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時(shí)間：2023-06-05 08:44:13
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答：黨的十八屆五中全會(huì)提出，“建立個(gè)人學(xué)習(xí)賬號(hào)和學(xué)分累計(jì)制度，暢通繼續(xù)教育、終身學(xué)習(xí)通道”?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)教師隊(duì)伍建設(shè)的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2012〕41號(hào)）提出，實(shí)行五年一周期不少于360學(xué)時(shí)的教師全員培訓(xùn)制度，推行教師培訓(xùn)學(xué)分制度?！督逃?國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部關(guān)于深化教師教育改革的意見(jiàn)》（教師〔2012〕13號(hào)）明確提出，教師培訓(xùn)實(shí)行學(xué)分管理，教師培訓(xùn)學(xué)分作為教師資格定期注冊(cè)、教師考核和職務(wù)（職稱）聘任的必備條件?！督逃筷P(guān)于深化中小學(xué)教師培訓(xùn)模式改革 全面提升培訓(xùn)質(zhì)量的指導(dǎo)意見(jiàn)》（教師〔2013〕6號(hào)）進(jìn)一步提出，建立培訓(xùn)學(xué)分認(rèn)證制度，學(xué)時(shí)學(xué)分合理轉(zhuǎn)化；建立教師培訓(xùn)學(xué)分銀行，實(shí)現(xiàn)教師非學(xué)歷培訓(xùn)與學(xué)歷教育學(xué)分互認(rèn)。
2010年，中央財(cái)政支持實(shí)施“國(guó)培計(jì)劃”，深化培訓(xùn)模式、管理機(jī)制等方面改革，加強(qiáng)培訓(xùn)團(tuán)隊(duì)和機(jī)構(gòu)建設(shè)，產(chǎn)生了較好的示范帶動(dòng)作用，教師培訓(xùn)機(jī)會(huì)逐漸增多，教師培訓(xùn)質(zhì)量逐步提高。但是，當(dāng)前教師培訓(xùn)仍然存在著重項(xiàng)目設(shè)計(jì)、輕整體規(guī)劃，重統(tǒng)一培訓(xùn)、輕教師選學(xué)，重短期學(xué)習(xí)、輕持續(xù)提升，重學(xué)時(shí)認(rèn)定、輕結(jié)果應(yīng)用等問(wèn)題，亟待進(jìn)一步改進(jìn)和完善。
2012年，教育部在遼寧、浙江、湖南、重慶等地啟動(dòng)教師培訓(xùn)學(xué)分管理試點(diǎn)。經(jīng)過(guò)3年多的試點(diǎn)工作，4省（市）試行教師培訓(xùn)學(xué)分管理取得了成效，教師全員培訓(xùn)有序推進(jìn)，培訓(xùn)專業(yè)化管理水平有效提升，教師參訓(xùn)動(dòng)力明顯增強(qiáng)，有力地促進(jìn)了教師專業(yè)持續(xù)發(fā)展，為研究起草《意見(jiàn)》、全面推行教師培訓(xùn)學(xué)分管理奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2.請(qǐng)介紹一下《意見(jiàn)》的總體思路
答：《意見(jiàn)》是“十三五”時(shí)期加強(qiáng)中小學(xué)教師培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)、切實(shí)提高教師培訓(xùn)針對(duì)性和實(shí)效性的重要舉措。針對(duì)教師培訓(xùn)管理中存在的不規(guī)范問(wèn)題和教師參訓(xùn)動(dòng)力亟待激發(fā)的現(xiàn)狀，《意見(jiàn)》提出，各地要以大力推行教師培訓(xùn)學(xué)分管理為抓手，著力構(gòu)建培訓(xùn)學(xué)分標(biāo)準(zhǔn)體系，科學(xué)規(guī)劃培訓(xùn)課程，積極推行教師培訓(xùn)選學(xué)，完善培訓(xùn)學(xué)分審核認(rèn)定制度，建立健全培訓(xùn)學(xué)分轉(zhuǎn)換與應(yīng)用機(jī)制，深化教師培訓(xùn)管理改革，進(jìn)一步提升培訓(xùn)質(zhì)量。
3.《意見(jiàn)》有哪些主要內(nèi)容？
答：《意見(jiàn)》共8條約2500字。包括三個(gè)方面的內(nèi)容。
一是提出總體要求（第1條）。明確教師培訓(xùn)學(xué)分管理要解決的主要問(wèn)題，提出推行培訓(xùn)學(xué)分管理的改革方向，并對(duì)建設(shè)教師培訓(xùn)學(xué)分標(biāo)準(zhǔn)體系、做好教師培訓(xùn)規(guī)劃進(jìn)行了重點(diǎn)闡釋。
二是明確主要措施（第2-7條）。包括分層提供培訓(xùn)課程、建立學(xué)分認(rèn)定規(guī)范、嚴(yán)格學(xué)分審核認(rèn)定、探索建立學(xué)分銀行和強(qiáng)化學(xué)分應(yīng)用等內(nèi)容。
三是加強(qiáng)組織保障（第8條）。主要就推進(jìn)教師培訓(xùn)學(xué)分信息化管理、落實(shí)教師培訓(xùn)學(xué)分管理職責(zé)等提出具體要求。
4.《意見(jiàn)》做了哪些制度設(shè)計(jì)創(chuàng)新？
答：《意見(jiàn)》以激發(fā)教師參訓(xùn)動(dòng)力，促進(jìn)教師終身學(xué)習(xí)，促進(jìn)教師持續(xù)成長(zhǎng)為目標(biāo)，對(duì)推動(dòng)和規(guī)范中小學(xué)教師培訓(xùn)學(xué)分管理做了以下制度設(shè)計(jì)創(chuàng)新。
一是構(gòu)建教師培訓(xùn)學(xué)分標(biāo)準(zhǔn)體系。《意見(jiàn)》明確提出，各地要以大力推行教師培訓(xùn)學(xué)分管理為抓手，著力構(gòu)建培訓(xùn)學(xué)分標(biāo)準(zhǔn)體系。學(xué)分標(biāo)準(zhǔn)體系的構(gòu)建將有助于各地科學(xué)制定教師培訓(xùn)周期規(guī)劃和年度計(jì)劃，有利于培訓(xùn)機(jī)構(gòu)分層、分類、分科建立教師培訓(xùn)課程體系，有利于推進(jìn)廣大教師按需開(kāi)展自主選學(xué)。
二是健全學(xué)時(shí)學(xué)分合理轉(zhuǎn)換機(jī)制。學(xué)時(shí)反映了學(xué)習(xí)的時(shí)長(zhǎng)，學(xué)分則反映了學(xué)習(xí)的質(zhì)量。針對(duì)當(dāng)前不少地區(qū)存在的學(xué)時(shí)與學(xué)分簡(jiǎn)單換算，未體現(xiàn)培訓(xùn)層級(jí)和學(xué)習(xí)成效差異，不能對(duì)教師參訓(xùn)學(xué)習(xí)形成激勵(lì)的問(wèn)題，《意見(jiàn)》明確提出，要合理制定培訓(xùn)學(xué)時(shí)與培訓(xùn)學(xué)分轉(zhuǎn)換辦法，體現(xiàn)培訓(xùn)級(jí)別和學(xué)員學(xué)習(xí)成效差異。在學(xué)時(shí)與學(xué)分的轉(zhuǎn)換上，實(shí)行培訓(xùn)層級(jí)不同、學(xué)員學(xué)習(xí)成效不同、承擔(dān)培訓(xùn)任務(wù)層次不同，差異性認(rèn)定培訓(xùn)學(xué)分的制度，體現(xiàn)了培訓(xùn)學(xué)分的“含金量”，將極大地調(diào)動(dòng)教師參訓(xùn)的積極性。
三是探索建立教師培訓(xùn)學(xué)分銀行?！兑庖?jiàn)》明確提出，探索建立教師培訓(xùn)學(xué)分銀行，記錄和存儲(chǔ)教師參加培訓(xùn)與自主研修的成果，推動(dòng)高等學(xué)校認(rèn)可培訓(xùn)學(xué)分，建立非學(xué)歷培訓(xùn)與學(xué)歷教育的銜接機(jī)制，搭建教師專業(yè)成長(zhǎng)的“立交橋”，拓寬教師終身學(xué)習(xí)通道。建立培訓(xùn)學(xué)分銀行將有力推動(dòng)高等院校、區(qū)縣研訓(xùn)機(jī)構(gòu)、一線學(xué)校的協(xié)同，促進(jìn)教師職前培養(yǎng)和職后培訓(xùn)的一體化。
四是注重發(fā)揮培訓(xùn)學(xué)分應(yīng)用價(jià)值。針對(duì)當(dāng)前培訓(xùn)學(xué)分管理執(zhí)行不到位、結(jié)果未有效運(yùn)用、未能發(fā)揮激勵(lì)功能等現(xiàn)象，《意見(jiàn)》提出，將培訓(xùn)學(xué)分與教師管理、學(xué)?？荚u(píng)和教育督導(dǎo)工作相結(jié)合；加強(qiáng)教師培訓(xùn)學(xué)分監(jiān)測(cè)與通報(bào)，分級(jí)落實(shí)監(jiān)測(cè)責(zé)任，及時(shí)年度和周期監(jiān)測(cè)報(bào)告。強(qiáng)化教師培訓(xùn)學(xué)分的有效應(yīng)用，將教師參與培訓(xùn)與自身專業(yè)持續(xù)發(fā)展結(jié)合，依托教師信息化管理平臺(tái)，建立教師培訓(xùn)檔案，適時(shí)記錄教師所學(xué)課程、學(xué)習(xí)成效和學(xué)時(shí)學(xué)分等關(guān)鍵信息，對(duì)教師遞進(jìn)式、持續(xù)性、終身化成長(zhǎng)起到重要的支撐作用。
5.《意見(jiàn)》出臺(tái)后，對(duì)貫徹實(shí)施有哪些要求？
答：推行教師培訓(xùn)學(xué)分管理是完善五年一周期的教師全員培訓(xùn)制度，健全教師培訓(xùn)管理機(jī)制，激發(fā)教師參訓(xùn)動(dòng)力，促進(jìn)教師終身學(xué)習(xí)的重要舉措，各級(jí)教育行政部門、教師研訓(xùn)機(jī)構(gòu)和廣大學(xué)校要高度重視，切實(shí)把培訓(xùn)學(xué)分管理作為推進(jìn)教師培訓(xùn)改革的重要抓手，結(jié)合自身實(shí)際抓好貫徹實(shí)施。
我受大會(huì)主席團(tuán)委托，向大會(huì)匯報(bào)公司七屆六次職代會(huì)籌備工作情況。
__年*月*日，公司七屆職代會(huì)四次聯(lián)席會(huì)議閉會(huì)后，工會(huì)即將代表提出有關(guān)建議和意見(jiàn)以書(shū)面形式提交行政領(lǐng)導(dǎo)，督促有關(guān)部門落實(shí)。半年來(lái)，公司各級(jí)積極貫徹會(huì)議精神，并落實(shí)了職工代表提出的有關(guān)建議。9月份，領(lǐng)導(dǎo)班子調(diào)整后，就著手對(duì)七屆六次職代會(huì)工作進(jìn)行了為期三個(gè)多月的分階段部署。
首先，為了進(jìn)一步完善企業(yè)各項(xiàng)管理工作，公司組織有關(guān)人員專程赴內(nèi)蒙、山東、河北、臺(tái)山等地學(xué)習(xí)兄弟企業(yè)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，并組織專題宣講會(huì)對(duì)廣大干部進(jìn)行宣傳，使大家深受啟發(fā)，收益非淺。
第二，針對(duì)當(dāng)前焊接現(xiàn)狀和管理現(xiàn)狀進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查，兩項(xiàng)調(diào)查共收回問(wèn)卷344份，收到建議110份。通過(guò)調(diào)查不僅從客觀上摸清了公司存在的一些問(wèn)題，而且從主觀上也使廣大職工對(duì)企業(yè)發(fā)展提高了認(rèn)同感和增強(qiáng)了信心。
