、按質(zhì)量的完成目標的管理措施。通常施工項目管理模式有：一、傳統(tǒng)項目管理模式即設(shè)計-招標、投標-建造；二、交鑰匙總承包模式，即EPC總承包模式；三、項目管理總承包（PMC）和項目管理服務(wù)（PM）。
南方電網(wǎng)基建工程的管理目標是：規(guī)范達標、綠色可靠、檔案齊全、零缺陷。通過實踐進行分析，項目管理的九個領(lǐng)域中，技術(shù)管理、進度管理、項目管理、進度管理、安全管理、質(zhì)量管理（“六個管理”）需要強加控制。值得注意的是項目管理的知識體系中包含的項目管理和“六個管理”中包含的項目管理是有區(qū)別的，“六個管理”中的項目管理是指出了除質(zhì)量、安全、技術(shù)管理、造價外的其他管理內(nèi)容，是一項綜合管理，涵蓋了項目管理的知識體系中的人力資源管理內(nèi)容。
3.2南方電網(wǎng)基建項目的管理實踐
3.2.1項目管理的思路和內(nèi)容。以國際先進的項目管理為基本理念，對業(yè)主項目部開展規(guī)范化建設(shè)，有效解決業(yè)主缺位等問題；根據(jù)實際需要制定業(yè)主項目部的管理標準，實現(xiàn)項目經(jīng)理職業(yè)化、項目管理專業(yè)化的目標；重點對示范工程展開建設(shè)，對樣板點實行重點建設(shè)，以此來實現(xiàn)南方電網(wǎng)基建管理的目標。
3.2.2安全管理的思路和內(nèi)容。要全面進行安全風(fēng)險管理的體系建設(shè)，對安全和安全培訓(xùn)方面要加大投入，確保整個工程質(zhì)量的安全；要保證基建工程的安全風(fēng)險的控制，在基建項目開始時就要展開風(fēng)險評估和控制以及作業(yè)危險辨識等措施。
3.2.3質(zhì)量管理的思路和內(nèi)容。首先要提出可測量、可描述的建設(shè)目標，保障作業(yè)指導(dǎo)措施在施工過程中嚴格執(zhí)行，采取與生產(chǎn)部門統(tǒng)一的驗收標準和缺陷概念，實施對質(zhì)量缺陷的責(zé)任追溯，以達到生產(chǎn)零缺陷的目標。南方電力基建公司在實際操作中對質(zhì)量控制作業(yè)的標準實行動態(tài)修訂機制（WHS），W是見證點（witness）；H指停工待檢點(holdness)；S指旁站點控制(standby)。
3.2.4造價管理的思路和內(nèi)容。項目的設(shè)計階段和決策階段占項目總造價的30%-70%以上，所以要從源頭上對造價進行控制。電力基建工程中的施工費、材料費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費都是從市場上采購產(chǎn)生的，對這部分的費用進行合理控制和管理，是整個基建造價的關(guān)鍵。此外約15%的費用為建設(shè)單位的內(nèi)部開支，要做到透明開支的范圍、將責(zé)任主體明確化、對財務(wù)科目和項目開支統(tǒng)一化管理，保證整個工程項目的開支處于全面監(jiān)督的范圍。
3.2.5技術(shù)管理的思路和內(nèi)容。對典型造價和標準設(shè)計進行全面完善和應(yīng)用，全面實現(xiàn)標準化建設(shè)的目標。構(gòu)建具有“3C綠色電網(wǎng)”的技術(shù)管理體系，全面推動電網(wǎng)朝“高效、智能、綠色、可靠”的方向轉(zhuǎn)變。3C綠色電網(wǎng)是指以先進的通信技術(shù)、控制技術(shù)和計算機技術(shù)為措施，打造一個能夠覆蓋城鄉(xiāng)的綠色電網(wǎng)。
1.2實現(xiàn)了資源的優(yōu)化共享在工程數(shù)據(jù)統(tǒng)計中，報表為常用的方式之一，但其格式呈現(xiàn)出一定的多樣化。目前，一些單位會將報表的格式進行調(diào)整。采用人工輸入、統(tǒng)計數(shù)據(jù)，不但花費的時間長，而且難以滿足現(xiàn)代化的管理要求。而運用計算機則可建立出完整的工程信息數(shù)據(jù)庫，并可從中直接提取報表要求的各類數(shù)據(jù)。此外，做好的報表數(shù)據(jù)可長時間保存，作為建筑工程的數(shù)據(jù)與經(jīng)驗進行儲存。計算機技術(shù)在建筑工程項目管理中的應(yīng)用文/蔣少鴻建筑工程具有工期長、管理復(fù)雜等特點，涉及到施工進度、質(zhì)量、材料設(shè)備、人力資源、資料管理等多項內(nèi)容。為有效提高工程質(zhì)量及施工安全水平，采用現(xiàn)代化的工程項目管理方法具有非常重要的意義。本文首先介紹計算機這一先進技術(shù)在建筑工程項目管理中具有的功能，并就其在項目管理中的具體運用展開深入探討。
2計算機技術(shù)在建筑工程項目管理中的具體運用
2.1計算機在建筑工程設(shè)計過程中的運用分析由于計算機具有可變性、直觀性等優(yōu)點，因而可進行輔助設(shè)計，增加建筑工程設(shè)計的靈活性。工程設(shè)計人員可運用AutoCAD等專業(yè)繪圖軟件，將建筑物的外部輪廓及內(nèi)部線條勾勒出來，再利用Photoshop等圖片美化軟件進行美化，并運用PowerPoint等計算機程序修改、呈現(xiàn)得出的設(shè)計方案。運用計算機設(shè)計建筑方案包括以下三個階段。
