序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇金融機(jī)構(gòu)背景調(diào)查范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！

篇1

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1007-4392（2013）01-0074-03

一、引言

應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)是指企業(yè)用自身的應(yīng)收賬款或存貨作為擔(dān)保，向銀行申請(qǐng)授信的業(yè)務(wù)。這種信貸關(guān)系中，貸款人密切控制信貸的可獲得性和擔(dān)保品。這種貸款方式有時(shí)被稱為“完全緊密跟蹤貸款”。傳統(tǒng)商業(yè)貸款是基于財(cái)務(wù)報(bào)表的貸款，是商業(yè)銀行貸款的主要組成部分。而在提供短期融資方面，應(yīng)收賬款融資是財(cái)務(wù)報(bào)表貸款最經(jīng)濟(jì)的替代產(chǎn)品之一，應(yīng)收賬款最接近現(xiàn)金。與企業(yè)價(jià)值的相關(guān)性低，相比存活和機(jī)器等動(dòng)產(chǎn)沒有儲(chǔ)存、易遭破壞等問題。對(duì)中小企業(yè)而言，利用應(yīng)收賬款融資，可以大大拓寬中小企業(yè)的融資渠道，彌補(bǔ)廣大中小企業(yè)普遍欠缺不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保資源的缺陷，有效解決中小企業(yè)擔(dān)保物不足的問題。緩解擔(dān)保難、融資難等困難。同時(shí)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)可以推動(dòng)金融創(chuàng)新，擴(kuò)大擔(dān)保物范圍。提高可擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的利用效率，使金融資產(chǎn)得到更加安全、有效的保障；為商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)開拓市場(chǎng)，改善市場(chǎng)結(jié)構(gòu)體系。

就應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的發(fā)展而言，在國外已是一項(xiàng)發(fā)展較為成熟的業(yè)務(wù)。在美國，這種貸款類型占全國全部商業(yè)貸款的四分之一，每年的增長(zhǎng)率在12%左右。在我國，仍然是一項(xiàng)新的信貸業(yè)務(wù)品種，尚處于發(fā)展初期。2007年頒布的《物權(quán)法》允許應(yīng)收賬款質(zhì)押融資，開啟了我國資產(chǎn)支持貸款發(fā)展之門。各大銀行和其他金融機(jī)構(gòu)均開展了應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，推動(dòng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。根據(jù)《物權(quán)法》等法律規(guī)定，2007年，中國人民銀行征信中心建設(shè)了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“登記公示系統(tǒng)”），并配套出臺(tái)了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》，為應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)提供了法定登記公示平臺(tái)，有效降低了應(yīng)收賬款融資的操作風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)了應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)。截止2012年9月底。出質(zhì)人為中小企業(yè)初始登記累計(jì)達(dá)到44.6萬筆，占系統(tǒng)初始登記總量的83%。累計(jì)共有約10.6萬家法人類中小企業(yè)獲得了應(yīng)收賬款融資，融資金額約占系統(tǒng)中登記融資總額的46%。應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)服務(wù)于中小企業(yè)融資需求的效用日漸顯現(xiàn)。

二、天津市應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

近年來，天津市應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：

（一）應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)快速發(fā)展

登記公示系統(tǒng)登記量、查詢量和用戶數(shù)是反映地區(qū)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)發(fā)展的重要指標(biāo)。近年來，天津市應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)登記量、查詢量和用戶數(shù)呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)趨勢(shì)，用戶覆蓋范圍擴(kuò)大。2012年1-10月。全市辦理應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)登記3432筆，分別較2011年、2010年增加了2253筆和1687筆；查詢5467筆，較2011年、2010年增加了1444筆和2968筆：截至2012年10月末，全市累計(jì)開設(shè)用戶111個(gè)，用戶覆蓋范圍包括商業(yè)銀行、融資租賃機(jī)構(gòu)、保理公司、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人等。

（二）用于融資的應(yīng)收賬款種類豐富

登記公示系統(tǒng)顯示。目前，天津市已用于融資的應(yīng)收賬款包括貿(mào)易銷售款、學(xué)校、景區(qū)、綠地、公路和供熱供水收費(fèi)權(quán)、融資租賃應(yīng)收租賃款、土地拆遷補(bǔ)償款、個(gè)^理財(cái)產(chǎn)品收益權(quán)等。用于融資的應(yīng)收賬款品種較多。

（三）應(yīng)收賬款融資人以中小企業(yè)為主，融資額大型企業(yè)占比高

登記公示系統(tǒng)顯示，目前，應(yīng)收賬款融資人為中小企業(yè)的，累計(jì)登記筆數(shù)約為2600筆。占全市登記筆數(shù)的80左右%，累計(jì)融資額約占全市融資額的35%；應(yīng)收賬款融資人為大型企業(yè)的。累計(jì)融資額約占全市融資額的60%；應(yīng)收賬款融資人為學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位的，累計(jì)融資約占全市融資額的5%?？梢?，天津市應(yīng)收賬款融資人以中小企業(yè)為主，融資額大型企業(yè)占比較高，

（四）圍繞優(yōu)質(zhì)企業(yè)或優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目形成的應(yīng)收賬款得到金融機(jī)構(gòu)關(guān)注

目前，天津市一些優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的承建企業(yè)已通過質(zhì)押項(xiàng)目建成后的收益權(quán)獲得了項(xiàng)目建設(shè)資金支持。如天津某高速公路有限公司通過向金融機(jī)構(gòu)質(zhì)押公路收費(fèi)權(quán)累計(jì)融資約60億元：天津多家知名企業(yè)的供貨商通過質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款取得了信貸資金支持。如為天津某汽車公司生產(chǎn)配件的17家供貨企業(yè)（全部為中小企業(yè)）通過轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押銷售款項(xiàng)累計(jì)融資3000余萬元。

三、應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)發(fā)展中需要關(guān)注的問題

（一）企業(yè)應(yīng)收賬款資源豐富，應(yīng)收賬款融資存在較大發(fā)展空間

目前，天津市僅規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額約為2000億元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的15%左右。如果按目前應(yīng)收賬款質(zhì)押折扣率50%-70%計(jì)算，通過質(zhì)押應(yīng)收賬款，僅規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)就可獲得資金1000-1400億元左右，企業(yè)資金需求可得到有效緩解：從已實(shí)際開展的應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)看，以天津某汽車公司為例，目前該公司共有供貨企業(yè)500余家，但通過應(yīng)收賬款融資的供貨企業(yè)僅17家，眾多供貨企業(yè)尚未有效利用應(yīng)收賬款籌集資金，應(yīng)收賬款融資存在較大發(fā)展空間。

（二）金融機(jī)構(gòu)開辦應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的綜合能力有待提高

一是金融機(jī)構(gòu)推動(dòng)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的動(dòng)力不足。相較于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)辦理手續(xù)繁瑣，投入精力大、成本高，執(zhí)行較為困難，在沒有經(jīng)驗(yàn)借鑒、缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制措施和業(yè)務(wù)激勵(lì)機(jī)制的情況下。部分金融機(jī)構(gòu)推動(dòng)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)積極性不高。二是多數(shù)金融機(jī)構(gòu)缺乏專門的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)操作指引。目前，天津市僅有少數(shù)幾家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)制定了專門的應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)操作指引，多數(shù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)由于在辦理業(yè)務(wù)時(shí)缺乏相關(guān)操作規(guī)范。也沒有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)可借鑒，為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)辦人員寧愿放棄應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)。三是天津市多數(shù)金融機(jī)構(gòu)尚未將在登記公示系統(tǒng)辦理查詢和登記納入應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)操作流程，登記公示系統(tǒng)在規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)的作用尚未充分發(fā)揮。四是金融機(jī)構(gòu)缺乏評(píng)估應(yīng)收賬款價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)人才。發(fā)放應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款時(shí)，金融機(jī)構(gòu)既要審查出質(zhì)人的信用度，又要對(duì)應(yīng)收賬款付款人的信用度及應(yīng)收賬款自身的金額、賬齡、壞賬率等質(zhì)量指標(biāo)進(jìn)行審查評(píng)估，這要求信貸人員既要有專業(yè)的應(yīng)收賬款評(píng)估原理知識(shí)，又要具有豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，能夠做出符合金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)實(shí)際狀況的準(zhǔn)確評(píng)估，而金融機(jī)構(gòu)目前亟需該類專業(yè)人員，應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很難準(zhǔn)確識(shí)別和判斷。

（三）多數(shù)中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)了解不夠或無法滿足銀行的應(yīng)收賬款融資條件

多數(shù)中小企業(yè)并沒有意識(shí)到可以利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資，部分中小企業(yè)雖然知道應(yīng)收賬款可以進(jìn)行質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓融資。但由于缺乏健全的財(cái)務(wù)制度，難以向金融機(jī)構(gòu)提交關(guān)于應(yīng)收賬款真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的單據(jù)和相關(guān)資料，無法滿足銀行應(yīng)收賬款的融資條件：有些企業(yè)雖能在單證等方面達(dá)到銀行辦理應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的條件，但由于部分銀行在辦理此類業(yè)務(wù)時(shí)，需要貸款企業(yè)取得應(yīng)收賬款付款方的回款確認(rèn)或要求付款方將回款劃入指定賬戶，而這些中小企業(yè)由于在交易中處于弱勢(shì)地位，很難取得付款方的確認(rèn)或配合，最終導(dǎo)致無法辦理應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)：而少數(shù)銀行規(guī)定只有交易雙方評(píng)級(jí)均為AA級(jí)的企業(yè)才能辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)等要求。也導(dǎo)致部分中小企業(yè)難以達(dá)到該條件而放棄融資。

（四）部分用于融資的應(yīng)收賬款種類易受政策變動(dòng)影響，限制了銀行放貸意愿

部分應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)品種如收費(fèi)權(quán)質(zhì)押，受政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)影響較大，政策調(diào)整可能對(duì)銀行實(shí)現(xiàn)債權(quán)造成較大程度的影響。如由于公園實(shí)行免費(fèi)政策。金融機(jī)構(gòu)以公園收費(fèi)權(quán)為質(zhì)押物發(fā)放的貸款將無法收回。

（五）信用體系建設(shè)有待完善，金融機(jī)構(gòu)開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)亟需信息支持

相較于傳統(tǒng)的不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保，應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)不僅要求金融機(jī)構(gòu)關(guān)注應(yīng)收賬款自身品質(zhì)，還要求金融機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款貿(mào)易交易背景的真實(shí)性、應(yīng)收賬款的回收率、付款方和融資人的信用狀況等進(jìn)行調(diào)查，涉及企業(yè)的工商登記與變更、產(chǎn)品質(zhì)量、合同履約、企業(yè)納稅、發(fā)票、進(jìn)出口、財(cái)產(chǎn)抵押登記等多方面信息。由于信息涉及部門眾多，調(diào)查成本較高，一定程度上影響了金融機(jī)構(gòu)開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的積極性。

（六）應(yīng)收賬款質(zhì)押登記中配套法律和實(shí)施細(xì)則缺位，有效監(jiān)管缺失

雖然人民銀行出臺(tái)了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》和《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》，為應(yīng)收賬款質(zhì)押提供了登記平臺(tái)，但尚未出臺(tái)相關(guān)配套的法律和實(shí)施細(xì)則，還不能很好地解決業(yè)務(wù)發(fā)生中面臨的諸多問題。如由誰監(jiān)督和控制信息應(yīng)收賬款信息的真實(shí)性有待明確：應(yīng)收賬款到期日早于主債權(quán)到期日時(shí)如何處理、應(yīng)收賬款付款人提前支付應(yīng)收賬款，質(zhì)權(quán)人如何實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)等等，都需要有相關(guān)的法律和實(shí)施細(xì)則來加以說明。

四、政策建議

（一）高度重視應(yīng)收賬款在改善中小企業(yè)融資中的重要作用，大力推動(dòng)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)發(fā)展