第三，組織公司中層干部召開(kāi)管理工作研討會(huì)專題對(duì)公司資金管理、承包管理、培訓(xùn)管理、外包管理、班組建制等關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題進(jìn)行座談。參加座談會(huì)的干部不單純談問(wèn)題，而且更注重于提出解決問(wèn)題的思路和辦法。有許多通過(guò)群策群力、集思廣益的思路已被充實(shí)到本次經(jīng)理的行政工作報(bào)告中。
本次會(huì)議，即七屆六次職代會(huì)的主要議題是：全面適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。
提交本次大會(huì)審議和討論的文件有：《公司行政工作報(bào)告》、《20__年公司勞動(dòng)保護(hù)安全、環(huán)保技術(shù)措施計(jì)劃完成情況及20__年度勞動(dòng)保護(hù)安全、環(huán)保技術(shù)措施計(jì)劃報(bào)告》、《20__年度公司職工福利基金使用情況及20__年度職工福利基金收支預(yù)算情況報(bào)告》、《20__年度公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況匯報(bào)》、《20__年度職工統(tǒng)籌費(fèi)交繳情況匯報(bào)》、《20__年七屆職代會(huì)專門小組工作情況匯報(bào)》、《20__年度公司立功競(jìng)賽暨創(chuàng)建優(yōu)秀公司工作規(guī)劃》等七個(gè)文件。
為開(kāi)好本次職代會(huì)，公司工會(huì)和各基層工會(huì)主要做了四個(gè)方面的工作：
一是自去年11月份起召開(kāi)公司、基層二級(jí)民主懇談會(huì)，在各個(gè)層次，各個(gè)方面廣泛聽(tīng)取了近200人次的職工意見(jiàn)和建議。工會(huì)召集公司黨政主要領(lǐng)導(dǎo)與部分青年知識(shí)分子進(jìn)行民主懇談。工會(huì)將懇談會(huì)中職工的意見(jiàn)和建議以書(shū)面形式報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。
二是去年12月4日，召開(kāi)年內(nèi)職代會(huì)專門小組第二次例會(huì)專題研究職代會(huì)閉會(huì)期間的民主管理工作。規(guī)章制度、工資福利、民主評(píng)議、廠務(wù)公開(kāi)、集體協(xié)商五個(gè)專門小組對(duì)20__年工作進(jìn)行了總結(jié)。
三是人力資源、安全保衛(wèi)等有關(guān)部門對(duì)20__年《集體合同》履行情況進(jìn)行了自查。
四是閔行分公司召開(kāi)了基層職代會(huì)，對(duì)本部門20__年度工作進(jìn)行了認(rèn)真的總結(jié)，并對(duì)20__年工作做了規(guī)劃。
同時(shí)，以公司工會(huì)為主的大會(huì)籌備小組和有關(guān)部門認(rèn)真配合，積極工作，按要求完成文件起草工作。工會(huì)按照職代會(huì)有關(guān)規(guī)定，對(duì)本次職代會(huì)的具體工作與基層工會(huì)主席和職工代表組長(zhǎng)以及有關(guān)職能部門進(jìn)行了多次協(xié)商和安排。
本次大會(huì)分預(yù)備會(huì)議和正式會(huì)議兩個(gè)階段進(jìn)行。
20__年12月26日預(yù)備會(huì)議前，工會(huì)將本次會(huì)議的文件發(fā)到每個(gè)職工代表（包括列席代表）手中，以便代表們按時(shí)參加分組討論審議。20__年12月27日至20__年1月5日，預(yù)備會(huì)議期間，職工代表對(duì)大會(huì)文件進(jìn)行了專題學(xué)習(xí)討論。在民主懇談會(huì)和預(yù)備會(huì)議討論審議文件的過(guò)程中，職
工代表提出了一些中肯的意見(jiàn)和建議，主要有以下五點(diǎn)：1、成本管理問(wèn)題。
公司要切實(shí)推行資金集中管理和資金使用預(yù)算及申報(bào)制度，加強(qiáng)成本控制。對(duì)內(nèi)要從車輛的使用、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)等方面要采取預(yù)算管理和費(fèi)用包干管理，控制“出血點(diǎn)”。對(duì)外要完善外包單位的結(jié)算工作，降低招投標(biāo)成本。
2、承包管理及經(jīng)濟(jì)責(zé)任制問(wèn)題。
公司在施工管理上應(yīng)采取憑《施工任務(wù)單》結(jié)算制度。項(xiàng)目承包管理制度要有可操作性，項(xiàng)目施工中要切實(shí)落實(shí)專人做好承包的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，在承包管理的執(zhí)行過(guò)程中要完善相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。
3、培訓(xùn)及人才培養(yǎng)問(wèn)題。
公司要完善職工自我培訓(xùn)的激勵(lì)機(jī)制，無(wú)論單一崗位培訓(xùn)，還是多工種技能培訓(xùn)，從企業(yè)“要我學(xué)”變?yōu)槁毠ぁ拔乙獙W(xué)”。公司應(yīng)從機(jī)制上和措施上鼓勵(lì)職工提高技能。
4、外包管理問(wèn)題。
外包隊(duì)伍和材料供應(yīng)商的選擇，除了有公司各部門進(jìn)行會(huì)審?fù)?。還應(yīng)采取各種渠道把他們資質(zhì)等級(jí)、工作實(shí)績(jī)、物供價(jià)格、職業(yè)素養(yǎng)等綜合能力實(shí)行公示制，讓職工評(píng)定并知曉。
5、班組建制問(wèn)題。
中圖分類號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：
人力資源是每家企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)關(guān)鍵要素,是推進(jìn)企業(yè)做強(qiáng)、做優(yōu)的持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力，燃?xì)夤疽獙?shí)現(xiàn)不斷創(chuàng)收的企業(yè)目標(biāo)，更要有完善的制度體系，高素質(zhì)的兩道團(tuán)隊(duì)健康的勞動(dòng)用工才能為燃?xì)夤緲?gòu)建和諧發(fā)展增添力量。如何將有限的人力資源充分發(fā)揮好，利用好，是燃?xì)夤臼滓娜蝿?wù)，要有“重視人才，善于發(fā)現(xiàn)人才，培養(yǎng)人才，使用人才”的管理理念，為企業(yè)不斷發(fā)展注入新的活力。
一、燃?xì)夤救肆Y源管理存在的主要問(wèn)題
1.人才結(jié)構(gòu)單一，缺乏經(jīng)營(yíng)管理人才
燃?xì)夤竟芾砑夹g(shù)人員專業(yè)管理能力不強(qiáng)，絕大部分是從公司內(nèi)部選拔任用，思維模式和工作方式比較傳統(tǒng)，缺乏創(chuàng)新，急需引進(jìn)、培養(yǎng)年輕有專長(zhǎng)、擁有現(xiàn)代技術(shù)與管理理念的后續(xù)人才。
2.用人制度不完善
企業(yè)仍然存在因事?lián)袢耍瑥?qiáng)調(diào)人適應(yīng)工作。部分崗位設(shè)置未能做到人盡其才，按才錄用和因事設(shè)崗的原則。用人機(jī)制和歷史遺留的原因，部分燃?xì)夤疚茨芡耆龅揭蚴略O(shè)崗。人員流動(dòng)率較低，沒(méi)有形成真正意義上的進(jìn)出機(jī)制，“優(yōu)勝劣汰”的原則在人力資源管理中并未形成，且由于地理位置、薪酬待遇等自身?xiàng)l件限制不能真正招到企業(yè)急需的人才。
3.企業(yè)人力資源管理機(jī)制不完善
燃?xì)夤静糠謲徫坏脑O(shè)置未能真正堅(jiān)持人盡其才、按才錄用和因事設(shè)崗的原則。在燃?xì)夤局?，現(xiàn)行的崗位技能工資制設(shè)計(jì)不夠合理，存在同崗?fù)瓴煌ぷ髁浚ㄙ|(zhì)量）的現(xiàn)象；薪酬不能與公司業(yè)績(jī)真正聯(lián)系起來(lái)，造成員工對(duì)收入滿意度低，導(dǎo)致員工主動(dòng)性不高，無(wú)法激發(fā)和保持員工的工作熱情；薪酬體系的不合理及自身?xiàng)l件限制，也導(dǎo)致公司難以引進(jìn)外部人才。實(shí)施崗位技能工資后，員工的收入有了明顯提高，但由于分配的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制沒(méi)有得到有效的發(fā)揮，出現(xiàn)了“相對(duì)大鍋飯”現(xiàn)象。
4.員工培訓(xùn)內(nèi)容比較單一，培訓(xùn)效果不佳
培訓(xùn)內(nèi)容（如業(yè)務(wù)培訓(xùn)、管理培訓(xùn)、態(tài)度培訓(xùn)、綜合素質(zhì)培訓(xùn)等）中業(yè)務(wù)培訓(xùn)占了相當(dāng)大的比重，大多數(shù)員工覺(jué)得在培訓(xùn)中學(xué)到的知識(shí)對(duì)實(shí)際工作作用不大。由于培訓(xùn)的內(nèi)容和方式不能清晰地傳達(dá)公司培訓(xùn)的戰(zhàn)略意圖及對(duì)員工的期望，這種信息的錯(cuò)失造成員工的感知與公司意圖的錯(cuò)位，是導(dǎo)致培訓(xùn)效果不佳的重要原因。
二、燃?xì)夤救肆Y源配置的基本原則
燃?xì)夤具M(jìn)行人力資源優(yōu)化配置必須遵循以下原則：
1.企業(yè)內(nèi)部為主的原則
燃?xì)夤驹谑褂萌瞬艜r(shí)，應(yīng)首先從本單位人才著手。企業(yè)內(nèi)部要建立起人力資源的開(kāi)發(fā)機(jī)制，使用人才的激勵(lì)機(jī)制。這兩個(gè)機(jī)制都很重要，如果只有人才開(kāi)發(fā)機(jī)制，而沒(méi)有激勵(lì)機(jī)制，那么本企業(yè)的人才就有可能外流。從內(nèi)部培養(yǎng)人才，給有能力的人提供機(jī)會(huì)與挑戰(zhàn)，造成緊張與激勵(lì)氣氛，是促成企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力。但是，這也并非排斥引入必要的外部人才。
2.能級(jí)對(duì)應(yīng)原則
燃?xì)夤救肆Y源優(yōu)化的目的應(yīng)該是使企業(yè)整體人力資源功能強(qiáng)化，人與崗位相匹配。對(duì)于不同能級(jí)水平的崗位，安排具有相應(yīng)能力的人才，做到能級(jí)對(duì)應(yīng)。
3.便于調(diào)節(jié)的原則
隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)員工的能力在各自的崗位也在不斷變化。因此，需要保證隨著企業(yè)崗位的變化，隨時(shí)對(duì)人員配備進(jìn)行調(diào)節(jié)，保證燃?xì)夤镜娜肆Y源能級(jí)對(duì)應(yīng)。避免一職定終身的現(xiàn)象發(fā)生。
4.優(yōu)勢(shì)定位原則
燃?xì)夤竟芾碚呖梢愿鶕?jù)員工的優(yōu)勢(shì)，安置到最有利于優(yōu)勢(shì)發(fā)揮的崗位上。同時(shí)，員工可以根據(jù)自身的優(yōu)勢(shì)，選擇適合自己的崗位，確保能級(jí)對(duì)應(yīng)，避免人力資源的浪費(fèi)。
三、燃?xì)夤救肆Y源管理對(duì)策及建議
因才施用，讓專業(yè)的人干對(duì)口的事，這是企業(yè)人力資源配置必須堅(jiān)持的基本原則。燃?xì)夤救肆Y源管理重點(diǎn)應(yīng)解決以下六個(gè)方面的問(wèn)題：
1.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)流程設(shè)置崗位，同時(shí)作好崗位分析和崗位測(cè)評(píng)，科學(xué)公正確定崗位類別和差異，并以此作為確定崗位工資的依據(jù)。依據(jù)崗位測(cè)評(píng)分析制定好崗位職務(wù)工作手冊(cè)，讓職工清晰了解從事本崗位工作應(yīng)具備的知識(shí)、能力，本崗位業(yè)務(wù)及流程、職責(zé)、權(quán)限、工作應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、與其他工作崗位的聯(lián)系等，確保內(nèi)部人力資源配置合理化。
