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時間：2023-05-15 16:08:45
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2005年1月1日，最高人民法院出臺并正式施行《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》（以下簡稱《施工合同的司法解釋》），在很大程度上規(guī)范了建筑市場法制環(huán)境。然而，由于由于建筑工程具有投資大、工期長、材料設(shè)備消耗多、質(zhì)量要求高、產(chǎn)品固定地點(diǎn)、受自然和環(huán)境影響約束等具有經(jīng)濟(jì)性技術(shù)性的特點(diǎn)，再加上目前建筑市場僧多粥少，處于多重關(guān)系的市場下，市場對業(yè)主的約束和規(guī)范甚少，合同存在著單方面的約束性，責(zé)權(quán)利不平衡，使施工企業(yè)在市場交易中處于明顯的弱勢和不利地位，合同風(fēng)險防控依然是企業(yè)一項(xiàng)重大而艱巨的管理任務(wù)，如何防范和規(guī)避市場中的合同風(fēng)險，成為每個施工企業(yè)生存發(fā)展中必須時刻重視的關(guān)鍵性內(nèi)容。筆者從事經(jīng)營工作多年，參與過大大小小數(shù)百項(xiàng)工程的投標(biāo)及合同談判，對合同管理中“一招不慎，滿盤皆輸”、“步步險招，險象環(huán)生”的談判風(fēng)險深有體會，現(xiàn)僅就合同談判階段的風(fēng)險防控作淺顯探討，以供交流。
一、合同談判階段施工企業(yè)所面臨的風(fēng)險分析
建筑工程合同的特殊性、合同履行的長期性、多樣性、復(fù)雜性以及建筑工程的特點(diǎn)，決定了建筑工程施工合同風(fēng)險的客觀存在。一般來說，合同談判階段，主要面臨的風(fēng)險如下：
1.1 投標(biāo)決策風(fēng)險
投標(biāo)決策是投標(biāo)單位選擇項(xiàng)目、確定投標(biāo)目標(biāo)和制訂投標(biāo)方案的一項(xiàng)工作。隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建筑市場上出現(xiàn)許多工程招標(biāo)信息，投標(biāo)單位在投標(biāo)時存在著決策是否正確的風(fēng)險，如，面對招標(biāo)項(xiàng)目是否投標(biāo)，采用什么策略投標(biāo)，以什么身份去投標(biāo)，運(yùn)用什么投標(biāo)技巧等。
1.2 工程量清單報價風(fēng)險
投標(biāo)單位投標(biāo)報價時，在研究標(biāo)書文件和合同條款的基礎(chǔ)上，依據(jù)圖紙、工程量清單和技術(shù)規(guī)程，擬定初步施工方案，進(jìn)行成本計(jì)算和分析，再按BOQ 表逐項(xiàng)填報，工程量清單的報價應(yīng)是一個綜合單價，不僅包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)，還包括管理費(fèi)和利潤，再加上一定的風(fēng)險費(fèi)用。因此，投標(biāo)報價，是結(jié)合工程實(shí)際、市場實(shí)際和企業(yè)實(shí)際，充分考慮各種風(fēng)險后，提出的包括成本、利潤和稅金在內(nèi)的綜合單價。通常情況下單價是固定的，工程結(jié)算都是以不變單價乘以實(shí)際完成的工程量進(jìn)行計(jì)算的，可見，單價的合理與否直接影響著投標(biāo)單位盈虧程度，投標(biāo)報價時，投標(biāo)單位需要很好地把握好單價的分寸，既不影響中標(biāo)，又能在結(jié)算時得到更理想的經(jīng)濟(jì)效益，同時使精度也可以接受。
1.3 合同條款風(fēng)險
建設(shè)工程施工合同是確定雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議，也是工程建設(shè)質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、投資控制的主要依據(jù)。在合同的談判與擬訂過程中，一般來說，施工企業(yè)都無法掌握施工合同的簽約主動權(quán)，而且有的施工企業(yè)簽訂合同和履行合同是不同的兩個部門，部門之間的互相溝通不給力，履行合同的部門不清楚簽訂合同部門的有關(guān)合同的設(shè)計(jì)思想，往往只關(guān)注合同的工期、質(zhì)量、撥款等主要指標(biāo)，很容易造成合同簽訂后無法正常履行的后果。如果施工企業(yè)對任務(wù)書或招標(biāo)文件理解錯誤，不注意合同條款的完整、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、合理、合法，其結(jié)果會使業(yè)主在條款措詞或表述技巧上占優(yōu)勢，甚至被業(yè)主引入陷阱，把到手的利益喪失殆盡，而且還要為此付出慘重的代價。例如，某工程合同協(xié)議條款中，規(guī)定該工程變更的費(fèi)用總額當(dāng)超過合同總價15%以上時，業(yè)主對超過的部份應(yīng)給予補(bǔ)償。顯然，承包人若遇到變更較多的工程，至少要先損失合同總價的15%。反之，當(dāng)該工程變更較少時，承包人將會有較高的盈利。又如，某合同中規(guī)定，承包人采購運(yùn)進(jìn)場進(jìn)的工程材料，必須經(jīng)業(yè)主工程代表認(rèn)可后方能用于工程。在這里“認(rèn)可”沒有明確標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)主代表可能會以此條款要求提高材料的檔次，使承包人支付較高的材料費(fèi)。
二、嚴(yán)格合同簽訂，防范合同源頭風(fēng)險
2.1 把握政策，綜合考慮，作出正確的投標(biāo)決策
一是選好投標(biāo)項(xiàng)目。面對眾多招標(biāo)項(xiàng)目，投標(biāo)單位應(yīng)謹(jǐn)慎考慮諸多方面的因素，對于以下項(xiàng)目如：①超出自己業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營能力之外的項(xiàng)目；②現(xiàn)階段已承包的任務(wù)較多，而新的招標(biāo)項(xiàng)目風(fēng)險較大；③競爭對手技術(shù)等級、信譽(yù)和實(shí)力等方面具有明顯優(yōu)勢，中標(biāo)幾率比較小，盡量不要參加投標(biāo)。
二是考察業(yè)主和監(jiān)理工程師情況。作為投標(biāo)單位，應(yīng)考慮業(yè)主有無合法地位，對招標(biāo)工程是否有主體資格，其支付資金能力和信譽(yù)度如何；監(jiān)理工程師的技術(shù)能力及職業(yè)道德素養(yǎng)等。
三是明確投標(biāo)身份。投標(biāo)單位投標(biāo)的身份有三種：獨(dú)立投標(biāo)、聯(lián)合投標(biāo)及分包。投標(biāo)單位應(yīng)根據(jù)投標(biāo)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)特點(diǎn)、自身的技術(shù)與管理能力，確定自己的投標(biāo)身份。
2.2 加強(qiáng)合同談判，維護(hù)企業(yè)正當(dāng)權(quán)益
一是充分深入做好合同相關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，特別是項(xiàng)目背景資料的收集，包括，招標(biāo)文件、項(xiàng)目背景資料、項(xiàng)目相關(guān)政府批復(fù)及批文、業(yè)主的補(bǔ)充澄清資料、中標(biāo)通知書、投標(biāo)文件、投標(biāo)澄清函、概預(yù)算造價初步文件以及工程項(xiàng)目的立項(xiàng)及信息獲取、土地性質(zhì)、項(xiàng)目目前的進(jìn)展及存在問題、建設(shè)資金來源等。
二是做好業(yè)主方的資料收集工作，同步分析己方優(yōu)勢，做到知己知彼百戰(zhàn)不殆。要盡可能收集整理有關(guān)合同對方的各種基礎(chǔ)資料和背景材料，在充分了解業(yè)主方的背景情況下，要對自己的情況進(jìn)行充分分析，甚至是做一個雙方優(yōu)勢劣勢及互補(bǔ)對比分析。
三是掌握國家相關(guān)政策法令的最新動態(tài)及趨向，熟悉合同法的相關(guān)利益條款及與建筑工程施工息息相關(guān)的地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)及監(jiān)理相關(guān)合同的內(nèi)容及規(guī)定，對于國家政策支持的新技術(shù)及新工藝，要有一點(diǎn)的認(rèn)識和傾斜，將這些知識融合進(jìn)合同談判中，為施工方的談判爭取更為有利的籌碼。
四是針對項(xiàng)目選擇談判人員，將企業(yè)的法律顧問、工程技術(shù)人員、工程管理人員、合同管理人員、技術(shù)經(jīng)濟(jì)人員等納入談判小組，組成一個緊密配合、保持步調(diào)一致的團(tuán)隊(duì)，才能做好整個談判工作。
五是查找招標(biāo)文件漏洞，對合同條款做出分析。盡量爭取對自己有利的條款和議題進(jìn)行商討，掌握談判議程，合理分配各議題的時間。同時，要對每個條款設(shè)置自己的談判底線，一旦超出談判底線，則不應(yīng)再讓步。
2.3 加強(qiáng)合同條款的研究
承包商應(yīng)充分考慮合同條款的嚴(yán)密性、規(guī)范性及邏輯性，在訂立合同時特別注意把風(fēng)險的責(zé)任范圍說明清楚，在未來的施工過程中可能產(chǎn)生風(fēng)險的問題，如外部條件因素產(chǎn)生的風(fēng)險應(yīng)由誰來分擔(dān)，業(yè)主指定分包商的價格確定和違約責(zé)任等風(fēng)險，可以在合同簽約階段，通過修改、補(bǔ)充合同中有關(guān)條款來解決，力求按同等權(quán)利和義務(wù)的原則與業(yè)主明確責(zé)任分擔(dān)，特別要注重合同的交底，從而達(dá)到降低合同條款風(fēng)險的目的。
2.4 加強(qiáng)合同評審
進(jìn)一步強(qiáng)化合同集中管理，規(guī)范合同審查標(biāo)準(zhǔn)，提高合同審查質(zhì)量，突出合同管理重點(diǎn)，加大對重大合同的審核力度。審點(diǎn)包括先前發(fā)現(xiàn)的問題是否落實(shí)，不利的、苛刻的、風(fēng)險型條款是否已作修改，新增加的合同條款是否會帶來新的問題和風(fēng)險，合同雙方對合同的理解是否一致，合同中是否仍存在漏洞和不確定性，現(xiàn)知的風(fēng)險是否有相應(yīng)對策等。尤其是在國際工程中，由于不同語言的翻譯和不同國家的工程慣例，常常會對同一條款產(chǎn)生不同的理解，避免合同中的矛盾或二義性解釋。切實(shí)發(fā)揮合同審核機(jī)制和備案機(jī)制的功能，對標(biāo)的較大、工程復(fù)雜和合同條款苛刻的項(xiàng)目，組織專家研究，建立有利的施工合同環(huán)境。
合同一經(jīng)簽訂，即成為合同雙方的最高法律，合同中的每一條都與雙方利害相關(guān)，因此，在合同談判階段中，對可能發(fā)生的情況和各個細(xì)節(jié)問題都要考慮周到，并作明確的確定，不能存有僥幸的心理，只有作好每一個環(huán)節(jié)的防范，合同風(fēng)險才得以有效避免，企業(yè)的利益才有保障。
中圖分類號：C93文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
一、前言
隨著國際化的不斷發(fā)展，國際工程項(xiàng)目風(fēng)險管理問題引起了人們的重視。國際工程項(xiàng)目風(fēng)險管理貫穿于項(xiàng)目的各個階段，國際工程承包是一項(xiàng)高風(fēng)險的行業(yè)，風(fēng)險越大管理難度也就越大，因此，我們要提高國際工程項(xiàng)目的風(fēng)險管理能力，以確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行。
二、概述
工程項(xiàng)目風(fēng)險是客觀存在的，它是工程風(fēng)險、業(yè)主資信風(fēng)險、外界環(huán)境風(fēng)險的集中反映和體現(xiàn)。風(fēng)險程度因工程項(xiàng)目合同的復(fù)雜性，工程項(xiàng)目大小以及工期的不同而有差異，工程項(xiàng)目風(fēng)險是項(xiàng)目合同雙方必須共同承擔(dān)的。在現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理中，項(xiàng)目風(fēng)險的管理和控制已成為研究的熱點(diǎn)之一。
在國際工程承包中，由于國際承包工程項(xiàng)目規(guī)模大、周期長和復(fù)雜性高等特點(diǎn)，在實(shí)施過程中存在著許多錯綜復(fù)雜的不確定因素，往往具有更大的風(fēng)險。國際工程風(fēng)險的特征是風(fēng)險產(chǎn)生的隨機(jī)性及風(fēng)險活動持續(xù)時間內(nèi)風(fēng)險損失的隨機(jī)性，國際工程風(fēng)險從項(xiàng)目開始到竣工，甚至延續(xù)到竣工后。在國際工程承包領(lǐng)域，風(fēng)險常常是項(xiàng)目失敗的主要原因之一，國際工程承包項(xiàng)目的風(fēng)險管理，是項(xiàng)目管理者對潛在的意外損失進(jìn)行辨識、評估、預(yù)防和控制的過程，是對項(xiàng)目目標(biāo)的主動控制，風(fēng)險管理和目標(biāo)控制是國際工程項(xiàng)目管理的兩大基礎(chǔ)。
三、國際工程項(xiàng)目風(fēng)險管理框架
項(xiàng)目風(fēng)險管理以最新的2009年ISO國際風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)ISO31000體系為基本框架和美國綜合審計(jì)委員會的企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)控為結(jié)構(gòu)，其實(shí)施流程是一個全方位、全員參與和提供反饋的持續(xù)改進(jìn)的風(fēng)險管理模型。它突出持續(xù)完善、不斷創(chuàng)新、反饋溝通與審核監(jiān)控四個循環(huán)反復(fù)的步驟，結(jié)合國際工程項(xiàng)目特點(diǎn)，風(fēng)險管理總體框架如圖1所示。
圖1風(fēng)險管理總體框架圖
在國際工程項(xiàng)目中實(shí)施風(fēng)險管理的基本條件是企業(yè)級和項(xiàng)目級層面都要在風(fēng)險管理的總體框架和支撐下建立相關(guān)的風(fēng)險管理機(jī)制與體系。
1、企業(yè)級風(fēng)險管理
企業(yè)級風(fēng)險管理是通過設(shè)立三道防線的管理與控制實(shí)現(xiàn)的，具體流程與功能如圖2所示。
企業(yè)級風(fēng)險管理與項(xiàng)目級風(fēng)險管理的關(guān)系是參與支持和監(jiān)督控制的職能。
圖2企業(yè)級風(fēng)險管理具體流程與功能
2、項(xiàng)目風(fēng)險辨識和風(fēng)險分析
從理論與實(shí)踐方面看，風(fēng)險辨識和風(fēng)險分析已經(jīng)建立了系統(tǒng)的過程，即從系統(tǒng)的角度認(rèn)識和理解項(xiàng)目風(fēng)險，從系統(tǒng)的角度管理風(fēng)險。對于國際工程項(xiàng)目，風(fēng)險辨識和風(fēng)險分析工作主要包括成立工作機(jī)構(gòu)、建立工作團(tuán)隊(duì)并確定咨詢專家和機(jī)構(gòu)、明確風(fēng)險識別目標(biāo)、收集相關(guān)資料、評估風(fēng)險形勢以及識別主要的風(fēng)險來源等步驟。在工作啟動之后首先要掌握與項(xiàng)目相關(guān)的信息，如產(chǎn)品描述、歷史資料等，作為風(fēng)險辨識的依據(jù)。同時在查表法、德爾菲法、SWOT等風(fēng)險辨識技術(shù)與工具的基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險辨識過程辨識并分析風(fēng)險，得出最終的結(jié)果。風(fēng)險辨識是風(fēng)險分析的基礎(chǔ)，決定了項(xiàng)目的風(fēng)險管理效果，對于國際工程等大型項(xiàng)目，其過程及主要活動如圖3所示。
圖3項(xiàng)目風(fēng)險辨識過程示意圖
四、案例分析
1、案例項(xiàng)目――德國某電廠工程概況
該項(xiàng)目的業(yè)主是總部位于美國得克薩斯州的電力供用商TXU公司，它是美國得克薩斯州最大的一家電力公司，總裝機(jī)容量超過18300MW，其中燃煤機(jī)組的總裝機(jī)容量超過了5837MW。該公司籌建11座火電項(xiàng)目，其中柏克德(Bechte1)中國公司承包了8個，我國某公司(下文稱A公司)取得了其中4個(4臺機(jī)組)的鋼結(jié)構(gòu)加工制作分包。每臺機(jī)組的鋼結(jié)構(gòu)量約15000t，主要包括鍋爐框架、汽機(jī)房、煤倉間及空氣預(yù)熱器等部分的鋼結(jié)構(gòu)，結(jié)構(gòu)形式主要有：鋼柱、梁、支撐及平臺等，總合同金額約8億元人民幣。
整個項(xiàng)目由柏克德(Bechte1)中國公司總包，A公司為分包單位。合同的條款及相關(guān)規(guī)范皆由柏克德(Bechte1)中國公司一手包辦，合同的簽訂雙方是A公司與TXU公司，柏克德(Bechte1)中國公司承諾在開工半年之后再與A公司簽訂正式合同。而就在這半年之內(nèi)A公司被通知取消合同，但是，A公司為了履行合同已經(jīng)做了大量的準(zhǔn)備工作，如大約采購了1億元人民幣的原材料、技術(shù)準(zhǔn)備、車間部分設(shè)備改造及對管理人員和操作人員進(jìn)行培訓(xùn)等，這對我國A公司造成重大損失。
2、風(fēng)險評估
(1)A公司在此之前已經(jīng)成功承包了很多與此類似的國際工程項(xiàng)目，又樂觀地估計(jì)該項(xiàng)目順利進(jìn)行下去會有豐厚盈利，忽視了盈利背后的巨大風(fēng)險。雖然在了解德國的政治、經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)狀態(tài)的基礎(chǔ)上，對國別風(fēng)險的評估過程采用了調(diào)查和專家打分法，風(fēng)險打分匯總之后顯示，該項(xiàng)目的國別風(fēng)險可以接受，但是最終造成合同中止的風(fēng)險就是源自于國別風(fēng)險。
在接觸到該項(xiàng)目之后，A公司對政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、合同風(fēng)險等相關(guān)風(fēng)險僅進(jìn)行了初步分析，隨即就與TXU公司簽訂了合同。然而，TXU公司于2007年2月26日向外界宣布，同意以320美元的價格出售給Kohlberg KravisRoberts得克薩斯太平洋集團(tuán)領(lǐng)銜的私人股本收購集團(tuán)(這是歷史上規(guī)模較大的私人股本交易)，新的業(yè)主不同意繼續(xù)這個項(xiàng)目，導(dǎo)致合同中止。在此之后，A公司也間接了解到該項(xiàng)目承建的火力發(fā)電廠當(dāng)時沒有通過環(huán)境評估。也因?yàn)門XU公司計(jì)劃建設(shè)11座燃煤發(fā)電廠，一直是環(huán)保團(tuán)體攻擊的對象。在這個時候，TXU公司已經(jīng)面臨被收購的前景，而A公司沒有認(rèn)真分析此種情況，沒有對相關(guān)風(fēng)險做進(jìn)一步分析，直接導(dǎo)致了后來的巨大損失。
(2)在招標(biāo)投標(biāo)及合同簽訂過程中同樣存在重
大風(fēng)險。該項(xiàng)目合同發(fā)包方為柏克德中國公司，合同的條款及相關(guān)規(guī)范皆由柏克德中國公司一手包辦。然而，合同的簽訂雙方卻是A公司與TXU公司，為什么A公司不是與發(fā)包方直接簽訂合同，而是與業(yè)主簽訂呢?這是因?yàn)锳公司了解到，柏克德中國公司作為管理公司，負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目管理，包括聯(lián)系分包與承包單位、合同商務(wù)談判、技術(shù)談判及施工過程管理等，起到代業(yè)主管理的作用，但承包商都需要和業(yè)主直接簽訂合同；加之柏克德中國公司承諾在開工半年之后與我國承包公司簽訂正式合同，并且A公司在對工程費(fèi)用和收益風(fēng)險辨識與分析之后認(rèn)為此項(xiàng)目的盈利空間較大，于是與業(yè)主訂立了合同。但是，這樣做也使A公司作為分包單位幾乎承擔(dān)了項(xiàng)目的所有風(fēng)險，成為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的另一直接原因。
3、結(jié)果分析
柏克德中國公司成功地將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到了A公司，在這個項(xiàng)目的實(shí)施過程中，A公司管理人員暴露出的一大問題就是風(fēng)險意識不強(qiáng)。在承包國際工程的時候，依然習(xí)慣于獲得有限的信息之后運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)判斷是否承包此工程項(xiàng)目，這是導(dǎo)致最終不良后果的根本原因。
五、風(fēng)險的防范與應(yīng)對
1、增強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險觀念。首先，要增強(qiáng)戰(zhàn)略性觀念，從整體角度來防范風(fēng)險；其次，增強(qiáng)階段性觀念，針對工程項(xiàng)目周期內(nèi)每一階段風(fēng)險的特點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險管理；最后，還要增強(qiáng)系統(tǒng)性觀念，從整體上對風(fēng)險進(jìn)行把握，從變化中抓住風(fēng)險的發(fā)展趨勢。
2、加強(qiáng)相關(guān)立法和合同管理。工程合同是工程項(xiàng)目風(fēng)險管理的主要法律文件依據(jù)。工程項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險意識，學(xué)會從風(fēng)險分析與風(fēng)險管理的角度研究合同的每一個條款，對工程項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險因素有全面深刻的了解。