一是組建應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組，由金融監(jiān)管部門牽頭，相關(guān)部門和金融機(jī)構(gòu)參與。共同研究推動(dòng)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的有效措施。二是廣泛宣傳發(fā)動(dòng)。充分利用新聞媒體，向全市相關(guān)金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、保理機(jī)構(gòu)和廣大企業(yè)推介應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，引導(dǎo)相關(guān)機(jī)構(gòu)參與應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)企業(yè)尤其是中小企業(yè)運(yùn)用應(yīng)收賬款獲得融資支持。三是加快信用體系建設(shè)，完善應(yīng)收賬款融資信息服務(wù)。為金融機(jī)構(gòu)開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)提供便捷地查詢服務(wù)。降低應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。提高金融機(jī)構(gòu)開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的積極性。

（二）規(guī)范金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)流程，防范應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

監(jiān)管部門制定《應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款實(shí)施指導(dǎo)意見》，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款發(fā)放流程，使金融機(jī)構(gòu)在辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)時(shí)有規(guī)可依，同時(shí)也從監(jiān)管層面對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行推動(dòng)。

（三）推廣供應(yīng)鏈應(yīng)收賬款融資模式，以核心企業(yè)帶動(dòng)上下游中小企業(yè)融資

目前，天津市汽車制造、鋼鐵、石化、電力、電信、生物醫(yī)藥等行業(yè)發(fā)展良好，產(chǎn)業(yè)鏈相對(duì)完善，且各行業(yè)中都有眾多帶動(dòng)效應(yīng)明顯的核心企業(yè)，具備推廣供應(yīng)鏈應(yīng)收賬款融資的基礎(chǔ)條件。要進(jìn)一步推廣供應(yīng)鏈融資模式，建議一是由相關(guān)部門共同組織推介核心企業(yè)。核心企業(yè)可以是產(chǎn)業(yè)鏈中的龍頭企業(yè)或優(yōu)質(zhì)企業(yè)，也可以是采購量大、支付保障性強(qiáng)的大型項(xiàng)目或醫(yī)院等事業(yè)單位。相關(guān)部門確定核心企業(yè)后，可將名單或項(xiàng)目名錄向金融機(jī)構(gòu)推薦，便于金融機(jī)構(gòu)篩選和挖掘更多的核心企業(yè)。二是在行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)的支持配合下。加大對(duì)核心企業(yè)的培訓(xùn)和宣傳。引導(dǎo)核心企業(yè)認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款融資對(duì)穩(wěn)定企業(yè)的供貨來源的重要意義，鼓勵(lì)核心企業(yè)積極向金融機(jī)構(gòu)推薦資信狀況良好、合作歷史較長(zhǎng)的合作客戶，為供應(yīng)鏈上的中小企業(yè)融資提供支持：同時(shí)引導(dǎo)核心企業(yè)積極配合金融機(jī)構(gòu)做好合作背景調(diào)查核實(shí)和應(yīng)收賬款確認(rèn)工作；對(duì)于有條件的政府采購部門或大型企業(yè)，可逐步引導(dǎo)其建立自己的供應(yīng)鏈企業(yè)信息平臺(tái)，管理企業(yè)交易信息和支付記錄信息，便于金融機(jī)構(gòu)借助該平臺(tái)了解雙方的交易歷史和支付記錄等相關(guān)信息，降低貸前調(diào)查成本，減少應(yīng)收賬款融資風(fēng)險(xiǎn)。三是加大宣傳引導(dǎo)，鼓勵(lì)與大型企業(yè)具有長(zhǎng)期合作歷史的中小企業(yè)積極運(yùn)用應(yīng)收賬款為企業(yè)發(fā)展籌集資金。

（四）加大培訓(xùn)力度，提高相關(guān)機(jī)構(gòu)開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平

對(duì)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)辦理相關(guān)機(jī)構(gòu)如金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、租賃公司和保理機(jī)構(gòu)等進(jìn)行培訓(xùn)，引導(dǎo)其正確認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的意義，發(fā)揮應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)在防范融資風(fēng)險(xiǎn)，保障質(zhì)權(quán)人合法權(quán)益中的重要作用。提高相關(guān)機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，引導(dǎo)相關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)范開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)。

（五）引導(dǎo)企業(yè)尤其是中小企業(yè)提高信用管理水平，切實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

篇2

一、P2P網(wǎng)絡(luò)信貸存在的問題

（一）網(wǎng)絡(luò)信貸中借款者個(gè)人信用存在風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)信貸的正常貸款程序是必須要借款人的身份信息的，包括身份證，銀行賬戶存款，學(xué)歷證明等，每個(gè)借貸網(wǎng)站都要對(duì)這些進(jìn)行核實(shí)，但是有一種情況會(huì)使這種驗(yàn)證方法變得失效，那就是借貸方信息造假。從另一個(gè)角度來說，假的身份信息就會(huì)使銀行無法追蹤借出款項(xiàng)的具體用途，從而使錢款追回難度增加，如果借款人有高消費(fèi)的話也不能及時(shí)限制，導(dǎo)致其無力償還，這樣對(duì)網(wǎng)站會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在我國，還沒有建立起完善的網(wǎng)絡(luò)借貸體系。同時(shí)交易透明度和辦事效率也不夠高。國外的網(wǎng)絡(luò)借貸發(fā)展已經(jīng)十分成熟，但是我國在調(diào)查借貸個(gè)人的信用記錄、社會(huì)保障號(hào)、個(gè)人稅號(hào)、銀行賬號(hào)等材料等方面還是不夠全面，容易讓不法分子趁機(jī)鉆空子。P2P誠信建設(shè)在這個(gè)環(huán)節(jié)中顯得尤為重要。 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立，專門從事網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)活動(dòng)的金融信息中介企業(yè)。該類機(jī)構(gòu)以互聯(lián)網(wǎng)為主要渠道，為借款人與出借人（即貸款人）實(shí)現(xiàn)直接借貸提供信息搜集、信息公布、資信評(píng)估、信息交互、借貸撮合等服務(wù)。本辦法所稱地方金融監(jiān)管部門是指各?。▍^(qū)、市）人民政府承擔(dān)地方金融監(jiān)管職責(zé)的部門。

（二）網(wǎng)絡(luò)信貸中借款公司信用存在風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)信貸中的公司往往是些小公司，是那些從銀行不能貸款，或是嫌手續(xù)麻煩等不及的公司。在跟平臺(tái)談判時(shí)，都說借款時(shí)間很短。這樣的公司往往存在財(cái)務(wù)不規(guī)范，或是有帳外帳等情況。在我國目前對(duì)小企業(yè)的監(jiān)管還有隙可乘。平臺(tái)在風(fēng)控時(shí)，往往容易因時(shí)間緊，了解不全面，一不小心就會(huì)掉入陷井。這樣就有一些隱患，到期后不一定能準(zhǔn)時(shí)還款。

（三）網(wǎng)絡(luò)信貸中的投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受力準(zhǔn)備不夠

風(fēng)險(xiǎn)和收益是永遠(yuǎn)成正比的，要想有高收益，就要抵御高風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)絡(luò)信貸之所以吸引人是因?yàn)樗耐诶蕩缀跏倾y行的4倍左右，因此吸引了大批冒高風(fēng)險(xiǎn)而來的投資者。獲得收益時(shí)沾沾自喜，一旦產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)怨天由人，驚慌失措。

（四）網(wǎng)絡(luò)信貸中存在風(fēng)險(xiǎn)

本文將此類風(fēng)險(xiǎn)大致分為兩類，一是意外事件風(fēng)險(xiǎn)，比如信貸網(wǎng)站被黑客盜取了信息，將投資者的個(gè)人信息非法盜取并進(jìn)行非法倒賣，同時(shí)將客戶賬面上的錢全部取走造成的損失。這種事件一旦發(fā)生不僅會(huì)對(duì)投資者的個(gè)人信息安全造成威脅，還會(huì)使網(wǎng)貸平臺(tái)的信譽(yù)度下降，另投資者不再信任它。二是借貸者不能如期將欠賬歸還。借貸平臺(tái)是指依法設(shè)立，專門從事網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)活動(dòng)的金融信息中介企業(yè)。該類機(jī)構(gòu)以互聯(lián)網(wǎng)為主要渠道，為借款人與出借人（即貸款人）實(shí)現(xiàn)直接借貸提供信息搜集、信息公布、資信評(píng)估、信息交互、借貸撮合等服務(wù)。借貸平臺(tái)盡管采取很多嚴(yán)密保護(hù)投資者的措施，如：根據(jù)規(guī)定選擇符合條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為出借人與借款人的資金存管等。如果貸款不能如期歸還，除了平臺(tái)明確有還款義務(wù)的，那么受損失的是投資者。針對(duì)這種情況，多數(shù)平臺(tái)會(huì)將此人拉入借款黑名單，不允許其再次借貸，同時(shí)利用手段來催債，但是往往投資方會(huì)有若干人，因此此種案件立案成本很高。

二、我國發(fā)展P2P網(wǎng)絡(luò)信貸的若干建議和措施

（一）構(gòu)建我國個(gè)人征信體系。個(gè)人征信是指依法設(shè)立的第三方中介機(jī)構(gòu)經(jīng)過與金融機(jī)構(gòu)及社會(huì)有關(guān)部門和單位的約定，采集、加工、儲(chǔ)存分散在各金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)有關(guān)方面的個(gè)人信用信息，形成個(gè)人信用信息數(shù)據(jù)庫，并以此為基礎(chǔ)對(duì)外提供個(gè)人信用報(bào)告和個(gè)人信用評(píng)估等服務(wù)的活動(dòng)。

在國外，這種個(gè)人征信體系已經(jīng)發(fā)展到很成熟的階段了，但是在我國還是處于起步階段，因此，一定要吸取國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)充實(shí)我國的借貸系統(tǒng)。比如借鑒國外的評(píng)定信用等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)和開發(fā)適合我國現(xiàn)階段發(fā)展的信用等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，將新建立的法律法規(guī)盡快落實(shí)到實(shí)處并逐漸使執(zhí)法行為逐漸成熟。

（二）構(gòu)建我國小企業(yè)的誠信體系。小企業(yè)的誠信體系，主要從二方面構(gòu)建。一方面加強(qiáng)監(jiān)管力度，主要靠稅務(wù)和工商各部門加強(qiáng)監(jiān)管，常指導(dǎo)及調(diào)查，起到震懾作用，讓它們不敢做假。另一方強(qiáng)化企業(yè)必須聘專業(yè)會(huì)計(jì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)化隊(duì)伍建設(shè)，一旦發(fā)現(xiàn)假帳會(huì)計(jì)承擔(dān)連帶責(zé)任。公司負(fù)責(zé)人計(jì)入不良征信系統(tǒng)。以此逐漸形成整個(gè)社會(huì)誠信之風(fēng)。

（三）加強(qiáng)對(duì)投資者權(quán)利的保護(hù)。投資者是資金的重要來源，切實(shí)保護(hù)投資者的個(gè)人信息和資金安全是重中之重。筆者建議從兩個(gè)方面著手，一是投資者方面，投資者自身需要掌握一定的避免風(fēng)險(xiǎn)的方法和能力。同時(shí)在借貸者借款之前對(duì)借貸者的信息背景調(diào)查清楚而不是糊里糊涂的將錢借出去，同時(shí)借款的時(shí)候可以巧妙地將借款多分散給幾個(gè)借款者，這樣可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失程度。

二是借貸平臺(tái)工作做細(xì)，嚴(yán)格按法規(guī)操作，保證披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。借款人應(yīng)當(dāng)配合網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)及出借人對(duì)融資項(xiàng)目有關(guān)信息的調(diào)查核實(shí)，保證提供的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

三、結(jié)論

當(dāng)今社會(huì)飛速發(fā)展，科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)進(jìn)步是這個(gè)時(shí)代的特征，但是金融業(yè)的蓬勃發(fā)展也導(dǎo)致了很多詐騙事件的形成。這是一把雙刃劍，雜獲得經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時(shí)，背后蘊(yùn)藏著很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此加強(qiáng)P2P誠信建設(shè)是當(dāng)務(wù)之急的事。只有將誠信建設(shè)做到日臻完美的程度，才能使我國金融大環(huán)境得到有效的凈化。

參考文獻(xiàn)：

[1]張玉梅.P2P小額網(wǎng)絡(luò)信貸模式研究[J].生產(chǎn)力研究，2010

（12）.

