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篇1

一、合同管理在企業(yè)管理中的地位

1.生產(chǎn)經(jīng)營活動的規(guī)范性要求必須進行合同管理

企業(yè)在經(jīng)濟運行的過程中，其管理主要涉及產(chǎn)、供、銷三個環(huán)節(jié)，而這三個環(huán)節(jié)都是由合同來連接的。合同管理的好壞，直接影響企業(yè)的生產(chǎn)運營，因此合同的合規(guī)性與合法性顯得尤為重要。以唐鋼不銹鋼公司2012年的合同業(yè)務(wù)量為例，物料采購合同量占32.64%，銷售合同占34.56%，設(shè)備采購合同29.65%、其他合同3.15%。

2.法律風(fēng)險的可控性要求企業(yè)必須加強合同管理

法律風(fēng)險與其他風(fēng)險的重要區(qū)別就是法律風(fēng)險具有可控性。根據(jù)引發(fā)法律風(fēng)險的不同原因，可以將企業(yè)法律風(fēng)險分為外部法律風(fēng)險和內(nèi)部法律風(fēng)險。外部法律風(fēng)險是由市場、客戶、國家政策等外部因素引起的，企業(yè)對其發(fā)生無能為力，所以，企業(yè)的外部法律風(fēng)險是不能完全規(guī)避的。然而企業(yè)的內(nèi)部法律風(fēng)險，是由企業(yè)自身的原因引發(fā)的，企業(yè)管理對內(nèi)部法律風(fēng)險的發(fā)生起到了決定性作用，而且企業(yè)通過采取措施可以控制其發(fā)生，合同管理作為內(nèi)部風(fēng)險管理的一個重要內(nèi)容，是引發(fā)企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險的關(guān)鍵因素，因而通過加強合同管理，構(gòu)建以合同法律風(fēng)險防范為核心的現(xiàn)代管理體系，把合同法律風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，成為現(xiàn)代企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險的重要途徑。

二、企業(yè)合同管理中存在的問題

1.合同管理制度不健全

合同管理制度應(yīng)該包括合同管理組織機構(gòu)及其職責(zé)分工、合同簽訂和合法性審查、法人授權(quán)委托辦法、合同專用章管理辦法、合同履行及合同爭議處理、合同檔案管理，合同管理人員培訓(xùn)、合同管理監(jiān)督考核機制等方面，但是在企業(yè)合同管理過程中，合同管理制度不是內(nèi)容欠缺，就是制度形式化，以致不能切實的執(zhí)行。具體表現(xiàn)為管理職責(zé)不明確、合同管理人員缺乏法律素養(yǎng)、變更協(xié)議不斷增多，系統(tǒng)性的合同管理缺乏，監(jiān)督機制不完善。

2.合同條款約定不嚴密

合同執(zhí)行的過程中難免發(fā)生爭議，一份完整的合同，不僅約定內(nèi)容要全面，而且約定條款必須嚴密準確。如：在簽訂合同時，約定雙方產(chǎn)生爭議，需向簽訂地的人民法院提訟，表面上看去，合同約定了爭議解決條款，但在仔細閱讀全文后，發(fā)現(xiàn)合同中并沒有注明合同簽訂地點，導(dǎo)致在雙方發(fā)生爭議時，對管轄權(quán)問題產(chǎn)生爭議。

3.合同糾紛處理不及時

合同糾紛處理的及時性是由法律的時效性決定的。在企業(yè)經(jīng)營的過程中，合同糾紛是不可避免的。但是在合同糾紛發(fā)生后，企業(yè)對糾紛不能快速做出反應(yīng)，導(dǎo)致經(jīng)濟損失進一步加大。如作為債權(quán)人，礙于情面對債務(wù)人怠于行駛追索權(quán)，也未通過法律途徑請求公權(quán)力的保護，錯失了調(diào)查取證的良機，甚至超過訴訟時效，喪失勝訴權(quán)，失去了法律最有效的保護，造成企業(yè)的經(jīng)濟損失。

三、解決合同管理存在問題的主要途徑

1.提高合同風(fēng)險防范意識

加強宣傳，提高合同法律風(fēng)險防范意識。合同管理是一項全員性的工作，涉及到與合同有關(guān)的各個部門、各個崗位，合同管理本質(zhì)上是一項全崗位、全過程管理工作，一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就會出現(xiàn)合同爭議，將使公司陷于訴累境地，這不僅會影響企業(yè)的正常經(jīng)營管理，而且可能給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失，為此必須提高合同風(fēng)險防范意識，加大宣傳力度，使干部職工樹立合同風(fēng)險意識，維護企業(yè)合同利益。

