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[中圖分類號] G258.6 [文獻標識碼] A [文章編號] 2095-3437（2014）07-0146-02
一、科技查新的內(nèi)涵
科技查新是我國現(xiàn)有的一項深層次的情報咨詢工作，產(chǎn)生于20世紀80年代。其主要意義是對委托人所提供資料進行查證，提供結(jié)論表述該資料科學技術(shù)的新穎性及實用性。最終目的是通過檢索，進行綜合分析及對照、比較、分析等，為委托人科研立項、科研成果等的新穎性提供文獻查證的信息咨詢服務工作，為建設公共信息服務提供重要的平臺。
二、科技查新的作用
科技查新為科研立項、成果鑒定、專利申請等提供參考服務，其實際作用如下所述。
第一，科技查新為科研立項提供客觀依據(jù)，防止一題多報。多年以來，同一課題多次申報，低水平、簡單重復的申報使我國的科研效率低下，遠遠低于國外同一行業(yè)的水平，使我們的科技發(fā)展陷入一個死循環(huán)的困境。因此，科研課題在正式申請、立項前，首要的工作是全面、準確、有效地掌握國內(nèi)外的相關情報，防止重復申報而造成人力、財力、物力的巨大損失和浪費。據(jù)統(tǒng)計：我國科研項目重復率達40%，而另外60%中部分重復又在20%以上，同時與國外重復也約占30%左右，其中大部分是國外已公開的技術(shù)，造成了人力、物力、財力的嚴重浪費。只有做到少重復率才能高立項率，其中有效途徑就是利用科技查新。
第二，科技查新為科技成果的鑒定、評估、驗收、轉(zhuǎn)化、獎勵等提供客觀依據(jù)。一份綜合全面高質(zhì)高水平的查新報告單與評審專家客觀公正的鑒定結(jié)果，就能對科技成果提供客觀的文獻依據(jù)，保證科技成果的科學性、可靠性、權(quán)威性。
第三，科技查新為評審專家提供客觀依據(jù)，保證科技成果的公正、公平，給科技成果提供雙重保險?？萍疾樾伦裱毩ⅰ⒖陀^、公正原則。查新機構(gòu)、查新咨詢專家從事的具體查新、查新咨詢活動不受任何行政部門控制，也不受其他機關、社會團體、企業(yè)、個人、查新委托人等的非法干預；查新咨詢專家提供查新咨詢意見時不受查新機構(gòu)的非法干預。查新以公開發(fā)表的文獻為基礎，查找時，以機檢為主、手檢為輔，查新報告中的任何分析、結(jié)論，都以客觀存在的文獻為依據(jù)，并附有科技查新報告，查新人員不作任何的主觀評價，為評審專家提供客觀依據(jù)，有力地抑制了學術(shù)不端現(xiàn)象。
三、2012年我?？蒲许椖繝顩r
2012年我校教師共申報各級各類科研縱向項目1072項，比2011年增加24項，增幅2.3%。其中申報國家級項目340項、省部級項目544項、廳局級項目52項。最終我校共獲得校外各級各類科研項目立項288項，比2011年增加120項，增幅為71.4%；獲得科研資助經(jīng)費共計2883.89萬元，比2011年增加270.79萬元，增幅為10.36%。其中，國家級項目立項46項，獲得科研資助經(jīng)費1493萬元；省級項目立項78項，獲得科研資助經(jīng)費671.2萬元；廳級項目立項146項，獲得科研資助經(jīng)費764萬元；橫向項目立項18項，獲得科研資助經(jīng)費315.69萬元。
四、科技查新與我?？蒲许椖?a href="http://www.tjykpx.cn/haowen/37568.html" target="_blank">管理的關系
科技項目管理是我校科研處重要工作之一，我?？蒲刑幍目蒲许椖抗芾砉ぷ骶褪菍θ＝搪毠さ目蒲辛㈨椛暾?、立項論證、組織實施、中期檢查評估、收取成果鑒定、項目結(jié)題、成果申報、評獎、檔案管理入卷的全程進行系統(tǒng)的管理。因此，我?？蒲许椖抗芾淼娜蝿站褪且凑找螅瑢θ＝搪毠さ目蒲羞M行管理，在科研管理的全過程，科技查新起到非常重大的作用。
五、我校圖書館開展科技查新業(yè)務的必要性
目前，圖書館正處于由傳統(tǒng)文獻收藏及借書、還書這種簡單重復的工作機構(gòu)，逐漸向現(xiàn)代文獻信息情報中心轉(zhuǎn)變，新疆師范大學圖書館也順應潮流，轉(zhuǎn)變職能，尋求自我完善發(fā)展，充分發(fā)揮其作為文獻信息中心的作用，增強其優(yōu)勢力量，為學校的科研及各項決策提供全面、準確和有價值的情報，充分發(fā)揮其信息情報的職能。
新疆師范大學圖書館成立于1979年4月，當時工作人員僅有6人，館藏主要以原新疆師資培訓部圖書、期刊資料為主，業(yè)務工作僅限于圖書采購和初步加工，僅有少量讀者借閱工作。在歷屆校領導的支持下，經(jīng)過全體師生員工的共同努力，20多年來圖書館經(jīng)歷了創(chuàng)建（1979-1982）、發(fā)展（1983-1993）、提高（1994-2010）的歷程，成為新疆師范大學精神文明的窗口、教學科研的園地。
圖書館校本部總面積11199.55平方米、文光校區(qū)分館面積1717.20平方米，各學院資料室的面積1743.73平方米，合計總面積14660.48平方米。經(jīng)過28年的發(fā)展，到2007年12月，圖書館紙本資源為96.3萬冊，各學院資料室藏書為20萬冊，全校藏書合計為116.3萬冊。數(shù)字資源主要有自建的漢文書目數(shù)據(jù)庫和引進的CNKI中國知網(wǎng)中的六個子數(shù)據(jù)庫、方正電子圖書、萬方博碩論文、外文期刊數(shù)據(jù)庫（Springer Link、InfoTrac）等數(shù)據(jù)庫。其中電子期刊1萬余種，學位論文30.4萬篇，電子圖書6.5萬種。全館設辦公室、采編部、期刊部、流通部、信息咨詢部、文光校區(qū)分館六個部室。
圖書館于1995年實現(xiàn)漢文圖書編目、流通借閱的自動化管理，2004年9月多媒體電子閱覽室成立，有200多臺計算機供讀者訪問圖書館等數(shù)字資源。2005年6月電子文獻檢索室成立，參考咨詢服務正式啟動。2009年4月起圖書館自動化系統(tǒng)從ILasII系統(tǒng)升級成金盤圖書館NET集成管理系統(tǒng)，并與學校校園卡系統(tǒng)成功對接，實現(xiàn)了讀者使用校園卡就可以在圖書館內(nèi)進行圖書借還、上機、打印復錄等服務。
新疆師范大學圖書館藏書具有師范性、學術(shù)性、地方性等特點。以各專業(yè)基礎理論、教學參考書、教育資料、科研所需報紙及相關工具書為收藏重點。主要為讀者提供圖書外借、書刊閱覽、文獻檢索、參考咨詢、館際互借、文獻傳遞、用戶教育、復錄復制等服務。本部和分館已實現(xiàn)兩校區(qū)圖書的通借通還服務。
（一）科技查新為教師的科研選題和立項提供依據(jù)
科研和教學是高校各項工作的重點。只有選題具有價值、新穎性和創(chuàng)新性才有取得重大的科研成果的可能性。然而，當今科學技術(shù)飛速發(fā)展，新信息如潮水般涌現(xiàn)，如何在如潮水般的信息中篩選出自己所需要的，有創(chuàng)新性、科學性的文獻顯得極為關鍵。高校圖書館可以為教師在科研選題、申報前提供查新服務，使研究者更好地了解自己的科研選題在國內(nèi)外的研究歷史、研究現(xiàn)狀以及最新的研究動態(tài)和發(fā)展趨勢，從而克服科研課題立項選題的盲目性，提高科研立項的成功率。
（二）科技查新為學校學科研究方向的確定提供客觀依據(jù)
目前，我校正在拆分學院進行博士點的申報，增加專業(yè)學科，高校圖書館開展科技查新工作可以為學校學科分化、研究方向的確定提供齊全、完備的信息資料和準確詳盡的對比分析，以科學為依據(jù)來決定某些專業(yè)學科的去留，為學校規(guī)劃管理工作提供有效的支持系統(tǒng)。準確客觀的查新結(jié)論，還可以避免主觀人為因素的傾斜，提供決策的科學化和公正性。
（三）科技查新促進圖書館自身的發(fā)展
高校圖書館開展科技查新工作，把掌握目前最新的科研動態(tài)、傳播和推廣最新的科技成果、提供文獻信息檢索服務功能作為己任，不僅可以拓寬圖書館的業(yè)務范圍，充分發(fā)揮其信息情報職能，改變圖書館簡單重復的“借借還還”的服務形象，提升圖書館在學校中的地位和作用，還可以以開展科技查新作為切入點，支持和鼓勵館員多走出去向先進的圖書館學習，培養(yǎng)一批高素質(zhì)、高水平的圖書館科技查新隊伍，促進圖書館由傳統(tǒng)文獻收藏庫向現(xiàn)代文獻信息中心的轉(zhuǎn)變。
[ 參 考 文 獻 ]
[1] 周靜，金濤，張柏秋.發(fā)揮高校在科技查新工作中的重要作用[J].中國高等教育， 2002 （2）：40-41.
[2] 張薇，陳駿.對科技查新工作的思考[J].情報雜志，2003 （8）：85-87.
關鍵詞：信用信息；信用管理；現(xiàn)狀；對策
1開展科技計劃信用管理的必要性
1.1政策要求：推行信用管理是大勢所趨
2014年國務院出臺了《社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014-2020年）》，要求探索建立科研機構(gòu)和科技社團及科研人員的信用評價制度。2016年國務院出臺了《關于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》，要求依法依規(guī)運用信用激勵和約束手段，構(gòu)建政府、社會共同參與的跨地區(qū)、跨部門、跨領域的守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒機制。
1.2現(xiàn)實需求：增強警示性形成震懾
加強科技計劃活動相關責任主體的科研信用管理，盡快出臺針對性的科研信用管理制度規(guī)范，對科技計劃活動中的失信行為實行科研信用記錄和懲戒制度，能夠增強對相關主體的警示作用并形成震懾，同時是做好全省科研信用體系建設的重要環(huán)節(jié)。
2廣東省科技計劃信用管理現(xiàn)狀
2.1制定科研信用管理制度，加強制度保障
2014年9月廣東省科技廳出臺《關于科技計劃信用的管理辦法（試行）》，標志著廣東正式全面啟動科技計劃信用體系建設。2015年底在全國率先制定了《廣東省科學技術(shù)廳科技咨詢專家信用管理實施細則（試行）》，初步建立了專家信用管理系統(tǒng)，并得到了廣大專家、科研部門和單位的廣泛認可。
2.2實施科技業(yè)務管理“陽光再造”，實現(xiàn)涵蓋科技業(yè)務全流程的“痕跡”管理
從2014年開始，深入調(diào)研借鑒國內(nèi)外科技項目和經(jīng)費管理的先進經(jīng)驗，針對科技管理存在的深層次問題，全面實施省級科技業(yè)務管理陽光再造行動，并相應調(diào)整優(yōu)化省科技廳內(nèi)設機構(gòu)及業(yè)務分工，全面推動廣東科技創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展。廣東已經(jīng)初步建立了科技業(yè)務管理陽光政務平臺并投入使用，陽光政務平臺可完成科技項目全流程的審核審批，科技咨詢專家的信息管理，科研信用體系管理，數(shù)據(jù)分析輔助決策等功能。
2.3建立科研信用數(shù)據(jù)庫，積極推動信用體系建設
構(gòu)建科技咨詢專家信用管理數(shù)據(jù)庫，所有在庫專家須接受信用管理才可參與科技咨詢活動，對專家參與的科技計劃活動名稱、時間、次數(shù)、是否存在失信行為等信息進行記錄，實現(xiàn)全程留痕管理，有助于科技咨詢活動質(zhì)量的提升。
3廣東省科技計劃信用管理面臨的主要問題
3.1信用信息的采集與評價、各信用主體信用管理實施細則、信用體系尚不健全
信用信息的采集與評價是科技計劃信用管理的核心環(huán)節(jié)，科技計劃中出現(xiàn)的科研不端行為的舉報和調(diào)查工作尚未完全明確，一旦相關行為主體觸發(fā)了信用行為后，信用信息的收集途徑、舉證方式存在一定困難，需要人工對佐證材料進行審核并將信用變動錄入系統(tǒng)。
3.2信用行為等級的確認和信用值調(diào)整規(guī)定不夠完善
基于項目管理過程的指南制定、項目申報受理、項目評審、實施管理、結(jié)題驗收、績效評價、監(jiān)督管理等各個環(huán)節(jié)，與信用有關的行為將給予記錄，并以此為據(jù)對各信用主體的信用值進行調(diào)整。系統(tǒng)自動觸發(fā)記錄的信用行為，需要進行不定期的抽查，而人工錄入的信用行為不是系統(tǒng)的標準化行為，因此需要制定人工錄入信用行為的審批細則。
3.3信用信息的數(shù)據(jù)共享和應用處于起步階段
通過科技計劃項目信用管理產(chǎn)生的失信記錄信息作為科技計劃項目管理申報和參與科技咨詢活動的參考，范圍僅限于科技計劃項目管理，在社會信用體系中的影響力還不夠。缺乏信用信息數(shù)據(jù)的共享平臺，暫時還未能在全省范圍內(nèi)實現(xiàn)科技計劃信用數(shù)據(jù)的共享和應用。
4對策與建議
4.1抓緊完成嚴重失信等相關規(guī)定的制訂，做好制度出臺后落地工作
抓緊完成針對項目承擔單位、承擔人員、項目管理專業(yè)機構(gòu)、科技咨詢專家、中介機構(gòu)等科技計劃活動參與主體嚴重失信與懲戒相關政策制度的擬定工作，加大失信行為的懲戒力度、增加失信成本，形成警示和震懾。
4.2針對各個信用主體盡快出臺相應的實施細則
在《廣東省科學技術(shù)廳科技咨詢專家信用管理實施細則（試行）》的基礎上，制定科研信用管理和不端行為處理制度，激勵科研誠信行為，重點防范和懲戒科研活動中的各種編造、作假、剽竊、騙取濫用科技資金、利益勾結(jié)、違約失信和其他違背公認準則、社會公共道德的行為，全面推進科技計劃項目的信用管理工作。
1．檔案管理是科學技術(shù)的保存載體。
人們在進行科學活動時，形成的是關于科技創(chuàng)新的一系列理論思想，在逐步進行實踐操作后，才能形成最終的科技成果。就科技思想而言，其大多是以文字的形式被保存下來，而這些文字資料就形成了科技檔案。對于科技檔案的管理，不僅能夠完整地保存科技成果，而且也能夠確保對科技發(fā)展趨勢的理解。
2．科技檔案管理可以有效保管科技成果。
對科技檔案進行有效管理，能夠保證科學技術(shù)不斷地被積累與分析，從而體現(xiàn)出科技檔案管理對于科技進步的促進作用?，F(xiàn)有的科技成果、文獻等，對科技的進一步發(fā)展，具有指導作用。只有不斷對現(xiàn)有文獻資料進行解讀、分析，才能夠確保科學技術(shù)的不斷更新進步。
3．科學技術(shù)的發(fā)展可以為檔案管理工作提供先進的技術(shù)和設備。
隨著我國科學技術(shù)的發(fā)展，很多成果都被廣泛地運用到檔案管理中，其中意義最大的便是電子計算機技術(shù)和網(wǎng)絡信息技術(shù)。電子計算機技術(shù)在檔案管理中的應用，可以極大地提高工作效率，而網(wǎng)絡信息技術(shù)則使得檔案工作更加方便。最近幾年，智能軟件、二維碼掃描、云儲存等先進技術(shù)，也在檔案管理中得到運用。
二、科學技術(shù)發(fā)展與檔案管理在結(jié)合過程中易出現(xiàn)的問題
1．檔案管理意識不強，對科學技術(shù)不夠重視。
目前，個別部門缺乏檔案管理意識，對于科技檔案管理的投入不夠，制約了其發(fā)展。我國目前對于科技檔案管理還沒有制訂統(tǒng)一的標準規(guī)范，使得地方政府對于這方面的投入不夠主動。由于長期缺乏建設資金和政策支持，一些地方的檔案管理還處于止步不前的的狀況。
2．對于科技檔案，沒有進行及時更新和處理。
一般情況下，進行檔案的建立和管理工作時，由于工作量較小，結(jié)構(gòu)比較簡單，較容易做好完備的處理。但是隨著時間的推移，信息不斷地堆積，檔案的更新和管理會變得十分復雜和繁重，再加上目前科技信息的更新速度十分快，如果沒有做好收集工作，將會出現(xiàn)滯后現(xiàn)象。
3．現(xiàn)有管理人員素質(zhì)有待提高，專業(yè)人才匱乏。
由于科技檔案管理對于專業(yè)性的要求較高，現(xiàn)有的管理隊伍普遍缺乏較為扎實的理論基礎，對于現(xiàn)代化的操作經(jīng)驗不足，管理工作者缺乏創(chuàng)新意識。同時，由于我國在檔案管理人才方面的教育和儲備起步較晚，新一代能夠達到要求的人才出現(xiàn)了斷層，人才供給不能滿足需求。
三、實現(xiàn)科技檔案的高效管理，促進科學技術(shù)的進步
1．轉(zhuǎn)變觀念，加大對科技檔案管理發(fā)展的重視程度。
