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時(shí)間：2023-06-16 09:26:23
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在世界經(jīng)濟(jì)全球化的大潮中，如何正確看待金融風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，妥善處理有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)的各類問題，對(duì)企業(yè)的長久發(fā)展有著至關(guān)重要的意義。
一、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的含義及類型
企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在長期運(yùn)營過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)之一，具體指利率、企業(yè)證券價(jià)格、匯率等金融變量發(fā)生非預(yù)期變動(dòng)之后可能給企業(yè)帶來的不利影響。企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)涉及三個(gè)方面，即政治方面、社會(huì)方面和經(jīng)濟(jì)方面。一般來說，只有經(jīng)濟(jì)類風(fēng)險(xiǎn)才是我們常說的一般意義上的金融風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)有很多類型，一般概括為七類：第一，市場風(fēng)險(xiǎn)，該類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是交易對(duì)象的違約行為，不履行法律義務(wù)而給企業(yè)帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)；第二，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的資金流動(dòng)困難、正常支付活動(dòng)受阻礙等情況；第三，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，該種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在所交易的商品或資金沒有在預(yù)期時(shí)間到賬的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)還有聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等幾種類型。
二、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的特征
目前，在風(fēng)險(xiǎn)交易市場上較為常見的是有關(guān)合同的風(fēng)險(xiǎn)交易和風(fēng)險(xiǎn)管理等，因此，在分析企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的特征時(shí)需要將其與可保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)比，從而總結(jié)出企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的基本特征。
（一）損失原因
一般來說，可保風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因是人為因素或自然因素，而企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)一般是由經(jīng)濟(jì)性因素導(dǎo)致的，如利率、匯率和證券價(jià)格等可變量的變動(dòng)。這里的原因也可以有正負(fù)之分，正向原因指的是變量的變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生有利影響，而負(fù)向原因則指變化給企業(yè)帶來虧損或其他不利影響。
（二）規(guī)避途徑
可保風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避途徑一般是保險(xiǎn)市場，企業(yè)可以通過投保和保險(xiǎn)公司承保等方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；而企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)主要是通過套期保值的方式進(jìn)行市場交易，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在這里用到的衍生金融工具往往較為復(fù)雜多樣，充滿可變性和投機(jī)性。目前，個(gè)別金融風(fēng)險(xiǎn)正在不斷發(fā)展，可以在兩個(gè)或兩個(gè)以上市場中同時(shí)出現(xiàn)，利用衍生金融工具管理金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了跨市場金融風(fēng)險(xiǎn)管理。
（三）貨幣償付
可保風(fēng)險(xiǎn)又被稱為純粹風(fēng)險(xiǎn)，原因是該種風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)際發(fā)生以后不管是否給投保人造成了貨幣化損失，投保人都不能再從中獲得額外的收益，也就是說，這種風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，投保人所能獲得的補(bǔ)償最多也不會(huì)超過其實(shí)際貨幣化損失；企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)屬于投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)該類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的貨幣償付既有可能是正的也有可能是負(fù)的，如果企業(yè)的基礎(chǔ)資產(chǎn)與衍生金融工具的時(shí)間匹配，或非完全價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)，行情的有利變動(dòng)也可能給企業(yè)帶來額外收益。
（四）降低機(jī)制
可保風(fēng)險(xiǎn)是通過保險(xiǎn)人支付投保費(fèi)用的方式轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司的，如果整個(gè)投保過程沒有任何漏保問題，那么當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生且給投保人帶來經(jīng)濟(jì)損失的時(shí)候，保險(xiǎn)公司將會(huì)對(duì)投保人進(jìn)行全額賠償。當(dāng)企業(yè)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值的時(shí)候，投保人是通過衍生金融工具，或建立交易合同的方式來彌補(bǔ)企業(yè)損失的，這時(shí)賠償?shù)某潭葘⑷Q于衍生金融工具與被保值風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)程度，如果兩只之間關(guān)聯(lián)較差，即不完全匹配，則風(fēng)險(xiǎn)賠償?shù)耐耆潭容^低，但是也可能會(huì)有額外收益。企業(yè)在面臨不同金融風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候也可以將其分解，例如固定利率的債券風(fēng)險(xiǎn)可以被分解為利率風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)在將這些風(fēng)險(xiǎn)分解后再通過資本市場進(jìn)行再分配，由企業(yè)支付一定的費(fèi)用，將各類風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，從而降低本企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的成因
（一）外部原因
形成金融風(fēng)險(xiǎn)的外部原因主要包括兩方面：第一，與金融風(fēng)險(xiǎn)自身相關(guān)的因素，金融風(fēng)險(xiǎn)歸根到底是由各種不穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)因素引起的，其中最主要的因素是金融市場因素，包括匯率、利率、證券價(jià)格等。然而，當(dāng)前我國的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測工作還沒有取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，反而很多調(diào)查結(jié)果與預(yù)測結(jié)果相差很多，這導(dǎo)致人們?cè)诮鹑陲L(fēng)險(xiǎn)面前更加無力，如果企業(yè)根據(jù)這些不確定結(jié)論進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，很容易進(jìn)入錯(cuò)誤的交易方向，使得企業(yè)面對(duì)更嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，企業(yè)本身的金融風(fēng)險(xiǎn)和當(dāng)前我國金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)的不完善會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。第二，當(dāng)前社會(huì)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與政策因素。伴隨經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深化發(fā)展，全世界范圍內(nèi)的各種經(jīng)濟(jì)因素開始相互關(guān)聯(lián)并相互作用，這會(huì)在一定程度上加大發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性，給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展造成更大的威脅。同時(shí)，不完善的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測體系和管理體制也給某些企業(yè)利用不正當(dāng)手段制造金融風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了條件。除此之外，政府的宏觀調(diào)控政策和各種金融政策也會(huì)給金融風(fēng)險(xiǎn)的形成造成一定影響。
（二）內(nèi)部原因
企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)部因素主要是指企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系。如果企業(yè)的內(nèi)部管理體系不到位、理財(cái)能力低下，則很多金融管理?xiàng)l例都不能發(fā)揮實(shí)際作用，導(dǎo)致企業(yè)不能對(duì)資金進(jìn)行合理利用，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。另外，虛假的企業(yè)財(cái)務(wù)信息也導(dǎo)致人們不能正確估計(jì)或預(yù)測企業(yè)將面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，沒有完善的預(yù)警系統(tǒng)和應(yīng)對(duì)措施，當(dāng)企業(yè)真的面臨金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，整個(gè)企業(yè)將呈現(xiàn)鏈條式的癱瘓狀態(tài)，這是十分致命的，有可能使企業(yè)完全陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)。除此之外，還有企業(yè)財(cái)務(wù)人員直接帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)過低或責(zé)任感低下都可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理體制和自身財(cái)務(wù)狀況都會(huì)給金融風(fēng)險(xiǎn)的形成帶來直接
影響。
四、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防及管理對(duì)策
（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)自我評(píng)估
牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部形成完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展是很重要的。面對(duì)激烈的市場競爭，企業(yè)切實(shí)加強(qiáng)自我評(píng)估，時(shí)刻觀察自身所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和周邊風(fēng)險(xiǎn)，不僅是在為金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行時(shí)刻的準(zhǔn)備，也是在為企業(yè)將迎來的機(jī)遇做準(zhǔn)備。企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)金融市場的多面性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場中潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其做出敏銳果斷的反應(yīng)。企業(yè)的自身評(píng)估可以幫助企業(yè)管理者準(zhǔn)確看待自身的發(fā)展現(xiàn)狀，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問題，把握正確的發(fā)展方向。企業(yè)在面對(duì)經(jīng)濟(jì)方面的問題時(shí)，要充分結(jié)合政府及國家的經(jīng)濟(jì)政策制定解決措施，保證企業(yè)進(jìn)行正確的投資，順應(yīng)時(shí)展潮流。只有這樣，企業(yè)才能將金融風(fēng)險(xiǎn)遏制在萌芽階段，或者將風(fēng)險(xiǎn)降至最小損害范圍，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（二）明確金融風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)
企業(yè)在明確金融風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的時(shí)候要確定自身能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)種類和風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度。首先，應(yīng)該盡量控制風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，選擇最為經(jīng)濟(jì)節(jié)約的方法為可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做準(zhǔn)備。盡量降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本，對(duì)管理項(xiàng)目的成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行精確核算，最大限度地促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，要提高企業(yè)的安全保障，企業(yè)如果長期面臨金融風(fēng)險(xiǎn)帶來的壓力，就很容易導(dǎo)致員工勞動(dòng)效率的降低，出現(xiàn)工作效率大幅度降低甚至無效率的情況。因此，企業(yè)在面對(duì)損失時(shí)，必須先緩解企業(yè)員工的焦慮情緒，給員工提供心理上的安全感。最后，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候同樣要承擔(dān)責(zé)任并履行義務(wù)，這表現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)遵守國家的法律規(guī)定上。
（三）建立金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測預(yù)警機(jī)制
企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和預(yù)警機(jī)制的時(shí)候不僅要從政府和國家的政策角度入手，還應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況不斷完善和改組風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測預(yù)警機(jī)制，保證企業(yè)在進(jìn)行金融交易的時(shí)候能把握正確的方向，避免最終制定的機(jī)制因不符合自身實(shí)際而無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。例如，企業(yè)在評(píng)估一個(gè)投資項(xiàng)目的時(shí)候，應(yīng)該首先對(duì)該投資項(xiàng)目所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，結(jié)合市場情況和國家政策估計(jì)該投資項(xiàng)目的收益范圍，在充分了解風(fēng)險(xiǎn)和獲益范圍之后制定合適的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，盡量把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低。除此之外，企業(yè)還應(yīng)建立快速且準(zhǔn)確的信息分析和結(jié)果反饋機(jī)制，使企業(yè)的經(jīng)營朝著正確的方向發(fā)展，企業(yè)相關(guān)管理者在評(píng)估市場環(huán)境的時(shí)候要對(duì)市場信息進(jìn)行全面的收集和客觀的分析，結(jié)合公司的實(shí)際特點(diǎn)處理各類事項(xiàng)，在每個(gè)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目中安排負(fù)責(zé)人，對(duì)經(jīng)濟(jì)交易的每一步進(jìn)行實(shí)時(shí)關(guān)注和信息反饋，及時(shí)與企業(yè)管理層人員進(jìn)行溝通和交流。
（四）強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管
強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管主要包括三方面的措施：第一，確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理首先應(yīng)控制管理成本，要求風(fēng)險(xiǎn)管理人員采用最有效的技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格核算管理成本和費(fèi)用支出，及時(shí)分析成本和收益的關(guān)系，保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理還應(yīng)最大限度減少企業(yè)的后期顧慮，這要求企業(yè)在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)時(shí)必須嚴(yán)格遵守政府和國家的相關(guān)條例，積極履行社會(huì)責(zé)任，承擔(dān)社會(huì)義務(wù)，盡可能消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。第二，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行對(duì)比，將這兩者進(jìn)行對(duì)比的主要方式是調(diào)查，在分析宏觀因素的時(shí)候加強(qiáng)理論研究，論證各項(xiàng)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理行為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成與控制的影響，在風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量和評(píng)價(jià)。為此，企業(yè)可以適當(dāng)借鑒發(fā)達(dá)國家的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)結(jié)合我國企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，制定一套完整有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)量化和評(píng)價(jià)體制，對(duì)我國金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測和有效規(guī)避，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定的發(fā)展。第三，建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制機(jī)構(gòu)，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和改正，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的監(jiān)控。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是獨(dú)立于企業(yè)經(jīng)營之外的，應(yīng)由企業(yè)高層授權(quán)對(duì)各項(xiàng)交易行為進(jìn)行監(jiān)控，管理機(jī)構(gòu)的工作人員必須及時(shí)報(bào)告企業(yè)的交易情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行客觀分析，針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的不同風(fēng)險(xiǎn)采取有效的衡量方法和控制方案，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的控制額度、相關(guān)人員要求等進(jìn)行明確規(guī)定。