2.1.1開始階段建筑設(shè)計來源于設(shè)計師的靈感與經(jīng)驗等，計算機則為其提供了多變的構(gòu)思與表達環(huán)境。同時，利用軟件可實現(xiàn)模擬透視、上色對比等手工繪制難以實現(xiàn)的任務(wù)，加快了制圖的效率。在開始階段應(yīng)用計算機，可構(gòu)建出非常多的建筑設(shè)計草圖，以供設(shè)計師進行方案對比和完善。
2.1.2成熟階段在此階段，設(shè)計師需潤色、完善建筑設(shè)計草圖，并通過3DMAX、SketchUp等軟件規(guī)劃整體設(shè)計，從整體上處理設(shè)計方案的美感，并將細節(jié)進行增強，完成設(shè)計草圖的定型。
2.1.3呈現(xiàn)階段在此階段，利用繪圖軟件全面展示建筑結(jié)構(gòu)的平面、三維、透視等效果，并通過將背景置換來對不同的效果進行觀察，最后調(diào)整、美化工程的具體施工。
2.2計算機在工程施工管理中的運用分析
2.2.1工程合同管理運用合同軟件管理整個建筑工程的合同，同時也包含進度撥款、付費等多項內(nèi)功。此外，還可詳細管理合同變更及補充合同等信息，在將各施工階段的費用情況、工程進度同合同管理進行全面比較后，有關(guān)進度款項的依據(jù)提供給業(yè)主。
2.2.2工程計劃進度管理在編制工程各級進度時，應(yīng)將起止時間、生成網(wǎng)絡(luò)計劃等納入在內(nèi)，并根據(jù)管理層次與資源的十幾分布對進度進行約束與調(diào)整。對于工程的總包計劃進度，可運用PKPM等軟件進行管理。此外，可采用圖形切換等方式將各級進度資源圖與計劃圖提供給投標或施工，從而促進總包從整體上協(xié)調(diào)工程所有進度。
2.2.3財務(wù)的預(yù)測及管理通過運用專業(yè)工程項目管理軟件可計算工程各階段項目，并確定工程的預(yù)算費用。此種軟件還可有效控制建筑工程的投資成本，管理工程各項目的結(jié)算與付款。通過運用計算機進行財務(wù)管理，可促進工程預(yù)算、付款等工作快速、準確完成，極大程度上避免因人工預(yù)算帶來的問題。
2.2.4工程資料的管理運用計算機資料管理軟件可詳細管理工程涉及到的各種信息資料，并將工程中的安全資料及規(guī)范標準等進行歸檔，采用檔案的形式管理工程資料。在此項管理工作中，應(yīng)將工程材料設(shè)備與施工設(shè)計圖紙等資料的歸檔管理作為重點。
2.2.5施工現(xiàn)場材料及設(shè)備的管理運用計算機可對材料設(shè)備的定發(fā)貨、出入庫驗收、使用情況等資料進行歸檔，并合理管理。其中，管理的資料包括材料設(shè)備的使用與入庫情況，下一階段進行的情況，以及與合同中材料設(shè)備的對比情況等。
2.2.6建筑工程質(zhì)量與安全管理在施工階段，需要驗收完成的工程項目的質(zhì)量，并評定土建施工項目等。運用計算機可實現(xiàn)驗收、評定結(jié)果的充分整理，以及各施工項目與實驗記錄等詳細管理，例如建筑工程質(zhì)量標準記錄、土建質(zhì)量的驗收單、安裝項目質(zhì)量的評定報表，以及加工配制項目的驗收情況等內(nèi)容。針對建筑工程安全管理，可運用管理軟件對工程的安全制度、安全施工技術(shù)、安全事故、安全教育、違章處罰等內(nèi)容進行安全管理。此外，還可運用視頻網(wǎng)絡(luò)技術(shù)監(jiān)控施工現(xiàn)場，使項目管理人員全面了解施工現(xiàn)場的情況，并記錄出入現(xiàn)場的車輛及人員，為建筑工程的安全監(jiān)控工作提供充分保障。
2代建合同審核
目前，我國政府投資工程代建制管理中采用的“代建合同”主要有三種模式:上海、廣州代建制試點采用的“委托代建合同”模式，深圳、重慶、寧波、廈門代建制試點采用的“指定代建合同”模式，北京、武漢等代建制試點采用的“三方代建合同”模式。高?；椖颗c政府投資項目相比，作為業(yè)主的高校既是投資方又是使用方，高校應(yīng)根據(jù)所處地區(qū)的政策要求來選擇采取哪種模式的代建合同。代建合同中需要重點關(guān)注代建范圍、代建單位職責(zé)的明確約定、代建費的計取與核發(fā)、變更管理、履約保函、激勵機制等方面的內(nèi)容。
2．1確定代建范圍
代建方案的選擇決定了代建合同中對代建范圍的約定。根據(jù)高?；椖刻攸c、前期立項及設(shè)計完善程度可選擇全過程代建管理或分階段代建管理兩種模式。對于一些專業(yè)性比較強的項目，可采取項目前期代建和項目實施階段代建管理兩階段選擇不同的代建單位或部分自行管理、部分委托代建管理的模式。前期代建工作范圍包括組織編制可研報告、開展勘察設(shè)計招標、協(xié)助高?；ú块T辦理征地拆遷、環(huán)保、規(guī)劃、消防、人防、綠化等政府審批手續(xù)、組織施工和監(jiān)理招標選擇以及辦理開工前準備工作等內(nèi)容。實施階段代建工作范圍包括組織各項招標及采購、洽談、簽合同，負責(zé)對工程進度、質(zhì)量、投資、安全、文明施工的統(tǒng)一管理，審核、簽證工程撥款意見，會同高?；ú块T組織各項竣工驗收，以及編制工程決算報告和負責(zé)工程保修期管理等內(nèi)容。對于專業(yè)性不太強的一般性項目，可采用全過程代建管理的模式，全過程代建從頭到尾都是由一家公司執(zhí)行的，統(tǒng)一安排項目執(zhí)行全過程的界面劃分，減少不必要的接口管理，可提高管理的效率、降低管理成本。