首先，國家要對科技檔案建設有一個明確的總體規(guī)劃。根據(jù)不同情況進行明確的任務劃分，促使地方轉(zhuǎn)變觀念，加大財政投入。其次，要做好監(jiān)督管理工作。對于基礎設施建設、設備引進、人員培訓等工作要進行考核評比，激勵相關部門加強對檔案管理的重視。
2．學習和借鑒先進國家對于檔案管理的經(jīng)驗和技術(shù)，引用外國先進的管理技術(shù)和管理設備。
對于管理方法，特別是對于管理流程的把控，要多進行交流和模擬，進行有計劃、有步驟的分類和歸檔，在查詢這些檔案時能一目了然。同時，要建立統(tǒng)一和快捷的登錄系統(tǒng)，這一系統(tǒng)不僅要保障檔案信息的安全，更要使信息的查詢和利用變得高效、方便。
3．建立一個完備的檔案信息數(shù)據(jù)庫。
這對于檔案館來說，特別是對要處理海量信息的科技檔案館是十分必要的。就檔案管理而言，從科技信息的原始收集、儲存、整理、檢索、利用做起，再將這些信息輸入數(shù)據(jù)庫，實行全國聯(lián)網(wǎng)，做到資源共享。這樣能夠充分保障檔案的利用效率，也更有利于信息管理。
首先，農(nóng)業(yè)作為發(fā)展的根本，對于我國的建設具有積極的意義，在農(nóng)業(yè)科技服務中，主要包含了兩方面的要素，一方面是在科研人員的共同努力下，為農(nóng)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造出來的一些優(yōu)秀的成果，這些都是以農(nóng)業(yè)科技的自然原理為基礎得以實現(xiàn)的，并且在此基礎上，利用多種途徑將這些發(fā)展成果傳遞為接納者，有效的促進了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)操作方式水平的提高。另外一方面，在整個農(nóng)業(yè)體系中，不僅包括了農(nóng)戶自身，還有農(nóng)業(yè)合作社以及相關的企業(yè)等，他們通過對科技的應用，將生產(chǎn)活動更加貼合市場的需要，從而獲得更加理想的效益，并將生產(chǎn)活動中產(chǎn)生的問題向科研者得到反饋。這是農(nóng)業(yè)科技服務中兩點重要的內(nèi)涵。
其次，在農(nóng)業(yè)科技管理中，與農(nóng)業(yè)科技服務具有一定的差異，在這一概念中主要是在科技流通的創(chuàng)新環(huán)節(jié)得以實現(xiàn)的，以參與主體為中心，通過特有的目標集合在一起，并且共同為這一目標作出努力，方式以及組織等相關的內(nèi)容可以是多樣化的，在整個過程中，都是由參與主體自行加以控制，對于現(xiàn)代化的農(nóng)業(yè)發(fā)展建設來說，具有十分重要的作用。
在農(nóng)業(yè)科技服務與農(nóng)業(yè)科技管理的過程中，二者既具有相似之處，也存在一定的不同點，例如前者更加注重相互之間的溝通與交流，能夠在互動的過程中實現(xiàn)農(nóng)業(yè)的發(fā)展，是一種外向性的表現(xiàn)形式。而后者是對現(xiàn)有的權(quán)利與義務進行再分配的過程，與之相反，屬于內(nèi)向性的表現(xiàn)形式，將二者進行有機的結(jié)合不但可以有效的促進整個農(nóng)業(yè)發(fā)展水平的進步，還能使之形成一個更加完善的生態(tài)系統(tǒng)，在崇尚生態(tài)化的今天，這一系統(tǒng)的形成無疑具有更為重要的意義。
2、農(nóng)業(yè)科技服務與管理的基本特點
將農(nóng)業(yè)科技服務與管理有機的結(jié)合在一起，從而體現(xiàn)出了以下幾個特點，首先一個特點就是主體復雜性，因為在整合的過程中，其中涉及了眾多的單位，例如農(nóng)業(yè)企業(yè)，又包含了農(nóng)業(yè)企業(yè)中的科研單位，還有合作社等等，這些都是農(nóng)業(yè)在發(fā)展過程中的主體，為農(nóng)業(yè)創(chuàng)造了更加美好的發(fā)展前景。其次是具有階段明確性的特點，在農(nóng)業(yè)發(fā)展的過程中，農(nóng)業(yè)科技服務與管理貫穿在整個農(nóng)業(yè)服務的進程中，尤其是在創(chuàng)新以及流通的過程中，這一變化極為明顯。在創(chuàng)新階段，主要是農(nóng)業(yè)院校以及在企業(yè)中得以實現(xiàn)的，最重要的工作任務就是通過對某一技術(shù)的發(fā)明與再創(chuàng)造。另外一個階段是擴散的階段，在這一階段中，要對技術(shù)加以推廣，使得更多的農(nóng)戶了解科技手段，應用科技手段。還有一個階段屬于接納階段，科技能夠得到廣泛的應用，主要還是需要得到應用效果的見證，只有農(nóng)戶看到了發(fā)展的希望，才能普遍的接受這一技術(shù)手段，所以在科研成果的接納階段，更加需要對某一科技的認知，為今后農(nóng)業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展作出突出的貢獻。最后一個階段是對信息的反饋，整個農(nóng)業(yè)科技推廣的過程中，只有發(fā)現(xiàn)不足并且改正不足才能實現(xiàn)農(nóng)業(yè)的進一步優(yōu)化發(fā)展，因此才要向農(nóng)業(yè)科研機構(gòu)反饋信息。
3、農(nóng)業(yè)科技服務與管理的基本作用
將農(nóng)業(yè)科技服務與管理進行有機的結(jié)合，主要是為了縮短城鄉(xiāng)之間的差距。眾所周知，在我國建設的過程中，城市的發(fā)展十分顯著，但是鄉(xiāng)鎮(zhèn)卻在資源以及發(fā)展途徑上受到了一定的局限性影響，這是造成城鄉(xiāng)發(fā)展差異較大的主要原因，如果城鄉(xiāng)經(jīng)濟的差距不能有效的縮短，那么對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民的生活以及收入等都會具有較大的影響，所以基于這一情況，通過將科技服務與管理進行有效的結(jié)合能夠得以實現(xiàn)。在內(nèi)外兼修的發(fā)展契機下，根據(jù)農(nóng)村發(fā)展的實際情況，以“賦權(quán)”的方式激發(fā)其潛力，同時加大外部資金的投入，共同實現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，這樣一來我國城鄉(xiāng)之間的距離也就可以得到有效的縮短，為農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展注入新鮮的理念以及資本。
當今世界正經(jīng)歷百年未有之大變局，金融業(yè)也正經(jīng)歷著科技與產(chǎn)業(yè)高度融合、深度疊加的新變革。在危機中育先機，于變局中開新局，商業(yè)銀行風險管理必須適應金融科技新常態(tài)，育先機，開新局。
一、金融科技的本質(zhì)和新常態(tài)
金融科技，是技術(shù)驅(qū)動的金融創(chuàng)新，旨在運用現(xiàn)代科技成果改造或創(chuàng)新金融產(chǎn)品、經(jīng)營模式、業(yè)務流程等，推動金融發(fā)展提質(zhì)增效。究其本質(zhì)，金融科技是金融機構(gòu)將數(shù)據(jù)作為新的、戰(zhàn)略性的生產(chǎn)資料，推動實現(xiàn)金融生產(chǎn)力的一次全面升級。其中，5G技術(shù)，著重解決數(shù)據(jù)獲取和傳輸問題，傳輸速度的提升使得萬物互聯(lián)成為可能，數(shù)據(jù)的獲取和傳輸將不再是瓶頸；大數(shù)據(jù)技術(shù)，著重解決數(shù)據(jù)的全量管理問題，成熟的底層技術(shù)框架使得數(shù)據(jù)采集、存儲、集成、計算、分析等不再是瓶頸；云計算，著重解決數(shù)據(jù)的運算能力問題，云計算的基礎設施和操作系統(tǒng)使得實施數(shù)據(jù)傳輸和運算的網(wǎng)絡、系統(tǒng)、硬件、軟件等不再是瓶頸；人工智能，著重解決數(shù)據(jù)的分析和應用問題，機器學習、生物識別、自然語言處理、語音技術(shù)、知識圖譜等極大提升了基于數(shù)據(jù)的分析、操作、管理和決策能力；區(qū)塊鏈，著重解決數(shù)據(jù)的信任問題，分布式賬本技術(shù)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)存儲、傳輸和訪問的一致性、真實性、準確性?，F(xiàn)實生活中，金融科技帶來的改變比比皆是：智慧網(wǎng)點帶來更好的用戶體驗。當客戶步入一個基于5G和人工智能服務構(gòu)建的智慧網(wǎng)點，基于生物識別技術(shù)的客戶識別系統(tǒng)第一時間識別客戶身份，客戶可以在智能交互屏完成各類常用業(yè)務，如需客服支持，遠程坐席通過視頻接入，實現(xiàn)“一對一”服務?！凹夹g(shù)應用+服務功能+場景鏈接+生態(tài)融合”四位一體的智慧服務體系，突破了銀行服務在交易介質(zhì)、時間、空間等方面的限制，為客戶帶來更加安全、便捷、智慧的金融服務體驗。智能投顧提供專屬客戶服務。理財投資需要專業(yè)的知識背景，客戶通過網(wǎng)點的客戶經(jīng)理獲取專業(yè)的財富咨詢，受客戶經(jīng)理人數(shù)和經(jīng)驗的限制，很多客戶無法享受到專業(yè)的理財服務。智能投顧通過大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，根據(jù)客戶個人特質(zhì)和資產(chǎn)情況，評估客戶風險承受能力，無需客戶經(jīng)理，就能為客戶定制投資組合產(chǎn)品，客戶無需具備豐富的專業(yè)知識，就可以根據(jù)自身的風險偏好，設定預期收益率，實現(xiàn)一鍵投資。通過大數(shù)據(jù)分析和智能模型，為客戶提供在線組合配置建議及組合管理的理財顧問服務。金融科技始于金融、融于金融。各類金融創(chuàng)新將突破時空限制，潛移默化或急速改變客戶的金融消費行為習慣，也改變了商業(yè)銀行的經(jīng)營管理方式。對銀行而言，對物理網(wǎng)點和網(wǎng)點從業(yè)人員的需求會降低，對長尾客戶的服務效能會提升。對客戶來說，縮短了業(yè)務辦理的等待時間，能獲得更專屬的金融服務，提升了業(yè)務辦理效率和體驗，更多的業(yè)務無需到網(wǎng)點就能辦理。這些新服務、新產(chǎn)品，將銀行打造成“空中銀行”，將客戶變成“空客”，客戶的新習慣與銀行經(jīng)營管理新模式相互促進，成為金融科技新常態(tài)。由此產(chǎn)生新的風險管理數(shù)據(jù)、模式和需求，要求風險管理工作與時俱進，不斷創(chuàng)新。
二、建立三大思維應對金融科技新常態(tài)
金融科技，未來已來。新常態(tài)需要新思維，商業(yè)銀行應加快適應金融科技帶來的轉(zhuǎn)變，以全量思維思考問題，以智能思維推進工作，以底線思維防范風險。
（一）建立全量思維，適應以大數(shù)據(jù)為驅(qū)動的風險管理新趨勢
全量思維下的風險管理以大數(shù)據(jù)為驅(qū)動，解決了傳統(tǒng)風險管理中數(shù)據(jù)來源單一、數(shù)據(jù)維度有限的困境，用全量、有效、合規(guī)的數(shù)據(jù)做好風險管理。一是加強數(shù)據(jù)獲取。金融科技視角下的風險管理建立在多維、海量、動態(tài)的數(shù)據(jù)基礎之上，需要整合自有數(shù)據(jù)、收集公開數(shù)據(jù)、與第三方服務商合作以及新渠道開發(fā)等方式，構(gòu)建包含市場數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)等維度全量數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)持續(xù)更新，為風險管理提供數(shù)據(jù)基礎。二是提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。多渠道、多維度、海量的數(shù)據(jù)會帶來數(shù)據(jù)質(zhì)量的挑戰(zhàn)。一方面，不同數(shù)據(jù)來源會導致數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一，需要在金融大數(shù)據(jù)平臺匯總成統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式；另一方面，各個數(shù)據(jù)來源的數(shù)據(jù)有效性不同，可能存在數(shù)據(jù)缺失、失真等問題，需要對數(shù)據(jù)有效性進行校驗。三是保障數(shù)據(jù)合規(guī)。全量數(shù)據(jù)思維下，數(shù)據(jù)來源更廣，除了公開的市場數(shù)據(jù)外，還需要利用業(yè)務數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)，甚至是客戶在行業(yè)內(nèi)其他機構(gòu)的數(shù)據(jù)和跨行業(yè)的數(shù)據(jù)，需要有效使用合規(guī)數(shù)據(jù)，避免掉入合規(guī)陷阱。
（二）建立智能思維，掌握以人工智能為手段的風險管理技術(shù)
新形勢下的風險管理需要建立智能思維，利用人工智能技術(shù)在大數(shù)據(jù)平臺的應用，改進信息獲取時效，前移風險防控手段，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時獲取、模型自主學習、參數(shù)動態(tài)調(diào)整，創(chuàng)新風險控制、監(jiān)測和預警。一是前瞻性的風險控制。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)獲取方式使得風險的防控更多集中在事中和事后，對于事前控制手段較少。大數(shù)據(jù)和人工智能可以利用多維度的數(shù)據(jù)更早發(fā)現(xiàn)潛在的風險因素，將風險管理的控制點向事前移動。二是高時效的風險監(jiān)測。傳統(tǒng)模式下，由于數(shù)據(jù)獲取滯后和需要人為調(diào)整模型參數(shù)，信息不對稱導致風險發(fā)現(xiàn)會有延時。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以實時獲取并處理海量數(shù)據(jù)，利用人工智能技術(shù)不間斷運行并動態(tài)調(diào)險模型，實現(xiàn)高效的風險識別。三是新形勢的風險預警。前置的風險控制和高效的風險監(jiān)測方式，使風險信息的發(fā)現(xiàn)和獲取變得更加靈活、高效，需要建立與之相適應的風險預警和處置機制。
（三）建立底線思維，防范金融科技創(chuàng)新帶來的風險挑戰(zhàn)
金融科技為風險管理提供了新思路、新方法，在降低成本、提高效率的同時也會帶來相應的風險挑戰(zhàn)。需要建立底線思維，應對金融科技創(chuàng)新帶來的合規(guī)風險和操作風險。一是合規(guī)風險。無論是依托大數(shù)據(jù)平臺的數(shù)據(jù)獲取和使用，依托人工智能的實時運算模型和高頻的量化交易方式，還是基于區(qū)塊鏈技術(shù)的數(shù)字貨幣發(fā)展，新技術(shù)的應用都需要符合法律和監(jiān)管的要求，防范合規(guī)風險。二是操作風險。一方面，大數(shù)據(jù)管理和使用不當，會造成海量數(shù)據(jù)泄漏，需要防范數(shù)據(jù)使用中的信息安全風險；另一方面，人工智能模型運行中出現(xiàn)的模型準確度下降甚至誤報情況，需要通過持續(xù)的模型監(jiān)測、評估和優(yōu)化防范模型風險。
三、金融科技新常態(tài)給風險管理帶來新機遇
新常態(tài)下，以5G、大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈為代表的前沿技術(shù)為金融業(yè)務領域帶來豐富應用創(chuàng)新的同時，也給商業(yè)銀行的風險管理帶來了諸多機遇。傳統(tǒng)的金融行業(yè)風險管理依賴專家經(jīng)驗判斷，信息獲取渠道單一，對于客戶的集群風險、行業(yè)風險和市場競爭能力較難識別。金融科技帶來風險管理的方法創(chuàng)新，使得風險管理能夠更加智能、更加高效、更加便捷地完成風險識別、計量、預警和控制工作。