（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的最重要手段是健全企業(yè)內(nèi)部金融風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，及時(shí)調(diào)整金融風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并采取最有效的措施對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。另外，金融風(fēng)險(xiǎn)管理者的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)責(zé)任感也很重要，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的不斷提高。
五、結(jié)語
企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)不僅來源于外部環(huán)境和政策，還來源于企業(yè)自身的管理體制。因此，企業(yè)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的具體概念進(jìn)行客觀了解和認(rèn)識(shí)，遵守企業(yè)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的一般規(guī)律和程序，有效利用金融衍生工具與金融風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，在把握金融風(fēng)險(xiǎn)特征的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
（作者單位為韓國LG商事）
參考文獻(xiàn)
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現(xiàn)階段我國銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作中還存在著一些問題，主要體現(xiàn)在信貸對(duì)象與行業(yè)領(lǐng)域問題、抵押物質(zhì)估價(jià)管理問題等。上述問題為銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)，急需制定有效的解決措施，做好銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
1現(xiàn)階段銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
1.1信貸對(duì)象與行業(yè)領(lǐng)域問題
隨著社會(huì)主義新時(shí)期的全面到來，我國已經(jīng)邁進(jìn)了一個(gè)全新的發(fā)展階段。這也為我國金融行業(yè)的發(fā)展帶來了相應(yīng)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，尤其是銀行信貸工作的開展，更是遇到了很大的困境。銀行信貸對(duì)象過于集中在房地產(chǎn)行業(yè)上，導(dǎo)致銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)過于集中，制約整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。此外，我國的商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，因此在銀行信貸工作的開展中，就會(huì)受到較大的影響。對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，需要引入大量的銀行信貸資金，因此投入的信貸資金就比較多，然而回收風(fēng)險(xiǎn)卻比較高。再加上我國現(xiàn)階段正處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型時(shí)期，已經(jīng)由第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)開始向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。如果沒有對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的調(diào)控，不僅會(huì)導(dǎo)致銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)直線升高，還會(huì)影響正常的社會(huì)秩序。
1.2抵押物質(zhì)估價(jià)管理問題
在銀行信貸工作中，對(duì)于物質(zhì)的抵押設(shè)置也是對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的重要措施。抵押物質(zhì)的估價(jià)，對(duì)于貸款人信貸業(yè)務(wù)的開展也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的影響。然而在實(shí)際工作中，卻發(fā)現(xiàn)有很多違法違規(guī)操作，導(dǎo)致抵押物質(zhì)估價(jià)環(huán)節(jié)無法做到公平、公正。此外，對(duì)于抵押物質(zhì)的所有權(quán)問題也缺乏有效核查，這樣就極大地增加了信貸過程中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)于銀行的發(fā)展帶來一些負(fù)面影響。再加上遇到金融動(dòng)蕩時(shí)，用來抵押的物質(zhì)價(jià)值就會(huì)出現(xiàn)明顯的下跌，導(dǎo)致銀行利益受損。
2銀行開展信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
2.1促使銀行獲得持續(xù)生存與發(fā)展的必要性
隨著市場競爭越發(fā)激烈，尤其是金融行業(yè)，在各大信貸機(jī)構(gòu)與平臺(tái)出現(xiàn)之后，為各大銀行的信貸工作帶來了很大的沖擊。各大銀行為了獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，更好地完成信貸目標(biāo)，都會(huì)將信貸任務(wù)量下達(dá)給具體責(zé)任人。在內(nèi)外壓力不斷增加的前提下，很多銀行都出現(xiàn)非常明顯的信貸違規(guī)問題，不利于銀行的平穩(wěn)發(fā)展。因此就要通過信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，通過有效制度體系的制定，來杜絕此類行為，促使銀行獲得平穩(wěn)發(fā)展。2.2凈化市場競爭的必要性日益激烈的市場競爭環(huán)境，為銀行的發(fā)展帶來了很大的壓力。此外，很多外資銀行就憑借自身實(shí)力，與中資銀行展開了客戶爭奪戰(zhàn)，致使中資銀行流失了很多客戶資源。如果不凈化市場競爭，恢復(fù)公平、公正的市場競爭關(guān)系，將會(huì)帶來非常大的負(fù)面影響。因此就要通過信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)，結(jié)合銀行的自身實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的發(fā)展目標(biāo)與工作方案，來提高信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理質(zhì)量與水平，來獲取更多客戶資源。
3新形勢下提高銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施
3.1提高銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步深化，各大銀行在發(fā)展過程中都遇到了瓶頸。銀行信貸屬于現(xiàn)階段社會(huì)融資的有效手段，對(duì)于推動(dòng)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，有著不可替代的作用與價(jià)值。因此各大銀行在開展信貸工作時(shí)，不僅需要高度重視利潤效益，還要正視風(fēng)險(xiǎn)，有效避免風(fēng)險(xiǎn)，才能避免壞賬問題的出現(xiàn)。首先，要求國家層面頒發(fā)出臺(tái)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理法律政策，為各大銀行信貸工作的開展提供堅(jiān)實(shí)可靠的法律依據(jù)與保障。國家相關(guān)部門還要聯(lián)合基層政府部門、銀行等，針對(duì)信貸過程中存在的問題進(jìn)行仔細(xì)探討，對(duì)法律政策進(jìn)行完善優(yōu)化。其次，要引起銀行管理層的高度重視。只有讓銀行管理層認(rèn)識(shí)到提高銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，才能引導(dǎo)與帶領(lǐng)全體基層員工參與到信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，投入更高的精力與時(shí)間。銀行管理層還要積極主動(dòng)參與到培訓(xùn)教育中，不斷提高自身的綜合能力，做到帶頭與模范榜樣，不斷引起基層員工的高度重視。最后，銀行管理層要建立在國家制度的法律政策基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實(shí)際情況，建立切實(shí)可行的制度體系，來為銀行信貸管理工作的開展提供有效的指導(dǎo)與支持，避免各種安全問題的出現(xiàn)。
3.2健全內(nèi)部管理制度
銀行企業(yè)也是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)于推動(dòng)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展有著不可替代的作用。而信貸業(yè)務(wù)作為銀行生存與發(fā)展的核心業(yè)務(wù)與基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，更需要高度重視，有效管控，才能獲得更多的效益利潤，推動(dòng)整個(gè)社會(huì)的發(fā)展步伐。只有健全內(nèi)部管理制度，才能為銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展提供堅(jiān)實(shí)可靠的保障與約束，降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部管理制度的健全，也是新形勢下提高銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法之一。內(nèi)部管理制度的健全，不僅能夠?qū)φ麄€(gè)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行全流程管控，還能夠針對(duì)整個(gè)過程中的重點(diǎn)問題進(jìn)行嚴(yán)加管理，保障整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的科學(xué)合理。此外，還可以對(duì)后期的貸后管理工作進(jìn)行密切跟蹤，實(shí)時(shí)掌握還款人的實(shí)際情況，精細(xì)化進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，保障還款人按時(shí)還款。首先，通過崗位責(zé)任制度的建立，要求每一位工作人員都樹立高度的責(zé)任心與使命感，清楚認(rèn)識(shí)到自身職責(zé)與權(quán)利，將工作落實(shí)到每一項(xiàng)環(huán)節(jié)，貫穿到每一位人員身上，做到權(quán)責(zé)分明，責(zé)任明確，有法可依，有章可循。其次，設(shè)立有效的管理機(jī)構(gòu)，由專業(yè)資深人員擔(dān)任管理人員，組建一支綜合素質(zhì)高強(qiáng)的優(yōu)秀隊(duì)伍。對(duì)于還款人的實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并且制定有效的應(yīng)急預(yù)案與解決措施，加強(qiáng)與各個(gè)部門人員的溝通聯(lián)系，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。最后，建立有效的獎(jiǎng)懲制度，將工作人員的工作能力與薪資報(bào)酬直接掛鉤，激發(fā)每一位工作人員的競爭欲望與工作熱情，從而充分發(fā)揮自身功能與價(jià)值，提高工作質(zhì)量與效率。
3.3有效開展內(nèi)部控制
首先，可以通過銀行內(nèi)部無線網(wǎng)與局域網(wǎng)的全面覆蓋，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)工作的無紙化、信息化、智能化。并且借助云計(jì)算與大數(shù)據(jù)技術(shù)，密切掌握借款人的實(shí)時(shí)情況;為每一位客戶建立個(gè)性化檔案，并將實(shí)際的信貸風(fēng)險(xiǎn)制作成圖表，方便進(jìn)一步優(yōu)化與調(diào)整實(shí)際跟蹤方案。其次，要借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)等技術(shù)，重點(diǎn)查找實(shí)際工作中的風(fēng)險(xiǎn)問題，以便第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問題，并將其傳遞到工作人員面前，然后展開分析、討論、解決，制訂有效的解決方案。還要做好不良資產(chǎn)的處理，保障銀行的資金鏈安全完整，提高銀行的資金質(zhì)量。最后，要做好軟件的更新升級(jí)，硬件的更換維修;提高銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確度，降低工作的失誤概率。
4結(jié)論
綜上所述，在新形勢下，提高銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的水平與能力，對(duì)銀行的長遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展有著非常深遠(yuǎn)的積極影響。因此在今后的工作中，就要通過提高銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、健全內(nèi)部管理制度、有效開展內(nèi)部控制工作等措施，來提高相關(guān)工作質(zhì)量與效率，做到防患于未然。
參考文獻(xiàn):
[中圖分類號(hào)]F832．1[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673－291X（2006）04－0045－04
操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失風(fēng)險(xiǎn)（Basel II，2003）?！安僮黠L(fēng)險(xiǎn)伴隨著每一筆信貸業(yè)務(wù)而如影隨形?！保ˋlexander J． Muermann，2001）實(shí)踐與研究成果顯示，操作風(fēng)險(xiǎn)長期以來未受到與其他類別風(fēng)險(xiǎn)同等的重視，匱乏的研究也難以提供較為成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)（樊欣等，2003）。1995年，巴林銀行破產(chǎn)案給國際銀行界極大震動(dòng)。該案揭示“即使銀行符合資本充足性的要求，也可能因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)而陷入經(jīng)營困境”。（Hoffman，1998）
一、操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義
隨著金融服務(wù)的全球化以及信息技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用和發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營及其風(fēng)險(xiǎn)組合變得更為復(fù)雜。技術(shù)系統(tǒng)的更新、交易量的提高、日趨復(fù)雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展、法律和監(jiān)管體系的調(diào)整和監(jiān)管要求的日趨嚴(yán)格等，都增大了金融機(jī)構(gòu)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐證明，操作風(fēng)險(xiǎn)比信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)更為廣泛地分布于銀行經(jīng)營管理的方方面面，并給銀行經(jīng)營造成了越來越多的損失（Hoffman，1998）。繼巴林銀行破產(chǎn)案后相繼發(fā)生的大和銀行11億美元的虧損事件以及2001年愛爾蘭聯(lián)合銀行的7億美元虧損事件等都源自操作性風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理小組2002年6月的一項(xiàng)調(diào)查表明，損失巨大的突發(fā)事件導(dǎo)致大額損失報(bào)告事項(xiàng)增加是一個(gè)明顯的趨勢（Padraic Walsh，2003）。操作風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在及其增長，迫使金融機(jī)構(gòu)提升其運(yùn)作效率和可靠性，加強(qiáng)操作性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和管理。
在銀行業(yè)操作性風(fēng)險(xiǎn)損失明顯增長的背景下，從業(yè)者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理日益關(guān)注?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》于1999年6月、2001年1月和2003年4月，分別了三個(gè)版本的新協(xié)議征求意見稿，把操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)一并納入對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管框架，既是近年來國際金融界日益注重操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體現(xiàn)，同時(shí)，也是從全面風(fēng)險(xiǎn)管理和保持銀行體系穩(wěn)定的角度對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的新要求。因此，以新協(xié)議的公布和實(shí)施為標(biāo)志，商業(yè)銀行必將面臨一個(gè)如何根據(jù)新的監(jiān)管要求有效引入操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)問題（Christine．M，2001）。
二、操作風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)研究：問題與爭議
有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)的研究一直是金融經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心內(nèi)容，由于全球金融系統(tǒng)的一體化進(jìn)程加快以及金融工具的不斷創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)踐都得到了極大的發(fā)展。然而，這種發(fā)展是不均衡的，其中有關(guān)市場風(fēng)險(xiǎn)度量和管理理論與實(shí)踐最豐富，信用風(fēng)險(xiǎn)的研究開展得最早，近來也形成了一個(gè)研究的，唯有操作風(fēng)險(xiǎn)的研究至今未形成統(tǒng)一的理論框架。
1．操作風(fēng)險(xiǎn)的界定