3、熟悉、遵守國際規(guī)則，按照國際規(guī)則辦事，參與到國際競爭之中。熟悉和掌握國際市場狀況和動態(tài)，了解和掌握FIDIC合同條款，按照國際慣例對工程項(xiàng)目及項(xiàng)目風(fēng)險進(jìn)行管理；充分利用FIDIC條款中關(guān)于保險條款的規(guī)定，最大限度地減少失誤和經(jīng)濟(jì)損失；學(xué)會按國際慣例解決項(xiàng)目承包中的爭議問題，做好索賠工作。
六、建議
在國際工程項(xiàng)目的開發(fā)中，風(fēng)險管理十分重要，應(yīng)該引起足夠的重視。在項(xiàng)目開發(fā)的初期，應(yīng)充分對項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行分析并評估，并將結(jié)果作為項(xiàng)目實(shí)施可行性的一個重要部分，并采取有效且具有針對性的措施，以最大限度地降低風(fēng)險，提高項(xiàng)目成功率。
七、結(jié)束語
國際工程項(xiàng)目風(fēng)險管理是個復(fù)雜的工程，我們要根據(jù)實(shí)際情況，合理的處理國際工程項(xiàng)目風(fēng)險管理問題。
1體系總體目標(biāo)
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營過程中因銷售商品、提供工程建造服務(wù)、提供勞務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù)，向購買單位收取的款項(xiàng)，它是伴隨著企業(yè)賒銷行為而形成的一項(xiàng)債權(quán)。企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險是指因客戶不能履行或不能全部履行支付款項(xiàng)責(zé)任而造成的風(fēng)險，本質(zhì)上是一種損失的可能性。具體體現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險和壞賬風(fēng)險。資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險是指由于客戶不能按時足額償付貨款或者拒絕付款，導(dǎo)致企業(yè)的資金不能按時回籠，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險。壞賬風(fēng)險是指由于客戶拒絕付款或無力還款，而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險。逾期應(yīng)收賬款和壞賬對企業(yè)造成的實(shí)際損失大于其賬面金額，還會拖慢企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，增加融資成本，減少利潤，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營活動[1]。據(jù)資料顯示：我國小型企業(yè)應(yīng)收款平均回款期為90天左右，壞賬發(fā)生率平均是5%～10%，而作為西方商業(yè)信用發(fā)達(dá)的國家應(yīng)收賬款的回收期僅為7天，壞賬發(fā)生率僅為0.25%～0.5%。這充分說明了我國應(yīng)收款管理存在巨大問題，信用管理不完善[2]。為建立信用風(fēng)險管理體系，完善相關(guān)制度和流程，建立債權(quán)保障措施和預(yù)警機(jī)制，年底將應(yīng)收賬款控制在3000萬以內(nèi)。在某企業(yè)實(shí)施信用風(fēng)險管理體系構(gòu)建與實(shí)施工作。
2實(shí)施過程
2.1建立全面風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)
為防范風(fēng)險、規(guī)范生產(chǎn)和銷售運(yùn)營方式、有效監(jiān)管企業(yè)運(yùn)行情況，結(jié)合目前實(shí)際經(jīng)營情況，2017年7月開始組織籌備，8月正式成立了風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)風(fēng)險管理工作組，明確了組成成員、職責(zé)及風(fēng)險管理職能機(jī)構(gòu)。企業(yè)管理部負(fù)責(zé)風(fēng)險管理日常工作，明確風(fēng)險管理人員和職責(zé)。
2.2建立信用風(fēng)險管理體系
（1）建立信用風(fēng)險管理制度體系。公司的管理基礎(chǔ)薄弱，為抓住重點(diǎn)解決主要問題，按照集團(tuán)公司的管理模式，在集團(tuán)公司整體規(guī)劃、集中管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司的實(shí)際情況，逐步建立健全信用風(fēng)險管理制度體系。制定了《信用風(fēng)險管理辦法》、《產(chǎn)成品發(fā)貨管理試行規(guī)定》、《應(yīng)收預(yù)付賬款管理暫行規(guī)定》、《客戶和供應(yīng)商債權(quán)保障管理暫行規(guī)定》，完善業(yè)務(wù)合同和非業(yè)務(wù)合同審批、發(fā)貨流程。（2）建立起多職能部門協(xié)同共管的信用風(fēng)險管理組織體系。風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組作為是公司信用風(fēng)險管理的議事和決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)把握公司信用風(fēng)險管理策略，確定信用風(fēng)險資產(chǎn)分配、組合，并審議各項(xiàng)信用風(fēng)險管理制度、評估模型、評級標(biāo)準(zhǔn)等重大事項(xiàng)。企業(yè)管理部作為信用風(fēng)險管理的職能部門，負(fù)責(zé)在集團(tuán)公司信用風(fēng)險管理相關(guān)制度的指導(dǎo)下，制定本企業(yè)發(fā)展需求的信用風(fēng)險管理制度和管理流程，負(fù)責(zé)客戶、供應(yīng)商的年度信用評估，對客戶、供應(yīng)商信用信息進(jìn)行統(tǒng)一收集管理；對所有授信客戶、供應(yīng)商使用模型進(jìn)行信用評估；根據(jù)業(yè)務(wù)部門提出的授信申請，復(fù)核客戶、供應(yīng)商信用評估結(jié)果和信用等級，依據(jù)額度測算規(guī)則，提出測算額度、建議額度與賬期天數(shù)；組織編制年度信用預(yù)算，建立和維護(hù)客戶、供應(yīng)商信用檔案；負(fù)責(zé)監(jiān)管公司發(fā)貨等工作，實(shí)現(xiàn)并完善“事前防范，事中監(jiān)控，事后處理”全流程的信用風(fēng)險管理職能。根據(jù)公司信用風(fēng)險管理制度要求，各職能部門負(fù)責(zé)各自管理職責(zé)和流程中涉及信用風(fēng)險部分的管理工作。（3）制定完善風(fēng)險管理制度和流程，建立中臺機(jī)制，加強(qiáng)信用風(fēng)險管理過程管控。公司的管理基礎(chǔ)薄弱，為抓住重點(diǎn)解決主要問題，根據(jù)公司的實(shí)際情況，制定了《信用風(fēng)險管理辦法》、《產(chǎn)成品發(fā)貨管理試行規(guī)定》、《應(yīng)收預(yù)付賬款管理暫行規(guī)定》、《債權(quán)保障管理暫行規(guī)定》，完善業(yè)務(wù)合同和非業(yè)務(wù)合同審批、發(fā)貨流程。由于公司產(chǎn)品品種規(guī)格型號多、客戶較多、生產(chǎn)周期長、交貨期長、發(fā)貨頻繁等特點(diǎn)，為確保業(yè)務(wù)不受影響，又能有效的防范風(fēng)險，建立業(yè)務(wù)中臺管理，通過業(yè)務(wù)合同和發(fā)貨審批對合同簽訂和發(fā)貨進(jìn)行控制。發(fā)貨必須由財(cái)務(wù)審計(jì)部、企業(yè)管理部對客戶的合同簽訂、授信額度、應(yīng)收賬款及逾期情況等審核后，倉庫見審批后的發(fā)貨通知單發(fā)貨。嚴(yán)格以銷定產(chǎn)，按合同進(jìn)行發(fā)貨，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司要求，禁止無授信發(fā)貨、超授信發(fā)貨、逾期發(fā)貨、無合同發(fā)貨、發(fā)貨量與合同不符等情況。（4）建立信用信息搜集與管理、信用評級與授信的事前防范管理流程。依據(jù)公司《信用風(fēng)險管理辦法》，明確了企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對信用信息采集和管理、信用風(fēng)險預(yù)警、信用風(fēng)險評估、授信申請審批及應(yīng)收賬款/預(yù)付賬款等進(jìn)行規(guī)定。通過內(nèi)部和外部信用信息逐步完善客戶供應(yīng)商信用信息，把信用信息分為定性信息、定量信息和交易信息三大類，加強(qiáng)客戶信用信息收集與管理。結(jié)合公司客戶類型，制定了國內(nèi)客戶信用評估模型，將客戶分為A、B、C、D四級。根據(jù)客戶往年的合作金額、回款情況、產(chǎn)品類型及公司未來的發(fā)展規(guī)劃對客戶進(jìn)行分類，分為戰(zhàn)略性客戶、優(yōu)質(zhì)客戶、潛力客戶和一般客戶。通過對客戶和供應(yīng)商進(jìn)行分等級管理，將信用政策細(xì)化落實(shí)到每個客戶，逐步實(shí)現(xiàn)對客戶和供應(yīng)商的差異化、精細(xì)化管理。嚴(yán)控授信總額，將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)。根據(jù)公司的實(shí)際情況，在集團(tuán)公司的年度授信額度的基礎(chǔ)上，梳理出確實(shí)需要臨時授信額度，核減不需年度授信額度客戶的額度，在集團(tuán)下發(fā)的額度內(nèi)進(jìn)行調(diào)劑，并向集團(tuán)公司備案。經(jīng)過梳理，核減了17家客戶的授信額度191萬；臨時授信客戶12戶，授信額度1027萬元；2017年公司共對58家客戶授信3112萬年度授信。9月后公司共審批五家客戶的17筆臨時授信，共計(jì)108.55萬元。共有39家授信客戶通過信用交易產(chǎn)生2394.02萬元應(yīng)收賬款，占總授信的80.63%。加大債權(quán)保障措施的宣傳和實(shí)施。通過業(yè)務(wù)員對客戶的解釋和介紹，對授信額度較大，注冊資本少的客戶，希望客戶盡量通過提供債務(wù)保障措施的方式取得授信額度，減小公司信用風(fēng)險。（5）建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)事中監(jiān)控。除了從賒銷交易中的資金和貨物流轉(zhuǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制外，建立了風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。根據(jù)集團(tuán)公司風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，把合同簽訂、發(fā)貨情況、客戶和供應(yīng)商信用敞口、應(yīng)收/預(yù)付賬款逾期敞口及期限列入預(yù)警指標(biāo)，將所有產(chǎn)生應(yīng)收款與預(yù)付款的客戶和供應(yīng)商都列為監(jiān)控對象，并特別關(guān)注通過特例信用額度審核流程交易的業(yè)務(wù)和曾經(jīng)發(fā)生過合同違約的客戶和供應(yīng)商，通過風(fēng)險預(yù)警對客戶和供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)時動態(tài)跟蹤，做到信用風(fēng)險“早發(fā)現(xiàn)，早處理”。（6）建立應(yīng)收賬款應(yīng)收/預(yù)付款例會機(jī)制，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，積極進(jìn)行事后處理。制定了《應(yīng)收預(yù)付賬款管理暫行規(guī)定》，明確了業(yè)務(wù)部門（銷售、采購、物資部門）、企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、主管法律事務(wù)部的職責(zé)。建立了應(yīng)收賬款例會機(jī)制和報告體系。企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人在每月月初定期召集應(yīng)收/預(yù)付賬款例會，對上月銷售、上月應(yīng)收款與預(yù)付款情況、逾期賬款與壞賬情況，新增逾期應(yīng)收賬款占比、客戶/供應(yīng)商結(jié)構(gòu)情況、客戶/供應(yīng)商信息收集、賬務(wù)處理規(guī)范性、對賬工作和企業(yè)管理部的配合等信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)工作方面的總體評價等工作進(jìn)行匯報。除按月召開應(yīng)收/預(yù)付賬款會議以外，還按每季度召開季度應(yīng)收/預(yù)付賬款工作例會，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報相關(guān)工作成果，及上報需由公司領(lǐng)導(dǎo)決策的疑難問題。根據(jù)每月的應(yīng)收預(yù)付賬款例會按月撰寫應(yīng)收預(yù)付賬款綜合分析報告，每季度撰寫季度分析報告。加強(qiáng)對賬、催收工作，確保債權(quán)清晰，加大力度催收逾期應(yīng)收賬款，對于超出合同回款期限的逾期貨款，嚴(yán)格按照“四定”、“四督辦”、“三不放過”的原則，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)催收，催收應(yīng)收賬款落實(shí)到具體業(yè)務(wù)人員，制定回款計(jì)劃，明確責(zé)任，將應(yīng)收賬款的回款情況列入考核中。根據(jù)客戶往年的合作金額、回款情況、產(chǎn)品類型及公司未來的發(fā)展規(guī)劃對客戶進(jìn)行分類，針對不同的客戶采取不同的應(yīng)收賬款催收措施。戰(zhàn)略客戶和優(yōu)質(zhì)客戶逐步收回應(yīng)收賬款，在9月底將應(yīng)收賬款敞口控制在授信額度內(nèi)；其他客戶在8月底收回應(yīng)收賬款。通過發(fā)出集團(tuán)和公司催款函的方式對逾期客戶進(jìn)行催收，發(fā)出逾期一年以上客戶77家，總金額838.53萬元。對逾期應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行了梳理，目前根據(jù)客戶情況及可收回的可能性分析，已經(jīng)請律師對4家客戶進(jìn)行催款。截止12月31日，公司的應(yīng)收賬款信用敞口2474.06萬元。
2.3整改銷售模式，通過中臺加強(qiáng)過程管控，實(shí)現(xiàn)“四流”合一
通過建立合同簽訂、發(fā)貨等中臺監(jiān)控體系，每月財(cái)務(wù)審計(jì)部、市場營銷部、企業(yè)管理部、倉庫進(jìn)行四方對賬，確保及時發(fā)現(xiàn)問題，實(shí)現(xiàn)貨物、現(xiàn)金、合同可追溯。嚴(yán)禁合同簽訂單位和開票單位不一致、發(fā)貨單位與開票單位不一致、貨款回籠與合同簽訂單位不一致等情況。梳理財(cái)務(wù)和銷售賬目，財(cái)務(wù)和市場營銷部門進(jìn)行逐一對賬，將往年不清楚的賬目向客戶發(fā)送對賬函等進(jìn)行對賬和處理，清理了帶拖斗客戶10家，清除拖斗109家。通過梳理客戶、規(guī)范合同簽訂和發(fā)貨流程，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流、貨物流、票據(jù)流、合同簽訂一致。
2.4建立和完善合同管理制度及審批流程，規(guī)范合同管理
根據(jù)集團(tuán)公司合同管理規(guī)定和內(nèi)控管理要求，對業(yè)務(wù)合同和非業(yè)務(wù)合同的審批流程進(jìn)行了完善，設(shè)定了業(yè)務(wù)合同審批權(quán)限，即合同金額300萬以內(nèi)的總經(jīng)理審批、300萬以上的上總經(jīng)理辦公會、2000萬以上的報集團(tuán)公司審批。業(yè)務(wù)合同對外簽訂之前必須經(jīng)過生產(chǎn)安環(huán)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、風(fēng)險管理部審核后提交法務(wù)副總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)（分管風(fēng)險管理）、分管銷售副總、總經(jīng)理審批。制定了銷售合同標(biāo)準(zhǔn)合同文本。根據(jù)業(yè)務(wù)形式、客戶回款、發(fā)貨方式的不同，共擬定了5個版本。
2.5建立經(jīng)銷商選聘和準(zhǔn)入機(jī)制，明確經(jīng)銷商權(quán)利和義務(wù)，做到有章可循
第二條本指導(dǎo)意見所稱的建設(shè)工程風(fēng)險管理制度，包括工程保險制度和工程風(fēng)險控制制度。
工程保險制度，是指工程參建單位通過與保險公司訂立建設(shè)工程保險合同，將建設(shè)工程中由于自然災(zāi)害、意外事故和約定責(zé)任導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移，根據(jù)合同約定由保險公司對損失進(jìn)行賠償?shù)闹贫取?/p>
工程風(fēng)險控制制度，是指工程參建單位和保險公司及其委托的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)為降低和避免因事故造成的經(jīng)濟(jì)損失而對建設(shè)工程實(shí)施安全質(zhì)量監(jiān)管和對事故預(yù)防預(yù)控的制度。
第三條按照“共同投保、共同保障、共同控制、相互制衡”的原則實(shí)施建設(shè)工程風(fēng)險管理制度。
共同投保，即參與工程建設(shè)的建設(shè)單位、勘察設(shè)計(jì)單位、施工承包單位共同投保建設(shè)工程保險，確保工程建設(shè)和竣工后一段時期內(nèi)的安全質(zhì)量事故和缺陷損失能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
共同保障，即由保險公司及其委托的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)共同對建設(shè)工程進(jìn)行安全質(zhì)量風(fēng)險管理，共同保障工程安全和質(zhì)量，并按保險合同約定對出險給予及時理賠。
共同控制，即共同投保單位和共同保障單位，共同參與建設(shè)工程現(xiàn)場安全質(zhì)量風(fēng)險控制。
相互制衡，即引入保險制度，通過經(jīng)濟(jì)手段將部分的建設(shè)工程安全和質(zhì)量監(jiān)督管理責(zé)任轉(zhuǎn)移至保險公司和風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，對建設(shè)、設(shè)計(jì)和施工單位的安全和質(zhì)量控制行為形成第三方制衡機(jī)制，互相制約，共同規(guī)范市場。
第四條選擇本市政府投資的建設(shè)工程或者政府主導(dǎo)的公共建設(shè)工程開展建設(shè)工程風(fēng)險管理制度試點(diǎn)，通過政府工程的示范效應(yīng)積極引導(dǎo)其他建設(shè)工程參與試點(diǎn)。
第五條**市建設(shè)和交通委員會（以下簡稱市建設(shè)交通委）、中國保險監(jiān)督管理委員會**監(jiān)管局負(fù)責(zé)本市建設(shè)工程風(fēng)險管理制度試點(diǎn)的綜合管理，并成立**市建設(shè)工程風(fēng)險管理試點(diǎn)工作推進(jìn)小組，具體負(fù)責(zé)試點(diǎn)的監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。
區(qū)、縣建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)所轄行政區(qū)域內(nèi)試點(diǎn)工作的有關(guān)管理工作。
第六條相關(guān)管理部門應(yīng)當(dāng)積極支持工程建設(shè)風(fēng)險管理試點(diǎn)工作，減化審批程序，縮短審批時間。對試點(diǎn)企業(yè)給與必要的扶持政策。
第二章風(fēng)險管理參與主體
第七條由建設(shè)單位牽頭，與勘察設(shè)計(jì)單位、施工承包單位組成共同投保體投保建設(shè)工程保險。
第八條經(jīng)認(rèn)定的保險公司可以參與建設(shè)工程風(fēng)險管理試點(diǎn)。
對于投資大、風(fēng)險大、行業(yè)特殊、理賠要求高的工程可由幾家試點(diǎn)保險公司實(shí)施共同承保。
第九條風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)受保險公司委托，對建設(shè)工程潛在的安全和質(zhì)量事故損失風(fēng)險因素實(shí)施辨識、評估、控制、處理，促進(jìn)工程質(zhì)量的提高，減少和避免安全質(zhì)量事故的發(fā)生。
參與風(fēng)險管理制度試點(diǎn)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)應(yīng)符合下列基本條件：
（一）具備甲級監(jiān)理資質(zhì)；
（二）具備施工圖審圖資格；
（三）具備工程檢測資格。
試點(diǎn)期間，尚不同時具備上述條件的，可以以監(jiān)理公司為主采取委托形式聯(lián)合具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)審圖機(jī)構(gòu)和檢測機(jī)構(gòu)，共同參與工程風(fēng)險管理。
鼓勵現(xiàn)有的工程監(jiān)理、設(shè)計(jì)審圖、檢測等機(jī)構(gòu)通過改組、合并等方式發(fā)展成為風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。
經(jīng)認(rèn)定的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)可以參與工程風(fēng)險管理制度試點(diǎn)。
第十條安全質(zhì)量鑒定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)鑒定建設(shè)工程保險期內(nèi)發(fā)生的安全質(zhì)量事故、質(zhì)量缺陷和保險責(zé)任事故。