（一）構(gòu)建智能反欺詐監(jiān)控平臺
互聯(lián)網(wǎng)和移動通訊的發(fā)展與普及給金融業(yè)態(tài)帶來了深刻變革。傳統(tǒng)欺詐防控方法以專家經(jīng)驗規(guī)則為主，技術(shù)手段相對落后，人工依賴程度較高，效率低下。在銀行業(yè)務線上化、網(wǎng)絡黑產(chǎn)技術(shù)化的形勢下，銀行傳統(tǒng)的反欺詐方式已經(jīng)難以奏效。以大數(shù)據(jù)為基礎，運用人工智能、云計算等金融科技手段構(gòu)建的全流程、多維度欺詐風險防控體系，能夠?qū)崟r識別、監(jiān)測、阻斷欺詐風險。工行智能反欺詐基于工銀智慧大腦訓練智能AI反欺詐模型，嵌入每筆用戶動賬交易，實現(xiàn)交易過程中毫秒級智能反欺詐識別和處理，直接避免客戶欺詐損失。當客戶在進行大額交易或向可疑賬戶匯款時，需要進行二次確認；在客戶進行信用卡申請時，無需再通過打電話的方式進行核實，可以通過大數(shù)據(jù)的方法進行信息核對，風險控制更加高效、準確。
（二）創(chuàng)新交叉線風險智能監(jiān)控
近年來，杠桿高、嵌套深、產(chǎn)品復雜、資金空轉(zhuǎn)的市場和業(yè)務亂象不斷，市場動蕩極易帶來交叉性金融風險傳播。傳統(tǒng)情況下，因為業(yè)務數(shù)據(jù)分散，每一次市場震動，都需要很多團隊和人員分工協(xié)作，各自獨立分析數(shù)據(jù)，再統(tǒng)一匯總分析，很長時間才能全面摸透客戶存量業(yè)務和風險傳染路徑。金融科技整合全量大數(shù)據(jù)，一鍵看清客戶業(yè)務關系和資金流向，使得交叉性金融風險防范更加高效。工行集團投融資風險監(jiān)控平臺，應用于債券投資、風險排查、風險預警、專題分析，能夠支持單客戶和組合客戶一鍵式風險排查，15 分鐘內(nèi)分析客戶相關的債券、股票、貸款、租賃、票據(jù)、交易、存款、結(jié)算、資產(chǎn)、評級、財報、輿情等7 大類、25 小類信息，每日4 次獲取客戶股票債券價格異常波動、經(jīng)營管理層變化、企業(yè)重大盈虧、經(jīng)營管理重大變化等負面輿情，準實時地識別全市場的高風險客戶和高風險債券，支持總分行加強交叉風險管理。對于風險管理而言，金融科技可以說是一把雙刃劍。金融科技可以使金融業(yè)務有效提速和擴容，但也顯著加大了操作風險、信用風險以及道德風險，加大了風險控制的難度和維度。工商銀行愿意迎接各類挑戰(zhàn)，堅持“主動防、智能控、全面管”風險管理路徑，強化專業(yè)化經(jīng)營和精細化管理，順應時展趨勢，加快金融科技的應用，持續(xù)推動風險管理新模式的構(gòu)建與優(yōu)化，積極支持金融業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。
一、科技型企業(yè)集中式會計核算與管理概述
科技型企業(yè)集中式會計核算與管理源于行政事業(yè)單位的會計核算中心的會計集中核算模式。它是由企業(yè)總部設立獨立的會計機構(gòu)，對企業(yè)本部及所屬內(nèi)部核算單位實行會計集中核算與管理；其目的是規(guī)范企業(yè)會計核算，加強企業(yè)財務管理和會計監(jiān)督，防范企業(yè)財務風險，確保國有資產(chǎn)不流失。科技型企業(yè)是由技術(shù)開發(fā)類科研院所轉(zhuǎn)制而設立的國有企業(yè)，在轉(zhuǎn)制過程中其單位性質(zhì)是由原來財政撥款的科研事業(yè)單位轉(zhuǎn)變而成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的國有企業(yè)；其財務管理體制由原來執(zhí)行“科學事業(yè)單位會計制度”轉(zhuǎn)換而執(zhí)行“企業(yè)會計制度”，其在會計制度轉(zhuǎn)換過程中，從某些意義上仍然保留著事業(yè)單位財務管理制度的色彩，所以，其會計機構(gòu)仍然沿用著行政事業(yè)單位的會計核算中心的管理模式。
通過近年來的實踐，科技型企業(yè)推行集中式會計核算與管理，成效顯著：一是精簡了企業(yè)會計機構(gòu)、減少了會計人員配備，提高了會計工作效率；二是成功解決了企業(yè)內(nèi)部會計核算不規(guī)范，會計監(jiān)督不到位等問題，有效遏制了會計信息失真現(xiàn)象發(fā)生，降低了企業(yè)財務風險；三是實現(xiàn)了企業(yè)資源互補和相互融資，減少了重復投資，降低了投資成本和財務費用，促進了企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。
二、科技型企業(yè)集中式會計核算與管理體系
1.集中式會計核算與管理體制的建立
隨著技術(shù)開發(fā)類科研院所轉(zhuǎn)制工作的完成，并納入國資委系統(tǒng)管理，成為名副其實的國有科技型企業(yè)。由于企業(yè)在不斷發(fā)展壯大和經(jīng)營機制的創(chuàng)新，企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位不斷增多，自不斷擴大。企業(yè)逐步建立和完善自身的會計核算與管理體制已成為必然。按照“集中管理、分賬核算”的原則，科技型企業(yè)在成立之初就建立了集中統(tǒng)一的財務管理制度，對所出資興辦的企業(yè)實行集中管理，分賬核算，以促進企業(yè)健康有序發(fā)展。
2.會計機構(gòu)和會計人員的設置
科技型企業(yè)根據(jù)其組織機構(gòu)設置和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，規(guī)定只在企業(yè)總部設置獨立的會計機構(gòu)和配備相應的會計人員，并所屬單位行使會計核算和會計監(jiān)督職能。企業(yè)所屬內(nèi)部核算單位不再設置會計機構(gòu)和會計人員，其會計核算與管理工作全部委托企業(yè)總部財務部門辦理。企業(yè)總部財務部門根據(jù)各內(nèi)部核算單位會計業(yè)務的需要指定會計主管人員和出納人員，具體辦理內(nèi)部核算單位的會計事務。通過單獨設置會計機構(gòu)和配備相應的會計人員，為集中式會計核算和管理提供了組織保障。
3.集中式會計核算與管理的職責范圍
集中式會計核算與管理就是將內(nèi)部核算單位的會計核算與管理權(quán)限高度集中于企業(yè)總部，由企業(yè)總部的會計機構(gòu)行使管理和核算的職能，其主要職責是：
（1）集中統(tǒng)一制定企業(yè)財務管理制度和會計核算辦法，從制度上保障會計機構(gòu)和會計人員有效行使職權(quán)。
（2）集中統(tǒng)一管理和調(diào)配企業(yè)固定資產(chǎn)和企業(yè)流動資金，在核算單位之間有效協(xié)調(diào)企業(yè)資產(chǎn)和資金運行，降本增效，保障企業(yè)對營運資金的需求。
（3）集中統(tǒng)一辦理銀行開戶和企業(yè)信貸、擔保業(yè)務，統(tǒng)一管理銀行預留印鑒和各種有價證券，規(guī)范企業(yè)投、融資行為。
（4）集中統(tǒng)一制定企業(yè)折舊、職工薪酬和利潤分配辦法，兼顧股東、企業(yè)、職工三方利益不受侵害。
（5）集中統(tǒng)一設置會計賬簿，實行分賬核算，統(tǒng)一合并會計報表和編寫會計報表附注，開展經(jīng)濟運行分析，對外提供會計信息。
4.集中式會計核算與管理的主要內(nèi)容
科技型企業(yè)集中式會計核算與管理取消了所屬單位的會計機構(gòu)和會計人員，將所屬單位的會計業(yè)務集中到上級會計機構(gòu)統(tǒng)一辦理，實行一站式的會計核算與管理服務，其主要內(nèi)容是：
（1）集中統(tǒng)一辦理各單位報賬業(yè)務，按規(guī)定程序?qū)徍嗽紤{證，填制記賬憑證，避免了分散核算時，原始憑證內(nèi)容填寫不全、發(fā)票使用不規(guī)范，記賬憑證編制不統(tǒng)一、會計科目使用不當?shù)痊F(xiàn)象發(fā)生，積極推進了企業(yè)會計基礎工作規(guī)范的開展。
（2）集中統(tǒng)一辦理各單位現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務，及時準確記錄現(xiàn)金和銀行存款的日記賬，掌握各單位現(xiàn)金、銀行存款余額變動情況，加強對各單位流動資金的監(jiān)控，杜絕企業(yè)資金體外循環(huán)，防止企業(yè)私設小金庫，以預防和消除違法亂紀現(xiàn)象的發(fā)生。
（3）集中統(tǒng)一辦理企業(yè)財產(chǎn)、物資的增減、收發(fā)、轉(zhuǎn)移、出租、出借等業(yè)務，核算各單位財產(chǎn)、物資的增減變化，定期進行盤點，確保賬、卡、物三相符。掌握各單位財產(chǎn)、物資的采購、領用、庫存和價值變動等情況，及時反饋給企業(yè)領導決策參考，避免了過去信息報告不及時、虛報、瞞報現(xiàn)象的發(fā)生。
（4）集中統(tǒng)一企業(yè)的成本計算方法、折舊政策、壞賬準備金的計提標準等，避免過去由于執(zhí)行會計政策不統(tǒng)一、成本計算方法不一致，而造成會計核算資料的可比性差，影響對所屬單位的考核。
（5）集中統(tǒng)一科技專項資金的核算。科技專項資金是科技型企業(yè)取得的財政預算安排的科技項目資金，根據(jù)國家有關規(guī)章制度規(guī)定，科技專項資金撥付納入財政國庫集中支付范圍，實行合同管理。實行集中核算與管理，杜絕了科技專項經(jīng)費層層轉(zhuǎn)撥現(xiàn)象發(fā)生。
三、科技型企業(yè)集中式會計核算與管理存在問題及成因
1.企業(yè)管理層對集中式會計核算與管理的認識
（1）企業(yè)高管的認識：由于部份高管兼任所屬核算單位的法人代表，他們認為會計集中核算與管理都在同一管理層的領導之下，只要是通過財務部門報賬、記賬、算賬就達到了集中核算與管理的目的，對核算單位之間業(yè)務辦理模糊不清，概念不明，致使財務部門進行會計核算時張冠李戴，甚至把該屬下屬單位承擔的成本費用，全部計入企業(yè)總部承擔，違背了“集中管理、分賬核算”的原則。
（2）核算單位負責人的認識：會計集中核算與管理，核算單位不設會計機構(gòu)和會計人員，單位所有的會計業(yè)務均到上級會計機構(gòu)辦理；單位負責人認為沒有了財權(quán)，失去了信任感。等、靠、要思想依然存在，責任心不強，調(diào)動不了積極性。
2.會計機構(gòu)和會計人員的局限性
集中式會計核算與管理的主體是會計機構(gòu)和會計人員， 由于會計人員的精簡，核算單位的不斷增加，一個會計兼任幾個單位的會計核算工作普遍存在，其日常工作僅局限于報賬、算賬、記賬、申報納稅和編制會計報表等，對于預算、監(jiān)督、預測和分析等財務管理工作卻無法開展。再加上會計人員置于核算單位之外，不了解核算單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況，與核算單位的產(chǎn)、供、銷等職能部門協(xié)調(diào)不好，對賬工作不正常開展，賬實不符、賬表不符、賬賬不符現(xiàn)象時有發(fā)生，不同程度上弱化了會計核算與會計監(jiān)督的職能，影響了會計信息的質(zhì)量。
3.集中式會計核算與管理對企業(yè)資源共享的影響
科技型企業(yè)擁有的資源主要包括土地、房屋建筑物，機器設備、水電設施等，在內(nèi)部核算單位未分離之前，這些資源已存在于企業(yè)總部，歸企業(yè)總部所有和使用，而在內(nèi)部核算單位分離之后，企業(yè)總部為減少投入，而將這些公共資源統(tǒng)一調(diào)配給內(nèi)部核算單位使用，形成了所有權(quán)保留于企業(yè)總部，使用權(quán)由總部及所屬單位共享的局面，而這些資源是行政調(diào)配的，沒有按市場規(guī)律進行計量、計價和分配，給會計核算帶來新的難題，造成企業(yè)總部固定資產(chǎn)折舊、維修、維護等成本費用負擔過重，而所屬單位的卻沒有核算固定成本，只核算變動成本，造成生產(chǎn)成本虛減，影響了利潤的計算。
4.集中式會計核算與管理對關聯(lián)交易的影響
科技型企業(yè)的關聯(lián)交易主要包括科研項目轉(zhuǎn)化的支出，技術(shù)咨詢服務、內(nèi)部租賃，內(nèi)部融資，內(nèi)部產(chǎn)品加工等業(yè)務。這些業(yè)務是在企業(yè)內(nèi)部集中運行和統(tǒng)一辦理的，在集中核算與管理的模式下，企業(yè)往往忽視了交易合同的簽訂、發(fā)票的開據(jù)、收入和支出的確認等，給企業(yè)帶來了稅收和法律上的風險。
5.集中式會計核算與管理對全面預算的影響
集中式會計核算與管理與全面預算管理在目標上是一致的，但由于會計核算和管理是集中的，所屬單位認為預算也是由財務部門集中編制的，是財務部門的事，放松了對全面預算的精細化管理，預算的分解、考核和監(jiān)控等工作沒有落實到位，全面預算流于形式。
6.集中式會計核算與管理對企業(yè)債權(quán)債務管理的影響
集中式會計核算與管理，財務部門重核算輕管理現(xiàn)象時有發(fā)生，在債權(quán)債務核算方面只簡單記錄發(fā)生的時間、金額和單位，而對賬齡管理和分析等工作均流于形式，清收措施沒有落實到位，造成壞賬、呆賬損失的可能性加大。
四、完善科技型企業(yè)會計核算與管理的措施
1.提高認識、強化管理、做到集權(quán)與分權(quán)的真正的分離
集中式會計核算與管理能否順利實施，關鍵在于企業(yè)管理層的重視和支持，因此企業(yè)管理層應提高認識，明確分工，落實責任；總部高管不再兼職子公司法人代表，應還政于子公司，做到集中與分權(quán)的真正分離；子公司負責人要在總部授予的職權(quán)范圍內(nèi)履行職責，做到既不損害企業(yè)整體利益，又維護了自身的合法權(quán)益。
2.強化會計核算和會計監(jiān)督的職能作用，實行全面分賬核算
會計核算與會計監(jiān)督是《會計法》賦予會計機構(gòu)和會計人員的兩大職能，企業(yè)財務部門應強化會計核算與會計監(jiān)督的職能作用，不能只重視會計核算，而放松了會計監(jiān)督。再次，會計人員應加強與核算單位的協(xié)調(diào)與聯(lián)系，定期與有關部門對賬，做到賬、卡、物三相符。要嚴格按照企業(yè)獨立核算原則，實行全面分賬核算與管理，不能只重視分賬，而放松管理。
3.合理配置企業(yè)資源，正確計算資源成本，
財務部門要與資產(chǎn)管理部門密切配合，建立資產(chǎn)使用臺賬，要摸擬市場規(guī)律，建立資產(chǎn)使用的計量、計價制度，按照“誰使用，誰承擔費用”的原則，核算資源使用成本，確保成本計算的真實和完整。
4.強化合同管理，規(guī)范關聯(lián)方交易行為
企業(yè)應當按照“獨立交易原則”，規(guī)范關聯(lián)方交易行為。建立建全企業(yè)內(nèi)部合同管理制度和臺賬，強化內(nèi)部交易合同簽訂，履行內(nèi)部交易手續(xù)；財務部門要根據(jù)內(nèi)部交易合同和業(yè)務流程辦理收入支出核算，依法確認收入和支出，降低企業(yè)財稅風險。
5.強化子（分公司）的預算管理作用，實行全面預算管理。
要實行全面預算管理，必須強調(diào)預算的精細化管理工作，消除核算單位認識上的偏差，改變預算單獨由財務部門編制方式，采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的預算編制方式，調(diào)動核算單位編制和實行預算的積極性，推動全面預算工作的展開。
6.建立信息管理體系，強化債權(quán)債務管理
建立債權(quán)債務信息體系是企業(yè)管理的一項基礎工作，通過債權(quán)債務信息的及時傳遞和反饋，把內(nèi)部各單位的債權(quán)債務的信息傳遞到有關部門和單位，以便建立客戶信息擋案，加強監(jiān)管，同時，企業(yè)要采取集中與分散相結(jié)合的辦法，落實債權(quán)債務的管理責任，及時清收，保證企業(yè)資產(chǎn)不受損失。
參考文獻：
[1]徐慧勛：企業(yè)會計集中核算的幾個問題及策略[J].廣東科技，2009（8）.
