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時(shí)間：2023-06-06 09:01:10
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隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融活動(dòng)已日益廣泛地滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面，為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起了重要作用。因此，保證金融高效、安全、穩(wěn)健地運(yùn)行，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定都是非常重要的。
一、完善金融立法，規(guī)范金融活動(dòng)
金融法治化的首要任務(wù)是加快、加強(qiáng)金融立法，健全、完善法律體系。首先應(yīng)加緊制定商業(yè)銀行法、人民銀行法等金融法律的實(shí)施細(xì)則，盡快出臺(tái)信托法、證券法、融資租賃法、期貨交易法，并針對(duì)金融體制改革中的新問(wèn)題，制定和完善一系列金融監(jiān)管的重要規(guī)章，使金融活動(dòng)有法可依。其次是在完善立法的過(guò)程中，要注意行政規(guī)章、地方法規(guī)與金融法律、法規(guī)的一致和協(xié)調(diào)，充分重視法律、法規(guī)的可操作性。再次，最高人民法院對(duì)金融糾紛案件審理中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，要及時(shí)做出司法解釋?zhuān)笇?dǎo)和規(guī)范金融審判活動(dòng)，彌補(bǔ)金融立法滯后之不足。通過(guò)立法保護(hù)金融創(chuàng)新者的利益，降低金融創(chuàng)新本身活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品，要有一定時(shí)間的收益保護(hù)期或應(yīng)用專(zhuān)利保護(hù)期，另外，規(guī)范創(chuàng)新規(guī)則，金融創(chuàng)新不是無(wú)序創(chuàng)新，而應(yīng)在一定的規(guī)則內(nèi)運(yùn)行，在法律和規(guī)章許可的范圍內(nèi)，通過(guò)各種要素和條件的分解與組合，創(chuàng)造出新穎的、更富有效率的金融工具、交易種類(lèi)、服務(wù)項(xiàng)目和金融管理方式，不能把違法違規(guī)行為與金融創(chuàng)新混為一談，要通過(guò)立法或管理?xiàng)l例等形式，使創(chuàng)新有規(guī)可循，這是金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)順利運(yùn)作的外部法制框架，從而降低和減少金融創(chuàng)新產(chǎn)品本身隱含的風(fēng)險(xiǎn)。
二、加強(qiáng)金融監(jiān)管，促進(jìn)金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)
銀行監(jiān)管者負(fù)有保證整個(gè)銀行體系健全的責(zé)任，為了使監(jiān)管切實(shí)有效，監(jiān)管當(dāng)局必須擁有充分的獨(dú)立性、權(quán)威性和能力。當(dāng)然，監(jiān)管的獨(dú)立性需要和法律責(zé)任相結(jié)合，不受政治影響，并有足夠的財(cái)力來(lái)實(shí)現(xiàn)其監(jiān)管的目標(biāo)。獨(dú)立性問(wèn)題通常與執(zhí)行監(jiān)管職能的部門(mén)有關(guān)。在許多國(guó)家，監(jiān)管職能由中央銀行來(lái)執(zhí)行，有時(shí)候由中央銀行里單獨(dú)的一個(gè)委員會(huì)來(lái)執(zhí)行。對(duì)于是否應(yīng)由中央銀行來(lái)執(zhí)行監(jiān)管職能存在爭(zhēng)論。在許多新興市場(chǎng)國(guó)家，由中央銀行來(lái)執(zhí)行監(jiān)管職能是最合適的，因?yàn)檫@可以使監(jiān)管職能與其它職能相聯(lián)系，比如與最后貸款者的職能、支付系統(tǒng)監(jiān)督者的職能以及宏觀金融資料收集者的職能相聯(lián)系。而且，監(jiān)管者能夠由此獲得權(quán)威、金融獨(dú)立和經(jīng)驗(yàn)。金融體系的不同部分容易在一些方面與銀行體系相互作用，任一個(gè)部門(mén)的動(dòng)蕩都容易影響到銀行。在許多國(guó)家，銀行和金融體系的其他部分通常由不同的機(jī)構(gòu)來(lái)監(jiān)管，這就要求監(jiān)管措施相互協(xié)調(diào)，盡量降低相互抵消的程序和規(guī)則套利的發(fā)生。對(duì)金融百貨公司進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)管的需要使得一些國(guó)家指定一定監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為主要的機(jī)構(gòu)來(lái)協(xié)調(diào)所有監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作。監(jiān)管規(guī)則和監(jiān)管措施還應(yīng)該進(jìn)行國(guó)際協(xié)調(diào)，這樣不僅方便了聯(lián)合監(jiān)管以及各國(guó)監(jiān)管者之間的信息共享，而且提高了監(jiān)管效率，并可能給國(guó)內(nèi)的監(jiān)管規(guī)則和監(jiān)管措施帶來(lái)不斷改進(jìn)的壓力，在銀行業(yè)日益國(guó)際化的今天，這種國(guó)際化容易在許多方面破壞各國(guó)謹(jǐn)慎監(jiān)管的有效性，包括使用復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)和離岸衍生工具來(lái)逃避?chē)?guó)內(nèi)的金融限制，這就使金融監(jiān)管的國(guó)際協(xié)調(diào)變得越來(lái)越重要。
三、規(guī)范政府行為，減少地方政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)自的干預(yù)
四大國(guó)有商業(yè)銀行要逐步建立完善的現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，逐步實(shí)行以經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，徹底打破按行政區(qū)劃的做法，建立以大城市、大經(jīng)濟(jì)中心為依托的區(qū)域性分行模式，從而避免地方政府干預(yù)銀行業(yè)務(wù)，并利于節(jié)約成本，形成統(tǒng)一的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。此外，還應(yīng)大力發(fā)展多種經(jīng)濟(jì)成分的全國(guó)性、區(qū)域性股份制商業(yè)銀行和地方城市合作銀行，將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制真正引入金融領(lǐng)域，使各種金融機(jī)構(gòu)，特別是國(guó)有四大商業(yè)銀行能真正按效率、安全、盈利的原則運(yùn)行。
四、實(shí)行高效的存款保險(xiǎn)制度
存款保險(xiǎn)用于當(dāng)個(gè)別銀行倒閉時(shí)對(duì)某些類(lèi)型的存款人進(jìn)行補(bǔ)償。絕大多數(shù)有效的保險(xiǎn)都僅限于保護(hù)小存款人，而不對(duì)大存款和其他債權(quán)人，包括其它銀行提供保險(xiǎn)，以便使市場(chǎng)約束對(duì)銀行施加壓力，保險(xiǎn)的涵蓋范圍取決于各個(gè)國(guó)家的具體情況，但都必須要有利于抑制風(fēng)險(xiǎn)。存款保險(xiǎn)系統(tǒng)應(yīng)該有充足的資金，以便及時(shí)對(duì)存款人進(jìn)行賠償，并能使喪失清償力的銀行得以迅速關(guān)閉，雖然按照保險(xiǎn)基金承擔(dān)的可能風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定保費(fèi)是理想的做法，但實(shí)際上由于很難對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀的測(cè)量，因此，通常還是不得不收取統(tǒng)一的保費(fèi)。
五、金融監(jiān)管要有效的加強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)局部金融安全
中圖分類(lèi)號(hào)：F830.49 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1007-9599 (2012) 07-0000-02
自二十世紀(jì)九十年代以來(lái)，由于社會(huì)政治的變革，引發(fā)我國(guó)金融行業(yè)發(fā)生了巨大的變革，而隨著當(dāng)時(shí)科技的發(fā)展，信息技術(shù)的應(yīng)用成為金融行業(yè)的核心，以數(shù)字化為特征，以網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、系統(tǒng)集成、信息化、智能化建設(shè)為主要手段，適應(yīng)工業(yè)化社會(huì)的發(fā)展，將我國(guó)金融行業(yè)再次推向了一個(gè)。然而，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)本身具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是網(wǎng)絡(luò)黑客技術(shù)的出現(xiàn)，使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)成為一種風(fēng)險(xiǎn)性極強(qiáng)的現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，因此，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在金融行業(yè)的廣泛運(yùn)用，金融業(yè)在有效利用的計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行金融投資控制的同時(shí)，防范風(fēng)險(xiǎn)工作也是必不可少的，但是，隨著網(wǎng)絡(luò)防護(hù)科技的不斷升級(jí)，在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)控制上也有很大提升，在使用這種先進(jìn)技術(shù)時(shí)也在注意趨利避害，科學(xué)合理的將計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范當(dāng)中，促進(jìn)我國(guó)金融行業(yè)又快又好的發(fā)展，逐漸成為現(xiàn)代金融事業(yè)的主要發(fā)展趨勢(shì)。
一、金融風(fēng)險(xiǎn)的概念與特征
1. （一）金融風(fēng)險(xiǎn)的概念
為了更好地理解金融風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)概念，首先，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)本身的概念進(jìn)行論述。所謂風(fēng)險(xiǎn)，就是指一定時(shí)期內(nèi)或者一定條件下，由于各種不確定結(jié)果的發(fā)生，對(duì)行為主體產(chǎn)生負(fù)面影響或者損失的情況。而金融風(fēng)險(xiǎn)同樣也是指在一定條件下或者一定時(shí)期內(nèi)，由于金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變量的不確定性或者金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定，導(dǎo)致行為主體遭受損失的可能性發(fā)生的概率。
隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷形成，我國(guó)實(shí)行了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，國(guó)內(nèi)各行各業(yè)迎來(lái)了新一輪的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制如此巨大的變革之下，我國(guó)金融業(yè)也大受沖擊，在如此強(qiáng)大的沖擊之下，金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也出現(xiàn)的了更加頻繁和更加復(fù)雜的跡象，不僅使金融業(yè)內(nèi)都對(duì)金融發(fā)展趨勢(shì)的控制上很難預(yù)測(cè)和把握，而且對(duì)金融資金流動(dòng)和資金投入都也很難控制，因此，在新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)下，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生一直都是各國(guó)政府和金融行業(yè)所致力于解決的問(wèn)題。近年來(lái)，隨著電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，給電子金融市場(chǎng)帶來(lái)了空前的挑戰(zhàn)，但正所謂是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇，可以有效利用這個(gè)機(jī)會(huì)，充分研發(fā)計(jì)算機(jī)技術(shù)如何在金融市場(chǎng)中防范其風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)辟新的道路。
2. （二）金融風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
掌握金融風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)對(duì)于控制好其發(fā)生具有很大的現(xiàn)實(shí)意義。隨著我國(guó)金融體制改革的逐步深化和不斷深化發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，金融風(fēng)險(xiǎn)帶有的自身的特點(diǎn)也隨之產(chǎn)生，首先，金融風(fēng)險(xiǎn)具有歷史性，并且在逐步擴(kuò)大，對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的影響仍然存在，。其次，金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生也是具有一定條件的，金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生一般都在國(guó)家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，而目前我國(guó)就處在這個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，因此，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的方法防控尤為重要。第三，金融風(fēng)險(xiǎn)是的外部和內(nèi)部是并存的。另外，金融風(fēng)險(xiǎn)還具有普遍性、擴(kuò)張性、可管理性等特點(diǎn)?？傊?，金融風(fēng)險(xiǎn)具有可謂是“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的特點(diǎn)，防范其發(fā)生不僅是金融行業(yè)的必要任務(wù)，更是保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然之舉。
二、利用計(jì)算機(jī)技術(shù)防范金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的策略與途徑
1. （一）加強(qiáng)軟件系統(tǒng)的管理
安全可靠地的軟件是金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)和客戶(hù)資金安全的重要保證，因此，在引進(jìn)計(jì)算機(jī)安全控制軟件時(shí)，必須將安全性放在首要位置，注重軟件的安全性，適當(dāng)采用加密技術(shù)，對(duì)所儲(chǔ)存的數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，確保萬(wàn)無(wú)一失。另外，應(yīng)設(shè)立分級(jí)保密制度，將進(jìn)入系統(tǒng)所需要的口令和密碼分人保管，只有當(dāng)所有人輸入正確的口令后，系統(tǒng)才能被啟動(dòng)，這就大大提高了金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)的保密性，是利用計(jì)算機(jī)技術(shù)防范金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的首要環(huán)節(jié)。
2. （二）配備符合標(biāo)準(zhǔn)的硬件環(huán)境
硬件環(huán)境的配置也是非常重要的，要對(duì)硬件環(huán)境進(jìn)行屏蔽，尤其是要對(duì)電磁屏蔽，因?yàn)殡姶挪óa(chǎn)生廣泛，而起其干擾對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的影響是很大的，可能不法人員會(huì)利用這個(gè)機(jī)會(huì)入侵計(jì)算機(jī)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行竊取，造成不必要的損失。建議的具體做法可以是，首先鋪設(shè)防止靜電的地板，第二避開(kāi)強(qiáng)磁場(chǎng)的位置安放計(jì)算機(jī)，第三，為了保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)安全和運(yùn)行順暢，對(duì)于控制主要業(yè)務(wù)的機(jī)器如果條件允許的話最好可以配備兩臺(tái)計(jì)算機(jī)，一旦其中一臺(tái)出現(xiàn)問(wèn)題，另一套設(shè)備能夠及時(shí)補(bǔ)充，保證業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。
3. （三）加大對(duì)病毒入侵的政治整治，防治黑客入侵
綜合以前金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的案例，很大一部分都是黑客通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)入侵金融機(jī)構(gòu)，竊取相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，最終導(dǎo)致金融危機(jī)的發(fā)生，因此，金融機(jī)構(gòu)對(duì)于計(jì)算機(jī)病毒的防范也一定要給予相關(guān)的重視，防止防治此現(xiàn)象的發(fā)生。目前，無(wú)論對(duì)于金融機(jī)構(gòu)還是普通企業(yè)來(lái)講，黑客已經(jīng)成為網(wǎng)絡(luò)上最大的威脅，這些人員具有較高的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，能夠利用用戶(hù)系統(tǒng)的漏洞入侵到用戶(hù)的計(jì)算機(jī)，為了一己私利，竊取相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，因此，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)完全的監(jiān)管，控制非金融機(jī)構(gòu)人員登錄，限制用戶(hù)權(quán)限，加強(qiáng)系統(tǒng)對(duì)各類(lèi)意外事件的跟蹤和分析，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是非常必要的。
三、利用計(jì)算機(jī)技術(shù)防范金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題
1. （一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，世界金融行業(yè)獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展，而目前我國(guó)在這方面相對(duì)來(lái)講發(fā)展緩慢，而且態(tài)度不夠積極，很多金融機(jī)構(gòu)還在持觀望態(tài)度，觀念沒(méi)有得到及時(shí)的更新。二十一世紀(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，目前我國(guó)各方面事業(yè)的建設(shè)都在以計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)，金融行業(yè)作為時(shí)代前沿的行業(yè)之一，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是時(shí)展的潮流，也是大勢(shì)所趨。進(jìn)入新時(shí)期，我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)各方面事業(yè)都以迅猛的速度發(fā)展，而金融行業(yè)作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，更應(yīng)該將這種新型技術(shù)引進(jìn)業(yè)內(nèi)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)盡量避免金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
監(jiān)管理念更新滯后也是實(shí)施計(jì)算機(jī)技術(shù)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的阻礙之一。我國(guó)金融行業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生也必將對(duì)我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)狀況產(chǎn)生影響，因此，國(guó)家對(duì)金融行業(yè)的監(jiān)管力度較大，使一些新技術(shù)無(wú)法引進(jìn)，觀念的落后導(dǎo)致了技術(shù)更新的滯后，這是不利于利用我國(guó)金融行業(yè)整體發(fā)展的。
2. （二）轉(zhuǎn)變金融風(fēng)險(xiǎn)控制的法律觀念