2.增加合同培訓(xùn)，提高法律素養(yǎng)

加強合同法律知識和技能培訓(xùn)，定期對企業(yè)合同承辦人員和合同審核人員進行合同法、招投標(biāo)法等相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)合同管理制度以及典型合同案例的培訓(xùn)，通過專項培訓(xùn)，增強合同法律意識，促使合同管理人員熟知合同管理實務(wù)中應(yīng)注意的關(guān)鍵點，掌握合同管理過程的技巧，提高合同管理人員的業(yè)務(wù)能力，增強職工的使命感。

3.加強合同檔案的管理

合同檔案的管理并不能簡單的理解為合同原件管理，它既包括簽約前的有關(guān)招標(biāo)文件，又應(yīng)該包括簽約后的有關(guān)驗收單、完工證等。合同檔案的保管在合同管理過程中是非常重要的，它是合同履行過程中最原始的證明，更是糾紛解決過程中最直接最有力的原始憑證。假如企業(yè)丟失了最原始的證據(jù)，那么訴訟中的地位將發(fā)生翻天覆地的變化，從而造成非常被動的局面。再者一些合同的內(nèi)容是企業(yè)不愿意公開的，而合同內(nèi)容會涉及到商業(yè)秘密，因此合同管理人員必須對生效的合同按照類別進行分類整理、歸檔，并在保管期限內(nèi)妥善保管合同檔案。

4.多措并舉解決合同糾紛

在合同糾紛出現(xiàn)后，企業(yè)應(yīng)迅速采取措施防止雙方當(dāng)事人矛盾惡化，并堅持自愿平等原則，積極與合同對方進行協(xié)商，針對合同爭議的內(nèi)容進行充分的溝通，互諒互讓，而通過協(xié)商自行解決合同糾紛是合同當(dāng)事人的第一位選擇。在協(xié)商的同時，企業(yè)要根據(jù)糾紛的性質(zhì)和糾紛的內(nèi)容，積極做好通過法律途徑解決問題的準備，搜集相關(guān)證據(jù)。在緊急情況下，可以財產(chǎn)保全提出申請，從而減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。需要注意的是，當(dāng)事人尋求法律保護是有時效的，如舉證時間、上訴時間等，企業(yè)要嚴格遵守法律規(guī)定來維護自身的合法權(quán)益。

四、結(jié)語

綜上所述，以防范法律風(fēng)險為準則而進行的合同管理工作，企業(yè)的全體員工必須樹立了全面、全過程、全員的風(fēng)險管理理念，樹立較強的風(fēng)險意識、競爭意識。將合同管理工作與企業(yè)的經(jīng)營管理工作相結(jié)合，經(jīng)過層層審核把關(guān)，對企業(yè)最有益的價格簽訂銷售合同、買賣合同，從而降低了經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益。并且根據(jù)自己的實際情況，修改合同管理辦法，使管理程序更加規(guī)范化、科學(xué)化、制度化，促進企業(yè)基礎(chǔ)管理水平的再提升。

作者:姬文雙 單位:唐山不銹鋼有限責(zé)任公司

參考文獻

篇2

合同管理一般經(jīng)過合同策劃、調(diào)查、初步確定準合同對象、談判、擬定合同文本、審核、正式簽署、分送相關(guān)部門、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理、歸檔保管、執(zhí)行情況評價等環(huán)節(jié)構(gòu)成?？梢詫⒑贤芾韯澐譃樗膫€階段：合同準備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署合同、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評價等程序。合同管理的一般流程如圖1所示。

二、按流程分析的合同管理風(fēng)險及其控制方法

合同管理風(fēng)險主要集中顯現(xiàn)在履行階段，但也隱含在整個合同管理流程中，尤其以合同準備階段為甚，且是各種因素綜合影響的結(jié)果。因此，分析合同管理風(fēng)險，可以從合同管理流程入手，也可以從導(dǎo)致合同風(fēng)險的各種因素切入。企業(yè)在合同管理的每一個流程中均存在風(fēng)險。按照合同管理流程進行風(fēng)險分析，可將合同風(fēng)險分為合同準備階段的風(fēng)險、合同簽署階段的風(fēng)險、合同履行階段的風(fēng)險和合同履行后管理階段的風(fēng)險。