一、科技進步與科技創(chuàng)新
（一）科技進步
科技進步，是一個國家堅持一定的原則，通過實施相關策略，從而使國家在科技方面取得質(zhì)的飛躍?？萍歼M步既是指科技自身的發(fā)展壯大，也是指科技對外部環(huán)境的影響力加強。
（二）科技創(chuàng)新
創(chuàng)新，對每一個國家來說都是至關重要的。它不僅僅是一個國家飛速發(fā)展的力量源泉，還是企業(yè)站穩(wěn)腳跟的支撐力?？萍紩r代，現(xiàn)代企業(yè)要想在激烈的競爭中不被淘汰，就必須要不斷提高自己的科技水平，并且始終保有創(chuàng)新意識?？萍紕?chuàng)新，就是企業(yè)騰飛的必經(jīng)之路。
科技創(chuàng)新的過程并不簡單。在此過程中，企業(yè)需要考慮到內(nèi)部和外部的各種因素，充分利用各種資源，并且不斷向其他優(yōu)秀企業(yè)學習，取其精華。此過程可以概括為：（1）對產(chǎn)品進行創(chuàng)新，造就新的產(chǎn)品理念；（2）企業(yè)各高層需要不斷學習新的科學技術(shù)，并且運用到實際工作中；（3）企業(yè)的管理方式也要適時的進行改革；（4）國家和政府要對企業(yè)的開發(fā)和創(chuàng)新工作給與相關的鼓勵和支持。只有每一環(huán)節(jié)都得到完美實施，企業(yè)的國際競爭力才能真正得到質(zhì)的提升。
二、現(xiàn)代企業(yè)管理的含義
企業(yè)管理的內(nèi)涵是很豐富的?？梢苑治鰹槿龑雍x。第一層，企業(yè)管理是通過五項基本職能實現(xiàn)的。這五項基本職能為計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制。這五項職能，是每個管理者在工作中都需要實現(xiàn)的。計劃，可以使企業(yè)更有目的性的去完成工作；組織，可以使企業(yè)的各個部門都能協(xié)調(diào)合作，保證工作能夠順利完成；指揮，通過管理者的具體、直接的管理工作，可以保證每個環(huán)節(jié)都能有序進行；協(xié)調(diào)，可以使管理者和每位員工都建立良好的關系網(wǎng)，相互支持，相互配合，使企業(yè)目標可以更快的實現(xiàn)；控制，需要和計劃只能結(jié)合在一起，就是要保證實際工作能夠確實按照當初制定的計劃來發(fā)展。第二層，只有企業(yè)中的各個部門、各位員工都處于和諧統(tǒng)一狀態(tài)的時候，只有各個環(huán)節(jié)都保證沒有疏漏的時候，企業(yè)的生產(chǎn)率才能切實提高。第三次，要把企業(yè)的各個因素，包括人力、物力和財力都協(xié)調(diào)好，只有這樣，企業(yè)才能更高效的去實現(xiàn)目標。
三、傳統(tǒng)企業(yè)管理與現(xiàn)代企業(yè)管理
（一）傳統(tǒng)企業(yè)管理面對的困難
隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展和科技的不斷創(chuàng)新進步，企業(yè)管理也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。企業(yè)管理需要順應潮流，并作出相應的變化，才能更好的繼續(xù)生存下去。但這些變革必定會對傳統(tǒng)的企業(yè)管理造成不小的沖擊。
1、落后的管理模式
在當前復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)不斷受到各種沖擊，而傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式在面對新興起的現(xiàn)代企業(yè)管理模式時也就漸漸顯得力不從心。比如，傳統(tǒng)企業(yè)管理在處理問題時傾向于單向思維，而現(xiàn)代企業(yè)管理則更強調(diào)全面的去思考、處理問題；傳統(tǒng)企業(yè)管理，更喜歡突出個人能力，往往忽略了團隊合作的重要性，而現(xiàn)代企業(yè)管理則恰恰相反，會把每個環(huán)節(jié)都串聯(lián)起來，相互協(xié)調(diào)，相互配合，以達到最佳效果。
2、腐朽的管理思想
傳統(tǒng)企業(yè)管理的發(fā)展過程可以分為四個階段：粗糙管理階段、政治管理階段、制度管理階段和文化管理階段。這四個階段，雖然是相互遞進的，但是直到最后一個階段，還是有很多問題并沒有得到解決。所以，可以說始終都是不完善的。
（二）現(xiàn)代企業(yè)管理的特點
1、領先的技術(shù)和管理制度
企業(yè)要想生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品，就必須有領先的科學技術(shù)。只有有了領先的科學技術(shù)，才會有更加完備的生產(chǎn)規(guī)模。所以，對于現(xiàn)代企業(yè)管理來說，科技的創(chuàng)新是一個典型特征。一個企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展，就一定要有一套科學的管理制度。如果現(xiàn)代企業(yè)管理不能建立科學的管理制度，并嚴格遵守，那么企業(yè)的生產(chǎn)潛力也就不可能得到充分發(fā)揮。這對現(xiàn)代企業(yè)管理來說，是毀滅式的警示。
2、創(chuàng)造品牌效應，轉(zhuǎn)化管理思想
品牌是考量一個企業(yè)是否具有價值的重要標準，它能夠保證該企業(yè)的產(chǎn)品在激烈的競爭中完好的生存下來。在傳統(tǒng)企業(yè)管理中，由于種種原因，企業(yè)沒能創(chuàng)造屬于自己的品牌，在加上管理者自身的缺陷，一是只注重對物質(zhì)成本的管理；二是在處理問題是不夠全面；三是采用直觀的決策手段；四是只關注企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)，并以此為依據(jù)進行分析和決策?，F(xiàn)代企業(yè)管理和它相比，則有很大的進步和改善。比如，現(xiàn)代企業(yè)管理開始注重“以人為本”，開始著重提高每位員工的工作積極性和創(chuàng)新意識；二是更注重系統(tǒng)之間的配合，不在是一個部門的單打獨斗；三是做決定的時候，也會考慮的更加全面，不會盲目的去采取行動；四是開始為企業(yè)的長遠發(fā)展作打算，不再只考慮眼前利益。
3、對管理對象的認識更加全面深刻
首先，現(xiàn)代企業(yè)會把市場和企業(yè)的實際情況結(jié)合在一起考慮，不會把兩者割裂開來，也會把公司各部門協(xié)調(diào)起來，從而建立一個更加穩(wěn)固的作業(yè)系統(tǒng)。
其次，在傳統(tǒng)企業(yè)的管理基礎上，現(xiàn)代企業(yè)管理提高了層次與高度。當然，現(xiàn)代企業(yè)管理并不是完全排斥傳統(tǒng)管理的，它采用的是取其精華，去其糟粕的方式。如果離開了傳統(tǒng)企業(yè)管理的相關指導，現(xiàn)代企業(yè)管理也是得不到完美的實施的。
最后，和傳統(tǒng)企業(yè)的相比，現(xiàn)代企業(yè)管理在科技水平和規(guī)模程度兩方面上都有了驚人的進步。更重要的是，它認識到了不能一味的只依靠于科技創(chuàng)新，還要懂得變通。做到了不同的對象、不同的地域就采取不同的管理方針。
四、科技的進步和創(chuàng)新對現(xiàn)代企業(yè)管理的影響
（一）提升現(xiàn)代企業(yè)的市場競爭力
1、科技創(chuàng)新是企業(yè)在激烈的競爭中突出重圍的核心要素
21世紀，經(jīng)濟日趨全球化，科技也取得了質(zhì)的飛躍，這就導致現(xiàn)代企業(yè)面臨著更加殘酷的競爭?，F(xiàn)代企業(yè)，要想在如此激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟，突出重圍，就必須把科技創(chuàng)新作為重點。以此為基礎，不斷探索，不斷學習和開發(fā)新的科學技術(shù)，使其成為一種新的生產(chǎn)力，為企業(yè)進步服務。在這個過程中，最重要的就是要學會不斷創(chuàng)新，不斷地提高企業(yè)創(chuàng)新能力。為了保證現(xiàn)代企業(yè)的優(yōu)勢地位，并獲取更高的利潤，就離不開科技的創(chuàng)新的。舉例來說，某礦產(chǎn)公司，為了提高冶煉回收率，降低成本，而對精礦的品味進行了提升，這個過程就是依靠科技的創(chuàng)新來實現(xiàn)的。
2、對現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)要素的有機結(jié)合有促進作用
低成本優(yōu)勢競爭和差異化優(yōu)勢競爭是邁克爾歸納出的兩類競爭類型。經(jīng)過研究觀察，可以知道，這兩種競爭都離不開領先的科技和不斷的創(chuàng)新意識。如果脫離了了這兩點，一切計劃和目標就都只是空想。而一個企業(yè)的發(fā)展水平可以達到什么高度，也完全是由這兩點決定的?，F(xiàn)代企業(yè)如果想穩(wěn)步發(fā)展，其內(nèi)部各個部門、各個環(huán)節(jié)都必須協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來，而這也是和這兩點密切相關的。其實，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新意識并不難，簡單地說，只要對現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)要素做出簡單的改變就可以了。一旦企業(yè)的創(chuàng)新意識得到激發(fā)，科技也就可以更快更好的發(fā)展了。
3、現(xiàn)代企業(yè)管理依賴于進步的科技和創(chuàng)新意識
首先，現(xiàn)代企業(yè)要想生存下來或者發(fā)展起來，就離不開科技的進步和創(chuàng)新。這是需要時刻謹記的一點。對現(xiàn)代企業(yè)來說，對科技進行創(chuàng)新，能夠使企業(yè)更好的掌握更多技術(shù)，并提升自身的自主能力，從而保證可持續(xù)發(fā)展能夠順利進行。而且如果一個企業(yè)想要去的騰飛，就一定要依靠科技的進步和創(chuàng)新。其次，要想在最低成本的情況下，盡量獲得最大的收益，就只能依靠先進的科技和不斷的創(chuàng)新。
（二）企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展依賴于科技的進步和創(chuàng)新
近幾年，全球經(jīng)濟飛速發(fā)展，速度驚人，但是在這個過程中，人們只記得追求更好的生活，似乎卻忘記了環(huán)境的重要性，忽略了對它的保護，直接后果就是生態(tài)系統(tǒng)遭到嚴重破壞。例如：全球變暖、沙塵暴等等。全球人口的激增，對各種產(chǎn)品的需求量隨之增加，使得情況變得更加惡劣。幸運的是，人們已經(jīng)及時認識到環(huán)境污染對社會及人類發(fā)展造成的危害，并開始采取一系列的措施進行應對。在這個過程中，科技的進步和創(chuàng)新所帶來的優(yōu)勢遠遠超過了企業(yè)其他方面。所以，從長遠考慮，為了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，也為了環(huán)境的改善，科技的創(chuàng)新更顯得尤為重要。
1、為實現(xiàn)科學發(fā)展奠定了基礎
發(fā)展，是每個企業(yè)追求的共同結(jié)果。但是，絕對不可以急功近利，在追求最大經(jīng)濟利益的同時，也要時刻謹記自己所承擔的社會責任，并為之負責。例如，在自然災害面前，在重大災難面前，每個企業(yè)都要積極參與到公益事業(yè)中，這不僅有利于維護自身的外部形象，還對社會和國家的穩(wěn)定都有一定的幫助。
2、實現(xiàn)企業(yè)各因素的最優(yōu)配置
創(chuàng)新，在企業(yè)的發(fā)展過程中，起著至關重要的作用。在不斷的創(chuàng)新過程中，吸取經(jīng)驗教訓，總結(jié)理論知識，也是十分關鍵的一環(huán)。實現(xiàn)企業(yè)中各資源的最有配置，并充分利用起來，是企業(yè)長遠發(fā)展的保證。不浪費任何資源，節(jié)約成本，只有這樣，才能提高企業(yè)的綜合實力。在實現(xiàn)科技創(chuàng)新的過程中，企業(yè)不可以只關注到外部因素，重視企業(yè)的內(nèi)部規(guī)律同等重要?，F(xiàn)代企業(yè)在對創(chuàng)新有了深刻認識的基礎上，還必須做到能夠完美的運用，這樣才能使企業(yè)達到最佳發(fā)展狀態(tài)。
（三）提高企業(yè)的經(jīng)濟水平
1、勞動生產(chǎn)率得到提高
一個企業(yè)，如果想提高自己的經(jīng)濟收益，提高勞動生產(chǎn)率是最有效的方法。當今社會，新的科技產(chǎn)品不斷產(chǎn)生，新的創(chuàng)新理念也不斷涌入人們的腦海，這就使企業(yè)有機會學習到更多的新型科技理論，并把它們應用到企業(yè)的發(fā)展中去。它可以大幅度縮小勞動使用時間，進而使產(chǎn)品的產(chǎn)量也大幅度增加?？萍嫉倪M步和創(chuàng)新，在這個過程中同樣扮演著無可替代的角色[1]。
2、加速我國企業(yè)進軍國際市場
在勞動生產(chǎn)率得到大幅度提升以后，所有企業(yè)都面臨一個共同選擇，就是進軍國際市場，參與國際競爭。但是，這一切遠沒有那么簡單。一個企業(yè)如果想在激烈競爭中突出重圍，就必須要對自身的科技進行大規(guī)模的改進和創(chuàng)新。在這個殘酷的國際競爭中，某些企業(yè)已經(jīng)不單單是對自身的科技進行創(chuàng)新了，同時已經(jīng)著手把自己的生產(chǎn)場地擴展到各個國家，同時不斷吸收國外優(yōu)秀的企業(yè)經(jīng)驗，學習他們的創(chuàng)新思維，借此來使自己的產(chǎn)品更完美，更具競爭力。這對于一個參與國際競爭的企業(yè)來說無異于打了一針興奮劑。
五、科技進步與創(chuàng)新對現(xiàn)代企業(yè)管理現(xiàn)狀的改造
（一）取得的主要成就
1、科技投入增加
政府和全社會都應該積極投身到這個科技創(chuàng)新中，應該盡最大的努力去扶持企業(yè)。尤其是在開發(fā)資金方面，應給與最大的支持。為了增強企業(yè)的競爭實力，除了要削減人員、降低成本和提高效率外，企業(yè)內(nèi)部的管理工作也必須加強，要進行科學化管理。生產(chǎn)過程，要盡量做到穩(wěn)定、均衡。
2、開始關注中小企業(yè)，使其能夠跟上發(fā)展節(jié)奏