對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義現(xiàn)在有多種看法（Hoffman，1998；BBA／ISDA／RMA，2000），討論的焦點(diǎn)是哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該計(jì)入操作風(fēng)險(xiǎn)以及哪種操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)關(guān)注的焦點(diǎn)。幾年前，銀行通常將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為除了信用風(fēng)險(xiǎn)或市場風(fēng)險(xiǎn)之外的所有風(fēng)險(xiǎn)（Jams Lam，2001），如今業(yè)內(nèi)則普遍接收了巴塞爾委員會(huì)的定義：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失風(fēng)險(xiǎn)。但Andy Kuritzkes（2001）對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，認(rèn)為如果風(fēng)險(xiǎn)定義為收益的不穩(wěn)定性，則操作風(fēng)險(xiǎn)是指除金融風(fēng)險(xiǎn)（信用、市場、ALM、保險(xiǎn)）外的非金融風(fēng)險(xiǎn)。而非金融風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步劃分為三類：內(nèi)部事件風(fēng)險(xiǎn)（由于內(nèi)部失誤造成的損失）；外部事件風(fēng)險(xiǎn)（由于不可控的外部事件造成的損失）；以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（由殘余的收益不穩(wěn)定性造成的損失，而不是來自事件風(fēng)險(xiǎn)）。他將全部的非金融風(fēng)險(xiǎn)粗計(jì)為資產(chǎn)的2．0％，而將BIS II界定的操作風(fēng)險(xiǎn)定義為內(nèi)部和外部事件風(fēng)險(xiǎn)，粗計(jì)為資產(chǎn)的0．8％。Andrew和Hal（2002）在2002年6月26日舉行的就資本充足率進(jìn)行討論的國際金融系統(tǒng)討論會(huì)上，對(duì)新巴塞爾資本協(xié)議提出的通過資本準(zhǔn)備金控制操作風(fēng)險(xiǎn)的做法也提出了異議。Andrew和Hal將銀行風(fēng)險(xiǎn)分為金融風(fēng)險(xiǎn)和非金融風(fēng)險(xiǎn)，指出新巴塞爾協(xié)議定義的操作風(fēng)險(xiǎn)僅僅是非金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)子集，包括了內(nèi)部事件風(fēng)險(xiǎn)和外部事件風(fēng)險(xiǎn)，而將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排除在外。James Lam（2001）則認(rèn)為，巴塞爾委員會(huì)的定義是就“一般意義”而言的，建議銀行構(gòu)造符合自身目標(biāo)的定義，關(guān)鍵問題是是否將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)作為操作風(fēng)險(xiǎn)定義的一部分。而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率以及影響力的討論，現(xiàn)在比較一致的看法是，雖然頻率高影響小的事件仍然是內(nèi)部管理的重點(diǎn)，但操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)應(yīng)該是頻率低影響大的事件。
2．操作風(fēng)險(xiǎn)的度量
自操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)提出之后，存在兩種截然不同的學(xué)院派觀點(diǎn)。一個(gè)學(xué)派認(rèn)為，如果沒有度量就沒有管理，因此，集中研究操作風(fēng)險(xiǎn)的量化工具，例如，損失分布，風(fēng)險(xiǎn)指示器以及經(jīng)濟(jì)資本模型。繼1998年巴塞爾委員會(huì)公布了關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告之后，1999年巴塞爾委員會(huì)又在其咨詢意見稿中確立了包括操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的銀行風(fēng)險(xiǎn)最小監(jiān)管資本要求原則，這是推動(dòng)操作風(fēng)險(xiǎn)模型化的標(biāo)志性事件。一時(shí)間，操作風(fēng)險(xiǎn)量化模型得到了極大發(fā)展。
而另一個(gè)學(xué)派則堅(jiān)信操作風(fēng)險(xiǎn)無法有效量化，因此，集中關(guān)注更人性化的定性方法，如自我評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)繪圖以及稽核調(diào)查。John Drzik（2001）認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該更注重改善管理實(shí)踐而不應(yīng)過于強(qiáng)調(diào)操作風(fēng)險(xiǎn)的度量。監(jiān)管者的最佳作用是通過要求銀行機(jī)構(gòu)評(píng)述所采用的控制操作風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)步驟來推進(jìn)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理。
兩個(gè)學(xué)派之爭是人與機(jī)器的典型戰(zhàn)爭。如今，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐者越來越認(rèn)識(shí)到，最好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐是將兩者結(jié)合起來。James Lam（2003）基于一致化操作風(fēng)險(xiǎn)管理基準(zhǔn)體系的關(guān)鍵特性，提出了7因子經(jīng)濟(jì)資本模型。他認(rèn)為，一致化操作風(fēng)險(xiǎn)管理基準(zhǔn)體系應(yīng)滿足兩個(gè)基本要求。首先，它應(yīng)同時(shí)支持操作風(fēng)險(xiǎn)的度量與管理。其次，ORM基準(zhǔn)體系應(yīng)將相互依賴的信用、市場和操作風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來，作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理（EWRM）程序的一部分?；谶@兩個(gè)要求，操作風(fēng)險(xiǎn)管理基準(zhǔn)體系有五個(gè)關(guān)鍵特性：（1）平衡定性和定量工具；（2）提供早期警告并逐步升級(jí)；（3）影響業(yè)務(wù)活動(dòng)；（4）反映環(huán)境變化；（5）合并互相依賴的風(fēng)險(xiǎn)因素。根據(jù)這五個(gè)關(guān)鍵特性，Jams Lam提出了包含收益乘數(shù)、操作邊際、內(nèi)部指示器、外部指示器、模型風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)乘數(shù)7個(gè)因素的經(jīng)濟(jì)資本模型。
3．操作風(fēng)險(xiǎn)的管理手段
關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理手段，《巴塞爾新資本協(xié)議》對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)提取監(jiān)管資本的要求引起了銀行業(yè)和一些學(xué)者的極大關(guān)注，人們關(guān)注的焦點(diǎn)除了在于如何衡量操作風(fēng)險(xiǎn)，以便適當(dāng)?shù)嘏渲帽O(jiān)管資本外，更有不少學(xué)者產(chǎn)生質(zhì)疑。
Alexander Muermann（2001）認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行依據(jù)特殊目的用于限制資金暴露而進(jìn)行的特別保險(xiǎn)，而監(jiān)管者的資本要求可能是不必要的，因?yàn)樵阢y行操作風(fēng)險(xiǎn)的特殊性質(zhì)下資本的再分配未必一定能規(guī)避像巴林銀行這樣的重大事件。
Karen Petrou（2001）強(qiáng)調(diào)了操作風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)重點(diǎn)：（1）監(jiān)管者的作用不應(yīng)該是利用不明智的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)來防范銀行個(gè)體的失誤，相反，他應(yīng)該防范由于整個(gè)行業(yè)內(nèi)薄弱的風(fēng)險(xiǎn)管理造成的系統(tǒng)性銀行失誤。因此，監(jiān)管資本并非最佳辦法。（2）第二支柱和保險(xiǎn)的作用應(yīng)該是監(jiān)管者關(guān)注的重點(diǎn)，這會(huì)促使銀行度量自身風(fēng)險(xiǎn)并采取適當(dāng)措施進(jìn)行緩解。Petrou還評(píng)論了美國、歐洲和日本銀行系統(tǒng)間的差異，以及這些差異導(dǎo)致在歐洲和日本，預(yù)留資本準(zhǔn)備金成為天然的解決辦法。然而，內(nèi)部控制和良好的度量手段是美國的最佳解決方案。其中，主要差異在于美國的監(jiān)管水平較高但監(jiān)管范圍較小，只有銀行處于監(jiān)管中。
Charles和Richard（2002）認(rèn)為，新巴塞爾協(xié)議提出的用最低資本要求控制操作風(fēng)險(xiǎn)的方法并不適宜。私人保險(xiǎn)和過程監(jiān)管在控制操作風(fēng)險(xiǎn)方面比資本要求更有效。私人保險(xiǎn)有如下好處：將操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，引入市場監(jiān)管和約束以及具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性的保險(xiǎn)成本。過程監(jiān)管則通過要求金融機(jī)構(gòu)在適當(dāng)?shù)牡胤讲扇∵m當(dāng)?shù)倪^程和程序識(shí)別、度量、監(jiān)督和控制操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的私人市場動(dòng)機(jī)。相反，巴塞爾協(xié)議中提出的控制操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求并不像私人保險(xiǎn)和過程監(jiān)管一樣具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性。而且利用過程監(jiān)管和私人保險(xiǎn)可以進(jìn)一步避免在巴塞爾協(xié)議中由于差別對(duì)待低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的反競爭效果。
Andrew和Hal（2002）認(rèn)為，與銀行為獲取金融回報(bào)有意識(shí)地主動(dòng)承擔(dān)的金融風(fēng)險(xiǎn)不同，操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)務(wù)不受歡迎的副產(chǎn)品。銀行可以在事前采取重要步驟來減輕操作風(fēng)險(xiǎn)暴露，而不是在事后依靠資本準(zhǔn)備金來吸收損失。銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)面對(duì)的并非風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡，而是風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避成本的權(quán)衡。規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)的方法也因內(nèi)部事件和外部事件風(fēng)險(xiǎn)而不同。內(nèi)部事件風(fēng)險(xiǎn)從本質(zhì)上講是內(nèi)生的，它們來自于內(nèi)部過程、人員或系統(tǒng)的失誤。防御內(nèi)部事件風(fēng)險(xiǎn)的第一條戰(zhàn)線應(yīng)該是管理控制。銀行安全防御操作失誤的關(guān)鍵決定因素并不是它所持有的資本水平，相反，如何管理好銀行則處于首要地位。即使預(yù)留更多資本準(zhǔn)備，操作失誤照樣會(huì)發(fā)生，交易損失會(huì)繼續(xù)攀升直至資本耗盡。外部事件風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)不能控制的外生因素引起的。因此，外部事件不包括道德風(fēng)險(xiǎn)并且存在互不相關(guān)的傾向，這使得它們成為保險(xiǎn)的良好對(duì)象。對(duì)大多數(shù)銀行來說，保險(xiǎn)是防御外部事件風(fēng)險(xiǎn)的第一條戰(zhàn)線。在利用保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)暴露轉(zhuǎn)移給第三方的同時(shí)，銀行還可以采取內(nèi)部手段來減輕外部事件帶來的后果。相對(duì)于有效的管理控制和保險(xiǎn)而言，資本準(zhǔn)備至多是銀行防御操作風(fēng)險(xiǎn)的次優(yōu)機(jī)制。但荒謬的是，從最低操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求來看，資本準(zhǔn)備實(shí)際上充當(dāng)了減少操作風(fēng)險(xiǎn)的障礙。因?yàn)槿绻y行必須預(yù)留出最低操作風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備金，就無法有足夠的資金進(jìn)行管理控制或購買保險(xiǎn)以減少操作風(fēng)險(xiǎn)，使其低于與最低資本要求一致的風(fēng)險(xiǎn)水平。
綜觀前人對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究，我們發(fā)現(xiàn)目前存在以下問題和爭議，有待進(jìn)一步深入研究：
（1）操作風(fēng)險(xiǎn)的界定問題：尋求“共性”還是“個(gè)性”？
（2）操作風(fēng)險(xiǎn)的度量工具如何選擇？
（3）如何確定一致化的操作風(fēng)險(xiǎn)管理（ORM）基準(zhǔn)體系？
（4）如何綜合利用監(jiān)管資本要求、內(nèi)部控制和保險(xiǎn)有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)？
三、操作風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國商業(yè)銀行的挑戰(zhàn)
從全球范圍看，盡管操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)給不少金融機(jī)構(gòu)造成了相當(dāng)嚴(yán)重的損失，新協(xié)議也從制度化的角度對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出了近乎標(biāo)準(zhǔn)化的要求，但迄今為止已經(jīng)建立起有效操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的銀行并不多見，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理結(jié)構(gòu)、程序、方法、工具和模型也遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有信用風(fēng)險(xiǎn)管理和市場風(fēng)險(xiǎn)管理那樣成熟。2000年6月，巴塞爾委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理小組進(jìn)行的一次調(diào)查表明，大部分金融機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的量化仍處于初級(jí)階段，多數(shù)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的追蹤還處于起步階段（Haggerty,2001），還有很多銀行根本沒有進(jìn)行這方面的工作。即使追蹤數(shù)據(jù)的銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理或分配經(jīng)濟(jì)資本時(shí)對(duì)如何使用數(shù)據(jù)也不十分清楚。同時(shí)，多數(shù)銀行還不具備將風(fēng)險(xiǎn)定義、數(shù)據(jù)收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理、資本配置以及管理機(jī)制完全統(tǒng)一起來的程序。
國際商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面尚處于初級(jí)階段，“我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理尚在起步階段，定量研究幾近于無”（樊欣等，2003），主要原因是：銀行業(yè)務(wù)類型與國外銀行相比有很多空白，銀行董事會(huì)和管理層對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的重視，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和理念尚未真正確立起來；銀行內(nèi)部和管理層次過多，風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作相當(dāng)薄弱；操作風(fēng)險(xiǎn)的管理結(jié)構(gòu)、程序、方法、工具和模型遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有建立起來甚至處于空白的狀態(tài)，操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)明顯滯后；操作風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足，激勵(lì)機(jī)制不健全，操作風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有力的支持和保障（王廷科， 2003）。
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Relative Research on Operational Risk Management: Problems and Disputations
LU Xian－wen
1.引言
隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的不斷強(qiáng)化，全球金融市場的聯(lián)系更加緊密。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行重要的發(fā)展目標(biāo)之一，對(duì)其發(fā)展具有十分重要的影響。目前，強(qiáng)化商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力有助于提升商業(yè)行業(yè)銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)管理能力、提升其整體競爭力并促進(jìn)我國商業(yè)的順利改革。從目前我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀來看，其存在的問題依舊較多，主要是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施有待于改進(jìn)、缺乏專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才、相關(guān)政策的支持和引導(dǎo)不足等，這些都在很大程度上引發(fā)了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)其發(fā)展造成了諸多不利影響。因此，必須要對(duì)其存在的問題進(jìn)行全面有效的分析，并制定和實(shí)施針對(duì)性的對(duì)策建議，以全面提升商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，進(jìn)而促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。
2.商業(yè)銀行實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
2.1 有助于強(qiáng)化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力