（一）合同準備階段的風(fēng)險

合同準備階段的風(fēng)險是指在合同準備過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險，包括合同策劃風(fēng)險、調(diào)查風(fēng)險、初步確定準合同對象的風(fēng)險、談判風(fēng)險、合同文本風(fēng)險、審核風(fēng)險等。

合同策劃風(fēng)險是指在合同策劃階段存在的不能滿足企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要體現(xiàn)在兩方面：一是合同策劃的目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)或者業(yè)務(wù)目標(biāo)不一致；二是故意規(guī)避合同管理的相關(guān)規(guī)定，如將需要招標(biāo)管理或需要較高級別領(lǐng)導(dǎo)審批的重大合同拆分成標(biāo)的金額較小的若干不重要的合同。對于合同策劃風(fēng)險的主要控制方法：一是審核合同策劃目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)目標(biāo)的一致性；二是在合同管理制度中明確規(guī)定不得將需要招標(biāo)管理的重大合同拆分為不重大的合同，并建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度。

合同調(diào)查風(fēng)險是指在合同調(diào)查過程中對被調(diào)查對象做出不當(dāng)評價的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要體現(xiàn)在對被調(diào)查對象的履約能力和商業(yè)信譽給予過高評價的風(fēng)險。要控制這類風(fēng)險，主要是提高合同調(diào)查人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出恰當(dāng)?shù)呐袛?；建立合同對象的商業(yè)信用檔案等。

初步確定準合同對象的風(fēng)險是指準合同對象確定不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。這種風(fēng)險主要體現(xiàn)為：將不具備履約能力的對象確定為準合同對象；將具有履約能力的對象排除在準合同對象之外。主要防范措施就是實行準合同對象確定的集體決策制度，并實行責(zé)任追究制度。

合同談判風(fēng)險是指在合同談判過程中忽略了重大問題或在重大問題上做出不當(dāng)讓步的風(fēng)險以及本企業(yè)談判策略泄密的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：對合同標(biāo)的、產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準、價款或酬金的確定方式與支付方式、履約期限和地點及方式、違約責(zé)任的主要類型及其承擔(dān)方式、爭議的解決方法和地點等涉及合同內(nèi)容和條款的核心部分，乃至關(guān)鍵細節(jié)等的忽略或做出了不當(dāng)?shù)淖尣剑赡軐?dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損的風(fēng)險；對可能存在的不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)要求之事項的忽略?？刂坪贤勁酗L(fēng)險的主要方法是組建素質(zhì)結(jié)構(gòu)合理的談判團隊，如要求談判團隊中除了有經(jīng)驗豐富的業(yè)務(wù)人員外，還應(yīng)當(dāng)有談判經(jīng)驗豐富的技術(shù)、財會、審計、法律等方面的人員參與談判，必要時還應(yīng)當(dāng)聘請外部專家參與合同的相關(guān)工作；在談判過程中，談判團隊及時總結(jié)談判過程中的得失，研究確定下一步談判的策略等，充分發(fā)揮團隊的智慧；在整個過程中，強調(diào)并做好保密工作。

合同文本風(fēng)險是指合同內(nèi)容和條款不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：合同內(nèi)容和條款可能存在的不合理、不嚴密、不完整、不明確或表述不當(dāng)，可能導(dǎo)致重大誤解；合同內(nèi)容違反國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策等?？刂七@類風(fēng)險的主要方法是嚴格執(zhí)行合同審核制度。

合同審核風(fēng)險是指在合同審核過程中沒有發(fā)現(xiàn)或糾正合同不當(dāng)內(nèi)容和條款的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度的原因未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的內(nèi)容和條款不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險；雖然發(fā)現(xiàn)了問題但未提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖姷娘L(fēng)險；合同起草人員沒有充分考慮合同審核人員提出的改進意見或建議，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正等?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法是提高合同審核人員的專業(yè)素質(zhì)；劃分合同起草人員和審核人員的責(zé)任；制定合同審核操作指南；建立合同審核工作底稿；實施合同管理責(zé)任追究制度等。

（二）合同簽署階段的風(fēng)險

合同簽署階段的風(fēng)險是指在合同簽署階段存在不當(dāng)行為的風(fēng)險，主要包括合同正式簽署風(fēng)險、合同分送相關(guān)部門的風(fēng)險等。