中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟組成的重要組成部分，它們的發(fā)展水平也直接關系著我國的整體經(jīng)濟水平和競爭實力。所以，我國政府及個社會組織同樣應該對中小企業(yè)的發(fā)展給與支持和鼓勵，同樣鼓勵它們進行科技創(chuàng)新，幫助它們盡快找到適合自己的發(fā)展方式。
3、學習國外的優(yōu)秀科學技術(shù)
我們應該不斷從國外吸收領先的科學技術(shù)和創(chuàng)新的管理體系。當然，這必須和我國的實際國情相聯(lián)系。真正理解國外企業(yè)的各項創(chuàng)新實踐和管理機制，和我國的國情相結(jié)合，從而建立自己獨特的管理機制，并不忘對高層人員定期的進行相關培訓和考核。積極學習國外的先進技術(shù)和管理理念，正式經(jīng)濟全球化的一個本質(zhì)反應[2]。
我國根據(jù)自己的實際情況和現(xiàn)有能力，對國外企業(yè)的先進技術(shù)和創(chuàng)新理念進行了積極的學習，并把它們實際應用到工作中去，大大提高了企業(yè)的工作效率和競爭實力。各企業(yè)還應定期的派遣員工出國學習、深造，回國后把他的學習經(jīng)驗分享給大家，結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)狀，使之得到最好的運用。
4、和各高校合作，進行創(chuàng)新
對現(xiàn)在企業(yè)和高校的現(xiàn)狀進行分析，可以看出，企業(yè)的研發(fā)人員嚴重缺乏，科技創(chuàng)新水平不足，而高校在這兩點卻還都比較完善，唯一欠缺的就是資金。所以，越來越多的企業(yè)開始認識到，在當代社會和市場環(huán)境下，單純的依靠勞動力來獲取生產(chǎn)資料已經(jīng)遠遠不夠了，更有效的是依靠科技和創(chuàng)新來實現(xiàn)目標。所以，校企的合作將是大勢所趨。企業(yè)與高校的合作好處有很多，例如高校都有著豐富的科研資源；企業(yè)可以充分學習高校的教育和研發(fā)成果等等[3]。
（二）面對的主要困難
不可否認，我國的企業(yè)在科技進步和創(chuàng)新方面的確缺德了不小的成效，但僅僅局限在部分大型企業(yè)中的。也就是說，并不是所有企業(yè)都取得了進步，實現(xiàn)了發(fā)展。這很大程度上是因為創(chuàng)新觀念不強、政府的引導作用不夠以及資金的投入不足。政府出臺的一系列政策也都并不完善，需要做出改進。
1、企業(yè)缺乏主體意識
在這個復雜多變的市場環(huán)境下，眾企業(yè)經(jīng)歷了各種過程。在這個過程中，企業(yè)的創(chuàng)新積極性不夠，也就導致其沒有創(chuàng)新自主權(quán)。企業(yè)一旦沒有了自主權(quán)，它的管理者也就不愿意投入資金進行相關創(chuàng)新了，在他們眼里，這是一種冒險。同時，如果缺乏主體意識，政府和企業(yè)在利益分配上也就很難達到平衡，最終也就會限制企業(yè)的科技創(chuàng)新。
2、企業(yè)的科技創(chuàng)新能力較低
雖然，企業(yè)的科技進步和創(chuàng)新能力在國家的整個發(fā)展歷程中起著至關重要的作用，這是不爭的事實。但是，整個過程中還是存在著許多無法逃避的問題。其中，科技創(chuàng)新意識不強是最最主要的問題和現(xiàn)象。在我國，絕大多數(shù)企業(yè)尤其是大企業(yè)都很依賴政府，把全部的希望都寄托在政府身上；而那些小一點的企業(yè)，存活下來都很難了，根本沒有精力去投入到創(chuàng)新工作中去。
雖然我國也始終堅持學習領先的科學技術(shù)和創(chuàng)新思維，但是和那些發(fā)達國家的企業(yè)相比，還是有一定的距離。
3、創(chuàng)新性人才不足
21世紀的國際競爭，說到底，就是人才的競爭。我國也不乏很多優(yōu)秀的人才，但是卻都沒有得到充分的利用，尤其是在加入WTO后。要想鞏固我國企業(yè)的國際地位，所有積極因素都應該被充分調(diào)動起來，人才，就是其中最重要的。所以，我們應該盡快培養(yǎng)出一批熟練掌握新的科學技術(shù)，并且具有創(chuàng)新思維的人才[4]。
4、制約和干擾因素多
科技保險可以極大地保障自主創(chuàng)新，進而在全國范圍內(nèi)提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率，對于增強國家科技實力、擴大就業(yè)、促進企業(yè)轉(zhuǎn)型以及國民經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展等發(fā)揮著重要作用。近10多年來，科技保險行業(yè)逐步走低，具體表現(xiàn)為投資金額萎縮、投資機構(gòu)銳減，已遠遠不能滿足高新技術(shù)行業(yè)發(fā)展對風險資本的需要。如果保險公司能夠在考慮科技風險特殊性的基礎上，為科技保險基金提供完善的風險管理和投資策略，進一進行科技保險投保，進而極大地緩解這一狀況。
因此，針對科技保險基金風險管理與最優(yōu)投資策略展開研究，有助于完善科技保險體系，對于推進科技創(chuàng)新與發(fā)展具有重要意義。本文從保險公司的角度出發(fā)，引入再保險概念，為科技保險基金風險管理與投資策略研究提供新思路。
二、現(xiàn)有研究評述
國外并無科技保險這一概念，但保險公司通常采用商業(yè)保險手段幫助企業(yè)規(guī)避和轉(zhuǎn)移技術(shù)創(chuàng)新活動中的風險?？偨Y(jié)起來，一般分為兩種方式：一是提供單獨險種規(guī)避技術(shù)創(chuàng)新活動中的特定風險，如通過知識產(chǎn)權(quán)保險(或?qū)＠ｋU)轉(zhuǎn)移侵權(quán)風險，通過過失與疏忽保險轉(zhuǎn)移責任風險，通過網(wǎng)絡保險轉(zhuǎn)移與電子信息安全有關的風險等;另一種方式是向某一類從事特殊技術(shù)創(chuàng)新活動的行業(yè)提供組合式保險服務。例如，美國丘博保險公司針對生命科學公司提出解決方案，該方案運用財產(chǎn)和第三者責任險的保險產(chǎn)品組合方式，在公司面臨金融風險或訴訟風險時為其提供損失保底。具體包括財產(chǎn)和營業(yè)收入保險、一般責任保險、失誤與過錯保險。
在國內(nèi)，自1991年湖南省率先開展科技保險試點以來，學者們先后開展了科技保險相關研究。20世紀90年代后期，任偉、胡安周等[1]探討了在我國開展科技保險的模式和步驟。陳雨露指出，科技保險是對某項科學技術(shù)的理論研究、新產(chǎn)品開發(fā)或新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，以保險期內(nèi)的失敗為前提，以等待期內(nèi)無成功事實出現(xiàn)為條件，以合同商議價為保險金額的給付保險。呂文棟、趙楊、彭彬進一步將科技保險區(qū)別于一般人身財產(chǎn)保險，并將其定性為一種具有集成性、弱可保性、正外部性以及嚴重信息不對稱性的保險。同時，按照時序?qū)⒖萍硷L險劃分為科技研發(fā)風險、成果轉(zhuǎn)化風險和市場風險。王香蘭、李樹利研究了我國科技保險現(xiàn)狀及存在的問題，并提出促進科技保險發(fā)展的若干對策。劉驊通過界定科技保險的創(chuàng)新行為目標，指出科技保險產(chǎn)品創(chuàng)新的原則、流程和方向。此外，科技部和中國保監(jiān)會聯(lián)合制訂了為高新技術(shù)企業(yè)提供科技保險服務的相關規(guī)定，先后出臺了一系列政策文件，確定了12個科技保險試點地區(qū)，并將科技保險產(chǎn)品從最初的6個擴展為20多個險種。目前，我國已經(jīng)具備了發(fā)展科技保險的條件，科技保險在一定程度上發(fā)揮了風險保障和經(jīng)濟補償功能。
這些研究主要圍繞科技保險內(nèi)涵界定、現(xiàn)有科技保險實施現(xiàn)狀評價以及科技保險新險種開發(fā)而展開。在科技保險實踐方面，也存在諸多問題。如目前科技保險的試點險種范圍還比較窄，品種不夠豐富，尚不能滿足企業(yè)控制風險、全面保障的需求;財政對科技保險的激勵方式比較單一，保險公司參與科技保險的積極性非常低，受惠企業(yè)范圍較窄;科技保險的出險率高、賠付金額大，保險公司開發(fā)新險種較少，難以適應市場需求等。
綜上所述，國外將商業(yè)保險作為科技保險的替代品，國內(nèi)研究則集中于政策、行業(yè)規(guī)定或保險實務層面，尚未形成一套融合理論研究和具體實務的完善而健全的體系。對于保險公司而言，科技保險基金本質(zhì)上是一類特有的風險基金，存在如何進行風險管理及確定投資策略的問題。如果能夠通過再保險使自身承擔的風險或期望損失最小化，同時使自身獲得的期望利潤最大化，保險公司參與科技風險投資的積極性，以及投入的保險資金額度將顯著提高。因此，作為一種風險管理與風險分散工具，再保險策略在金融領域特別是保險領域引發(fā)了廣泛關注，并為科技保險基金風險管理與最優(yōu)投資策略研究提供了新思路。
再保險又稱為分保，是指保險人在原有保險合同的基礎上，通過簽訂分保合同，將保險人承擔的部分風險與責任向其他保險人進行保險的行為。再保險作為一種廣泛使用的風險管理與分散策略，用于穩(wěn)定保險者的收入以及規(guī)避潛在的巨額損失風險。對于保險者而言，其最終目標是制定合理的財務決策，確定最優(yōu)風險控制和紅利分配策略，以實現(xiàn)最優(yōu)投資。
再保險與投資策略問題在國外學術(shù)界發(fā)展較早，相應研究成果也較豐富，大致可以分為以下3類：
(1)僅涉及保險企業(yè)對風險資產(chǎn)和無風險資產(chǎn)的投資策略。例如，Browne使用帶漂移的隨機布朗運動描述了保險公司索賠過程，并指出在最大化終止財富指數(shù)效用和最小化破產(chǎn)概率準則下可以得到相同的最優(yōu)投資策略。Hipp、Plum在索賠服從復合泊松過程的假定下，研究了破產(chǎn)風險最小準則下的投資策略問題。Gaier等在經(jīng)典風險模型下研究了無限時間區(qū)間內(nèi)保險公司破產(chǎn)概率和投資策略的關系。Hipp、Schmidli研究了小風險事件下受最優(yōu)投資策略控制的破產(chǎn)概率漸進行為。Wang用跳躍過程描述了索賠，得出了對多種風險資產(chǎn)的最優(yōu)配置策略等。
(2)僅涉及保險公司對再保險的配置策略。例如，Kaluszka在均值方差保費原則下探討了最優(yōu)再保險策略問題。Hipp、Vogt通過最小化無限時間破產(chǎn)概率得到了無界的最優(yōu)動態(tài)超額損失再保險策略，并證明了相應HJB方程平滑解的存在性。Cerqueti等[提出了一個純粹的再保險理論模型，可同時適用于超額損失再保險與比例再保險。Taksar、Zeng采用博弈論方法系統(tǒng)研究了最優(yōu)非比例再保險問題。Tan等用CTE測度風險，研究了風險約束下的最優(yōu)再保險設計。
(3)綜合考慮再保險和投資策略。例如，Promislow和Young利用最優(yōu)控制原理，在最小化破產(chǎn)概率原則下得出了比例再保險與風險資產(chǎn)的最優(yōu)組合比例。Luo、Taksar和Tsoi使用線性擴散過程描述盈余，通過最小化破產(chǎn)概率得到了最優(yōu)資產(chǎn)配置比例。Meng和Siu[18]分別探討了帶有固定和比例交易費用的最優(yōu)再保險、分紅和再投資策略。Weng提出了一種多元最優(yōu)再保險策略，在以往單一隨機變量再保險模型上有較大改進，同時指出了新方法的局限性。LazharBenkhelifa[20]確立了具有重尾損失分布的再保險保費的Kernel類型估計量，并考慮估計量的有偏性，構(gòu)建了漸進正態(tài)分布。Hirbod Assa針對扭曲風險測度和保費設計的再保險策略進行了研究。
由于我國險資的投資范圍受到嚴格監(jiān)管且再保險業(yè)發(fā)展相對滯后，國內(nèi)針對再保險與投資策略的研究起步較晚，但近年來研究較為活躍，形成了一定數(shù)量的研究成果。例如，吳錕和秦成林考慮了投資和具有跳躍-擴散過程的受限超額損失再保險模型，得到了投資、免賠額和限制額的最優(yōu)控制及相應值函數(shù)表達式。梁志彬[研究了跳躍-擴散盈余過程的最優(yōu)投資和最優(yōu)再保險問題。羅琰和楊招軍研究了保險公司的最優(yōu)投資以及成比例再保險問題，運用隨機控制理論，分別在最大化生存概率準則及最大化終止時刻期望效用準則下，得到了保險公司最優(yōu)投資及再保險策略。顧孟迪等在假定股票價格服從CEV模型的基礎上，得出了收益最大化目標下的最優(yōu)再保險與投資策略。梁志彬和郭軍義在最大化調(diào)節(jié)系數(shù)的最優(yōu)準則下，討論了保險公司的最優(yōu)組合再保險問題，得出了布朗運動模型和復合Poisson模型中最優(yōu)值的顯示表達式。王海燕和彭大衡在假設保險公司盈余過程服從擴散過程及不完備市場條件下，通過求解帶約束的二次優(yōu)化問題和二次優(yōu)化對偶問題，分別得到了均值-方差模型和均值-保險價值模型下保險公司再保險-投資問題的最優(yōu)常數(shù)再調(diào)整策略及其有效前沿。曾燕和李仲飛假設保險公司的盈余過程是帶漂移的布朗運動，進而在均值方差準則下探討了最優(yōu)再保險和投資問題，得到了最優(yōu)策略的閉式解等。李仲飛將動態(tài)VaR約束作為風險測度方法，以最小破產(chǎn)概率作為目標函數(shù)，使用動態(tài)規(guī)劃技術(shù)導出HJB方程，并用Lagrange乘子處理動態(tài)約束，開展了相關研究。蔡軍基于VaR和CTE的不同置信水平和保費安全載荷，針對不同再保險方式開展了相關研究。
三、基于再保險的科技保險基金風險管理與投資策略研究思路
針對科技保險基金風險管理問題，本文提出引入再保險方法，從保險公司的角度考慮科技保險基金的風險管理與投資問題。下面本文將探討具體研究思路和研究內(nèi)容。
不妨采取理論模型研究、數(shù)值仿真分析和實驗研究相結(jié)合的研究方法。在綜合分析國內(nèi)外研究的基礎上，通過理論、仿真與實驗相結(jié)合的途徑，研究針對科技保險的基金風險管理與投資決策新方法，建立科技保險試運行/小范圍運行平臺，并以真實數(shù)據(jù)作為保費設計的重要依據(jù)，形成一套結(jié)合科技保險特征與市場真實狀況的再保險最優(yōu)投資方法體系。
本文設計了如圖1所示的研究方案，確定了一條可行技術(shù)路線。