2.針對(duì)專業(yè)技術(shù)人員數(shù)量不足、專業(yè)錯(cuò)位和專業(yè)不對(duì)口等現(xiàn)象，可以采取如下措施予以解決。一是宏觀評(píng)估整個(gè)公司的人才結(jié)構(gòu)，合理整合有限的技術(shù)資源；二是從大專院校招聘專業(yè)對(duì)口、綜合素質(zhì)好的畢業(yè)生到公司，充實(shí)現(xiàn)有技術(shù)力量；三是在同行業(yè)中挖掘適合公司的人才資源。
組建專業(yè)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)
客戶經(jīng)理人才提升管理1.人才引進(jìn)結(jié)合外部招聘和內(nèi)部招聘的方式，分別從知識(shí)、技能、態(tài)度、行為，四個(gè)方面考察欲引進(jìn)的人次。其中通過(guò)外部招聘引進(jìn)高素質(zhì)的應(yīng)屆畢業(yè)生以及經(jīng)驗(yàn)豐富的客戶經(jīng)理；通過(guò)內(nèi)部招聘的形式引進(jìn)行內(nèi)優(yōu)秀的柜臺(tái)人員。2.人才培訓(xùn)需要在人才引進(jìn)的同時(shí)開(kāi)展客戶經(jīng)理的培訓(xùn)工作，在培訓(xùn)過(guò)程中，首先需明確業(yè)務(wù)發(fā)展策略對(duì)客戶經(jīng)理的能力需求，其次，有針對(duì)性地制定培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)目標(biāo)，進(jìn)而組織實(shí)施相應(yīng)的培訓(xùn)，并且對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行相應(yīng)的反饋與監(jiān)測(cè)。針對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容可以從客戶經(jīng)理制度類培訓(xùn)、客戶經(jīng)理金融營(yíng)銷類培訓(xùn)、客戶經(jīng)理實(shí)戰(zhàn)類培訓(xùn)這三個(gè)方面進(jìn)行展開(kāi)。3.薪酬激勵(lì)應(yīng)通過(guò)相應(yīng)的薪酬激勵(lì)制度建立高效的激勵(lì)體制，使企業(yè)員工具備顧客導(dǎo)向意識(shí)和市場(chǎng)導(dǎo)向意識(shí)，為顧客提供更滿意的服務(wù)。其中存量客戶資源的分配是實(shí)施公司客戶經(jīng)理績(jī)效管理必不可少的第一步，因?yàn)榇媪靠蛻糍Y源的初始分配決定了他們可能創(chuàng)造價(jià)值和自身收益的空間，因此確定和衡量客戶經(jīng)理創(chuàng)造的價(jià)值或所祈禱的作用使解決客戶經(jīng)理績(jī)效管理問(wèn)題的核心。確定績(jī)效指標(biāo)和客戶分配原則，這樣可以得到每一位客戶經(jīng)理的任務(wù)貢獻(xiàn)度，任務(wù)貢獻(xiàn)度相對(duì)較高的客戶經(jīng)理可以分配相對(duì)較少的目標(biāo)增量任務(wù)，進(jìn)而確定每位客戶經(jīng)理的目標(biāo)任務(wù)量。接著，將任務(wù)目標(biāo)完成率引入到客戶經(jīng)理的目標(biāo)任務(wù)完成收入計(jì)算中，增強(qiáng)對(duì)目標(biāo)值完成狀況的考核。最終，在存量客戶分配及目標(biāo)任務(wù)考核方式確定過(guò)后，建議從行業(yè)類型、客戶類型、業(yè)務(wù)類型三個(gè)方面綜合計(jì)算客戶經(jīng)理的總收入。而針對(duì)個(gè)金業(yè)務(wù)的客戶經(jīng)理，建議采用同公司客戶經(jīng)理同樣的考核方式，與公司客戶經(jīng)理之間的差別在于減少了存量客戶分配這一環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)客戶信息的進(jìn)一步分析，提升客戶的服務(wù)有效性和效益貢獻(xiàn)度，強(qiáng)化后續(xù)的客戶維護(hù)工作，進(jìn)而將營(yíng)銷成果進(jìn)一步放大。
讓新員工了解公司歷史、政策、企業(yè)文化，提供討論的平臺(tái)
減少新員工初進(jìn)公司時(shí)的緊張情緒，使其更快適應(yīng)公司
讓新員工感受到公司對(duì)他的歡迎，讓新員工體會(huì)到歸屬感
使新員工明白自己工作的職責(zé)、加強(qiáng)同事之間的關(guān)系
培訓(xùn)新員工解決問(wèn)題的能力及提供尋求幫助的方法
使新員工迅速投入工作,降低離職率.
二．公司整體培訓(xùn)：
致新員工的一封信
企業(yè)簡(jiǎn)介
企業(yè)標(biāo)識(shí)
企業(yè)文化及愿景
企業(yè)十年宣傳片
企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖
各部門職能及各分公司簡(jiǎn)介
關(guān)于企業(yè)
企業(yè)人才觀
工資體系
福利體系(補(bǔ)助,資金,假期,提成,優(yōu)惠,培訓(xùn),俱樂(lè)部,競(jìng)聘機(jī)制,溝通機(jī)制)
辦事“指南”
智能化辦公系統(tǒng)應(yīng)用
溝通交流機(jī)制及方式
各經(jīng)理郵箱列表
轉(zhuǎn)正及離職辦理流程
培訓(xùn)費(fèi)及工裝費(fèi)
著裝規(guī)范
衛(wèi)生制度
值班及脫崗處罰
安保條例
服務(wù)二十條
服務(wù)二十條處罰條例
考級(jí)制度
回答新員工提出的問(wèn)題
三、培訓(xùn)流程
到職前：
l致新員工歡迎信(附件一)
l讓本部門其他員工知道新員工的到來(lái)(部門經(jīng)理介紹)
l準(zhǔn)備好新員工辦公場(chǎng)所、辦公用品
l準(zhǔn)備好給新員工培訓(xùn)的部門內(nèi)訓(xùn)資料
l為新員工指定一位資深員工作為新員工的導(dǎo)師
l準(zhǔn)備好布置給新員工的第一項(xiàng)工作任務(wù)
到職后:部門崗位培訓(xùn)（部門經(jīng)理負(fù)責(zé)）
1.到職后第一天：
到部門報(bào)到，部門經(jīng)理代表全體部門員工歡迎新員工到來(lái)
介紹新員工認(rèn)識(shí)本部門員工
部門結(jié)構(gòu)與功能介紹、部門內(nèi)的特殊規(guī)定
新員工工作描述、職責(zé)要求本部門faq
討論新員工的第一項(xiàng)工作任務(wù)
派老員工陪新員工吃第一頓午餐.
2.到職第五天:
到人力資源部報(bào)到，進(jìn)行新員工須知培訓(xùn)(課件二)
3.到職后第六天：
一周內(nèi)，部門經(jīng)理與新員工進(jìn)行非正式談話，重申工作職責(zé)，談?wù)摴ぷ髦谐霈F(xiàn)的問(wèn)題，回答新員工的提問(wèn)。
對(duì)新員工一周的表現(xiàn)作出評(píng)估，并確定一些短期的績(jī)效目標(biāo)設(shè)定下次績(jī)效考核的時(shí)間
4.到職后第十五天
部門經(jīng)理與新員工面談，討論試用期一個(gè)月來(lái)的表現(xiàn)，填寫評(píng)價(jià)表心形卡片:說(shuō)出心里話.建議,意見(jiàn).疑問(wèn).無(wú)論是否合理,都應(yīng)積極回應(yīng).不冷落
5.到職后第三十天
人力資源部經(jīng)理與部門經(jīng)理一起討論新員工表現(xiàn)，是否合適現(xiàn)在崗位，填寫試用期考核表，并與新員工就試用期考核表現(xiàn)談話，告之新員工公司績(jī)效考核要求與體系。
6.見(jiàn)習(xí)官制度:
轉(zhuǎn)正后前三個(gè)月為觀察期,(觀察項(xiàng)目見(jiàn)表).符合標(biāo)準(zhǔn)留用.不符合標(biāo)準(zhǔn).繼續(xù)試用或勸退.
四、新員工培訓(xùn)反饋與考核
崗位培訓(xùn)反饋表(附件三)（到職后一周內(nèi)）
公司整體培訓(xùn)考核試題(培訓(xùn)后)
新員工試用期內(nèi)表現(xiàn)評(píng)估表(附件四)（到職后30天部門經(jīng)理填寫）
觀察期考核表(轉(zhuǎn)正后前三個(gè)月由部門經(jīng)理填寫)
五、新員工培訓(xùn)教材
入職培訓(xùn)課件，員工手冊(cè)．本部門faq．服務(wù)二十條．
六、新員工培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施方案
首先在公司內(nèi)部宣傳“新員工培訓(xùn)方案”，通過(guò)多種形式讓所有員工了解這套新員工培訓(xùn)系統(tǒng)及公司對(duì)新員工培訓(xùn)的重視程度
每個(gè)部門推薦本部門的培訓(xùn)講師
對(duì)推薦出來(lái)的內(nèi)部培訓(xùn)師進(jìn)行培訓(xùn)師培訓(xùn)
給每個(gè)部門印發(fā)“新員工培訓(xùn)實(shí)施方案”資料
根據(jù)新員工人數(shù)，公司不定期實(shí)施整體的新員工培訓(xùn)
培訓(xùn)四步驟:
第一步：使員工把心態(tài)端平放穩(wěn)(首先調(diào)整心態(tài),讓他把心放下)
迫不及待地向新員工灌輸自己的企業(yè)文化或職業(yè)技能，強(qiáng)迫他們?nèi)ソ邮埽Ｍ麄兡鼙M快派上用場(chǎng)，而全不顧及他們的感受。新到一個(gè)陌生的環(huán)境，總會(huì)顧慮：待遇與承諾是否相符；會(huì)不會(huì)得到重視；升遷機(jī)制對(duì)自己是否有利等等。首先會(huì)肯定待遇和條件，讓新人把“心”放下.與新人面對(duì)面地溝通，解決他們心中的疑問(wèn),鼓勵(lì)他們發(fā)現(xiàn)、提出問(wèn)題。另外還與員工就如何進(jìn)行職業(yè)發(fā)展規(guī)劃、升遷機(jī)制、生活方面等問(wèn)題進(jìn)行溝
通。讓員工真正把心態(tài)端平放穩(wěn)，認(rèn)識(shí)到?jīng)]有問(wèn)題的企業(yè)是不存在的，企業(yè)就是在發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題的過(guò)程中發(fā)展的。關(guān)鍵是認(rèn)清這些問(wèn)題是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的問(wèn)題還是機(jī)制本身的問(wèn)題，讓新員工正視內(nèi)部存在的問(wèn)題，不走極端。要知道沒(méi)有人隨隨便便跳槽的，往往是思想走向極端，無(wú)法轉(zhuǎn)回時(shí)才會(huì)“被迫”離開(kāi)。
第二步：使員工把心里話說(shuō)出來(lái)員工雖然能接受與自己的理想不太適應(yīng)的東西，但并不代表他們就能坦然接受了，這時(shí)就要鼓勵(lì)他們說(shuō)出自己的想法——，如果你連員工在想什么都不知道，解決問(wèn)題就沒(méi)有針對(duì)性。所以應(yīng)該為他們開(kāi)條“綠色通道”，使他們的想法第一時(shí)間反映上來(lái)。給新員工每人都發(fā)了“合理化
建議卡”，員工有什么想法，無(wú)論制度、管理、工作、生活等任何方面都可以提出來(lái)。對(duì)合理化的建議，海爾會(huì)立即采納并實(shí)行，對(duì)提出人還有一定的物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。而對(duì)不適用的建議也給予積極回應(yīng)，因?yàn)檫@會(huì)讓員工知道自己的想法已經(jīng)被考慮過(guò)，他們會(huì)有被尊重的感覺(jué)，更敢于說(shuō)出自己心里的話。
新進(jìn)員工受到的待遇與招聘時(shí)的承諾不太符合，產(chǎn)生不滿，這種不滿情緒原本并不算什么大事，只是員工出來(lái)乍到時(shí)很自然的一種反應(yīng)而已，但不能很好的消除這種不滿，就會(huì)造成了新員工情緒激化.