合同正式簽署風(fēng)險是指正式簽署合同過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：超越權(quán)限簽訂合同；合同印章管理不當(dāng)，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法是：嚴格劃分各類合同的簽署權(quán)限，嚴禁超越權(quán)限簽署合同；嚴格合同印章管理，確保只為符合管理程序的合同文本加蓋合同印章；合同必須由雙方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂；采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用紙質(zhì)合同書、使用不可編輯的電子文檔格式等方法對合同內(nèi)容加以控制，防止對方單方面改動合同文書等。

合同分送相關(guān)部門的風(fēng)險是指在合同分送相關(guān)部門過程中可能存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：合同被送到了不相關(guān)的部門；收到合同的相關(guān)部門沒有采取妥善措施處理合同；因保管不當(dāng)導(dǎo)致合同泄密等。控制此類風(fēng)險的主要措施是實施合同簽收制度，并及時退回與本部門不相關(guān)的合同；指定專人負責(zé)合同的日常保管，并為合同保管提供相應(yīng)的條件；建立合同管理的責(zé)任追究制度等。

（三）合同履行階段的風(fēng)險

合同履行階段的風(fēng)險是指在合同履行階段中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險，包括合同履行過程中的風(fēng)險、合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險、合同終止風(fēng)險、合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險等。

合同履行過程中的風(fēng)險是指在合同履行過程中存在的風(fēng)險，主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險，即本企業(yè)或?qū)Ψ經(jīng)]有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)?？刂七`約風(fēng)險的主要方法是：簽約前認真調(diào)查對方的履約能力和商業(yè)信譽等情況，盡量只與具有良好履約能力和商業(yè)信譽的單位簽訂合同；在合同中明確規(guī)定違約責(zé)任；要求對方為履行合同提供相應(yīng)的擔(dān)保措施；對合同履行過程進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)對方有違約的可能或違約行為，則采取相應(yīng)措施將合同損失降到最低等。

合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險是指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：應(yīng)當(dāng)變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應(yīng)的變更行為；合同變更未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同變更行為不當(dāng)或無效；合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當(dāng)事人和合同受讓人達成一致意見，使合同轉(zhuǎn)讓行為無效；合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同轉(zhuǎn)讓行為不當(dāng)或無效等?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法是：明確規(guī)定合同變更或轉(zhuǎn)讓需向相關(guān)負責(zé)人報告；合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容和條款必須與當(dāng)事人協(xié)商一致；變更或轉(zhuǎn)讓后的合同視同新合同，需履行相應(yīng)的合同管理程序等。

合同終止風(fēng)險是指在辦理合同終止手續(xù)過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：未達到終止條件的合同終止；合同終止未辦理相關(guān)的手續(xù)等?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法是：明確規(guī)定合同終止的條件以及應(yīng)當(dāng)辦理的相關(guān)手續(xù)；指定專人對合同終止手續(xù)進行復(fù)核等。

合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險是指在處理合同糾紛過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括：未及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告合同糾紛和擬采取的對策；未及時采取有效措施防止糾紛的擴大和發(fā)展；未與對方有效協(xié)商合同糾紛解決辦法，或合同糾紛解決辦法未得到授權(quán)批準；未收集充分的對方違約行為的證據(jù)，導(dǎo)致本企業(yè)在糾紛處置過程中處于舉證不力的地位；未按照合同約定追究對方的違約責(zé)任等?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法是明確規(guī)定合同糾紛的處置辦法；明確各類人員在合同糾紛處置中的責(zé)任；合同糾紛處置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)適當(dāng)管理層的審核批準等。

（四）合同履行后管理階段的風(fēng)險

合同履行后管理階段的風(fēng)險即在合同履行完畢或終止后管理過程中存在的風(fēng)險，包括合同歸檔保管的風(fēng)險、執(zhí)行情況評價的風(fēng)險等。

合同歸檔保管的風(fēng)險是指在合同歸檔保管過程中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括合同丟失或泄密；合同被濫用等?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法是明確規(guī)定合同管理人員的職責(zé)；規(guī)定合同借閱的審批程序；實施合同管理的責(zé)任追究制度；對合同保管情況實施定期和不定期的檢查等。

合同執(zhí)行情況評價風(fēng)險是指在合同執(zhí)行情況評價中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括：未對合同執(zhí)行情況進行評價；在合同評價過程中未按照規(guī)定兼顧全面和突出重點等?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法是：制定合同執(zhí)行情況的評價制度，建立合同執(zhí)行情況評價的操作指南；實施責(zé)任追究制度等。