2．2規(guī)定代建單位職責(zé)
代建單位是高校基建部門委托的項目建設(shè)階段的項目法人，是項目的建設(shè)管理主體，在高?；ú块T委托的職責(zé)范圍內(nèi)對項目建設(shè)進行全方位、全權(quán)制、全責(zé)制的管理。代建單位對高?；ú块T負責(zé)，作為建設(shè)方利用自己的專業(yè)技術(shù)力量和嚴密的管理經(jīng)驗，對項目的投資、質(zhì)量和工期進行專業(yè)化控制與管理，確保項目建設(shè)按合同目標順利實現(xiàn)。需要指出的是，工程建設(shè)是一項龐大而又復(fù)雜的系統(tǒng)工程，高校與代建單位的責(zé)權(quán)在一些具體的工作中勢必形成交叉與重合，因此在代建合同中應(yīng)對代建單位各個環(huán)節(jié)的職責(zé)進行具體規(guī)定。
2．3計取代建費用
代建費指代建單位承擔(dān)高?；üこ涛写ǚ?wù)所應(yīng)獲得的報酬，目前國家對于代建服務(wù)計費尚無統(tǒng)一規(guī)定。不同地方的政府部門對代建服務(wù)費定價不統(tǒng)一，具體的定價方式有:1)招投標報價:通過招標方式確定代建單位，代建單位的投標價即為合同費用，如北京、武漢等;2)政府指導(dǎo)價:由項目審批部門確定一個固定比例，或政府指導(dǎo)價，例如寧波市規(guī)定最高不能超過建設(shè)單位管理費90%;3)固定取費區(qū)間:有的地方在試點項目實踐中，固定一個取費區(qū)間，在此范圍內(nèi)上下浮動，如寧夏自治區(qū)圖書館代建項目;4)代建費加節(jié)余獎勵:項目竣工驗收后，從項目結(jié)余資金中提取30%～50%獎勵給代建單位，如中國科學(xué)技術(shù)新館工程、國家網(wǎng)球中心、曲棍球場及射箭賽場工程等。由目前代建服務(wù)費現(xiàn)狀可見，項目代建費宜根據(jù)代建工作內(nèi)容、難度和承擔(dān)的責(zé)任，在政府指導(dǎo)價的引導(dǎo)下由市場主體確定。可以考慮的具體方法有:在代建單位招標過程中，明確要求投標單位在投標書中詳細列示費用明細及取費依據(jù)，并請評標專家就代建費做出專項評審，但同時也要避免惡劣競爭，防止低于成本中標的現(xiàn)象發(fā)生。當采用“總投資×費率×代建難度系數(shù)”的方法計取代建費時，代建難度系數(shù)應(yīng)綜合考慮委托代建范圍、工程的功能復(fù)雜性、工程實施管理的負責(zé)性、協(xié)調(diào)管理的復(fù)雜性等因素。代建費可按照前期、實施期、后期分三階段并結(jié)合績效考核情況進行撥付。
2．4規(guī)定變更管理
變更管理是工程合同管理中的重要環(huán)節(jié)，尤其是像高?；üこ涛写ü芾磉@種模式中，對變更的管理更是嚴格。代建合同發(fā)生變更的情形主要有委托代建工作范圍的變更、相關(guān)工作時間的變更、合同各方責(zé)任、管理、義務(wù)的變更、委托代建費及其支付方式的變更以及相關(guān)管理措施的變更等。合同變更應(yīng)經(jīng)過相關(guān)各方協(xié)商一致后，相關(guān)各方簽訂一個附加協(xié)議作為原來合同的一部分，該變更方能生效。高校基建方應(yīng)嚴格控制變更管理，例如《北京市政府投資建設(shè)項目代建制管理辦法(試行)》第五條就注明:“嚴禁在施工過程中利用施工洽商或者補簽其他協(xié)議隨意變更建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標準、建設(shè)內(nèi)容和總投資額。因技術(shù)、水文、地質(zhì)等原因必須進行設(shè)計變更的，應(yīng)由建設(shè)實施代建單位提出，經(jīng)監(jiān)理和使用人同意，報市發(fā)改委審批后，再按有關(guān)程序規(guī)定向其它相關(guān)管理部門報審。”
2．5實行履約保函
為了有效地控制代建風(fēng)險，可采用要求代建單位提交履約保函的方式作為約束機制。代建單位確定后，應(yīng)向高?；ǚ教峁┿y行出具的一定金額的履約保函，保函提交后才能簽訂代建合同。代建項目實施過程中，如果代建單位未能完全履約致使投資增加或工程質(zhì)量不合格，所造成的損失或投資增加額一律從履約保函中補償。
2．6建立獎勵機制
實行履約保函是約束代建單位嚴格履行代建合同的一個重要手段。從增加代建單位做好代建工作內(nèi)在動力出發(fā)，使代建單位嚴格履行合同，調(diào)動其工作積極性，可建立獎勵機制。代建單位的經(jīng)濟收入主要來自兩個方面，即按代建合同約定的代建酬金和工程項目的結(jié)余獎勵。為了激發(fā)代建單位搞好代建工作的積極性，可在招標文件和代建合同中，把代建費定得低一些，同時把項目竣工驗收后，按項目結(jié)余資金獎勵給代建單位的比例定得高些。這樣代建單位為業(yè)主節(jié)省工程建設(shè)資金或增加投資效益，就可以取得較高的工作回報，從而達到代建雙方的共贏。