風(fēng)險(xiǎn)管理能力是目前大多數(shù)商業(yè)銀行在發(fā)展過程中都十分重視的內(nèi)容，是保證商業(yè)銀行健康發(fā)展的必要措施，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以全面提升商業(yè)銀行對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患的辨別和預(yù)防能力，使其在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上通過全面的風(fēng)險(xiǎn)控制來提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。對(duì)商業(yè)銀行而言，其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的拓展都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，尤其是在全球經(jīng)濟(jì)金融不斷融合的當(dāng)前，風(fēng)險(xiǎn)因素一旦形成就可能帶來不可估量的損失，而通過提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力可以對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效的分析和研究，進(jìn)而可以在此基礎(chǔ)上制定和實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，保證商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中避免風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，提升其整體的發(fā)展質(zhì)量。
2.2 能夠提升商業(yè)銀行的整體競爭力
目前我國商業(yè)銀行的總數(shù)超過2500多家，各商業(yè)銀行之間的競爭不斷加劇，很多商業(yè)銀行為了拓展自身的規(guī)模而忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使其整體的發(fā)展及競爭力受到了較大的影響。而強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力可以使得商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中能夠時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在市場競爭中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)扎穩(wěn)打，不斷優(yōu)化和提升其自身的發(fā)展規(guī)模，使其可以在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)的嚴(yán)格管理，在市場拓展的過程中能夠保持高度競爭力。因此使得我國商業(yè)銀行在全球金融市場的發(fā)展過程中能夠強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提升其整體競爭力。
3.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的重要問題
3.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施有待于改進(jìn)
商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理牽扯到其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，且其影響因素較多，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和措施的要求較高。目前，我國商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，其各項(xiàng)方法和措施還停留在較低級(jí)的層面。一方面，很多銀行的管理者將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視為財(cái)務(wù)部門的專項(xiàng)工作，沒有給予其充分的重視，在日常的工作中沒有在管理方法和理念方面進(jìn)行必要的創(chuàng)新，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法已經(jīng)難以滿足當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不斷拓展的需要。另一方面，我國大部分商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中還不注重學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外大型商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，在管理方法和模式上與跨國商業(yè)銀行還存在很大的差距，使其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力難以得到有效的提升，對(duì)其發(fā)展造成了很大的不利影響。
3.2 缺乏專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有較強(qiáng)的專業(yè)性，需要具有專業(yè)人才的推動(dòng)，目前我國商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中還缺乏專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，雖然商業(yè)銀行從業(yè)人員的整體學(xué)歷水平不斷提升，但是其專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技能仍然有待于改進(jìn)。其一，很多商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中不注重對(duì)其內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行全方位的培訓(xùn)，其所掌握的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技能相對(duì)落后，難以通過提升內(nèi)部人員的綜合素質(zhì)來強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，未能有效發(fā)揮專業(yè)人才的推動(dòng)作用。其二，由于當(dāng)前我國商業(yè)銀行的整體盈利能力具有不斷下降的趨勢，大部分商業(yè)銀行沒有從外部引進(jìn)專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，外部的先進(jìn)理念和方法沒有有效流入到銀行中，使其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果難以在短時(shí)間內(nèi)得到有效的提升。
3.3 缺乏相關(guān)政策的支持和引導(dǎo)
商業(yè)銀行構(gòu)成了我國金融市場的主體，其對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的影響作用較大，我國不斷出臺(tái)相關(guān)政策措施來規(guī)范和引導(dǎo)商業(yè)銀行的發(fā)展。但是目前很少有政策能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行必要的支持和引導(dǎo)，使得我國商業(yè)銀行在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中具有較強(qiáng)的局限性，其只能從自身內(nèi)部管理的角度出發(fā)，沒有充分考慮到整個(gè)金融市場發(fā)展的相關(guān)需求，其所采取的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法和相關(guān)機(jī)制一旦出現(xiàn)問題不僅危及自身的發(fā)展，甚至?xí){我國整個(gè)金融市場的發(fā)展。政府相關(guān)部門對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不足是其中的重要原因，同時(shí)由于我國商業(yè)銀行數(shù)量眾多，其發(fā)展的情況不一，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求存在較大的差距，因此我國政府在相關(guān)政策的制定和實(shí)施方面存在較大的困難。
4.強(qiáng)化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議
4.1 改M和優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施
對(duì)商業(yè)銀行而言，要想提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，必須要首先改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。一方面，要提升管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，將其作為商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)，在實(shí)際的工作中不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技能的應(yīng)用，并投入必要的資源進(jìn)行各方面的創(chuàng)新，根據(jù)商業(yè)銀行乃至金融市場的發(fā)展需求對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行創(chuàng)新，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效益。另一方面，商業(yè)銀行在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中不僅要從自身發(fā)展的角度出發(fā)，還要樹立全球化發(fā)展的戰(zhàn)略眼光，要不斷學(xué)習(xí)和借鑒其他大型商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和措施，并對(duì)其進(jìn)行有效的改進(jìn)和完善，使其能夠充分滿足商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，以此促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展。
4.2 培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才
其一，商業(yè)銀行要充分重視到專業(yè)化人才對(duì)提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并在實(shí)際的管理和發(fā)展過程中對(duì)其現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行全方位的培訓(xùn)，使其掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，通過專業(yè)化人才的推動(dòng)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的創(chuàng)新，為商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及各方面發(fā)展奠定強(qiáng)大的人才儲(chǔ)備，以此提升其風(fēng)險(xiǎn)管理能力，實(shí)現(xiàn)其健康長期發(fā)展。其二，商業(yè)銀行要通過完善的人力資源管理機(jī)制等從外部引進(jìn)一批專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，使其能夠?yàn)楫?dāng)前我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)注入新鮮的血液，不斷優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，始終保持優(yōu)秀的人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)，促使商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中具有專業(yè)化人才的保障。
4.3 完善相關(guān)政策的支持和引導(dǎo)
政府相關(guān)部門一方面要從商業(yè)銀行及目前的金融市場發(fā)展角度出發(fā)，對(duì)其各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的分析，制定和實(shí)施有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，并為商業(yè)銀行的實(shí)際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供必要的指導(dǎo)，以相關(guān)法律法規(guī)的形式對(duì)其各項(xiàng)管理辦法進(jìn)行規(guī)定，避免商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)較大的偏差，進(jìn)而保證當(dāng)前我國整個(gè)金融市場的健康有序發(fā)展。另一方面，要根據(jù)不同類型商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)其進(jìn)行有效的細(xì)分，根據(jù)不同的情況制定相關(guān)的引導(dǎo)機(jī)制，并通過嚴(yán)格的監(jiān)督管理措施保證政府的各項(xiàng)管理辦法能夠在商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中得到有效的應(yīng)用。強(qiáng)化政府相關(guān)政策的支持和引導(dǎo)是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要措施，要給予其充分的重視。
總結(jié)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為當(dāng)前我國商業(yè)銀行提升自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力重要內(nèi)容之一，從現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來看，其存在的各項(xiàng)問題都會(huì)危及其發(fā)展，因此要想實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的發(fā)展必須要從強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理能力出發(fā)。應(yīng)該從改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)輾縵展芾澩朧、培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才、完善相關(guān)政策的支持和引導(dǎo)等方面出發(fā)，全面提升商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以此強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)控制能力，為商業(yè)銀行的健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
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根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險(xiǎn)，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法，實(shí)物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，交割及流程管理。本文通過運(yùn)用文獻(xiàn)調(diào)查、實(shí)地觀察和訪談等研究方法對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行了研究并將文章分成目前我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系中所存在的問題以及加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議兩部分。第一部分描述國內(nèi)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀；第二部分筆者通過對(duì)商業(yè)銀行的實(shí)地采訪調(diào)研提出了當(dāng)前商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題比如管理人員思想認(rèn)識(shí)存在偏差、信息技術(shù)存在缺陷等；第三部分就上述現(xiàn)狀和問題提出了加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策方法包括不斷完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系、不斷增強(qiáng)法律意識(shí)、加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性研究與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作等。
一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理問題的現(xiàn)狀
隨著我國對(duì)商業(yè)銀行改革的不斷深化，2002年9月，中國人民銀行并開始實(shí)施《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，對(duì)我國銀行建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理和控制框架提出了要求，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，這就使得內(nèi)部控制覆蓋到銀行的全部經(jīng)營管理活動(dòng)。與此同時(shí)，國內(nèi)學(xué)術(shù)界和實(shí)踐界也開始較多地關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)的研究，出現(xiàn)了一些介紹性文獻(xiàn)和相關(guān)文章。2005年，中國銀行業(yè)似乎一下進(jìn)入“多事之秋”，各種操作風(fēng)險(xiǎn)大案、要案頻發(fā)且不斷升級(jí)。年初中國銀行黑龍江河松街支行行長高山卷款10億元潛逃案；2月22日，建設(shè)銀行吉林分行3.2億元金融詐騙案又浮出水面；3月24日，銀監(jiān)會(huì)又查出農(nóng)行包頭分行重大違法經(jīng)營案件，涉案金額1.15億元；4月2日中國銀行北京分行6.4億爛尾樓騙貸大案曝光。此類案件被人稱之為“細(xì)節(jié)中的魔鬼”，其實(shí)正是巴塞爾新資本協(xié)議謂之的“操作風(fēng)險(xiǎn)”?？梢钥闯觯瑖鴥?nèi)銀行業(yè)現(xiàn)在面臨逐步出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)，情況嚴(yán)峻到讓人擔(dān)心。2005年3月7日，中國銀監(jiān)會(huì)針對(duì)銀行機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制能力不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的突出問題，了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》，首次將操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)并列為銀行面臨的三大風(fēng)險(xiǎn)?！锻ㄖ分赋觯恍C(jī)構(gòu)由于相關(guān)制度不健全，或者對(duì)制度執(zhí)行缺乏有效監(jiān)督，對(duì)不執(zhí)行制度規(guī)定者查處不力，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制薄弱，導(dǎo)致大案、要案屢有發(fā)生。要求銀行機(jī)構(gòu)加大力度，采取切實(shí)措施，有效防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)?！锻ㄖ芳仁巧虡I(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)的指引性文件，也是審慎監(jiān)管要求。主要針對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)中存在的突出問題，而不是操作風(fēng)險(xiǎn)控制的一般性指引，并未覆蓋有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的全部內(nèi)容。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理措施的重視度及必要性已經(jīng)廣泛的被業(yè)界所認(rèn)識(shí)。2007年5月為加強(qiáng)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)商業(yè)銀行進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，銀監(jiān)會(huì)制定并了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。
二、目前存在于我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的問題