三、按導(dǎo)致風(fēng)險主要因素分析的合同管理風(fēng)險及其控制方法

按照合同當(dāng)事人是否可控分析，導(dǎo)致合同風(fēng)險的主要因素可分成外部環(huán)境因素、合同對方的因素、本企業(yè)自身的因素。

（一）外部環(huán)境因素

導(dǎo)致合同風(fēng)險的外部環(huán)境因素包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政治、政策、法律、社會、科技進步以及地理環(huán)境、氣候變化、交通事故、自然災(zāi)害等其他不可控因素。企業(yè)在簽訂合同過程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮這些因素對合同履行的影響，特別是政治、政策和法律方面的影響。外部環(huán)境因素所導(dǎo)致的合同風(fēng)險，合同當(dāng)事人均無法控制，只能合理預(yù)測，并采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避或風(fēng)險承受。當(dāng)然，在情況允許時，也可采取風(fēng)險分擔(dān)措施，如購買保險等。

（二）合同對方的因素

因合同對方的原因?qū)е潞贤L(fēng)險的因素主要包括合同對方的蓄意欺詐或違約、財務(wù)狀況不佳、生產(chǎn)能力與技術(shù)水平等。如對方一開始就根本沒有履行合同的意愿，簽訂合同的目的就是為了欺詐他人；或者在合同履行過程中借故小題大作，蓄意不履行合同義務(wù)；或者陷入財務(wù)困境，無力履行合同義務(wù)；或者因生產(chǎn)能力或技術(shù)水平等方面的原因，無力履行合同規(guī)定的數(shù)量或質(zhì)量標(biāo)準等?？刂七@類風(fēng)險，可采取“事前防范、事中控制、事后補救”的方法。事前防范就是在簽約前全面調(diào)查對方的簽約動機、履約能力和商業(yè)信譽等，并做出恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估；只與具有良好履約能力和商業(yè)信譽的單位簽訂合同；只簽訂與對方履約能力相符合的合同；要求對方提供履行合同的擔(dān)保等。事中控制就是密切監(jiān)控合同履行過程，一旦發(fā)現(xiàn)對方有違約的可能，或者已有違約行為，立即采取相應(yīng)的對策，防止風(fēng)險擴大和發(fā)展。事后補救就是在對方違約后，根據(jù)合同約定追究其違約責(zé)任，甚至采取合同仲裁或訴訟方式等。

（三）本企業(yè)自身的因素

本企業(yè)自身原因?qū)е潞贤L(fēng)險的主要因素有合同決策、管理水平、操作人員素質(zhì)、財務(wù)狀況、生產(chǎn)能力和技術(shù)水平等。合同決策因素主要包括合同策劃、初步確定的準合同對象、合同關(guān)鍵內(nèi)容的確定等存在不當(dāng)行為或結(jié)論；管理水平因素主要包括企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)設(shè)定不當(dāng)、與合同管理相關(guān)的職責(zé)分工不當(dāng)、合同管理制度的制定和執(zhí)行存在重大缺陷等；操作人員素質(zhì)因素包括與合同相關(guān)的管理人員缺乏必要的專業(yè)勝任能力和經(jīng)驗、對待工作不嚴謹、沒有認真執(zhí)行合同管理制度、蓄意規(guī)避合同管理制度、與外部人員合謀欺詐本企業(yè)等；財務(wù)狀況因素主要是指本企業(yè)因財務(wù)狀況不佳而無力償還到期債務(wù)，導(dǎo)致違約；生產(chǎn)能力和技術(shù)水平因素主要是指企業(yè)目前生產(chǎn)能力或技術(shù)水平不能滿足履行合同義務(wù)的要求等?？刂拼祟愶L(fēng)險的主要策略是風(fēng)險降低，即建立合同內(nèi)部控制并嚴格執(zhí)行。

四、合同風(fēng)險的主要應(yīng)對策略

企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對合同風(fēng)險的有效控制。

（一）風(fēng)險規(guī)避

風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的合同風(fēng)險，通過放棄或者終止與該風(fēng)險相關(guān)的合同以避免和減輕損失的策略。根據(jù)規(guī)避的程度和方式，可將合同風(fēng)險規(guī)避策略進一步劃分為完全拒絕承擔(dān)、逐步試探承擔(dān)和中途放棄承擔(dān)等三種策略。