2建筑項目資源管理
Project軟件可以將整個建筑項目的資源根據(jù)材料資源和工時資源建立資源庫，再通過資源分配將人、財、物等資源分配給各道工序。而對于資源的動態(tài)追蹤又可以和工期控制緊密的聯(lián)系起來。Projct分別根據(jù)每個任務(wù)的工程數(shù)量、勞動定額、臺班定額、材料消定額，并結(jié)合市場情況，計算出各工序所消耗各種勞動力工時、械臺班量和材料用量。例如，若出現(xiàn)工期延誤的現(xiàn)象，則需要調(diào)整作業(yè)班子或增加相關(guān)的材料和人力資源，若出現(xiàn)資源的過度使用，在Project軟件的橫道圖上依舊會以紅色出現(xiàn)，從而要求軟件的使用者結(jié)合工期控制的基礎(chǔ)上，對資源進行重新分配和調(diào)整，達到資源的最優(yōu)化使用。
3建筑項目成本管理
成本管理和工期管理、資源管理三者之間相互制約又相互聯(lián)系。對于建筑項目來說，成本分為兩大類：直接成本和間接成本。而這些成本的計算，大多數(shù)是通過資源乘以工時實現(xiàn)的。任務(wù)的成本=任務(wù)的固定成本+工時×工資率×數(shù)量使用Project軟件可以對建筑項目的成本進行管理，控制人工耗費、機械耗費和材料耗費，一般這部分耗費的控制是結(jié)合上文的資源控制和資源追蹤與分配來實現(xiàn)。
一、工程項目事前監(jiān)控是保證工程投資效益的前提
1、設(shè)計階段是控制工程造價的重要階段
科學(xué)設(shè)計是把好工程項目投資的第一關(guān),合理設(shè)計是工程科學(xué)定位的基礎(chǔ)。設(shè)計階段是生成和確定工程造價的重要階段,設(shè)計方案和設(shè)計質(zhì)量對工程造價會產(chǎn)生直接的影響。一句話,設(shè)計是構(gòu)成工程造價高低的主要因素。因此,只有加強設(shè)計階段的工程造價管理、避免設(shè)計階段的人為浪費,才能有效控制工程造價。具體說來,要審查初步設(shè)計及概算的內(nèi)容是否齊全,編制依據(jù)是否適用,費用計算是否合規(guī)、準確。對初步設(shè)計的可行性、技術(shù)性、經(jīng)濟性以及程序進行優(yōu)化審查。
2、監(jiān)督工程項目招投標的公開、公平、公正,確保整個過程的合法、合規(guī)和有效
目前,我國在固定資產(chǎn)投資體制中實行工程項目招投標制,一方面節(jié)資增效、縮短工期、保證工程質(zhì)量,提高了經(jīng)濟效益;另一方面增加透明度,減少了貪污受賄。但是,目前仍有一些問題不容忽視。近幾年,我國各地都聲稱本地工程招標率已達100%,但現(xiàn)狀卻是大部分工程項目招投標存在嚴重“失靈”。通過招投標本可以節(jié)約資源,卻變成了浪費資源;本可以提高質(zhì)量,卻變成了“豆腐渣”工程。因此,工程項目招投標過程監(jiān)督是工程項目監(jiān)督中至關(guān)重要的內(nèi)容,絕對不容忽視。
3、審查項目投資程序執(zhí)行情況
包括項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等有關(guān)文件的編制、審批是否按照規(guī)定程序進行;設(shè)計、監(jiān)理、施工、物資(含設(shè)備)供應(yīng)等承建單位的資質(zhì)等級、資信能力、技術(shù)服務(wù)是否符合建設(shè)項目的要求,財務(wù)狀況是否良好;征地拆遷、施工現(xiàn)場“四通一平”等前期工作是否準備就緒。
4、審查建設(shè)資金的籌措與保障情況
包括資金籌措方式是否科學(xué);資金來源是否合法、安全,資金成本是否經(jīng)濟;前期資金是否到位。
5、審查工程招投標程序及招標文件
包括程序是否合法、合規(guī);文件編制是否規(guī)范、合理、嚴密和準確;標段劃分是否充分考慮其時間和空間的銜接性等。
二、工程事中控制是做好工程項目監(jiān)督的關(guān)鍵
1、對施工單位工程實施組織措施training
要求監(jiān)理單位及施工單位管理班子必須落實控制人員,實行任務(wù)分工和職能分工,責(zé)任落實到人。財務(wù)審計人員編制好自己的工作計劃,定期對工程各項成本費用進行審計;工程審計人員對工程項目進度計劃的執(zhí)行情況進行審計。在審計過程中,財務(wù)審計人員和工程審計人員緊密配合,對工程施工過程進行全方位監(jiān)督,明確各自的責(zé)任,要經(jīng)常互通信息、交換意見,以保證工程項目進度的落實以及建設(shè)資金的專項使用。
2、對施工單位工程實施經(jīng)濟措施
每一項建設(shè)工程項目,必須在項目資金籌措到位、按照項目投資審批權(quán)限和流程審批流轉(zhuǎn)完成的前提下開工建設(shè)。財務(wù)人員必須編制好資金使用計劃,明確投資目標和付款方式。在項目施工階段要求上報附有詳細工程量的工程進度報表,并定期對工程進度根據(jù)施工工期進行驗收。建設(shè)單位應(yīng)有專業(yè)人員對該工程進度進行復(fù)核,查看所報進度是否屬實、工期是否正常。這樣,由定期的進度報表看工程整體的形象進度;由形象進度看工程的整體工期情況、累計工程款的投入使用情況,從而復(fù)核工程付款的比例,再由財務(wù)人員簽發(fā)付款憑證。