我國(guó)目前正處于并將長(zhǎng)期處于社會(huì)主義發(fā)展的初級(jí)階段，各方面的法律法規(guī)還不是很完善，從整體上看，我國(guó)基本已經(jīng)形成了金融風(fēng)險(xiǎn)控制管理的機(jī)制，但實(shí)際上我國(guó)這方面法律還不是很健全，很多法律法規(guī)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展很不適應(yīng)，甚至存在自相矛盾的現(xiàn)象，例如時(shí)下流行的網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)、利用數(shù)字簽名代替?zhèn)鹘y(tǒng)印章，這些做法雖然提高了工作效率，方便了人們的生活和工作，但隨之而來(lái)的是一些不可避免的法律糾紛和問(wèn)題。因此，盡快建立一套系統(tǒng)、完善的制度和法律法規(guī)是迫在眉睫的。
3. （三）引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)人才
二十一世紀(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，是以人才為核心的時(shí)代。無(wú)論是企業(yè)的發(fā)展，甚至國(guó)家間的競(jìng)爭(zhēng)，都是雙方人才的競(jìng)爭(zhēng)，誰(shuí)掌握了高素質(zhì)的人才，能把更多的知識(shí)轉(zhuǎn)化為財(cái)富，誰(shuí)就是勝利者。對(duì)于金融行業(yè)而言更是如此，人才的重要性不言而喻，因此，提高從業(yè)人員素質(zhì)，不斷引進(jìn)高素質(zhì)人員，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，對(duì)于我國(guó)金融行業(yè)的發(fā)展是尤為重要的。
當(dāng)代社會(huì)需要的是既懂專(zhuān)業(yè)知識(shí)又具備實(shí)踐能力的復(fù)合型人才，對(duì)于金融行業(yè)也是如此。目前我國(guó)金融機(jī)構(gòu)仍然十分缺少這種復(fù)合型人才，培養(yǎng)具備高度專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人才，搶占高科技的制高點(diǎn)，是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得立足之地的根本。金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不僅對(duì)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生影響，對(duì)于國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展以及社會(huì)的穩(wěn)定都是息息相關(guān)的。因此，培養(yǎng)具備高素質(zhì)的人才是非常必要的。隨著人們認(rèn)識(shí)的提升，當(dāng)今社會(huì)人才資源已經(jīng)成為了比資金更重要的資源了，正所謂“千金易得，一將難求”，很多金融公司都面臨這種情況，具有雄厚的資金實(shí)力，但卻缺少相應(yīng)的高素質(zhì)人員來(lái)管理及使用。
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)步，日新月異的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)科技產(chǎn)品在金融事業(yè)中廣泛運(yùn)用，在當(dāng)今社會(huì)中，隨著人們生活水平的提高和生活質(zhì)量的進(jìn)步，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)不僅被普遍應(yīng)用到各個(gè)行業(yè)，而且與人們的日常生活息息相關(guān)，因此，充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的通信互動(dòng)功能，將計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于防范我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中是順應(yīng)時(shí)代潮流的體現(xiàn)，更是符合當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。
結(jié)束語(yǔ)：
隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展趨勢(shì)的不斷形成，我國(guó)實(shí)行了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，在新的經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)內(nèi)事業(yè)面對(duì)國(guó)外資金投入的兇猛勢(shì)頭，迎來(lái)了更加兇殘的新競(jìng)爭(zhēng)。自我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，隨著對(duì)外開(kāi)放程度的逐漸加大，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)發(fā)展迅速，金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率也隨之增加。金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)沖擊是很大，防范金融風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)在必行，我國(guó)金融市場(chǎng)相對(duì)穩(wěn)定，但也要居安思危，不可放松對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，在我黨正確的領(lǐng)導(dǎo)下，在我國(guó)金融行業(yè)全體工作者的努力下，一定要將這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低，保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。
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（一）人民銀行最后貨款人職能決定了其在防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定中的核心地位
自1995年以來(lái)，人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，其最后貸款人功能實(shí)際上也包含著兩方面的內(nèi)容，一是向商業(yè)銀行提供流動(dòng)性貸款，用于解決商業(yè)銀行的臨時(shí)資金短缺；二是向陷人支付危機(jī)甚至清償能力危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)提供救資金，主要用于兌付有問(wèn)題金融機(jī)構(gòu)對(duì)自然人的債務(wù)。正是由于人民銀行向有問(wèn)題金融機(jī)構(gòu)提供了大量的救資金，到2001年我國(guó)成功地控制了金融機(jī)構(gòu)大量倒閉的局面，遏止了自然人對(duì)存款類(lèi)金融機(jī)構(gòu)及信托公司存款的擠提。
（二）人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)管同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)，有利于其監(jiān)測(cè)和控制來(lái)自于金融市場(chǎng)的金融風(fēng)險(xiǎn)因素
人民銀行監(jiān)督管理同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)，一方面可以在第一時(shí)間監(jiān)測(cè)金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性水平，分析流動(dòng)性不足是個(gè)別金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)象還是金融業(yè)整體流動(dòng)性不足現(xiàn)象，從而通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)操作和運(yùn)用其他貨幣政策工具有效滿足金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性需求，化解潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)于無(wú)形；另一方面，同業(yè)拆借是金融機(jī)構(gòu)以信用方式融通短期資金的場(chǎng)所，當(dāng)個(gè)別金融機(jī)構(gòu)支付不足不能按期歸還拆人資金時(shí)，會(huì)相應(yīng)地引發(fā)其他金融機(jī)構(gòu)的支付風(fēng)險(xiǎn)。由于人民銀行依法擁有對(duì)同業(yè)拆借市場(chǎng)準(zhǔn)入資格的行政許可權(quán)，可以通過(guò)設(shè)定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，防范支付能力不足的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng)。這樣，人民銀行就能事前控制支付危機(jī)的蔓延和擴(kuò)大。
（三）人民銀行維護(hù)支付、清算體系的正常運(yùn)行也有利于其監(jiān)測(cè)金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性水平，及時(shí)預(yù)警、控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
雖然支付結(jié)算是金融機(jī)構(gòu)特別是商業(yè)銀行為客戶(hù)提供的一項(xiàng)基本服務(wù)功能，支付清算是人民銀行為金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)功能，但是支付結(jié)算和支付清算是一個(gè)有機(jī)的整體。無(wú)論是支付結(jié)算還是支付清算其任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)重大問(wèn)題，均會(huì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性造成負(fù)面影響。人民銀行制定支付結(jié)算規(guī)則、運(yùn)營(yíng)清算系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)有利于其監(jiān)測(cè)金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性狀況，利用日間透支等手段為金融機(jī)構(gòu)提供短期流動(dòng)性資金。
（四）專(zhuān)門(mén)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)無(wú)法防范和化解席卷整個(gè)金融業(yè)的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)
銀監(jiān)會(huì)的成立表明我國(guó)分業(yè)監(jiān)管格局的真正形成，這無(wú)疑會(huì)提高我國(guó)監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)水平。但在銀、證、保三家專(zhuān)業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)各自履行對(duì)銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管職責(zé)的同時(shí)，分業(yè)經(jīng)營(yíng)的堅(jiān)冰正在逐步打破，必將對(duì)分業(yè)監(jiān)管格局下的金融穩(wěn)定形成挑戰(zhàn)。其挑戰(zhàn)有二：一是專(zhuān)職監(jiān)管部門(mén)只能對(duì)其監(jiān)管下的各類(lèi)別金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管，無(wú)法顧及金融業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)，也無(wú)法對(duì)金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管；二是一旦實(shí)施綜合經(jīng)營(yíng)，三家專(zhuān)職監(jiān)管部門(mén)中的任何一家都難以對(duì)不屬于其監(jiān)管范圍的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展與其監(jiān)管范圍內(nèi)金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)業(yè)務(wù)實(shí)施有效監(jiān)管，從而會(huì)產(chǎn)生對(duì)同一品種的金融業(yè)務(wù)由于由不同類(lèi)別的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)而享受不同的監(jiān)管待遇的問(wèn)題。而人民銀行關(guān)注系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)視野開(kāi)闊的特點(diǎn)，決定了其最適合擔(dān)當(dāng)防范和化解系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融穩(wěn)定的重任。
二、人民銀行防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
（一）需要鞏固一個(gè)平臺(tái)：防化風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)設(shè)施
中國(guó)人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，是銀行的銀行、政府的銀行和發(fā)行的銀行，承擔(dān)著最后貸款人的職責(zé)，是維護(hù)國(guó)家金融穩(wěn)定的當(dāng)然承擔(dān)者。但中國(guó)人民銀行并不能完全依靠提供再貸款救活一批金融機(jī)構(gòu)這一手段就能實(shí)現(xiàn)維護(hù)金融穩(wěn)定的目標(biāo)，采取各種手段防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)才是維護(hù)金融穩(wěn)定的治本之源?！吨袊?guó)人民銀行法》從防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)角度，設(shè)計(jì)了近十個(gè)條文，賦予中國(guó)人民銀行維護(hù)金融穩(wěn)定的職能，明確中國(guó)人民銀行為維護(hù)金融穩(wěn)定可以采取的各種法律手段，人民銀行在法律上已初步獲得了防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的尚方寶劍。但我國(guó)在這方面剛剛起步，還有許多工作需要去做。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步深入，我們除不斷推進(jìn)和完善法制建設(shè)外，還需要從以下幾個(gè)方面不斷推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。一是要加快支付清算體系的現(xiàn)代化建設(shè)步伐，加快現(xiàn)代化大額支付系統(tǒng)的推廣工作，為支付清算系統(tǒng)的穩(wěn)定提供技術(shù)支持；二是健全銀行卡網(wǎng)絡(luò)體系，進(jìn)一步完善銀行帳戶(hù)管理系統(tǒng)，確保正常的結(jié)算秩序；三是建立存款保險(xiǎn)制度，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定健康發(fā)展，不斷健全防化系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的制度基礎(chǔ)；四是加快地方中小金融機(jī)構(gòu)的重組步伐，推動(dòng)地方金融機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)，以此促進(jìn)其加強(qiáng)信貸管理，提高核算水平和內(nèi)控能力。
（二）建立二種機(jī)制：風(fēng)險(xiǎn)的分析監(jiān)測(cè)機(jī)制和預(yù)警通報(bào)機(jī)制
1.建立及時(shí)有效的分析監(jiān)測(cè)機(jī)制。有效防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，必須以掌握全面及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)信息為基礎(chǔ)，因此需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)測(cè)機(jī)制。一是要建立對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析制度。建立月度或季度系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的分析例會(huì)制度，或者在現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行分析制度的基礎(chǔ)上增加專(zhuān)門(mén)的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容。當(dāng)前要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)具有普遍性或全局性的風(fēng)險(xiǎn)隱患的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)因素、信貸投向、跨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、交叉性金融工具風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)分析；二是建立對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系。建立科學(xué)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，加強(qiáng)對(duì)銀行、證券和保險(xiǎn)等各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析。三是建立對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)題調(diào)研制度。根據(jù)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的分析和統(tǒng)計(jì)監(jiān)中發(fā)展的苗頭性問(wèn)題，深入開(kāi)展專(zhuān)題調(diào)研，全面系統(tǒng)地揭示其風(fēng)險(xiǎn)狀況；四是建立對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的檢查機(jī)制。人民銀行在調(diào)研分析和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)過(guò)程中，發(fā)展金融運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題可能影響金融穩(wěn)定時(shí)，可以建議監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行檢查，人民銀行據(jù)檢查結(jié)果對(duì)有關(guān)問(wèn)題及其風(fēng)險(xiǎn)狀況作出判斷；五是建立與監(jiān)管部門(mén)的信息共享機(jī)制。通過(guò)各監(jiān)管部門(mén)及時(shí)通報(bào)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，為人民銀行防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)提供信息基礎(chǔ)。
2.建立靈敏快捷的預(yù)警通報(bào)機(jī)制。人民銀行通過(guò)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)分析，及時(shí)對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行分析判斷，形成預(yù)警信號(hào)，并將預(yù)警信號(hào)向外傳遞通
報(bào)，引起有關(guān)方面的注意，便期采取措施及時(shí)化解，以遏制風(fēng)險(xiǎn)的蔓延。預(yù)警信號(hào)的對(duì)外通報(bào)包括三個(gè)層次：一是直接對(duì)金融機(jī)構(gòu)通報(bào)。對(duì)于系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的苗頭問(wèn)題，人民銀行可以通過(guò)商業(yè)銀行行長(zhǎng)聯(lián)系會(huì)議等途徑向商業(yè)銀行通報(bào)，要求其關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取措施防范和化解，并要求其反饋信息；二是向行業(yè)協(xié)會(huì)通報(bào)。對(duì)于需要商業(yè)銀行通過(guò)強(qiáng)化自律、避免惡性競(jìng)爭(zhēng)、通過(guò)共同努力才能有效防范和化解的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，人民銀行可以向行業(yè)協(xié)會(huì)通報(bào)，使行業(yè)協(xié)會(huì)督促采取措施防化風(fēng)險(xiǎn)；三是向金融監(jiān)管部門(mén)通報(bào)。對(duì)于需要金融監(jiān)管部門(mén)參與防范和化解的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，人民銀行要通過(guò)監(jiān)管聯(lián)系會(huì)議等途徑向金融監(jiān)管部門(mén)通報(bào)，建議或要求其采取有效的監(jiān)管措施防化風(fēng)險(xiǎn)。
（三）把握三個(gè)環(huán)節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)的防范、化解和處置