完全拒絕承擔(dān)合同風(fēng)險策略是指通過合同風(fēng)險評估后，企業(yè)直接拒絕承擔(dān)某類或某個合同風(fēng)險。如通過對某企業(yè)進行合同調(diào)查和合同風(fēng)險評估后，認為該企業(yè)長期經(jīng)營管理混亂、財務(wù)狀況不佳、產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量不高、商業(yè)信譽不好等，合同風(fēng)險很高，就不能與該企業(yè)簽訂合同。

逐步試探承擔(dān)合同風(fēng)險策略是指通過合同風(fēng)險評估后，雖然認為某種或某個合同風(fēng)險很大，但又不宜采取完全拒絕的方式，則宜采取分步實施策略，規(guī)避部分風(fēng)險。如通過合同風(fēng)險評估后，認為與某公司開展業(yè)務(wù)往來風(fēng)險很高，但該公司提供的產(chǎn)品又是本企業(yè)急需的，則可采取此種合同風(fēng)險規(guī)避策略，先與其簽訂標(biāo)的金額較小的合同，通過逐步接觸和合同履行進展情況，再逐步增大標(biāo)的金額。

中途放棄承擔(dān)合同風(fēng)險策略是指因外部環(huán)境發(fā)生變化或?qū)Ψ桨l(fā)生違約行為等，企業(yè)中途終止合同的履行，控制合同風(fēng)險的擴大和發(fā)展。如在合同履行過程中，因外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或者對方存在違約行為，本企業(yè)繼續(xù)履行合同義務(wù)，將會造成更大的損失和風(fēng)險，則宜采取此種策略。

（二）風(fēng)險降低

風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當(dāng)?shù)暮贤刂拼胧┙档秃贤L(fēng)險或者減輕合同損失，將合同風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。建立和實施合同內(nèi)部控制，是降低合同風(fēng)險的主要方法。

（三）風(fēng)險分擔(dān)

風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)準備借助他人力量，采取合同業(yè)務(wù)分包、請專門擔(dān)保公司擔(dān)保等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢⒑贤L(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。根據(jù)分擔(dān)方式不同，可將合同風(fēng)險分擔(dān)策略分為合同風(fēng)險分散、請擔(dān)保公司擔(dān)保等方式。

合同風(fēng)險分散就是指將一個標(biāo)的金額大的合同拆分成標(biāo)的金額較小的合同，與不同單位簽訂合同，將風(fēng)險分散在不同的空間，以減少企業(yè)遭受合同風(fēng)險損失的程度。如與不同的供貨商簽訂同一種原材料的采購合同、與不同的客戶簽訂同一種產(chǎn)品的銷售合同等。

篇3

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.46.171

降本增效是企業(yè)經(jīng)營管理中的一項長期、系統(tǒng)、持續(xù)的工作。在當(dāng)前經(jīng)濟快速發(fā)展的情況下，國內(nèi)外市場競爭越來越激烈，形勢仍然十分嚴峻，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以降本增效為目的，重視加強創(chuàng)新管理機制，以全員、全面、全方位的精細化管理為手段，最大限度降低各項成本，努力實現(xiàn)效益的最大化，保障企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

1 企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀

1.1 未建立健全項目成本管理體系

許多企業(yè)未以三體系管理標(biāo)準和制度為框架，以風(fēng)險控制為核心，依據(jù)項目管理“四控一協(xié)調(diào)”理論（安全、質(zhì)量、進度、造價控制和項目協(xié)調(diào)），制定了《工程造價管理程序》、《銷售項目造價管理程序》、《投標(biāo)和銷售合同管理程序》、《采購控制程序》、《工程執(zhí)行概算實施管理程序》、《分包管理程序》等成本控制文件；沒有推行“三算”管理（“投標(biāo)概算、合同預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算”管理），未建立完善的企業(yè)項目管理流程，形成了一套適應(yīng)自身業(yè)務(wù)特點的工程成本管理體系。