[2]孫之涵.P2P網(wǎng)絡(luò)小額信貸探析[J].征信，2010（03）.

[3]辛憲.P2P運(yùn)營模式探微[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2009（07）.

[4]陳 初.對(duì)中國“P2P”網(wǎng)絡(luò)融資的思考[J].人民論壇，2010

（09）.

[5]李增福 李杭芝.關(guān)于中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)保信貸模式的探討

篇3

互聯(lián)網(wǎng)金融不是對(duì)傳統(tǒng)金融的顛覆

《支點(diǎn)》：近期，《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》等一系列監(jiān)管政策陸續(xù)出臺(tái)，你對(duì)這些政策中的哪些條款印象最為深刻？對(duì)各部門即將推出的監(jiān)管細(xì)則有哪些期許？

鄧建強(qiáng)：首先對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融的準(zhǔn)入門檻，我希望監(jiān)管部門下一步要適當(dāng)收緊，機(jī)構(gòu)數(shù)量要與市場(chǎng)匹配，否則就會(huì)出現(xiàn)供需不平衡。其次，政府要對(duì)優(yōu)質(zhì)P2P平臺(tái)給予資金扶持，但怎么獲得資金，還需要有具體的細(xì)則和說明。

另外，對(duì)于“資產(chǎn)端”，也應(yīng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)量化，建立定期公布機(jī)制，這樣才能確保這個(gè)行業(yè)及行業(yè)內(nèi)的企業(yè)健康發(fā)展。政府還應(yīng)對(duì)“資產(chǎn)端”加強(qiáng)監(jiān)管，如果不把控好這塊，后果難以預(yù)測(cè)。

《支點(diǎn)》：有人認(rèn)為，未來互聯(lián)網(wǎng)金融和傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)不存在沖突，不同機(jī)構(gòu)用不同方式滿足不同人群。在你看來，這兩類機(jī)構(gòu)各將滿足怎樣的人群需求？

鄧建強(qiáng)：實(shí)際上，互聯(lián)網(wǎng)金融并不是對(duì)傳統(tǒng)金融的顛覆，而是一種補(bǔ)充。未來，銀行、小額貸款公司以及互聯(lián)網(wǎng)金融公司，三者之間會(huì)綁得更緊。

銀行主要服務(wù)大中型企業(yè)。從宏觀數(shù)據(jù)來看，小微企業(yè)有大量的金融服務(wù)需求，需要更多互聯(lián)網(wǎng)公司提供服務(wù)。

錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)主打票據(jù)理財(cái)

《支點(diǎn)》：互聯(lián)網(wǎng)金融涉及領(lǐng)域非常廣，現(xiàn)在各種平臺(tái)也很多。在眾多平臺(tái)中，融圓資產(chǎn)的核心優(yōu)勢(shì)是什么？

鄧建強(qiáng)：我們的主營業(yè)務(wù)可能跟其他P2P平臺(tái)不一樣，我們主打票據(jù)理財(cái)。所謂票據(jù)理財(cái)，是指通過第三方平臺(tái)，個(gè)人實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行票據(jù)理財(cái)?shù)耐顿Y，融資企業(yè)以銀行承兌匯票作為質(zhì)押擔(dān)保，通過第三方平臺(tái)向投資者募集資金，而投資者通過票據(jù)理財(cái)實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行承兌匯票的直接投資，并獲取相應(yīng)收益。

票據(jù)業(yè)務(wù)主要分兩大塊，一是銀行承兌票據(jù)受益權(quán)轉(zhuǎn)讓、贖回交易。另一塊，是企業(yè)在開存兌匯票時(shí)需要繳納保證金，若企業(yè)自有資金不夠，我們可以提供貸款。

《支點(diǎn)》：P2P健康發(fā)展的關(guān)鍵之一，在于風(fēng)險(xiǎn)控制。很多機(jī)構(gòu)從自身風(fēng)險(xiǎn)控制考慮，往往需要用戶提供更多資料。但另一方面，用戶又希望提供的資料越少越好。請(qǐng)問該如何把握兩者的平衡？

鄧建強(qiáng)：對(duì)于要兼顧借款人和貸款人雙方利益的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)，這一點(diǎn)幾乎不能平衡，如果談平衡，風(fēng)控就沒有辦法落實(shí)。在風(fēng)控方面，如果我們放款時(shí)不強(qiáng)勢(shì)，收款時(shí)就會(huì)弱勢(shì)。

以企業(yè)找我們借保證金的業(yè)務(wù)為例，在簽了借款合同之后，出票人的營業(yè)執(zhí)照、法人章、公章、財(cái)務(wù)章全都交到我們這里；對(duì)應(yīng)的保證金賬戶的支付密碼，也由我們公司封存，在這些風(fēng)控措施方面，我們不會(huì)有絲毫讓步。

對(duì)客戶來講，當(dāng)然是希望越簡(jiǎn)單越好。而我們能做到的，是在審貸、收集材料、放款環(huán)節(jié)提高從業(yè)人員素質(zhì)，提升服務(wù)效率和品質(zhì)。

須防范“黑客”風(fēng)險(xiǎn)

《支點(diǎn)》：互聯(lián)網(wǎng)金融是件“跨界”的事，從業(yè)者必須是這方面的頂級(jí)高手。請(qǐng)問公司在選拔和培養(yǎng)人才方面有哪些要求？

鄧建強(qiáng)：互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種，一是資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，二是互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)。比如，當(dāng)平臺(tái)交易數(shù)據(jù)達(dá)到一定量時(shí)，就容易被“黑客”盯上。

正因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)的特殊性，對(duì)于人員甄選，我們要求員工既要具有銀行、金融機(jī)構(gòu)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，也要有互聯(lián)網(wǎng)公司經(jīng)驗(yàn)。但這種復(fù)合型人才相對(duì)較少。業(yè)內(nèi)有些公司的做法是，先把差不多符合條件的人招進(jìn)來，再進(jìn)行篩選，但我們不會(huì)這么做。因?yàn)檫@樣做，容易造成從業(yè)人員素質(zhì)良莠不齊，不僅增加運(yùn)營成本，也會(huì)給公司發(fā)展帶來隱患。

中高層管理人員在入職前，我們會(huì)把相關(guān)的背景調(diào)查清楚，比如征信記錄是否良好、有沒有其他不良行為等。未來，我們還考慮與高校進(jìn)行對(duì)接，采取一對(duì)一培養(yǎng)和合作的方式。

美國信用體系值得中國學(xué)習(xí)

《支點(diǎn)》：國外的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展走在中國前面。在你看來，中美在互聯(lián)網(wǎng)金融方面有怎樣的差距和不同？今年以來，一些美國P2P公司高管們紛紛來中國考察合作，目前公司在國際化戰(zhàn)略上是否有所規(guī)劃？

篇4

一、比特幣的概念及其特性

比特幣從產(chǎn)生之初到當(dāng)前的眾人矚目，從之初的廉價(jià)到當(dāng)前的暴利，都離不開其自身的特性。比特幣的去中心化、全球流通性、匿名性既是比特幣投資熱興起的原因，也是當(dāng)前比特幣投資中出現(xiàn)的一系列問題的罪魁禍?zhǔn)住?/p>

（1）比特幣的概念。比特幣是一種數(shù)字化的虛擬貨幣?！笆腔诨ヂ?lián)網(wǎng)山早已流行的P2P技術(shù)為基礎(chǔ)來構(gòu)建一個(gè)完整的系統(tǒng)實(shí)時(shí)通信以及支付，用分布在整個(gè)通信網(wǎng)絡(luò)中的各個(gè)節(jié)點(diǎn)的分布式統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫來記錄貨幣的實(shí)時(shí)交易，并使用密碼學(xué)的破譯與編碼過程來確保電子貨幣流通過程的安全性?！雹倌壳笆澜绺鲊蟛糠謬叶紝⑵湔J(rèn)定為虛擬商品或者虛擬貨幣，其中包括我國。我國在2013年《關(guān)于防范比特幣風(fēng)險(xiǎn)的通知》中，明確將比特幣定性為虛擬商品。

（2）比特幣自身特性及其風(fēng)險(xiǎn)。比特幣的自身特性既是吸引投資者的原因，也是投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。

1、“去中心化”，沒有集中的發(fā)行方，缺乏信用基礎(chǔ)。貨幣的本質(zhì)從其根源上說是一種信用關(guān)系。黃金的金屬貨幣以其自身價(jià)值為信用擔(dān)保，紙幣以發(fā)行的各國政府信用為擔(dān)保。而比特幣沒有一個(gè)集中的發(fā)行方，它是由網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)的計(jì)算生成的。只要掌握了計(jì)算程序和計(jì)算方法，任何人都可以參與制造比特幣。比特幣玩家對(duì)比特幣的信任是一種激情下的盲目信任。萬一比特幣發(fā)生信用危機(jī)，就可能導(dǎo)致整個(gè)貨幣體系的紊亂。目前大部分國家只承認(rèn)比特幣的虛擬貨幣地位。

2、全球流通性，易為犯罪分子所利用。比特幣可以在全世界流通，可以在互聯(lián)網(wǎng)上任意買賣。用比特幣跨國匯款，直接輸入數(shù)字地址，等待P2P網(wǎng)絡(luò)確認(rèn)交易后，大量資金就過去了。不經(jīng)過任何管控機(jī)構(gòu)，也不會(huì)留下任何跨境交易記錄。這就給販賣、洗錢等跨國犯罪活動(dòng)提供了契機(jī)。平臺(tái)會(huì)先將黑錢兌換成比特幣，再轉(zhuǎn)移到海外比特幣交易所賣出，提款。再者，比特幣交易平臺(tái)會(huì)利用比特幣的全球流通性，國內(nèi)外倒買倒賣，不僅賺取交易手續(xù)費(fèi)，另外還可以賺取差價(jià)。

3、匿名性，一旦受損失，難以取證。比特幣的匿名性，也是犯罪分子利用比特幣洗黑錢的原因之一。再者比特幣的持有者在交易過程中也都是匿名的，交易之外的人無法辨認(rèn)用戶的身份信息。一旦比特幣持有者被詐騙，損失很難挽回，甚至不知道被告應(yīng)該是誰。從而投資者即使遭受了損失，也是有苦難言。

4、總量的有限性。比特幣不能被隨意的增發(fā)，最終的發(fā)行總量已經(jīng)被設(shè)定為2100萬。這也是比特幣玩家（抑或稱之為比特幣投資者）如此鐘情于比特幣的主要原因。類似于黃金的稀缺性，比特幣總量的有限性，似乎成了比特幣終將為投資者所鐘情的緣由?；诖耍矐?yīng)當(dāng)積極面對(duì)比特幣的正面作用，出臺(tái)措施，以保護(hù)金融消費(fèi)者的利益。

二、比特幣特性下交易平臺(tái)及其風(fēng)險(xiǎn)

比特幣已經(jīng)成為大眾的投資手段之一，比特幣交易平臺(tái)承擔(dān)了大部分“比特幣兌換現(xiàn)金”和“現(xiàn)金購買比特幣”的功能。利用交易平臺(tái)買賣和兌現(xiàn)比特幣的過程中，交易平臺(tái)里的比特幣實(shí)質(zhì)上儲(chǔ)存在網(wǎng)站服務(wù)器里。由于我國缺乏比特幣交易平臺(tái)的監(jiān)管機(jī)制，交易平臺(tái)的準(zhǔn)入門檻低。任何人都可以開辦比特幣交易平臺(tái)，因此存在你很嚴(yán)重的安全隱患。2013年我國出臺(tái)的《關(guān)于防范比特幣風(fēng)險(xiǎn)的通知》中規(guī)定由電信管理機(jī)構(gòu)來受理比特幣交易平臺(tái)的備案工作。其實(shí)就是將比特幣交易平臺(tái)當(dāng)成一般的傳統(tǒng)網(wǎng)站來管理，而未看到比特幣交易的金融性，這種回避的態(tài)度，令比特幣的投資者在遭受損失時(shí)，很難利用法律途徑獲得保護(hù)。