第三步：使員工把歸屬感“養(yǎng)”起來(lái)，這時(shí)就要幫助員工轉(zhuǎn)變思想，培養(yǎng)員工的歸屬感。讓新員工不當(dāng)自己是“外人”。
創(chuàng)造感動(dòng),對(duì)新工關(guān)心到無(wú)微不至的程度,為新員工過(guò)日子,經(jīng)常與新員工溝通交流.發(fā)現(xiàn)他們生活中,工作中的問(wèn)題,幫助解決.
2.用企業(yè)先進(jìn)事例鼓舞新員工.
去年年初，孫暉剛到電力公司，顧不上一路旅途的疲勞和艱辛，便深入盛源熱電廠和檢修公司，摸清了基層單位人員結(jié)構(gòu)、管理模式和設(shè)備狀況，發(fā)現(xiàn)了需要進(jìn)一步完善提高的問(wèn)題。由他撰寫的調(diào)研報(bào)告獲得公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，提出的建設(shè)性意見(jiàn)得到重視和落實(shí)，使電力公司技術(shù)管理工作更加規(guī)范有序。
2014年3月，盛源熱電廠機(jī)組投運(yùn)初期運(yùn)行不穩(wěn)定，每次跳閘停機(jī)后，孫暉總是及時(shí)趕到現(xiàn)場(chǎng)，參與機(jī)組恢復(fù)和原因查找。對(duì)數(shù)次導(dǎo)致非停的油系統(tǒng)缺陷，他建議采購(gòu)顆粒度化驗(yàn)儀，加強(qiáng)油質(zhì)劣化趨勢(shì)監(jiān)督，對(duì)油系統(tǒng)管路和油箱進(jìn)行清洗，并整改了設(shè)計(jì)不合理的管路，實(shí)現(xiàn)了運(yùn)行中小機(jī)油系統(tǒng)單獨(dú)檢修，從而徹底消除隱患，杜絕了類似缺陷的重復(fù)發(fā)生。目前，盛源熱電廠機(jī)組運(yùn)行逐步趨于穩(wěn)定。
針對(duì)一師電力公司員工素質(zhì)相對(duì)不高的實(shí)際，孫暉積極爭(zhēng)取浙江省、臺(tái)州市援疆指揮部的支持，依托浙能集團(tuán)公司技術(shù)力量雄厚的優(yōu)勢(shì)，他大膽地提出選送一批車間技術(shù)骨干外送浙能集團(tuán)學(xué)習(xí)的提素計(jì)劃。
2014年，孫暉先后4次帶檢修公司、盛源熱電廠生產(chǎn)骨干30人到浙江臺(tái)州電廠、樂(lè)清電廠參加機(jī)組檢修和啟動(dòng)調(diào)試，并借助浙能集團(tuán)海天電力檢修公司承修華能集團(tuán)機(jī)組的機(jī)會(huì)，參與了裝機(jī)容量100萬(wàn)千瓦的大型機(jī)組主機(jī)檢修。
在外送一師電力員工學(xué)習(xí)的同時(shí)，孫暉狠抓企業(yè)內(nèi)培，指導(dǎo)檢修公司、盛源熱電廠制定詳細(xì)可行的頂崗培訓(xùn)計(jì)劃，依托華電保運(yùn)團(tuán)隊(duì)，簽訂師徒協(xié)議，定期進(jìn)行理論、實(shí)操考查。經(jīng)過(guò)半年多針對(duì)性的突擊培訓(xùn)，兩部門的頂崗計(jì)劃初步實(shí)現(xiàn)，使華電保運(yùn)人員減少65人，從而使電力公司續(xù)簽保運(yùn)合同金額減少520萬(wàn)元，大大降低了企業(yè)的生產(chǎn)成本。
根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委2010年4月15日聯(lián)合的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)）（下文簡(jiǎn)稱《通知》），企業(yè)內(nèi)部控制配套指引于2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。2011年1月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)召開(kāi)了“資本市場(chǎng)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范動(dòng)員部署視頻會(huì)議”，安排2011年在部分主板上市公司進(jìn)行實(shí)施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范試點(diǎn)，要求所有主板上市公司在2011年做好實(shí)施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的準(zhǔn)備工作。本文就大型國(guó)有企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行論述，并提出改進(jìn)措施和建議，以期推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制更好地進(jìn)行。
一、大型國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制基本規(guī)范的現(xiàn)狀
根據(jù)《通知》相關(guān)要求，2012年是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引實(shí)施的第一年，已有部分上市公司執(zhí)行或試點(diǎn)內(nèi)控規(guī)范體系，中央直屬企業(yè)也在自愿參與內(nèi)控規(guī)范體系的試點(diǎn)工作，另有許多大中型企業(yè)紛紛按照內(nèi)控規(guī)范的要求積極籌備內(nèi)控建設(shè)與實(shí)施工作。
二、實(shí)施內(nèi)部控制基本規(guī)范過(guò)程中存在的問(wèn)題
（一）企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不全面，不少企業(yè)的認(rèn)識(shí)只停留在成本控制層次
內(nèi)部控制實(shí)施的主體應(yīng)是企業(yè)全體員工，其中，企業(yè)管理層是整個(gè)內(nèi)部控制實(shí)施的關(guān)鍵。部分企業(yè)的管理層認(rèn)為內(nèi)部控制不能產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，間接價(jià)值的產(chǎn)生也需要經(jīng)過(guò)很長(zhǎng)的時(shí)間才能顯現(xiàn)出來(lái)，往往忽視了內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要作用。據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示：有29.41%的企業(yè)認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)控有助于企業(yè)監(jiān)控并降低成本，一些被訪者表示，實(shí)施內(nèi)控在一定程度上增加了工作量，但并未收到提升效率的作用，反而提高了成本和費(fèi)用。由此可知，企業(yè)管理層對(duì)于內(nèi)部控制作用的認(rèn)識(shí)并不全面。
（二）內(nèi)部控制進(jìn)展快，但達(dá)標(biāo)率低
制度設(shè)計(jì)與制度執(zhí)行是保證企業(yè)良好運(yùn)作的關(guān)鍵。目前相當(dāng)一部分大型國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度不夠重視，建立的內(nèi)部控制制度不盡合理。更多的情況是，企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但在具體執(zhí)行時(shí)有章不循，使內(nèi)部控制流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。據(jù)調(diào)查顯示：44%的受訪公司稱已經(jīng)建立了良好的內(nèi)部控制機(jī)制，比2007年的25%提高了19個(gè)百分點(diǎn)，但是仍有超過(guò)半數(shù)（56%）的受訪公司尚未建立內(nèi)部控制機(jī)制或者其內(nèi)部控制機(jī)制仍未完善。
（三）企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制乏力
內(nèi)部控制環(huán)境是指一個(gè)企業(yè)的基調(diào)和氛圍，對(duì)內(nèi)部控制形成外部約束，并直接影響員工的控制意識(shí)?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制框架體系的第一要素，被視為其他控制要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境因素主要包括管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，企業(yè)員工的道德價(jià)值觀和工作勝任能力，管理當(dāng)局的授權(quán)和職責(zé)分工方法等。內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)和控制制度的有效運(yùn)行，有賴于企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。從目前我國(guó)情況看，特別是大多數(shù)國(guó)有企業(yè)改制后，雖然形式上也建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但由于產(chǎn)權(quán)不明晰，未能形成有效的內(nèi)部權(quán)力制衡機(jī)制，從而使內(nèi)部控制制度不能有效運(yùn)行，權(quán)力失去監(jiān)督，出現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息失真、管理者專權(quán)獨(dú)斷和內(nèi)部人相互勾結(jié)等問(wèn)題，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。2009年德勤《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制調(diào)查分析報(bào)告》顯示：只有23.53%的企業(yè)增加了內(nèi)部控制檢查的頻率，僅約17.65%的企業(yè)落實(shí)了內(nèi)部控制考核工作。
（四）內(nèi)部控制動(dòng)力不足
目前的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，只注重業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，忽視了整體性、高層次的內(nèi)部控制，造成目前的內(nèi)部控制度動(dòng)力不足，權(quán)位不夠，效果不佳，受人關(guān)注度不高。內(nèi)部控制的收益具有隱形化、長(zhǎng)期化和社會(huì)化等特點(diǎn)，當(dāng)邊際管理成本高于邊際收益時(shí)，企業(yè)本身的內(nèi)部控制動(dòng)力則明顯不足。當(dāng)然，管理層在自己為所欲為的同時(shí)，還是希望基層員工在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，嚴(yán)格遵守相關(guān)的規(guī)章制度。然而，員工同樣有自己的利益取向，與企業(yè)也是一種契約關(guān)系，這種契約關(guān)系在激勵(lì)機(jī)制不健全的情況下，同樣存在道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的問(wèn)題，所以基層員工也存在執(zhí)行內(nèi)部控制動(dòng)力不足的問(wèn)題，從而導(dǎo)致企業(yè)上下都缺乏執(zhí)行內(nèi)部控制的源動(dòng)力。
三、推進(jìn)國(guó)有大型企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的建議
（一）將內(nèi)控的實(shí)施與一體化管理體系有機(jī)結(jié)合，共同促進(jìn)
內(nèi)控體系建立過(guò)程與一體化管理體系成果有重復(fù)，未能實(shí)現(xiàn)資源的合理利用。由于管理體系多，造成相應(yīng)的檢查、審核多，增加下屬單位的負(fù)擔(dān)。針對(duì)這一情況，可將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理所需要執(zhí)行的各內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)有機(jī)融入一體化管理體系文件，并做到統(tǒng)一、簡(jiǎn)化、協(xié)調(diào)、優(yōu)化，以提高整體管理水平。
1.將內(nèi)控體系的支持性文件、制度與一體化管理體系整合，必須體現(xiàn)兩個(gè)管理體系的要求，應(yīng)著重解決5W1H（What對(duì)象，Where場(chǎng)所，When時(shí)間和程序，Who人員，Why原因，How方式）問(wèn)題，明確職責(zé)便于操作。
2.把內(nèi)控手冊(cè)納入一體化管理體系手冊(cè)，實(shí)現(xiàn)一體化管理，在手冊(cè)的方針、目標(biāo)、管理職責(zé)、組織機(jī)構(gòu)、人力資源等內(nèi)容中要體現(xiàn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)完整包容。
3.將一體化管理體系與內(nèi)控評(píng)價(jià)體系整合為單一評(píng)價(jià)程序，即將兩個(gè)體系各自評(píng)價(jià)管理制度整合成單一管理制度，內(nèi)審人員（評(píng)價(jià)人員）依據(jù)制度進(jìn)行核查，統(tǒng)一進(jìn)行評(píng)價(jià)。
（二）設(shè)計(jì)快捷高效的內(nèi)控體系實(shí)施流程
要根據(jù)我國(guó)大型國(guó)有企業(yè)的特點(diǎn)及其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并結(jié)合我國(guó)的國(guó)情，以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)來(lái)設(shè)計(jì)大型國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制體系。具體設(shè)計(jì)流程如下：
1.整理企業(yè)的內(nèi)部控制程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)要分析所處的內(nèi)外部環(huán)境、治理結(jié)構(gòu)，識(shí)別企業(yè)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估，并據(jù)此梳理業(yè)務(wù)流程。