經(jīng)認(rèn)定的安全質(zhì)量鑒定機(jī)構(gòu)，不得與建設(shè)工程風(fēng)險管理制度試點(diǎn)項(xiàng)目參與各方存在任何隸屬或者關(guān)聯(lián)關(guān)系，單位的員工也不能在安全質(zhì)量鑒定機(jī)構(gòu)中兼職。
第十一條試點(diǎn)企業(yè)在辦理認(rèn)定手續(xù)時，資料齊全的，予以當(dāng)場辦理。
第三章工程保險制度
第十二條本指導(dǎo)意見所稱的建設(shè)工程保險，包括建筑和安裝工程一切險、人身傷害險、工程質(zhì)量保修保險等三個險種。
建筑和安裝工程一切險，是指共同投保體單位將工程建設(shè)過程中因自然災(zāi)害、意外事故導(dǎo)致的工程本體的物質(zhì)損失和約定責(zé)任范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的賠償責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險公司的經(jīng)濟(jì)行為。
人身傷害保險，是指共同投保體單位將項(xiàng)目從業(yè)人員在直接從事工程建設(shè)項(xiàng)目過程中因意外事故導(dǎo)致人身傷亡引起的醫(yī)療救治和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，以及將與承保工程直接相關(guān)的外來從業(yè)人員因住院獲得醫(yī)療救治和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，轉(zhuǎn)移給保險公司的經(jīng)濟(jì)行為。凡已參加外來人員綜合保險的，人身傷害險保險費(fèi)率按比例降低。
建設(shè)工程質(zhì)量保修保險，是指共同投保體單位將工程建設(shè)過程中存在或產(chǎn)生的質(zhì)量隱患在工程竣工滿一年后引發(fā)的質(zhì)量缺陷損失轉(zhuǎn)移給保險公司的經(jīng)濟(jì)行為。工程質(zhì)量保修保險不設(shè)置免賠額。保險期從竣工滿一年后開始起算，最低保險期限為：
（一）基礎(chǔ)設(shè)施工程、房屋建筑的地基基礎(chǔ)工程和主體結(jié)構(gòu)工程，為10年；
（二）屋面防水工程、有防水要求的衛(wèi)生間、房間和外墻面的防滲漏，為5年；
（三）供熱與供冷系統(tǒng)，為2個采暖期、供冷期；
（四）電氣管線、給排水管道、設(shè)備安裝和裝修工程，為2年。
其他項(xiàng)目的保險期限由雙方約定。
第十三條建設(shè)工程方案設(shè)計(jì)評審后，建設(shè)單位根據(jù)保險公司的管理水平、償付能力、信譽(yù)水平、類似工程保險經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險管理服務(wù)水平、基本費(fèi)率，通過比選等方式自主選擇試點(diǎn)保險公司，并簽訂保險意向書。
第十四條建設(shè)單位確定勘察、設(shè)計(jì)、施工承包單位后，保險公司委托保險中介機(jī)構(gòu)等具有風(fēng)險評價能力的單位實(shí)施工程項(xiàng)目的風(fēng)險評價，并出具風(fēng)險評價報告。
風(fēng)險評價包括共同投保體風(fēng)險評價和工程風(fēng)險評價。
風(fēng)險評價所確定的共同投保體風(fēng)險系數(shù)和工程風(fēng)險系數(shù)作為確定工程建設(shè)保險費(fèi)率浮動依據(jù)。
第十五條風(fēng)險評價完成后，由共同投保體與保險公司簽訂保險合同。
保險合同應(yīng)包括保險責(zé)任、除外責(zé)任、保險費(fèi)及費(fèi)率、保險期限、被保險人義務(wù)、風(fēng)險控制、保險理賠等主要內(nèi)容。
第十六條建設(shè)工程保險采取浮動費(fèi)率機(jī)制，在基本費(fèi)率的基礎(chǔ)上根據(jù)共同投保體風(fēng)險系數(shù)和工程風(fēng)險系數(shù)實(shí)行相應(yīng)浮動。
第十七條工程建設(shè)保險費(fèi)＝建設(shè)工程合同價×[建筑與安裝工程一切險基本費(fèi)率＋人身傷害險基本費(fèi)率＋質(zhì)量保修保險基本費(fèi)率]×(共投體風(fēng)險系數(shù)×65%＋工程風(fēng)險系數(shù)×35%)+附加風(fēng)險管理費(fèi)
第十八條建設(shè)單位不再預(yù)留建設(shè)工程質(zhì)量保證金（保修金）。
已投保設(shè)計(jì)職業(yè)責(zé)任險的設(shè)計(jì)單位，在實(shí)行工程建設(shè)保險和風(fēng)險管理時按具體工程情況適當(dāng)減少保費(fèi)。
第十九條建設(shè)工程保險的保險費(fèi)根據(jù)共同投保體成員的責(zé)任實(shí)行分擔(dān)制，其中建筑和安裝工程一切險，建設(shè)單位一般分擔(dān)80%左右，設(shè)計(jì)單位一般分擔(dān)20%左右。人身傷害險，建設(shè)單位一般分擔(dān)30%左右，施工承包單位一般分擔(dān)70%左右。建設(shè)工程質(zhì)量保修保險，建設(shè)單位一般分擔(dān)20%左右，施工承包單位一般分擔(dān)80%左右。附加風(fēng)險管理費(fèi)全部由建設(shè)單位承擔(dān)。
第二十條建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證的同時，應(yīng)提供保單、保費(fèi)付款憑證和保險公司的償付能力證明等資料。
第二十一條保險公司應(yīng)按照保險合同約定，以統(tǒng)一理賠標(biāo)準(zhǔn)、縮短理賠周期的原則進(jìn)行建設(shè)工程保險理賠。
第四章工程風(fēng)險控制制度
第二十二條共同投保體成員應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)合同的要求，對工程安全質(zhì)量風(fēng)險進(jìn)行自控和預(yù)防，并積極配合風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場風(fēng)險控制工作。
第二十三條保險公司應(yīng)委托風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，對工程現(xiàn)場進(jìn)行風(fēng)險控制。
保險公司可以通過比選等方式選定風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，并與風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)簽訂風(fēng)險管理委托合同。
第二十四條風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制應(yīng)從項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)起貫穿到竣工后滿一年止的工程建設(shè)全過程。
風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)根據(jù)工程具體特點(diǎn)，以建設(shè)工程保險合同和風(fēng)險管理委托合同為依據(jù)，編制風(fēng)險管理大綱、各階段風(fēng)險管理實(shí)施方案和程序、事故應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)風(fēng)險的預(yù)控和預(yù)警工作。
風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)對初步設(shè)計(jì)進(jìn)行風(fēng)險指導(dǎo)和質(zhì)量預(yù)控，對施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行審查，并出具施工圖審查報告。
風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)建立風(fēng)險預(yù)防清單，確定風(fēng)險控制對策，及時建立視像監(jiān)控平臺和信息處理平臺等技術(shù)監(jiān)控手段，通過現(xiàn)場跟蹤管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險動態(tài)管理和節(jié)點(diǎn)控制。
風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為施工不符合工程設(shè)計(jì)要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定的，或者可能產(chǎn)生工程安全和質(zhì)量隱患的，有權(quán)要求建筑施工企業(yè)改正。對影響工程主體結(jié)構(gòu)安全和質(zhì)量的建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備，未經(jīng)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)簽字認(rèn)可，不得在工程上使用。
風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)出具的工程評估報告，應(yīng)當(dāng)作為工程竣工驗(yàn)收備案的必備資料。建設(shè)單位申請辦理工程竣工驗(yàn)收備案時未提交工程評估報告的，建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)不予受理。
第二十五條風(fēng)險管理費(fèi)按下列公式計(jì)算：
風(fēng)險管理費(fèi)=設(shè)計(jì)階段質(zhì)量風(fēng)險管理費(fèi)＋施工階段和竣工后一年的安全質(zhì)量風(fēng)險管理費(fèi)
設(shè)計(jì)階段質(zhì)量風(fēng)險管理費(fèi)，施工階段和竣工后一年的安全質(zhì)量風(fēng)險管理費(fèi)，試點(diǎn)階段參照**建監(jiān)協(xié)字（20**）第20號《關(guān)于工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)**市行業(yè)指導(dǎo)價標(biāo)準(zhǔn)的通知》中設(shè)計(jì)、施工、保修三個階段的監(jiān)理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)再增加10%安全管理費(fèi)。
第五章各方義務(wù)和責(zé)任
第二十六條共同投保體成員應(yīng)依法承擔(dān)建設(shè)工程安全和質(zhì)量管理責(zé)任。試點(diǎn)工程中，建設(shè)單位可以不再委托監(jiān)理機(jī)構(gòu)實(shí)施工程監(jiān)理。
共同投保體應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付建設(shè)工程保險費(fèi)。
在發(fā)生建設(shè)工程安全和質(zhì)量事故時，共同投保體應(yīng)及時采取一切必要措施防止損失擴(kuò)大并將損失減少到最低程度。
建設(shè)工程在竣工后一年內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量缺陷的，由施工承包單位負(fù)責(zé)維修，維修費(fèi)用由施工承包單位承擔(dān)。
第二十七條保險公司對合同約定的建設(shè)工程保險責(zé)任負(fù)有經(jīng)濟(jì)賠償義務(wù)。
保險公司收到共同投保體賠償或者給付保險金的請求后，應(yīng)當(dāng)及時作出核定；對屬于保險責(zé)任的，應(yīng)及時賠償或者給付保險金。對應(yīng)理賠的金額超過500萬元的重大賠案，在賠償限額內(nèi)應(yīng)及時預(yù)付賠款。
保險公司應(yīng)嚴(yán)格按照風(fēng)險管理委托合同向風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)支付風(fēng)險管理費(fèi)。
保險公司應(yīng)制定工程防災(zāi)防損制度、事故應(yīng)急預(yù)案、重大損失報告制度、預(yù)付賠款制度和保險理賠綠色通道制度。
保險公司應(yīng)對建設(shè)工程保險單獨(dú)核算，對出險和賠付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，定期向**市建設(shè)工程風(fēng)險管理試點(diǎn)工作推進(jìn)小組上報當(dāng)年的賠付情況。
第二十八條風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)應(yīng)對工程安全質(zhì)量承擔(dān)監(jiān)督和控制責(zé)任。
在風(fēng)險發(fā)生時，風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時采取措施防止損失擴(kuò)大，對已發(fā)生和還可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行有效的控制。
風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)不按照委托合同約定履行風(fēng)險控制義務(wù)，給保險公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
1 工程風(fēng)險概述
1.1 工程風(fēng)險的定義
風(fēng)險的概念與人類的歷史一樣長久，而為風(fēng)險做出理論上的定義卻僅有百年歷史。美國學(xué)者海恩斯（Haynes）在其1895年所著的《Risk as Economic Factor》一書中最早提出了風(fēng)險的概念。寫到“風(fēng)險一詞在經(jīng)濟(jì)學(xué)中和學(xué)術(shù)領(lǐng)域中并無任何技術(shù)上的內(nèi)容，它意味著損失和損失的可能性。某種行為能否產(chǎn)生有害的后果應(yīng)以其不確定性而定，如果某種行為具有不確定時，其行為就反映了風(fēng)險的負(fù)擔(dān)”。海恩斯的定義反映了風(fēng)險的兩個基本特性―― “損失”，即負(fù)面性和可能性（不確定性）。上百年來眾多學(xué)者、諸多標(biāo)準(zhǔn)試圖給風(fēng)險一個定義，但基本上都逃不出這兩個特性的框架。[1]因此，簡而言之，該文認(rèn)為風(fēng)險的定義就是不確定性對目標(biāo)的負(fù)面影響。而工程項(xiàng)目的風(fēng)險即是指所有影響工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定負(fù)面因素的集合，包含從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目建成的全過程。該文探討的是建筑企業(yè)的風(fēng)險管理體系構(gòu)建，即圍繞工程項(xiàng)目的風(fēng)險所展開。
1.2 工程項(xiàng)目風(fēng)險的種類
（1）政治風(fēng)險。政治風(fēng)險指工程項(xiàng)目所在地政治背景與變化穩(wěn)定與否，也即指權(quán)力機(jī)關(guān)效率和權(quán)力機(jī)構(gòu)的作用是否良好。是則對工程項(xiàng)目產(chǎn)生有利影響，否則帶來或加大工程項(xiàng)目風(fēng)險，而這種風(fēng)險是企業(yè)所無法左右的。
（2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是指在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中各種導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營遭受厄運(yùn)的風(fēng)險。有些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是社會性的，對各個行業(yè)都有影響，比如經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)、通貨膨脹或通貨緊縮、匯率波動等；有些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的影響范圍限于建筑行業(yè)內(nèi)的企業(yè)，如國家基本建設(shè)投資總量的變化、房地產(chǎn)市場的銷售行情、建材和人工費(fèi)的漲落；還有一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是隨著工程承包活動而產(chǎn)生的，它僅僅影響到具體施工企業(yè)，比如業(yè)主的履約能力和支付能力等。在建筑工程中業(yè)主所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險主要還是信貸、財(cái)稅政策和資金來源變化以及投產(chǎn)后市場需求產(chǎn)出數(shù)量和價格的不確定性等，因投資膨脹及投資償還狀況的變化而引起的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)評價的風(fēng)險。[2]
（3）合同風(fēng)險。項(xiàng)目合同既是項(xiàng)目管理的法律文件，也是項(xiàng)目風(fēng)險管理的主要依據(jù)。合同條款應(yīng)本著公平、平等、自愿、誠實(shí)信用等原則，遵守法律法規(guī)和社會公德，有缺陷的合同和過意或過失的文書漏洞，[3]合同條款不對等，某些條款顯失公平，明顯偏向一方；合同翻譯風(fēng)險，工程項(xiàng)目中有很多專業(yè)詞匯導(dǎo)致國際工程翻譯時容易詞不達(dá)意或有偏差，這些都可能帶來風(fēng)險產(chǎn)生，從而使企業(yè)蒙受一定的經(jīng)濟(jì)損失，而本文認(rèn)為這種風(fēng)險對企業(yè)來說是完全可控的。
（4）技術(shù)風(fēng)險。工程項(xiàng)目上的技術(shù)問題是關(guān)鍵，而項(xiàng)目進(jìn)行過程中技術(shù)條件的不確定性則有可能會導(dǎo)致風(fēng)險。諸如：地質(zhì)勘探資料反映解釋不全面、業(yè)主新增大量變更且未在最佳變更期內(nèi)發(fā)生；設(shè)備材料在質(zhì)量和供貨時間上產(chǎn)生紕漏等等。
（5）市場風(fēng)險。市場風(fēng)險，主要表現(xiàn)在供應(yīng)商和分包商的履約能力、信譽(yù)等級、產(chǎn)品的研發(fā)、及市場競爭等方面。①勞動力的價格水平及供應(yīng)情況；②項(xiàng)目所需的設(shè)備和建筑材料的價格水平及供應(yīng)情況；③市場對項(xiàng)目需求情況，購買力，現(xiàn)有和潛在的市場，市場容量等；④城市物價指數(shù)和建設(shè)水平；⑤當(dāng)?shù)亟ㄖ袌銮闆r；⑥項(xiàng)目來源的穩(wěn)定性；⑦國家招投標(biāo)外部環(huán)境；⑧中國房地產(chǎn)市場法律法規(guī)政策的調(diào)整。
1.3 上海市機(jī)電設(shè)計(jì)研究院有限公司的風(fēng)險分析
1.3.1公司概述
（1）簡介。
上海市機(jī)電設(shè)計(jì)研究院有限公司（以下簡稱機(jī)電院）創(chuàng)建于1953年，是上海電氣（香港上市公司 HK2727）的全資子公司。機(jī)電院經(jīng)建設(shè)部核準(zhǔn)具有機(jī)械、建筑、輕工、化工醫(yī)藥行業(yè)的甲級設(shè)計(jì)資質(zhì)、工程總承包、監(jiān)理、工程造價咨詢等甲級資質(zhì)，以及諸多專項(xiàng)資質(zhì)。其綜合實(shí)力長期位居全國工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)綜合實(shí)力百強(qiáng)之列。機(jī)電院主要業(yè)務(wù)為汽車、機(jī)械、建筑、輕工、醫(yī)藥、電子、建材等行業(yè)的工程業(yè)務(wù)。經(jīng)營范圍主要有：工程設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、項(xiàng)目管理、工程總承包、工程審圖、生產(chǎn)線及非標(biāo)設(shè)備設(shè)計(jì)、環(huán)境及投資技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價、環(huán)保評估及設(shè)計(jì)。目前機(jī)電院擁有員工600余名，其中80%為專業(yè)技術(shù)人員，包括國家級設(shè)計(jì)大師3名，教授級高工49名，高級工程師200余名，國家一級注冊建筑師、一級注冊結(jié)構(gòu)師80余名、造價工程師18名、注冊監(jiān)理工程師25名等。技術(shù)實(shí)力雄厚，具有高品質(zhì)的綜合設(shè)計(jì)和承包管理能力。
（2）主要業(yè)務(wù)情況。
機(jī)電院成立迄今，完成的國內(nèi)外工程設(shè)計(jì)總量已達(dá)到5000余項(xiàng)。20世紀(jì)80年代以來機(jī)電院在汽車、機(jī)電、建筑、信息電子、家電、浮法玻璃、復(fù)印機(jī)、摩托車、醫(yī)療器械等領(lǐng)域承擔(dān)了大量外資、合資、國有企業(yè)的工程設(shè)計(jì)、工程總承包、項(xiàng)目管理、施工監(jiān)理等業(yè)務(wù)。在汽車行業(yè)，承擔(dān)了上海大眾汽車有限公司、上海通用汽車有限公司及上海聯(lián)合汽車電子有限公司、上海汽車齒輪廠、上海匯眾汽車制造有限公司、延鋒偉世通汽車飾件公司等汽車整車廠及零部件廠的工程設(shè)計(jì)，為上海汽車工業(yè)的騰飛作出了很大的貢獻(xiàn)。作為上海電氣集團(tuán)的下屬公司，機(jī)電院承擔(dān)了上海電氣臨港重裝備基地、上海電氣臨港船用曲軸、上海重型機(jī)器廠、上海三菱電梯有限公司、上海汽輪機(jī)廠、上海柴油機(jī)廠、上海機(jī)床廠、上海阿爾斯通交通設(shè)備有限公司及上海微電子有限公司等項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)、工程總承包業(yè)務(wù)。其中許多工程獲得了國家、部、市（省）級優(yōu)秀設(shè)計(jì)獎。
機(jī)電院在民用建筑領(lǐng)域擁有一批優(yōu)秀的建筑人才。公司近年主要完成的民用建筑項(xiàng)目有：上海淳大萬麗大酒店（五星）、上海虹橋萬豪大酒店（五星）、蘇州尼盛萬麗大酒店（五星）、金沙江大酒店、上海科技綠洲高科技樓、臨港集團(tuán)管理中心大樓、齊來大廈、青島廣發(fā)金融中心、浦東萬博大廈、歐姆龍（上海）有限公司管理樓、上海汽車質(zhì)量檢測中心辦公樓、上海電氣集團(tuán)股份有限公司總部大樓、淮海中路688號商廈、沃爾瑪購物中心、上海電機(jī)學(xué)院、蘇州楓橋人民醫(yī)院、復(fù)旦西校、姚連生中學(xué)等等。