1、交易平臺(tái)資質(zhì)良莠不齊帶來的安全風(fēng)險(xiǎn)。我國對(duì)比特幣交易平臺(tái)的建立，采用傳統(tǒng)的網(wǎng)站備案制，將其作為普通的網(wǎng)站來管理。并沒有對(duì)相關(guān)交易平臺(tái)進(jìn)行技術(shù)水平驗(yàn)證，大部分的平臺(tái)并沒有過硬的技術(shù)來防范黑客的攻擊以及居心不良者利用木馬的病毒攻擊交易平臺(tái)。平臺(tái)的安全防范系數(shù)過低，已經(jīng)令投資者無辜受損失。

2、交易平臺(tái)監(jiān)管缺失的危害。比特幣投資者利用比特幣交易平臺(tái)來買賣兌換比特幣，交易平臺(tái)實(shí)質(zhì)上起著金融中介的作用，類似的證券機(jī)構(gòu)。歐美各國對(duì)交易平臺(tái)的準(zhǔn)入設(shè)置了類似于金融機(jī)構(gòu)的門檻，采取要求比特幣服務(wù)機(jī)構(gòu)必須向政府注冊(cè)等措施來保障投資者的合法利益。

其次，比特幣企業(yè)基本僅依靠用戶的信任在運(yùn)營，并不像傳統(tǒng)金融那樣，有托管銀行。企業(yè)一旦破產(chǎn)或者經(jīng)營者逃跑，就很難去追究網(wǎng)站經(jīng)營者的法律責(zé)任。不擇手段的平臺(tái)交易員和投機(jī)炒作分子也利用這一點(diǎn)操縱交易，國內(nèi)外倒買盜賣，為子自己牟取私利，損害投資者的利益。

三、對(duì)我國構(gòu)建比特幣交易平臺(tái)監(jiān)管機(jī)制的建議

近期美國互聯(lián)網(wǎng)支付領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)者PayPal聲明與三家比特幣支付供應(yīng)商合作，雖然僅限于虛擬產(chǎn)品交易領(lǐng)域，也是比特幣發(fā)展中的又一大進(jìn)步。我國應(yīng)該正視比特幣的積極作用以及其投資機(jī)能，盡快制定出應(yīng)對(duì)目前比特幣交易中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，保障比特幣投資者和消費(fèi)者的利益。

1、將交易平臺(tái)納入金融監(jiān)管體系。目前比特幣交易平臺(tái)準(zhǔn)入由電信管理部門管理和備案，這似乎與交易平臺(tái)的實(shí)質(zhì)相違背。面對(duì)交易平臺(tái)出事就當(dāng)甩手掌柜，投資者毫無保障的現(xiàn)狀，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)明確交易機(jī)構(gòu)的真正性質(zhì)，即其金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)，將之納入金融監(jiān)管體系。要求比特幣交易平臺(tái)實(shí)行注冊(cè)制并交納一定的注冊(cè)資金，以防范破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和保障投資者的利益。其次也可以試著采取第三方支付機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金制度，要求交易平臺(tái)將一定數(shù)額的資金存入指定銀行，以防范居心不良人士利用交易平臺(tái)進(jìn)行詐騙。

2、對(duì)公司內(nèi)部所有的員工以及創(chuàng)始人進(jìn)行背景調(diào)查。對(duì)交易平臺(tái)的交易人員尤其是創(chuàng)始人進(jìn)行背景調(diào)查，一來可以防止欺詐，二來也可以防止交易人員。再者，這也是對(duì)交易人員資質(zhì)的一種保障。

3、采取用戶識(shí)別等方式，從內(nèi)部遏制洗錢行為。比特幣交易的匿名性，是比特幣熱產(chǎn)生的原因之一。但其弊大于利，完全的匿名性導(dǎo)致比特幣投資者在遭受損失時(shí)，無法進(jìn)行取證，從而也就無法去保障其合法權(quán)益。采取用戶識(shí)別方式，在某種程度上可以留下電子數(shù)據(jù)證據(jù)。再者，采取用戶識(shí)別方式，實(shí)施實(shí)名制，也能防止洗錢行為。即使犯罪分子利用比特幣來進(jìn)行洗錢，也會(huì)留下有跡可循的證據(jù)，有利于有關(guān)部分偵查案件。

4、指定安全應(yīng)對(duì)機(jī)制。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)要求比特幣交易平臺(tái)達(dá)到一定的安全技術(shù)水平，同時(shí)制定符合要求的安全應(yīng)對(duì)機(jī)制。而不是放任任何水平的平臺(tái)進(jìn)入比特幣交易領(lǐng)域。

四、結(jié)尾

各國的經(jīng)濟(jì)學(xué)家都不看好比特幣，將其稱為金融領(lǐng)域的投資泡沫。而事實(shí)上，比特幣一路平穩(wěn)發(fā)展，并慢慢的侵入金融領(lǐng)域，我國政府不應(yīng)該再回避比特幣的存在。一味的回避，只會(huì)給投資者帶來更大的損害。應(yīng)當(dāng)做好比特幣的知識(shí)普及工作，讓大眾了解比特幣。加強(qiáng)對(duì)比特幣交易平臺(tái)的監(jiān)管，以更好的保障比特幣投資者。（作者單位：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1]吳洪，方引青，張瑩.瘋狂的數(shù)字化貨幣[J].北京郵電大學(xué)學(xué)報(bào).2013-6，（3）.

[2]楊濤.淺析比特幣的非貨幣屬性[J].時(shí)代金融.2014，（1）.

篇5

中圖分類號(hào)：F820.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-2265（2013）06-0038-05

一、引言

根據(jù)國際反洗錢權(quán)威組織金融行動(dòng)特別工作組（FATF）的定義，貨幣服務(wù)商是指經(jīng)營資金轉(zhuǎn)移或價(jià)值轉(zhuǎn)移以及貨幣兌換服務(wù)的行業(yè)，包括兩類：一是提供貨幣價(jià)值轉(zhuǎn)移服務(wù)的機(jī)構(gòu)，如匯款公司、替代性匯款體系等；二是提供貨幣兌換服務(wù)的機(jī)構(gòu)，在我國主要是商業(yè)銀行。貨幣服務(wù)業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理，就是根據(jù)貨幣服務(wù)商的客戶、產(chǎn)品、渠道和地理位置，將他們成為洗錢對(duì)象或渠道的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序。在貨幣服務(wù)商洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理框架下，決定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，識(shí)別減緩控制措施，分配用于高風(fēng)險(xiǎn)客戶、產(chǎn)品、國家的資源時(shí)，要考慮客戶的職業(yè)和資金來源、交易的頻率和類型、客戶和的地理位置、機(jī)構(gòu)受到反洗錢監(jiān)管的程度以及政府和國際組織的制裁和指引等。

洗錢是指試圖掩飾資金來源于犯罪的特性并逃避監(jiān)測(cè)的行為。在缺乏只有犯罪分子才掌握的內(nèi)部信息的前提下，對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的分析只能基于從以往公開的案例信息中所形成的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，以及貨幣服務(wù)商識(shí)別出的不可能為他人所知的薄弱環(huán)節(jié)。因此，有犯罪意圖的客戶所提供的錯(cuò)誤或令人誤解的信息所形成的客戶背景資料，用途有限或沒有實(shí)際用途。預(yù)防措施的目的，就是減少或縮小信息或誤導(dǎo)性信息被有效用于掩飾非法活動(dòng)的范圍。依據(jù)各國辦理牌照和注冊(cè)機(jī)構(gòu)的不同，貨幣服務(wù)商可被作為類似服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)來實(shí)施反洗錢監(jiān)管，要求貨幣服務(wù)商監(jiān)測(cè)并報(bào)告可疑交易，對(duì)大額交易設(shè)置相應(yīng)門檻，實(shí)施對(duì)客戶身份的識(shí)別，并保留相應(yīng)記錄。

風(fēng)險(xiǎn)為本方法是國際組織力推的反洗錢工作重心，洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理也成為當(dāng)前貨幣服務(wù)商反洗錢工作的重要內(nèi)容。貨幣服務(wù)商用風(fēng)險(xiǎn)為本方法管理、降低洗錢風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)節(jié)應(yīng)建立在其業(yè)務(wù)操作的基礎(chǔ)上，包括業(yè)務(wù)規(guī)模、所提供的產(chǎn)品和服務(wù)以及經(jīng)營地域等。恰當(dāng)實(shí)施洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理為貨幣服務(wù)商識(shí)別客戶和與交易有關(guān)的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)提供了一種框架，使其業(yè)務(wù)能關(guān)注于可能帶來洗錢高風(fēng)險(xiǎn)的客戶和交易上。恰當(dāng)?shù)貙?shí)施洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理，有賴于貨幣服務(wù)商對(duì)信息的收集。如果貨幣服務(wù)商之間的信息交換能夠做到無任何形式的法律障礙（無論他們是否同屬一個(gè)金融集團(tuán)），尤其是能與位于國外的貨幣服務(wù)商交換信息，洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理的有效性將會(huì)大大加強(qiáng)。

二、貨幣服務(wù)商洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類

為了實(shí)施合理的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理方法，貨幣服務(wù)商應(yīng)當(dāng)識(shí)別不同類別的風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行評(píng)估。通過對(duì)客戶、客戶類型、產(chǎn)品服務(wù)、地域和交易帶來的洗錢風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，可以使貨幣服務(wù)商決定和實(shí)施緩釋這些風(fēng)險(xiǎn)的政策、程序和控制措施。通常在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但對(duì)于有些客戶，只有經(jīng)過一段時(shí)間后，才有可能了解更為全面的風(fēng)險(xiǎn)背景。貨幣服務(wù)商還應(yīng)根據(jù)主管部門提供的信息，調(diào)整對(duì)特定客戶、渠道、地理位置或產(chǎn)品服務(wù)的評(píng)價(jià)。

（一）國家/地域風(fēng)險(xiǎn)

國家風(fēng)險(xiǎn)，與其他風(fēng)險(xiǎn)因素一起，為評(píng)估洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)提供了有用的信息。判定一國為高風(fēng)險(xiǎn)的因素包括：被FATF聲明認(rèn)定為反洗錢體系薄弱，金融機(jī)構(gòu)要對(duì)其開展業(yè)務(wù)關(guān)系和交易特別關(guān)注的國家或地區(qū)；受聯(lián)合國、FATF或其他政府制裁、禁運(yùn)等類似措施的國家或地區(qū)。另外，有些情況下，有些國家受類似于聯(lián)合國等組織的制裁，但并未被廣泛認(rèn)可，由于措施頒布者的立場(chǎng)及措施的性質(zhì)等原因，貨幣服務(wù)商仍可給予信任；被可靠來源認(rèn)定為缺乏適當(dāng)反洗錢法律法規(guī)和相關(guān)措施的國家或地區(qū)；被可靠來源認(rèn)定為特定恐怖活動(dòng)，或?yàn)橐驯恢付ǖ目植澜M織提供資金和支持的國家或地區(qū)；被可靠信息來源認(rèn)定為腐敗或其他犯罪活動(dòng)十分嚴(yán)重的國家或地區(qū)，包括實(shí)施以下犯罪行為的源頭國和轉(zhuǎn)移國，諸如販毒、買賣人口、系統(tǒng)欺詐和非法賭博。根據(jù)產(chǎn)品和提供的服務(wù)，貨幣服務(wù)商應(yīng)將交易中的地理風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去。這些風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于：來自高風(fēng)險(xiǎn)國家或地區(qū)的貨幣匯入?yún)R出；完成貨幣兌換又將錢轉(zhuǎn)匯至高風(fēng)險(xiǎn)國家的客戶。

（二）客戶風(fēng)險(xiǎn)