整體來說，我國商業(yè)銀行已經(jīng)建立起了一個(gè)較為完整的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架和體系，有著嚴(yán)格的制度準(zhǔn)則，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和重視程度也在逐漸加深，但在調(diào)查過程中我們也發(fā)現(xiàn)了一些商業(yè)銀行在管理工作中存在的問題：
（一）管理人員思想認(rèn)識(shí)存在偏差
中層管理人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)還沒有足夠的重視，大多領(lǐng)導(dǎo)干部都缺少風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部掌控的意識(shí)，可見各層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于業(yè)務(wù)的發(fā)展以及相關(guān)的管理沒有過多認(rèn)知，僅僅致力于當(dāng)前對(duì)于營銷的業(yè)績要求以及其公司自身的各個(gè)目標(biāo)規(guī)劃，而忽略了對(duì)內(nèi)部操作的規(guī)章制度管理的執(zhí)行力，從而讓各種規(guī)章制度不能有效的開展與執(zhí)行，導(dǎo)致很多問題屢屢出現(xiàn)。
（二）信息技術(shù)存在缺陷
當(dāng)前，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展均以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為載體并通過專業(yè)管理系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)，但由于系統(tǒng)存在著運(yùn)行不穩(wěn)定、安全缺陷、系統(tǒng)升級(jí)、系統(tǒng)日常維護(hù)等風(fēng)險(xiǎn)隱患，將不同程度的引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。雖然部分銀行在技術(shù)管理方面已經(jīng)較為成熟，如兩套備份系統(tǒng)，兩套發(fā)電設(shè)備以及及時(shí)有效的報(bào)警反饋系統(tǒng)，但仍然有部分銀行的技術(shù)條件簡陋，基本上靠人力支持，效率低下。
三、加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議
操作風(fēng)險(xiǎn)的有效管理與經(jīng)營發(fā)展密不可分，貫穿于銀行經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程。未來銀行業(yè)的發(fā)展，其關(guān)鍵之一就是提高風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，操作風(fēng)險(xiǎn)更是重中之重，要做好這份工作，就必須去認(rèn)識(shí)、研究、制定措施并付諸實(shí)施。經(jīng)過認(rèn)真的學(xué)習(xí)研究之后，對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面提出了一些自己的建議：
（一）不斷完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系
在明確細(xì)化各業(yè)務(wù)職能部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的基礎(chǔ)上，努力提高業(yè)務(wù)管理部門的操作自律意識(shí)，建立操嚴(yán)密的監(jiān)控防線。二是完善優(yōu)化監(jiān)督制約機(jī)制。做到既分工明確，又相互制約和監(jiān)督，內(nèi)控合規(guī)部作為操作風(fēng)險(xiǎn)的牽頭部門，通過隨時(shí)調(diào)看各業(yè)務(wù)管理部門的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)各專業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行再監(jiān)督，督促各部門認(rèn)真履行其管理職責(zé)。三是夯實(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。將操作風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到業(yè)務(wù)的事前、事中、事后等各個(gè)環(huán)節(jié)，根據(jù)基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，制訂具體、簡明、科學(xué)、有效的基層營業(yè)機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，將支行甚至營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)均納入到操作風(fēng)險(xiǎn)管理的組織框架之中。
（二）不斷增強(qiáng)法律意識(shí)
首先要嚴(yán)格按照法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度辦事，構(gòu)建經(jīng)營管理過程的法律風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，從源頭上杜絕或減少各類被訴案件的發(fā)生。二是針對(duì)我部訴訟案件多、金額大的實(shí)際情況，要強(qiáng)化案件管理，力爭數(shù)量和涉案金額有明顯下降，同時(shí)防止發(fā)生新的訴訟案件。三是加大對(duì)新型法律風(fēng)險(xiǎn)的防范力度。目前，一些新型的操作風(fēng)險(xiǎn)，如泄密、代售基金的誤導(dǎo)等涉及負(fù)債、中間業(yè)務(wù)的案件正呈不斷上升趨勢，這類案件與傳統(tǒng)的資產(chǎn)案件相比，銀行從原告走向了被告，從贏多輸少變成輸多贏少，因此，要高度重視此類風(fēng)險(xiǎn)給我部帶來的危害，采取有效措施切實(shí)加以防范。
（三）加強(qiáng)人才隊(duì)伍和激勵(lì)機(jī)制建設(shè)
一是從員工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)上看，在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面有實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的員工及解決方案比較缺失，因此還應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部人員現(xiàn)況做好相關(guān)的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)，為加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供人才保證。二是從激勵(lì)機(jī)制方面講，目前，雖然已經(jīng)建立了完整的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但由于部分管理人員不能動(dòng)態(tài)地介入整個(gè)管理過程，體系的運(yùn)作效果大打折扣。為此，要加快建立和完善激勵(lì)約束機(jī)制，為防范操作風(fēng)險(xiǎn)提供支持和保障。
（四）以人為本，培育有效的內(nèi)控文化
內(nèi)控文化首先是一種氛圍，不管是管理者還是員工均可以通過自身的言行來營造這種氛圍，使所有人都認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性，使所有人都了解自己在內(nèi)控中的地位和職責(zé)，并全心全意認(rèn)真履行。其次，內(nèi)控文化是一種道德評(píng)價(jià)，通過思想道德教育，形成一種道德評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，形成一個(gè)健康的管理理念，促使員工恪守誠信原則并高效誠實(shí)地工作，推動(dòng)經(jīng)營管理良性發(fā)展。（作者單位：貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院）
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當(dāng)前我國大企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在一定的問題，主要表現(xiàn)為如下幾個(gè)方面：
(一)大企業(yè)內(nèi)部沒有建立特定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門
我國想當(dāng)部分的大企業(yè)沒有根據(jù)業(yè)務(wù)的需要建立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，雖然隨著對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性認(rèn)識(shí)的提高，大部分大企業(yè)都建立了稅務(wù)崗位，但是部分管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足，僅僅將稅務(wù)崗位看做企業(yè)一個(gè)組織，沒有發(fā)揮管理部門應(yīng)有的作用。相關(guān)科室的主要業(yè)務(wù)局限在常規(guī)的稅收、報(bào)銷等范疇，沒有對(duì)其賦予稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體職能，限制了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的發(fā)揮。從事稅務(wù)管理工作的從業(yè)人員，大部分是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的人員，沒有經(jīng)過專業(yè)的業(yè)務(wù)素質(zhì)訓(xùn)練和培養(yǎng)，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，對(duì)稅務(wù)政策的把握往往出現(xiàn)偏差，造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)的發(fā)生。
(二)未能建立高效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制
1、大企業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)與其它機(jī)構(gòu)缺乏高效信息溝通許多大企業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)只是稅務(wù)政策的執(zhí)行者，很少直接參加大企業(yè)經(jīng)營決策的制定，對(duì)于政策的出臺(tái)缺乏必要的了解，更多的只是執(zhí)行企業(yè)的稅務(wù)政策。和其它相關(guān)部門缺少足夠的稅務(wù)方面的信息交流。大企業(yè)中的其它部門由于不直接參與稅務(wù)管理，不能以最快的速度將稅務(wù)信息反饋給稅務(wù)管理部門，這樣往往造成稅務(wù)管理部門的信息滯后和稅務(wù)政策的被動(dòng)。
2、大企業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏順暢的協(xié)調(diào)由于我國的大企業(yè)缺乏有效的渠道同稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效溝通，又由于當(dāng)前的稅收制度不完善，稅務(wù)政策的變化對(duì)于企業(yè)產(chǎn)生的影響無法在第一時(shí)間反饋給稅務(wù)部門，造成大企業(yè)經(jīng)營和稅收政策變化的不同步。在我國當(dāng)前的稅收體制下，稅收政策存在較大的不確定性和不可持續(xù)性，如果稅務(wù)從業(yè)者不能準(zhǔn)確把握稅收政策，往往會(huì)產(chǎn)生執(zhí)行過程中的偏差，這樣就造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)我國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚未完全建立
1、對(duì)大企業(yè)所處的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境缺乏足夠的分析，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不夠明確大企業(yè)由于沒有建立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)可能產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素缺乏足夠的識(shí)別，對(duì)產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因分析不到位，因此難以形成明確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。由于缺乏明確的管理目標(biāo)，無法有效指導(dǎo)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序開展，也不便于大企業(yè)對(duì)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)估和有效規(guī)避。
2、大企業(yè)尚未建立完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)由于對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏足夠的重視，大企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中無法準(zhǔn)確預(yù)測稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也就無法動(dòng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測和有效分析，難以有效規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、大企業(yè)缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控體系由于缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)測，也就無法建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營過程中可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也無法進(jìn)行有效監(jiān)控，當(dāng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生時(shí)，大企業(yè)也不能準(zhǔn)確做出判斷和相應(yīng)決策。由于缺乏完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，因此在實(shí)際經(jīng)營生產(chǎn)過程中無法對(duì)涉稅的各種環(huán)境進(jìn)行及時(shí)有效監(jiān)控。
4、大企業(yè)缺乏常態(tài)化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制當(dāng)前我國大企業(yè)面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，更多的是被動(dòng)的承受，不能及時(shí)采取維權(quán)措施，主動(dòng)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制尚未建立，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和應(yīng)對(duì)缺乏足夠的對(duì)策。對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事后處理主要限于對(duì)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行公關(guān)處理和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，缺乏科學(xué)客觀的評(píng)價(jià)體系，對(duì)于如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避模式缺乏統(tǒng)一的科學(xué)方法，對(duì)于如何避免發(fā)生類似的風(fēng)險(xiǎn)沒有形成常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避模式。
二、構(gòu)建我國大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)策分析
(一)培養(yǎng)先進(jìn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念
大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低很大程度上取決于管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的深化與否，所以要想提升大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，首先要在企業(yè)范圍內(nèi)培育先進(jìn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念。大企業(yè)的管理者要具備企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略思維，用戰(zhàn)略發(fā)展眼光去審視大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題。根據(jù)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》的相關(guān)管理規(guī)定，大企業(yè)的決策者應(yīng)該對(duì)稅務(wù)政策具有敏銳的把握能力，發(fā)揮戰(zhàn)略發(fā)展眼光，根據(jù)變化的稅收政策和制度，立足于企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo)，從大企業(yè)發(fā)展實(shí)際出發(fā)，建立完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理制度，制定符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急體制，并對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行情況進(jìn)行及時(shí)跟蹤和調(diào)整，不斷提高大企業(yè)的市場競爭力。在大企業(yè)范圍內(nèi)宣傳稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性，在全員范圍內(nèi)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。大企業(yè)應(yīng)該做好廣泛的動(dòng)員工作，使全體成員認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性和必要性，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度，將其視為企業(yè)發(fā)展重要組成部分，使大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念深入到每位員工心中，內(nèi)化為員工的日常工作動(dòng)力。通過培訓(xùn)等手段不斷提高稅務(wù)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。大企業(yè)要不斷按照稅收政策，對(duì)稅務(wù)部門相關(guān)人員進(jìn)行不定期的專業(yè)培訓(xùn)和新稅法的政策宣貫，使稅務(wù)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提升，使稅務(wù)政策內(nèi)化為企業(yè)員工的日常行為，在人員素質(zhì)提升過程中不斷提高員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必要性的認(rèn)識(shí)、不斷完善大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系、不斷提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)避能力，從而促使大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理朝著健康良性的方向發(fā)展。
(二)建立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)