1.3.2 主要風(fēng)險分析
機(jī)電院作為一家以設(shè)計(jì)為龍頭從事總承包項(xiàng)目的建筑企業(yè)面臨的主要風(fēng)險就是工程項(xiàng)目中的風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)進(jìn)行分析后得出，主要有以下五方面的風(fēng)險。
（1）報價與成本風(fēng)險。由于市場競爭（為競標(biāo)而壓價）或是自身成本控制水平有限，往往中標(biāo)價最后并不足以實(shí)施整個工程項(xiàng)目，從而帶來虧損。
（2）業(yè)主選擇的風(fēng)險。有時承接項(xiàng)目心切，對業(yè)主沒什么選擇余地，很容易遇到不夠誠信的業(yè)主，那么勢必會發(fā)生業(yè)主拖欠工程款的問題，如今拖欠工程款這一現(xiàn)象已非常普遍，拖欠總額占建筑企業(yè)年度總承包業(yè)務(wù)產(chǎn)值比重逐年上升，給企業(yè)造成沉重的資金壓力，從而面臨危機(jī)。
（3）合同簽訂和履約的法律風(fēng)險。合同簽訂對象的資信審查制度不夠完善；業(yè)主的合同范本條款非常苛刻，通過談判也無法改變；缺少合同交底制度；文件檔案管理制度不完善；項(xiàng)目中重要文件往來的簽發(fā)缺少審核制度；爭議發(fā)生時缺少糾紛處理的管理制度等等這些問題都給項(xiàng)目帶來不少的風(fēng)險。
（4）分包或轉(zhuǎn)包風(fēng)險。分包或轉(zhuǎn)包單位水平低，造成質(zhì)量不合格，又無力承擔(dān)返修責(zé)任，而總包單位要對業(yè)主方負(fù)責(zé)，不得不為分包或轉(zhuǎn)包單位承擔(dān)返修責(zé)任；甚至遇到不良分包單位向總包單位設(shè)下陷阱、惡意索賠，那么給公司帶來的風(fēng)險將是巨大的。
（5）公司管理風(fēng)險。除不可抗力和外部環(huán)境因素外，建筑企業(yè)面臨的其他風(fēng)險絕大部分都是由于企業(yè)內(nèi)部管理不善而引起的。項(xiàng)目現(xiàn)場管理不到位，人工窩工、機(jī)械停工、材料浪費(fèi)等，均會導(dǎo)致目標(biāo)成本超標(biāo)。除不可抗力因素外，項(xiàng)目在施工過程中由于安全質(zhì)量管理的疏忽懈怠，項(xiàng)目管理人員失職，現(xiàn)場人員不嚴(yán)格遵守安全規(guī)范流程，這些都會產(chǎn)生安全質(zhì)量的問題。由于對供應(yīng)商、分包商未謹(jǐn)慎選擇，預(yù)防措施未及時采取，供應(yīng)商、分包商無法履行合同，對項(xiàng)目質(zhì)量、工期均產(chǎn)生影響，帶來業(yè)主對企業(yè)索賠的風(fēng)險。項(xiàng)目經(jīng)理缺乏經(jīng)驗(yàn)或有效的管理手段無法對現(xiàn)場各單位進(jìn)行及時的協(xié)調(diào)，從而對項(xiàng)目安全、質(zhì)量乃至工期產(chǎn)生負(fù)面影響。此外，企業(yè)部門之間溝通不暢，有價值的信息未及時共享，各部門職責(zé)不清或崗位授權(quán)不明等等，都將帶來各種各樣的隱患?？梢?，公司管理上產(chǎn)生的漏洞帶來的風(fēng)險必須引起高度重視。
2 機(jī)電院工程項(xiàng)目風(fēng)險管理的差距與不足
2.1 建筑企業(yè)風(fēng)險管理分析
2.1.1 風(fēng)險管理的涵義
風(fēng)險管理是人類在不斷追求安全與幸福的過程中，結(jié)合歷史經(jīng)驗(yàn)和近代科技成就而發(fā)展起來的一門新型管理學(xué)科。它不是僅由風(fēng)險管理部門來完成的孤立活動，而是需要所有與項(xiàng)目有關(guān)的各個部門相互配合、相互協(xié)調(diào)，共同完成對項(xiàng)目風(fēng)險的預(yù)控，是一個系統(tǒng)工程。[4]該文認(rèn)為風(fēng)險管理是企業(yè)對所承接的工程項(xiàng)目中潛在的和已存在的損失情況進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)估、風(fēng)險測評，并根據(jù)實(shí)際情況采取具體的應(yīng)對措施進(jìn)行處理，從而確保最佳經(jīng)營效能的活動。
2.1.2 建筑企業(yè)風(fēng)險管理的涵義
建筑企業(yè)風(fēng)險管理主要是對企業(yè)所承包工程項(xiàng)目活動中涉及到的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估并制定相應(yīng)的政策，以最少的成本，最大限度地避免或減少風(fēng)險事故所造成的實(shí)際效益與預(yù)期效益的偏離，安全地實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的總目標(biāo)。工程項(xiàng)目風(fēng)險管理一般包括以下內(nèi)容：工程項(xiàng)目風(fēng)險的識別與預(yù)測、風(fēng)險源排列分析、確定風(fēng)險管理策略、制定風(fēng)險管理計(jì)劃、風(fēng)險的測定與評估以及工程項(xiàng)目風(fēng)險的防范與處置。在工程項(xiàng)目風(fēng)險管理中依據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)及其總體目標(biāo)，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項(xiàng)目潛在的損失，從而制定一個與工程項(xiàng)目總體目標(biāo)相一致的風(fēng)險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項(xiàng)目風(fēng)險的最佳對策。[5]
2.1.3 建筑企業(yè)風(fēng)險管理的原則
（1）正確認(rèn)識風(fēng)險。
面臨風(fēng)險，建筑企業(yè)管理者可能會有三種選擇。第一種選擇是拒絕、逃避：我們不承認(rèn)風(fēng)險的存在，希望它消失，在這種理想化的世界中，行為和結(jié)果都是預(yù)料之中的事，不會發(fā)生任何的意外事件。但事實(shí)上這純屬自欺欺人。第二種是恐懼：這是與第一種截然相反的選擇，我們聽天由命，反正所有都有計(jì)劃做主導(dǎo)，能躲一會是一會，希望能躲過一劫。這兩種選擇都與風(fēng)險利用無關(guān)。于是就有了第三種選擇：承認(rèn)風(fēng)險的存在，清楚地認(rèn)識到風(fēng)險的不利因素和后果，并且積極尋求處理風(fēng)險的最佳方法。按照我們的觀點(diǎn)，第三種選擇才是我們將風(fēng)險化敵為友的途徑。[6]
（2）強(qiáng)調(diào)事前對風(fēng)險的預(yù)測。
事前的風(fēng)險預(yù)測至少有兩個方面的明顯優(yōu)勢：一是可以有效減少純風(fēng)險帶來的損失；二是有助于利用風(fēng)險盈利，這是其他的風(fēng)險管理手段不可替代的功能。建筑工程項(xiàng)目的規(guī)模決定其風(fēng)險的規(guī)模一般較高，因此要特別強(qiáng)調(diào)事前風(fēng)險預(yù)測這一環(huán)節(jié)，具體地說，必須充分利用現(xiàn)實(shí)提供的一切信息，并通過科學(xué)的風(fēng)險測量工具對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估、預(yù)測。然而，風(fēng)險之所以成為風(fēng)險，正是因?yàn)樗怯蓪?xiàng)目干擾的不確定因素構(gòu)成的，這決定了風(fēng)險的特點(diǎn)之一就是難預(yù)測性。但同時，風(fēng)險管理理論告訴我們，所有風(fēng)險都是可以也應(yīng)該得到測量的，只是測量的難度不同，并且還必須找到對應(yīng)的測量方式而已。因此，為了加強(qiáng)在工程項(xiàng)目中對風(fēng)險的事前預(yù)測的準(zhǔn)確性，我們應(yīng)該在評價風(fēng)險時把握好兩個關(guān)鍵問題：①及時而準(zhǔn)確地掌握所有風(fēng)險相關(guān)信息，這是準(zhǔn)確評估風(fēng)險的基礎(chǔ)；②合理而靈活地運(yùn)用各種風(fēng)險測量工具（例如風(fēng)險模擬模型、情景分析模型、風(fēng)險調(diào)節(jié)貼現(xiàn)模型、風(fēng)險價值模型等），將冗雜的原始信息轉(zhuǎn)化為簡要、直觀的風(fēng)險指標(biāo)，這是科學(xué)預(yù)測的唯一途徑。
（3）對風(fēng)險的管理應(yīng)該全程化和動態(tài)化。
在工程項(xiàng)目的進(jìn)展中，項(xiàng)目面臨的風(fēng)險一定是千變?nèi)f化的，隨著工程項(xiàng)目的進(jìn)展，工程項(xiàng)目所處環(huán)境與各種條件的變化都會給項(xiàng)目帶來風(fēng)險，所以我們要求在風(fēng)險的管理過程中，要注意收集與工程進(jìn)展的相關(guān)信息，在對信息處理后從中辨識風(fēng)險，制定新的風(fēng)險管理措施。
2.1.4 建筑企業(yè)風(fēng)險管理的流程
根據(jù)我國項(xiàng)目管理的情況，結(jié)合大型高風(fēng)險項(xiàng)目，項(xiàng)目風(fēng)險過程分為風(fēng)險規(guī)劃、風(fēng)險識別、風(fēng)險估計(jì)、風(fēng)險評價、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控六個階段和環(huán)節(jié)，如圖1所示。[7]
2.2 機(jī)電院工程項(xiàng)目風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
（1）已經(jīng)基本建立了一套內(nèi)部管控體系，比如針對工程總承包的“質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全一體化管理體系”，對于重大總承包項(xiàng)目的“三重一大”評審與決策工作細(xì)則，總承包和管理項(xiàng)目前期投標(biāo)、合同及資金的評審制度等。
（2）未設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險管理部門，但已設(shè)立法務(wù)室和審計(jì)室，并配備專職法務(wù)人員和審計(jì)人員管理。
（3）對項(xiàng)目過程中的來往文件引起了重視，基本做到專人負(fù)責(zé)留存、歸檔，重要文件由法務(wù)審核后發(fā)出。
（4）初步完成了合格供應(yīng)商庫的建立，但對合同簽訂對象的資信審查力度還比較欠缺。
（5）對項(xiàng)目資金安全的把控力度更大，對項(xiàng)目總資金的預(yù)算分析、分包資金支付都有一系列嚴(yán)格的管理制度。
（6）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)通過培訓(xùn)法律意識有所增強(qiáng)，項(xiàng)目過程中遇到法律問題會及時找法務(wù)人員溝通、聽取意見，提高自我保護(hù)的能力，項(xiàng)目產(chǎn)生糾紛后會及早讓法務(wù)人員參與，適當(dāng)運(yùn)用法律武器維護(hù)好我院的合法權(quán)益。
2.3 機(jī)電院工程項(xiàng)目風(fēng)險管理的不足
（1）風(fēng)險管理沒有明確定位與成熟的系統(tǒng)方法。局限于理論方法的研究，公司內(nèi)部風(fēng)險機(jī)制不健全，工作秩序混亂，管理出現(xiàn)盲區(qū)，決策得不到執(zhí)行，權(quán)力交叉，責(zé)任不明。（2）缺乏全面、完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。由于項(xiàng)目涉及法律法規(guī)，合同管理，工程保險和氣候地質(zhì)等眾多領(lǐng)域，需全面、可靠的數(shù)據(jù)支持。經(jīng)常憑經(jīng)驗(yàn)臨時決策處理風(fēng)險，管理成效低。（3）風(fēng)險管理意識不強(qiáng)。對風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不足，既不能對風(fēng)險量化分析，也不能提出針對性的保證措施。公司高層管理人員往往注重業(yè)務(wù)量，忽視施工技術(shù)的管理，更缺乏專業(yè)風(fēng)險管理。（4）項(xiàng)目風(fēng)險管理在技術(shù)上缺乏可操作性。我國目前項(xiàng)目風(fēng)險管理理論和方法多來源于國外，而在實(shí)際運(yùn)用與操作過程中，國內(nèi)與國外的企業(yè)管理水平與機(jī)制存在很大的差異。因此，會造成國外的風(fēng)險管理方法在本公司缺乏可操作性。（5）風(fēng)險管理中注重內(nèi)因風(fēng)險控制，忽略外因風(fēng)險控制，管理的不平衡，往往造成公司經(jīng)濟(jì)利益的缺失。
3 機(jī)電院工程項(xiàng)目風(fēng)險管理體系的構(gòu)建
3.1 風(fēng)險管理體系構(gòu)建的必要性
3.1.1 案例說明
國內(nèi)某家中型建筑單位承包了某小區(qū)住宅項(xiàng)目，共三棟2l層和八棟多層住宅樓。按照國內(nèi)《建設(shè)工程施工合同》范本簽訂了施工合同，進(jìn)行施工管理。合同中標(biāo)價為人民幣119320000元，施工管理周期為31個月，工程于2002年3月15日開工，2004年10月15日竣工驗(yàn)收。工程內(nèi)容包括場地平整、人工挖孔灌注樁基礎(chǔ)、土建施工、餐飲廳、停車場等。由于該單位的風(fēng)險管理基本處于經(jīng)驗(yàn)層面，相關(guān)的歷史資料較少，無科學(xué)系統(tǒng)的管理方法，使得該單位未能識別出地質(zhì)勘察中的流沙層夾層風(fēng)險；同時因?qū)﹂_發(fā)商財(cái)務(wù)狀況了解不多，不知其資金緊缺，沒有及時獲得工程進(jìn)度款；再加上由于開發(fā)商原因造成停水、停電，導(dǎo)致工程停工，工期延誤，對建筑單位正常企業(yè)運(yùn)作造成巨大影響。如果該單位有完善的風(fēng)險管理措施，則會使該單位在現(xiàn)場勘察時，就能及時發(fā)現(xiàn)開發(fā)商各方面情況、流沙層夾層的技術(shù)問題，決定是否投標(biāo)，如何報價，采取何種應(yīng)對策略使自己的利益最大，而不是在工程已進(jìn)行一定階段，投入大量資金后，出現(xiàn)進(jìn)退兩難的局面。
3.1.2 風(fēng)險管理體系構(gòu)建的意義
通過上述案例可以得知，由于建設(shè)工程項(xiàng)目具有工期長、投資大、參與主體多、組織關(guān)系復(fù)雜、一次性等特點(diǎn)，在實(shí)施的過程中存在大量的不確定因素。該企業(yè)的情況是我國建筑企業(yè)常出現(xiàn)的問題，因此非常有必要構(gòu)建建筑企業(yè)工程項(xiàng)目風(fēng)險管理系統(tǒng)。建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程中自始至終處于多變的自然環(huán)境和社會環(huán)境之中，并且面臨著錯綜復(fù)雜的風(fēng)險因素，所以需要通過恰當(dāng)?shù)姆治龊驼_的預(yù)測來規(guī)避風(fēng)險，從而保證建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，減少或避免風(fēng)險的發(fā)生對建筑企業(yè)有著至關(guān)重要的現(xiàn)實(shí)意義。
3.2 加強(qiáng)風(fēng)險管理的內(nèi)控制度建設(shè)
3.2.1 編制公司的內(nèi)部控制目標(biāo)
（1）保障公司整體安全、資產(chǎn)安全，確保公司的質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。（2）保證信息的質(zhì)量及報告的可靠性，確保內(nèi)部溝通的有效性。（3）遵循國家的法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度、管理體系等。（4）完成公司的經(jīng)營指標(biāo)，提高工作效率。（5）通過內(nèi)部控制以確保實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。
3.2.2 制定企業(yè)內(nèi)部控制制度及措施
（1）建立崗位授權(quán)制度。首先明確“崗位分離”制度，其次對內(nèi)控各關(guān)鍵崗位確定授權(quán)的條件、對象、額度和范圍等，任何部門或個人必須嚴(yán)格遵守該授權(quán)，杜絕因越權(quán)而做出風(fēng)險性決定的行為發(fā)生；（2）建立內(nèi)控批準(zhǔn)和責(zé)任制度。按照權(quán)責(zé)相統(tǒng)一的原則，對內(nèi)控所涉及的重大事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、范圍、額度和條件、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的領(lǐng)導(dǎo)、部門及其相應(yīng)責(zé)任和獎懲制度；（3）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。說到內(nèi)控總是離不開審計(jì)部門，所謂審計(jì)檢查制度即結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的時間、對象、標(biāo)準(zhǔn)和方式及審計(jì)檢查部門的職責(zé)和權(quán)限等；（4）建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。對重大風(fēng)險需要較強(qiáng)的應(yīng)變能力，平時對重大風(fēng)險須保持長期有效的監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)后立即預(yù)警信息，快速策劃出臺應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)實(shí)際情況變化調(diào)整控制措施；（5）建立健全的企業(yè)法務(wù)工作制度。重視企業(yè)法制建設(shè)，形成由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)法務(wù)部門主控、企業(yè)常年律師提供法律保障、全院職工共同參與的法律風(fēng)險防范體系。對企業(yè)重大法律糾紛案件及時上報，注重歸納、總結(jié)，形成案件備案管理制度。（6）建立與總承包相配套的一些管理制度。這些制度包括《總承包項(xiàng)目各類合同范本使用辦法》、《總承包項(xiàng)目合同簽訂對象的資信審查制度》、《總承包項(xiàng)目文件檔案管理制度》、《總承包項(xiàng)目工期預(yù)警匯報制度》、《總承包項(xiàng)目分級授權(quán)管理規(guī)定》、《總承包項(xiàng)目來往重要文件簽發(fā)規(guī)定》等等。
3.3 風(fēng)險管理體系的構(gòu)建與優(yōu)化
3.3.1 組織架構(gòu)建設(shè)
單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險管理部，由院長直接領(lǐng)導(dǎo)，主管公司所有與風(fēng)險相關(guān)的事務(wù)，其主要職責(zé)是：（1）提出設(shè)計(jì)院各類風(fēng)險管理的專業(yè)化建設(shè)，及時溝通協(xié)調(diào)；（2）強(qiáng)化風(fēng)險管理的執(zhí)行；（3）檢查監(jiān)督各部門的風(fēng)險管理的執(zhí)行情況；（4）向院長報告風(fēng)險實(shí)際情況；（5）參與指導(dǎo)各部門的風(fēng)險管理工作；（6）組織與參與設(shè)計(jì)院的風(fēng)險評估及體系的持續(xù)改進(jìn)；（7）組織風(fēng)險管理的教育和培訓(xùn)。
風(fēng)險管理部門應(yīng)熟悉我院各部門、各具體項(xiàng)目的工作流程，在風(fēng)險管理手冊中將各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)中可能遇到的風(fēng)險及風(fēng)險防范措施逐一記錄下來。并且該部門還應(yīng)結(jié)合事前、事中不定期檢查的方式，了解項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、各部門對風(fēng)險防范措施的執(zhí)行情況。
3.3.2 制定風(fēng)險管理目標(biāo)
當(dāng)前公司風(fēng)險管理目標(biāo)應(yīng)趨向更高層次的戰(zhàn)略控制目標(biāo)，風(fēng)險管理的重點(diǎn)由傳統(tǒng)的關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行的合法性與合規(guī)性，向關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行效率、效果以及風(fēng)險控制轉(zhuǎn)變，這一轉(zhuǎn)變過程是將科學(xué)的目標(biāo)體系轉(zhuǎn)變成易于理解、執(zhí)行的科學(xué)風(fēng)險管理政策體系，即要求各級管理部門負(fù)責(zé)制定清晰、統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策，提高風(fēng)險管理制度的系統(tǒng)性和可操作性。[8]
公司的風(fēng)險管理策略根據(jù)具體情況靈活多樣，應(yīng)對方式包括減少風(fēng)險、分擔(dān)風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險甚至接受風(fēng)險等等。作為項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和總包單位，我們公司首先應(yīng)該樹立科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略觀。具體地說，就是要從全局出發(fā)，著眼整體，宏觀地分析風(fēng)險的影響，評估風(fēng)險后果，以公司核心價值最大化為原則來選擇應(yīng)對策略，而選擇過程中最重要的環(huán)節(jié)是對成本效益比的精確測算。通過科學(xué)測算、評估，做出適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)。例如：對于風(fēng)險成本過高，有可能危及公司整體或核心利益的風(fēng)險，即使可能帶來高收益，也應(yīng)主動回避。對于成本效益比在合理區(qū)間的風(fēng)險，則應(yīng)綜合運(yùn)用各類管理措施和保險方法，盡可能地控制、降低、分散風(fēng)險，將不確定因素降到最低限度和可控范圍內(nèi)，以達(dá)到收益的可預(yù)見性和穩(wěn)定性。另外，對于風(fēng)險不大的低概率業(yè)務(wù)，選擇風(fēng)險承受也不失為一種積極的風(fēng)險管理方式。