這種在工程項目施工過程中所進行的跟蹤控制,可以定期比較投資的實際支出值與計劃目標值,及時發(fā)現(xiàn)偏差,及時糾正,通過分析產(chǎn)生偏差的原因,及時采取控制措施,從而有效防止資金流失,使資金得到合理有效使用,保證和提高投資方建設(shè)資金的使用效率。
3、對施工單位工程實施技術(shù)措施
設(shè)計圖紙是每個工程項目的基礎(chǔ),施工單位根據(jù)施工圖紙,在開工時對圖紙進行復(fù)核,即建設(shè)單位通過監(jiān)理單位組織一次圖紙會審。這是開工前的一道關(guān)鍵程序,關(guān)系到今后施工圖紙是否有效可行;施工質(zhì)量是否保證;工程造價是否合理。建設(shè)單位必須認真對待。否則,施工中將會出現(xiàn)一系列的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證,相應(yīng)地增加工程造價,給建設(shè)方帶來或大或小的經(jīng)濟損失。
當然,在工程施工過程中,設(shè)計更變和現(xiàn)場隱蔽簽證是不可避免的,可以通過以下幾方面的工作來盡量降低風(fēng)險、減少費用的發(fā)生:一是建設(shè)單位代表和監(jiān)理工程師的工作責(zé)任心到位,對施工階段的每一分部、分項工程親臨施工現(xiàn)場掌握第一手資料,在保證施工正常運行的情況下,做到現(xiàn)場簽證的真實性和可靠性。二是當設(shè)計方案不合理或由于施工地質(zhì)環(huán)境和結(jié)構(gòu)的改變,必須要改變原有圖紙時,對設(shè)計工作者來說必須親臨施工現(xiàn)場,廣泛聽取各方的意見,對設(shè)計變更進行技術(shù)經(jīng)濟比較,嚴格控制設(shè)計變更數(shù)量,盡可能地把工程造價降為最小值。三是要求監(jiān)理單位或建設(shè)單位嚴格審核承包單位編制的施工組織計劃,對主要施工方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析,減少項目施工中不必要的費用發(fā)生。
4、對施工單位工程實施合同措施
建筑安裝承包合同是建設(shè)單位和施工單位為完成商定的建筑安裝工程明確相互權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議,它是國家規(guī)定的基本經(jīng)濟合同的一種。我國有關(guān)部門頒發(fā)了《建筑安裝工程承包合同條例》對此作出明確規(guī)定,為在基本建設(shè)中推行建設(shè)工程合同制度提供了法律依據(jù)。
工程合同簽訂后,一是做好工程施工記錄,確保各種文件圖紙,特別是標注有實際施工變更情況的圖紙能及時、完整地歸檔,注意積累素材,為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。二是參與合同修改、補充工作,著重考慮它對投資控制的影響,嚴把工程造價關(guān),認真分析合同的每一條款內(nèi)容,工程部門、資產(chǎn)部門、財務(wù)部門、審
計部門層層把關(guān),盡可能減少不必要的損失,把工程費用降至最低。
三、工程事后審計是控制工程造價的最后保證
竣工決算階段包括竣工驗收情況、竣工決算和工程財務(wù)結(jié)算,竣工決算階段重點審計決算和結(jié)算的準確性、真實性,這直接關(guān)系到工程成本和工程投資的完成的結(jié)果。
1、審查“工期、質(zhì)量、投資”三大控制目標項目經(jīng)理博客
在工程竣工驗收后,整體工程已全部竣工,施工單位把所有的精力全部投入到工程項目竣工決算之中:對整個工程從籌建到竣工投產(chǎn)全過程的全部實際支出進行成本核算,編制竣工決算,比較分析工程造價等。在此階段,作為建設(shè)單位,必須從工程建設(shè)的“工期、質(zhì)量、投資”三大控制目標的實現(xiàn)情況逐一審查,以工程項目施工組織設(shè)計為依據(jù),審查其是否有效控制施工費用;工程質(zhì)量是否達到標書或合同的約定;工程項目交付使用是否真實完整、是否按圖紙施工,有無未完工程或偷工減料現(xiàn)象等等。
2、審查工程量的真實準確性,把握工程量計算關(guān)
工程竣工后期的審計重點是甲乙雙方的工程結(jié)算。工程量審核是結(jié)算中最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù),它直接影響計算直接費和其他各項費用,它的準確與否直接關(guān)系到工程造價的高低。工程量的計算是編制結(jié)算最繁瑣的環(huán)節(jié),計算規(guī)則多、工程量大,最容易出現(xiàn)多算、重算或漏算的情況。因此,必須根據(jù)竣工圖紙及其他他相關(guān)資料以及現(xiàn)場情況,對工程量的準確性進行嚴格核實,確保工程量計算的真實準確性,避免施工單位做決算時有意加大工程和重復(fù)計算的情況。
3、審查工程決算書的編制是否符合規(guī)定training.