判斷客戶或某類客戶帶來的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)對(duì)建立一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架非常重要。根據(jù)自身的標(biāo)準(zhǔn)，并與適用的法律保持一致，貨幣服務(wù)商應(yīng)判斷某客戶或某類客戶是否具有較高的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)示著高風(fēng)險(xiǎn)的客戶類型包括：在異常情況下建立業(yè)務(wù)關(guān)系或開展交易的客戶（例如，客戶到一個(gè)難以解釋的遠(yuǎn)距離場(chǎng)所進(jìn)行交易，無明顯業(yè)務(wù)或法律原因的轉(zhuǎn)賬，非正常的單日或多日行為，不合邏輯或無明顯目的的高額或頻繁收付轉(zhuǎn)賬，特定的一組人或在一處或多個(gè)地點(diǎn)或通過多種服務(wù)進(jìn)行交易；客戶行賄或在沒有小費(fèi)習(xí)慣的情況下提供小費(fèi)）；客戶是政治公眾人物；非面對(duì)面客戶；對(duì)交易進(jìn)行分解的客戶（分解金額以避免大額報(bào)告或記錄留存）；匯款至在線賭博地點(diǎn)的客戶；匯款至高風(fēng)險(xiǎn)國家的客戶；使用或關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)，關(guān)系交易性質(zhì)難以識(shí)別資金受益人的客戶；與交易目標(biāo)國無明顯關(guān)聯(lián)的客戶或組織；被懷疑代表第三方但又不透露該信息的客戶；交易設(shè)計(jì)不受監(jiān)管的某些慈善機(jī)構(gòu)或其他非營利組織（特別是那些以經(jīng)營跨境業(yè)務(wù)為主的機(jī)構(gòu)）；已知的被執(zhí)法調(diào)查的客戶；提供假身份證明的客戶，無論是證件本身虛假，還是證件與客戶缺乏相關(guān)性，或者證件內(nèi)容與其他文件不符（例如使用其他國家身份證）；在不同場(chǎng)合提供不同證件或不同的識(shí)別信息（如手機(jī)號(hào)碼或地址）的客戶；接收匯款的交易模式與犯罪收益模式相符的客戶。

（三）產(chǎn)品/服務(wù)/交易風(fēng)險(xiǎn)

全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也應(yīng)包括對(duì)貨幣服務(wù)商提供的不同產(chǎn)品和服務(wù)可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)的判斷。貨幣服務(wù)商還應(yīng)當(dāng)關(guān)注與新產(chǎn)品、創(chuàng)新產(chǎn)品或服務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。盡管服務(wù)不一定是貨幣服務(wù)商提供的，但它會(huì)利用貨幣服務(wù)商的系統(tǒng)進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的分發(fā)。在判斷產(chǎn)品和服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)還應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：有匿名成分的或易于跨國界的產(chǎn)品和服務(wù)，如網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬、儲(chǔ)值卡、匯票和手機(jī)現(xiàn)金支付；高限額或無交易限額的產(chǎn)品和服務(wù)；能向全球范圍提供的產(chǎn)品和服務(wù)；允許可轉(zhuǎn)讓票據(jù)現(xiàn)金交換的產(chǎn)品和服務(wù)，如儲(chǔ)值卡或匯票。與交易相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)取決于貨幣服務(wù)商是接收交易還是支付交易。全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還應(yīng)包括對(duì)交易整體的審核。這些應(yīng)考慮以下因素：

1. 交易發(fā)送。交易端的客戶行為：交易目的不必要的復(fù)雜；代表第三方轉(zhuǎn)賬；與客戶進(jìn)行交易或與客戶的隨后交談中，發(fā)現(xiàn)客戶提供的信息與其財(cái)務(wù)狀況或職業(yè)不符，或在正常業(yè)務(wù)程序之外；客戶為了達(dá)成交易愿意支付非正常費(fèi)用；客戶對(duì)交易金額含糊不清；客戶請(qǐng)求或試圖說服員工不要上報(bào)；客戶進(jìn)行國際匯出匯款后表達(dá)希望收到同等金額轉(zhuǎn)賬匯入款項(xiàng)；非正常大額電匯轉(zhuǎn)賬；客戶頻繁轉(zhuǎn)賬至國外，且與目的國之間似乎無任何聯(lián)系；非正常貨幣兌換（如小面額兌換大面額貨幣）。監(jiān)控后臺(tái)發(fā)現(xiàn)的行為：不同的個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬至同一個(gè)人賬戶，或同一個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)至不同人賬戶；客戶收到電匯后進(jìn)行同等金額的轉(zhuǎn)賬；非正常大額合計(jì)匯款；客戶使用別名和類似但不相同的地址；使用同一地址的客戶群。

2. 交易接收。貨幣服務(wù)商收到1000美元或歐元以上的國內(nèi)電匯，應(yīng)在付款信息欄或格式中附上匯款人賬號(hào)或身份證號(hào)信息。跨境電匯超過1000美元或歐元的應(yīng)有匯款人的全部信息（姓名、賬號(hào)、交易號(hào)、地址、身份證件號(hào)碼、出生地、出生日期）。為此貨幣服務(wù)商要特別注意以下情況：沒有附上匯款人信息的交易，貨幣服務(wù)商要求提供附加信息的訂購服務(wù)，但信息仍缺失；客戶接受交易的類型與犯罪收益模式相符；一次性或固定時(shí)期收到大額轉(zhuǎn)賬信息，與收款人正常需求或收款模式不符的。

（四）風(fēng)險(xiǎn)

整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還應(yīng)對(duì)使用特定交付貨幣服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)所帶來的特定因素進(jìn)行分析。某些情況下，本身也會(huì)使用這些產(chǎn)品和服務(wù)。對(duì)于那些國際化的貨幣服務(wù)商來說，評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜，因?yàn)椴煌乃痉ㄝ爡^(qū)對(duì)的要求不同，對(duì)的監(jiān)管也不同。風(fēng)險(xiǎn)分析還應(yīng)包括以下根據(jù)貨幣服務(wù)商業(yè)務(wù)模塊、系統(tǒng)和控制而確定的因素：與外地機(jī)構(gòu)日常存在大量不合常規(guī)的交易；與特定地理位置的存在大量交易的；不遵守內(nèi)控政策或外部法規(guī)要求的機(jī)構(gòu)，如合規(guī)要求、監(jiān)測(cè)、報(bào)告制度或客戶盡職調(diào)查要求等；不遵守合規(guī)項(xiàng)目評(píng)估檢查建議，受到查看、停業(yè)整頓或吊銷執(zhí)照的機(jī)構(gòu)；數(shù)據(jù)收集零散、草率、不連貫的機(jī)構(gòu)；愿意接受假證明的機(jī)構(gòu)；愿意將含有虛假信息、或無法確定某人是否在某地不存在的地址、電話號(hào)碼用作填補(bǔ)空白文件并形成記錄的機(jī)構(gòu)；交易發(fā)送接受比率與該地其他不符，或與其他犯罪交易通道特征相吻合；季節(jié)性業(yè)務(wù)波動(dòng)與該地區(qū)其他不符合，或與其他犯罪交易通道特征相吻合；可疑或異?？蛻舯壤c不在此列的客戶比超出可比地點(diǎn)的正常值；可疑或異常交易比例與其外的交易比例超過可比地點(diǎn)的正常值。

（五）可能影響風(fēng)險(xiǎn)的變量

貨幣服務(wù)商對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類評(píng)估還應(yīng)考慮特定客戶或交易的具體風(fēng)險(xiǎn)變量。這些變量可提高或降低特定客戶或交易帶來的風(fēng)險(xiǎn)，包括：（1）交易目的：針對(duì)傳統(tǒng)和小面額消費(fèi)者的交易所帶來的風(fēng)險(xiǎn)要低于有大量現(xiàn)金量的交易的風(fēng)險(xiǎn)。（2）交易類型：個(gè)人發(fā)出的商業(yè)票據(jù)支付交易風(fēng)險(xiǎn)要低于兩個(gè)客戶間的零售交易風(fēng)險(xiǎn)。（3）發(fā)送或接受交易的風(fēng)險(xiǎn)：非面對(duì)面交易比面對(duì)面交易風(fēng)險(xiǎn)要高。（4）客戶類型：臨時(shí)客戶的風(fēng)險(xiǎn)要高于已建立過業(yè)務(wù)聯(lián)系的客戶以及貨幣服務(wù)商或其機(jī)構(gòu)有長(zhǎng)期聯(lián)系的老客戶。（5）當(dāng)被要求提供與交易性質(zhì)相關(guān)的個(gè)人信息時(shí)，那些準(zhǔn)備或即將提供可靠信息的顧客比那些發(fā)怒、抵制或?qū)μ囟ㄇ闆r下應(yīng)該了解而不了解信息（如匯款幾千美元給對(duì)方卻無法提供對(duì)方的電話號(hào)碼）的客戶帶來的風(fēng)險(xiǎn)小。（6）貨幣服務(wù)商收到特殊交易請(qǐng)求的重現(xiàn)率：被請(qǐng)求的交易類型及非常見交易類型的風(fēng)險(xiǎn)要高于常見的交易類型風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)客戶交易時(shí)提供的信息判斷為不規(guī)范的交易應(yīng)被視為高風(fēng)險(xiǎn)。

（六）對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)情形的控制

貨幣服務(wù)商應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)恼?、程序和控制措施以降低?jīng)貨幣服務(wù)商評(píng)估認(rèn)為存在的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)。這些措施和控制手段包括：強(qiáng)化客戶盡職調(diào)查水平，如主動(dòng)與客戶聯(lián)系，了解交易的目的，客戶與匯款人或接收人的關(guān)系，資金來源等；提高對(duì)客戶關(guān)系的控制水平和檢查頻率；提高對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品、服務(wù)或渠道的交易監(jiān)測(cè)；提高對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶或交易的了解；強(qiáng)化對(duì)付款時(shí)的信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)一致性、特別是高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的系統(tǒng)和數(shù)據(jù)整體性控制。

三、貨幣服務(wù)商洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理

貨幣服務(wù)商為了有效管理洗錢風(fēng)險(xiǎn)，必須以風(fēng)險(xiǎn)為本加強(qiáng)內(nèi)控體系，認(rèn)真開展客戶盡職調(diào)查、客戶和交易監(jiān)測(cè)、可疑交易報(bào)告、對(duì)的盡職調(diào)查與監(jiān)測(cè)及培訓(xùn)和教育工作。

（一）內(nèi)部控制體系

貨幣服務(wù)商為了有效管理洗錢風(fēng)險(xiǎn)，必須以風(fēng)險(xiǎn)為本加強(qiáng)內(nèi)部控制體系。高級(jí)管理層要對(duì)確保貨幣服務(wù)商維持一個(gè)有效的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，包括可疑活動(dòng)監(jiān)測(cè)和報(bào)告負(fù)最終責(zé)任。高級(jí)管理層必須建立一種風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)文化，保證員工遵守貨幣服務(wù)商限制和控制風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)程序和方法。除了其他合規(guī)內(nèi)控體系，反洗錢內(nèi)控體系的性質(zhì)和范圍取決于如下因素：貨幣服務(wù)商的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜性；貨幣服務(wù)商業(yè)務(wù)運(yùn)作的多樣性，包括地域的差異性，貨幣服務(wù)商的客戶、產(chǎn)品和活動(dòng)概況，使用的分銷渠道，交易數(shù)量及規(guī)模，與貨幣服務(wù)商運(yùn)作的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，使用系統(tǒng)的整體性，貨幣服務(wù)商直接與客戶交易的范圍，或經(jīng)媒體、第三方、非面對(duì)面交易的范圍。

高級(jí)管理層需要有獨(dú)立的辦法，驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和關(guān)聯(lián)程序以及相關(guān)內(nèi)部控制措施的建立和運(yùn)行，確保所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理程序反映了貨幣服務(wù)商的風(fēng)險(xiǎn)情況。例如，獨(dú)立的測(cè)試和報(bào)告應(yīng)由不參與貨幣服務(wù)商反洗錢計(jì)劃制定和執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)、專業(yè)顧問或其他合格部門作出。測(cè)試應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為本的（集中關(guān)注確定高風(fēng)險(xiǎn)客戶、產(chǎn)品和服務(wù)的方法）；應(yīng)評(píng)估貨幣服務(wù)商反洗錢整體計(jì)劃的充分性；貨幣服務(wù)商運(yùn)作、部門和分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量；包括對(duì)優(yōu)先關(guān)注事項(xiàng)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)為本的評(píng)估，以及程序和測(cè)試的循環(huán)、全面的評(píng)估。