首先，在模型研究方面，從科技保險風險管理與投資策略兩方面展開研究。在傳統(tǒng)風險管理與投資策略的基礎上，做了以下4點創(chuàng)新：①綜合考慮再保險雙方的利益及風險波動情況，分別賦予不同權(quán)重形成一個新型風險函數(shù)，研究風險資產(chǎn)模型對破產(chǎn)概率和確定時刻預期累計收益產(chǎn)生的影響;②考慮再保險方式的影響，分別對賠付進行比例再保險和停止損失再保險，通過數(shù)值計算研究不同再保險方式對最優(yōu)策略和最優(yōu)值函數(shù)的影響，并研究再保險方式對破產(chǎn)概率和確定時刻預期累計收益產(chǎn)生的影響;③在指數(shù)期望效用和二次效用最大等原則下建立模型，應用隨機數(shù)值分析方法，通過數(shù)值計算研究效用函數(shù)對最優(yōu)策略和最優(yōu)值函數(shù)的影響;④假設盈余過程為擴散過程，在最大化生存概率和最大化終止時刻期望效用準則下，引入各種風險測度方法(VAR，CAR，EAR，CTE 等)作為約束，建立不同的數(shù)值模型，利用變分原理，研究風險測度方法對最優(yōu)再保險策略的影響。在此基礎上，將加權(quán)后形成的新型風險模型引入科技保險，考慮科技風險特征及科技保險機制，研究科技保險機制設計問題。
其次，仿真研究可借助數(shù)學方法和計算機技術(shù)，模擬真實的風險與投資過程，得到一些指導性研究成果。事實上，其與模型研究有較為密切的聯(lián)系，具體而言，可從以下4個角度開展研究：①在現(xiàn)有研究的基礎上，引入新型風險函數(shù)，擬合保險公司的動態(tài)盈余過程，建立效用最大化準則下的再保險與投資策略模型，利用隨機動態(tài)規(guī)劃原理對模型求解;②引入風險測度思想，借鑒線性規(guī)劃方法處理約束條件與基本模型的關系，并利用隨機動態(tài)規(guī)劃技術(shù)求解風險測度約束下的再保險與投資策略模型;③考慮再保險方式，并結(jié)合線性規(guī)劃和隨機動態(tài)規(guī)劃技術(shù)，求解一般模型;④采用有限差分方法，將模型中涉及到的連續(xù)區(qū)域問題離散化為一個代數(shù)問題，結(jié)合計算機仿真，給出數(shù)值模擬和參數(shù)分析結(jié)果，并依據(jù)不同風險特征和保險機制下保費設計與再保險最優(yōu)化策略之間的相關關系，建立經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫。
最后，所有模型研究以及仿真分析均服務于保險公司中的科技保險實務。因此，實驗研究是不可或缺的內(nèi)容。以根據(jù)保險機制和風險特征設計的保費為測試對象，建立科技保險試銷售/小范圍運行平臺，獲取保費設計的經(jīng)驗數(shù)據(jù)。再積累經(jīng)驗數(shù)據(jù)，形成經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫，從經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫中獲取費率厘定的經(jīng)驗概率，采用大量經(jīng)驗概率作為費率厘定的基礎。建立科技保險試銷售/小范圍運行試點平臺后，可以很好地模擬金融市場中的科技保險實際情況，通過不同風險特征和保險__機制下保費設計與再保險最優(yōu)化策略，豐富經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫。利用實驗試點的分析結(jié)果驗證并優(yōu)化理論研究與仿真研究內(nèi)容，完善科技保險基金風險管理與投資策略相關理論與方法。
實驗研究的核心是如何采取合理、高效的實驗手段，不妨從以下兩個方面展開：一是建立科技保險試銷售/小范圍運行試點平臺，考慮不同風險特征和保險機制，考慮再保險雙方承擔的風險，運用不同類型的最優(yōu)再保險策略進行保費設計，研究不同風險特征和保險機制下保費設計與再保險最優(yōu)化策略之間的關系，建立保費費率厘定的經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫;二是在國內(nèi)現(xiàn)有科技保險試點開展科技保險風險管理與再保險策略實驗，以驗證科技保險險種創(chuàng)新及最優(yōu)再保險策略的實用性。
四、基于再保險的科技保險基金風險管理與投資策略研究內(nèi)容
根據(jù)圖1描述的研究方案以及上述對技術(shù)路線的闡述，不難發(fā)現(xiàn)，基于再保險的科技保險基金風險管理與投資策略研究主要圍繞以下5個方面展開：
(1)風險資產(chǎn)模型研究。應用現(xiàn)代隨機控制理論研究風險模型分紅策略，得到期望紅利最大的最優(yōu)投資組合和再保險策略;綜合考慮再保險雙方的利益及風險波動情況，分別賦予不同權(quán)重形成一個新型風險函數(shù)，求解對應的HJB方程，獲取最優(yōu)投資、比例再保險策略和最優(yōu)值函數(shù)的明確表達式;通過相應數(shù)值計算和圖形分析，研究最優(yōu)策略和各參數(shù)之間的關系以及最優(yōu)分紅策略，研究風險資產(chǎn)模型對破產(chǎn)概率和確定時刻預期累計收益產(chǎn)生的影響。
(2)科技保險基金再保險方式研究。首先對進行停止損失再保險的風險模型作擴散逼近，使模型簡單化，借助HJB方程得到最優(yōu)自留額表達式，研究自留額與各參數(shù)之間的關系;考慮再保險方式的影響，分別對賠付進行比例再保險和停止損失再保險，在同樣的模型下求解對應的HJB方程，通過數(shù)值計算研究不同再保險方式對最優(yōu)策略和最優(yōu)值函數(shù)的影響，研究再保險方式對破產(chǎn)概率和確定時刻預期累計收益產(chǎn)生的影響。
(3)科技保險基金最優(yōu)再保險投資效用函數(shù)研究。應用現(xiàn)代隨機控制理論研究跳躍-擴散風險模型的再保險策略，得到期望效用最大的最優(yōu)投資組合和再保險策略;考慮效用函數(shù)的影響，在同樣的模型下求解對應的HJB方程，分別得到指數(shù)期望效用和二次效用最大化等原則下的最優(yōu)投資和再保險策略，通過數(shù)值計算研究效用函數(shù)對最優(yōu)策略和最優(yōu)值函數(shù)的影響，研究不同效用函數(shù)對不同確定時刻預期累計收益產(chǎn)生的影響。
(4)科技保險公司進行再保險的風險測度方法研究。假設保險公司的盈余過程為擴散過程，在最大化生存概率和最大化終止時刻期望效用準則下，引入各種風險測度方法(VAR，CAR，EAR，CTE 等)作為約束，建立不同的數(shù)值模型，利用變分原理，得到最優(yōu)策略以及有效邊界，并對比不同模型下的最優(yōu)策略。利用實際數(shù)據(jù)模擬保險公司的風險過程，研究如何選擇不同風險測度方法確定最優(yōu)策略。
一、科技進步與創(chuàng)新對現(xiàn)代物流管理的重要性
現(xiàn)階段我國經(jīng)濟得到了快速的發(fā)展，并在國際市場上具有一定的優(yōu)勢，面對快速發(fā)展的經(jīng)濟，現(xiàn)代物流管理要想取得更大的成績，從而提高企業(yè)的市場競爭力，首先要從科技的進步與創(chuàng)新入手?？萍嫉倪M步與創(chuàng)新對現(xiàn)代物流管理的有效進行具有重要的作用，其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
第一，科技進步與創(chuàng)新有效的促進了現(xiàn)代物流管理的可持續(xù)發(fā)展。在發(fā)展經(jīng)濟的過程中，由于人們過度的追求經(jīng)濟效益，忽視了在追求經(jīng)濟效益的同時對社會所產(chǎn)生的不良影響，如由于對環(huán)境的破壞而造成的溫室效應、空氣污染水污染等問題。此外，人口的增多使得人們對消費品的需求增加，這樣在一定程度上就造成了資源的浪費，這樣不僅不能為社會創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，還影響了社會的發(fā)展和人類的正常生活。面對這樣的情況，就要積極地促進科技的進步與創(chuàng)新，這樣一來就為現(xiàn)代物流進行綠色轉(zhuǎn)型提供了一定的技術(shù)支持，同時也對人們的生活水平的提高和經(jīng)濟社會的發(fā)展起到了積極的促進作用。在現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的同時，我們還要清楚的認識到，科技進步與創(chuàng)新對現(xiàn)代物流管理的可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。在進行物流管理的過程中，利用科技進步與創(chuàng)新為物流管理提供了一些新的技術(shù)，從而促進了現(xiàn)代的物流管理中人力、財力、物力三者的有機結(jié)合。管理者也在科技進步與創(chuàng)新中對管理方式進行了創(chuàng)新，他們在管理的過程中從合理、高效的角度出發(fā)，進行資源的整合和利用，使有限的資源創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟效益，從而促進現(xiàn)代物流管理的可持續(xù)發(fā)展。
第二，科技進步與創(chuàng)新可以促進物流管理的進一步發(fā)展?？茖W技術(shù)是第一生產(chǎn)力，所以說科技的進步與創(chuàng)新對經(jīng)濟的發(fā)展具有非常重要的作用。我國的物流管理從傳統(tǒng)的管理方式過渡到現(xiàn)代化的管理方式，正是因為在科技的進步與創(chuàng)新的背景下得以完成的。首先，信息化時代的到來促進了現(xiàn)代物流管理方式的出現(xiàn)，要想使得信息技術(shù)廣泛的應用到物流管理中來，從而提高工作效率，就需要科技的進步與創(chuàng)新。此外，隨著信息技術(shù)的不斷應用，在現(xiàn)代物流管理中也出現(xiàn)了電子通訊設備以及電子商務，這些在技術(shù)上的進步和創(chuàng)新都有利于現(xiàn)代物流管理的順利進行。其次，科技的進步與創(chuàng)新從一定程度上改變了人們的思維方式，管理者的思維模式改變了，促使他們創(chuàng)新現(xiàn)代物流的管理方式，從而促進了現(xiàn)代物流管理的進一步發(fā)展。
二、在科技進步與創(chuàng)新的背景下優(yōu)化現(xiàn)代物流管理的措施
（一）建立健全現(xiàn)代物流管理體制
要想使我國的現(xiàn)代物流管理得到進一步的發(fā)展，首先要做的就是提高物流管理人才的管理水平。如對現(xiàn)有的物流管理人員進行培訓，使他們了解現(xiàn)代物流管理的知識，并學會靈活運用。在管理人員掌握管理知識的前提下，企業(yè)還可以開展“管理競賽活動”，并對表現(xiàn)突出的員工進行獎勵，激發(fā)他們的學習積極性。此外，還要培養(yǎng)管理人員的創(chuàng)新意識，在科技進步的基礎上努力提高自身的專業(yè)素質(zhì)，并對管理水平進行積極的創(chuàng)新，從而提高現(xiàn)代物流管理水平。此外，企業(yè)內(nèi)部要合理安排管理人員的崗位，使每一個管理人員都能在自己的崗位上發(fā)揮出最大的優(yōu)勢。其次，要想使得我國的物流管理更加合理，最重要的就是對物流活動進行規(guī)范化的管理，這就需要優(yōu)化物流的管理機制。如在科技進步與創(chuàng)新的基礎上，將信息化技術(shù)與現(xiàn)代物流管理結(jié)合起來，這樣不僅能夠使物流管理機構(gòu)及時準確的掌握市場上的物流發(fā)展趨勢，還能夠調(diào)整物流管理體制，是物流管理更加合理化、規(guī)范化。
（二）為現(xiàn)代物流管理的科技進步與創(chuàng)新提供一個良好的平臺
現(xiàn)代物流管理技術(shù)的進步與創(chuàng)新是一個及其復雜的過程，所以企業(yè)要對現(xiàn)代物流管理技術(shù)的進步與創(chuàng)新提供一個良好的平臺，從而提高現(xiàn)代物流管理水平。如管理人員在管理的過程中運用信息技術(shù)來進行輔助管理，可以通過計算機、電子通訊設備以及信息處理器等來對一些信息進行綜合處理，還可以通過電子商務系統(tǒng)拉近企業(yè)與消費者之間的距離，這樣方便了管理者收集客戶意見和改進工作。此外，企業(yè)還要為管理者在管理技術(shù)的創(chuàng)新方面提供良好的平臺，如加強各企業(yè)物流管理者之間的聯(lián)系，使管理者們通過學術(shù)交流，改進自己在管理中的不足之處，從而激發(fā)自身的創(chuàng)新意識，促進現(xiàn)代物理管理制度的建立和完善。
（三）政府加強對現(xiàn)代物流管理的重視度
政府部門頒布的一些政策和措施對企業(yè)的發(fā)展具有一定的促進作用，所以政府部門要加強對企業(yè)的重視度，促使企業(yè)更快更好的發(fā)展。對于現(xiàn)代物流管理部門來說，政府首先要加大對現(xiàn)代物流管理的資金投入，如對于一些積極創(chuàng)新管理制度的企業(yè)，政府要給予經(jīng)濟上的扶持，并大力支持其科學技術(shù)的進步與創(chuàng)新。其次，政府還可以制定相應的獎勵政策，如對一些具有科技創(chuàng)新意識并在科技創(chuàng)新上取得成效的企業(yè)，可以免收一些稅務；政府可以成立專門的資金項目對企業(yè)進行撥款，讓企業(yè)對管理人員進行培訓，并對每一個企業(yè)的培訓結(jié)果進行評比，獲勝的企業(yè)可以得到額外的獎勵。這樣一來，不僅解決了企業(yè)由于資金短缺而無法進行科技創(chuàng)新的困境，也大大的激發(fā)了企業(yè)的積極性，使企業(yè)更好的進行現(xiàn)代物流管理制度的建設。最后，政府還要加強企業(yè)與高校之間的聯(lián)系，使企業(yè)與高校之間建立良好的合作關系，這樣一來高校畢業(yè)生就可以直接在企業(yè)中工作，實現(xiàn)了技術(shù)人員的優(yōu)化配置。除了與高校之間建立良好的合作關系以外，政府還要加大投資力度，引進海外技術(shù)人員，優(yōu)化我國的現(xiàn)代物流管理機制。
三、結(jié)語
現(xiàn)階段我國的現(xiàn)代物流管理水平雖然在科技進步與創(chuàng)新的影響下得到了一定程度的發(fā)展，但是由于技術(shù)上的制約和一些外部因素的影響使得我國的物流管理還存在著許多問題。面對這些問題，我們首先要做的就是大力發(fā)展科學技術(shù)，提高管理人員自身管理水平，此外，政府部門也要加大對企業(yè)的扶持力度，在政府與企業(yè)的共同努力下，實現(xiàn)科技的進步與創(chuàng)新，提高我國的現(xiàn)代物流管理水平。
1財政科技項目經(jīng)費的管理風險