人民銀行職能轉(zhuǎn)換后，在防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定方面主要體現(xiàn)在“三個(gè)轉(zhuǎn)變”上。一是由過(guò)去注重銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定轉(zhuǎn)變?yōu)檎驹趪?guó)家利益的高度維護(hù)整個(gè)金融體系的穩(wěn)定；二是由過(guò)去對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的直接監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閺暮暧^的角度密切關(guān)注貨幣市場(chǎng)與證券市場(chǎng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)等之間的關(guān)聯(lián)渠道，探究其中的相互影響規(guī)律，防范和化解系統(tǒng)性的金融風(fēng)險(xiǎn)；三是適應(yīng)金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放的新形勢(shì)，由過(guò)去的側(cè)重于立足國(guó)內(nèi)研究金融問(wèn)題轉(zhuǎn)變?yōu)槿婵紤]國(guó)內(nèi)國(guó)際因素對(duì)金融的影響，特別是防范國(guó)際資本流動(dòng)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融的沖擊。按照上述要求，人民銀行在做好這項(xiàng)工作時(shí)需要把握防范、化解和處置三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是防范環(huán)節(jié)。當(dāng)前要轉(zhuǎn)變過(guò)去的思維方式，集中精力，以寬廣的眼光，從全局的角度和戰(zhàn)略的高度，全面、深入研究防范風(fēng)險(xiǎn)的重大問(wèn)題。二是化解環(huán)節(jié)。化解指的就是通過(guò)采取措施，使已經(jīng)進(jìn)入市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)運(yùn)營(yíng)，免遭退出市場(chǎng)的“命運(yùn)”。三是處置環(huán)節(jié)。處置指的是救助無(wú)望的金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)退出。由于人民銀行是最后的貸款人，因此在處置金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)退出時(shí)需要進(jìn)行大量的工作，比如，要協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)處置中財(cái)政工具和貨幣工具的選擇，實(shí)施對(duì)運(yùn)用中央銀行最終支付手段機(jī)構(gòu)的復(fù)查，參與有關(guān)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出的清算，管理人民銀行與金融風(fēng)險(xiǎn)處置有關(guān)的資產(chǎn)等。
一、近年來(lái)我國(guó)金融創(chuàng)新上的主要成就
在發(fā)達(dá)國(guó)家的金融發(fā)展過(guò)程中一直遵循著這樣一條規(guī)律， “監(jiān)管―創(chuàng)新―再監(jiān)管―再創(chuàng)新”。 金融機(jī)構(gòu)對(duì)利潤(rùn)的最大追求是金融創(chuàng)新的根本原因。我國(guó)的金融創(chuàng)新與此類(lèi)似，但是卻也具又有著濃厚的中國(guó)特色。近年來(lái)我國(guó)金融創(chuàng)新的主要成就主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：
1、金融組織體系上的創(chuàng)新。由原來(lái)的高度集中的銀行體系，形成了現(xiàn)在的以中央銀行為核心、國(guó)有商業(yè)銀行和其他多種所有制金融機(jī)構(gòu)并存的金融組織體系。這一體系為建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的金融制度提供了必要的組織保證。
2、金融調(diào)控手段的創(chuàng)新。從1984年人民銀行專(zhuān)門(mén)行使中央銀行職能至今，逐漸形成了法定存款準(zhǔn)備金、再貸款、再貼現(xiàn)、利率、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)等一整套調(diào)控手段。調(diào)控效果明顯。
3、金融制度的創(chuàng)新。包括:1）貨幣制度創(chuàng)新：比如各式各樣的信用卡、網(wǎng)上銀行等已成為重要的支付手段與結(jié)算工具。 2）融資制度創(chuàng)新。日益多樣化的融資工具，使得籌資者和投資者在融資過(guò)程中更為自由、方便，使融資制度的結(jié)構(gòu)得到明顯的改善。
二、我國(guó)的金融創(chuàng)新在為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)的同時(shí)，也存在著一些有待解決的問(wèn)題
首先是，金融創(chuàng)新跟不上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐。主要表現(xiàn)在，金融的創(chuàng)新跟不上于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，導(dǎo)致創(chuàng)新層次比較低。比如國(guó)有商業(yè)銀行改革的速度過(guò)慢，融資體制跟經(jīng)濟(jì)體制不能夠相互適應(yīng)，致使金融創(chuàng)新只能夠停留在比較低的層次上。另外，原有的規(guī)章制度也已經(jīng)不再適應(yīng)現(xiàn)在實(shí)際情況的變化。我國(guó)銀行業(yè)在加人世界貿(mào)易組織之后，對(duì)新的商業(yè)種類(lèi)也缺乏精深的研究，制度的創(chuàng)新又相對(duì)滯后，所以就出現(xiàn)了所謂的真空地帶。試想西方的金融創(chuàng)新與監(jiān)管。早在上個(gè)世紀(jì)30年代，美國(guó)推出的“Q項(xiàng)條例”，就此花旗銀行的實(shí)施的金融創(chuàng)新曾被認(rèn)為是金融違規(guī)，并與美聯(lián)儲(chǔ)對(duì)簿公堂，甚至都驚動(dòng)到了聯(lián)邦最高法院，最終花旗銀行的行為還是得到了肯定，其它銀行也都來(lái)相繼效仿，后來(lái)美聯(lián)儲(chǔ)不得不對(duì)“Q項(xiàng)條例”作了修改。日后這一創(chuàng)新業(yè)務(wù)對(duì)美國(guó)金融業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了很大的正面影響。由此可見(jiàn)，創(chuàng)新與監(jiān)管如果能被正確利用，使其相互促進(jìn)，產(chǎn)生積極的作用，那么央行與商業(yè)銀行都將會(huì)獲利。然而我國(guó)現(xiàn)在正缺乏這種相互促進(jìn)的關(guān)系。
其次，金融創(chuàng)新違背了市場(chǎng)規(guī)律。主要表現(xiàn)在：國(guó)有股的減持、國(guó)有銀行上市等。就國(guó)有銀行上市來(lái)說(shuō)，雖然這是大勢(shì)所趨。但是如果國(guó)有哪些商業(yè)銀行在未進(jìn)行徹底改制就匆忙上市，那么就會(huì)給市場(chǎng)帶來(lái)巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。如果銀行與股市的風(fēng)險(xiǎn)通道再被過(guò)早的打開(kāi)，那么市場(chǎng)就會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)迅速擴(kuò)大化的現(xiàn)象，于是就會(huì)威脅到整個(gè)金融體系。因?yàn)槲覈?guó)的金融體系還不夠健全、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力與水平在總體上還有很大差距，所以這種利弊關(guān)系是很明顯的。
三、金融創(chuàng)新與美國(guó)次貸危機(jī)的爆發(fā)的關(guān)系
美國(guó)金融危機(jī)的爆發(fā)很好的展現(xiàn)了金融創(chuàng)新所具有的“雙面性”作用。近幾年來(lái)，金融創(chuàng)新在一段時(shí)間之內(nèi)取得了巨大的發(fā)展。然而前兩年的美國(guó)次貸危機(jī)卻顯示出了金融創(chuàng)新高風(fēng)險(xiǎn)的一面。首先，創(chuàng)新產(chǎn)品自身的多樣性很可能掩蓋產(chǎn)品本身所隱藏著的巨大風(fēng)險(xiǎn)，致使風(fēng)險(xiǎn)有所不斷積累。其次，金融創(chuàng)新的產(chǎn)品有轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的作用，在轉(zhuǎn)移了自身非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)造成宏觀系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的積累。由于金融創(chuàng)新的機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益的不匹配，所以就容易產(chǎn)生很?chē)?yán)重的后果。在這次危機(jī)中，損失最慘重的是那些獨(dú)資銀行以及固守基礎(chǔ)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模又較小的銀行，它們沒(méi)有足夠大的規(guī)模，也沒(méi)有多樣化的業(yè)務(wù)，去消化抵押貸款和公司債券違約持續(xù)增多所帶來(lái)的損失。而那些從事綜合性的業(yè)務(wù)的金融組織和業(yè)務(wù)較為單一的機(jī)構(gòu)相比，其受到的沖擊相對(duì)較小。
同時(shí)這次金融危機(jī)也表現(xiàn)出了金融監(jiān)管協(xié)調(diào)的重要性。美國(guó)監(jiān)管當(dāng)局并沒(méi)能及時(shí)的意識(shí)到衍生證券所隱藏著的的巨大風(fēng)險(xiǎn)，更沒(méi)有及時(shí)采取相應(yīng)的行動(dòng)，最終導(dǎo)致了危機(jī)的擴(kuò)大化。這次危機(jī)爆發(fā)后，其監(jiān)管體系也發(fā)生了新的調(diào)整。
然而，他的另一面卻表現(xiàn)出了危機(jī)其實(shí)也是一種契機(jī)。新的金融業(yè)格局正在逐步形成。并將會(huì)逐步形成這樣一新的格局：更加安全的經(jīng)營(yíng)策略，新的混業(yè)經(jīng)營(yíng)格局，與之相適應(yīng)的監(jiān)管體系。
在這次金融危機(jī)中，不難看出金融創(chuàng)新的方法是非常重要的。追其根源，這次金融危機(jī)在于過(guò)度的運(yùn)用了金融創(chuàng)新的手段，過(guò)度的包裝質(zhì)量不好的資產(chǎn)，將原本不值錢(qián)或者存在風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，通過(guò)分割包裝，形成了各種不同的產(chǎn)品，并以遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其實(shí)際價(jià)值的價(jià)格進(jìn)行出售。所以要想更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，就得更加注重基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)量，并加強(qiáng)監(jiān)管和金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整。
對(duì)于正處于轉(zhuǎn)型期的中國(guó)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，仍然要加強(qiáng)金融創(chuàng)新，開(kāi)展中間業(yè)務(wù)。同時(shí)，更要不斷提高風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，讓創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防范能力相適應(yīng)。另外面對(duì)海外金融市場(chǎng)，中資銀行需要選擇恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)理性出海。
同時(shí)還要注意，監(jiān)管體系也得慢慢順應(yīng)未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)，逐步建立起適合未來(lái)金融業(yè)創(chuàng)新的監(jiān)管體系。另外場(chǎng)外衍生品市場(chǎng)監(jiān)管缺失也是美國(guó)金融風(fēng)暴的催化劑。在沒(méi)有政府的監(jiān)管下的OTC衍生品市場(chǎng)，風(fēng)險(xiǎn)不斷累積，交易等各方都存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，交易對(duì)手之間的相互不了解，沒(méi)有中間結(jié)算機(jī)構(gòu)為他們進(jìn)行結(jié)算，最終導(dǎo)致危機(jī)的爆發(fā)。
四、我國(guó)金融創(chuàng)新過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的幾點(diǎn)建議
1、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)目前市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制還不夠健全，金融創(chuàng)新的監(jiān)管還不夠完善。
金融的發(fā)展史表明，金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新是金融業(yè)發(fā)展永恒的主題,正是金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新的不斷博弈，才推動(dòng)金融業(yè)不斷地向前發(fā)展。在金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新的必要性客觀存在的條件下，認(rèn)清并處理好二者的關(guān)系，正確適度的實(shí)施金融監(jiān)管，促進(jìn)金融創(chuàng)新，對(duì)于實(shí)現(xiàn)金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。另外還要做到加強(qiáng)政府部門(mén)的金融監(jiān)管，加強(qiáng)金融監(jiān)管與金融創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)同步進(jìn)行，并且政府的威權(quán)和作為在現(xiàn)代金融監(jiān)管中不可一日缺位。
2、信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是最難規(guī)避的金融風(fēng)險(xiǎn)之一,是始終困擾金融機(jī)構(gòu)的主要問(wèn)題。信用風(fēng)險(xiǎn)也就是衍生品交易的一方不按合同條款履約而導(dǎo)致的金融風(fēng)險(xiǎn)。金融衍生品的最大特征是依托一種投資機(jī)制來(lái)規(guī)避投資的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又具有在金融市場(chǎng)上投資、炒作的功能。目前，我國(guó)銀行業(yè)正處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，各大國(guó)有商業(yè)銀行以及股份制商業(yè)銀行的情況不佳，不良資產(chǎn)數(shù)額巨大、風(fēng)險(xiǎn)控制能力欠缺，因此，將國(guó)際上的先進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用到我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的實(shí)踐中，對(duì)加強(qiáng)我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)力，保障我國(guó)金融業(yè)的穩(wěn)定具有著重要意義。信用衍生工具的應(yīng)用對(duì)于我國(guó)并不是很強(qiáng)的的信用風(fēng)險(xiǎn)管理而言是非常重要的。通過(guò)使用信用衍生工具,可以讓銀行更靈活地控制收益與風(fēng)險(xiǎn)，有效避免風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度集中，增加資產(chǎn)組合的多樣性,因此信用衍生工具這一新興業(yè)務(wù)受到各大銀行的廣泛關(guān)注。 良好的信用衍生工具可以使銀行體系和金融市場(chǎng)雙贏,一方面有助于銀行體系穩(wěn)健發(fā)展,另一方面也有利于金融市場(chǎng)的豐富活躍。對(duì)銀行信貸的需求以及信用風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀要求決定了信用衍生工具市場(chǎng)具有極大的發(fā)展?jié)摿?最近幾年信用衍生工具在國(guó)際市場(chǎng)上迅速發(fā)展的勢(shì)頭以及在國(guó)際學(xué)術(shù)界出現(xiàn)的頻率已經(jīng)提供了強(qiáng)有力的證明――信用衍生工具受關(guān)注的程度越來(lái)越高。
3、加強(qiáng)國(guó)際間的協(xié)作
當(dāng)今是一個(gè)經(jīng)濟(jì)、金融全球化的時(shí)代，如何抵御本國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)，防止金融風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)家之間的蔓延成為世界各國(guó)普遍關(guān)心的問(wèn)題。金融監(jiān)管的國(guó)際合作是20世紀(jì)70年代以來(lái)，隨著金融監(jiān)管?chē)?guó)際化的深化而發(fā)展起來(lái)的。金融監(jiān)管的國(guó)際合作代表了國(guó)際金融監(jiān)管發(fā)展的重要方向，對(duì)它的研究有深刻的現(xiàn)實(shí)意義。既然存在著金融監(jiān)管的國(guó)際合作機(jī)制，就必然存在著金融監(jiān)管?chē)?guó)際合作機(jī)制的需求，金融國(guó)際化的背景下的金融監(jiān)管，不僅需要在國(guó)內(nèi)加強(qiáng)金融監(jiān)管,更需要進(jìn)行金融監(jiān)管的國(guó)際合作。
參考文獻(xiàn)：
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[2]劉晶晶.信用衍生工具及市場(chǎng)監(jiān)管[D].對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2006
目前,中國(guó)的銀行業(yè)正面臨著新的變化:從業(yè)務(wù)上來(lái)說(shuō),除了傳統(tǒng)的銀行商業(yè)活動(dòng)外,銀行新型的業(yè)務(wù)活動(dòng)在逐步增加,如代購(gòu)保險(xiǎn)、信托、投資理財(cái)、公共事業(yè)繳費(fèi)等;在經(jīng)營(yíng)模式方面,除了傳統(tǒng)的營(yíng)業(yè)廳方式外,網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、電話銀行等新模式不斷出現(xiàn)。這些變化引發(fā)了金融行業(yè)的兩大戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變:從以賬戶(hù)為中心向以客戶(hù)、服務(wù)、管理為中心進(jìn)行轉(zhuǎn)變;從單一的經(jīng)營(yíng)模式向全球網(wǎng)絡(luò)化、多元化的混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變。這些變革,將給金融信息化帶來(lái)新的機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)。
首先,銀行將全面部署與整合新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)。
銀行業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)格局將是面向多市場(chǎng)、跨平臺(tái)、多交易品種,因此新型的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將成為金融業(yè)的必然選擇。數(shù)據(jù)大集中已經(jīng)基本完成,接下來(lái)必將是應(yīng)用系統(tǒng)的整合。而新型的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將是整合應(yīng)用系統(tǒng)的核心引擎。新型的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將具備以下幾個(gè)特點(diǎn):一、安全、穩(wěn)定、可靠;二、靈活、多變、多功能,要快速支持金融行業(yè)快速的產(chǎn)品創(chuàng)新和差異化服務(wù);三、以客戶(hù)為中心。
其次,更加強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)的合理與有效利用
現(xiàn)在很多商業(yè)銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的物理或邏輯集中,在數(shù)據(jù)大集中的基礎(chǔ)上進(jìn)一步有效利用數(shù)據(jù)將成為銀行下一步信息化建設(shè)的重點(diǎn)。如使用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、數(shù)據(jù)挖掘、商業(yè)智能、決策支持等技術(shù),基于基礎(chǔ)客戶(hù)信息數(shù)據(jù),通過(guò)信息挖掘、提煉,對(duì)銀行的業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品等進(jìn)行改進(jìn),從而為銀行提供全方位的管理視角,全面提高和改善銀行經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和服務(wù)水平。目前國(guó)內(nèi)已經(jīng)有多家銀行嘗試應(yīng)用CRM系統(tǒng),用于理財(cái)、貸款、信用卡、中間業(yè)務(wù)等服務(wù)。