大企業(yè)在建立稅務(wù)管理部門的同時(shí)應(yīng)該不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)在人員配置方面應(yīng)該配備具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員從事企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)在稅目申報(bào)、發(fā)票報(bào)銷、稅務(wù)內(nèi)部檢查、稅務(wù)評(píng)估等方面應(yīng)該設(shè)置專門的人員進(jìn)行實(shí)際操作，這些崗位人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國家稅務(wù)政策的研究，結(jié)合企業(yè)自身情況，發(fā)揮好政策的引導(dǎo)作用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行集中管理和規(guī)劃，最大限度減少大企業(yè)在生產(chǎn)過程中的財(cái)務(wù)損失。大企業(yè)自身發(fā)展要求稅務(wù)部門人員具有較高的工作效率、能夠準(zhǔn)確掌控稅務(wù)政策的內(nèi)涵，嚴(yán)格遵守稅務(wù)制度和企業(yè)相關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)依照相關(guān)程序進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，充分利用大企業(yè)的系統(tǒng)化分工，提高體系內(nèi)部運(yùn)行效率、最大限度減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)建立完善的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
1、合理配置大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員大企業(yè)由于涉稅項(xiàng)目較多，企業(yè)需要設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門，并配備業(yè)務(wù)較為熟練、專業(yè)水平相對(duì)較高的稅務(wù)人員。這些部門的人員在企業(yè)重大決策或者方案制定時(shí)要積極參與，以便了解企業(yè)稅務(wù)政策出臺(tái)的背景，從而更好的執(zhí)行稅務(wù)制度，徹底改變以往只參與執(zhí)行不參與政策制定的局面。由于稅務(wù)人員參與了政策的制定，在執(zhí)行過程中也會(huì)增加和相關(guān)部門的溝通，從而有利于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的高效有序開展。
財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)的作用非常關(guān)鍵，財(cái)務(wù)管理掌管著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，企業(yè)的資金鏈、資金流通、成本收益都息息相關(guān)。在市場化經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭非常的激烈，任何的一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)給企業(yè)帶來非常的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)控管理工作是保證企業(yè)穩(wěn)定性的關(guān)鍵工作。做好企業(yè)的內(nèi)控管理的作用是能夠提高企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的信息準(zhǔn)確性給企業(yè)的經(jīng)營奠定基礎(chǔ)，可以讓企業(yè)對(duì)內(nèi)部進(jìn)行全方位的管理控制，加快企業(yè)指定的目標(biāo)可以快速，正確的執(zhí)行。在企業(yè)的運(yùn)營中各種資金問題比如資金的籌備情況、資金的回收、資金分配這些環(huán)節(jié)都會(huì)讓企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)重的情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)這也是當(dāng)前的社會(huì)背景下，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理越來越重視的原因。
1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的現(xiàn)狀分析
1.1缺乏科學(xué)的管理制度
由于多方面原因的影響和限制，只重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，根本沒有指定完整的內(nèi)控管理制度，對(duì)于在企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)沒有明確的概念和意識(shí)。一旦企業(yè)的內(nèi)控管理不健全或缺失，會(huì)出現(xiàn)一系列的連鎖效應(yīng)，企業(yè)的內(nèi)部組織架構(gòu)勢必也會(huì)存在問題，會(huì)讓企業(yè)的管理者在企業(yè)內(nèi)控的問題上出現(xiàn)管理的疏忽或者是遺忘，那么在企業(yè)的經(jīng)營中就不會(huì)根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)營情況來制定出科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度，內(nèi)控制度幾乎不存在，使企業(yè)承擔(dān)較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
1.2風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
現(xiàn)在企業(yè)之間競爭的壓力和生存環(huán)境都十分嚴(yán)酷，在這種背景下不重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱都是企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)火索。只有在經(jīng)營中重視風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的才能夠盡量的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。在現(xiàn)在的絕大部分企業(yè)中有些根本沒有內(nèi)部控制管理工作，即便有也是象征性的存在，工作中能應(yīng)付則應(yīng)付，只有在領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)檢查時(shí)才會(huì)重視，這樣的工作狀態(tài)和方式顯然無法發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，企業(yè)的內(nèi)控和管理完全發(fā)揮不出應(yīng)有的作用。
1.3監(jiān)督機(jī)制不健全，有待完善
即便有的企業(yè)有相應(yīng)的管理制度，但是沒有進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)管，在實(shí)際工作中沒有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查，導(dǎo)致建立的規(guī)章制度形同虛設(shè)，這就導(dǎo)致財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理在實(shí)施中出現(xiàn)較大的阻力。還有一種情況是一部分企業(yè)根本沒有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理制定相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，那么這就導(dǎo)致了公司對(duì)這一項(xiàng)工作的把控和監(jiān)督，發(fā)揮不出企業(yè)內(nèi)審和監(jiān)督的功能。
2完善企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控管理的工作計(jì)劃
2.1創(chuàng)造良好的運(yùn)營環(huán)境
企業(yè)良好的內(nèi)部環(huán)境會(huì)讓企業(yè)內(nèi)部的財(cái)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)降低，是對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)的重點(diǎn)工作，所以企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理和財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候需要根據(jù)自身的實(shí)際情況來進(jìn)行制定和實(shí)施。需要企業(yè)的相關(guān)管理人員能夠在深入的掌握企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的工作內(nèi)容，才可以結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)督制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施、內(nèi)控管理制度的制定才能讓各項(xiàng)工作在今后的日常工作中正常有效的進(jìn)行。當(dāng)企業(yè)的管理機(jī)制健全后，還需要制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，可以有效的調(diào)動(dòng)員工的積極性，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部營造出團(tuán)結(jié)向上，主動(dòng)進(jìn)取的優(yōu)秀企業(yè)文化。還需要加強(qiáng)對(duì)管理人員和相關(guān)的員工進(jìn)行財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的培訓(xùn)，讓員工了解這項(xiàng)工作的重要性。當(dāng)企業(yè)進(jìn)行預(yù)算評(píng)估、合同簽約、及項(xiàng)目中的相關(guān)決策的時(shí)候，在確保企業(yè)核心機(jī)密不外泄的情況下，讓更多的員工參與到集體中進(jìn)行決策，選取最合適的意見和想法，營造出員工的主人翁意識(shí)。
2.2做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)
杜邦財(cái)務(wù)比率分析法對(duì)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系很有幫助，利用這項(xiàng)方法制定出長期、敏感性強(qiáng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以此作為基礎(chǔ)對(duì)企業(yè)在未來的運(yùn)營中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測，這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。選擇財(cái)務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)是要具有配合性、靈敏性、預(yù)見性這幾大原則。只有具備上述的幾項(xiàng)指標(biāo)才能保證對(duì)企業(yè)財(cái)政情況分析的準(zhǔn)確性，也能在報(bào)告中體現(xiàn)出企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)、運(yùn)營實(shí)力、經(jīng)濟(jì)效益、債務(wù)償還能力?，F(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的核心分析指標(biāo)，通過企業(yè)現(xiàn)金流量的分析能夠反映出企業(yè)的運(yùn)營能力和價(jià)值。要分析現(xiàn)金流量可以從企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資現(xiàn)狀、融資情況得到現(xiàn)金的總和，在這三項(xiàng)指標(biāo)中經(jīng)營活動(dòng)是作為企業(yè)債務(wù)償還能力的主要依據(jù)，現(xiàn)金債務(wù)比率就是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。
2.3以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系
企業(yè)需要根據(jù)目前的企業(yè)環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模、、市場規(guī)模幾項(xiàng)指標(biāo)為基礎(chǔ)建立一套或者多套財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。設(shè)立專門的部門來保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)決策的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。企業(yè)要逐步完善和優(yōu)化企業(yè)的投資方式和制度，全面的評(píng)估和調(diào)查投資風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)的情況。制定好的評(píng)估報(bào)告需要得到主管領(lǐng)導(dǎo)和鄉(xiāng)級(jí)單位的審批后才可以執(zhí)行。
3結(jié)語
在現(xiàn)在的企業(yè)運(yùn)營環(huán)境下，作為一個(gè)具有現(xiàn)代化高水平的管理公司，需要高度的重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的重要性，采用科學(xué)的現(xiàn)代化手段做好內(nèi)部控制的管理，對(duì)企業(yè)運(yùn)營中每一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)都能及時(shí)監(jiān)控和決策，有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能長期的保持平穩(wěn)發(fā)展的態(tài)勢發(fā)展壯大。
參考文獻(xiàn)：
1.綜述
1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)際財(cái)務(wù)收益與目標(biāo)財(cái)務(wù)發(fā)生了脫離，企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失可能性發(fā)生。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可能完全消除，但可以通過分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，探索風(fēng)險(xiǎn)控制的方法，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生導(dǎo)致企業(yè)償債能力和盈利能力的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須實(shí)現(xiàn)優(yōu)化管理。
1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因
第一，因企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)定位偏差而誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)該基于公司的總體控制能力和現(xiàn)有綜合資源的配套支持，要考慮企業(yè)現(xiàn)有的人力、財(cái)力、對(duì)所進(jìn)入行業(yè)的認(rèn)知程度等多種因素，量力而行，否則，將會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全、內(nèi)控失效而誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一個(gè)非常重要而獨(dú)特的系統(tǒng)，目前很多企業(yè)沒有建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，即使建立了，財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行也打折扣，如缺乏對(duì)資產(chǎn)損失的責(zé)任追究制度，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第三，因債務(wù)比例過高而誘發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)比例過高導(dǎo)致企業(yè)無法償還到期債務(wù)，從而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。這種過高的負(fù)債比率不但使企業(yè)有利息負(fù)擔(dān)而且到期要償還高額的債務(wù)本金，在企業(yè)經(jīng)營狀況比較差的情況下還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資不抵債。
第四，因企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性差而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在債務(wù)融資后必須保證有足夠的現(xiàn)金以償還到期的債務(wù)和利息，如企業(yè)的資金流動(dòng)狀況較差、變現(xiàn)能力不強(qiáng)而缺少足夠的現(xiàn)金，這將使?jié)撛谪?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變成現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。
第五，因企業(yè)的財(cái)務(wù)決策失誤導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理不善。由于企業(yè)財(cái)務(wù)決策不科學(xué)、投資決策失誤導(dǎo)致企業(yè)投資收益率低于企業(yè)的融資成本，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡化，并威脅到企業(yè)到期債務(wù)的償還，由此增加了企業(yè)靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
2.1企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高
我國企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象比較普遍，企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中企業(yè)價(jià)值最大化的管理目標(biāo)就很難實(shí)現(xiàn)，企業(yè)股權(quán)融資過高和低股利政策，與企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬管理是不符合的，企業(yè)成本過高，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就偏高。另外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，高風(fēng)險(xiǎn)高收入之間是成正比例的，但是一旦企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)過于追求財(cái)務(wù)杠桿帶來的收益，就會(huì)加大企業(yè)負(fù)債率，這樣資金和負(fù)債比例失衡的資本結(jié)構(gòu)不合理，債權(quán)人就會(huì)追加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，企業(yè)定期支付利息和固定費(fèi)用就會(huì)隨之增加，企業(yè)投資者因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的增大，其報(bào)酬收益增加，企業(yè)股票和債券等其他方式的融資成本提高，企業(yè)的債務(wù)融資成本的加大，必將帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大。由于我國資本市場起步比較晚，許多配套制度不健全，使得許多企業(yè)投資者主要看重股票波動(dòng)收益而不是資本利得。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營收益主要通過送股或者配股來完成，這隱藏了企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。
2.2企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的缺失，使財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)加大