財政科技項目經(jīng)費的管理風險是指不可抗力之外的風險,是經(jīng)費分配和使用中的風險。管理風險可分為檢查風險和控制風險。檢查風險是由于工作疏忽或、工作人員能力不勝、管理制度缺陷或監(jiān)督手段落后而未能及時發(fā)現(xiàn)重大問題的可能性,存在于經(jīng)費預算分配和使用的監(jiān)督檢查過程;控制風險是指經(jīng)費在分配和使用中因組織機構(gòu)內(nèi)部控制制度缺位或失效、管理制度的自身缺陷或管理混亂,有章不循、有法不依,導致內(nèi)部控制和規(guī)章制度所應有的糾錯機制不存在或失效,而發(fā)生無意差錯或惡意舞弊的可能性,存在于經(jīng)費預算分配和使用過程。管理風險導致的結(jié)果或是立項錯誤,經(jīng)費低效、無效投入,或是經(jīng)費被挪用、侵占、浪費,項目失敗或自始未執(zhí)行。
2風險控制與責任機制
建立健全并嚴格實施相關法律法規(guī)和規(guī)章制度,以強化責任機制,是控制管理風險的重要途徑?？刂骑L險是責任機制的功能之一。經(jīng)過多年努力形成的財政科技經(jīng)費管理制度體系為風險控制機制與責任機制的建立健全提供了基礎。目前的問題是在現(xiàn)有的基礎上如何進一步完善責任機制,在樹立管理風險觀念的基礎上通過何種途徑強化風險控制。
2.1 完善責任機制――財政科技項目經(jīng)費管理使用中民事責任制度的引入
現(xiàn)行財政科技項目經(jīng)費管理辦法中,對科技經(jīng)費管理使用中的違法違規(guī)違紀行為,行政主管部門進行責任追究主要包括兩個方面:一是對一般違反規(guī)定者,由主管部門在其權(quán)限范圍內(nèi)進行行政處理,同時建議有關部門給予紀律處分;二是對構(gòu)成犯罪的,依法移送司法機關追究刑事責任。在這過程中涉及三個權(quán)限:行政處理權(quán)(包括限期整改、停撥經(jīng)費等行政措施,以及有限的行政處分權(quán)和行政處罰權(quán))、建議權(quán)、移送權(quán)。其中行政處理權(quán)為實體權(quán)限。這意味著對財政科技經(jīng)費負有直接監(jiān)管責任的主管部門,對經(jīng)費管理使用中出現(xiàn)的違規(guī)違紀行為,只能在其權(quán)限范圍內(nèi)行使一定的行政處理權(quán)。
但是,科技項目(課題)采用委托制,科技項目合同屬于技術(shù)開發(fā)委托合同,根據(jù)《合同法》訂立,適用《合同法》的有關規(guī)定。合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權(quán)利義務關系的協(xié)議。而在科技項目合同中,作為委托方的科技行政部門不是民事主體,在行政法律關系上其地位與其他主體并不對等。但根據(jù)《民法通則》、《行政訴訟法》和《國家賠償法》,行政機關可以作為民事訴訟主體參加民事訴訟,承擔民事侵權(quán)責任。科技行政部門為行使科技管理公共職能、落實科技計劃,向社會科技項目指南,接受項目申請或投標,通過論證評審等程序遴選項目,以合同的方式組織項目實施,并對實施過程及結(jié)果進行管理、檢查和監(jiān)督。在這個過程中,科技行政部門作為行政主體,依法行使選擇項目承擔者、確定科技項目及項目經(jīng)費使用的監(jiān)督管理,并以合同的形式組織項目實施等行政職能;在發(fā)生科技計劃實施及經(jīng)費使用管理等方面的糾紛時,以委托合同的當事人參加民事訴訟,作為民事訴訟主體,與其他相關責任主體的法律地位是平等的。因此與一般委托事項不同,科技項目合同的責任主體包括:主管科技計劃的科技行政部門,負責科技計劃管理、項目審批和研發(fā)經(jīng)費的撥付,有權(quán)按照合同的要求,監(jiān)督檢查項目實施進展和經(jīng)費使用情況,主持項目驗收,并對無故未按合同約定撥付研發(fā)經(jīng)費承擔違約責任;項目承擔單位,有權(quán)按照合同的要求,組織實施研發(fā)工作,合理使用研發(fā)經(jīng)費,有責任按合同規(guī)定的內(nèi)容和時間完成研發(fā)任務,接受科技行政部門及其授權(quán)或委托機構(gòu)的監(jiān)督和評估,并對未按規(guī)定實施研發(fā)、挪用或未按規(guī)定使用研發(fā)經(jīng)費承擔違約責任;受科技行政部門授權(quán)或委托的項目實施管理機構(gòu)(一般為項目承擔單位的主管部門或被上一級科技行政部門委托的地方科技行政部門),有權(quán)按合同的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)協(xié)助委托部門監(jiān)督、檢查項目進展和經(jīng)費使用情況,協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行中出現(xiàn)的問題,組織項目驗收,有責任及時反饋合同執(zhí)行中出現(xiàn)的問題并提出相關建議,并對因履行職責不力造成項目延誤、停滯或失敗承擔相應責任。此外,設置監(jiān)理單位的情況下,監(jiān)理單位作為獨立的一方,受科技行政部門的委托,對項目的實施情況實行中期檢查或評估,其權(quán)利和義務由委托合同約定;項目研發(fā)需要外單位合作時,由項目承擔單位委托合作單位并訂立合作研發(fā)合同,合作內(nèi)容應當是項目實施計劃的一部分,合作合同從屬于主合同(項目合同),合作單位成為項目責任主體的一方,有權(quán)取得并按合同使用合作經(jīng)費,有責任在規(guī)定的時間內(nèi)完成合同任務;受委托承擔項目評估及經(jīng)費審計的咨詢機構(gòu)和審計機構(gòu)(中介機構(gòu)),根據(jù)委托合同行使職權(quán),并為故意或過失違法導致虛假披露而產(chǎn)生的損害后果承擔責任;為使科技項目的實施管理更加科學化和民主化,在項目立項和結(jié)題驗收工作中引入了專家評審機制。因此在項目及經(jīng)費管理中出現(xiàn)一個特殊的責任主體,即評審專家。評審專家包括技術(shù)專家、管理專家和財務專家,他們以其專業(yè)技能、專門的資格和行政管理部門對其資歷及信用的信賴而被委以項目及預算評審的任務,其評審意見成為項目取舍的重要參考。由于評審專家以自然人的身份直接接受行政部門的委托,與委托方直接構(gòu)成合同關系,其評審行為與所在的工作單位無關,在行使評審權(quán)限的同時,承擔著客觀、科學、公正履行職責的義務,并對自己的違法違紀行為導致的損害承擔責任。上述分析可見,構(gòu)成科技項目實施及經(jīng)費管理使用責任機制的,是相關各責任主體的權(quán)限和職責,而各責任主體的權(quán)限和職責是通過合同的實施來實現(xiàn)的。各責任主體的合同關系構(gòu)成相互間的民事法律關系。委托制將市場機制引入政府項目的實施管理。委托制下的科技項目及其經(jīng)費的分配使用實行合同管理,具備民事活動的基本特征,將民事責任制度引入財政科技項目經(jīng)費的使用管理,是必要的和可行的。
事實上,在現(xiàn)行科技項目管理辦法及項目合同的責任條款中,已經(jīng)包含一些民事責任要素,如收回撥款(即返還財產(chǎn))、賠償損失等規(guī)定。但主要還是以行政處理為主,民事經(jīng)濟責任的規(guī)定少且可操作性不強。為了在財政科技項目經(jīng)費使用管理中引入民事責任制度,應進一步將《合同法》、《民法通則》中的相關責任條款具體化到各類科技項目管理辦法及項目合同中,使之具有可操作性。
2.2 風險控制機制的建立和健全
健全的責任機制,有助于遏制“不利后果”的經(jīng)常發(fā)生,從而降低科技項目經(jīng)費的管理風險。但從科學管理的角度,我們更需要事前控制和過程控制,將不利后果防范于未然。這就要求建立健全風險控制機制,使財政科技項目經(jīng)費的管理風險控制在科技項目的立項和實施的全過程,在工作的各個階段形成糾錯機制。
2.3 組織機構(gòu)的內(nèi)部控制
現(xiàn)代管理理論認為,錯弊的防范機制包括法律法規(guī)(使其不敢)、職業(yè)道德教育(使其不愿)、內(nèi)部控制(使其不能)。其中內(nèi)部控制是風險管理的重要內(nèi)容。
管理風險產(chǎn)生于管理過程,而管理過程即各個組織機構(gòu)的運行過程。行使項目計劃、立項審批權(quán)的各級行政主管部門是一個組織機構(gòu),項目歸口管理部門(主管部門即項目組織單位)是一個組織機構(gòu),項目監(jiān)理及評估、審計單位是一個組織機構(gòu),我國現(xiàn)行科技項目管理體制要求項目承擔者應當是一個組織機構(gòu)(不分所有制的企業(yè)、事業(yè)單位,包括學校、科研院所),這個組織機構(gòu)即通常所說的項目承擔單位或依托單位。即使項目承擔者“個體”色彩比較濃厚的自然科學基金項目,管理制度也要求有依托單位,以提供必要的項目實施保障條件,因此項目經(jīng)費的實際控制者也是一個組織機構(gòu)。這些組織機構(gòu)既是科技項目運行的載體,也是項目及其經(jīng)費管理風險的發(fā)源地?？刂乒芾盹L險的關鍵,就在于在這些相關組織機構(gòu)的內(nèi)部,切實建立行之有效的內(nèi)部控制制度,通過內(nèi)控制度的實行,形成一種控制機制,使組織機構(gòu)的各類資產(chǎn)安全流動,各項工作的差錯率保持在可容忍的水平,科技項目經(jīng)費的分配和使用合法合規(guī),使用效果達到合理要求,無效使用和損失雖不能杜絕,但應達到最低程度。要形成這種機制,有必要在科技項目經(jīng)費的管理使用全過程,即在參與項目經(jīng)費管理使用的各組織機構(gòu)――立項審批部門、項目主管部門、項目承擔或依托單位、項目監(jiān)理及審計等機構(gòu)中引入全員參與的風險控制,健全組織機構(gòu)內(nèi)部控制運行規(guī)范。
2.3.1樹立整體風險管理觀念。整體風險管理是指由決策層、管理層和其他人員共同參與的、旨在實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的過程。一個組織機構(gòu)的整體風險管理目標是通過內(nèi)部控制,為其業(yè)務運行(經(jīng)營管理)的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全、財務報告及相關信息的真實完整、運營效率及效益的提高、發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)提供合理保證。為此,應當摒棄原有的風險管理僅是領導層的職責、內(nèi)部控制局限于會計控制的觀念和方法,建立整體風險管理的思維模式,將風險管理的職責落實到單位全員,將風險管理工作貫穿于業(yè)務的全過程。
2.3.2治理結(jié)構(gòu)控制。組織機構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)包括決策、管理、運營以及內(nèi)部監(jiān)督等各個層次、部門的設置和安排。合理有效的治理結(jié)構(gòu)的基本要求是權(quán)責分明、各司其責、信息流暢、溝通正常而又互不干涉。
2.3.3內(nèi)部機構(gòu)(部門)設計及其權(quán)責分配控制。內(nèi)部機構(gòu)(部門)的設計以及賦予各機構(gòu)的權(quán)力和責任,應當滿足合理有效的治理結(jié)構(gòu)的要求。對于財政科技項目經(jīng)費的風險管理來說,機構(gòu)(部門)設計及其權(quán)責分配基本的控制原則應當是:組織項目立項評審的部門,獨立于項目審批部門;各個項目的經(jīng)費預算部門,獨立于項目遴選、項目合同簽訂及后續(xù)管理部門;項目驗收部門,獨立于項目審批部門。上述部門相互獨立,而履行項目立項、實施及經(jīng)費預算、使用情況監(jiān)督職權(quán)的部門,獨立于上述各部門。
2.3.4人力資源控制。財政科技項目經(jīng)費管理使用的整體風險管理,組織機構(gòu)的人員配備是最重要的控制環(huán)節(jié)。財政科技項目經(jīng)費的各類管理風險,其實質(zhì)是人的風險。人員風險是管理風險的關鍵控制點。用人之道,道德為先。對于人員的配備,業(yè)務水平是能否勝任崗位職責的條件,誠實、正派、責任心、使命感更是必備條件。在人力資源控制過程中,應當實施人員培訓和教育計劃,而體現(xiàn)在崗位責任制中的獎懲等激勵政策更是必需的。好的人力資源政策能夠有效控制因工作失誤或舞弊帶來的管理風險。
2.3.5不相容職務控制。組織機構(gòu)內(nèi)部,在崗位設置和職權(quán)分配中實行不相容職務分離,可以有效控制管理風險:業(yè)務的授權(quán)與執(zhí)行相分離、業(yè)務的執(zhí)行與審核監(jiān)督相分離、業(yè)務的執(zhí)行與相關資產(chǎn)的保管相分離、業(yè)務的執(zhí)行與會計記錄相分離、資產(chǎn)的保管和會計記錄相分離。不相容職務分離原則在實際工作中得到普遍應用,但嚴格執(zhí)行且持之以恒并不容易。尤其是規(guī)模較小的組織機構(gòu),為節(jié)約人手而“身兼數(shù)職”。在此情況下,采取“業(yè)務外包”可以降低管理風險,如記帳、會計外包等。
2.3.6授權(quán)審批控制。所謂授權(quán)控制是指各項業(yè)務的辦理,必須由被批準和被授權(quán)人去執(zhí)行。授權(quán)控制的范圍包括用人之權(quán)、用錢之權(quán)和做事之權(quán)。授權(quán)控制的類型有常規(guī)授權(quán)與特別授權(quán),其形式有書面授權(quán)(制度、備忘錄、授權(quán)書、委托書等)和口頭授權(quán)(當眾授權(quán))。授權(quán)審批控制的核心意義在于不得越權(quán),越權(quán)往往為舞弊打開方便之門。
2.4 外部監(jiān)督
財政科技項目經(jīng)費管理使用過程的外部監(jiān)督,涉及第三方風險評估、全過程信息公開、后績效考核、信用制度建設、財政科技經(jīng)費預算分配權(quán)的改革、財政科技項目經(jīng)費管理的法治建設等方面的問題。
2.4.1第三方風險評估。對重大科技項目在立項審批、項目實施、項目監(jiān)理等各個階段的風險進行事前評估,旨在識別各類管理風險,及時防范、控制財政科技項目經(jīng)費的管理使用風險。風險評估報告由科技項目管理行政部門委托不參與項目過程的第三方(如負責任的社會中介機構(gòu))提出,以保證評估意見的獨立和公正。評估對象應當包括項目立項審批機構(gòu)、項目主管部門、項目承擔或依托單位、項目監(jiān)理檢查單位的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;項目在技術(shù)方面的創(chuàng)新性和可行性;項目經(jīng)費預算的合理性及合規(guī)性;項目承擔單位對項目經(jīng)費支出的審批制度和會計核算方法的建立情況及其被全面執(zhí)行的可能性。評估報告應提出關鍵風險點,為項目監(jiān)督管理部門對項目管理風險的事前控制提供依據(jù)。