3.3.3 企業(yè)文化培養(yǎng)
風(fēng)險管理文化是指在企業(yè)特定風(fēng)險管理政策和制度的環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營管理活動中逐步形成的風(fēng)險管理理念、哲學(xué)和價值觀通過員工行為表現(xiàn)而展示出來的一種企業(yè)文化。企業(yè)風(fēng)險文化反映企業(yè)風(fēng)險管理政策和制度的效力，以及反映了員工的風(fēng)險管理理念、素質(zhì)和道德責(zé)任底線。提高企業(yè)全體員工的風(fēng)險管理意識，建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化是現(xiàn)代化企業(yè)當(dāng)今所追求文化建設(shè)的重要目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險管理只有到達(dá)了能夠從一種文化的高度予以保障時，方可稱之達(dá)到了一種最佳、最理想和最主動境界。建立企業(yè)風(fēng)險文化應(yīng)考慮的要素有：風(fēng)險意識，風(fēng)險管理哲學(xué)和價值觀，風(fēng)險文化策略，組織的風(fēng)險偏好，合規(guī)目標(biāo)文化，崗位與責(zé)任，以風(fēng)險管理績效為基準(zhǔn)的獎勵與懲罰，應(yīng)變敏感度，組織警覺性，風(fēng)險溝通，風(fēng)險報告，良好行為與活動的指引，道德操守，風(fēng)險文化組織保障，快速學(xué)習(xí)，合作精神與協(xié)調(diào)工作，領(lǐng)導(dǎo)推動與全員參與，推廣企業(yè)共同的風(fēng)險語言。項(xiàng)目風(fēng)險管理系統(tǒng)文化建設(shè)是一項(xiàng)持久性的工作，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工發(fā)揮集體智慧和鍥而不舍地努力，才能取得風(fēng)險管理系統(tǒng)文化塑造的顯著成效。惟有如此，企業(yè)才能長期生存和發(fā)展，才能提高自身實(shí)力，同國外優(yōu)秀的建筑企業(yè)競爭。
3.3.4 注重成本控制
建筑企業(yè)必須要根據(jù)不斷變化的建筑市場環(huán)境，制定不同的管理措施。因此，我們公司也要做好目標(biāo)成本管理，目標(biāo)成本核算。依據(jù)工程承包合同、市場價格、施工組織設(shè)計(jì)等及時編制施工預(yù)算、施工圖預(yù)算和項(xiàng)目計(jì)劃成本。[9]對公司成本風(fēng)險的控制，一方面可以通過對比分析造價部門提供的預(yù)算、工程管理和項(xiàng)目部的項(xiàng)目目標(biāo)成本，及項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際成本，找出差異從而制定相應(yīng)的對策控制項(xiàng)目成本；另一方面可以通過量價分離，對材料消耗和設(shè)計(jì)變更等情況由公司統(tǒng)一管理并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；后續(xù)還應(yīng)進(jìn)一步完善建立一整套適合總承包業(yè)務(wù)板塊發(fā)展的財(cái)務(wù)制度。如經(jīng)營成本、總承包成本的核算，利潤核算與管理，稅務(wù)策劃等。
3.3.5 加強(qiáng)合同管理
（1）健全企業(yè)合同管理體系。
因合同的規(guī)范性、程序性和剛性等特點(diǎn)，使得合同管理作為風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)化的一種形式在實(shí)踐中越來越受到青睞。由于合同管理可以覆蓋到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個層次，延伸到各個角落，一旦設(shè)置專門的合同管理部門，就能進(jìn)一步明確合同管理職責(zé)范圍、工作流程、規(guī)章制度，形成從投標(biāo)預(yù)審、合同談判、審核、履行到監(jiān)督檢查全流程的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)化管理體系。因此，我公司應(yīng)建立健全企業(yè)合同管理機(jī)構(gòu)，形成合同有效實(shí)施的組織保障體系，并嚴(yán)格執(zhí)行合同管理工作流程，確保合同從招標(biāo)文件分析、文本審查、合同實(shí)施策略、保證體系、跟蹤、對比分析、合同變更、索賠等過程均納入公司日常經(jīng)營工作程序，在確保合同管理體系有效運(yùn)行的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)化、常規(guī)化和長效化管理，使風(fēng)險管理融入企業(yè)的日常經(jīng)營運(yùn)作，成為公司運(yùn)作的本能。
（2）編制合同示范文本。
有些合同在簽訂時合同條款本身就存在缺陷，從而帶來風(fēng)險，所以合同示范文本的編制工作是當(dāng)務(wù)之急。合同范本的制定需要經(jīng)過各部門充分討論調(diào)整修改后由院部頒布實(shí)行，合同范本一旦推行，要求各個部門或項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在簽訂合同時都必須采用相適宜的合同示范文本，以最大可能地避免合同條款所帶來的風(fēng)險。
（3）進(jìn)行合同交底。
與中標(biāo)單位正式簽訂合同后，合同即生效，此時公司應(yīng)安排專門的合同管理人員著手對編制合同交底文件，發(fā)放給項(xiàng)目實(shí)施部門、項(xiàng)目管理部門及其他相關(guān)人員。合同交底文件的內(nèi)容主要包括：工程量清單中的詳細(xì)內(nèi)容交底、合同中的商務(wù)條款交底、質(zhì)量工期約束條件、甲、乙雙方的主要權(quán)利與義務(wù)、甲方不能在施工過程中簽證增加的相關(guān)費(fèi)用范圍、詢標(biāo)過程中的乙方答復(fù)、合同談判過程中已再次明確的相關(guān)利益讓步或優(yōu)惠等等內(nèi)容。在合同執(zhí)行過程中，公司專門的合同管理人員還負(fù)責(zé)解釋與答疑，使合同交底文本真正起到作業(yè)指南的作用。[10]
（4）加強(qiáng)履約過程的動態(tài)合同管理。
合同的履約體現(xiàn)在公司生產(chǎn)經(jīng)營各個過程，這就需要加強(qiáng)項(xiàng)目的全過程合同動態(tài)管理，我公司應(yīng)嚴(yán)格按照合同履約，定期檢查合同執(zhí)行情況，避免發(fā)生與合同條款相違背的情況。根據(jù)工程實(shí)際分析風(fēng)險發(fā)生的可能性，采取技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上和管理上的措施，制定相應(yīng)對策，盡可能避免其發(fā)生，降低風(fēng)險損失。
（5）重視合同結(jié)算。
依據(jù)合同約定進(jìn)行合同結(jié)算，依據(jù)合同中關(guān)于結(jié)算程序、結(jié)算時間、聯(lián)系單簽證金額的計(jì)算方式、工期延誤罰款或工期提前獎勵、質(zhì)量罰款與獎勵、工程質(zhì)量保修金的約定、履約保證金約定、甲方供應(yīng)材料設(shè)備價款的扣回方式等對已竣工工程進(jìn)行結(jié)算。在結(jié)算過程中對工程合同風(fēng)險進(jìn)行控制，構(gòu)筑最后的工程成本控制防線。[11]
3.3.6 進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移
風(fēng)險轉(zhuǎn)移也是處理風(fēng)險的有效手段之一。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是將自身的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給別的企業(yè)承擔(dān)，當(dāng)企業(yè)通過其他的方法無法順利化解風(fēng)險時，可以采用這種方法來保護(hù)自己。
（1）通過合同、協(xié)議轉(zhuǎn)移風(fēng)險：該措施主要借助合同或協(xié)議，買賣契約、分包合同等形式，來轉(zhuǎn)移風(fēng)險損失。對于風(fēng)險損失的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，則通過合同來尋求外來資金補(bǔ)償其確實(shí)存在的損失。如合同條款中明確規(guī)定因材料價格上漲造成的差價問題。（2）工程保險：工程保險是從事總承包業(yè)務(wù)的企業(yè)轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種重要手段。當(dāng)出現(xiàn)保險范圍內(nèi)的風(fēng)險而造成經(jīng)濟(jì)損失時，工程總包人可以向保險公司索賠，以獲得相應(yīng)賠償。工程保險一般有建筑工程一切險、設(shè)計(jì)責(zé)任險、第三方責(zé)任險、人身傷亡險和施工機(jī)械設(shè)備險等。
3.3.7 戰(zhàn)略合作伙伴
我們公司迄今為止共有兩起標(biāo)的超過1000萬元的訴訟，均是在總承包項(xiàng)目中施工單位要求我院追加工程款的糾紛，這兩起案件的共通點(diǎn)就是施工單位的不誠信以及在前期中項(xiàng)目管理人員盲目輕信于第一次合作的施工單位，在前期接洽中對兩家單位資信審查不足；在項(xiàng)目進(jìn)行中對兩家單位管理、約束、防范不夠。這兩方面原因直接導(dǎo)致了之后的訴訟，為公司帶來了一定的損失。從這些教訓(xùn)可以得知，良好的合作伙伴非常重要，我司開展的是以設(shè)計(jì)為龍頭的總承包業(yè)務(wù)，對我們公司來說，設(shè)計(jì)是我們的優(yōu)勢，而現(xiàn)場管理是我們不足的地方，如果可以與一些資信良好的施工企業(yè)形成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，那么勢必會大大降低我司開展總承包項(xiàng)目的風(fēng)險，促進(jìn)我司總承包業(yè)務(wù)的繁榮發(fā)展。
4 結(jié)論與展望
4.1 主要結(jié)論
風(fēng)險管理是一門新興的科學(xué)，已迅速在全球得到了良好的發(fā)展，但是在我國還處于起步階段。我國總體而言對于工程項(xiàng)目的風(fēng)險管理還很不完善，尤其是在很多企業(yè)內(nèi)部，對于風(fēng)險管理的認(rèn)識還比較淡薄。然而我國近幾十年經(jīng)濟(jì)已有了快速發(fā)展，每天都有不計(jì)其數(shù)的工程項(xiàng)目開工，每天企業(yè)都會在項(xiàng)目開展過程中面臨各種風(fēng)險，而管理者對每個風(fēng)險應(yīng)對方式的選擇正確與否都直接關(guān)系到企業(yè)將來經(jīng)營狀況的好壞。風(fēng)險既然不能隨人們的主觀意愿而消失，那么我們就必須以正確的態(tài)度面對風(fēng)險、分析風(fēng)險、梳理風(fēng)險、防范風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險。
加強(qiáng)公司風(fēng)險管理能力對我公司的持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。首先，風(fēng)險管理能為公司提供安全、健康的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，使公司決策更科學(xué)化、合理化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)公司綜合實(shí)力；其次，風(fēng)險管理有利于整合公司的各項(xiàng)資源，提高抗風(fēng)險能力，有利于減少風(fēng)險帶來的損失及其不良后果；最后，風(fēng)險管理能對整個社會、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展起到必不可少的穩(wěn)定作用。我們公司盡管已經(jīng)有了一些風(fēng)險管理的手段或措施，但是仍顯不足，為了最大限度降低風(fēng)險帶來的負(fù)面影響，甚至轉(zhuǎn)化為有利影響，保障項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，對公司工程項(xiàng)目必須進(jìn)行完善的風(fēng)險管理，從而對項(xiàng)目所面臨的各種風(fēng)險實(shí)施有效的預(yù)控，使企業(yè)利益最大化。
4.2 研究局限
Abstract: China railway high-speed railway especially fast development, the rail for construction enterprise providing unprecedented opportunities for development. In this paper, the connotation of risk management, and also for railway enterprise project management risks are analyzed. The enterprise construction project management of risk control strategy.
Keywords: railway enterprise; Risk control; Project management
中圖分類號：C29文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
1 概述
隨著公司制的確立，目前我國鐵路施工企業(yè)幾乎都全面推行了工程項(xiàng)目管理這一先進(jìn)的管理模式，使公司的整體經(jīng)營管理水平得到了很大的提高。然而，鐵路施工具有工點(diǎn)分散，流動性大，施工周期短等特點(diǎn)，其工程項(xiàng)目管理有著極其豐富的管理內(nèi)涵，是一項(xiàng)艱巨復(fù)雜的系統(tǒng)工程。受主觀因素和客觀環(huán)境的影響，面臨著許多的不確定性，其項(xiàng)目管理的每個環(huán)節(jié)幾乎都存在風(fēng)險。利潤和風(fēng)險始終是并存的。成敗的關(guān)鍵在于如何正確的看待風(fēng)險，正確的對風(fēng)險進(jìn)行合理的評估、分析，并采取有效的措施對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防和控制，以達(dá)到避免或減小其造成的損失，甚至利用風(fēng)險來獲取一定的利益的目的。只有這樣才能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理的預(yù)期目標(biāo)。
2 鐵路企業(yè)施工項(xiàng)目管理的風(fēng)險分析
風(fēng)險一般是指未來收益的不確定性(或波動性)，它既包括有利的風(fēng)險(上行風(fēng)險)，也包括不利的風(fēng)險(下行風(fēng)險)。風(fēng)險有多種表現(xiàn)形式，總體上可劃分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。系統(tǒng)性風(fēng)險一般包括政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險等，如一個國家的政局不穩(wěn)、通貨膨脹或發(fā)生諸如暴雨、臺風(fēng)、地震、嚴(yán)寒、海嘯等環(huán)境惡化現(xiàn)象等。系統(tǒng)性風(fēng)險對所有的鐵路施工企業(yè)都會產(chǎn)生影響，并帶來經(jīng)濟(jì)損失，只不過影響的程度可能不同。這種風(fēng)險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的風(fēng)險，不能消除但可以通過合適的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)移。非系統(tǒng)性風(fēng)險是單個企業(yè)所面臨的風(fēng)險，如項(xiàng)目管理中的技術(shù)風(fēng)險、施工組織管理風(fēng)險、采購管理的風(fēng)險、項(xiàng)目管理承包中的委托風(fēng)險、工程質(zhì)量風(fēng)險、工程延期風(fēng)險、工程安全風(fēng)險等。不同的鐵路施工企業(yè)管理的項(xiàng)目不同、本身的資金實(shí)力不同、管理能力不同，所以有的非系統(tǒng)風(fēng)險只對某一個鐵路施工企業(yè)產(chǎn)生作用，造成經(jīng)濟(jì)損失，而對其他鐵路施工企業(yè)則毫無影響。這種風(fēng)險時可以進(jìn)行分散降低甚至消除的。對企業(yè)來說，對這方面的風(fēng)險進(jìn)行有效地管理是大有可為的?，F(xiàn)代風(fēng)險管理體系一般由三個階段組成，即風(fēng)險因素分析(風(fēng)險識別)、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和管理。分析風(fēng)險可有多種方法，歸納起來，風(fēng)險分析包括定性方法、定量方法、定性和定量相結(jié)合方法。“專家評分比較法”是比較適用的分析方法。一旦風(fēng)險已被識別和估測，則管理便進(jìn)人控制階段。風(fēng)險控制的行為有兩點(diǎn)：一是預(yù)先做好計(jì)劃，規(guī)避風(fēng)險；二是接受風(fēng)險，化險為利。前者在于去除風(fēng)險以避免損失；后者則利用風(fēng)險以謀求獲得高額利潤的機(jī)會。風(fēng)險管理是項(xiàng)目管理中最具挑戰(zhàn)性的環(huán)節(jié)，直接影響到項(xiàng)目的成敗。以下僅對鐵路企業(yè)所面臨的非系統(tǒng)性風(fēng)險進(jìn)行分析。
2．1 合同及技術(shù)風(fēng)險
合同風(fēng)險包括合同條款風(fēng)險和合同管理風(fēng)險。合同條款風(fēng)險主要表現(xiàn)為：一是不平等條款；二是條款遺漏或含糊不清，合同條不完整、不全面或歧義。如項(xiàng)目管理人員缺乏合同意識，不懂得合同嚴(yán)肅性，不注意督促施工人員嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，索賠管理不力，導(dǎo)致履約不力甚至不履約行為。技術(shù)風(fēng)險包括項(xiàng)目的技術(shù)結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目的規(guī)模以及項(xiàng)目實(shí)施方的技術(shù)能力和經(jīng)驗(yàn)。在投標(biāo)階段需要考慮的技術(shù)風(fēng)險主要有：水文氣象條件、地質(zhì)地基條件、項(xiàng)目所適用的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。
2．2 施工組織管理風(fēng)險
通常一個大型鐵路工程項(xiàng)目不是一個公司能全部完成的，也不是一個項(xiàng)目經(jīng)理所能完成的，企業(yè)需要通過合同的方式和各合作方及各項(xiàng)目經(jīng)理按照項(xiàng)目進(jìn)度的要求，合理有效的調(diào)配各種資源、組織管理和協(xié)調(diào)好各合作方及各項(xiàng)目經(jīng)理之間的關(guān)系。但通常合作方及各項(xiàng)目經(jīng)理較多時，又會涉及到各方的利益如成本、利潤、責(zé)任等，相互間不可避免會有沖突。
2．3工程誤期風(fēng)險
鐵路建設(shè)工程一般都有比較嚴(yán)格的工期要求，如果由于一系列的原因使工程不能按期交付使用，就會形成工程誤期風(fēng)險，這不僅會影響整個鐵路建設(shè)工程的順利完成，也會使公司的經(jīng)濟(jì)利益和信譽(yù)遭受損失。風(fēng)險和機(jī)會是并存的，收益是風(fēng)險的補(bǔ)償，風(fēng)險是收益的代價，風(fēng)險是對管理者的挑戰(zhàn)，風(fēng)險控制得好能夠獲得經(jīng)濟(jì)效益，也有助于提升競爭能力及管理水平。工程項(xiàng)目風(fēng)險管理是鐵路公司項(xiàng)目管理不可缺少的重要組成部分。而目前，我國的鐵路公司項(xiàng)目風(fēng)險管理還存在著許多問題，如風(fēng)險管理意識淡薄，缺乏相應(yīng)的法律、法規(guī)等制度依據(jù)；風(fēng)險管理模式落后，風(fēng)險管理過程不完整，風(fēng)險管理以事后控制為主等。
3 項(xiàng)目管理的風(fēng)險控制策略
3．1確立項(xiàng)目風(fēng)險管理目標(biāo)。
使項(xiàng)目風(fēng)險管理制度化、規(guī)范化要把企業(yè)全體成員的活動和一切工作都納入風(fēng)險管理計(jì)劃中。編制風(fēng)險管理計(jì)劃書，通過風(fēng)險管理計(jì)劃書確定各項(xiàng)風(fēng)險管理工作的目標(biāo)，風(fēng)險管理部門或風(fēng)險管理人員的權(quán)責(zé)地位，規(guī)定企業(yè)各部門的風(fēng)險管理工作，識別項(xiàng)目活動中可能存在的風(fēng)險，明確風(fēng)險防范與處理的方法及其選擇應(yīng)用，確定風(fēng)險管理績效評價標(biāo)準(zhǔn)等，使公司項(xiàng)目風(fēng)險管理制度化、規(guī)范化，以有效保證風(fēng)險管理工作的持續(xù)性。通過對企業(yè)資源的合理配置，以最小的成本獲得最大的保障，確保公司項(xiàng)目管理的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
3．2 健全公司的項(xiàng)目風(fēng)險管理組織機(jī)制