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度包含企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面的規(guī)范，有企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理制度、投資核算管理制度，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督管理制度、 存貨盤庫管理制度和材料驗(yàn)收入庫管理制度等，但是目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，這些制度普遍存在不到位，管理制度缺失，企業(yè)現(xiàn)金流管理不能按照國家有關(guān)管理制度進(jìn)行操作，這就造成資金管理的混亂。而現(xiàn)有的管理制度又不能適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的需要，財(cái)務(wù)管理制度過于陳舊，不能對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理活動(dòng)起到監(jiān)督和規(guī)范作用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程因流程缺乏制度保證，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性加大。
2.3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏預(yù)警機(jī)制
我國目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)單薄，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防不夠?！√貏e是領(lǐng)導(dǎo)階層意識(shí)不強(qiáng)。企業(yè)高層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)弱，直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置狀況，管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱的企業(yè)不進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也缺乏一定素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)性和復(fù)雜性，要求專業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須是具備高等數(shù)學(xué)知識(shí)、統(tǒng)計(jì)知識(shí)以及一定的分析處理數(shù)據(jù)的能力，但是目前這種復(fù)合型財(cái)務(wù)人才還比較少。另外目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有一個(gè)可以起到指導(dǎo)性的理論來引導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，對(duì)企業(yè)的影響巨大。
3.改善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
3.1優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，減少財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化狀況和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況密切相關(guān)，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化必須以減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為根本考慮前提，企業(yè)融資過程要考慮多種影響因素，選擇最佳的資本結(jié)構(gòu)，并確保籌集資金順利運(yùn)行。我國企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理帶來的風(fēng)險(xiǎn)比較大，特別是我國國有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)問題十分嚴(yán)重，改革的主要目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的好轉(zhuǎn)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展，使資本結(jié)構(gòu)趨于合理化，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，通過資本和負(fù)債之間的調(diào)整，企業(yè)綜合資本成本最低化，確立合理的資本負(fù)債比，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
3.2優(yōu)化財(cái)務(wù)控制機(jī)制， 加強(qiáng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是指在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的一種動(dòng)態(tài)管控體系，既是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心，也是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。要利用各種風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，找出業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并施以恰當(dāng)方法降低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)以預(yù)防為主，通過增加、補(bǔ)充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)以減輕可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。要建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)存在的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)。要善于轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理必須滲透到企業(yè)控制的全過程。設(shè)立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制包括事前、事中和事后控制。
3.3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程控制，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)體系，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系就是要完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等各方面，形成一個(gè)嚴(yán)密的體系。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)不確定，一個(gè)全面和綜合考慮的觀察視覺，有助于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確性的提高。簡單推測后的確定性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分，這樣才是合理的評(píng)估。分析出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果，對(duì)于存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目就要進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，即使以前沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目也可能在新的環(huán)境下存在新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.總結(jié)
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，涉及企業(yè)的生存和發(fā)展，職工的收入、就業(yè)等切身利益，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都應(yīng)高度重視，各負(fù)其責(zé)，通過設(shè)立機(jī)構(gòu)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，運(yùn)用科學(xué)的手段和方法進(jìn)行監(jiān)控，以降低和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地?！科]
【參考文獻(xiàn)】
( 一) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概述。
1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本含義。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中，由于各種不確定因素的影響導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)期收益偏離實(shí)際收益而使企業(yè)蒙受損失的可能性。也就是說，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的本質(zhì)就來源于各種不確定的影響因素，因此企業(yè)生存發(fā)展所處的內(nèi)外環(huán)境的不確定性引發(fā)了企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行結(jié)果的不確定性，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有狹義和廣義之分，狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)不同融資方式引起的企業(yè)普通股股東凈收益的不確定性。因?yàn)楠M義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由籌資決策引起的，所以也叫籌資風(fēng)險(xiǎn)，其大小取決于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。而廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指包括籌資風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的所有由于不確定事項(xiàng)給企業(yè)帶來的可能損失或收益，它在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中是客觀存在的。
2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不同的理財(cái)環(huán)境、理財(cái)階段，針對(duì)不同的經(jīng)營主體和理財(cái)項(xiàng)目有不同的表現(xiàn)形式，有不同的風(fēng)險(xiǎn)類型。關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)也很多，如以可控程度劃分，以研究對(duì)象劃分等。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程中，可將其劃分為: 籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)和資金分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。這里，我們主要以風(fēng)險(xiǎn)的成因?yàn)闃?biāo)志，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等九種風(fēng)險(xiǎn)。
( 二) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)因多種因素的影響而不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理客觀存在于民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的存在無疑會(huì)對(duì)民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。民營企業(yè)是由諸多因素組成的綜合體，但其主要是一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織，其主要目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，表現(xiàn)在財(cái)務(wù)上就是業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。因此，民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以定義為: 民營企業(yè)經(jīng)營過程中由于內(nèi)部不確定風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，而產(chǎn)生實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)生負(fù)面偏離的可能性。
二、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)與成因分析
( 一) 民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)。
1、缺乏籌資渠道。
當(dāng)前，籌資難問題已經(jīng)成為了我國民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的瓶頸，由于受到了自身規(guī)模的限制，根木無法通過發(fā)行證券、股票等方式從資木市場籌集所需資金，還有就是多數(shù)民營企業(yè)由于自身規(guī)模小、資產(chǎn)小、信用度低以及沒有相應(yīng)的擔(dān)保和抵押作為依據(jù)等諸多因素的存在，商業(yè)銀行通常不會(huì)向民營企業(yè)提供貸款。由于缺乏籌資渠道，致使民營企業(yè)難以及時(shí)籌集到資金，對(duì)其規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大造成了嚴(yán)重的影響。
2、籌資成本相對(duì)較高。目前，銀行信貸依舊是民營企業(yè)籌集資金的主要渠道，可是，在銀行的信貸中，所增設(shè)的貸款一般都集中在中小企業(yè)中具有較大規(guī)模的企業(yè)。由于民營企業(yè)的規(guī)模較小，所以，銀行貸款機(jī)率不高。就算是民營企業(yè)在銀行中獲取了所需的貸款，但還是會(huì)因貸款程序復(fù)雜繁瑣，手續(xù)辦理時(shí)間太長，且收費(fèi)高，最終導(dǎo)致民營企業(yè)需要支付過高的籌資成本。
3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制缺失。財(cái)務(wù)控制在企業(yè)則務(wù)管理工作中屬于核心部分，但大多數(shù)民營企業(yè)尚未構(gòu)建一套完善的則務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，沒有充分認(rèn)識(shí)到則務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作具有的重要性。多數(shù)民營企業(yè)還未建立起新型的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，大多存在著權(quán)責(zé)不明、職責(zé)不清的情況，并且資金管理不嚴(yán)，資金流失現(xiàn)象屢見不鮮，致使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)合理性，大大降低了資金實(shí)際使用效率。
( 二) 民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析。
1、內(nèi)部原因。
( 1) 不完善的公司治理結(jié)構(gòu)。民營企業(yè)在初創(chuàng)期往往采取簡單的家庭式治理結(jié)構(gòu)，向成長期發(fā)展的過程中必然要經(jīng)歷公司治理結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，而在現(xiàn)代企業(yè)制度建立過程中，勢必凸顯其原有公司治理結(jié)構(gòu)的固有問題，并產(chǎn)生一系列新的矛盾。隨著民營企業(yè)成長和擴(kuò)張，這種簡單原始的公司治理結(jié)構(gòu)勢必?zé)o法滿足需要，而其管理環(huán)境的先天不足導(dǎo)致其在向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變的過程中，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離將導(dǎo)致更多問題的產(chǎn)生，造成所有者、經(jīng)營者和債權(quán)人之間更多的利益沖突，產(chǎn)生更多的成本。
( 2) 缺乏內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。目前我國民營企業(yè)普遍缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制與科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，而成長型民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因很多都應(yīng)歸咎于其內(nèi)部控制制度的缺失。對(duì)于仍在摸索中建立健全公司治理結(jié)構(gòu)的民營企業(yè)，其管理者往往缺乏內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，不具備正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，很多民營企業(yè)由于人員、機(jī)構(gòu)和管理成本所限，不愿或者暫時(shí)難以專設(shè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系也很難建立。
( 3) 民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低。我國的民營企業(yè)是在國有企業(yè)、集體企業(yè)的夾縫中產(chǎn)生的。大多數(shù)民營企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都是業(yè)主自己的家人或是親戚。這些人要么沒有文化，要么沒有財(cái)務(wù)知識(shí)。這種狀況一方面造成財(cái)務(wù)人員聽命于管理者的意志，不能客觀反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，另一方面這些人員不能針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況并結(jié)合外部環(huán)境制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，即使是日常的財(cái)務(wù)決策也缺乏科學(xué)性。而業(yè)主又不敢放手引進(jìn)外來專業(yè)人員，這種模式制約了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的開發(fā)培養(yǎng)和更廣范圍的擇優(yōu)選聘，隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，將嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的健全和發(fā)展。
2、外部原因。宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。具體分析是金融市場不完善。民營企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，向金融機(jī)構(gòu)貸款是民營企業(yè)融資的主要渠道，而目前我國國有商業(yè)銀行處于轉(zhuǎn)軌過程中，為民營企業(yè)服務(wù)的金融體系并不完備，民營企業(yè)的融資投資環(huán)境不佳，融資渠道、融資規(guī)模和投資領(lǐng)域都受到限制。但是引發(fā)民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因還包括經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、法律因素和科學(xué)技術(shù)因素。
三、民營企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范措施
( 一) 建立科學(xué)的防范制度。企業(yè)內(nèi)部體制的健全還要和企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況以及現(xiàn)代化的企業(yè)制度有機(jī)的結(jié)合起來。要綜合企業(yè)的長遠(yuǎn)利益與眼前利益，不能只考慮眼前的利益還要顧及到企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。在籌資的時(shí)候，就應(yīng)該考慮到長期資金與短期資金的有效結(jié)合，對(duì)于資金的額度以及期限都要有一個(gè)計(jì)劃，這樣才能夠正確的估算出成本，對(duì)成本進(jìn)行控制，管好資金，將資金用在正道上。另外，還要制定出一個(gè)還款的計(jì)劃。財(cái)務(wù)要做到嚴(yán)格的事前控制，做好預(yù)算工作; 做好資金的事中控制，這樣才可以確保資金的有序流動(dòng); 事后還要構(gòu)建一個(gè)資金審核體制。