1.2 前期項目可研分析不夠嚴謹

企業(yè)決策大多依據(jù)項目可研分析，可研分析的不嚴謹直接影響到企業(yè)決策的正確性。例如投資項目的可研分析對市場前景的預(yù)測及推進時間的預(yù)測過于樂觀，對市場前景分析的偏差會造成投資規(guī)模大于實際的需求，加大投資成本，影響收益；對項目推進時間的偏差會導(dǎo)致及時生產(chǎn)的困難，從而占用有限的資金；對項目的經(jīng)濟效益預(yù)測過于樂觀，未充分分析材料價格變化、物流價格變化、匯率變化等風(fēng)險因素，造成項目虧損；對項目地人力、材料、機械、環(huán)境等因素對項目的影響分析不夠嚴謹，造成成本劇增；項目執(zhí)行時遇到的困難在前期均未預(yù)測分析到，增加了項目執(zhí)行的管控難度。

1.3 “三算”管理執(zhí)行不夠嚴格

在加強工程項目管理，有效地控制了項目成本方面，企業(yè)并未嚴格執(zhí)行“三算”管理。存在部分項目在投標(biāo)階段未組織進行《投標(biāo)概算》的審定，在項目合同簽訂階段未按商法程序進行《合同預(yù)算》的評審，在項目實施階段未及時編制《執(zhí)行預(yù)算》目標(biāo)進行有效管理控制；存在部分項目執(zhí)行預(yù)算管理不到位，缺乏執(zhí)行計劃指導(dǎo)方案或預(yù)算管控不嚴；存在部分項目雖已完工移交，但合同決算、竣工決算等工作未及時進行。

1.4 項目執(zhí)行不夠“精細化“

工程項目執(zhí)行應(yīng)緊密圍繞“四控一協(xié)調(diào)“，在保障安全、保證質(zhì)量、滿足進度的同時，抓好項目的設(shè)計、采購、施工全過程造價管控，扎實做好項目協(xié)調(diào)，有效防范法律風(fēng)險，確保項目效益目標(biāo)的實現(xiàn)，因此必須要求項目執(zhí)行的精細化管理。但是許多企業(yè)存在項目執(zhí)行不夠精細化的現(xiàn)象：如未能合理確定合同工期，不合理工期導(dǎo)致項目成本、安全風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險和法律風(fēng)險增加；項目設(shè)計不合理，造成設(shè)計變更多、施工難度高或者工程量偏差大，影響了工期，增加了項目成本；項目質(zhì)量把關(guān)不嚴，工程質(zhì)量不符合合同要求，導(dǎo)致客戶的索賠或者延遲付款；項目備品備件管理不嚴，庫存量多，占用流動資金，增加運行成本；項目建設(shè)未加強安全管理和費用投入，發(fā)生事故后造成企業(yè)的財產(chǎn)和形象的損失；項目管理工作不扎實，管理記錄不全，有效證據(jù)不夠，項目糾紛最終未能達到訴訟目標(biāo)；項目采購未大力推行招競標(biāo)制度，大多通過直接采購或者其他特殊方式采購，未能很好地優(yōu)選供方、合理控制采購價格；資金管理不善，未合理安排資金使用，存在墊資、超付、代付現(xiàn)象，并未及時收款；項目執(zhí)行過程中，各項費用控制不力，超預(yù)算；對國家各項政策研究和利用不足，不能完全享受或者爭取享受國家的優(yōu)惠政策，或者在國家不鼓勵提倡的方向進行投資活動。

2 企業(yè)降本增效的對策與建議

2.1 強化全面預(yù)算管理，嚴格成本預(yù)算的全過程管控

全面推進預(yù)算管理工作，強化工程項目“三算”管理，將企業(yè)經(jīng)營、項目執(zhí)行的各個環(huán)節(jié)納入預(yù)算控制范圍，認真核算執(zhí)行預(yù)算的價格，嚴格執(zhí)行價格比對，嚴格控制無預(yù)算資金支出，嚴格控制非生產(chǎn)性開支。逐步建立執(zhí)行預(yù)算的定期分析機制，確保執(zhí)行預(yù)算管理過程的真實有效。加大完工項目決算，及時收回資金，提升項目效益。

2.2 加強設(shè)計優(yōu)化和技術(shù)創(chuàng)新，降低工程項目成本

降低成本是企業(yè)實施技術(shù)革新的動因。在人工成本、原材料價格、物流費用不斷攀升的情況下，優(yōu)化設(shè)計、技術(shù)創(chuàng)新已成為企業(yè)降本增效的重要抓手，應(yīng)廣泛采用新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備和新材料。針對制約企業(yè)工程項目降低成本的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，優(yōu)化工程設(shè)計方案、優(yōu)化技術(shù)改造方案，改造傳統(tǒng)工藝技術(shù)，淘汰落后設(shè)備。強化設(shè)計管控力度，努力提升設(shè)計質(zhì)量和技術(shù)優(yōu)勢，提高工程量計算的準確度，最大限度減少設(shè)計變更，防控因設(shè)計變更和技術(shù)創(chuàng)新帶來的風(fēng)險，努力降低成本。