2.建立有效的制度體系。要根據(jù)第一步的結(jié)果來(lái)制定有關(guān)內(nèi)部控制制度。要在分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，首先針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要環(huán)節(jié)來(lái)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，逐漸形成企業(yè)的內(nèi)部控制的制度體系來(lái)指導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)。
3.設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制程序。在充分考慮控制要素的基礎(chǔ)上，按照銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)、工資與薪金業(yè)務(wù)循環(huán)、投資與融資業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)循環(huán)等相關(guān)流程來(lái)進(jìn)行設(shè)計(jì)，各項(xiàng)規(guī)章的制定應(yīng)注意考慮相互牽制、授權(quán)控制等內(nèi)容，與此同時(shí)要突出重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)、規(guī)范流程以便于操作。
（三）內(nèi)控體系建設(shè)相關(guān)建議
1.大型國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的組織。大型國(guó)有企業(yè)往往具有成員單位多、層級(jí)多、跨地域、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)、企業(yè)文化存在差異、管理水平存在差異、集團(tuán)管控難度大等特點(diǎn)，這就更加突出了內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的重要性。
（1）建立強(qiáng)有力的推進(jìn)機(jī)制。建立企業(yè)內(nèi)控體系雖然不是將原有制度另搞一套，但很可能涉及各部門職能的重新劃分和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的更改，而且建立過(guò)程工作量大、需協(xié)調(diào)的事情多，應(yīng)建立定期例會(huì)制度和專職常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，確保實(shí)施后的日常維護(hù)。（2）做好培訓(xùn)是前提?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》表面看文字不多，但內(nèi)涵豐富，涵蓋企業(yè)管理的方方面面，因此，對(duì)基本規(guī)范的培訓(xùn)學(xué)習(xí)至關(guān)重要。首先對(duì)各部門骨干人員的深入培訓(xùn)是準(zhǔn)備工作的第一步。其次是要求內(nèi)控小組或相關(guān)人員深入研究、學(xué)習(xí)《內(nèi)部控制基本規(guī)范講解》，保證內(nèi)控工作的順利組織實(shí)施。最后，在有外腦介入的企業(yè)中，內(nèi)控實(shí)施過(guò)程中外腦將會(huì)對(duì)企業(yè)相關(guān)人員實(shí)施內(nèi)控培訓(xùn)，這個(gè)培訓(xùn)是貫穿內(nèi)控咨詢管理工作的全部，企業(yè)專兼職內(nèi)控人員在培訓(xùn)中應(yīng)掌握內(nèi)控的組織、培訓(xùn)、評(píng)價(jià)測(cè)試等方面知識(shí)。
2.借助外腦。企業(yè)要善于借助外部資源，合理利用外腦，避免走彎路。對(duì)于大部分企業(yè)而言，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是首次實(shí)施，內(nèi)控體系的建立尤其重要，因此，聘請(qǐng)有資質(zhì)、有經(jīng)驗(yàn)的咨詢機(jī)構(gòu)是內(nèi)控實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，咨詢機(jī)構(gòu)以中立的立場(chǎng)，結(jié)合行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，幫助企業(yè)建立適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制框架，在內(nèi)控工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)公司的內(nèi)控問(wèn)題，并提出客觀，公正，專業(yè)的診斷建議。因此，建議企業(yè)結(jié)合自身情況，對(duì)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)研，采用招標(biāo)等方式確定行業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富、實(shí)力強(qiáng)、與企業(yè)規(guī)模匹配的咨詢機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制管理咨詢。
3.對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)是關(guān)鍵。對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)至關(guān)重要，就在借助外腦的情況下，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)也不應(yīng)完全依賴于外腦，因?yàn)橥饽X對(duì)企業(yè)的了解不如企業(yè)人員，從而容易遺漏關(guān)鍵控制點(diǎn)或增加不必要的關(guān)鍵控制點(diǎn)。這就要求企業(yè)相關(guān)人員或內(nèi)控小組成員對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行謹(jǐn)慎判斷，反復(fù)確認(rèn)，使得確認(rèn)好的關(guān)鍵控制點(diǎn)有效，從而保證內(nèi)控工作的控制度合理、有效。
4.對(duì)內(nèi)控缺陷數(shù)量的評(píng)價(jià)。在內(nèi)控評(píng)價(jià)階段，如果以各單位內(nèi)控出現(xiàn)缺陷數(shù)量越少越好為標(biāo)準(zhǔn)，則所屬分子公司在自評(píng)價(jià)階段容易掩飾缺陷或問(wèn)題。內(nèi)控評(píng)價(jià)的目的不是為了發(fā)現(xiàn)缺陷或問(wèn)題，根本目的是為了改正這些缺陷或問(wèn)題，提升企業(yè)的管控水平。因此建議對(duì)內(nèi)控缺陷的評(píng)價(jià)應(yīng)結(jié)合整改情況或制定的整改方案一同評(píng)價(jià)。
5.組織專題研討會(huì)討論內(nèi)控出現(xiàn)問(wèn)題，選擇最優(yōu)解決方案。在內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中，會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理與內(nèi)控規(guī)范不匹配的情況，針對(duì)具體問(wèn)題，一方面外腦會(huì)在診斷報(bào)告中提出處理建議；另一方面建議內(nèi)控工作小組組織企業(yè)相關(guān)單位或部門以專題研討會(huì)的形式對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行深入討論，并形成處理建議，這樣可以將外腦的建議與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合形成最優(yōu)解決方案。
（四）建立企業(yè)內(nèi)部控制的長(zhǎng)效監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制
企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期的、動(dòng)態(tài)的過(guò)程，而由于國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，整改后的內(nèi)部控制體系也并不能保證是永遠(yuǎn)有效的，為此，在體系建立和運(yùn)行過(guò)程中，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際不斷完善，搭建規(guī)范化企業(yè)運(yùn)作平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。因此，建立起內(nèi)部控制的長(zhǎng)效監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制是必不可少的。
1.各級(jí)管理層應(yīng)在日常的經(jīng)營(yíng)治理過(guò)程中注重對(duì)內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督，假如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊等異常情況，不僅要就事論事地加以處理，還必須考慮其中是否隱含了內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞的信號(hào)，亡羊補(bǔ)牢，懲前毖后。
2.各子公司應(yīng)結(jié)合總公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系測(cè)試，逐步建立符合自身實(shí)際情況的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從而使內(nèi)部控制體系有相對(duì)的標(biāo)準(zhǔn)可依，經(jīng)過(guò)不斷演進(jìn)與完善，逐步建立起企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
0.導(dǎo)論
內(nèi)部控制制度是隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的，是企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個(gè)重要組成部分。內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。
1.金杯電工公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
金杯電工股份有限公司（簡(jiǎn)稱金杯電工），是湖南省最大的電線電纜生產(chǎn)企業(yè)，其前身成立于1999年9月，2004年5月改制為股份有限公司，于2010年12月成功上市。
1.1金杯電工存貨的內(nèi)部控制流程
金杯電工公司總部、各事業(yè)部目前使用用友ERP―U8軟件對(duì)公司的供應(yīng)鏈和財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。
1.2金杯電工存貨內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
一是存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)。公司總部的采購(gòu)方式包括邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性詢價(jià)談判采購(gòu)、合約采購(gòu)、定點(diǎn)采購(gòu)和自行采購(gòu)。二是存貨驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)，利用用友ERP-U8軟件進(jìn)行控制。三是存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理環(huán)節(jié)。要求倉(cāng)管員不定期巡查，做好防火、防霉、防爆、防潮等工作。四是存貨出庫(kù)退庫(kù)環(huán)節(jié)。各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃領(lǐng)用材料，辦理領(lǐng)用手續(xù)，相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。五是存貨盤點(diǎn)環(huán)節(jié)。倉(cāng)庫(kù)存貨由倉(cāng)庫(kù)人員和財(cái)務(wù)部門一起盤點(diǎn)，在產(chǎn)品和廢料由生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)一起盤點(diǎn)。六是存貨報(bào)廢處置環(huán)節(jié)。廢品倉(cāng)庫(kù)保管員登記廢品庫(kù)存明細(xì)賬。
2.金杯電工存貨內(nèi)部控制的問(wèn)題
存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)。金杯電工公司總部的集中采購(gòu)量大，有嚴(yán)格采購(gòu)程序，對(duì)采購(gòu)方式有比較嚴(yán)格的規(guī)定。其余物資由各事業(yè)部自行采購(gòu)，各事業(yè)部采購(gòu)程序較總部要薄弱。
存貨驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)。一是入庫(kù)的復(fù)核工作不到位。在原材料采購(gòu)入庫(kù)環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)訂單存貨單價(jià)與結(jié)算發(fā)票存貨單價(jià)悖離。二是產(chǎn)成品及廢線入庫(kù)不及時(shí)。
倉(cāng)庫(kù)保管實(shí)施不規(guī)范。倉(cāng)庫(kù)保管人員定期巡查的控制活動(dòng)，由于沒(méi)有明確的操作規(guī)范，落實(shí)不到位。
存貨出庫(kù)退庫(kù)環(huán)節(jié)。先材料出庫(kù)違背先進(jìn)先出原則。其次，存貨出庫(kù)復(fù)核程序不到位。第三，存貨調(diào)撥審批手續(xù)不嚴(yán)謹(jǐn)。公司對(duì)銷售出庫(kù)單與調(diào)撥單的開(kāi)具存在混淆不清的現(xiàn)象。