（二）客戶盡職調(diào)查

客戶盡職調(diào)查程序旨在使貨幣服務(wù)商確信其了解每個(gè)客戶的真實(shí)身份，無論是在客戶進(jìn)行交易時(shí)還是在進(jìn)行客戶行為類型后端審查時(shí)?？蛻舯M職調(diào)查程序?qū)τ谪泿欧?wù)商來說不同于銀行或證券公司等金融機(jī)構(gòu)，貨幣服務(wù)商主要給那些臨時(shí)的或一般不開立不保有賬戶的人提供非長(zhǎng)期、以交易為基礎(chǔ)的服務(wù)。但貨幣服務(wù)商有時(shí)也向客戶介紹一些類似會(huì)員卡一樣的管理工具或長(zhǎng)期策劃項(xiàng)目。貨幣服務(wù)商的客戶盡職調(diào)查程序很大程度上與事后交易行為監(jiān)測(cè)和分析能力有關(guān)。貨幣服務(wù)商應(yīng)有以下被有效實(shí)施或使用的程序：

1. 在做交易或業(yè)務(wù)存續(xù)期內(nèi)，要通過實(shí)地檢查，識(shí)別和核實(shí)每一個(gè)進(jìn)行或試圖進(jìn)行超過法定限額交易的客戶；每一個(gè)一定時(shí)期內(nèi)與貨幣服務(wù)商有持續(xù)或多種交易的客戶。

2. 電匯交易金額超過1000美元或歐元時(shí)，客戶識(shí)別應(yīng)包含“發(fā)起人全部信息”，包括姓名、賬號(hào)或特別參考號(hào)碼、地址或國民證件號(hào)碼（護(hù)照），或身份證，或出生日期和出生地等，這些信息應(yīng)附在電匯時(shí)的付款單和（或）付款信息中。對(duì)于國內(nèi)電匯，匯款方貨幣服務(wù)商可包含發(fā)起人全部信息或只填寫發(fā)起人賬號(hào)或唯一身份識(shí)別信息，前提是3個(gè)工作日內(nèi)向受益人金融機(jī)構(gòu)或主管部門提交發(fā)起人全部信息。

3. 在上述兩種情況下，貨幣服務(wù)商還應(yīng)該識(shí)別受益權(quán)人，采取合理措施識(shí)別任何受益權(quán)人的身份。識(shí)別方法依風(fēng)險(xiǎn)不同而不同；識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)交易與客戶，應(yīng)獲取適當(dāng)?shù)妮o助信息以了解客戶及其業(yè)務(wù)的具體情況，包括交易性質(zhì)和程度。如果可以，盡可能獲取連貫的關(guān)聯(lián)信息，包括匯款人與收款人的關(guān)系，資金來源等；定期更新客戶盡職調(diào)查和客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息。如果實(shí)際操作可行，對(duì)客戶行為進(jìn)行后端審查，獲取適當(dāng)?shù)倪B貫信息以了解客戶的情況，包括交易性質(zhì)、匯款人與收款人的關(guān)系、資金來源。

（三）監(jiān)測(cè)客戶和交易，報(bào)告可疑交易

貨幣服務(wù)商的監(jiān)測(cè)程度和性質(zhì)取決于公司的規(guī)模、洗錢風(fēng)險(xiǎn)、所使用的監(jiān)測(cè)方法（人工、自動(dòng)或結(jié)合使用）以及被監(jiān)測(cè)活動(dòng)的類型。在以洗錢風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行監(jiān)控時(shí)，貨幣服務(wù)商及其監(jiān)管者必須明白，并非對(duì)所有的交易或客戶都采取相同的監(jiān)測(cè)方式。監(jiān)測(cè)程度根據(jù)已監(jiān)測(cè)出的客戶風(fēng)險(xiǎn)、客戶所使用的產(chǎn)品或服務(wù)、客戶住所以及特定交易而定。監(jiān)測(cè)方法和程序也需要考慮貨幣服務(wù)商的資源。例如小型貨幣服務(wù)商無需從技術(shù)角度配置復(fù)雜的交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，只要使用的監(jiān)測(cè)方法能恰當(dāng)?shù)胤从池泿欧?wù)商的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即可。

風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)測(cè)的主要目的，就是解決根據(jù)每個(gè)貨幣服務(wù)商對(duì)自身主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析而產(chǎn)生的全公司層面的問題。因此，監(jiān)管部門應(yīng)留意并重視貨幣服務(wù)商的判斷，確保這些判斷符合立法或監(jiān)管要求，并且有合理充分的證明文件。風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)測(cè)應(yīng)允許貨幣服務(wù)商設(shè)定資金或其他限額，根據(jù)交易規(guī)?；蝾愋妥R(shí)別需要審核的交易。適用于上述目的的情況或限額應(yīng)定期審核，以決定是否與確定的風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)。系統(tǒng)和程序的變化應(yīng)基于對(duì)前期結(jié)果有效性的分析、保證這種變化的信息以及貨幣服務(wù)商影響這種變化的能力。風(fēng)險(xiǎn)為本的方法同樣適用于識(shí)別可疑交易活動(dòng)的目的，例如，將更多資源分配給貨幣服務(wù)商已識(shí)別出的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。作為風(fēng)險(xiǎn)為本方法的一部分，貨幣服務(wù)商還能使用主管部門提供的信息來完善自己識(shí)別可疑交易的活動(dòng)。貨幣服務(wù)商還應(yīng)定期評(píng)估其可疑交易識(shí)別和報(bào)告系統(tǒng)的充足性。

（四）對(duì)的盡職調(diào)查與監(jiān)測(cè)

對(duì)的盡職調(diào)查旨在保證貨幣服務(wù)商了解其機(jī)構(gòu)的法律與股權(quán)結(jié)構(gòu)，確保其與合法的、愿意執(zhí)行反洗錢要求，相應(yīng)責(zé)任、政策和程序的不同機(jī)構(gòu)建立商業(yè)關(guān)系。貨幣服務(wù)商對(duì)的盡職調(diào)查與監(jiān)測(cè)的工作程序需要考慮以下因素：根據(jù)情況變化，對(duì)進(jìn)行識(shí)別，并進(jìn)行必要的背景調(diào)查和盡職調(diào)查，比如產(chǎn)品和服務(wù)提供商的近期變化，業(yè)務(wù)開展時(shí)間、所有權(quán)結(jié)構(gòu)、信譽(yù)度、財(cái)政能力、營業(yè)執(zhí)照和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以及貨幣服務(wù)商可能受到的其他監(jiān)管許可或登記。了解業(yè)務(wù)申請(qǐng)的其他信息，如向其他貨幣服務(wù)商提供的服務(wù)、機(jī)構(gòu)過去的合規(guī)監(jiān)管記錄、交易的性質(zhì)水平和客戶基礎(chǔ)以及地理分布等。經(jīng)批準(zhǔn)，進(jìn)行新的反洗錢培訓(xùn)，包括反洗錢要求，反洗錢合規(guī)項(xiàng)目責(zé)任、貨幣服務(wù)商內(nèi)控政策和程序。定向、持續(xù)向機(jī)構(gòu)提供反洗錢合規(guī)材料、工具和培訓(xùn)。使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具監(jiān)測(cè)行為，監(jiān)測(cè)與交易相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)或識(shí)別存在風(fēng)險(xiǎn)的行為，包括結(jié)構(gòu)易、客戶鑒定共享或履歷信息共享，高額轉(zhuǎn)賬或接受者，非正常的或無法解釋的高交易量、交易量比例失調(diào)或季節(jié)性波動(dòng)，匯款或付款時(shí)輸入的低質(zhì)量數(shù)據(jù)，相關(guān)的或質(zhì)量很差的可疑交易報(bào)告，巨量與間的通道，非正常的模式，非正常的產(chǎn)品或服務(wù)。通過與的現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)聯(lián)系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行關(guān)注與補(bǔ)救，可能包括對(duì)的進(jìn)一步培訓(xùn)、整頓、暫?；蚪K止業(yè)務(wù)。為機(jī)構(gòu)提供指引，幫助其對(duì)自身合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)其特定的產(chǎn)品和服務(wù)、客戶、地域、二級(jí)或外部情況執(zhí)行自己的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃。通過定期的反洗錢合規(guī)計(jì)劃評(píng)估，確保合規(guī)體系遵循內(nèi)控政策和外部監(jiān)管要求，如報(bào)告可疑交易、大額交易，監(jiān)測(cè)以上提到的風(fēng)險(xiǎn)行為，報(bào)告和記錄保持。

（五）培訓(xùn)和教育

FATF建議和國家的法規(guī)都要求貨幣服務(wù)商建立反洗錢計(jì)劃。這些計(jì)劃應(yīng)包括向公司員工提供適當(dāng)而且相稱的反洗錢規(guī)定的培訓(xùn)。貨幣服務(wù)商進(jìn)行成功控制的承諾既取決于培訓(xùn)，也取決于宣傳。這就要求公司努力給所有相關(guān)員工和機(jī)構(gòu)提供關(guān)于反洗錢法律、規(guī)章和內(nèi)控政策的總體信息。開展持續(xù)的培訓(xùn)要求貨幣服務(wù)商的整體風(fēng)險(xiǎn)緩釋策略保持適當(dāng)?shù)囊恢?，培?xùn)的方法可能要根據(jù)具體的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)或保險(xiǎn)公司總體經(jīng)驗(yàn)的變化而變化。

不過，將風(fēng)險(xiǎn)為本方法用于各種培訓(xùn)方法，將會(huì)在培訓(xùn)頻率、傳授方法和培訓(xùn)重點(diǎn)方面賦予貨幣服務(wù)商額外的自由度。貨幣服務(wù)商應(yīng)審查自己的員工總數(shù)、和可用資源，以實(shí)施如下包括反洗錢信息的培訓(xùn)計(jì)劃：與適當(dāng)?shù)膯T工職責(zé)（如客戶接觸或操作）相配合；適當(dāng)?shù)乃剑ㄈ绺鶕?jù)是否一線人員、復(fù)雜產(chǎn)品來區(qū)分）；培訓(xùn)頻率與業(yè)務(wù)線風(fēng)險(xiǎn)水平相當(dāng)。此外，反洗錢培訓(xùn)還應(yīng)考慮集團(tuán)內(nèi)部專家狀況、處理反洗錢高風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)部控制程序等具體因素。

參考文獻(xiàn)：

[1]童文俊.金融業(yè)反洗錢監(jiān)管方式的國際比較與啟示[J].中國貨幣市場(chǎng)，2010，（4）.