2.3 創(chuàng)新項目管理，多層面推進降本增效

企業(yè)在項目管理中應(yīng)大膽創(chuàng)新，提升管理能力，降低工程成本。如建立了一套完整的“基于權(quán)重理論及贏得值原理的項目整體控制及預(yù)測管理模式”，較好實現(xiàn)了項目成本與進度的統(tǒng)一管理；推行模塊化、標(biāo)準化、區(qū)域化的項目管理體系，每一個項目的人員配置、臨建建設(shè)、文檔管理等一致化、標(biāo)準化、模塊化；開展設(shè)計優(yōu)化工作，通過優(yōu)化系統(tǒng)布置方案、精確計算優(yōu)化配置等方式，降低成本；進行技術(shù)工藝改進，節(jié)省造價；在物流環(huán)節(jié)推行運輸規(guī)模效益的策劃管理，保證供貨進度和現(xiàn)場需求進度有效協(xié)調(diào)統(tǒng)一；在建設(shè)環(huán)節(jié)中，不斷提升對各種建設(shè)資源的調(diào)配能力、各種影響項目進度因素的協(xié)同管理能力。

2.4 深化項目精細化管理，實現(xiàn)項目效益最大化

項目實施必須落實管理效益理念，走精細化管理模式。精細化管理的宗旨是過程控制的細節(jié)管理，是實現(xiàn)管理效益的根本途徑。要做實合同評審，細化合同評審，有效識別和預(yù)防商法風(fēng)險；要做細項目執(zhí)行前的策劃工作和執(zhí)行計劃、執(zhí)行預(yù)算的編制工作，對項目執(zhí)行中的風(fēng)險或不可控因素要有相應(yīng)的預(yù)案和對策，并且對風(fēng)險形成的損失控制在“可接受”范圍；在項目執(zhí)行中要堅持價值思維及經(jīng)濟性為前提的科學(xué)決策，細化優(yōu)化人員配置和機具配置等，有效降低工程管理成本；通過細化優(yōu)化管理流程，細化優(yōu)化管理制度，細化優(yōu)化分解經(jīng)營指標(biāo)，細化優(yōu)化“三算”，提高管理水平，增加經(jīng)營效益。

2.5 加大招競標(biāo)采購力度，嚴格控制采購成本

企業(yè)應(yīng)客觀、準確的分析在采購管理中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善采購制度。整合供應(yīng)鏈，推行招競標(biāo)制度，開展集中采購是降本增效的重要手段。認真做好項目采購策劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好設(shè)計、采購、施工工作，提高招競標(biāo)比例，加強大宗物資集中采購力度，推廣使用打捆采購等規(guī)模采購力度，提高采購效率，降低采購成本，保障效益目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.6 健全激勵機制，完善成本控制體系

企業(yè)應(yīng)堅持價值思維，堅持效益優(yōu)先，實施目標(biāo)成本管理，針對成本控制的各個環(huán)節(jié)，落實控制指標(biāo)和具體要求，層層分解到項目執(zhí)行、生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，責(zé)任落實到人，并與其切身利益掛鉤，建立健全成本控制的激勵和約束機制，嚴格兌現(xiàn)獎懲。開展各環(huán)節(jié)目標(biāo)成本分析，進行成本差異調(diào)差分析，及時糾偏，不斷完善成本控制體系。

3 結(jié) 論

降低成本、提高效益是企業(yè)發(fā)展的永恒主題。降本增效是一項長期不懈的工作，企業(yè)要把降本增效、管理提升放在經(jīng)營戰(zhàn)略的突出位置，樹立現(xiàn)代成本管理理念，創(chuàng)新管理機制，以降本增效為目的，以精細化管理為手段，以績效考核為重點，形成全員、全過程、全方位的成本管理與控制格局。使降本增效落實到每個員工的具體行動中，滲透于項目生產(chǎn)經(jīng)營全過程，融入到生產(chǎn)經(jīng)營管理的每個環(huán)節(jié)中，最大限度降低各項成本，努力增強經(jīng)營效益，保持企業(yè)的健康、持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展。