通過(guò)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、商業(yè)智能等工具把原始信息變成有價(jià)值的信息?；跀?shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的決策支持系統(tǒng)(DSS)能夠幫助銀行實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶(hù)的正確識(shí)別和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)預(yù)警。通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù),能夠有效地控制關(guān)聯(lián)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn),建立以客戶(hù)管理為中心的信貸決策體系和成本控制體系,保證商業(yè)銀行信貸資金的有效配置和信用風(fēng)險(xiǎn)的有效控制,從而體現(xiàn)商業(yè)智能和自動(dòng)化處理的價(jià)值。
第三,更加注重?cái)?shù)據(jù)安全與業(yè)務(wù)連續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)
隨著信息技術(shù)在銀行普遍、深入的應(yīng)用,信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行已經(jīng)成為銀行業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)最基本的條件之一。意外災(zāi)禍、系統(tǒng)故障、人為操作不當(dāng)、安全管理及措施的漏洞等都有可能造成信息系統(tǒng)不能正常工作,影響到銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)。信息安全越來(lái)越成為銀行信息化建設(shè)與管理中需要密切關(guān)注的問(wèn)題。
第四, 銀行間數(shù)據(jù)將互聯(lián)互通
各個(gè)商業(yè)銀行間數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通不僅是客戶(hù)的基本需求,也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求,同時(shí)也有利于銀行間數(shù)據(jù)的共享、擴(kuò)展各自業(yè)務(wù)的覆蓋范圍。著眼于此,數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、集成化將是一段時(shí)期內(nèi)需要重點(diǎn)關(guān)注與發(fā)展的領(lǐng)域。
第五, 前臺(tái)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與后臺(tái)支持系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)整合
完善的前臺(tái)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與強(qiáng)大的后臺(tái)支持管理系統(tǒng)是商業(yè)銀行的兩大基礎(chǔ)系統(tǒng),系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)整合將是發(fā)展的必然趨勢(shì)。完善的前臺(tái)處理系統(tǒng)是銀行運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)的基本系統(tǒng),強(qiáng)大的財(cái)務(wù)、人力資源管理、利潤(rùn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制、績(jī)效評(píng)估和戰(zhàn)略決策等支持系統(tǒng)是銀行正常運(yùn)作和良性發(fā)展的支撐。通過(guò)一定的方式和手段,對(duì)兩大基礎(chǔ)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合有利于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
對(duì)安全提出新挑戰(zhàn)
金融行業(yè)的這些變革趨勢(shì),對(duì)安全提出了更多新的挑戰(zhàn)。
首先,銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的要求本身就很高。新巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控提出了新的要求,新協(xié)議由三大支柱組成:一是最低資本要求;二是監(jiān)管當(dāng)局對(duì)資本充足率的監(jiān)督檢查要求;三是信息披露要求。在銀行信息化過(guò)程中,銀行必須將自身的業(yè)務(wù)、技術(shù)需求與新協(xié)議中的要求結(jié)合起來(lái),做到風(fēng)險(xiǎn)與收益、控制與效能的平衡。
其次,對(duì)數(shù)據(jù)的保密性、完整性、有效性提出更高的要求。銀行數(shù)據(jù)的大集中,對(duì)數(shù)據(jù)的保密性、完整性、有效性提出了更高的要求。數(shù)據(jù)集中的同時(shí)也伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的集中,如何準(zhǔn)確地在效率與安全之間選擇平衡點(diǎn)將是一個(gè)需要解決的問(wèn)題。
第三, 個(gè)人數(shù)據(jù)的隱私保護(hù)成為一個(gè)關(guān)注點(diǎn)。支付卡行業(yè)數(shù)據(jù)安全標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)已經(jīng)制定和了支付卡行業(yè)數(shù)據(jù)安全標(biāo)準(zhǔn)(PCI-DSS),對(duì)涉及支付卡的數(shù)據(jù)安全提出明確要求,作為該類(lèi)數(shù)據(jù)的收集、存儲(chǔ)和使用機(jī)構(gòu),銀行需要在信息化中遵守相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn),以對(duì)個(gè)人數(shù)據(jù)的隱私性加以保護(hù)。
第四, 銀行業(yè)務(wù)的可靠性和可持續(xù)性成為銀行信息化中的重要目標(biāo)。由于銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特征,決定了銀行業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)必須具有高可靠性和高可持續(xù)性的特征,而這些特征在銀行業(yè)信息化中將得到具體體現(xiàn),如對(duì)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)的高可靠性指標(biāo)的要求,業(yè)務(wù)持續(xù)性管理的要求等。
實(shí)施六大措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理
如何應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn),是金融行業(yè)在變革中需要面對(duì)的難題。建議可通過(guò)實(shí)施以下六種風(fēng)險(xiǎn)管控措施,多管齊下地防范金融風(fēng)險(xiǎn)。
首先,進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的改進(jìn),通過(guò)梳理和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程, 有效提高業(yè)務(wù)系統(tǒng)的效率、效果,有效控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
其次,進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理(ALM),有效控制并預(yù)防流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),降低因資產(chǎn)負(fù)債不匹配而導(dǎo)致的額外成本,并為經(jīng)營(yíng)決策提供支持,增強(qiáng)銀行盈利能力。
第三,應(yīng)用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制咨詢(xún),實(shí)施業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與控制的評(píng)估、設(shè)計(jì)、審計(jì)服務(wù),可以有效降低業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn),避免人為控制出現(xiàn)的偏差與失誤。
第四,對(duì)信息安全與業(yè)務(wù)持續(xù)性進(jìn)行有效管理,由于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的特殊性,需要對(duì)大量受保護(hù)的業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和個(gè)人隱私數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)其保密性、完整性和有效性。為保持銀行業(yè)務(wù)的連續(xù)性,需實(shí)施業(yè)務(wù)持續(xù)性管理,其中包括業(yè)務(wù)影響性分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、確定業(yè)務(wù)持續(xù)性戰(zhàn)略、制定業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃、實(shí)施業(yè)務(wù)持續(xù)性管理、測(cè)試與審計(jì)持續(xù)等。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)人員錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)會(huì)計(jì)信息，使財(cái)務(wù)報(bào)告反映失實(shí)或者依據(jù)失實(shí)的信息誤導(dǎo)監(jiān)控行為而給信息使用者帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)明顯的特征，即不確定性和造成損益的可能性。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為一種客觀存在，它無(wú)時(shí)無(wú)刻都在制約著財(cái)會(huì)人員及其相關(guān)人員的行為，而且隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)關(guān)系的日益復(fù)雜化，銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的度也在與日俱增。因此，發(fā)現(xiàn)、控制和化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成了金融的重要任務(wù)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管已成為亟待解決的一個(gè)重要課題。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般有下列表現(xiàn)形式：
信貸資產(chǎn)質(zhì)量信息反映不實(shí)。有的銀行為了掩蓋自身信貸資產(chǎn)質(zhì)量低、風(fēng)險(xiǎn)大的，不按人民銀行《貸款通則》和信貸管理制度有關(guān)貸款分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定來(lái)準(zhǔn)確劃分信貸資產(chǎn)，不能夠真實(shí)反映貸款占用形態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，亂調(diào)亂用貸款科目，甚至以借新還舊、收舊貸新為借口，對(duì)借款單位采取以貸還本、以貸收息的方式，將不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款，以降低貸款逾期率和不良貸款占用比例，提高收息率，達(dá)到完成上級(jí)行下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)的目的。
內(nèi)部控制職能弱化，故意混淆會(huì)計(jì)科目。新《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整?！笔沟脝挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性責(zé)任得以細(xì)化。從公開(kāi)曝光的出具虛假會(huì)計(jì)報(bào)表的案例來(lái)看，編造虛假會(huì)計(jì)報(bào)表的行為大都在單位負(fù)責(zé)人授意或默許下，置內(nèi)控制度而不顧進(jìn)行的。具體表現(xiàn)為：一是部分行社突破貸款總規(guī)模限額管理規(guī)定，為達(dá)到增加貸款的目的，超規(guī)模發(fā)放貸款。二是故意混淆會(huì)計(jì)科目，把貸款記在內(nèi)部往來(lái)科目上。三是有的行社為謀取小利益，用賬外吸收的資金發(fā)放賬外貸款、賬外核算，或者存款不入賬、暗中發(fā)放貸款、建立小金庫(kù)，逃避監(jiān)管。
為?！皹I(yè)績(jī)”在利潤(rùn)上做手腳?？己嘶鶎有猩缃?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)，其上級(jí)部門(mén)只對(duì)存款存量和增量進(jìn)行評(píng)定、排名，對(duì)盈虧考核僅下達(dá)利潤(rùn)指標(biāo)，其他監(jiān)管措施則形同虛設(shè)。有的行社常根據(jù)自身利益的需要，對(duì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)數(shù)進(jìn)行違規(guī)調(diào)整。一是若實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)超過(guò)核定數(shù)，就采取虛列支出、隱匿收入、應(yīng)收不收等辦法，截留利潤(rùn)；二是若實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)小于核定數(shù)，則采取費(fèi)用掛賬、虛增收入、少計(jì)提應(yīng)付利息、預(yù)收利息等手段完成利潤(rùn)任務(wù)；三是個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)迫于經(jīng)營(yíng)壓力，擔(dān)心以后年度發(fā)生虧損影響“業(yè)績(jī)”，便在效益好的年份，在貸款形態(tài)上多核銷(xiāo)呆賬，收回的資金留待彌補(bǔ)以后年度虧損。
考核指標(biāo)不合理導(dǎo)致虛假存款。某些金融機(jī)構(gòu)把增加存款作為考核依據(jù)，把攬儲(chǔ)多少與職工職務(wù)升遷，工資、津貼、誤餐費(fèi)發(fā)放掛鉤。為迎合考核，職工在個(gè)人利益推動(dòng)下，不惜采取不正當(dāng)手段來(lái)完成任務(wù)，導(dǎo)致高息攬存、公款私存屢禁不止，甚至為完成存款計(jì)劃，常常亂調(diào)數(shù)字、虛增存款。個(gè)別行社大打時(shí)間差，使部分儲(chǔ)蓄大戶(hù)游離于兩家或多家行社之間。有的將同業(yè)存放款項(xiàng)調(diào)入一般存款核算。還有的為攬儲(chǔ)拿制度當(dāng)交易，不按存款實(shí)名制要求辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，不按儲(chǔ)蓄管理辦法規(guī)定亂辦教育儲(chǔ)蓄。
負(fù)債業(yè)務(wù)信息反映不實(shí)。有的銀行出于利益的需要，公款私存、私款公存，特別是月末、季末、年末亂調(diào)存款科目，亂轉(zhuǎn)存款數(shù)據(jù)，亂改存款報(bào)表，虛報(bào)瞞報(bào)存款等，導(dǎo)致存款信息反映不實(shí)；有的銀行將高息攬入的儲(chǔ)蓄存款，通過(guò)“發(fā)行債券”科目核算，以逃避存款準(zhǔn)備金制度的約束。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因包括：
法規(guī)意識(shí)淡薄。近年來(lái)，在會(huì)計(jì)領(lǐng)域雖已頒布了一些相應(yīng)的配套性法律、法規(guī)和制度，但還不夠完善與健全。某些基層行社在實(shí)際工作中，存在著重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕法制建設(shè)的思想。銀行從業(yè)人員也缺乏必要的法律知識(shí)，有法不依、有章不循的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，各項(xiàng)制度無(wú)法落實(shí)。同時(shí)，在執(zhí)法過(guò)程中普遍存在違法不究、執(zhí)法不嚴(yán)、以言代法、以權(quán)代法的現(xiàn)象。
經(jīng)營(yíng)思想錯(cuò)位。個(gè)別行社高管人員主觀認(rèn)為上級(jí)行制定的制度牽涉面廣、環(huán)節(jié)多、手續(xù)繁瑣，完全按要求履行手續(xù)根本不可能，無(wú)形中自己先降低了標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)部下不能?chē)?yán)格要求，對(duì)違規(guī)行為視而不見(jiàn)，甚至對(duì)嚴(yán)重違規(guī)行為也不能按制度要求追究責(zé)任，使各種違規(guī)行為蔓延。過(guò)分追求個(gè)人政績(jī)及小集體利益，私欲嚴(yán)重膨脹。隨著行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，為謀取生存和發(fā)展的空間，各行社都下達(dá)了責(zé)任目標(biāo)指標(biāo)，其中有些任務(wù)指標(biāo)是偏離現(xiàn)實(shí)而難以完成的，有些部門(mén)為了業(yè)績(jī)和個(gè)人的切身利益，不惜重金、不惜代價(jià)去完成任務(wù)，偏離了正常經(jīng)營(yíng)軌道，使業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)陷入惡性循環(huán)。
完善的經(jīng)營(yíng)機(jī)制沒(méi)有真正形成。沒(méi)有真正樹(shù)立以效益為中心的經(jīng)營(yíng)思想，“大鍋飯”現(xiàn)象依然存在。負(fù)責(zé)人在任職期間不開(kāi)拓進(jìn)取，短期行為時(shí)有發(fā)生。表現(xiàn)為不計(jì)成本地組織存款，盲目地?cái)U(kuò)張信貸規(guī)模。
虛假報(bào)表的危害性是不言而喻的，不但會(huì)使會(huì)計(jì)信息使用者運(yùn)用會(huì)計(jì)信息進(jìn)行判斷、、預(yù)測(cè)、決策時(shí)發(fā)生失誤，而且也誤導(dǎo)政府對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)管和對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制，嚴(yán)重?cái)_亂了秩序。筆者認(rèn)為，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管、防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：
提高對(duì)銀行會(huì)計(jì)信息工作重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先，各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視和支持銀行會(huì)計(jì)信息工作，充分認(rèn)識(shí)銀行會(huì)計(jì)信息工作的重要性和信息失真的危害性，真正把這項(xiàng)工作納入各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)的重要議事日程，認(rèn)真并切實(shí)解決會(huì)計(jì)信息失真的。其次，要加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和職業(yè)道德，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是加強(qiáng)法規(guī)方面知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強(qiáng)法律法規(guī)意識(shí)，使會(huì)計(jì)人員不僅能?chē)?yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)，而且也能運(yùn)用法律武器維護(hù)自身的合法利益，自覺(jué)抵制各種違法行為，維護(hù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、新業(yè)務(wù)知識(shí)和崗位操作規(guī)程及機(jī)技術(shù)等基本知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，盡快適應(yīng)銀行改革和會(huì)計(jì)電算化、信息化的需要。三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任感，使他們一心一意地做好銀行會(huì)計(jì)工作。
改革銀行管理考核體制，確定切實(shí)可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，健全的考核機(jī)制。一是要真正按照商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則和要求來(lái)改革銀行管理考核體制。要在堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶(hù)為中心、以效益為目標(biāo)的基礎(chǔ)上，建立自下而上的銀行管理考核體制，擴(kuò)大基層行的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。二是要建立以利潤(rùn)為中心的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)機(jī)制。上級(jí)行要站在科學(xué)管理的高度，著眼于全局利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，科學(xué)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，切忌只顧眼前短期利益，制定一些不切實(shí)際的趕超計(jì)劃，對(duì)下級(jí)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生不正當(dāng)?shù)拇碳ぷ饔?、發(fā)出錯(cuò)誤的誘導(dǎo)信號(hào)。三是要按照一級(jí)法人管理的要求，逐步建立以總行為中心的管理考核機(jī)制?，F(xiàn)階段可先建立以地市二級(jí)分行為主體的管理考核制度，實(shí)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金清算、會(huì)計(jì)監(jiān)督及檔案管理的大集中。在以二級(jí)分行為主體的管理考核制度試行成功的基礎(chǔ)上，再按照一級(jí)法人管理的要求，逐步實(shí)現(xiàn)一級(jí)分行或總行的統(tǒng)一管理考核，及時(shí)反映銀行會(huì)計(jì)信息，化解銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞 金融風(fēng)險(xiǎn) 金融危機(jī) 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