為達(dá)到風(fēng)險控制的目標(biāo)，保證風(fēng)險控制治理的有效運(yùn)作，對機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制機(jī)制在組織上的設(shè)計(jì)是至關(guān)重要的。由于在鐵路施工項(xiàng)目管理的各個階段都存在風(fēng)險，對項(xiàng)目風(fēng)險的規(guī)避與控制需要相應(yīng)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)來完成。企業(yè)必須建立相應(yīng)的風(fēng)險管理部門(如風(fēng)險管理委員會等)，它專門對項(xiàng)目風(fēng)險可能發(fā)生的環(huán)節(jié)和發(fā)展情況進(jìn)行監(jiān)督與控制。風(fēng)險管理部門是項(xiàng)目風(fēng)險管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險管理方針、政策、總體戰(zhàn)略與目標(biāo)，對風(fēng)險識別、風(fēng)險評價、監(jiān)測、控制、處置，研究制定風(fēng)險管理激勵約束機(jī)制和評價指標(biāo)等，實(shí)行風(fēng)險管理問責(zé)制。當(dāng)然，從管理的角度看，應(yīng)將風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)，這樣才能切實(shí)減少企業(yè)損失。
3．3 建立項(xiàng)目管理風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)
工程項(xiàng)目管理風(fēng)險監(jiān)控就是對工程項(xiàng)目風(fēng)險的監(jiān)視和控制。風(fēng)險監(jiān)視是在采取風(fēng)險應(yīng)對措施后，對風(fēng)險發(fā)展變化的觀察和把握；風(fēng)險控制則是在風(fēng)險監(jiān)視的基礎(chǔ)上，采取的技術(shù)、作業(yè)和管理措施。項(xiàng)目風(fēng)險監(jiān)控是工程項(xiàng)目風(fēng)險管理中一項(xiàng)重要工作。在工程項(xiàng)目的實(shí)施過
程中，風(fēng)險會不斷變化，可能會有新的風(fēng)險出現(xiàn)，也可能預(yù)期的風(fēng)險會消失。工程項(xiàng)目風(fēng)險監(jiān)控的主要任務(wù)是：隨著工程項(xiàng)目的進(jìn)展，密切跟蹤己識別的風(fēng)險，監(jiān)視殘余風(fēng)險和識別新的風(fēng)險；分析工程項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，以及風(fēng)險的變化和風(fēng)險應(yīng)對措施產(chǎn)生的效果；進(jìn)一步尋找機(jī)會，細(xì)化風(fēng)險應(yīng)對措施，實(shí)現(xiàn)合理有效處理風(fēng)險的目標(biāo)。
3．4 提高項(xiàng)目風(fēng)險管理水平
鐵路施工具有工點(diǎn)分散、流動性大、施工周期短等特點(diǎn)，其工程項(xiàng)目管理是一項(xiàng)艱巨復(fù)雜的系統(tǒng)工程，項(xiàng)目管理的每個環(huán)節(jié)幾乎都存在風(fēng)險。因此，要強(qiáng)化風(fēng)險管理中各個階段的風(fēng)險識別，分析判斷影響項(xiàng)目風(fēng)險的主要因素，綜合運(yùn)用各種風(fēng)險識別技術(shù)和日常的工作經(jīng)驗(yàn)。風(fēng)險識別中主要強(qiáng)調(diào)技術(shù)風(fēng)險、合同管理風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險和融資風(fēng)險，在確定了主要存在哪些風(fēng)險后，接下來的風(fēng)險的評估也是很重要的 要綜合利用各種定性和定量的方法，如專家打分法、確定風(fēng)險概率法、凈值法、方差或貝塔值法等。然后針對已識別出不同的風(fēng)險和評估出的不同的風(fēng)險程度，應(yīng)用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制技術(shù)，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。總之，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)清各階段項(xiàng)目風(fēng)險發(fā)現(xiàn)規(guī)律，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施。
4 結(jié)束語
項(xiàng)目管理的過程其實(shí)就是風(fēng)險管理、規(guī)避風(fēng)險的過程，而風(fēng)險管理(識別、分析、評價、處理)一方面要靠企業(yè)的“團(tuán)隊(duì)”力量，靠管理水平、管理經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德和知識水平來進(jìn)行，每個風(fēng)險的規(guī)避、緩和、轉(zhuǎn)移都是綜合管理的結(jié)果。因此，建立現(xiàn)代管理制度和適應(yīng)于市場環(huán)境發(fā)展需要的組織結(jié)構(gòu)，重視每個環(huán)節(jié)的管理，企業(yè)的體系化、制度化、程序化管理建設(shè)，客觀看待風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行有效的管理，就會減少或規(guī)避風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營目的和效果的不利影響。另一方面要靠科學(xué)的風(fēng)險管理技術(shù)，對項(xiàng)目風(fēng)險的分析不能只是停留在定性分析的層次上，要引入科學(xué)的數(shù)學(xué)模型對各種風(fēng)險進(jìn)行分析和評估，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中引入項(xiàng)目風(fēng)險管理監(jiān)控系統(tǒng)，及時、動態(tài)的對項(xiàng)目風(fēng)險管理體系進(jìn)行調(diào)整并對項(xiàng)目風(fēng)險管理中對風(fēng)險的分析、評估需要的參數(shù)進(jìn)行不斷的修正，這樣才能使企業(yè)在長期的市場競爭中立于不敗之地。
參考文獻(xiàn)
[1] 張崢．鐵路工程項(xiàng)日風(fēng)險分析【J】．建筑，2010(9)．
1健全內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)
建立健全內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)是做好企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作的保證。根據(jù)公司章程規(guī)定及企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作的需要，公司內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)包括內(nèi)控與風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)、實(shí)施機(jī)構(gòu)和評價機(jī)構(gòu)。內(nèi)控與風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)為公司董事會。內(nèi)控與風(fēng)險管理實(shí)施機(jī)構(gòu)包括董事會審計(jì)與風(fēng)險委員會、審監(jiān)部、公司各職能部門及下屬單位。審監(jiān)部是公司內(nèi)控與風(fēng)險管理歸口管理部門。
2完善內(nèi)部控制制度
建立健全嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是做好企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)風(fēng)險的環(huán)節(jié)，往往是該環(huán)節(jié)無相關(guān)制度進(jìn)行規(guī)范與防范，或者有制度但制度內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)，或者有嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的內(nèi)部控制制度但未得到有效執(zhí)行。為規(guī)范公司內(nèi)控管理，近年來公司制定（或修訂）各類內(nèi)控管理制度90多項(xiàng)，內(nèi)容涉及公司治理、戰(zhàn)略管理、經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、人事管理、信息管理、企業(yè)文化建設(shè)等等，并將各類內(nèi)控管理制度整理印制成《制度匯編》，發(fā)放給員工作為管理工具書。一系列內(nèi)控管理制度的制定和實(shí)施使公司從法人治理到經(jīng)營管理，從宏觀戰(zhàn)略管理到微觀業(yè)務(wù)管理，從對內(nèi)業(yè)務(wù)管理到對外信息管理等，都有了制度規(guī)范。
3編制內(nèi)控業(yè)務(wù)流程
內(nèi)控業(yè)務(wù)流程包括人力資源管理、資金管理、采購管理、資產(chǎn)管理、租賃管理、研發(fā)管理、財(cái)務(wù)報告管理、合同管理、全面預(yù)算管理、內(nèi)部信息傳遞管理、內(nèi)部審計(jì)管理等。企業(yè)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程編制主要按以下程序進(jìn)行。
3.1梳理內(nèi)部控制現(xiàn)狀
對內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行梳理主要包括3個環(huán)節(jié)：首先，梳理確定公司內(nèi)控業(yè)務(wù)主要業(yè)務(wù)流程。我公司經(jīng)過梳理，確定14個主要業(yè)務(wù)流程，包括：合同管理、人力資源管理、資金管理、采購管理、資產(chǎn)管理、設(shè)計(jì)與咨詢管理、房屋租賃管理、研究與開發(fā)、業(yè)務(wù)分包、財(cái)務(wù)報告管理、全面預(yù)算、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)。其次，對各業(yè)務(wù)流程按管理活動環(huán)節(jié)進(jìn)行流程分解。為便于管理控制，流程分解的環(huán)節(jié)不宜過長，一般分解到2級或3級，見表1。最后，確定流程環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、責(zé)任部門（或崗位）、流程生成的工作記錄及文檔資料。以合同管理為例，表2為“合同訂立”流程環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、責(zé)任部門（或崗位）及流程文檔。
3.2編制風(fēng)險控制矩陣
風(fēng)險控制矩陣就是以表格化形式將企業(yè)內(nèi)控相關(guān)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險點(diǎn)及其應(yīng)對措施列示出來。編制風(fēng)險控制矩陣有利于相關(guān)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)責(zé)任人簡潔直觀地了解面臨的重點(diǎn)風(fēng)險點(diǎn)，熟悉如何防范和控制重大風(fēng)險，了解該環(huán)節(jié)風(fēng)險管理的制度依據(jù)。以合同管理為例，表3為“合同訂立”流程環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制矩陣。
3.3內(nèi)控缺陷診斷與完善
內(nèi)控缺陷是指公司內(nèi)控的設(shè)計(jì)或運(yùn)行無法合理保證內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必須控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)合理及有效的內(nèi)控，但在運(yùn)作上沒有被正確地執(zhí)行，包括不恰當(dāng)?shù)娜藛T執(zhí)行，未按設(shè)計(jì)的方式運(yùn)行，如頻率不當(dāng)?shù)?。?nèi)控缺陷診斷就是對流程管理的必需的控制制度是否制定，制度控制規(guī)定是否合理、是否滿足控制目標(biāo)，控制制度是否得到正確有效地執(zhí)行等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，并標(biāo)識和記錄存在缺陷的控制點(diǎn)（或控制環(huán)節(jié)），以利于進(jìn)行補(bǔ)充或糾正，從而完善內(nèi)控程序。以“合同管理流程”內(nèi)控缺陷診斷為例（見圖1），本次診斷發(fā)現(xiàn)3個缺陷，其中2個設(shè)計(jì)缺陷（即合同管理制度不完備、合同管理部門不明確），1個運(yùn)行缺陷（即合同經(jīng)辦部門進(jìn)行談判時未形成“合同談判記錄”）。缺陷完善措施：1）制定《合同管理辦法》。2）明確“經(jīng)營管理部”為合同管理部門。3）合同談判過程與成果要形成《合同談判記錄》，并由合同談判人員簽字確認(rèn)。
3.4繪制流程圖
通過繪制流程圖可以將內(nèi)控流程各環(huán)節(jié)直觀地描述出來，使內(nèi)控執(zhí)行者對控制流程、責(zé)任部門、流程涉及部門及領(lǐng)導(dǎo)、重大風(fēng)險點(diǎn)、流程輸出文檔等控制信息一目了然。繪制流程圖可以有效預(yù)防和減少內(nèi)控各流程環(huán)節(jié)的差錯，從而降低管理風(fēng)險。以“合同管理流程”為例，圖2為“合同履行、變更與糾紛處理流程圖”（倒三角標(biāo)識的是“重大風(fēng)險點(diǎn)”代碼）。
4編制《內(nèi)控管理手冊》
4.1編制《內(nèi)控管理手冊》的必要性
內(nèi)控與風(fēng)險管理工作涉及的內(nèi)容廣泛、流程環(huán)節(jié)復(fù)雜，編制《內(nèi)控管理手冊》可以優(yōu)化流程管控、為推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管理提供依據(jù)，為公司開展內(nèi)控工作提供可遵循的標(biāo)準(zhǔn)，同時有效滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求?！秲?nèi)控管理手冊》是內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建設(shè)成果記載，有利于建立健全內(nèi)控管理體系，為合規(guī)經(jīng)營、資產(chǎn)安全和信息真實(shí)提供合理保證；可以固化形成內(nèi)控工作機(jī)制，為公司管理規(guī)范化和決策科學(xué)化提供參照和支持；有利于規(guī)范加強(qiáng)內(nèi)控評價工作，全面提升公司管理水平和風(fēng)險管控能力。
4.2《內(nèi)控管理手冊》主要內(nèi)容
公司《內(nèi)控管理手冊》主要包括5部分內(nèi)容：1）總則。主要介紹《內(nèi)控管理手冊》編制的目的、原則、依據(jù)、手冊執(zhí)行與更新、適用范圍與生效。2）組織架構(gòu)與職責(zé)。主要介紹內(nèi)控管理組織架構(gòu)體系建設(shè)及各職能部門（或崗位）的內(nèi)控職責(zé)。3）內(nèi)控基本架構(gòu)。主要介紹公司內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險評估、控制活動、內(nèi)控信息與溝通及內(nèi)控監(jiān)督。4）內(nèi)控評價。主要介紹內(nèi)控評價適用范圍、內(nèi)控評價組織職責(zé)、內(nèi)控自評價方法、內(nèi)控評價程序及內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。5）業(yè)務(wù)流程文檔。主要包括公司主要內(nèi)控管理環(huán)節(jié)的流程分解、流程描述、流程責(zé)任管理、流程制度適用及流程圖等。
4.3《內(nèi)控管理手冊》的維護(hù)與更新
公司《內(nèi)控管理手冊》內(nèi)容不是一成不變的。隨著公司不斷壯大，外部經(jīng)營環(huán)境和外部機(jī)構(gòu)監(jiān)管要求不斷調(diào)整變化，公司內(nèi)部管控模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)管控活動及工作流程也將不斷進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，公司內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)不斷累積，信息化水平提升等等。這些因素變化都要求公司內(nèi)控與風(fēng)險管理工作不斷地調(diào)整和完善。因此，公司應(yīng)適時改進(jìn)和完善《內(nèi)控管理手冊》的具體內(nèi)容。審監(jiān)部作為《內(nèi)控管理手冊》管理與維護(hù)的歸口部門，原則上根據(jù)年度內(nèi)控實(shí)際情況，每年開展一次評估，并根據(jù)需要進(jìn)行更新。更新資料主要來源于：公司決策層、管理層及各部門對內(nèi)控的要求及建議、公司及下屬公司的管理實(shí)踐、年度內(nèi)控評價結(jié)果。持續(xù)修訂、完善和更新后的《內(nèi)控手冊》作為公司沉淀優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)化管理和實(shí)現(xiàn)管理樣板性目標(biāo)的重要工具之一。《內(nèi)控管理手冊》維護(hù)與更新工作步驟：1）進(jìn)行內(nèi)控自評價。2）發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。3）修訂制度完善流程。4）更新內(nèi)控管理手冊。
5組織內(nèi)控評價
首先，公司職能部門和下屬單位進(jìn)行內(nèi)控自評價。各職能部門和下屬單位對各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測試，對業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控有效性進(jìn)行評價并填寫《穿行測試底稿》。在穿行測試中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程存在運(yùn)行缺陷，且屬于風(fēng)險控制點(diǎn)的，評價人員則需對該風(fēng)險控制措施進(jìn)行擴(kuò)充樣本測試并填寫《風(fēng)險控制措施測試底稿》。其次，評價工作小組通過詢問、抽查樣本、重新測試等方法，檢查各部門自評價過程以及結(jié)果，對各部門自評價結(jié)果的真實(shí)性、客觀性作出獨(dú)立性評價結(jié)論；并對重大風(fēng)險管控措施的內(nèi)控有效性進(jìn)行評價；整理匯總自評價過程以及日常經(jīng)營活動中發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)控缺陷，并明確缺陷整改責(zé)任部門、整改計(jì)劃等。最后，評價工作小組根據(jù)內(nèi)控自評價的實(shí)際范圍、評價方法、評價程序以及評價結(jié)果等，編寫《內(nèi)控評價報告》，并報董事會批準(zhǔn)。
6重視內(nèi)控環(huán)境建設(shè)
6.1進(jìn)行全方位內(nèi)控培訓(xùn)
培訓(xùn)內(nèi)容包括全員參加的內(nèi)控基本知識和針對各層級管理人員及內(nèi)控人員的內(nèi)控專題培訓(xùn)。公司通過一系列的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，可以解決“為什么企業(yè)要進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)”“哪些人員需要參加內(nèi)控體系建設(shè)”“如何進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)”問題，提高各層級管理人員和基礎(chǔ)員工對內(nèi)控工作的認(rèn)識，營造有利的內(nèi)控工作開展的文化環(huán)境。
6.2建立內(nèi)控工作溝通機(jī)制
為了保證內(nèi)控工作的有效推進(jìn)，公司建立了內(nèi)控工作溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控工作信息的實(shí)時傳遞。首先，建立內(nèi)控與風(fēng)險管理例會制度。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組每季度組織召開內(nèi)控工作例會，公司各職能部門及下屬單位在會上匯報內(nèi)控與風(fēng)險管理工作開展情況、存在的問題及解決方案、遇到的困難以及需要公司協(xié)助解決的事項(xiàng)，內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人對相關(guān)的具體問題提出意見和工作指導(dǎo)，會后審監(jiān)部跟蹤所有問題和困難的落實(shí)情況。其次，公司建立內(nèi)控體系的半年工作總結(jié)。每半年公司內(nèi)控管理部門對內(nèi)控開展情況進(jìn)行工作總結(jié)，并通報給各職能部門和下屬單位負(fù)責(zé)人。第三，建立重大風(fēng)險項(xiàng)目即時匯報機(jī)制。對于公司內(nèi)控中發(fā)現(xiàn)的重大問題要求及時向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和審監(jiān)部進(jìn)行匯報，以實(shí)時處理可能發(fā)生的重大風(fēng)險。
6.3將內(nèi)控管理工作納入績效考核
為有效發(fā)揮各職能部門和下屬單位管理者在內(nèi)控管理工作中的推動作用和積極性，公司將各部門、各單位的年度內(nèi)控評價結(jié)果納入其年度績效考核的指標(biāo)中，并與部門和單位負(fù)責(zé)人年度績效薪酬掛鉤，從而激勵管理層切實(shí)關(guān)注和推動內(nèi)控管理工作。
中國對外承包工程企業(yè)“走出去”已有三十余年，根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)，特別是深刻反思某些項(xiàng)目的教訓(xùn)，當(dāng)前國際工程承包企業(yè)在管理工作中存在著亟待解決的管理問題，形成了影響企業(yè)海外經(jīng)營的重大風(fēng)險，即經(jīng)營開發(fā)風(fēng)險、境外項(xiàng)目管理風(fēng)險、政治風(fēng)險、合同管理風(fēng)險、總部管控風(fēng)險和人力資源風(fēng)險。