在審計中,查看定額編號、工程項目名稱及規(guī)格,把好定額套用審核關(guān)。工程預(yù)算定額具有面廣、交叉的特點。在審查竣工決算套用定額時,應(yīng)注意各專業(yè)的適用范圍及使用界線的劃分,在套取定額編號計價時,必須看清定額的工作內(nèi)容和材料含量,防止低工程、高套定額子目或已綜合的價格卻又分成幾個子目重復(fù)計算、計取費用。
4、審查工程取費標準比例是否符合規(guī)定
在審計過程中,重點審核決算中各項費用的計取比例、計算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定要求。工程決算是由直接費、間接費、計算利潤和稅金等費用組成,單位工程項目是根據(jù)工程類別計取工程取費的,工程費用取計的管理費取費一般占直接費的25%以上,因此,確定取費標準、準確套用各項費率、明確取費基礎(chǔ)是非常重要的。轉(zhuǎn)自項目管理者聯(lián)盟
5、審查工程項目中建筑材料用量及價差的準確性
一般來說,土建工程材料費用占建筑工程造價總費用的70%左右,近幾年建筑市場材料變化很大,建設(shè)單位對建筑材料用量控制還有很多漏洞。一旦失去監(jiān)控,就無法控制工程造價,導(dǎo)致工程投資不能有效利用,因此,通過工程審計,可以糾正材料結(jié)果費用高的現(xiàn)象,從而控制工程造價、提高投資效果。
6、審查工程項目的隱蔽工程記錄,變更簽證單
在工程結(jié)算中隱蔽工程的簽證常引起爭議,因為簽證人員往往在重視技術(shù)及時間的前提下,忽視了計費問題,結(jié)果簽證中出現(xiàn)在定額內(nèi)已包括的內(nèi)容重復(fù)簽證現(xiàn)象。另外,建設(shè)單位的施工現(xiàn)場管理人員必須親臨施工現(xiàn)場,掌握施工內(nèi)容,做到簽證內(nèi)容與施工內(nèi)容相符合,在現(xiàn)場做好隱蔽工程記錄。在簽證單上只體現(xiàn)工程量和施工內(nèi)容,絕不能體現(xiàn)工程費用。這就需要建設(shè)單位的施工現(xiàn)場管理人員既有較高的自身素質(zhì),又有較強的職業(yè)道德休養(yǎng);既懂得本專業(yè)技術(shù)知識,又具備一定的實踐經(jīng)驗。
四、基建工程項目的審計所應(yīng)注意的問題項目管理論壇
1、基建項目審計工作的定位
作為工程項目建設(shè)的一方,審計人員在建設(shè)過程中一定要正確扮演自己的角色。務(wù)必保持審計獨立性,處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。在開展基建項目審計過程中防止兩種傾向:一是越俎代庖、大包大攬,應(yīng)正確處理好與基建管理、財務(wù)等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合關(guān)系,明確各自的職責(zé)和權(quán)限,保持審計的客觀性、獨立性、公正性。二是將基建項目審計工作等同于傳統(tǒng)的事后審計,將工程造價審計工作與工程建設(shè)的其他工作隔離開,只關(guān)注工程造價,不能動態(tài)地監(jiān)督全過程各階段運作是否正常,也不能為工程建設(shè)提供合理、有效的審計建議。
2、制定切實可行的審計方案
由于建設(shè)項目具有獨特性、復(fù)雜性和多樣性的特點,是一次性、非重復(fù)性工作。因此,審計方案必須與工程項目相適應(yīng),切忌生搬硬套,應(yīng)從實際出發(fā),根據(jù)不同項目特征、不同施工方案,有針對性地制定審計方案,使之切實可行,真正對審計工作具有指導(dǎo)作用。
眾觀國內(nèi)計算機軟件業(yè)的發(fā)展，除遠不如歐美等西方發(fā)達國家外，與人均GDP不及我國的印度相比也相距甚遠，軟件業(yè)的劣勢正嚴重制約著我國IT業(yè)的發(fā)展。我國軟件業(yè)的劣勢表現(xiàn)在自主開發(fā)的成熟軟件不多，而開發(fā)的大量軟件工程項目(如ERP等)存在缺陷或完全開發(fā)失敗。目前，國家正在加大對軟件工程的研究和對軟件工程人才的培養(yǎng)。根據(jù)資料顯示，屬于需求分析造成軟件設(shè)計的錯誤和缺陷約占軟件失敗的6400，而屬于程序代碼的錯誤僅占軟件失敗的360a，數(shù)據(jù)表明需求分析是提高軟件質(zhì)量的基礎(chǔ)也是決定一個軟件項目成敗的關(guān)鍵。通過對軟件項目管理知識的系統(tǒng)學(xué)習(xí)并結(jié)合近年來自己參與部分軟件項目實施的經(jīng)驗，介紹在需求分析研究中探索出的一些有效措施。
1盡快熟悉項目用戶方干系人全貌
項目用戶方干系人，指所有可能受到項目結(jié)果重大影響的人，即項目的風(fēng)險承擔(dān)者，他可能是項目的受益者，也可能是項目的受害者。因此，應(yīng)當從項目的啟動開始，需求分析員及其項目成員就要分清項目用戶方干系人包含哪些人和組織，通過溝通協(xié)調(diào)對他們施加影響，驅(qū)動他們對項目的支持，調(diào)查并明確他們的需求和愿望，減小其對項目的阻力，以確保項目獲得成功。