事物的不確定性會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn),即一種損失或獲益的機(jī)會(huì)。所謂金融風(fēng)險(xiǎn)就是指在貨幣經(jīng)營(yíng)和使用活動(dòng)中,由于各種因素隨機(jī)變化的影響,導(dǎo)致的金融機(jī)構(gòu)或投資者的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離的不確定性及其財(cái)產(chǎn)蒙受損失的可能性。金融風(fēng)險(xiǎn)與金融活動(dòng)天生就有密切的關(guān)系,前者是后者的基本屬性,其存在具有普遍性。中國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)正處于急速發(fā)展的時(shí)期,金融作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的中樞神經(jīng)系統(tǒng),是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。改革開(kāi)放以來(lái),我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展和金融體制改革取得了舉世矚目的成就,社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和我國(guó)正式加人世界貿(mào)易組織,為金融業(yè)提供了巨大的發(fā)展空間和發(fā)展機(jī)遇,但在這個(gè)過(guò)程中積聚了不少問(wèn)題,金融業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)和前所未有的金融風(fēng)險(xiǎn),金融基礎(chǔ)的薄弱使得建立金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制成為一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。
一、金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與金融監(jiān)管的概念辨析
當(dāng)要建立一個(gè)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的時(shí)候,人們通常會(huì)想起金融監(jiān)管,認(rèn)為金融監(jiān)管包含了金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,那么要分析金融監(jiān)管能否代替金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制承擔(dān)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的功能,就首先必須厘清金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和金融監(jiān)管的關(guān)系。金融監(jiān)管是指政府通過(guò)特定的機(jī)構(gòu)對(duì)金融交易行為主體進(jìn)行的某種限制或規(guī)定,其目的在于防范金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,維護(hù)金融秩序穩(wěn)定,保障金融體系的運(yùn)行安全,保護(hù)資產(chǎn)所有者的利益。而所謂金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,主要是對(duì)金融運(yùn)行過(guò)程中的可能性進(jìn)行分析、預(yù)報(bào),為金融安全運(yùn)行提供對(duì)策和建議①。它是對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)苗頭的信號(hào)捕捉,分析等一系列環(huán)節(jié)。金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是更偏向于經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的知識(shí),是一系列指標(biāo)的觀測(cè)和分析,主要是指各種反映金融風(fēng)險(xiǎn)警情、警兆、警源及變動(dòng)趨勢(shì)的形式,指標(biāo)體系和預(yù)測(cè)方法等所構(gòu)成的有機(jī)整體②。金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制,是防范金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的首要前提,是金融企業(yè)與金融監(jiān)管當(dāng)局一系列風(fēng)險(xiǎn)控制政策和程序中首要的基本程序。由此可見(jiàn),金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)為金融監(jiān)管提供方向,金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度當(dāng)然也是金融監(jiān)管制度的必要的基石。
二、金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的必要性與可行性
雖然我國(guó)持續(xù)進(jìn)行金融體制改革促進(jìn)了我國(guó)金融業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行,使得我國(guó)金融安全的環(huán)境良好,但是我們還是應(yīng)該有憂患意思,清醒的看到存在于我國(guó)金融領(lǐng)域的潛伏的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)的體制、觀念、機(jī)制、環(huán)境等諸多方面的原因,中國(guó)金融業(yè)的發(fā)展是相對(duì)滯后的,并且存在著傳統(tǒng)的合規(guī)性監(jiān)管,金融管制過(guò)嚴(yán),消極監(jiān)管,事后監(jiān)管等問(wèn)題,這些已經(jīng)嚴(yán)重扼制了金融業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展的有效空間,直接影響金融業(yè)整體效率的提高,金融監(jiān)管水平的提升迫在眉睫,應(yīng)當(dāng)要讓金融監(jiān)管在遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和國(guó)際習(xí)慣同時(shí)符合我國(guó)國(guó)情。作為金融監(jiān)管重要一環(huán)的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警更是刻不容緩。在金融活動(dòng)中,風(fēng)險(xiǎn)不可避免,一般情況下,經(jīng)濟(jì)主體在金融活動(dòng)中是沒(méi)辦法保證自己的盈利或虧損的,我們稱(chēng)這種受到損失的不確定性為金融風(fēng)險(xiǎn)。但金融風(fēng)險(xiǎn)畢竟只是一種可能性的損失,只有當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)不斷累積到一定程度,才會(huì)爆發(fā)金融危機(jī),從而使得這些可能性的損失轉(zhuǎn)化為實(shí)際性損失。本文在這里所要闡述的金融風(fēng)險(xiǎn)是指系統(tǒng)性的金融風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)橐患倚挝坏慕鹑陲L(fēng)險(xiǎn)可能造成某家金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn),但卻不會(huì)嚴(yán)重影響到全球金融,也不是本文所關(guān)注的問(wèn)題。而系統(tǒng)性金融危險(xiǎn)一旦爆發(fā),就會(huì)造成難以挽回的巨大損失,因此對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范工作是非常必要的。
金融危機(jī)的爆發(fā),不可能是毫無(wú)預(yù)兆的,它總是會(huì)先表現(xiàn)為一系列指標(biāo)的惡化。系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)雖然具有傳染性強(qiáng)、破壞能量巨大的特點(diǎn),但其爆發(fā)卻也有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)積累的過(guò)程,一般具有比較明顯的征兆,如經(jīng)濟(jì)持續(xù)不景氣、金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量惡化、出現(xiàn)流動(dòng)性困難而發(fā)生信用危機(jī)、儲(chǔ)蓄有提前支取的傾向等,這些在數(shù)據(jù)上就表現(xiàn)為一系列指標(biāo)的惡化,因此通過(guò)對(duì)這一系列指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控就為我們進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供了可能性。我們可以通過(guò)建立金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),對(duì)一系列經(jīng)濟(jì)、金融、社會(huì)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警,達(dá)到防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。
三、對(duì)我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度構(gòu)建的思考
金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度是金融監(jiān)管中非常重要的一環(huán),為完善金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理念、更新風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方式、提高預(yù)警的效率,應(yīng)當(dāng)建立由“央行監(jiān)管”、“自我約束”、“行業(yè)自律”和“社會(huì)監(jiān)督”構(gòu)成的四位一體的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。
(一)人民銀行的職能優(yōu)勢(shì)
人民銀行作為我國(guó)的中央銀行,肩負(fù)著維護(hù)國(guó)家金融穩(wěn)定的任務(wù),而人民銀行最后貸款人職能決定了其在防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)金融穩(wěn)定中的核心地位,因此也奠定了其在防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)中的優(yōu)勢(shì)地位。另外,我國(guó)分業(yè)監(jiān)管的格局在提高我國(guó)監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)水平的同時(shí),也必然導(dǎo)致了專(zhuān)職監(jiān)管部門(mén)只能對(duì)其監(jiān)管下的各類(lèi)別金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管,無(wú)法顧及金融業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn),也無(wú)法對(duì)金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管,抑或者產(chǎn)生重復(fù)監(jiān)管的問(wèn)題。而人民銀行關(guān)注系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)視野開(kāi)闊的特點(diǎn),決定了其在防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融穩(wěn)定的優(yōu)勢(shì)。如果為金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度尋找第三方主體,如由社會(huì)機(jī)構(gòu)來(lái)承擔(dān)這個(gè)職能,是有欠妥當(dāng)?shù)?。首?如何賦予社會(huì)機(jī)構(gòu)這個(gè)職權(quán),又如何保障社會(huì)機(jī)構(gòu)能夠順利的履行其職責(zé)是一個(gè)非常棘手的問(wèn)題;其次,在社會(huì)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)謀私利等情況后,責(zé)任的追究又是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。即使社會(huì)機(jī)構(gòu)能夠獲得相對(duì)完整的指標(biāo)信息,但由此會(huì)引發(fā)的問(wèn)題卻是不容忽視,因此應(yīng)當(dāng)選擇由央行來(lái)承擔(dān)防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的職能。
一般而言,維護(hù)金融穩(wěn)定有三道防線:一是金融監(jiān)管部門(mén)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的審慎性監(jiān)管;二是存款準(zhǔn)備金制度;三是中央銀行的最后貸款人職能③。中央銀行承擔(dān)金融體系穩(wěn)定的最終責(zé)任,換言之,防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防線是中央銀行的最后貸款人職能。但并不因?yàn)樗亲詈笠坏婪谰€而使其成為一種事后的補(bǔ)救或者被動(dòng)補(bǔ)救,人民銀行應(yīng)當(dāng)提前參與風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解,以避免造成金融危機(jī)爆發(fā)后的不可挽回的損失,減少風(fēng)險(xiǎn)處置成本。因此,人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)測(cè)工作應(yīng)當(dāng)具有超前性。
(二)中央人民銀行金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建
1.建立及時(shí)有效的分析監(jiān)測(cè)機(jī)制
掌握全面及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)信息有效防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ),因此建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)測(cè)機(jī)制就十分必要。分析監(jiān)測(cè)機(jī)制首先應(yīng)當(dāng)“及時(shí)”,例如中央人民銀行應(yīng)當(dāng)建立定期的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的分析例會(huì)制度,苗頭性問(wèn)題進(jìn)行深入的專(zhuān)題調(diào)研,全面了解風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展動(dòng)態(tài);其次應(yīng)當(dāng)“有效”,即中央人民銀行應(yīng)當(dāng)建立對(duì)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系,加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析。再次,中央人民銀行應(yīng)當(dāng)建立與監(jiān)管部門(mén)的信息共享機(jī)制,通過(guò)信息交流與共享了解金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行狀況和我國(guó)的金融生態(tài),形成良好的信息基礎(chǔ)。
2.建立靈敏快捷的預(yù)警通報(bào)機(jī)制
中央人民銀行通過(guò)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)有效的監(jiān)測(cè)分析,就會(huì)形成預(yù)警信號(hào)并向有關(guān)方面?zhèn)鬟f,促使有關(guān)方面及時(shí)采取有效化解可能擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的不同級(jí)別,可以將預(yù)警信號(hào)的通報(bào)分為三個(gè)級(jí)別,若是金融機(jī)構(gòu)自身能夠防范和化解的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào),就向該金融機(jī)構(gòu)通報(bào)預(yù)警信號(hào);若是需要由多個(gè)金融機(jī)構(gòu)共同協(xié)商才能得到有效防范和化解的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)則向行業(yè)協(xié)會(huì)通報(bào)預(yù)警信號(hào);若是需要金融監(jiān)管部門(mén)參與則將該金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)通報(bào)金融監(jiān)管部門(mén)。這就是根據(jù)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的反應(yīng)機(jī)制。
3.建立科學(xué)的處置機(jī)制
系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā),不僅會(huì)造成巨大的損失,還會(huì)引發(fā)金融危機(jī)以及經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩和社會(huì)不安,并且為此所付出的處置代價(jià)也是非常高昂的,因此防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)重在未雨綢繆。系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)是多樣化的,對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)具體問(wèn)題具體分析。就目前看來(lái),由于我國(guó)金融業(yè)長(zhǎng)期積累的金融風(fēng)險(xiǎn)和歷史包袱,以致金融機(jī)構(gòu)的重組和市場(chǎng)退出是我國(guó)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的重要隱患,因此,金融機(jī)構(gòu)的支付風(fēng)險(xiǎn)是中央人民銀行防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的重中之重,以保證支付體系的有效運(yùn)行,維護(hù)金融穩(wěn)定。中央人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)支付風(fēng)險(xiǎn)的處置方式主要有中央人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查。根據(jù)修改后的《中國(guó)人民銀行法》第三十四條明確規(guī)定,“當(dāng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付困難,可能引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí),為了維護(hù)金融穩(wěn)定,中國(guó)人民銀行經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),有權(quán)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查監(jiān)督?！贝送?中央人民銀行在運(yùn)用其最后貸款人職能時(shí)應(yīng)當(dāng)避免金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生逆向選擇而引發(fā)的“道德風(fēng)險(xiǎn)”,中央人民銀行慎用最后貸款人的手段才能為實(shí)現(xiàn)金融穩(wěn)定提供保證。因此,正確認(rèn)識(shí)中央人民銀行最后貸款人職能,建立科學(xué)理念是十分必要的,中央人民銀行只有在可能誘發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才對(duì)金融機(jī)構(gòu)給與救助,反之,對(duì)待非系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)則可以不給與流動(dòng)性支持,而由金融監(jiān)管部門(mén)采取相應(yīng)的處置措施。中央銀行不應(yīng)再包攬一切,只要金融機(jī)構(gòu)的倒閉不會(huì)影響金融體系的穩(wěn)定,允許市場(chǎng)優(yōu)勝劣汰機(jī)制發(fā)揮作用。
4.建立防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的宏觀調(diào)控機(jī)制
宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的穩(wěn)定是有效銀行監(jiān)管的基礎(chǔ)和前提。宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn),是誘發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的最大隱患之一。人民銀行貫徹執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策,確保經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)健運(yùn)行是防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明,寬松的貨幣政策容易產(chǎn)生泡沫經(jīng)濟(jì),引發(fā)金融動(dòng)蕩。因此,人民銀行防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)與其強(qiáng)化宏觀調(diào)控的職責(zé)是密切聯(lián)系在一起的。人民銀行在實(shí)施金融宏觀調(diào)控職能的過(guò)程中,必須關(guān)注系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn),要對(duì)金融運(yùn)行適時(shí)適度地進(jìn)行調(diào)控,提高調(diào)控的科學(xué)性、預(yù)見(jiàn)性和有效性,通過(guò)確保經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)健運(yùn)行來(lái)有效防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。
5.建立防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的金融基礎(chǔ)設(shè)施保障機(jī)制
從全世界的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)看,一國(guó)金融體系維持安全運(yùn)行有賴(lài)于四個(gè)基本條件:貨幣當(dāng)局要有制定和操作金融政策的自,它不得承擔(dān)為政府提供膨脹性融資的義務(wù);金融基礎(chǔ)設(shè)施必須健全,這里所說(shuō)的基礎(chǔ)設(shè)施包括先進(jìn)的支付清算技術(shù)、法律法規(guī)、信息提供、會(huì)計(jì)審計(jì)、市場(chǎng)體系等;強(qiáng)有力的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)及現(xiàn)代化的監(jiān)管手段;金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的良好配合④。因此,人民銀行防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn),除了有效的宏觀調(diào)控外,還必須強(qiáng)化金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),如支付清算體系的現(xiàn)代化建設(shè)、銀行卡網(wǎng)絡(luò)體系的健全、建立存款保險(xiǎn)制度等方面。
四、結(jié)語(yǔ)
對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的構(gòu)建,還應(yīng)當(dāng)理順?biāo)膫€(gè)關(guān)系:中央人民銀行與政府、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、內(nèi)部職能部門(mén)、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系。首先,社會(huì)穩(wěn)定是政府的責(zé)任,而經(jīng)濟(jì)安全是經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定的基石。我國(guó)是政府主導(dǎo)型的行政管理體制,政府的行政資源在來(lái)平穩(wěn)化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)中有著重大的作用。此外,我國(guó)現(xiàn)行的“一行三會(huì)”的監(jiān)管體制,處理好中央人民銀行與銀監(jiān)會(huì),證監(jiān)會(huì),保監(jiān)會(huì)的關(guān)系是中央人民銀行實(shí)行其職能的根本,建立起“一行三會(huì)”之間的順暢、高效協(xié)調(diào)合作機(jī)制是促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的必然要求。再次,人民銀行每個(gè)部門(mén)之間不同職責(zé)和工作任務(wù)的相互聯(lián)系與配合,影響著防化系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)金融穩(wěn)定的成效,因此,各部門(mén)工作的配合協(xié)調(diào)機(jī)制也是十分重要的。最后,面對(duì)全球性金融危機(jī),閉門(mén)造車(chē)是無(wú)法躲過(guò)危機(jī)的侵襲的,應(yīng)該對(duì)各國(guó)央行的做法和經(jīng)驗(yàn)去其糟粕取其精華,結(jié)合我國(guó)具體情況,使我國(guó)維護(hù)金融穩(wěn)定的工作更加科學(xué)化和規(guī)范化。
注釋:
①曾,安穩(wěn).論我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的構(gòu)建.河南商業(yè)高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào).2009(5).
②中國(guó)人民銀行南寧中心支行金融穩(wěn)定課題組.建立金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的若干構(gòu)想.南方金融.2005(2).
③白世春.人民銀行如何防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn).觀察思考.2004(8).
④白世春.人民銀行如何防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn).觀察思考.2004(8).
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[7]白世春.人民銀行如何防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn).觀察思考.2004(8).
“金融風(fēng)險(xiǎn)”是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于決策失誤，客觀情況變化或其他原因使資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)有遭受損失的可能性。一家金融機(jī)構(gòu)如果發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)，其帶來(lái)的后果往往不僅僅是對(duì)自身的生存構(gòu)成威脅，還有可能會(huì)威脅到整個(gè)金融體系。一旦發(fā)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，金融體系遭到破壞，必然會(huì)影響到整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)秩序，進(jìn)而引發(fā)一系列危機(jī)。
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融的穩(wěn)定關(guān)系著經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，社會(huì)的穩(wěn)定。隨著金融體系的不斷發(fā)展和與世界接軌，我國(guó)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)越來(lái)越多，程度也日益加重。為了使經(jīng)濟(jì)能夠快速穩(wěn)定的發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定，防范和規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)成為了一個(gè)重大的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。
一、金融風(fēng)險(xiǎn)的成因
造成金融風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，筆者認(rèn)為，主要分為以下3個(gè)方面。
1.金融環(huán)境差是形成金融風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。在我國(guó)，政府對(duì)金融的控制、干預(yù)十分嚴(yán)重。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，銀行遵照國(guó)家的指令辦事，作為政府的“出納”，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，銀行已經(jīng)隨著時(shí)代的發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)銀行，需要擁有自己經(jīng)營(yíng)的自。但是，一些政府強(qiáng)制商業(yè)銀行貸款，直接干預(yù)銀行業(yè)務(wù)的現(xiàn)象還是十分嚴(yán)重的。另外，企業(yè)對(duì)信貸資金依賴(lài)性強(qiáng)，約束不強(qiáng)的現(xiàn)象木有根本改變。企業(yè)需要擴(kuò)張，需要從銀行借入大量的資金，長(zhǎng)期依靠銀行貸款維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。但又由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不好，還債能力不強(qiáng)，對(duì)于銀行而言，就產(chǎn)生了惡性循環(huán)。
2.金融機(jī)構(gòu)自身沒(méi)有形成有效的防范金融風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制是形成金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因。從目前金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行和管理的情況來(lái)看，其內(nèi)部控制的機(jī)制十分不健全，缺乏有效的內(nèi)控機(jī)制，權(quán)力與權(quán)力之間不能有效的互相制約，使得貸款質(zhì)量下降。另外，金融機(jī)構(gòu)重量不重質(zhì)的習(xí)慣已經(jīng)形成，大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)工作者為了完成當(dāng)月的任務(wù)，為了自己的利益，冒險(xiǎn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)，更是從內(nèi)部加大的金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。
3.防范金融風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不強(qiáng)是形成金融風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。隨著金融市場(chǎng)逐步開(kāi)放，向市場(chǎng)化轉(zhuǎn)變，金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也原來(lái)越顯現(xiàn)出來(lái)。然而，人們舊時(shí)的觀念難以從根本上改變，不理解金融風(fēng)險(xiǎn)的破壞性甚至完全沒(méi)有發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的存在，使得這些人放松了對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的警惕性，忽略了防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要性，從而在投資融資的過(guò)程中過(guò)于盲目、肆意妄為，給不規(guī)范運(yùn)作、不規(guī)范的金融企業(yè)有了可乘之機(jī)，埋下了形容金融風(fēng)險(xiǎn)的地雷。
二、金融風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)
按照金融風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源不同，一般可以分為以下幾類(lèi)：
1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場(chǎng)上的各種因素如利率變動(dòng)、匯率變動(dòng)、股票價(jià)格變動(dòng)、商品價(jià)格等的變動(dòng)所導(dǎo)致的導(dǎo)致金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。這些市場(chǎng)因素對(duì)金融機(jī)構(gòu)，個(gè)人投資者造成的影響有直接的，也有間接的，并且市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于機(jī)構(gòu)投資者與個(gè)人投資者所造成的風(fēng)險(xiǎn)也是不同的。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于交易雙方中的其中一方違約而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失的可能性。這種違約既可能是主觀、故意的，也可能是客觀、無(wú)意的，前者如有錢(qián)不還，后者如無(wú)錢(qián)可還。但無(wú)論如何，信用風(fēng)險(xiǎn)在金融市場(chǎng)上還是比較普遍的。除了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以外，隨著網(wǎng)上銀行的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)金融交易中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)越來(lái)越突出。
3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融資產(chǎn)的流動(dòng)性降低而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失的可能性。所謂金融資產(chǎn)流動(dòng)性降低，通俗的講，就是原來(lái)的東西不值這么多錢(qián)了，或者以原來(lái)的價(jià)格賣(mài)不出去了，在這種情況下就可能無(wú)法換取現(xiàn)金等價(jià)物來(lái)償還債務(wù)，從而會(huì)造成一系列風(fēng)險(xiǎn)。
4.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)生活中，每個(gè)人都會(huì)遇到這樣的問(wèn)題，由于物價(jià)的上漲，同樣金額的資金，未必能買(mǎi)到過(guò)去同樣的商品。這種物價(jià)的變化導(dǎo)致了資金實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力的不確定性，稱(chēng)為通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，或購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)。
5.操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融機(jī)構(gòu)的交易系統(tǒng)不完善、管理失誤而造成財(cái)產(chǎn)損失的可能性。舉例來(lái)說(shuō)，你擁有的某只股票某一天出現(xiàn)了漲停，你想全部賣(mài)出變現(xiàn)，可是由于線路繁忙怎么也成交不了，等到第二天重新賣(mài)出時(shí)股價(jià)已經(jīng)回落，這就是一種操作風(fēng)險(xiǎn)。
三、如何防范金融風(fēng)險(xiǎn)
形成金融風(fēng)險(xiǎn)的原因有內(nèi)因和外因，那么我們就著眼于這些最根本的原因，從源頭防范和治理金融風(fēng)險(xiǎn)。
1.提高金融風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，健全金融法制和體制。使得美國(guó)次貸危機(jī)發(fā)生的一個(gè)重要原因就是金融防范的意識(shí)淡薄，金融機(jī)構(gòu)為了追求利益最大化，降低放貸要求，不規(guī)范經(jīng)營(yíng)，最后形成了數(shù)不勝數(shù)的壞賬。所以，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)一定不能因?yàn)槊つ孔非罄娑幌Ы档头趴顦?biāo)準(zhǔn)，要有防范金融風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，要加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)人員對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，切勿因一己之私，釀成大禍。另外，我國(guó)金融管理相關(guān)部門(mén)還應(yīng)該加緊步伐，建立和健全金融法律法規(guī)，形成一個(gè)健全的金融法制環(huán)境，以抑制不規(guī)范經(jīng)營(yíng)的發(fā)生。
2.加強(qiáng)監(jiān)管力度，保證金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。加強(qiáng)監(jiān)管力度，首先應(yīng)該加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)背部控制的力度，加強(qiáng)行業(yè)的自律建設(shè)要對(duì)所屬成員定期進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)檢查和服務(wù)質(zhì)量檢查，建立嚴(yán)格的授權(quán)制度，各級(jí)金融機(jī)構(gòu)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)才能對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行處置，未經(jīng)授權(quán)不能擅自越位。要實(shí)行分工控制制度，確保授權(quán)授信的科學(xué)有效性，建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的局部分割控制。另外，還要求我國(guó)改變單一的監(jiān)管方式，實(shí)行多樣化的，與全球金融業(yè)發(fā)展趨勢(shì)相適應(yīng)的監(jiān)管方式，以應(yīng)對(duì)新型的金融風(fēng)險(xiǎn)。
3.完善金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。建立和健全我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警熊，掌握金融運(yùn)行的動(dòng)向和脈搏，預(yù)測(cè)其穩(wěn)定期和危險(xiǎn)期，能夠提前做好防范金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的工作。設(shè)立獨(dú)立的金融風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行檢測(cè)和監(jiān)管，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的測(cè)量，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行治理。
4.控制金融機(jī)構(gòu)不良貸款，調(diào)整銀行資產(chǎn)負(fù)債比?？刂平鹑跈C(jī)構(gòu)的不良貸款，積極采取措施化解不良資產(chǎn)，強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)資金平衡的能力。調(diào)整銀行資產(chǎn)負(fù)債比，使銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)想健康、平衡的方向發(fā)展，增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性。另外，強(qiáng)化信貸款里機(jī)制，建立有利于提高貸款質(zhì)量的放貸標(biāo)準(zhǔn)和放貸機(jī)制，杜絕不規(guī)范經(jīng)營(yíng)，減少壞賬的發(fā)生。
5.政府要當(dāng)好“有形的手”。作為政府，必須能夠有快很準(zhǔn)的決策，準(zhǔn)備定位，對(duì)金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)進(jìn)行有效的管理而非強(qiáng)有力的管制。減少不正當(dāng)干預(yù)的手段，退出金融市場(chǎng)，使得金融機(jī)構(gòu)與金融市場(chǎng)能夠得到自。建立和創(chuàng)新監(jiān)管模式，提高監(jiān)管效率，創(chuàng)造一個(gè)良好的金融外部環(huán)境。
四、結(jié)束語(yǔ)
一個(gè)國(guó)家的金融業(yè)對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治的穩(wěn)定都具有相當(dāng)重要的作用，如果發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)甚至金融危機(jī)，將會(huì)帶來(lái)難以估量的損失。因此，我們必須要高度重視金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，了解和分析當(dāng)前國(guó)內(nèi)可能面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)深化經(jīng)濟(jì)體制和金融體制改革，在制度上和實(shí)踐上預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)，需找化解的對(duì)策。中國(guó)加入WTO以后，金融市場(chǎng)逐步開(kāi)放，和世界金融市場(chǎng)直接對(duì)接的時(shí)刻已經(jīng)不遠(yuǎn)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也將從國(guó)內(nèi)擴(kuò)大到國(guó)際方面。所以，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解，任重而道遠(yuǎn)。
【參考文獻(xiàn)】
[1]李秀昆.略論我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)階段金融風(fēng)險(xiǎn)的化解和防范[J].現(xiàn)代商業(yè)銀行導(dǎo)刊，2007.