一、海外經(jīng)營風(fēng)險研究
（一）經(jīng)營開發(fā)管理風(fēng)險
在海外經(jīng)營中，項(xiàng)目的投標(biāo)價格及投標(biāo)方案直接決定了項(xiàng)目中標(biāo)的可能性，如果項(xiàng)目價格較高，所有的投標(biāo)工作都可能白費(fèi)，如果低價中標(biāo)，輕則沒收投標(biāo)保函，重則給公司造成嚴(yán)重虧損。
應(yīng)對措施：一是明確總部與各二級單位的經(jīng)營開發(fā)職能和權(quán)責(zé)，建立全公司清晰明確的經(jīng)營開發(fā)體系；二是明確現(xiàn)匯、運(yùn)作、援外等各類項(xiàng)目經(jīng)營開發(fā)程序，明確各類項(xiàng)目評審程序、范圍和內(nèi)容；三是總部預(yù)算管理部門要及時對項(xiàng)目成本進(jìn)行測算，在項(xiàng)目實(shí)施過程中對項(xiàng)目方案及成本進(jìn)行考核評估，落實(shí)獎懲；四是本方人員參與項(xiàng)目的投標(biāo)，重點(diǎn)是組價、施組安排，主導(dǎo)項(xiàng)目的經(jīng)營開發(fā)工作，有效控制投標(biāo)風(fēng)險。
（二）境外項(xiàng)目管理風(fēng)險
境外項(xiàng)目管理風(fēng)險導(dǎo)致該項(xiàng)目無法按照計(jì)劃正常施工，致使工程拖期、人員窩工現(xiàn)象嚴(yán)重、質(zhì)量不合格、資源浪費(fèi)、項(xiàng)目嚴(yán)重虧損、面臨業(yè)主巨額索賠及罰款，帶來企業(yè)信譽(yù)上的負(fù)面影響，喪失企業(yè)在項(xiàng)目所在國的市場地位和發(fā)展機(jī)會。
應(yīng)對措施：一是優(yōu)化項(xiàng)目管理模式，根據(jù)境外項(xiàng)目規(guī)模、實(shí)施難度和自身情況，妥善考慮以何種方式進(jìn)行項(xiàng)目管理；二是通過推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)工作，明確總部及子分公司的風(fēng)險管理權(quán)責(zé)，強(qiáng)化二級單位人員配備、機(jī)構(gòu)建設(shè)，完善二級單位內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化總部對二級單位及項(xiàng)目的支持和考核；三是切實(shí)推進(jìn)全面預(yù)算管理，明確項(xiàng)目成本目標(biāo)，強(qiáng)化過程監(jiān)督，加大項(xiàng)目考核力度；四是加強(qiáng)對項(xiàng)目國內(nèi)合作隊(duì)伍的選擇、考核和評估，選擇實(shí)施能力強(qiáng)，信譽(yù)好的單位，建立長期合作協(xié)議，穩(wěn)步推進(jìn)市場開拓。
（三）政治風(fēng)險
政治風(fēng)險主要是項(xiàng)目所在國政治動蕩等因素導(dǎo)致項(xiàng)目成本大幅上升，預(yù)期收益降低或無法實(shí)現(xiàn)，駐外人員安全受到極大威脅。
應(yīng)對措施：一是編制大型項(xiàng)目追蹤情況數(shù)據(jù)庫，對擬開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行國別風(fēng)險調(diào)查，從項(xiàng)目開發(fā)階段起制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警措施和解決方案；二是加強(qiáng)與商務(wù)部、商會、口行、中信保、各使領(lǐng)館經(jīng)商機(jī)構(gòu)等的密切聯(lián)系，及時了解項(xiàng)目所在國政治變化；三是強(qiáng)化風(fēng)險意識，嚴(yán)格執(zhí)行評審管理相關(guān)規(guī)定，提高項(xiàng)目決策的科學(xué)性；四是針對存在政治風(fēng)險的項(xiàng)目，可考慮引入保險機(jī)制，轉(zhuǎn)移風(fēng)險。
（四）合同管理風(fēng)險
合同管理失誤將直接影響合同的正常履行，影響合同項(xiàng)目的社會效益與經(jīng)濟(jì)效益，甚至造成企業(yè)巨額虧損與市場占有率的降低，對企業(yè)的生存發(fā)展、市場競爭力與長遠(yuǎn)的市場布局等戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)均產(chǎn)生重要影響。
應(yīng)對措施：一是將合同管理的重點(diǎn)前移至項(xiàng)目承攬的前期，注重標(biāo)前評審及評審意見的落實(shí)，對重大的合同項(xiàng)目，法律人員赴業(yè)務(wù)一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風(fēng)險；二是加強(qiáng)項(xiàng)目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊(duì)伍建設(shè)，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，打造各地區(qū)、各國家合同管理專才，有效控制項(xiàng)目的合同管理風(fēng)險；三是加強(qiáng)對合同履行的后續(xù)管理，建立項(xiàng)目實(shí)施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實(shí)施、運(yùn)行情況。
（五）總部管控風(fēng)險
總部管理工作的薄弱甚至缺失將影響信息的傳遞的真實(shí)和效率，造成企業(yè)決策的失誤；二級單位執(zhí)行力不強(qiáng)將影響公司領(lǐng)導(dǎo)決策的執(zhí)行，使二級單位經(jīng)營管理方向出現(xiàn)偏差。
應(yīng)對措施：一是明確總部對二級單位指導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)、考核的職能定位；二是以項(xiàng)目型管理公司作為發(fā)展方向，總部各部門圍繞上述職能，重點(diǎn)是圍繞如何有效及時的進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)督建立健全總部財(cái)務(wù)、工程、人事、法律、審計(jì)等各項(xiàng)管理制度，發(fā)揮總部的管理作用；三是加強(qiáng)執(zhí)行力文化建設(shè)，營造反應(yīng)迅速的企業(yè)執(zhí)行力氛圍，努力把公司的各項(xiàng)決策部署落到實(shí)處。
（六）人力資源風(fēng)險
人力資源風(fēng)險主要包括兩方面：一方面人員的無效引入影響企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)；另一方面人才的大量流失也造成企業(yè)職工隊(duì)伍的不穩(wěn)定，影響職工的士氣，使企業(yè)缺乏凝聚力。
應(yīng)對措施：一是企業(yè)應(yīng)本著公正、公平、公開和擇優(yōu)的原則開展人才引進(jìn)工作，以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)需求為導(dǎo)向，重點(diǎn)吸納培養(yǎng)高層次人才和急需人才；二是完善薪酬、休假、職評等和員工個人利益緊密相關(guān)的各類制度，形成相應(yīng)的激勵機(jī)制和關(guān)愛機(jī)制；三是加強(qiáng)青年員工職業(yè)規(guī)劃工作，充分培養(yǎng)鍛煉青年人，尤其是加強(qiáng)對工程管理和技術(shù)人才的培養(yǎng)；四是積極推進(jìn)人才屬地化方式，大膽啟用當(dāng)?shù)厝瞬?；五是加?qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)對境外員工的關(guān)心和愛護(hù)，提升企業(yè)的凝聚力。
二、進(jìn)一步提高海外風(fēng)險防范能力的對策研究
風(fēng)險管理是海外經(jīng)營的重要組成部分，是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工程。海外經(jīng)營是利潤和風(fēng)險相伴的事業(yè)，國際承包市場環(huán)境錯綜復(fù)雜，全面加強(qiáng)風(fēng)險管理，采取積極的防范措施，嚴(yán)格規(guī)章制度、優(yōu)化工程管理、嚴(yán)密施工組織，做到事前有防范，事中有控制，事后有補(bǔ)救，是避免和減少風(fēng)險事件的發(fā)生，從而贏得生存和發(fā)展的可行之路。
（一）完善內(nèi)控制度，建立全面風(fēng)險管理資料庫
進(jìn)一步建立完善海外風(fēng)險管理內(nèi)控制度，加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)控，大于5000萬美元的海外項(xiàng)目，強(qiáng)化評審和階段性的風(fēng)險管控。結(jié)合海外業(yè)務(wù)實(shí)際，不斷豐富和完善風(fēng)險管控制度，設(shè)立風(fēng)險管控的專門人員，認(rèn)真組織實(shí)施海外項(xiàng)目的風(fēng)險管理解決方案，使各項(xiàng)具體措施求真務(wù)實(shí)地落實(shí)到位；對于重大風(fēng)險工程項(xiàng)目，實(shí)行緊急狀態(tài)，直至風(fēng)險有效化解后解除。
建立全面風(fēng)險管理資料庫。包括：國內(nèi)外的風(fēng)險管理知識、工程風(fēng)險狀態(tài)報告、工程風(fēng)險案例、風(fēng)險管理匯總數(shù)據(jù)、各個不同階段風(fēng)險檢查表、風(fēng)險應(yīng)對方案、風(fēng)險管理工具及模板、項(xiàng)目風(fēng)險歸納總結(jié)、大型項(xiàng)目風(fēng)險管理協(xié)同過程模型（雇主、承包商、咨詢公司等）及全面風(fēng)險管理綜合模型等。
（二）增強(qiáng)風(fēng)險研判能力，完善風(fēng)險管理流程
一是開展風(fēng)險識別工作。要對項(xiàng)目所在地區(qū)的政治形勢、經(jīng)濟(jì)形勢、業(yè)主資信、物資供應(yīng)、交通運(yùn)輸、自然條件、治安狀況、工人來源和技術(shù)素質(zhì)等方面進(jìn)行調(diào)查研究；聘請有經(jīng)驗(yàn)的專家對投標(biāo)文件、有關(guān)法律法規(guī)、金融保險、貿(mào)易政策等方面進(jìn)行深入分析，收集與項(xiàng)目風(fēng)險有關(guān)的各類信息，編制項(xiàng)目風(fēng)險識別報告，對風(fēng)險進(jìn)行多維度分析，按照統(tǒng)一制定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對影響力較大的重要風(fēng)險進(jìn)行可量化的綜合評估和評價工作，評估、評價盡量做到分析精辟、充類至盡。二是進(jìn)行風(fēng)險評估工作。要對風(fēng)險識別報告中列出的各類風(fēng)險逐一進(jìn)行分析研究，根據(jù)每一個風(fēng)險因素發(fā)生的概率和可能造成的損失量確定風(fēng)險等級，為選擇風(fēng)險防范措施和風(fēng)險管理提供依據(jù)。三是采取合理的風(fēng)險防范措施。要學(xué)會風(fēng)險回避，在投標(biāo)階段及時發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件中可能導(dǎo)致風(fēng)險的問題，爭取在合同談判階段通過修改、補(bǔ)充合同來回避風(fēng)險；要學(xué)會風(fēng)險轉(zhuǎn)移，將總承包合同中風(fēng)險較大的部分及時轉(zhuǎn)移到分包合同中，或通過向社會保險機(jī)構(gòu)投保等方式進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移；要控制風(fēng)險損失，對一些不可回避又無法轉(zhuǎn)移的自留風(fēng)險，在報價中要考慮一定比例的風(fēng)險費(fèi)用，作為潛在風(fēng)險的處理預(yù)備金。
（三）提升項(xiàng)目管理模式，推進(jìn)“屬地化”經(jīng)營
進(jìn)一步建立和完善以不同條件下精細(xì)嚴(yán)格的合同管理，資金風(fēng)險與結(jié)算贏余機(jī)率并存的財(cái)務(wù)管理，型號與標(biāo)準(zhǔn)不一的設(shè)備物資和施工技術(shù)管理，文化背景和行為方式相異的勞務(wù)管理為重點(diǎn)的項(xiàng)目精細(xì)化管理。穩(wěn)步開展境外資金集中管理，制定符合公司實(shí)際的境外資金集中管理制度、方案，加強(qiáng)國際利率、匯率及金融產(chǎn)品研究，保障境外資產(chǎn)安全。加強(qiáng)境外應(yīng)急管理，加大防疾病、防恐怖襲擊、防自然災(zāi)害等工作力度，健全完善境外突發(fā)事件預(yù)警和處理機(jī)制，保障境外人員和機(jī)構(gòu)的安全。
繼續(xù)推進(jìn)屬地化經(jīng)營，一方面積極吸收當(dāng)?shù)馗咚饺瞬懦鋵?shí)我方管理隊(duì)伍，降低人工成本的同時，減少境外經(jīng)營管理中遇到的非技術(shù)性困難，盡早熟悉當(dāng)?shù)胤?、法?guī)和技術(shù)規(guī)范，準(zhǔn)確把握當(dāng)?shù)厥袌鰟討B(tài)；另一方面在項(xiàng)目投標(biāo)及實(shí)施過程中，注重與當(dāng)?shù)貎?yōu)勢企業(yè)的合作，提高項(xiàng)目中標(biāo)率、有效防范項(xiàng)目風(fēng)險、控制項(xiàng)目成本。同時，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣⑸藤Q(mào)機(jī)構(gòu)的溝通和了解，積極履行企業(yè)社會責(zé)任，推廣企業(yè)屬地化文化，加大企業(yè)影響，提升企業(yè)形象。
（四）強(qiáng)化合同管理，大力培養(yǎng)國際化經(jīng)營人才
工程合同是項(xiàng)目全面風(fēng)險管理的主要依據(jù)。一是要強(qiáng)化合同管理體系建設(shè)，完善項(xiàng)目管理各階段評審管理制度，實(shí)現(xiàn)合同管理規(guī)范化，在合同中限制風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險；二是要將合同管理的重點(diǎn)前移至項(xiàng)目承攬的前期，注重標(biāo)前評審及評審意見的落實(shí)，對重大的合同項(xiàng)目，法律人員須赴業(yè)務(wù)一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風(fēng)險；三是要加強(qiáng)項(xiàng)目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊(duì)伍建設(shè)，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，打造各地區(qū)、各國家合同管理專才，有效控制項(xiàng)目的合同管理風(fēng)險；四是要加強(qiáng)對合同履行的后續(xù)管理，建立項(xiàng)目實(shí)施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實(shí)施、運(yùn)行情況。
海外經(jīng)營不僅要求經(jīng)營者通曉國際投資、金融、貿(mào)易等必要的專業(yè)知識，熟悉國際慣例環(huán)境和國際市場，還要求對東道國的歷史、文化背景、政治環(huán)境、法律制度、經(jīng)濟(jì)情況有一定的了解，并具備較強(qiáng)的管理技能。在人才的培養(yǎng)和使用上要堅(jiān)持兩條腿走路，在盡快從企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)國際化經(jīng)營人才的同時，實(shí)施人才全球化和本土化策略，在人才的招聘和使用上，大膽使用國外優(yōu)秀人才。
天津市南水北調(diào)中線濱海新區(qū)供水工程(簡稱南干線)是天津市內(nèi)輸配水工程的重要組成部分。工程起自天津干線末端本工程的曹莊泵站，終點(diǎn)為北塘水庫和大港區(qū)水廠，工程線路總長約100km。工程遠(yuǎn)期設(shè)計(jì)流量22.3m3/s，由二級加壓供水，供水泵站由三座組成，曹莊泵站是設(shè)于南干線首端的一級泵站。曹莊泵站工程位于天津市西青區(qū)外環(huán)線六號橋附近，由調(diào)節(jié)池、溢流堰、進(jìn)水池、主、副廠房、綜合樓及變電站等組成。天津普澤工程咨詢有限責(zé)任公司作為建設(shè)管理單位參與曹莊泵站工程。
為了更好地做好建設(shè)管理工作，天津普澤工程咨詢有限責(zé)任公司專門成立了強(qiáng)有力的工程項(xiàng)目建設(shè)管理部，建管部根據(jù)專業(yè)分工和工作性質(zhì)，設(shè)立五個職能部門，分別是綜合辦公室、計(jì)劃合同部、工程管理部、質(zhì)量與安全部和財(cái)務(wù)部。
一、項(xiàng)目合同風(fēng)險識別
1.由計(jì)劃合同部牽頭，從計(jì)劃合同部、工程管理部、質(zhì)量與安全部、財(cái)務(wù)部以及綜合辦公室等與項(xiàng)目合同有關(guān)系的部門抽調(diào)經(jīng)驗(yàn)豐富、權(quán)威、業(yè)務(wù)水平高的人員(其中計(jì)劃合同部、工程管理部可根據(jù)人員情況抽調(diào)2名，其余部門可抽調(diào)1名)，并從公司總部和公司外部各邀請2名合同風(fēng)險管理方面的專家顧問，共11名人員組成合同風(fēng)險識別小組。計(jì)劃合同部整理好本項(xiàng)目的相關(guān)資料以及以往類似已完項(xiàng)目的合同風(fēng)險管理風(fēng)險的資料，交給小組成員，并設(shè)計(jì)以下表格(表1)，讓各個組員填寫。
表1 工程項(xiàng)目合同風(fēng)險因素調(diào)查表(業(yè)主方)
注：如上表不能全部寫完，可自行增加。
2.根據(jù)收集上來的合同風(fēng)險識別小組成員填寫的合同風(fēng)險調(diào)查表，對列出的風(fēng)險進(jìn)行整理，同一風(fēng)險因素但個人叫法不同的按照相關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一命名。按照出現(xiàn)的頻次高低的順序，對合同風(fēng)險調(diào)查表中所有風(fēng)險因素進(jìn)行排序，取前6位基本可以代表本項(xiàng)目主要的合同風(fēng)險，如下表2所示：
表2 主要合同風(fēng)險因素表(業(yè)主方)
二、工程項(xiàng)目合同風(fēng)險評估
1.根據(jù)上述識別出來的合同風(fēng)險，確定風(fēng)險因素集合：U=(u1,u2,u3,u4,u5,u6)。其中，u1為合同風(fēng)險因素A；u2為合同風(fēng)險因素B；u3為合同風(fēng)險因素C；u4為合同風(fēng)險因素D；u5為合同風(fēng)險因素E；u6為不合同風(fēng)險因素F。見下表3：
表3 風(fēng)險因素集合表
2.劃分風(fēng)險等級，分別用vi表示各風(fēng)險等級，并且建立集合：V=(v1,v2,v3,v4)=(風(fēng)險較大，風(fēng)險中等，風(fēng)險不大，風(fēng)險較小)。見下表4：
3.對風(fēng)險要素進(jìn)行單獨(dú)評價，構(gòu)建風(fēng)險因素評價矩陣。運(yùn)用專家打分法對各風(fēng)險因素進(jìn)行獨(dú)立評價，從風(fēng)險識別小組選出7至9名，邀請一定數(shù)量的合同風(fēng)險管理專家，組成有10名成員的風(fēng)險因素評估小組，由各位成員對各風(fēng)險因素進(jìn)行評估，并匯總收集評價結(jié)論，整理構(gòu)建評估矩陣。例如：對風(fēng)險因素u1的打分情況見表5：
表5專家打分表
在所有成員針對j風(fēng)險因素的評價中，把評價結(jié)果為某風(fēng)險等級的成員數(shù)量占風(fēng)險評估小組中總成員數(shù)量的比率，按照v1、v2、v3、v4的順序排列起來，組成對該風(fēng)險因素評價的向量，用Rj表示。rji表示針對j風(fēng)險因素，評價該因素為vi風(fēng)險等級的成員數(shù)量占評估小組中總成員數(shù)量的比率。
例如，根據(jù)上表5，評估小組對u1單因素評價的向量為
R1=(r11,r12,r13,r14)=(0.4,0.4,0.2,0)
用同樣的方法可以得到另外5個因素的單因素評價向量如下：
R2=(r21,r22,r23,r24)=(0.4,0.3,0.3,0)
R3=(r31,r32,r33,r34)=(0.3,0.4,0.3,0)
R4=(r41,r42,r43,r44)=(0.3,0.3,0.3,0.1)
R5=(r51,r52,r53,r54)=(0.2,0.4,0.3,0.1)
R6=(r61,r62,r63,r64)=(0.2,0.4,0.2,0.2)
匯總以上6個單因素評價向量，并按順序?qū)憺榫仃?，便得到關(guān)系矩陣R，即
R1 0.4 0.4 0.2 0
R2 0.4 0.3 0.3 0
R = R3 = 0.3 0.4 0.3 0
R4 0.3 0.3 0.3 0.1
R5 0.2 0.4 0.3 0.1
R6 0.2 0.4 0.2 0.2
4．確定評估模型中的因素向量的權(quán)重集合Q：
Q=(a11,a12,a13,a14,a15,a16) = (0.2,0,15,0.15,0.1,0.15,0.25)
5．運(yùn)用模糊矩陣乘法的運(yùn)算規(guī)則，得出綜合評價矩陣P：
0.4 0.4 0.2 0
0.4 0.3 0.3 0
P =Q·R= (0.2,0,15,0.15,0.1,0.15,0.25)×0.3 0.4 0.3 0
0.3 0.3 0.3 0.1
0.2 0.4 0.3 0.1
0.2 0.4 0.2 0.2
按照模糊運(yùn)算法則對P向量(矩陣)進(jìn)行復(fù)合運(yùn)算就能計(jì)算出P中的每個元素，例如，對于p1的計(jì)算：
p1=(0.2∩0.4)∪(0.15∩0.4)∪(0.15∩0.3)∪(0.1∩0.3)∪(0.15∩0.2)∪(0.25∩0.2)=0.2∪0.15∪0.15∪0.1∪0.15∪0.2=0.2
同理可以得： p2=0.25, p3=0.2 , p4=0.2
所以： P=(p1,p2,p3,p4)=(0.2,0.25,0.2,0.2)