( 二) 選擇正確的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
1、籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理策略。資金結(jié)構(gòu)具體指借入的資金和自有資金兩者間的比例。最優(yōu)的資金機(jī)構(gòu)指在企業(yè)可以接受的最大的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)，在總的資金成本最少且企業(yè)的價(jià)值最大的時(shí)候的資金結(jié)構(gòu)?？梢杂秘?fù)債的比例去表示最大的籌資風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)只具備自有資金而沒有借入資金的企業(yè)盡管實(shí)現(xiàn)了無籌資風(fēng)險(xiǎn)的愿望，但是它的總成本是比較高的，也不能夠?qū)崿F(xiàn)收益的最大化; 但是在債務(wù)成本比較高的情況下，企業(yè)的資金總額降低了，進(jìn)而收益也可以增多，但是籌資的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)愈加的大。
2、投資風(fēng)險(xiǎn)的管理策略。作為企業(yè)的重大經(jīng)營決策重要內(nèi)容組成部分的投資決策可以直接左右到企業(yè)在長時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營效益以及資金結(jié)構(gòu)，投資決策一旦失誤了就會(huì)影響到企業(yè)的效益，令企業(yè)遭遇困難險(xiǎn)境甚至破產(chǎn)。在選定投資項(xiàng)目之前一定要對(duì)可行性分析與論證進(jìn)行縝密的研究，要秉承投資決策的規(guī)范化以及科學(xué)化，對(duì)投資資金必須合理配置，處理好專業(yè)化和多元化經(jīng)營之間的關(guān)系，將企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)分散開來。
1999年擴(kuò)招以來，通過各方不懈努力，中國的高等教育事業(yè)取得了舉世矚目的成績。十多年間，中國高等教育事業(yè)迅猛發(fā)展，高等院校（以下簡稱高校）在校生人數(shù)從 1998年的786萬增加到2012年的3 325萬，毛入學(xué)率從9.8%增長到30%，2012年高校的年畢業(yè)生人數(shù)是1999年的6倍多，高等教育規(guī)模達(dá)到世界平均水平。另外，中國進(jìn)一步深化教育體制改革，使高校成為法人實(shí)體，辦學(xué)的自主地位和自主權(quán)限得到了確認(rèn)，并且在基建資金的籌集、核算與管理等各方面都具備了一定的自主能力。但在招生規(guī)模迅速膨脹的同時(shí)，高校的發(fā)展也出現(xiàn)了很多問題，其中最關(guān)鍵的問題莫過于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻發(fā)，由于國家投入總量不足的影響，勢必會(huì)產(chǎn)生債務(wù)、投資、日常管理等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致部分高校陷入財(cái)務(wù)窘境。
二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指高校在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外的各種因素的作用導(dǎo)致財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的各種不確定性使高校財(cái)務(wù)蒙受損失，到期債務(wù)無力清償，學(xué)校缺乏正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需資金，以至危及其發(fā)展甚至生存的可能性。研究高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義和理論價(jià)值，不僅為高校管理者提供決策依據(jù)，還可以為教育主管部門制定規(guī)章制度提供參考。
1.客觀評(píng)價(jià)高校財(cái)務(wù)狀況。利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的直觀性和數(shù)據(jù)之間內(nèi)在的相互聯(lián)系，確定幾項(xiàng)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)來反映高校財(cái)務(wù)狀況，把握高校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。高校管理者和決策者通過觀察分析這些指標(biāo)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確做出判斷，及時(shí)采取措施保證財(cái)務(wù)狀況的良性發(fā)展。
2.為教育部門提供宏觀管理的依據(jù)。隨著教育體制改革的深入和政府機(jī)關(guān) 職能的轉(zhuǎn)變，教育主管部門針對(duì)學(xué)校直接的、具體的管理越來越少，也就是說主管部門的管理從具體管理向宏觀指導(dǎo)管理轉(zhuǎn)變。建立高校財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，為主管部門及時(shí)掌握各高校的財(cái)務(wù)信息，了解各高校財(cái)務(wù)狀況，為制定有關(guān)政策提供了依據(jù)。
3.為加強(qiáng)高校自身財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系目的是對(duì)高校經(jīng)濟(jì)運(yùn)營過程中出現(xiàn)的異常狀態(tài)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)控。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系分析所提供的數(shù)據(jù)，有利于高校改善財(cái)務(wù)管理，高?？赏ㄟ^橫向和縱向的比較，促進(jìn)高校財(cái)務(wù)狀況保持良好的狀態(tài)，保證高校持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。
三、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
1.高校改善辦學(xué)條件投入巨大。隨著高等院校的擴(kuò)招，高校入學(xué)的門檻降低了，讓越來越多的人步入了大學(xué)的校門，但卻給高校辦學(xué)帶來了巨大的壓力。學(xué)校規(guī)模的擴(kuò)張和基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，導(dǎo)致高校所需的資金規(guī)模是巨大的。在國家對(duì)高校投入嚴(yán)重不足的情況下，負(fù)債籌資成為高校解決資金短缺的首要選擇，高校的負(fù)債規(guī)模急劇擴(kuò)大。2007年9月12日，教育部部長周濟(jì)在國新辦舉行的會(huì)上指出，在中國大學(xué)開展基本建設(shè)、形成 5 000億元資產(chǎn)的過程中，國家財(cái)政投入500億元，形成債務(wù)2 000多億元，還有2 000多億元是通過各方支持來解決的。
2.國家財(cái)政投入總量不足。改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)增長一直保持在國際上較快的發(fā)展，然而，教育投入?yún)s與此不相協(xié)調(diào)，一直處于較低的水平。《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010―2020）》中規(guī)定要加大對(duì)教育特別是高等教育的投入，保證教育財(cái)政撥款的增長速度明顯高于財(cái)政經(jīng)常性收入的增長速度，提高國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例，2012年達(dá)到4%。這已經(jīng)是中國政府第三次明確提出4%的目標(biāo)。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局2005年國際統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，國外中等收入國家教育投入占GDP比重一般為4.35%，高收入國家為5.46%，平均水平為4.59%。所以，中國財(cái)政投入總量達(dá)到國際平均水平，任重道遠(yuǎn)。
3.高校自身“造血”功能不強(qiáng)。雖然目前高校的收入來源渠道已經(jīng)向多元化方向發(fā)展，但學(xué)費(fèi)收入和財(cái)政撥款始終是高校的主要收入來源。學(xué)費(fèi)收入又取決于高校是否有穩(wěn)定的生源，由于高考的適齡人口減少和教育體制改革的不斷深入，以及大學(xué)生就業(yè)困難均影響生源的大量流失。其他來源收入比較少，大約占總收入10%左右。因此，沒有形成多渠道資金來源，阻礙高校自身造血功能。
4.高校投籌資決策的失誤。在投資方面，高校自身可能會(huì)由于對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化缺乏預(yù)見性而導(dǎo)致其管理的相對(duì)滯后，或者未能制定出某些新業(yè)務(wù)的恰當(dāng)處理程序而最終導(dǎo)致對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。如天津大學(xué)原校長違規(guī)炒股給學(xué)校造成3 750萬元的損失，就是典型的高校對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)。在籌資方面，高校在自身資金來源嚴(yán)重不足的情況下，通過向銀行借款大規(guī)模地籌集短缺資金就成為許多高校的共同選擇。許多高校的貸款數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了其償債能力，根本無法按時(shí)還本付息。
四、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策
1.盤活高校閑置資產(chǎn)，開發(fā)校園市場資源。部分高校特別是通過合并組建的高校往往都有部分資產(chǎn)屬于分別配置的，校校合并以后部分資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，高校可以充分利用閑置資產(chǎn)或資源。對(duì)閑置資產(chǎn)或資源的開發(fā)利用做出科學(xué)的規(guī)劃和研究，按照事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門、財(cái)政部門審批。如對(duì)于閑置的土地、校舍等可以通過置換、有償轉(zhuǎn)讓、合作開發(fā)、出租出借等方式實(shí)現(xiàn)增收的目的。校園的學(xué)生消費(fèi)市場也是一種寶貴資源，也可以通過開發(fā)轉(zhuǎn)讓或合作經(jīng)營等方式實(shí)現(xiàn)學(xué)校增收的目的，緩解高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)公司在日常的財(cái)務(wù)活動(dòng)開展過程中，受到內(nèi)外各種環(huán)境因素的影響，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體目標(biāo)與預(yù)期計(jì)劃之間出現(xiàn)了較大的差異，甚至是出現(xiàn)了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)公司只要在市場環(huán)境下經(jīng)營，就勢必會(huì)存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)于融資擔(dān)保公司而言，按照擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理中資金運(yùn)作流程的不同，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)等幾種不同的形式；按照不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型的成因，又可以將融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為政策變化造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律因素帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場變化造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)等幾種類型。相比其他企業(yè)而言，融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)除了具有普遍的客觀性、全面性、不確定性、共存性以及激勵(lì)性以外，由于融資擔(dān)保公司主要是以向借貸機(jī)構(gòu)擔(dān)保企業(yè)債務(wù)償還能力，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還具有明顯的隱蔽性、爆發(fā)性、高風(fēng)險(xiǎn)性以及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)困難的特點(diǎn)。
二、融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
從外部以及內(nèi)部兩方面系統(tǒng)分析造成融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，其成因如下：
(一)外部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
融資擔(dān)保公司受到外部因素影響出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是源自于所受保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，在擔(dān)保過程中，由于具有連帶清償責(zé)任，因此所擔(dān)保公司如果由于經(jīng)營困難出現(xiàn)了違約，就必須由擔(dān)保公司償債，因而帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。外部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，產(chǎn)生的根源來自于擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理不當(dāng)，對(duì)于受保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性審核不全面，抵押物價(jià)值評(píng)估不當(dāng)或者是業(yè)務(wù)操作不規(guī)范等造成的。
(二)內(nèi)部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)部因素造成的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，主要是融資擔(dān)保公司自身財(cái)務(wù)管理等造成的。如果融資擔(dān)保公司為了實(shí)現(xiàn)自身規(guī)模擴(kuò)展，不合理的對(duì)外籌集資金用于投資，或者是挪用客戶資金造成資金鏈斷裂等，一旦資金回收困難，則很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。
三、融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究
(一)強(qiáng)化對(duì)受保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳遞的防范
作為融資擔(dān)保公司而言，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重要的工作就是應(yīng)該在源頭控制源自于受保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題傳遞。首先，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)受保公司的前期調(diào)查，尤其是對(duì)受保公司財(cái)務(wù)狀況的審查以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的整體評(píng)價(jià)分析，對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)該全面審視是否存在粉飾報(bào)表的問題，并加強(qiáng)對(duì)受保公司資產(chǎn)負(fù)債表以及利潤表的全面分析，在對(duì)受保公司的經(jīng)營狀況以及盈利能力進(jìn)行全面分析以后進(jìn)行決策。其次，在確定擔(dān)保以后，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)受保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，尤其是對(duì)受保公司的資金流向進(jìn)行跟蹤，并定期與受保公司進(jìn)行業(yè)務(wù)咨詢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工問題并進(jìn)行提醒作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
(二)提高融資擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)與控制能力
風(fēng)險(xiǎn)控制管理的基本流程就是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)與控制。因此，融資擔(dān)保公司應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)價(jià)與控制能力。在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)價(jià)方面，重點(diǎn)是關(guān)注自身代償能力情況與經(jīng)營效率狀況，以控制風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)來開展業(yè)務(wù)，并通過對(duì)公司自身的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題。在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)上，可以通過合理安排擔(dān)保項(xiàng)目或者是擔(dān)保期限實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散，可以采用內(nèi)部補(bǔ)償或者是外部補(bǔ)償進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，也可以通過反擔(dān)保、與銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、建立再擔(dān)保體系等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，通過這些措施提高融資擔(dān)保公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)控制能力，避免由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題造成過大的經(jīng)濟(jì)損失。
(三)加強(qiáng)對(duì)融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管
對(duì)于融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，除了采取主動(dòng)的防范管理措施以外，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，通過強(qiáng)化內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題。在內(nèi)部控制管理過程中，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化管理，并加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作運(yùn)作都在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的框架范圍內(nèi)。同時(shí)借助內(nèi)部審計(jì)管理，對(duì)融資擔(dān)保公司全面開展管理審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)，督促公司內(nèi)部自覺強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析與控制，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