一、金融風(fēng)險(xiǎn)的不確定性
金融風(fēng)險(xiǎn)是指在金融領(lǐng)域中存在的發(fā)生負(fù)面影響或造成損失的不確定性，只要有金融活動(dòng)，就必然有不確定性，這是金融活動(dòng)的內(nèi)在規(guī)律決定的，但是不確定性的存在，并不意味著必然發(fā)生金融波動(dòng)或信用危機(jī)。
經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性是金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的必要條件。對(duì)于金融經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，從事金融活動(dòng)時(shí)面臨的十分現(xiàn)實(shí)問(wèn)題就是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性，主要表現(xiàn)有：一是金融資源的稀缺性在各種可供選擇的用途中間進(jìn)行配置，配置效率是金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)標(biāo)志；二是金融儲(chǔ)蓄與實(shí)際投資、金融領(lǐng)域與實(shí)際經(jīng)濟(jì)的分離決定金融價(jià)值與實(shí)際資產(chǎn)的錯(cuò)綜復(fù)雜和不確定性關(guān)系，可能導(dǎo)致金融泡沫現(xiàn)象；三是科技進(jìn)步的先進(jìn)性和預(yù)期的不確定性，決定金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)伴生相隨。可見(jiàn)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境是人類(lèi)賴(lài)以生存和發(fā)展的物質(zhì)條件，但其不確定性是造成金融風(fēng)險(xiǎn)的必要條件。
二、影響金融風(fēng)險(xiǎn)隱患中的主要因素分析
產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)往往是由于多種因素的影響，如宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境劇烈惡化，社會(huì)環(huán)境發(fā)生重大變化，社會(huì)心理預(yù)期崩潰，政府政策重大失誤，自然災(zāi)害和突發(fā)性事件，金融系統(tǒng)鏈條斷裂等。當(dāng)前我國(guó)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)隱患主要有：
1.金融機(jī)構(gòu)不良貸款比重偏高。這些年我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的大部分貸款給了國(guó)有企業(yè)，但不少?lài)?guó)有企業(yè)由于種種原因喪失還貸能力，拖欠銀行貸款本息，致使銀行形成越來(lái)越多的呆賬和壞賬，而銀行信貸資金主要來(lái)自居民儲(chǔ)蓄，其隱患不言自明。
2.非法設(shè)立金融機(jī)構(gòu)、亂辦金融業(yè)務(wù)，特別是非法集資的現(xiàn)象屢禁不止。一些地方和部門(mén)擅自批設(shè)金融機(jī)構(gòu)，或者是非金融機(jī)構(gòu)擅自辦理金融業(yè)務(wù)，高息吸收存款、發(fā)放貸款，非法從事保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)，造成巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。
3.利率與外匯的不正常操作。當(dāng)前比較突出的是一種不正常的利率風(fēng)險(xiǎn)，即銀行同業(yè)以及其他吸收存款的金融機(jī)構(gòu)曾相互“挖墻腳”，競(jìng)相高息攬儲(chǔ)，這種違規(guī)競(jìng)爭(zhēng)使利率風(fēng)險(xiǎn)大增。國(guó)際金融市場(chǎng)匯率變動(dòng)頻繁，直接影響外匯資產(chǎn)及負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值，使擁有大量外匯資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的國(guó)有商業(yè)銀行面臨高匯率風(fēng)險(xiǎn)。此外，人民幣實(shí)現(xiàn)在國(guó)際收支經(jīng)常項(xiàng)目下的可自由兌換后，也潛伏著國(guó)際短期資本混入經(jīng)常項(xiàng)目下，利用各種渠道進(jìn)入我國(guó)進(jìn)行套利、套匯的風(fēng)險(xiǎn)。
4.非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)不規(guī)范，干擾正常的金融秩序?，F(xiàn)行非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)審批的合法資金來(lái)源基本上只是銀行業(yè)務(wù)的空隙或邊緣，難以使眾多的非銀行金融機(jī)構(gòu)得到足夠的生存發(fā)展空間，出現(xiàn)亂拆借、超范圍吸收存款、假委托等違規(guī)經(jīng)營(yíng)方式，擾亂了金融秩序，干擾了宏觀調(diào)控，也給信托投資機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)埋下了禍端。目前信托投資業(yè)全國(guó)有6000億元資產(chǎn)，其實(shí)際經(jīng)營(yíng)的是銀行、證券和投資業(yè)務(wù)，因投資方向和行業(yè)不明確，一直處于高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，潛在著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。
三、防范與化解我國(guó)主要金融風(fēng)險(xiǎn)的措施
針對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，積極采取切實(shí)有效的措施防范與化解潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)上述各種主要金融風(fēng)險(xiǎn)隱患應(yīng)予以高度重視，應(yīng)采取措施予以防范與化解：
1.加快企業(yè)與商業(yè)銀行體制改革，理順銀企關(guān)系，活化銀行資產(chǎn)。按《商業(yè)銀行法》規(guī)定，切實(shí)落實(shí)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債比例管理、強(qiáng)化約束機(jī)制等改革措施；經(jīng)過(guò)改革至少能夠解除目前困擾銀企關(guān)系的信息約束問(wèn)題，使銀行與產(chǎn)業(yè)企業(yè)真正成為市場(chǎng)上具有競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)的企業(yè)實(shí)體，從資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效益出發(fā)，銀行努力尋找值得貸款的企業(yè)，企業(yè)也可自由選擇能夠給予貸款的銀行，在這種基于效益基礎(chǔ)上的相互尋求對(duì)象的過(guò)程中使信息暢通，以求信貸資源配置效率的提高。
2.實(shí)行穩(wěn)健的貨幣政策，適當(dāng)增加貨幣供應(yīng)量，把握好金融
調(diào)控力度，保持人民幣幣值穩(wěn)定。銀行既要堅(jiān)持商業(yè)信貸原則，保證貸款質(zhì)量，防范金融風(fēng)險(xiǎn)；又要努力改進(jìn)金融服務(wù)，拓寬服務(wù)領(lǐng)域，運(yùn)用信貸杠桿，促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需和增加出口，積極支持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
3.大幅度提高銀行存款利率（約兩厘）以控制總體通脹水平和資產(chǎn)泡沫，同時(shí)放開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格和加大農(nóng)業(yè)投入以加快農(nóng)業(yè)發(fā)展，采用這種策略，雖然農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格短期內(nèi)仍然會(huì)大幅上升，但非食品價(jià)格將會(huì)下降，整體通脹水平一定能得到控制，實(shí)質(zhì)利率為正，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速率一定會(huì)降下來(lái)，但因?yàn)殂y根有所放松，不會(huì)出現(xiàn)硬著陸，更重要的是，對(duì)農(nóng)業(yè)的大規(guī)模投入擴(kuò)大了內(nèi)需，減輕了出口壓力，也減輕了人民幣長(zhǎng)期升值的壓力。
4.放開(kāi)匯率但不放開(kāi)資本賬戶(hù)。我國(guó)正承受著樓價(jià)股價(jià)物價(jià)“三高癥”的折磨，一方面要采取果斷措施打擊通脹，另一方面也要防止國(guó)際金融市場(chǎng)的劇烈波動(dòng)破壞國(guó)內(nèi)還不成熟的金融體系，因此我們應(yīng)該采用余永定先生的主張——放開(kāi)匯率但不放開(kāi)資本賬戶(hù)。匯率的變化，不論幅度有多大，只是改變中國(guó)經(jīng)濟(jì)體系在世界經(jīng)濟(jì)中的地位，不會(huì)改變中國(guó)內(nèi)部的政治經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，一切仍然在政府的掌控之中，而資本賬戶(hù)的開(kāi)放，則完全打碎了原有的框架，過(guò)程如何演變及結(jié)果會(huì)如何都很難預(yù)料。
5.加強(qiáng)金融監(jiān)管，健全金融法律法規(guī)體系，將加強(qiáng)監(jiān)管與規(guī)范化、系統(tǒng)化結(jié)合起來(lái)。通過(guò)法律、法規(guī)來(lái)確定金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立所必須具備的人、財(cái)、物等方面的條件，以及如何接管、合并、兼并收購(gòu)、破產(chǎn)等；將央行監(jiān)管職能與業(yè)務(wù)部門(mén)管理職能結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)法人和本外幣業(yè)務(wù)的監(jiān)管，健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)。
可見(jiàn)，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。因此，應(yīng)認(rèn)清我國(guó)金融形勢(shì)，加強(qiáng)金融監(jiān)管，防患于未然，以保障我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康地發(fā)展。
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［摘要］金融風(fēng)險(xiǎn),是指在資金的融通和資金、貨幣的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于各種無(wú)法預(yù)料的不確定因素帶來(lái)的影響,使資金經(jīng)營(yíng)者的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差,從而導(dǎo)致蒙受損失的可能性。其產(chǎn)生的原因在于不確定因素的存在。20世紀(jì)90年代中期以來(lái),我國(guó)金融體制的改革已取得舉世矚目的成就,但面對(duì)全球化的金融浪潮,如何化解和防范金融風(fēng)險(xiǎn)也就成為我國(guó)當(dāng)前與世界經(jīng)濟(jì)接軌的當(dāng)務(wù)之急。本文從金融業(yè)的外部環(huán)境,金融業(yè)整體,以及金融業(yè)的行業(yè)內(nèi)部分別做了探討。
［
關(guān)鍵詞 ］金融風(fēng)險(xiǎn)；金融業(yè)；金融創(chuàng)新
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.04.013
金融全球化發(fā)展趨勢(shì)是20世紀(jì)經(jīng)濟(jì)金融領(lǐng)域的深刻變革之一,也是21世紀(jì)的發(fā)展趨勢(shì),可以預(yù)見(jiàn)的金融業(yè)進(jìn)一步開(kāi)放必將推動(dòng)和加速金融業(yè)全球化的進(jìn)程。為了分享全球化的利益,我們不僅要運(yùn)用各種金融工具,優(yōu)化配置國(guó)內(nèi)的資本資源,還要參與金融全球化的進(jìn)程,吸引和利用國(guó)際資本,促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展。同時(shí),隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,國(guó)際資本流動(dòng)的規(guī)模在擴(kuò)大,速度在加快,沖擊性在加強(qiáng),加上我國(guó)金融體制還不完善,金融監(jiān)管能力還不強(qiáng),一些金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)力較弱,金融的潛在風(fēng)險(xiǎn)較高,如何充分利用金融市場(chǎng)和金融工具發(fā)展我國(guó)經(jīng)濟(jì),又有效控制和化解金融風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)金融安全,就成為金融改革和金融開(kāi)放的重要任務(wù)。
金融是經(jīng)濟(jì)的中樞系統(tǒng),如何化解金融風(fēng)險(xiǎn)也就成為各國(guó)及全世界亟待解決的問(wèn)題。對(duì)我國(guó)來(lái)說(shuō),金融業(yè)逐漸走向全面深入的開(kāi)放,金融業(yè)的開(kāi)放沖擊不是國(guó)內(nèi)銀行市場(chǎng)份額的下降,而是資產(chǎn)質(zhì)量惡化,盈利能力下降,人才的流失,銀行大量不良資產(chǎn)的化解和治理結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變,塑造有活力的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體,提升我國(guó)的整體競(jìng)爭(zhēng)力,是防范金融業(yè)開(kāi)放沖擊的首要措施。
1正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)是管理好風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵
金融業(yè)所以有風(fēng)險(xiǎn)首先在于其行業(yè)性質(zhì)和本身運(yùn)作特點(diǎn),具體體現(xiàn)在：
(1)金融業(yè)運(yùn)作的是貨幣資金和其他金融商品,而這些具有一般的使用價(jià)值,對(duì)人們有巨大的誘惑力和吸引力。貨幣資金具有極大的流動(dòng)性,能迅速跨越時(shí)間、空間,資金的流動(dòng)性強(qiáng),競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度高。金融業(yè)一般都負(fù)債經(jīng)營(yíng),而且負(fù)債經(jīng)營(yíng)的程度比一般工商企業(yè)來(lái)說(shuō),可以在實(shí)際經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上建筑虛擬的經(jīng)濟(jì)層,換句話說(shuō)它完全可以做“無(wú)本生意”。金融業(yè)具有更大的不確定性,不穩(wěn)定性。金融業(yè)有一套特殊的操作技巧,比較容易“弄虛作假”。
(2)排除行業(yè)的特殊性,單從金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和起源來(lái)看,有的學(xué)者將其分成客觀和主觀兩部分?？陀^成因是指由于自然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)、政府政治因素,科學(xué)技術(shù)的發(fā)展等一系列客觀因素所帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)。而后者是指由于資金借貸與經(jīng)營(yíng)者因其自身經(jīng)營(yíng)不善或投機(jī)等因素的干擾,或因自己心里預(yù)期的失誤等引起的金融風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為這是金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因的兩個(gè)方面,也是化解金融風(fēng)險(xiǎn)的著眼點(diǎn)。
(3)現(xiàn)代金融危機(jī)的波及的廣泛性,爆發(fā)的突然性,以及后果的嚴(yán)重性,其根源主要是：①現(xiàn)代金融制度的內(nèi)在缺陷。②建立在民族國(guó)家經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的各國(guó)金融制度,尤其是發(fā)展中國(guó)家的金融制度與日趨全球化的金融走向不相適應(yīng),由此導(dǎo)致面對(duì)全球化的外部沖擊無(wú)所適從。
2關(guān)于化解金融風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)思考