有些項目在做需求調(diào)查時，由于受進度要求等客觀因素影響，需求分析員與建設(shè)單位的技術(shù)部門交流較多，向業(yè)務(wù)管理部門和實際使用者調(diào)查不夠深入，造成軟件試用后不得不再對需求做較大調(diào)整，“從頭再來”的部分比例很高，大大超過進度要求時間。因此，熟悉項目用戶方干系人全貌是進行需求調(diào)查的第一步，也是需求調(diào)查的基礎(chǔ)。在定制開發(fā)項目的項目用戶方干系人中，最重要的是建設(shè)單位中的人事組織、業(yè)務(wù)關(guān)系。最好是能夠用組織結(jié)構(gòu)圖畫出相關(guān)單位的組織結(jié)構(gòu);還應(yīng)當在相關(guān)單位組織結(jié)構(gòu)圖基礎(chǔ)上畫出全體項目用戶方干系人結(jié)構(gòu)圖，以便更好更全面地進行需求調(diào)研分析;用責(zé)任矩陣確定各部分的調(diào)研對象;建立調(diào)研對象通訊錄以保證調(diào)研及分析期間及時的溝通。
2采取正確的需求獲取方法
軟件開發(fā)項目的目的就是要實現(xiàn)項目用戶方的需求，項目用戶方的需求包含明確的和隱含的，也可以分為NEED,WANT,WISH等不同的層次。如果對項目所有用戶方干系人沒有進行足夠的溝通和影響，使其盡可能地參與項目，則會出現(xiàn)客戶方相關(guān)責(zé)任人不明確或?qū)Ψ秶托枨筘?zé)任心不強，提出的需求具有隨意性，項目前期對需求的確認不夠積極，或者是多個用戶代表各說各話、昨是今非，項目后期需求變化隨意等現(xiàn)象，這就會造成項目范圍的蔓延，進度的拖延，成本的擴大，甚至項目的完全失敗。
各種用戶對系統(tǒng)具有不同的要求，如一個沒有經(jīng)驗的用戶關(guān)心系統(tǒng)是否簡單易用，對于高級用戶則關(guān)心產(chǎn)品的易用性和高效性。因而需要對用戶進行分類，每一個用戶類將有自己的一系列功能和非功能要求。在項目中，要盡早為產(chǎn)品確定并描述不同的用戶類，這樣就能從每一個重要的用戶類代表中獲取不同的需求。
項目需求具有雙面性(用戶與開發(fā)商)和多面性(項目中各干系人)，因此，項目經(jīng)理和系統(tǒng)集成者應(yīng)了解用戶干系人需求，用戶干系人也應(yīng)了解技術(shù)方面的需求，兩者缺一不可。正確的需求獲取需要了解需求的來源、用戶的分類、用戶的代表性、用戶需求誰說了算數(shù)等因素。開發(fā)人員和項目經(jīng)理要有足夠的耐心聆聽用戶的講述，要足夠詳細地了解每一個細節(jié)。項目管理者要善于將需求分類、歸類，善于將需求文檔化，并有所查詢標記。
3可視化需求調(diào)研，引導(dǎo)各種客戶挖掘他們的需求
有的客戶因為自己缺乏計算機知識，無法提出完整準確、隱含的或潛在的需求。若這些需求不能滿足將導(dǎo)致用戶的不滿。因此需求調(diào)研分析人員應(yīng)善于想用戶所想，不但要確定明確的需求，還要善于用啟發(fā)的方式與用戶探討隱含的或潛在的需求，并結(jié)合各種調(diào)研分析技術(shù)挖掘超出客戶期望的令人興奮的需求。這就要求需求調(diào)研分析員要盡快完整地熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)，從而能夠站在用戶的立場看待軟件需求，想用戶所想，做好業(yè)務(wù)與計算機之間的橋梁。利用可視化需求調(diào)研的方法可以很好地啟發(fā)用戶深人挖掘潛在的需求。可視化需求調(diào)研就是使用圖表等工具來啟發(fā)引導(dǎo)用戶清楚地敘述需求，并且使需求更加全面完善。
對于高層領(lǐng)導(dǎo)，可以提供系統(tǒng)總體框架圖;對于業(yè)務(wù)管理人員，可以用業(yè)務(wù)流程圖來描述新舊系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程;對于客戶中的技術(shù)人員，可以用數(shù)據(jù)流圖、實體關(guān)系圖或UMI中的各種圖形對系統(tǒng)進行各種角度的描述;而對于業(yè)務(wù)管理人員、客戶中的技術(shù)人員、以及各層次各流程中的用戶，畫出用戶界面圖來進行需求挖掘，是個比較有效的溝通方式。
這里特別說明一下用戶界面的重要性。用戶界面的設(shè)計按理來說是軟件設(shè)計的責(zé)任，當然客戶自己對界面有特別提出要求的除外。但是，如果把它提前到需求調(diào)研時與客戶進行討論，則可以大大改善需求調(diào)研的效果。因為這時客戶對于將來的系統(tǒng)還沒有一個形象上的概念，或者有一個模糊的預(yù)想的概念需要表述、驗證、明晰化、完善化，以筆者的經(jīng)驗，畫出用戶界面草圖與客戶進行討論，可以大大激發(fā)他們提供更為準確全面的需求。原來收集資料，描述業(yè)務(wù)，說明系統(tǒng)模型到了山窮水盡的時候，這種方法可以達到柳暗花明又一村的效果。
4詳細描述各項業(yè)務(wù)，以便讓所有客戶確認
盡可能全面詳細地調(diào)查并且描述原有系統(tǒng)和用戶希望將來系統(tǒng)具有的各項業(yè)務(wù)的流程，并將這些業(yè)務(wù)流程文檔化后與客戶進行討論，對描述錯誤或不準確不精確的進行修改，最終讓客戶進行確認。從近年來開發(fā)的軟件看，對業(yè)務(wù)處理過程了解的完整性和準確性非常重要。雖然對數(shù)據(jù)來說都是SIDUT(查增刪改傳)，但具體業(yè)務(wù)都是分為若干步驟，每個步驟都有其業(yè)務(wù)名稱，同一步驟可能對多個數(shù)據(jù)集進行不同操作，需要調(diào)查了解清楚才能設(shè)計出適合用戶業(yè)務(wù)特點和習(xí)慣的軟件，使開發(fā)出來的軟件更受歡迎。當然在進行軟件概要設(shè)計時，要盡量排除業(yè)務(wù)流程的制約，即把流程中的各項業(yè)務(wù)節(jié)點工作作為獨立的對象，充分考慮他們與其他各種業(yè)務(wù)對象的接口，在流程之間通過業(yè)務(wù)對象的相互調(diào)用實現(xiàn)其業(yè)務(wù)流程，這樣，在業(yè)務(wù)流程發(fā)生有限的變化時，就能夠比較方便地修改系統(tǒng)程序而實現(xiàn)新的需求。