6．合同風(fēng)險評估整體結(jié)論的定位。本工程項(xiàng)目合同的風(fēng)險評價有4種不同的風(fēng)險等級結(jié)果，因?yàn)楦鲗＜宜玫脑u估值都不相同，按照大隸屬原則從而有P集合中取最大值對應(yīng)的評估等級，就是本工程項(xiàng)目合同的評價結(jié)論。從上可以看出，“風(fēng)險較大”、“風(fēng)險中等”，“風(fēng)險不大”，“風(fēng)險較小”所對應(yīng)P集合的結(jié)果依次是0.2，0.25，0.2，0.2，按照最大隸屬原則，v2最接近于1，則意味著該工程項(xiàng)目合同風(fēng)險屬于風(fēng)險等級(v2)的程度最高，故本工程項(xiàng)目合同風(fēng)險評價等級為中等風(fēng)險。
三、工程項(xiàng)目合同風(fēng)險對策
與合同風(fēng)險識別及合同風(fēng)險評估的方法一樣，分別由各個組員寫出每個合同風(fēng)險的對策，匯總整理，選出最有代表性的對策作為合同風(fēng)險的對策，如下表6：
表6 合同風(fēng)險對策表
四、結(jié)論：
建筑市場有許多方面待完善，建設(shè)管理單位(代建公司)管理水平參差不齊；企業(yè)項(xiàng)目管理水平需要提高，舊的管理模式不能適應(yīng)市場發(fā)展要求；而施工企業(yè)合同法律意識、證據(jù)意識、違約意識越來越強(qiáng)，建設(shè)管理的合同風(fēng)險逐步加大。
針對上述目前建設(shè)管理單位(代建公司)在工程項(xiàng)目合同風(fēng)險管理方面的現(xiàn)狀，建議建設(shè)管理單位應(yīng)加強(qiáng)以下幾點(diǎn)：
(1)單位高層領(lǐng)導(dǎo)重視，這樣合同風(fēng)險管理的方法、制度及規(guī)定才能很好的建立，才能很好的落實(shí)，并且能夠很好的反饋，使合同風(fēng)險管理水平不斷提高。
(2)單位 成立專門的合同管理部門，促使合同風(fēng)險管理工作日?；?、制度化。建立各項(xiàng)規(guī)章制度和程序，包括合同簽訂程序、履行程序等。
(3)合同談判及訂立階段要有該項(xiàng)業(yè)務(wù)履行人員的參與，他們能提出比較切合實(shí)際的意見和建議，既可以避免損失，也為履行提供方便。
(4)做好合同交底工作，合同談判和訂立人員要詳細(xì)地對合同履行人員進(jìn)行交底，對合同各條款的意圖和背景進(jìn)行解釋和說明。
(5)合同履行過程中不斷反饋，對出現(xiàn)的新情況、新問題及時地和合同談判、簽訂、履行等各方人員溝通，及時地采取對策。
(6)每履行完畢一個合同，認(rèn)真地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和吸取教訓(xùn)，為后續(xù)的合同風(fēng)險管理提供參考和知識積累。
為了更好地應(yīng)對市場及法制環(huán)境的變化，建議建設(shè)管理單位(代建公司)做到如下幾點(diǎn)：
(1)慎簽合同。合同談判、起草人員應(yīng)區(qū)別對待每一個項(xiàng)目風(fēng)險的控制，具備識別、化解風(fēng)險的能力，提出合同風(fēng)險控制方案時應(yīng)當(dāng)依照合同另一方的資金狀況、合同要求及管理現(xiàn)狀等。為確保項(xiàng)目法人的經(jīng)濟(jì)利益需要對合同另一方的資質(zhì)信譽(yù)和社會信譽(yù)進(jìn)行綜合評價，仔細(xì)審查其提出的合作條件。在合同中有針對性地添加防范風(fēng)險條款。
(2)落實(shí)合同管理人員的責(zé)任。合同審查人員對合同條款的嚴(yán)密性、合法性認(rèn)真審查；談判人員對合同履行的可行性、可操作性負(fù)責(zé)；批準(zhǔn)人員對合同的經(jīng)濟(jì)性、風(fēng)險性把關(guān)。
(3)加強(qiáng)履約過程風(fēng)險控制。合同簽訂后，建設(shè)管理單位(代建公司)應(yīng)立即由建管部牽頭制定包括工期、質(zhì)量、安全、索賠、造價、工程款支付與結(jié)算及違約責(zé)任的預(yù)防等內(nèi)容的合同履行的風(fēng)險控制方案。針對不同的合同，采取不同的措施。
(4)注重專家指導(dǎo)。在招標(biāo)階段及簽約階段，咨詢專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)或人員，避免合同中出現(xiàn)漏洞和防止承包商索賠。在招標(biāo)、合同談判時、簽訂合同時虛心征求專家的意見，預(yù)防合同風(fēng)險，簽署合同時，文字準(zhǔn)確恰當(dāng)無漏洞；條款嚴(yán)密完整。
(5)注重時效。及時處理工程項(xiàng)目中已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險結(jié)果，風(fēng)險發(fā)生時立即啟動風(fēng)險處理應(yīng)急預(yù)案，可以減少風(fēng)險造成的損失。針對承包商的違約行為，注意收集證據(jù)，在一定的失效內(nèi)，在必要時，進(jìn)行反索賠。
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二、投資公司風(fēng)險控制機(jī)制的構(gòu)建
（一）建立風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)
投資公司可以設(shè)立風(fēng)險管委員，分階段、分步驟地推進(jìn)風(fēng)險管理體系的建設(shè)工作，在這一過程中，應(yīng)當(dāng)突出防范風(fēng)險的重要性，加大風(fēng)險管理宣傳力度，優(yōu)化風(fēng)險管理方案，應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合公司當(dāng)前的內(nèi)外環(huán)境加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)測，推進(jìn)風(fēng)險管理工作順利進(jìn)行。
（二）完善風(fēng)險控制環(huán)境
1.完善公司內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)。投資公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確股東會、董事會、監(jiān)事會和總經(jīng)理的職責(zé)，并對其決策程序及議事準(zhǔn)則加以規(guī)范，增強(qiáng)公司經(jīng)營、決策的透明度，從而形成決策、監(jiān)督、執(zhí)行機(jī)構(gòu)相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的良好局面。
2.建立反饋機(jī)制。公司應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)對社會經(jīng)濟(jì)信息監(jiān)測的反饋，全面搜集經(jīng)濟(jì)金融政策、國民經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上對當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行系統(tǒng)分析，監(jiān)測反饋信貸資產(chǎn)的變化趨勢。
3.加強(qiáng)內(nèi)部稽核。對業(yè)務(wù)操作制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并對資金的使用回收情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，及時解決運(yùn)作過程中存在的偏差問題。
4.完善風(fēng)險防范機(jī)制。可在公司風(fēng)險管委會的支持和指導(dǎo)下，成立風(fēng)險管理事務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，并配備專業(yè)的人員，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，給出有效的應(yīng)對措施。同時，要對公司內(nèi)部的風(fēng)險防范機(jī)制加以完善，以此來提升風(fēng)險控制水平。
（三）加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)測控制
1.構(gòu)建信息平臺。投資公司可以借助現(xiàn)有的信息管理系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，借此對風(fēng)險報告渠道進(jìn)行完善。該系統(tǒng)中應(yīng)當(dāng)涉及公司內(nèi)部所有的業(yè)務(wù)活動，從而使其成為風(fēng)險監(jiān)測、分析、決策等管理活動的平臺。同時，還應(yīng)構(gòu)建與之相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，將公司的風(fēng)險信息全部存儲下來，彌補(bǔ)相關(guān)數(shù)據(jù)不足的缺陷，為公司風(fēng)險監(jiān)測工作的開展提供詳實(shí)可靠的依據(jù)。
2.開發(fā)先進(jìn)的控制系統(tǒng)。投資公司可以借助當(dāng)前的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，使風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)終端聯(lián)網(wǎng)，這樣不但可以實(shí)現(xiàn)信息收集、整理、分析、建議的生成自動化、傳輸網(wǎng)絡(luò)化，而且還能減輕人員勞動強(qiáng)度，避免操作失誤的情況發(fā)生，有助于操作風(fēng)險的防控。
3.保障信息系統(tǒng)安全。公司可以通過建立信息系統(tǒng)使用管理、操作流程及風(fēng)險控制等制度，增強(qiáng)系統(tǒng)的安全性，并進(jìn)一步加強(qiáng)對系統(tǒng)硬件和軟件的管理，使系統(tǒng)始終處于安全的運(yùn)行狀態(tài)。
4.有效利用信息平臺。信息平臺構(gòu)建完畢后，公司可基于該平臺確立信息收集流程權(quán)限，確保風(fēng)險信息的流動性。此外還應(yīng)構(gòu)建立體式的風(fēng)險傳遞路徑，提升風(fēng)險的傳遞效率。其五，發(fā)揮信息平臺的優(yōu)勢。公司可以通過信息平臺對各部門上報的風(fēng)險進(jìn)行自動識別，一旦風(fēng)險超出預(yù)警值，應(yīng)及時上報給風(fēng)險管委會，并由管委會按照董事會的決策制定風(fēng)險控制策略，然后指導(dǎo)部門對該風(fēng)險進(jìn)行控制。
（四）加強(qiáng)資金運(yùn)行管理
1.制定資金管理制度。投資公司應(yīng)當(dāng)制定并實(shí)施財(cái)務(wù)管理和資金審批制度，并對會計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范加以明確。同時，要堅(jiān)持資金投放“集體審議、一人簽批”制度，對分級審批權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格劃定，借此來杜絕越權(quán)及弄虛作假等行為的發(fā)生。
2.加大賬戶管理力度。公司可以實(shí)行“三查”崗位相分離、項(xiàng)目會審交叉等形式，并采取審貸分離、集體審貸的管理方法，將崗位、責(zé)任及程序制約全部納入到賬戶管理當(dāng)中。
3.對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善。投資公司可在擴(kuò)充“活性資本”的過程中，采取增資擴(kuò)股的方式，借此來彌補(bǔ)長期負(fù)債的不足。同時應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，對流動比例進(jìn)行有效控制，避免以短期資金做自營業(yè)務(wù)的情況發(fā)生。4.對利潤進(jìn)行合理分配。投資公司應(yīng)當(dāng)保證足額提取公積金和賠償準(zhǔn)備金，由此能夠提升公司的可持續(xù)發(fā)展能力。同時，可以通過建立風(fēng)險基金來應(yīng)對意外的資產(chǎn)損失。此外，公司還應(yīng)對利率風(fēng)險及流動性風(fēng)險加以注意。
三、實(shí)際案例分析
（一）投資公司概況
某投資公司成立于2009年，具備融資、投資與土地一級開發(fā)等職能，注冊資金1.72億元，包括5000萬元貨幣資金與1.22醫(yī)院劃撥土地評估值。在“十二五”的規(guī)劃背景下，該投資公司需要根據(jù)城市的建設(shè)和發(fā)展的要求開展相應(yīng)的建設(shè)任務(wù)，包括舊城區(qū)、城中村與棚戶區(qū)的改造，以及新城的建設(shè)。
（二）投資風(fēng)險分析
1.由于公路工程建設(shè)拆遷工作需要與眾多人員進(jìn)行溝通，當(dāng)遇到農(nóng)民佩服費(fèi).未到位、個別農(nóng)民索賠過分、拆遷項(xiàng)目得不到相關(guān)單位配合、政府協(xié)調(diào)難度大等問題都將可能引起項(xiàng)目風(fēng)險和連帶損失，導(dǎo)致項(xiàng)目延期或中斷。而在項(xiàng)目實(shí)施過程中洪水、暴雨、惡劣天氣等因素也將造成項(xiàng)目的延期，當(dāng)這些因素得不到有效的控制，整個工程的進(jìn)度、建設(shè)質(zhì)量的項(xiàng)目費(fèi)用都將遭受巨大的損失。而施工過程中設(shè)計(jì)中變更設(shè)計(jì)多，材料設(shè)備供應(yīng)不足，設(shè)備配套、安裝失誤與故障也將延誤建設(shè)工期，成為工程投資失敗的直接因素。另外，竣工結(jié)算出現(xiàn)的虛報工程造價、高估冒算也都將增加工程建設(shè)成本。
2.因輕信項(xiàng)目投資商承諾的風(fēng)險。企業(yè)追求的最終目標(biāo)在于經(jīng)濟(jì)效益，部分投資商為實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，做出一些違背承諾的事情。該投資公司遇到的輕信項(xiàng)目投資商承諾風(fēng)險主要在合同與承發(fā)包模式上。在簽訂合同的過程中，由于輕信投資商之前的口頭承諾，而疏于對合同進(jìn)行核查，在之后則發(fā)現(xiàn)合同存在條款遺漏與條款差別的問題，加上合同類型選擇不當(dāng)，承發(fā)包模式選擇不當(dāng)是的后期合同存在諸多的糾紛。
（三）該投資公司吸取失敗教訓(xùn)后的風(fēng)險控制對策
1.在加強(qiáng)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，建立了工程項(xiàng)目投資風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制。一方面，對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控的具體規(guī)劃，并及時對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控與判斷，評估風(fēng)險的連帶影響以及潛在的新風(fēng)險。另一方面，對項(xiàng)目工程風(fēng)險進(jìn)行分級，對重要風(fēng)險項(xiàng)目安排應(yīng)急策略。其主要風(fēng)險劃分：成本超支、工程變更為風(fēng)險一級；資金不足、工期延誤與安全環(huán)保問題為風(fēng)險二級；工程質(zhì)量缺陷為風(fēng)險三級。相應(yīng)設(shè)置風(fēng)險預(yù)警指示，并強(qiáng)化風(fēng)險控制信息的反饋。
合同風(fēng)險管理是建筑施工企業(yè)面臨的新的問題，是企業(yè)承包獲利的重要保障。當(dāng)今的工程項(xiàng)目管理過程中建筑施工合同風(fēng)險管理逐漸成為了施工企業(yè)管理水平的重要衡量指標(biāo)，但是在當(dāng)前建筑施工企業(yè)中，在施工合同管理方面仍然存在著一定的問題，尤其是在合同風(fēng)險管理方面還存在一定的欠缺，所以研究建筑施工企業(yè)施工合同風(fēng)險管理措施，對降低建筑施工企業(yè)合同風(fēng)險來說是十分必要的。
一、建筑施工合同風(fēng)險
建筑施工合同風(fēng)險主要有招投標(biāo)工作風(fēng)險、合同談判簽訂風(fēng)險以及合同履行階段風(fēng)險等幾類。準(zhǔn)確進(jìn)行合同風(fēng)險識別，對提高建筑施工企業(yè)盈利有著重要意義。
1.招投標(biāo)階段
很多建筑施工企業(yè)對招投標(biāo)工作都不夠重視，但實(shí)際上招投標(biāo)工作是建筑工程風(fēng)險管理工作中非常關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)。建筑施工企業(yè)需要在招投標(biāo)階段對招標(biāo)文件進(jìn)行全面深入的研究，審核招標(biāo)文件是否符合國家法律法規(guī)要求。招標(biāo)文件不僅僅是合同的重要組成部分，也是合同文件的重要依據(jù)，合同也是招投標(biāo)文件的補(bǔ)充和細(xì)化。建筑施工企業(yè)需要正確了解招標(biāo)文件，對其招標(biāo)范圍以及內(nèi)容進(jìn)行全面深刻的了解，逐條分析合同條件和范圍，同時還需要重點(diǎn)考慮現(xiàn)有建筑市場條件下發(fā)包人憑借其優(yōu)勢地位，在合同中設(shè)置的逃避自身責(zé)任的條款。建設(shè)施工企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，準(zhǔn)確掌握市場要素價格，有針對性的選擇投標(biāo)策略，有效規(guī)避合同簽訂履行風(fēng)險。
2.合同談判簽訂階段
建筑施工企業(yè)中標(biāo)之后就進(jìn)入合同談判階段，也是合同風(fēng)險管理的關(guān)鍵階段。承包人需要在簽訂合同之前仔細(xì)審查價格調(diào)整的條款，采用必要的應(yīng)對談判措施，在談判中獲得有效的合同地位。合同洽談工作需要經(jīng)由專門的合同管理部門進(jìn)行，選擇談判能力和經(jīng)驗(yàn)豐富的人員進(jìn)行，同時需要認(rèn)真學(xué)習(xí)研究合同的嚴(yán)密性、邏輯性以及規(guī)范性，并按照招標(biāo)文件條件以及發(fā)包人的要求，逐條進(jìn)行研究學(xué)習(xí)，降低單方面約束性、過于苛刻的權(quán)利義務(wù)以及不平衡條款帶來的風(fēng)險。
3.合同履行階段
是指建筑施工企業(yè)按照合同要求進(jìn)行建筑建設(shè)施工的過程，要求建筑施工企業(yè)要全面履行簽訂合同中的義務(wù)，不能單方面進(jìn)行合同變更，更不能單方面解除合同。合同履行是合同訂立的根本目標(biāo)，是合同風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。合同履行階段的風(fēng)險管理需要從施工準(zhǔn)備、施工、竣工驗(yàn)收和運(yùn)行維護(hù)等工程建設(shè)的全部環(huán)節(jié)著手進(jìn)行，需要按照建筑工程具體特點(diǎn)制定完善的合同管理制度，保證合同當(dāng)事人各方都能夠嚴(yán)肅認(rèn)真的履行合同義務(wù)，這樣才能有效規(guī)避合同風(fēng)險。
二、建筑施工企業(yè)施工合同風(fēng)險管理水平提高措施
1.提高認(rèn)識
當(dāng)前施工企業(yè)開始注意到人員素質(zhì)對企業(yè)自身發(fā)展的重要性，建筑企業(yè)高層管理人員的自身素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)知識能力都在不斷提高，很多企業(yè)都開始重視文化修養(yǎng)以及個人綜合能力水平的提升，在當(dāng)前的市場環(huán)境下， 施工企業(yè)需要承擔(dān)很多并不合理的市場風(fēng)險，但是建筑市場的規(guī)范化是需要循序漸進(jìn)的，建設(shè)施工企業(yè)想要在激烈的市場競爭中勝出，就需要學(xué)習(xí)和建筑工程相關(guān)的《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等法律文件，并將其應(yīng)用到企業(yè)施工合同風(fēng)險管理工作中，利用法律武器保護(hù)自身權(quán)益，最大程度減少合同管理工作中面臨的風(fēng)險。
2.建立完善的合同風(fēng)險管理體系
建筑施工企業(yè)需要按照國家頒布的《合同法》來建立健全自身的合同管理制度，組建專職的合同管理機(jī)構(gòu)，結(jié)合合同管理的全過程，形成完善科學(xué)的操作流程，從介紹信開具、招標(biāo)信息跟蹤、中標(biāo)情況匯總、合同擬定、洽談、變更、履行、違約、終止等合同管理的全過程入手，建立完善的合同管理制度，總公司要具備健全合同管理制度的同時，分公司也需要進(jìn)行自身管理制度的補(bǔ)充，減少盲目帶來的合同風(fēng)險。
組織機(jī)構(gòu)方面，大中型施工企業(yè)需要成立專職的合同管理部門，還要在分公司和項(xiàng)目部設(shè)置專職合同管理崗位，通過專人進(jìn)行專職管理，選擇熟悉相關(guān)法律、法規(guī)知識，具有運(yùn)用法律法規(guī)能力，并且熟悉合同簽訂、變更、索賠等程序的工作人員負(fù)責(zé)進(jìn)行合同管理工作。
3.重視合同當(dāng)事人資信審查工作
進(jìn)行合同談判之前需要審查合同當(dāng)事人的資信情況，包括簽約資格、履行能力、既往履約信譽(yù)等情況，施工合同文本最好能夠套用工商局提供的合同范本，有利避免管理工作人員能力水平不足造成的疏漏，能夠明顯減少合同爭議。但是很多在市場中很強(qiáng)勢的業(yè)主以及發(fā)包方往往選擇自己擬定合同，此時合同管理部門就需要格外重視起來，要對合同，尤其是免責(zé)條款進(jìn)行逐條研究，防止無效合同或者歧義等問題，限制業(yè)主的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁行為，保護(hù)自己的權(quán)益。
三、結(jié)束語
合同管理工作是建筑施工企業(yè)進(jìn)行建筑建設(shè)施工中非常重要的工作內(nèi)容，當(dāng)前國家經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，建筑工程規(guī)模不斷增加，結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，技術(shù)性更強(qiáng)，施工過程中遇到的各種風(fēng)險更多，加強(qiáng)合同風(fēng)險管理工作，成為了保護(hù)施工企業(yè)自身利益權(quán)益的有利手段，也是建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作的重要內(nèi)容。
參考文獻(xiàn)：