如何化解金融風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為當(dāng)前國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)蕩的原因是由于國(guó)際資本的無(wú)序流動(dòng)引起的。對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō),控制金融風(fēng)險(xiǎn)的根本出路在于深化金融體制的改革。一是要深化金融體制的改革,夯實(shí)金融的微觀基礎(chǔ),這就必須按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求,把銀行、保險(xiǎn)、證券公司、辦成真正的企業(yè),同時(shí)還要加快國(guó)有商業(yè)銀行的改革,提高國(guó)有商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。二是要加強(qiáng)金融監(jiān)管。
2.1從金融業(yè)的外部環(huán)境來(lái)看
防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：
首先,經(jīng)濟(jì)決定金融。只有經(jīng)濟(jì)高度、健全、快速的發(fā)展才能產(chǎn)生相應(yīng)的健全、高效的金融系統(tǒng),只有金融系統(tǒng)的健康、正常、有序的運(yùn)作,才能使風(fēng)險(xiǎn)概率、程度降到最低,學(xué)者們的研究大都只針對(duì)金融及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響作用,忽略了經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)功能。筆者認(rèn)為,只有根旺才能枝繁,只有枝繁才能葉茂。因此化解金融風(fēng)險(xiǎn),決定于金融體系的健全和良好運(yùn)作,而這一點(diǎn)在根本上應(yīng)立足于經(jīng)濟(jì)。所以發(fā)展經(jīng)濟(jì)是現(xiàn)階段我們一切改革的核心,也是化解金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。
其次,防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范和維護(hù)金融秩序,保障金融的安全和發(fā)展,還必須運(yùn)用法制手段。從立法上而言,應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理的建立、健全各種金融法律、法規(guī)和規(guī)章制度,創(chuàng)造良好的外部環(huán)境,從執(zhí)法上而言,必須強(qiáng)化金融監(jiān)管部門(mén)的地位和職權(quán),改進(jìn)監(jiān)管的方式、方法,完善有關(guān)資本充足率,貸款準(zhǔn)備金,資產(chǎn)集中度,流動(dòng)性管理,風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等各方面的監(jiān)管程序；從守法方面而言,各金融機(jī)構(gòu)必須健全內(nèi)部的控制和各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)制度,實(shí)行合法、合規(guī)和審慎的經(jīng)營(yíng)。
再次,國(guó)際貨幣的統(tǒng)一。筆者在這里將其抽出僅在貨幣一體化的角度談其對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的影響和作用?？v觀歷史,全球性的經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)已經(jīng)發(fā)生過(guò)數(shù)次,比較一下歷次危機(jī),我們不難發(fā)現(xiàn),任何國(guó)際性的貨幣危機(jī)都存在著貨幣的競(jìng)爭(zhēng)性貶值、硬幣驅(qū)逐軟幣的“格雷欣效應(yīng)”,國(guó)際資本的恐慌性流動(dòng)等混亂現(xiàn)象。因此,從國(guó)際領(lǐng)域內(nèi)防止貨幣金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,筆者認(rèn)為最重要的應(yīng)當(dāng)是貨幣的統(tǒng)一。
2.2從金融行業(yè)的整體來(lái)看
防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn),有如下幾點(diǎn)建議：
(1)考慮在適當(dāng)程度范圍內(nèi)嚴(yán)格金融行業(yè)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)。自1933年美國(guó)為防范金融風(fēng)險(xiǎn)而確立了金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式后,對(duì)日本、西歐的許多國(guó)家都產(chǎn)生了影響。金融業(yè)的全球開(kāi)放,網(wǎng)上銀行全球,及金融業(yè)的全面自由,使我們需要一種更方便、快捷的金融服務(wù)。效益的最大化追求傾向于混業(yè)經(jīng)營(yíng)的選擇,而如何在最小的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)下追求最大的經(jīng)濟(jì)效益,這就需要我們?cè)诨镜慕鹑隗w制內(nèi)適度的改革,在適當(dāng)?shù)念I(lǐng)域進(jìn)行混業(yè)經(jīng)營(yíng),而在其他領(lǐng)域內(nèi),風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大的領(lǐng)域內(nèi)嚴(yán)格分業(yè)管理,使風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
(2)化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重中之重應(yīng)當(dāng)是金融創(chuàng)新?！斑M(jìn)攻是最好的防守”,創(chuàng)新是指各種要素的重新組合,這就是包括組織要素的替換,也包括組織結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變。金融創(chuàng)新是指金融要素的重新組合,它包括制度創(chuàng)新,市場(chǎng)創(chuàng)新和工具創(chuàng)新,以及思想觀念的創(chuàng)新及經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變。同時(shí)金融創(chuàng)新也具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性,它就像一把雙刃劍,關(guān)鍵在于應(yīng)當(dāng)怎樣去利用,誘導(dǎo)和規(guī)制。正如前邊所述金融創(chuàng)新及衍生品只有發(fā)展的好,建立安全的體系,才能真正起到化解金融風(fēng)險(xiǎn)的作用,這就要求我們從制度上、體制上給以保障,并建立以加強(qiáng)監(jiān)管為核心的安全體系。
2.3從金融行業(yè)的內(nèi)部來(lái)看
(1)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)管是控制風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng),主要依靠機(jī)構(gòu)或交易場(chǎng)所,政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)從制度檢查,法律,法制規(guī)定方面加強(qiáng)工作。交易所風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保證金制度,持倉(cāng)限額制度,同時(shí)通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控,實(shí)行清算所會(huì)員層層擔(dān)保制度等。因此,加快改革,建立適宜的制度系統(tǒng)和機(jī)構(gòu),降低清算和結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn),也是化解金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要措施。
(2)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先,應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防,應(yīng)對(duì)政策性銀行,商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)定出資本充足比率,界定銀行資產(chǎn)權(quán),限制貸款集中程度；重視銀行資產(chǎn)的適度流動(dòng)性；加強(qiáng)銀行清償能力的管理體制等。其次,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,加快發(fā)展存款保障制度,發(fā)展金融工程,化解和分散金融風(fēng)險(xiǎn)。
(3)可以采用市場(chǎng)機(jī)制化解金融風(fēng)險(xiǎn)。大的金融風(fēng)險(xiǎn)總是含在小的風(fēng)險(xiǎn)之中,由量的積累達(dá)到質(zhì)的飛躍。因此要及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。
參考文獻(xiàn)：
亞洲金融危機(jī)在一定程度上也敲響了我國(guó)金融市場(chǎng)的警鐘。從會(huì)計(jì)防范的角度來(lái)看，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)業(yè)欠缺成熟的會(huì)計(jì)核算監(jiān)管機(jī)制，不能完全達(dá)到自我調(diào)節(jié)靈活機(jī)動(dòng)、問(wèn)題反映客觀公正、信息提供正確及時(shí)、對(duì)策處理果斷有效的金融風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范亟待加強(qiáng)。
一、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
1.不完備的金融監(jiān)管模式
客觀的說(shuō)，我國(guó)現(xiàn)階段的金融監(jiān)管模式尚不健全，不足以將金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平。一方面，地方政府出于各種考慮而對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑跇I(yè)采取的保護(hù)措施，影響了金融機(jī)構(gòu)按市場(chǎng)規(guī)則公平競(jìng)爭(zhēng)，甚至使得某些金融機(jī)構(gòu)享有過(guò)多的“政策”優(yōu)勢(shì)。另一方面，金融宏觀監(jiān)管尚有真空地帶，個(gè)別金融機(jī)構(gòu)不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競(jìng)爭(zhēng)行為時(shí)有發(fā)生，卻屢禁不止，更無(wú)從談起防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。除此之外，一些金融機(jī)構(gòu)的自身內(nèi)控措施有待加強(qiáng)，權(quán)利制約失衡、制度建設(shè)滯后，會(huì)計(jì)信息失真等情況依然存在，增大了發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
2.激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境
現(xiàn)階段我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)日新月異、飛速變化。在這個(gè)進(jìn)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)固有的缺陷也不斷顯現(xiàn)出來(lái)，由于社會(huì)平均利潤(rùn)率并未形成，大量的社會(huì)資金被金融機(jī)構(gòu)的賬面投資回報(bào)率吸引而涌入。在現(xiàn)有市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)較低和地方政府的大力支持情況，各地金融機(jī)構(gòu)的增長(zhǎng)突飛猛進(jìn)。激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境給金融風(fēng)險(xiǎn)起了推波助瀾的作用。
3.有待提高的會(huì)計(jì)素質(zhì)
從總體上看，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員的學(xué)識(shí)水平、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德素質(zhì)參差不齊。尤其是個(gè)別工作人員的學(xué)識(shí)水平、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德等仍需加強(qiáng)和提高。從金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因看，人員素質(zhì)因素不可忽視。實(shí)際上，許多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在一定程度上與會(huì)計(jì)人員的工作有關(guān)聯(lián)。
4.需要改進(jìn)的會(huì)計(jì)手段
這里所說(shuō)的會(huì)計(jì)運(yùn)作手段，一方面表現(xiàn)在如何優(yōu)化會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督制度上，另一方面表現(xiàn)在如何改善和深化會(huì)計(jì)電算化的形運(yùn)用上?，F(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展，要求金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范，不能僅停留在單純的賬務(wù)信息記錄和核算反映上面，還應(yīng)該具備總結(jié)、分析、控制的能力。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1.改進(jìn)金融信息的會(huì)計(jì)披露程序
一方面，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量要求企業(yè)報(bào)送已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表，并查驗(yàn)出具該項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)認(rèn)定，杜絕企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的情況。金融機(jī)構(gòu)在與有融資需求的企業(yè)接洽時(shí)，應(yīng)要求其提供真實(shí)的當(dāng)期現(xiàn)金流量表，同時(shí)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對(duì)現(xiàn)金流量相關(guān)指標(biāo)和財(cái)務(wù)比率的考核，將其放到與企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率考核同等重要的工作上。
另一方面，為彌補(bǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目設(shè)置較為粗糙的不足，監(jiān)管部門(mén)可以考慮要求金融機(jī)構(gòu)再單獨(dú)編制一張能夠反映備付金及備付金比率、逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率、逾期貸款及不良資產(chǎn)狀況、短期及中長(zhǎng)期貸款等內(nèi)容的補(bǔ)充報(bào)表，在現(xiàn)有會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，更為集中、全面、真實(shí)地披露有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)信息。
2.建立適應(yīng)新要求的金融會(huì)計(jì)新體系
首先，要盡快整頓基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，完善會(huì)計(jì)核算體系，集中統(tǒng)一管理與分級(jí)授權(quán)相結(jié)合，全面加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作秩序，積極治理“作假帳”現(xiàn)象，切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，及時(shí)提供全面、真實(shí)、相關(guān)、可靠的會(huì)計(jì)信息，提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
其次，規(guī)范會(huì)計(jì)管理體制，堅(jiān)決杜絕所謂的“賬外經(jīng)營(yíng)”情況?？陀^來(lái)講，金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的許多風(fēng)險(xiǎn)與損失，多多少少都與賬外經(jīng)營(yíng)有關(guān)。賬外經(jīng)營(yíng)影響到金融會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，暴露出了相關(guān)管理不統(tǒng)一的問(wèn)題。目前大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)都在盡快實(shí)現(xiàn)本機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體制，有些金融機(jī)構(gòu)成效斐然，有效地化解了部分金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3.建造強(qiáng)有力的的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