存貨盤點(diǎn)環(huán)節(jié)。存貨盤點(diǎn)小組結(jié)構(gòu)構(gòu)成存在缺陷，一般只清查存貨數(shù)量和重量是否賬實(shí)相符，即只重視財(cái)務(wù)方面的盤點(diǎn)、缺乏專業(yè)技術(shù)人員對(duì)對(duì)存貨的質(zhì)量作出正確評(píng)估。
存貨報(bào)廢處置環(huán)節(jié)。報(bào)廢存貨價(jià)值認(rèn)定較主觀，公司對(duì)報(bào)廢存貨的價(jià)值認(rèn)定也存在漏洞。
3.金杯電工公存貨內(nèi)部控制問(wèn)題的原因
制度流于形式。執(zhí)行不到位是內(nèi)部控制效果不樂(lè)觀的直接原因。公司管理層把精力注重在制度的制訂上，卻不太重視內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，公司內(nèi)，不按流程辦事、越權(quán)審批的案例時(shí)有發(fā)生。
信息溝通渠道過(guò)窄。各事業(yè)部之間缺少溝通渠道。雖然公司利用用友ERP-U8軟件對(duì)供應(yīng)鏈和財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，但是ERP系統(tǒng)是相對(duì)獨(dú)立的，金杯電工公司各事業(yè)部及子公司之間缺乏有效溝通。此外，總部管理層與事業(yè)部之間的溝通渠道有限。
內(nèi)部控制監(jiān)控不力。金杯電工公司總部對(duì)存貨內(nèi)部控制進(jìn)行的監(jiān)督、檢查機(jī)制存在缺陷。第一，總部對(duì)各事業(yè)部存貨內(nèi)控流程的抽查工作不到位。第二，總部對(duì)事業(yè)部的考核指標(biāo)，缺少對(duì)存貨周轉(zhuǎn)相關(guān)考核指標(biāo)，不能很好地提高各事業(yè)部強(qiáng)化存貨內(nèi)控的積極性。
4.改進(jìn)建議
4.1存貨內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的改進(jìn)建議
一是存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)。加快供應(yīng)商信息共享建設(shè)，能夠提高總部管控效率。還要規(guī)范供應(yīng)商選擇控制。供應(yīng)商選擇應(yīng)該集中，同時(shí)供應(yīng)商的選擇程序應(yīng)該規(guī)范。
二是存貨驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)。要加強(qiáng)存貨入庫(kù)復(fù)核工作。針對(duì)訂單存貨單價(jià)與結(jié)算發(fā)票存貨單價(jià)悖離，產(chǎn)生由人為原因造成的暫估價(jià)與結(jié)算價(jià)的出入問(wèn)題，以及倉(cāng)庫(kù)管理員只關(guān)注入庫(kù)數(shù)量而忽視單價(jià)的問(wèn)題，建議要加強(qiáng)針對(duì)倉(cāng)庫(kù)保管員的培訓(xùn)力度，同時(shí)采取有效的監(jiān)督手段。
三是存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理環(huán)節(jié)。采用 ABC分類法定期檢查存貨。原材料中主材的管理可以參考最佳庫(kù)容量的辦法，實(shí)施嚴(yán)格的檢查制度，降低安全庫(kù)容量。低值易耗品、包裝物的管理，由于其價(jià)值相對(duì)較低，可以擴(kuò)大安全庫(kù)容量，減少對(duì)其的訂購(gòu)次數(shù)。
四是存貨出庫(kù)退庫(kù)環(huán)節(jié)。一是對(duì)存貨出庫(kù)的審批和審核制度進(jìn)行改進(jìn)。二是建立自用原材料發(fā)出追究機(jī)制。
五是存貨盤點(diǎn)環(huán)節(jié)。應(yīng)改進(jìn)盤點(diǎn)小組結(jié)構(gòu)。建議在盤點(diǎn)過(guò)程中，增加一名質(zhì)檢部門工作人員負(fù)責(zé)對(duì)盤存存貨的質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)盤。
六是存貨報(bào)廢處置環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)完善存貨報(bào)廢處置環(huán)節(jié)的控制流程，明確存貨處置的責(zé)任、審批權(quán)限和程序。首先，應(yīng)當(dāng)明確存貨處置的責(zé)任，審批權(quán)限和處置方案。
4.2存貨內(nèi)部控制執(zhí)行方面的建議
提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。提高執(zhí)行力，最重要的是要全面提高內(nèi)控人員素質(zhì)。針對(duì)內(nèi)控人員素質(zhì)提高，首先，要提高管理層和全體員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。其次，可以定期舉辦一系列專項(xiàng)技能培訓(xùn)班，注重提高培訓(xùn)的系統(tǒng)性和實(shí)效性。最后，要關(guān)注員工的切身利益，促進(jìn)薪酬分配制度改革。
優(yōu)化信息溝通機(jī)制。加快 ERP 系統(tǒng)在總部與事業(yè)部之間的信息共享建設(shè)，讓總部管理層能夠即時(shí)地了解存貨相關(guān)動(dòng)態(tài)，反映存貨當(dāng)前問(wèn)題。
5.結(jié)論
加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立行之有效的內(nèi)部控制制度是企業(yè)資產(chǎn)管理的重點(diǎn)之一。本文從存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)分析金杯電工存貨內(nèi)部控制，結(jié)合電線電纜制造行業(yè)的生產(chǎn)特征，分析每個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，整體分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因。通過(guò)流程分析，參照企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范，提出了金杯電工企業(yè)存貨內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的優(yōu)化建議。從公司整體層面分析，提出了完善存貨內(nèi)部控制執(zhí)行方面的保障機(jī)制。
【參考文獻(xiàn)】
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2、完成部門人員配備；
3、提升行政從業(yè)人員專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)；
4、提高部門工作質(zhì)量要求；
5、圓滿完成本部門年度目標(biāo)和公司交給的各項(xiàng)任務(wù)。
二、建立職位分析制度,通過(guò)職位分析既可以了解公司各部門各職位的任職資格、工作內(nèi)容，從而使公司各部門的工作分配、工作銜接和工作流程設(shè)計(jì)更加精確，也有助于公司了解各部門、各職位全面的工作要素，適時(shí)調(diào)整公司及部門組織架構(gòu)，進(jìn)行擴(kuò)、縮編制。也可以通過(guò)職位分析對(duì)每個(gè)崗位的工作量、貢獻(xiàn)值、責(zé)任程度等方面進(jìn)行綜合考量，以便為制定科學(xué)合理的薪酬制度提供良好的基礎(chǔ)。
三、繼續(xù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的完善工作，并保證與薪資掛鉤,從而提高績(jī)效考核有效性?？?jī)效考核工作的根本目的不是為了處罰未完成工作指標(biāo)和不盡職盡責(zé)的員工，而是有效激勵(lì)員工不斷改善工作方法和工作品質(zhì)，建立公平的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，持續(xù)不斷地提高組織工作效率，培養(yǎng)員工工作的計(jì)劃性和責(zé)任心，及時(shí)查找工作中的不足并加以調(diào)整改善，從而推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展.第九年行政部著手進(jìn)行公司績(jī)效評(píng)價(jià)體系的完善，并持之以恒地貫徹和運(yùn)行。
1、行政部在操作過(guò)程中將注重聽(tīng)取各方面各層次人員的意見(jiàn)和建議，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)工作方法。從正面引導(dǎo)員工用積極的心態(tài)對(duì)待績(jī)效考核，以期達(dá)到通過(guò)績(jī)效考核改善工作、校正目標(biāo)的目的。
2、績(jī)效考核工作本身就是一個(gè)溝通的工作，也是一個(gè)持續(xù)改善的過(guò)程。行政部在操作過(guò)程中會(huì)注意縱向與橫向的溝通，確?？?jī)效考核工作的順利進(jìn)行。
3、績(jī)效考核工作牽涉到各部門各職員的切身利益，因此行政部在保證績(jī)效考核與薪酬體系鏈接的基礎(chǔ)上，要做好績(jī)效考核根本意義的宣傳和釋疑。
第二部分建立內(nèi)部縱向、橫向溝通機(jī)制,強(qiáng)化日常行政管理.
行政部的工作涉及到各個(gè)部門和公司工作的各個(gè)層面，日常工作中人力資源還有許多不可預(yù)見(jiàn)的工作任務(wù)。此處其他目標(biāo)是部門工作中比較重要的部分。包括：企業(yè)文化的塑造；建立公司內(nèi)部溝通機(jī)制；辦公室管理等三部分。
一、企業(yè)文化的深化塑造
企業(yè)文化的深化塑造，企業(yè)文化的形成是一個(gè)不斷累積、不斷傳承、不斷發(fā)揚(yáng)光大的過(guò)程，在一個(gè)擁有良好企業(yè)文化的企業(yè)，員工的向心力和凝聚力會(huì)不斷增強(qiáng)，企業(yè)的團(tuán)隊(duì)精神和拼搏精神也非常明顯。
1、將公司發(fā)展多年來(lái)積累的優(yōu)良傳統(tǒng)和企業(yè)文化精髓加以總結(jié)歸納，此建議如通過(guò)，爭(zhēng)取在第一季度內(nèi)完成。
1、修改《員工手冊(cè)》，將企業(yè)理念、企業(yè)精神、企業(yè)發(fā)展簡(jiǎn)史、企業(yè)宗旨、企業(yè)奮斗目標(biāo)等內(nèi)容增加進(jìn)《員工手冊(cè)》，并在第一季度內(nèi)完成此項(xiàng)工作。
3、對(duì)所有新進(jìn)員工，在正式上班前，不僅做好人事培訓(xùn)和工作培訓(xùn)，還要做好企業(yè)文化的培訓(xùn)。
一、建立內(nèi)部縱向、橫向溝通機(jī)制，調(diào)動(dòng)公司所有員工的主觀能動(dòng)性，建立和諧、融洽的企業(yè)內(nèi)部關(guān)系。集思廣益，為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。
4、加強(qiáng)對(duì)優(yōu)秀員工、好人好事的宣傳力度，弘揚(yáng)正氣。
二、建立公司內(nèi)部溝通機(jī)制
1、建立民主評(píng)議機(jī)制。行政部計(jì)劃在第九年對(duì)公司部門主管進(jìn)行民主評(píng)議。原則上計(jì)劃半年一次。對(duì)部門主管工作作風(fēng)、工作能力、工作效率、工作成績(jī)、模范作用、員工信任度等德、智、能、勤方面進(jìn)行綜合評(píng)議。評(píng)議結(jié)果作為年度部門主管績(jī)效評(píng)價(jià)參考依據(jù)之一。通過(guò)評(píng)議建立一個(gè)對(duì)部門經(jīng)理的監(jiān)督機(jī)制，也可以避免公司對(duì)部門主管的評(píng)價(jià)的主觀性。
2、行政部在第九年將加強(qiáng)行政部員工晤談的力度。員工晤談主要在員工升遷、調(diào)動(dòng)、離職、學(xué)習(xí)、調(diào)薪、績(jī)效考核或其他因公因私出現(xiàn)思想波動(dòng)的時(shí)機(jī)進(jìn)行，平時(shí)行政部也可以有針對(duì)性地對(duì)與員工進(jìn)行工作晤談。目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為：每月晤談員工不少于5人次，并對(duì)每次晤談進(jìn)行文字記錄，晤談?wù)莆盏男畔⒈匾獣r(shí)應(yīng)及時(shí)與員工所在部門經(jīng)理或總經(jīng)理進(jìn)行反饋，以便于根據(jù)員工思想狀況有針對(duì)性做好工作。
4、其他溝通機(jī)制的完善。如員工滿意度調(diào)查、部門經(jīng)理會(huì)議等傳統(tǒng)行政部將繼續(xù)保持和完善。
3、規(guī)范使用《工作協(xié)調(diào)單》，部門間的信息傳遞多用口頭傳達(dá)，容易造成因一方忘記而導(dǎo)致工作疏忽和責(zé)任不清，從而造成個(gè)人誤會(huì)與矛盾，不利于工作的開(kāi)展。行政部在第九年一月三十一日前完成對(duì)使用工作聯(lián)系單的規(guī)范。
三、員工培訓(xùn)制度
員工培訓(xùn)是培養(yǎng)員工忠誠(chéng)度、凝聚力的方法之一。通過(guò)對(duì)員工的培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)，員工的工作技能、知識(shí)層次和工作效率、工作品質(zhì)都將進(jìn)一步加強(qiáng)，從而全面提高公司的整體人才結(jié)構(gòu)構(gòu)成，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。
1、大力加強(qiáng)員工崗位知識(shí)、技能和素質(zhì)培訓(xùn)，加大內(nèi)部人才開(kāi)發(fā)力度.
2、爭(zhēng)取對(duì)有培養(yǎng)前途的職員進(jìn)行輪崗培訓(xùn)；以老帶新培訓(xùn)；員工自我培訓(xùn)（讀書(shū)、工作總結(jié)等方式）等。
3、培訓(xùn)不能形式化，要做到有培訓(xùn)、有考核、有提高。行政部應(yīng)注意培訓(xùn)后的考評(píng)組織和工作績(jī)效觀察。其結(jié)果存入員工個(gè)人培訓(xùn)檔案，作為員工績(jī)效考核、升遷和調(diào)薪、解聘的依據(jù)之一。
第三部分建立人才招募與評(píng)定薪資標(biāo)準(zhǔn).