篇6

（一）應(yīng)收賬款質(zhì)押融資概念與特點(diǎn)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是指以企業(yè)的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押擔(dān)保品，以期從銀行獲得貸款，屬于一種可循環(huán)使用的短期貸款。這里的應(yīng)收賬款雖然也是一種質(zhì)押擔(dān)保物，但與其他擔(dān)保不同，應(yīng)收賬款本身可以產(chǎn)生一種自動(dòng)還款機(jī)制，能夠隨著應(yīng)收賬款的收回來清償貸款；在傳統(tǒng)的擔(dān)保貸款中，銀行只有在企業(yè)違約時(shí)，通過司法機(jī)關(guān)處置抵押品才能受償，而作為質(zhì)押品的應(yīng)收賬款，其風(fēng)險(xiǎn)由借款企業(yè)承擔(dān)，與銀行無關(guān)。應(yīng)收賬款質(zhì)押通常與企業(yè)的現(xiàn)金流相連，只要該應(yīng)收賬款產(chǎn)生的現(xiàn)金流流入企業(yè)，就可以償還貸款。

（二）應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)基本流程分析具體如下：

（1）融資支持機(jī)構(gòu)首先對(duì)企業(yè)的信用能力進(jìn)行評(píng)估篩選。要求符合相關(guān)質(zhì)押標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)將銷售合同、發(fā)票、發(fā)運(yùn)或提貨單據(jù)、收貨方確認(rèn)單據(jù)等應(yīng)收賬款資料和企業(yè)信用報(bào)告等信用資料送交金融機(jī)構(gòu)審查，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)則不接受其應(yīng)收賬款作為質(zhì)押品。

（2）融資支持機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)信用狀況確定發(fā)放質(zhì)押貸款占應(yīng)收賬款的比例并設(shè)定應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保期限，雙方簽訂應(yīng)收賬款抵押融資有關(guān)合同。

（3）開立監(jiān)管專戶或?qū)⒔杩钊嗽械幕举~戶或一般賬戶視作專戶進(jìn)行監(jiān)測(cè)。該專戶是具有擔(dān)保性質(zhì)的質(zhì)押賬戶，銀行一般在合同中約定可行使撤銷權(quán)。

（4）融資支持機(jī)構(gòu)向企業(yè)發(fā)放借款，收取相應(yīng)費(fèi)用。金融機(jī)構(gòu)通過應(yīng)收賬款登記公示系統(tǒng)辦理登記公示手續(xù)，金融機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)押登記前應(yīng)與企業(yè)簽訂質(zhì)押合同，并載明由質(zhì)權(quán)人辦理質(zhì)押登記的內(nèi)容。

（5）債務(wù)企業(yè)向債權(quán)企業(yè)償還應(yīng)收賬款。企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)償還借款和利息，或者客戶直接將應(yīng)收賬款支付給金融機(jī)構(gòu)以償還企業(yè)借款。

二、中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)

中小企業(yè)應(yīng)收賬款具有其獨(dú)特特點(diǎn)：中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度多數(shù)不夠健全，缺乏規(guī)范的應(yīng)收賬款確認(rèn)方式，應(yīng)收賬款的真實(shí)性和實(shí)際價(jià)值難以進(jìn)行認(rèn)證，而且企業(yè)的貿(mào)易伙伴多數(shù)分布在異地，對(duì)這些異地應(yīng)收賬款情況的了解更加困難。此外，融資抵押時(shí)不但需要考慮抵質(zhì)押人自身的財(cái)務(wù)和信用狀況，還需考慮到形成應(yīng)收賬款的上下游客戶資信情況。為了獲得商業(yè)信用，一些中小企業(yè)偽造資信資料，進(jìn)行有意的欺詐行為，而中小企業(yè)普遍缺乏科學(xué)的客戶資料收集和整理的方法，客戶檔案不完整，企業(yè)的信用決策和控制缺乏有效的信息支持。

（一）風(fēng)險(xiǎn)分析綜上可以認(rèn)為，應(yīng)收賬款抵押融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為兩類，分別是債權(quán)債務(wù)主體風(fēng)險(xiǎn)、履約風(fēng)險(xiǎn)。

（1）債權(quán)債務(wù)主體風(fēng)險(xiǎn)。一是債權(quán)企業(yè)主體風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在企業(yè)在應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款期內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般來說，大多數(shù)進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的中小企業(yè)，其自身具有比較多的不確定因素，加之經(jīng)營的業(yè)務(wù)比較單一，外界經(jīng)營環(huán)境對(duì)其影響力比較強(qiáng)，所以抗風(fēng)險(xiǎn)能力比較弱，某一筆交易的失敗就可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重的資金周轉(zhuǎn)問題。二是債務(wù)企業(yè)主體風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款質(zhì)押融資實(shí)際上是將對(duì)企業(yè)的履約信用評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)移到了債務(wù)企業(yè)身上，如果債務(wù)企業(yè)的履約能力欠佳，極有可能導(dǎo)致企業(yè)不能按期收回應(yīng)收賬款，最終將直接影響到企業(yè)按期還款，從而給銀行造成信貸損失。

（2）履約風(fēng)險(xiǎn)。如果形成應(yīng)收賬款的合同出現(xiàn)履約風(fēng)險(xiǎn)，將直接影響到債務(wù)企業(yè)按期還款，從而給銀行造成損失。履約風(fēng)險(xiǎn)可分為以下幾類：

一是應(yīng)收賬款合同是否真實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)。

二是應(yīng)收賬款是否符合會(huì)計(jì)制度要求的收入確認(rèn)規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橹挥心馨磿?huì)計(jì)制度的要求確定為收入的應(yīng)收賬款，才能相應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)資產(chǎn)。

三是貸款資金和還款資金是否安全風(fēng)險(xiǎn)。如果貸款資金不是用于企業(yè)的正常經(jīng)營或者應(yīng)收款被企業(yè)挪用，則嚴(yán)重影響企業(yè)按時(shí)歸還銀行貸款，所以銀行要為企業(yè)設(shè)立專門賬戶，監(jiān)管賬戶資金的使用情況。

（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)具體如下：

（1）確保應(yīng)收賬款的可回收性。這對(duì)質(zhì)押債權(quán)的實(shí)現(xiàn)起著決定性的影響，能回收的應(yīng)收賬款才能給債權(quán)提供有效的擔(dān)保，也是應(yīng)對(duì)中小企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)的突破點(diǎn)，具體包括：針對(duì)應(yīng)收賬款分布情況的分析，包括時(shí)間分布、產(chǎn)業(yè)鏈分布、債務(wù)人分布。

（2）應(yīng)收賬款時(shí)間分布情況。主要是通過賬齡分析法，對(duì)應(yīng)收賬款的可回收性與時(shí)間分布建立聯(lián)系。應(yīng)收賬款的時(shí)間與其回收可能之間通常是負(fù)相關(guān)的，也就是說，賬齡越長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，其回收的可能性越低，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)就越高。應(yīng)收賬款產(chǎn)業(yè)鏈分布對(duì)應(yīng)收賬款的回收也具有重大影響。依照價(jià)值鏈分析法，產(chǎn)業(yè)鏈或價(jià)值鏈兩端的企業(yè)的價(jià)值更易直接實(shí)現(xiàn)，應(yīng)收賬款更易得到回收。產(chǎn)業(yè)鏈或價(jià)值鏈中間的企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)相對(duì)較難，也即其應(yīng)收賬款回收相對(duì)緩慢。當(dāng)然，此結(jié)論的前提基礎(chǔ)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的充分或相對(duì)充分。應(yīng)收賬款的債務(wù)人分布情況對(duì)應(yīng)收賬款的回收具有直接的影響，因?yàn)閼?yīng)收賬款能否回收，最直接的是看該應(yīng)收賬款的債務(wù)人是否具有償還的能力和償還的意愿。應(yīng)收賬款的債務(wù)人數(shù)量、債務(wù)人行業(yè)分布、債務(wù)人所承擔(dān)的具體的應(yīng)付賬款金額。依照大數(shù)法則，應(yīng)收賬款在債務(wù)人中的分布越充分，則該應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性就越小。但應(yīng)收賬款債務(wù)人的數(shù)量并非應(yīng)該越多越好，而是強(qiáng)調(diào)應(yīng)收賬款的債務(wù)人分布過于集中會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)大幅增加。

（3）對(duì)出質(zhì)人所提供的產(chǎn)品、服務(wù)以及讓渡的資產(chǎn)進(jìn)行分析。主要是分析出質(zhì)人所提供的產(chǎn)品或服務(wù)以及讓渡的資產(chǎn)是否符合國家和地方的產(chǎn)業(yè)政策、科技含量，產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量水平等情況，綜合判斷出質(zhì)人應(yīng)收賬款的回收可能性與壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。

（4）應(yīng)收賬款債務(wù)人分析。應(yīng)收賬款債務(wù)人的償還能力和償還意愿是應(yīng)收賬款回收的直接決定性因素。對(duì)應(yīng)收賬款的回收可能性進(jìn)行分析時(shí)，對(duì)應(yīng)收賬款債務(wù)人尤其是大額應(yīng)收賬款債務(wù)人應(yīng)當(dāng)有充分的了解。通過對(duì)出質(zhì)人與該債務(wù)人的歷史交易情況進(jìn)行分析，如銀行收付款記錄等了解該債務(wù)人還款是否及時(shí)、足額，亦可以通過社會(huì)背景調(diào)查，了解該債務(wù)人的社會(huì)信譽(yù)；同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)了解該債務(wù)人的經(jīng)營狀況和近期的財(cái)務(wù)狀況，以此綜合判斷回收的可能。對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)收賬款的審查，則需要更多的符合性測(cè)試程序。

（5）對(duì)于應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)本身應(yīng)對(duì)。要在以下幾個(gè)方面展開工作。

健全相關(guān)法律法規(guī)。雖然《物權(quán)法》對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資進(jìn)行了明確的規(guī)定，但是關(guān)于應(yīng)收賬款付款人在質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)中的責(zé)任和義務(wù)等沒有有關(guān)的法律規(guī)定，這不利于提高質(zhì)權(quán)執(zhí)行的效率，也不利于對(duì)債權(quán)人的利益保護(hù)。

中小企業(yè)完善自身信用建設(shè)。中小企業(yè)可以用于抵押融資的固定資產(chǎn)比較少，也往往缺乏有實(shí)力的第三人為其擔(dān)保融資，應(yīng)收賬款融資是比較適合中小企業(yè)的融資方式。但由于許多中小企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)制度不健全、財(cái)務(wù)信息不透明、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性與準(zhǔn)確性較低、信用意識(shí)淡薄等現(xiàn)象，加大了應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)開展的難度。所以中小企業(yè)應(yīng)該完善自身信用建設(shè)，通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度和管理制度，提高自身素質(zhì)，積累自身信用財(cái)富，從而更大程度上獲得金融機(jī)構(gòu)的信貸支持。

篇7

中圖分類號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

中小企業(yè)是整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的主要構(gòu)成部分,中小企業(yè)數(shù)量已占全社會(huì)企業(yè)總數(shù)的90%以上，按銀監(jiān)會(huì)小企業(yè)授信劃分標(biāo)準(zhǔn)，全國小企業(yè)貸款余額僅占全部銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款余額的9%。

相對(duì)的，中小企業(yè)增加值占全省生產(chǎn)總值的60%多，中小企業(yè)專利占全省企業(yè)專利的80%以上。全省規(guī)模以上工業(yè)銷售收入增長(zhǎng)22%，中小企業(yè)貢獻(xiàn)15個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)銷售收入增加額的貢獻(xiàn)率達(dá)72%。民營經(jīng)濟(jì)上交稅收同比增長(zhǎng)19.7%，占全省稅務(wù)部門直接征收總額的51.35%，對(duì)全省稅收增長(zhǎng)貢獻(xiàn)率達(dá)55.3%，是地方財(cái)政收入的重要來源。全省企業(yè)從業(yè)人員中80%以上是在中小企業(yè)。

中小企業(yè)業(yè)務(wù)的交易成本高，風(fēng)險(xiǎn)也大，特別是在利率管制的條件下，銀行能做大企業(yè)客戶的肯定不愿做中小企業(yè)。于是，“大企業(yè)驅(qū)逐中小企業(yè)”成為一種常態(tài)。

研究和支持中小企業(yè)是銀行自身發(fā)展的需要。未來的中國，利率市場(chǎng)化是必由之路。未來的銀行做大企業(yè)贏利空間有限，中小企業(yè)金融是未來銀行存貸利差的主要來源，是銀行企業(yè)金融業(yè)務(wù)重要的盈利增長(zhǎng)點(diǎn)。

【案例】某商業(yè)銀行通過鏈?zhǔn)綘I銷解決產(chǎn)業(yè)鏈中小企業(yè)融資問題的案例

一、產(chǎn)業(yè)集群基本情況

紡織業(yè)是某省某市支柱產(chǎn)業(yè)之一，經(jīng)過近30年的培育和發(fā)展，目前已形成以大型民營紡織企業(yè)為骨干，以中小民營經(jīng)編企業(yè)為主體，以棉紡、化纖和經(jīng)編產(chǎn)業(yè)為特色的紡織產(chǎn)業(yè)集群，成為國家以及某省紡織業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)區(qū)域。2005年中國紡織工業(yè)協(xié)會(huì)授予某市“中國紡織產(chǎn)業(yè)基地市”的稱號(hào)，2006年某省政府將某市紡織產(chǎn)業(yè)集群定位為某省紡織業(yè)發(fā)展的重要支撐區(qū)。2012年1-12月，某市243家規(guī)模以上紡織企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值887.78億元，比增30.7%，占全市工業(yè)總產(chǎn)值的61.5%。