對于各項業(yè)務(wù)的調(diào)查可以通過對以下資料的收集整理分析來完成，這些資料來自各種各樣的項目用戶方干系人:遵循的標準、組織發(fā)放的工作手冊、作業(yè)流程、有關(guān)業(yè)務(wù)的上級通知、有關(guān)業(yè)務(wù)的辦事指南、辦理業(yè)務(wù)時需要填寫的登記表、各種相關(guān)的統(tǒng)計報表及通過其他途徑收集的類似系統(tǒng)的介紹、技術(shù)資料等等。
5對項目用戶方干系人的愿望進行平衡
不同的項目用戶方干系人其愿望和追求的目標往往相差甚遠，因此對項目用戶方干系人的愿望進行平衡可能是非常重要而又相當困難的事情。例如:我曾在參與的某醫(yī)院計算機管理系統(tǒng)項目中，遇到醫(yī)院管理層希望能夠采集盡可能多的信息項以便對數(shù)據(jù)進行多種多樣的統(tǒng)計分析，同時為了對信息進行有效控制而增加一些審批流程;而門診、藥房等對外辦公的基層窗口則因為客流速度的壓力希望減少信息項的輸人量;甚至有些不良的基層部門由于害怕建立透明度高的信息系統(tǒng)會影響他們的利益而消極地應(yīng)付，即所謂反需求;而客戶的客戶(就診的病人)則希望相關(guān)機構(gòu)能夠簡化工作流程，加快辦事速度，增加診斷情況和就診費用的透明度;甚至項目組本身因為技術(shù)、資源、進度等原因，需要對一些功能進行優(yōu)先級排序和取舍。雖然不是所有人的需求都是可以滿足的，特別是消極的反需求是不能接受的，但他們的需求都是應(yīng)當考慮全面并進行平衡的。
如果不同的用戶方干系人有不一致的需求，那么必須決策出滿足哪一類用戶方干系人的需求更為重要。了解可能使用產(chǎn)品的客戶種類的信息和他們的用法與產(chǎn)品的業(yè)務(wù)目標的關(guān)系如何，將有助于決定哪一個用戶類所占份額更大。如果系統(tǒng)分析人員提出的需求與開發(fā)者所想要開發(fā)的系統(tǒng)發(fā)生沖突時，通常由于系統(tǒng)分析人員作為客戶的人，市場需求具有更重的分量，但是，系統(tǒng)分析人員不能一味地遷就客戶需求。
不同的用戶方干系人可能都要求產(chǎn)品按照他們各自的喜好來設(shè)計。運用項目的業(yè)務(wù)目標來決定哪些是你最關(guān)心的客戶，非核心客戶的需求可以安排在下一個版本中開發(fā)。當開發(fā)者想像的產(chǎn)品與客戶需求沖突時，通常應(yīng)該由客戶作出決策，然而，不要陷人“客戶總是對的”的陷阱中去，現(xiàn)實中，客戶并不總是對的。
6強調(diào)實現(xiàn)項目需求的層次遞進性
了解該系統(tǒng)或者該項目用戶所能夠提供的最小的工程費用。當預(yù)計經(jīng)費不能支持時，應(yīng)當考慮將項目分期實施。在系統(tǒng)上、技術(shù)上對用戶進行引導(dǎo)性建議，使用戶了解集成商所要進行的工作，了解集成商是為了幫助用戶實現(xiàn)他的需要、達到用戶的目的，而不僅僅是為了賺錢，用戶更了解集成商，也更了解自己的系統(tǒng)，有利于以后的項目合作、工程實施和系統(tǒng)維護。
分析用戶曾用系統(tǒng)模式、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和庫模式，看是否保持、共用、轉(zhuǎn)換，這涉及保護用戶投資的問題。根據(jù)現(xiàn)在工作業(yè)務(wù)流情況確定現(xiàn)有的工作模式，還應(yīng)兼顧將來可能會發(fā)生的變化、擴展、新規(guī)定，及與同國際接軌可能的帶來的變化?？疾楣こ虒嵤┉h(huán)境是否有保證，尤其是網(wǎng)絡(luò)工程，必須在需求調(diào)查時充分了解用戶領(lǐng)域的實施環(huán)境，當不具有實施環(huán)境時，要求進行配套設(shè)計和環(huán)境改造。
7編寫需求文擋和進行需求評審與其他項目小組成員協(xié)作完善系統(tǒng)需求
(二)強化工程施工索賠能力現(xiàn)代建筑企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的一個有效途徑就是施工索賠，它是合同法賦予施工企業(yè)的權(quán)利。施工企業(yè)因招標單位或其他方面的原因付出的額外費用或損失，可以通過啟動索賠程序來彌補損失。它是承包建筑企業(yè)保護自己并獲取利益的一個有效手段。要求施工人員具有豐富的施工管理經(jīng)驗，能全面掌握施工過程中的各個環(huán)節(jié)，并且熟悉相關(guān)的建筑法規(guī)與合約。能夠全方位捕捉存在的工程索賠機會，根據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)，提出合法的施工索賠。
二、完善建筑標準
在研究、實踐和檢驗的基礎(chǔ)上制定出合理的指標即得到所謂的建筑標準，建筑標準在頒發(fā)的時候往往呈現(xiàn)出不同的形式，如專業(yè)標準、國建標準、地方標準等。同時以不同的劃分標準，可將建筑標準劃分為:產(chǎn)品標準、超前標準、超前標準、控制標準等等。建筑業(yè)之所以能為社會產(chǎn)出符合市場的要求且能滿足人們對生活基本需求的建筑商品，關(guān)鍵是在于各項建筑標準的制定。同時在控制建筑成本以及保障建筑質(zhì)量過程中也能起到至關(guān)重要的作用。
三、做好建筑節(jié)能的優(yōu)化