行政的招聘與配置，不單純是開(kāi)幾場(chǎng)招聘會(huì)如此簡(jiǎn)單。行政部要按照既定組織架構(gòu)和各部門各職位工作分析來(lái)招聘人才滿足公司運(yùn)營(yíng)需求。也就是說(shuō)，盡可能地節(jié)約人力成本，盡可能地使人盡其才，并保證組織高效運(yùn)轉(zhuǎn)是行政的配置原則。所以，在達(dá)成目標(biāo)過(guò)程中，行政部將對(duì)各部門的人力需求進(jìn)行必要的分析與控制。考慮到公司目前正處在發(fā)展階段和變革時(shí)期，行政部對(duì)人事招聘與配置工作會(huì)做到三點(diǎn)：滿足需求、保證儲(chǔ)備、謹(jǐn)慎招聘。
一、招聘具體實(shí)施方案：
1、招聘前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作：與用人部門溝通,了解特定需求；招聘廣告（招聘職位與要求）的撰寫；公司宣傳品；一些必需的文具；招聘用表單。
2、安排面試應(yīng)注意：面試方法的選定；面試官的選定；面試題的擬定；面試表單的填寫；面試官的形象；面試結(jié)果的反饋。
3、規(guī)范行政招聘與配置，行政部起草完成《公司人事招聘與配置規(guī)定》,請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)各部門。
4、計(jì)劃采取的招聘方式：以網(wǎng)絡(luò)為主，兼顧報(bào)刊、推薦等。其中網(wǎng)絡(luò)招聘主要考慮：中華英才網(wǎng)、前程無(wú)憂人才網(wǎng)等（具體視情況另定）。
二、人員流動(dòng)與勞資關(guān)系
協(xié)調(diào)處理好勞資雙方關(guān)系，合理控制企業(yè)人員流動(dòng)比率，是行政部門的基礎(chǔ)性工作之一。在以往的人事工作中，此項(xiàng)工作一直未納入目標(biāo)，也未進(jìn)行規(guī)范性的操作。第八年行政部將把此工作作為考核本部門工作是否達(dá)到工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目之一。
1、人員流動(dòng)控制年度目標(biāo)：正式員工（不含試用期內(nèi)因試用不合格或不適應(yīng)工作而離職人員）年流動(dòng)爭(zhēng)取控制在10％以內(nèi)，保證不超過(guò)15％。
2、勞資關(guān)系的協(xié)調(diào)處理目標(biāo)：完善公司合同體系，除《勞動(dòng)合同》外，與相關(guān)部門一些職位職員簽定配套的《保密合同》《廉潔合同》《培訓(xùn)合同》等，熟悉勞動(dòng)法規(guī)，盡可能避免勞資關(guān)系糾紛。爭(zhēng)取做每一個(gè)離職員工沒(méi)有較大怨言和遺憾，樹(shù)立公司良好的形象。
三、薪酬管理
根據(jù)公司現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，目前的薪酬管理制度將有可能制約公司的人才隊(duì)伍建設(shè)，從而對(duì)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)一定的影響。通過(guò)行政部對(duì)公司各階層人員現(xiàn)有薪資狀況的了解，建議盡快建立公司科學(xué)合理的薪酬管理體系。
四、員工福利與激勵(lì)
員工福利政策是與薪酬管理相配套的增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的工作之一。而與薪酬政策不同的是，薪酬僅是短期內(nèi)因應(yīng)行政市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)和人才供求關(guān)系的體現(xiàn)，所以在各種因素影響下，薪酬是動(dòng)態(tài)中不斷變化的。而員工的福利則是企業(yè)對(duì)雇員的長(zhǎng)期的承諾，也是企業(yè)更具吸引力的必備條件。行政部根據(jù)公司目前狀況，在第八年，計(jì)劃對(duì)公司福利政策進(jìn)行大幅度的變革，使公司“以人為本”的經(jīng)營(yíng)理念得到充分體現(xiàn)，使公司在人才競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位。
1、計(jì)劃設(shè)立福利項(xiàng)目：?jiǎn)T工食宿補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼（上述兩項(xiàng)進(jìn)行改革與完善）、滿勤獎(jiǎng)、節(jié)假日補(bǔ)貼、社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金（服務(wù)滿三年以上職員方可享受此項(xiàng)福利）、員工生日慶生會(huì)、每季度管理職員聚餐會(huì)、婚嫁禮金、年終（春節(jié)）禮金等。
2、計(jì)劃制訂激勵(lì)政策：月（季度）優(yōu)秀員工評(píng)選與表彰、年度優(yōu)秀員工評(píng)選表彰、內(nèi)部升遷和調(diào)薪調(diào)級(jí)制度建立、員工合理化建議（提案）獎(jiǎng)、對(duì)部門設(shè)立年度團(tuán)隊(duì)精神獎(jiǎng)、建立內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制（如末位淘汰機(jī)制）等。
3、第八年第一季度內(nèi)（3月31日前）完成福利項(xiàng)目與激勵(lì)政策的具體制訂，并報(bào)公司總經(jīng)理審批，通過(guò)后進(jìn)行有組織地宣貫。
今年來(lái)， ××市工商局在發(fā)揮職能、依法監(jiān)管拍賣活動(dòng)中，始終圍繞“服務(wù)企業(yè)、規(guī)范拍賣”的目標(biāo)，通過(guò)實(shí)施“三制一規(guī)范”，加強(qiáng)拍賣市場(chǎng)監(jiān)管，規(guī)范拍賣市場(chǎng)秩序,取得了較好效果。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年來(lái)我局查處違法違規(guī)拍賣案件__起；實(shí)施拍前拍后備案___次，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管___ 次，監(jiān)管拍賣成交金額_.__億多元，為拍賣委托人、拍賣人和競(jìng)買人避免經(jīng)濟(jì)損失____余萬(wàn)元。
一、推行“拍賣企業(yè)聯(lián)絡(luò)制”，建立溝通服務(wù)橋梁。隨著××市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,拍賣交易行為的增多，各種違法違規(guī)行為也隨之出現(xiàn)。針對(duì)這種情況，××市工商局從今年初實(shí)施了“拍賣企業(yè)聯(lián)絡(luò)制”，由我局合同監(jiān)管科負(fù)責(zé)全市拍賣企業(yè)的整體聯(lián)絡(luò)，各縣（市、區(qū)）工商局指定專人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)該轄區(qū)內(nèi)拍賣企業(yè)。一是抓溝通，提高服務(wù)質(zhì)量。聯(lián)絡(luò)員每二個(gè)月定期到企業(yè)走訪一次，平時(shí)開(kāi)通義務(wù)咨詢電話和聯(lián)系人電話。向拍賣企業(yè)提供法律咨詢__余次。通過(guò)走訪了解, 針對(duì)目前拍賣企業(yè)存在著較為嚴(yán)重的惡意競(jìng)爭(zhēng)、違規(guī)操作、缺乏行業(yè)自律措施等問(wèn)題，主動(dòng)征詢多家拍賣企業(yè)意見(jiàn)，支持拍賣企業(yè)成立了拍賣行業(yè)協(xié)會(huì)，幫助協(xié)會(huì)制定了行業(yè)自律守則《拍賣企業(yè)“十不準(zhǔn)”》，促進(jìn)了全市拍賣企業(yè)規(guī)范操作。二是抓培訓(xùn)，提高拍賣人員素質(zhì)。先后向全市拍賣企業(yè)和外地拍賣企業(yè)在××設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)免費(fèi)發(fā)放《拍賣法》和國(guó)家工商總局___號(hào)令《拍賣監(jiān)督管理暫行辦法》等法規(guī)資料___余份，開(kāi)展拍賣監(jiān)管業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)_次，培訓(xùn)人員___人次。同時(shí),積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)自身加強(qiáng)人才引進(jìn)和教育，建立科學(xué)的管理機(jī)制，培育良好的企本文來(lái)源：文秘站 業(yè)文化，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力。三是抓合同示范文本推廣，提高合同履約率。我局在向企業(yè)宣傳和推廣合同示范文本的同時(shí)，指導(dǎo)企業(yè)和當(dāng)事人簽約，幫助企業(yè)在合同中明確制訂防范條款，以保護(hù)合同當(dāng)事人雙方的合法權(quán)益。目前，××市__家拍賣企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)全部使用合同示范文本，推廣使用拍賣合同示范文本____ 份。
二、推行“事前預(yù)警建議制”，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。為引導(dǎo)企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)拍賣中存在的問(wèn)題，給予事前警示建議，幫助企業(yè)、競(jìng)買人防范風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要損失，我局結(jié)合監(jiān)管工作實(shí)際，推行了“事前預(yù)警建議制”，并在具體操作中始終把握備案審查和日常巡查兩個(gè)重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)線索，開(kāi)展預(yù)警建議。一是對(duì)違反法律賦予工商職責(zé)范圍內(nèi)的行為，開(kāi)展事前預(yù)警，及時(shí)下達(dá)預(yù)警通知書(shū)。前不久，××市某拍賣企業(yè)到我局辦理異地拍賣備案手續(xù)，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)該公司拍賣標(biāo)的為一批名人字畫，但缺乏權(quán)屬證明及字畫鑒定資料。我局當(dāng)場(chǎng)作出不予備案的通知，并警示該公司，如該標(biāo)的強(qiáng)行拍賣成功，字畫出現(xiàn)權(quán)屬及真假問(wèn)題，將承擔(dān)違法違約責(zé)任。同時(shí)，還及時(shí)向有意參加此次拍賣活動(dòng)的當(dāng)事人發(fā)出警示。事后該公司果斷撤消了拍賣活動(dòng)，對(duì)預(yù)警表示了認(rèn)可。二是對(duì)違反其他法律法規(guī)的行為，提出行政建議，下達(dá)建議文書(shū)。今年我局在審查一拍前備案材料時(shí)，發(fā)現(xiàn)××市××拍賣公司、××拍賣公司在拍賣中經(jīng)委托人授意限制他人參與合法競(jìng)買、未獲得國(guó)有土地部門授權(quán)擅自拍賣國(guó)有劃撥土地的行為，及時(shí)下達(dá)了行政建議書(shū)，幫助企業(yè)改正了錯(cuò)誤。今年以來(lái)，我局共下達(dá)預(yù)警通知書(shū)__份、行政建議書(shū)_份，受到了當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)的好評(píng)。
三、推行“拍賣三級(jí)監(jiān)管制”，全面規(guī)范拍賣交易行為。由于近年來(lái)工商行政管理部門著力加強(qiáng)拍賣市場(chǎng)監(jiān)管，各類違法拍賣行為日趨隱蔽，給拍賣監(jiān)管帶來(lái)了很大的不便。對(duì)此,我局通過(guò)推行三級(jí)監(jiān)管機(jī)制，嚴(yán)廳打擊違法違規(guī)拍賣行為。一是建立拍賣行業(yè)自我監(jiān)管機(jī)制。引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)相互監(jiān)督，對(duì)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為予以制止和舉報(bào)；要求企業(yè)內(nèi)部建立合同管理機(jī)構(gòu)/！/、配齊合同管理人員和完善各項(xiàng)拍賣合同管理制度，對(duì)已舉行的拍賣活動(dòng)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，加以改正；協(xié)助拍賣行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)不規(guī)范的拍賣操作進(jìn)行批評(píng)。各拍賣企業(yè)先后制定和完善各類規(guī)章制度___余條，改進(jìn)拍賣操作規(guī)程__項(xiàng)；二是建立工商巡查監(jiān)管機(jī)制。將市場(chǎng)巡查與拍賣現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、_____投訴舉報(bào)和競(jìng)賣咨詢服務(wù)緊密結(jié)合，細(xì)查線索，廣索案源。同時(shí)制定并實(shí)施了案件查辦進(jìn)度公示制、案件交辦、督辦制，從而調(diào)動(dòng)了監(jiān)管人員的工作積極性和主動(dòng)性；三是建立社會(huì)監(jiān)督機(jī)制。今年我局利用各類媒體先后公布拍賣投訴舉報(bào)電話、咨詢服務(wù)電話__個(gè)，在受理投訴舉報(bào)的同時(shí)，重點(diǎn)開(kāi)展咨詢服務(wù)工作。通過(guò)咨詢服務(wù)既向當(dāng)事人宣傳了拍賣法律法規(guī)，也同時(shí)掌握當(dāng)前違法拍賣的動(dòng)向及線索，為及時(shí)打擊違法拍賣行為創(chuàng)造了有利地條件。今年來(lái)，我局先后接到拍賣投訴舉報(bào)和拍賣咨詢電話___余人次，廣大群眾已成為取得案件線索的重要來(lái)源。