2.4.2全過程信息公開。信息公開是有效的防腐劑?？萍柬椖咳^程信息公開,旨在將科技項目置于社會監(jiān)督之下。全過程信息公開包括:立項審批程序公開,專家評審意見公開,項目承擔單位情況公開,項目經(jīng)費預算和實際支出明細公開,項目監(jiān)理檢查情況公開,項目結(jié)題驗收情況公開,信用情況公開,項目績效考核公開,后績效情況公開。社會監(jiān)督有利于促進科技項目組織實施的規(guī)范化,有利于提高項目成功率,減少財政科技經(jīng)費的管理風險。
2.4.3后績效考核。績效考核發(fā)生在項目結(jié)題驗收階段,后績效考核則發(fā)生在項目驗收之后的若干年內(nèi)。二者均屬于項目的后續(xù)管理,但后績效考核更有意義。財政科技經(jīng)費資助科技項目的重點,是項目的研究、開發(fā)及項目產(chǎn)品的試驗和試制,項目驗收并不意味著項目的結(jié)束。多數(shù)情況下,科技項目根據(jù)合同驗收之后,進入成果轉(zhuǎn)化(產(chǎn)業(yè)化)階段。在項目產(chǎn)品壽命周期內(nèi),還伴隨著產(chǎn)品的技術(shù)革新和升級。因此科技項目的實際執(zhí)行期要長于項目的合同執(zhí)行期;項目的后績效考核,是對項目實際執(zhí)行期情況的考核。通過后績效考核,可以正確評價項目遴選、立項審批和組織實施工作,反映科技項目的成敗和財政經(jīng)費的使用效果;強化科研成果管理;更能夠甄別項目的優(yōu)劣和真?zhèn)?為日后科技項目及其經(jīng)費的風險識別提供借鑒。為保持客觀、公正性,后績效考核可由科技項目管理行政部門委托不參與項目過程的第三方進行。
2.4.4信用制度建設。市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟、信用經(jīng)濟。對于置身于市場經(jīng)濟大環(huán)境下的各類科技項目,需要一個良好的誠信環(huán)境?？萍夹庞弥贫冉ㄔO的目標,是不斷優(yōu)化科技項目管理實施環(huán)境,降低項目管理中的環(huán)境風險?？萍柬椖繉嵭泻贤芾?適用于科技項目的信用制度,其核心是項目的各個階段、各相關方面的人員遵紀守法、執(zhí)行合同的情況。具體包括:項目行政管理和主管部門人員守法廉政、履行職責情況(如是否在合同規(guī)定時間內(nèi)下?lián)茼椖拷?jīng)費);項目承擔單位和依托單位管理人員履行合同規(guī)定的權(quán)利義務情況(如是否按合同規(guī)定的預算管理使用項目經(jīng)費,如實上報項目實施和經(jīng)費使用情況);承擔項目具體實施的科技人員誠信情況(如是否尊重科學,實事求是,如實報告項目研發(fā)和經(jīng)費開支);項目監(jiān)理單位工作人員廉潔清正、執(zhí)行監(jiān)理合同情況(如是否盡職調(diào)查、如實報告項目階段性情況);承擔科技項目審計、評估的社會中介機構(gòu)專業(yè)人員的誠信度(出具審計、評估報告的真實性,是否造假或協(xié)助造假);參與項目立項、驗收評審的專家的獨立、公正能力(“專家風險”的高低、專家意見的可信度決定于發(fā)表評審意見的專家是否具備堅持客觀公正的能力)等等。有效的信用制度必須建立在信息公開的基礎上。作為科技項目實施管理全過程信息公開的一個方面,社會監(jiān)督能夠促進科技信用制度的建設。
2.5 經(jīng)費預算分配權(quán)的改革及法治建設
2.5.1財政科技項目經(jīng)費預算分配權(quán)的改革
科技型中小型企業(yè)是高新科技產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，它們是我國經(jīng)濟社會發(fā)展活動中最具有活力和最具有潛力的企業(yè)群體，同時也是建設中國特色社會主體國家中重要的因素，在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中扮演著重要的角色。但是，目前中小型企業(yè)在財務管理方面還存在諸多問題，本文通過對陜西省48家科技型中小企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀情況進行了問卷調(diào)查，調(diào)查研究情況如下：
1 資料與方法
1.1 研究思路
本研究以陜西省科技型中小企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀為出發(fā)點，分析該類企業(yè)在財務管理方面存在的問題，提出解決問題的對策，并在案例企業(yè)試用，進一步完善后應用于我省科技型中小企業(yè)，提升我省科技型中小企業(yè)競爭力。
1.2 研究方法與實施步驟
本研究項目采用問卷調(diào)查、統(tǒng)計分析、個案研究以及歸納等方法，了解我省科技型中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，使企業(yè)認識到財務管理在企業(yè)發(fā)展中的地位，通過分析比較找出普遍存在于我省科技型中小企業(yè)有關財務管理方面的問題，提出行之有效的對策，彌補我省科技型中小企業(yè)在財務管理方面的不足，進一步完善后應用于我省科技型中小企業(yè)。通過對調(diào)查問卷的數(shù)據(jù)進行整理，我們做出中小企業(yè)相關調(diào)查問卷及分值表（分值5分為滿分）。（表1）
2 研究中發(fā)現(xiàn)的問題以及對策
根據(jù)陜西省科技型中小企業(yè)相關調(diào)查問卷及分值表可知：我省中小企業(yè)財務管理制度平均分為2.54分、合理的資金管理方面平均分2.6分，經(jīng)濟責任制完善情況平均分為2.5分，財務預警機制完善情況平均分為2.6分，財務人員學歷要求方面平均分為2.75分，財務人才易流失方面平均分為3.02分，融資渠道廣泛的平均分為2.67分、合理資本結(jié)構(gòu)的平均分為2.56分，由此可知我省科技型中小企業(yè)在財務管理、融資渠道等方面都不盡人意，而且各中小企業(yè)普遍存在財務人才流失嚴重的問題。下面根據(jù)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的中小型企業(yè)財務方面存在的問題進行分析并提出相關解決措施。
2.1 財務管理中存在的問題
2.1.1 財務管理制度不完善，財務監(jiān)控能力不強
經(jīng)過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，中小型企業(yè)在財務處理這方面顯得十分混亂，比如項目研發(fā)的費用和費用的歸集劃分的很不明確。從1998年開始政府開始鼓勵我國的高新創(chuàng)新技術(shù)的發(fā)展，并且陸續(xù)出臺了很多優(yōu)惠的政策來保證中小型企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，比如，2003年頒布并實施的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，國家法政委、財政部、科技部、等12部政委在2007年的《關于支持中小型企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的若干意見》，科技部在2014印發(fā)《中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理暫行辦法》的通知，以及稅務局、國家稅務總局聯(lián)合《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》。但是在實際的實施過程當中，很多的科技中小型企業(yè)在關于研發(fā)費用上面處理的非常不合理，比如研發(fā)費用的核算在管理的二級科目中處理，把一些和研發(fā)無關的費用也算到研發(fā)費用，或者是把多個研發(fā)項目的費用歸集到一起等等。這些在財務管理方面不合理的情況在嚴重影響企業(yè)申請政府優(yōu)惠政策的順利通過。
財務管理存在于中小型企業(yè)的整個經(jīng)濟活動之中，就目前以陜西省的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前存在一些小型的企業(yè)在財務管理方面還處于記賬的階段。這種財務管理模式在對資金的活動和資金關系處理以及事后控制方面明顯存在嚴重的不足，科技創(chuàng)新是這種中小型企業(yè)發(fā)展的關鍵，如何保證中小企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，那么就需要中小型企業(yè)把投資方向放在科技創(chuàng)新投資方向。
2.1.2 融資路徑不順暢
資金是企業(yè)發(fā)展的基礎，是企業(yè)的生存發(fā)展的血液，因為現(xiàn)在科技領域的發(fā)展速度非常的快，科技中小型企業(yè)要想跟上時代的步伐，就需要加大投資力度加快自己產(chǎn)品研究開發(fā)的速度，提高自己企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，而技術(shù)創(chuàng)新需要巨額的資金，同時技術(shù)創(chuàng)新之后帶來的企業(yè)迅速發(fā)展又需要巨額資金的支撐，因此僅僅依靠企業(yè)自己的資金完全無法滿足企業(yè)技術(shù)的創(chuàng)新積極企業(yè)的發(fā)展。因為中小型企業(yè)在開發(fā)新技術(shù)方面具有很高的風險，再加上我國市場上市的門檻非常的高，以及證券市場的容量不多，中小型企業(yè)很難和資本市場融資。另一個問題就是，中小型企業(yè)中的資產(chǎn)都是都技術(shù)專利等無形的資產(chǎn)，很難用作抵押貸款，因此通過和銀行融資這條路也走不通。因此很多的中小型企業(yè)采用了股權(quán)融資或者債券融資這一策略，但是這在很大程度上約束了企業(yè)的發(fā)展。
2.1.3 財務人才流失嚴重
人才的流失往往給企業(yè)的生存帶來嚴重的威脅。在這個世紀企業(yè)之間人才的爭奪也來越嚴重。由于在高科技方面的財務人才往往是供不應求，雖然中小型企業(yè)為了招聘到高技術(shù)的財務人才，在薪資方面也是不斷的提升，但是這也阻擋不了每年中小型企業(yè)中人才的流失，企業(yè)之間互相挖墻腳的事情已經(jīng)屢見不鮮，財務人才的流失不僅讓企業(yè)在人力資本上的付出毀于一旦，也嚴重影響著企業(yè)的核心競爭力。
2.2 科技創(chuàng)新企業(yè)財務管理方面問題的分析及對策
2.2.1 很多的中小企業(yè)起步晚，規(guī)模比較小，為了節(jié)約資金，采取傳統(tǒng)的管理模式，沒有建立完善的財務管理制度。而企業(yè)的管理人員大部分原來是技術(shù)人員，在財務管理方面的意識薄弱。他們往往把精力放在技術(shù)的研發(fā)上面，完全沒有認識到財務管理的重要性，認為財務管理只是負責資金的使用和費用報銷的部門，在科技研發(fā)過程當中忽視讓財務人員參與，導致在資金的投入方面沒有計劃性，在技術(shù)開發(fā)的過程當中，也沒有很好的監(jiān)督和控制，嚴重缺乏財務管理方面的知識，讓財務管理喪失了在企業(yè)中的地位。
所以企業(yè)就需要規(guī)范好財務管理制度，同時要做好資金使用，資金控制，以及在技術(shù)研發(fā)過程當中費用的全面預算，讓財務管理部門參與技術(shù)研發(fā)項目的整個過程，做好事前計劃，事中監(jiān)督，事后核查的工作。此外還需要加強企業(yè)領導的財務管理意識，培養(yǎng)一支高素質(zhì)財務管理的團隊。
2.2.2 科技型中小企業(yè)的資金大部分來自企業(yè)自身的資金以及債券融資和政府的扶助資金。中小型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)資金有限，而在企業(yè)初期的建設過程中資金的投入比較大。比如在場地的選擇，研發(fā)設備的購買以及招聘人才。這樣導致把科技成果產(chǎn)業(yè)化的資金非常少。雖然政府對中小型企業(yè)的發(fā)展有扶助政策，但是國家的扶助資金的申請往往需要花很長的一段時間，解決不了中小型企業(yè)在建設初期的燃眉之急。在銀行方面，由于考慮到中小型企業(yè)發(fā)展的高風險，且很多企業(yè)還沒有形成自己的品牌，信用狀況不明確，很多銀行都不愿意把錢貸給中小型企業(yè)。另一方面，我國上市條件過于苛刻，忽視了中小型企業(yè)的成長潛力。
科技創(chuàng)新型中小型企業(yè)應該加強本身籌集資金的能力，積極開發(fā)出各種融資渠道，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。提高企業(yè)的科技創(chuàng)新能力。提升組織管理的水平，加強把科學技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化的能力，利用好國家扶助中小型企業(yè)的政策。努力爭取獲得國家科研課題的扶助和創(chuàng)新基金的支持。中小型企業(yè)規(guī)范好企業(yè)在研發(fā)項目的的核算。積極申請國家在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的各項基金，最大限度的獲得國家的各種政策。加強自身的素質(zhì)和努力提高自己企業(yè)的盈利狀況，獲得風險投資的青睞。
2.2.3 財務人才的流失有企業(yè)內(nèi)部管理、員工發(fā)展和職業(yè)規(guī)劃等多方面的原因，中小型企業(yè)應該樹立好正確的財務人才價值觀和知識效益的理念，把以人為本的信念加入到企業(yè)文化之中。重視對財務人才培養(yǎng)的投資，人力資源部門制定完善的獎懲制度。還可以用“年終獎”“股份制”等措施來留住企業(yè)的財務人才。使他們能夠全身心的投入到自己的工作當中。
3 結(jié)束語
文章通過問卷調(diào)查的方式對陜西省科技型中小型企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀作出了一系列的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在科技型中小型企業(yè)財務管理中存在的問題，分析問題存在的原因，并找出解決問題的辦法。希望本篇文章能給科技型中小型企業(yè)的發(fā)展提供一些建議。
參考文獻：
[1]莫苗苗.科技型中小企業(yè)加強財務管理策略的研究[J].財視頻道，2011（4）：41-42.