四、推行“一規(guī)范”，完善拍賣監(jiān)管內(nèi)容。為了規(guī)范監(jiān)管內(nèi)容，提高管理效率，我局針對(duì)《拍賣法》《拍賣監(jiān)督管理暫行辦法》對(duì)拍賣備案、拍賣公告及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)拍的的規(guī)定過(guò)于模糊，基層監(jiān)管人 員難以操作的問(wèn)題，進(jìn)行了規(guī)范和完善。一是進(jìn)一步規(guī)范拍賣備案資料內(nèi)容。在國(guó)家局___令基礎(chǔ)上增加了_項(xiàng)，即：拍賣標(biāo)的權(quán)屬證明及有關(guān)部門的審批文件復(fù)印件；拍賣標(biāo)的瑕疵情況；拍賣活動(dòng)與拍賣企業(yè)登記地不一致的（異地舉行拍賣活動(dòng)）,提交由企業(yè)登記注冊(cè)地工商行政管理機(jī)關(guān)出具的《異地拍賣委托監(jiān)管函》及拍賣企業(yè)有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；二是規(guī)范拍賣公告形式和內(nèi)容。要求拍賣企業(yè)必須在拍賣標(biāo)的所在地具有權(quán)威性、指導(dǎo)性的報(bào)紙或其他新聞媒介拍賣公告。同時(shí)拍賣公告應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：拍賣的時(shí)間、地點(diǎn)；拍賣標(biāo)的；拍賣標(biāo)的展示時(shí)間、地點(diǎn)；參與競(jìng)買應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)；需要公告的其他事項(xiàng)；三是規(guī)范了現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管內(nèi)容。對(duì)于六類拍賣活動(dòng)一律實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理，即：公物拍賣；被執(zhí)法部門處罰拍賣的走私罰沒(méi)的拍品；有舉報(bào)、投訴的拍賣活動(dòng)；拍賣企業(yè)有違法違規(guī)記錄；標(biāo)的特殊，競(jìng)買人數(shù)較多的；監(jiān)管人員認(rèn)為需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的。通過(guò)實(shí)施拍賣監(jiān)管內(nèi)容的規(guī)范和統(tǒng)一，完善了拍賣活動(dòng)備案制度，保護(hù)了各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。
盡管中小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)服務(wù)的需求旺盛，但當(dāng)前會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)規(guī)范的欠缺以及業(yè)務(wù)種類的單一，已成為制約會(huì)計(jì)服務(wù)體系發(fā)展的主要因素。當(dāng)前，我國(guó)會(huì)計(jì)服務(wù)體系主要存在如下問(wèn)題：會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)規(guī)范不健全、法律法規(guī)不到位、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不完備、業(yè)務(wù)種類單一、規(guī)?；s化服務(wù)未達(dá)成等。針對(duì)這些問(wèn)題，會(huì)計(jì)行業(yè)必須立足經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)，本著“揚(yáng)棄”的思想，正視自身問(wèn)題，有的放矢地尋求改革之路。
1.2會(huì)計(jì)從業(yè)人員整體素質(zhì)良莠不齊
我國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)人員約1500萬(wàn)，其規(guī)模之龐大令人嘆為觀止。然而，人員規(guī)模方面的優(yōu)勢(shì)并不能掩蓋制約會(huì)計(jì)服務(wù)體系發(fā)展的根本性問(wèn)題——從業(yè)人員素質(zhì)良莠不齊，整體上亟待提高。這個(gè)問(wèn)題的癥結(jié)在于會(huì)計(jì)從業(yè)人員不注重自身業(yè)務(wù)水平的持續(xù)性提高，對(duì)不斷出臺(tái)的財(cái)稅法律法規(guī)熟視無(wú)睹、置若罔聞，會(huì)計(jì)依法依規(guī)的執(zhí)業(yè)意識(shí)淡薄，對(duì)會(huì)計(jì)電算化等新生會(huì)計(jì)管理手段一知半解，會(huì)計(jì)信息歸集分析處理能力低下等。
1.3中小企業(yè)內(nèi)控機(jī)制嚴(yán)重缺失
中小企業(yè)多半脫胎于家族型手工作坊或者私營(yíng)企業(yè)，其內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制局限于家族型人際關(guān)系的制約和內(nèi)控方式。對(duì)現(xiàn)代化的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，很多中小企業(yè)或者是不屑一顧，或者是望而卻步?？傊?dāng)前中小企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的通病就是公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程不健全，部門職責(zé)分工不明晰，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不順暢、上層決策執(zhí)行效率低下。對(duì)此，很多中小企業(yè)采取回避態(tài)度，認(rèn)為只要不觸碰制約企業(yè)發(fā)展的底線，還能一如既往地尋求“墻角數(shù)枝梅，凌寒獨(dú)自開(kāi)”的生存空間。事實(shí)上，企業(yè)這種孤芳自賞的認(rèn)識(shí)局限性往往會(huì)使其陷入惡性循環(huán)，使原本生機(jī)盎然的企業(yè)喪失規(guī)?；?、集約化發(fā)展的大好時(shí)機(jī)。
1.4中小企業(yè)成本控制、所有制性質(zhì)和信任度欠缺阻礙會(huì)計(jì)服務(wù)體系的市場(chǎng)化進(jìn)程
通過(guò)外部規(guī)范化管理模式改變自身模式不合理之處的想法，在中小企業(yè)成本費(fèi)用控制現(xiàn)實(shí)面前顯得捉襟見(jiàn)肘，不堪一擊。中小企業(yè)所有制性質(zhì)也是會(huì)計(jì)服務(wù)體系市場(chǎng)化進(jìn)程發(fā)展的絆腳石。我國(guó)中小企業(yè)是以民營(yíng)和私營(yíng)性質(zhì)為主，企業(yè)性質(zhì)局限了企業(yè)的思維方式“。大多數(shù)私營(yíng)中小企業(yè)都屬于家族企業(yè)，有些中小企業(yè)家長(zhǎng)式管理問(wèn)題嚴(yán)重，企業(yè)老板至高無(wú)上，這可能使得領(lǐng)導(dǎo)者變得自負(fù)，自認(rèn)為什么都懂，完全有能力管理企業(yè)，從而不愿意接受會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)。這對(duì)中小企業(yè)利用會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)產(chǎn)生了不利影響?！盵1]此外，對(duì)會(huì)計(jì)服務(wù)信任度的欠缺也桎梏了我國(guó)會(huì)計(jì)服務(wù)體系的發(fā)展“。一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所的違規(guī)行為損害了會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)的形象，社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的素質(zhì)、能力、發(fā)揮的作用仍持懷疑態(tài)度，而且不少企業(yè)主害怕咨詢服務(wù)人員泄漏了企業(yè)的商業(yè)和技術(shù)秘密。這些都加劇了中小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)需求的遲疑態(tài)度?！盵2]
1.5市場(chǎng)定位不準(zhǔn)確和服務(wù)意識(shí)欠缺，制約會(huì)計(jì)服務(wù)體系的規(guī)?；M(jìn)程
很多長(zhǎng)期隸屬于政府部門的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能及時(shí)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)理念，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)面前仍然患有“等、靠、要”的“軟骨病”，一廂情愿地依賴于政府行政手段的幫扶，自身市場(chǎng)定位模糊，服務(wù)意識(shí)欠缺。面對(duì)當(dāng)前形勢(shì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)深刻認(rèn)識(shí)到，其生存發(fā)展最終取決于其自身為社會(huì)提供的服務(wù)質(zhì)量。只有認(rèn)清形勢(shì)，正確定位，良性發(fā)展，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
二、中小企業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)體系的展望與合理化建議
2.1中小企業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)體系的內(nèi)涵展望
我國(guó)未來(lái)中小企業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)體系應(yīng)當(dāng)立足于中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和現(xiàn)實(shí)需求，在體系內(nèi)涵方面應(yīng)包含如下內(nèi)容：
第一，為中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)制的完善提供咨詢服務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)利用自身優(yōu)勢(shì)幫扶中小企業(yè)完善內(nèi)部機(jī)制，使其在工商稅務(wù)、內(nèi)部控制、股權(quán)變動(dòng)、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、融資策劃、增資驗(yàn)資等多方面合法合規(guī)。
第二，為中小企業(yè)提供完善成熟的財(cái)稅信息服務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)扶持中小企業(yè)建立起自身的財(cái)稅網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，推進(jìn)中小企業(yè)財(cái)會(huì)工作流程的信息化進(jìn)程。
第三，為中小企業(yè)提供人才培養(yǎng)服務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期推出適合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的特色培訓(xùn)服務(wù)，幫助中小企業(yè)建立起多元化的財(cái)會(huì)教育培訓(xùn)機(jī)制，使中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人接受現(xiàn)代企業(yè)管理理念，深諳市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的財(cái)會(huì)經(jīng)營(yíng)策略。第四，為中小企業(yè)提供特色籌資融資服務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為中小企業(yè)提供制定籌資計(jì)劃、編寫融資策劃書(shū)、提供融資審計(jì)等方面的特色服務(wù)。第五，為中小企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)遇到的各類問(wèn)題提供糾偏和改善服務(wù)。
2.2合理化建議
2.2.1建立企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)平臺(tái)
政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合會(huì)計(jì)行業(yè)，建立中小企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)平臺(tái)。具體而言，建議由財(cái)政局、勞動(dòng)局等部門聯(lián)合牽頭，組織規(guī)模較大的會(huì)計(jì)師事務(wù)建立起會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)平臺(tái)，通過(guò)系統(tǒng)化、定期化地推出會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)服務(wù)，優(yōu)化財(cái)務(wù)從業(yè)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，為中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提升提供助力。
2.2.2成立企業(yè)內(nèi)控機(jī)制專家研究團(tuán)隊(duì)
建議相關(guān)部門聯(lián)合會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、金融、法律等行業(yè)，組織相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜已芯科髽I(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的完善策略，為中小企業(yè)提供財(cái)稅常見(jiàn)問(wèn)題解答和咨詢服務(wù)。此外，專家團(tuán)隊(duì)還可以致力于中小企業(yè)發(fā)展問(wèn)題研究，為中小企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和決策管理提供專業(yè)化建議，促進(jìn)中小企業(yè)規(guī)模化、集約化改革的順利過(guò)渡。
2.2.3設(shè)立企業(yè)財(cái)稅服務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)
針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)稅信息匱乏現(xiàn)狀，建議有關(guān)部門聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立企業(yè)財(cái)稅服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，為中小企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的在線服務(wù)，拓展其信息獲取渠道，為企業(yè)搭建財(cái)稅服務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，使中小企業(yè)在現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)資源中獲取發(fā)展動(dòng)力和機(jī)遇。
2.2.4拓展會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)種類
當(dāng)前，中小企業(yè)除了需要傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)外，還增添了內(nèi)控審核、資產(chǎn)評(píng)估、納稅、投融資咨詢、政策咨詢、信息技術(shù)咨詢、法律事務(wù)咨詢等新型專業(yè)化服務(wù)需求。針對(duì)這一趨勢(shì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)充分利用機(jī)會(huì)增加業(yè)務(wù)量，提升其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。