二、鏈?zhǔn)綘I銷“關(guān)鍵單位”情況

某省鑫港紡織機(jī)械有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鑫港紡機(jī)”）是國內(nèi)紡織設(shè)備主流品牌廠商之一，除自主研發(fā)產(chǎn)品外，還聘請(qǐng)德國著名紡織設(shè)備制造商--卡爾邁耶公司工程師進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，關(guān)鍵配件如經(jīng)編機(jī)織針、針片等從德國、日本、臺(tái)灣等地進(jìn)口，其余配件在國內(nèi)采購，在保證產(chǎn)品品質(zhì)的同時(shí)最大可能降低設(shè)備生產(chǎn)成本。2007年9月19日該公司獲得省科技廳授予的“省高新技術(shù)企業(yè)”。2011年公司獲得中國紡織工業(yè)協(xié)會(huì)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)二等獎(jiǎng)。2012年1-12月公司實(shí)現(xiàn)銷售收入60145萬元，2013年1-3月已實(shí)現(xiàn)收入21202萬元，預(yù)計(jì)2013年可實(shí)現(xiàn)收入10億元。

該公司于2011年與某分行建立信貸關(guān)系以來，合作情況較好，現(xiàn)為本行中型優(yōu)質(zhì)基礎(chǔ)客戶。目前在某分行有2000萬元對(duì)外基本授信以及3000萬元貿(mào)易融資專項(xiàng)額度，日均存款約達(dá)2000萬。

三、客戶需求分析

經(jīng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前某地區(qū)紡織企業(yè)擁有約8000臺(tái)紡織花邊設(shè)備中有80%是較為老式的紡織設(shè)備-鏈塊機(jī)，該機(jī)型進(jìn)行花型調(diào)整需要1個(gè)星期，運(yùn)轉(zhuǎn)速度慢、工藝簡(jiǎn)單，已不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)需求，可以預(yù)見在未來幾年內(nèi)將逐步被新式紡織設(shè)備-電腦花邊機(jī)所替代。按淘汰期10年計(jì)算，每年的設(shè)備更新需求量將超過600臺(tái)，再加上紡織行業(yè)產(chǎn)能擴(kuò)張及新增企業(yè)需求，某當(dāng)?shù)氐募徔椩O(shè)備市場(chǎng)需求量相當(dāng)可觀，而鑫港紡機(jī)生產(chǎn)的紡織經(jīng)編設(shè)備由于技術(shù)指標(biāo)與德國卡爾邁耶最新產(chǎn)品指標(biāo)接近，且產(chǎn)品單價(jià)僅為卡爾邁耶公司的三分之一，價(jià)格優(yōu)勢(shì)明顯，性價(jià)比高，備受當(dāng)?shù)刂行〖徔椘髽I(yè)的青睞，這就為銀行通過介入鑫港紡機(jī)下游客戶的設(shè)備采購環(huán)節(jié)，提供配套金融服務(wù)提供了市場(chǎng)機(jī)會(huì)。

四、營銷服務(wù)方案

針對(duì)上述市場(chǎng)機(jī)會(huì)，某分行決定采取“依托關(guān)鍵單位、整體聯(lián)動(dòng)營銷”的鏈?zhǔn)綘I銷拓展策略，從關(guān)鍵單位――鑫港紡機(jī)入手，通過對(duì)鑫港紡機(jī)的授信切入及提供各項(xiàng)金融服務(wù)等，逐步建立起良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，同時(shí)充分利用與鑫港紡機(jī)的先期合作優(yōu)勢(shì)，挖掘其所處產(chǎn)業(yè)鏈上的小企業(yè)客戶群，積極推介本行小企業(yè)特色產(chǎn)品，設(shè)計(jì)綜合金融服務(wù)方案，力求形成以大中型企業(yè)客戶帶動(dòng)小企業(yè)客戶，以小企業(yè)客戶群有效鎖定產(chǎn)業(yè)鏈全流程金融服務(wù)的整體營銷格局。

（一）申請(qǐng)專項(xiàng)授權(quán)，突破業(yè)務(wù)發(fā)展瓶頸

考慮到紡織經(jīng)編設(shè)備通用性強(qiáng)，交易市場(chǎng)成熟，設(shè)備的市價(jià)易于確定，價(jià)格較為穩(wěn)定，銷售渠道通暢，而且據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，某市場(chǎng)每年平均紡織設(shè)備交易量在1000臺(tái)以上，設(shè)備市場(chǎng)（含二手市場(chǎng)）活躍，具有良好的流通變現(xiàn)能力，某分行擬以設(shè)備按揭貸款業(yè)務(wù)為突破口，批量拓展紡織小企業(yè)客戶。為使本行設(shè)備按揭貸款產(chǎn)品更為貼近某當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)需求，某分行小企業(yè)部與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)密切配合，在開展了多次市場(chǎng)調(diào)研，收集了大量企業(yè)第一手材料，并進(jìn)行充分分析論證后向總行積極爭(zhēng)取新增紡織經(jīng)編設(shè)備作為小企業(yè)設(shè)備按揭貸款的可按揭設(shè)備品種、增加單個(gè)客戶的設(shè)備按揭貸款額度、調(diào)整貸款對(duì)象準(zhǔn)入條件等專項(xiàng)授權(quán)政策并獲得總行批復(fù)同意。

（二）擇優(yōu)選擇客戶，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)營銷

結(jié)合總行批復(fù)中的有關(guān)規(guī)定，某分行對(duì)鑫港紡機(jī)推薦的紡織企業(yè)客戶進(jìn)行反復(fù)篩選，認(rèn)真考察主體資質(zhì)，選擇企業(yè)實(shí)際控制人有多年從業(yè)經(jīng)歷、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)、與我行合作意愿較強(qiáng)、配合度高的企業(yè)作為分行重點(diǎn)營銷的目標(biāo)客戶。在業(yè)務(wù)辦理過程中著重調(diào)查分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營擴(kuò)張能力與銷售渠道、訂單來源、資金運(yùn)營、管理能力是否相匹配，設(shè)備上線后所帶來的現(xiàn)金流是否與按期還款資金相匹配，不因企業(yè)提供設(shè)備抵押及鑫港紡機(jī)方面提供回購而放松對(duì)企業(yè)償債能力的評(píng)判。

（三）主動(dòng)服務(wù)客戶，批量拓展業(yè)務(wù)

作為鏈?zhǔn)綘I銷的一大特點(diǎn)，銀行不再“待客上門”，而是主動(dòng)為客戶量身設(shè)計(jì)金融服務(wù)方案，進(jìn)行針對(duì)性營銷，挖掘客戶融資需求，實(shí)現(xiàn)客戶對(duì)本行價(jià)值貢獻(xiàn)最大化。在此次小企業(yè)設(shè)備按揭貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦過程中，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)分行擬定的金融服務(wù)方案與目標(biāo)客戶進(jìn)行接洽，商談金融服務(wù)的品種、價(jià)格、期限、還款方式、綜合收益等要素。分行小企業(yè)部根據(jù)總行小企業(yè)業(yè)務(wù)新流程，專門指派兩名風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)接，批量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查核實(shí)工作，實(shí)現(xiàn)快速審查審批，充分發(fā)揮本行小企業(yè)“三位一體”業(yè)務(wù)營銷機(jī)制的優(yōu)勢(shì)。

（四）強(qiáng)調(diào)客戶鏈整體風(fēng)險(xiǎn)管控，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

鏈?zhǔn)綘I銷模式是基于對(duì)“關(guān)鍵單位”深入分析與充分挖掘，營銷拓展其所延伸出的小企業(yè)客戶鏈的營銷模式，“關(guān)鍵單位”對(duì)客戶鏈整體運(yùn)營狀況起重要作用。分行重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)此次鏈?zhǔn)綘I銷的“關(guān)鍵單位”――鑫港紡機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，掌握客戶鏈中的商流、物流、資金流、信息流等方面的運(yùn)行特征，結(jié)合宏觀市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)走勢(shì)等，有效識(shí)別客戶鏈的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

1、嚴(yán)防行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。通過重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金流向、現(xiàn)金流充沛度、技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)升級(jí)等情況，防范產(chǎn)業(yè)集群衰退風(fēng)險(xiǎn)。

2、關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。深入了解整體市場(chǎng)走向、宏觀政策導(dǎo)向、海外市場(chǎng)需求變化等情況，增強(qiáng)市場(chǎng)前景預(yù)判能力。

3、控制操作風(fēng)險(xiǎn)。要求經(jīng)辦人員嚴(yán)格按制度規(guī)范操作，加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性、抵押物權(quán)屬調(diào)查，辦妥設(shè)備抵押登記及保險(xiǎn)手續(xù)，及時(shí)掌握抵押物存放保養(yǎng)狀況。

五、營銷成效

某分行通過對(duì)“關(guān)鍵單位”――某省鑫港紡織機(jī)械有限公司下游客戶鏈的延伸拓展，不僅提高了與核心企業(yè)的合作緊密度，也成功營銷拓展了一批優(yōu)質(zhì)小企業(yè)客戶，成為其主要結(jié)算行，有效鎖定客戶資金鏈，拉動(dòng)流量業(yè)務(wù)存款沉淀，實(shí)現(xiàn)較高的綜合收益。截至2013年4月，已有22家客戶在某分行獲批紡織設(shè)備按揭貸款，批復(fù)額度14992萬元，實(shí)現(xiàn)有效基礎(chǔ)客戶17戶，新增日均存款1600萬元，新增月均結(jié)算量11500萬元，同時(shí)帶動(dòng)工資、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款、POS機(jī)、信用卡等業(yè)務(wù)發(fā)展。

六、案例分析

某分行紡織設(shè)備企業(yè)鏈?zhǔn)綘I銷案例的成功之處主要在于：

1、準(zhǔn)確定位、關(guān)鍵突破

本案中某分行通過對(duì)目標(biāo)行業(yè)的認(rèn)真調(diào)查，分析；對(duì)存量客戶信息的挖掘、利用，準(zhǔn)確定位“關(guān)鍵單位”，發(fā)現(xiàn)潛在價(jià)值資源，實(shí)現(xiàn)小企業(yè)客戶的批量營銷拓展，有效降低營銷成本。

2、沙盤規(guī)劃、優(yōu)化方案

本案中某分行通過對(duì)關(guān)鍵企業(yè)上下游客戶鏈的深入分析研究，形成清晰的金融服務(wù)方案，明確營銷目標(biāo)、沙盤規(guī)劃，有效提升了服務(wù)方案的針對(duì)性、客戶開發(fā)的主動(dòng)性、營銷拓展的有效性。

3、批量營銷、提升效益

本案中某分行在業(yè)務(wù)拓展過程中根據(jù)企業(yè)上下游客戶鏈的個(gè)性化融資特點(diǎn)設(shè)計(jì)金融服務(wù)方案，實(shí)現(xiàn)有效切入、成功營銷，為后續(xù)業(yè)務(wù)合作提供了更廣闊的業(yè)務(wù)發(fā)展平臺(tái)，也為“鏈?zhǔn)綘I銷模式”的推廣提供了可復(fù)制的標(biāo)準(zhǔn)化的金融服務(wù)方案，擴(kuò)大鏈?zhǔn)綘I銷的成效。

4、抓住核心，強(qiáng)化風(fēng)控

本案中某分行能夠以鏈?zhǔn)綘I銷模式中的“關(guān)鍵單位”為核心，圍繞“關(guān)鍵單位”設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控方案，要求鑫港紡機(jī)提供無條件回購責(zé)任，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)下游客戶的資質(zhì)與業(yè)務(wù)背景調(diào)查，確保第一還款來源充分可靠，有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

近幾年，中小企業(yè)融資難的問題一直都是社會(huì)熱點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)金融焦點(diǎn)問題，原因除了主觀的的企業(yè)自身的原因，客觀的商業(yè)銀行的原因，還有其他客觀環(huán)境的幾個(gè)原因，這里拋開企業(yè)自身的原因不說，主要談?wù)勆虡I(yè)銀行的問題及其他客觀原因。

商業(yè)銀行是一個(gè)趨利性的組織，是以利潤最大化為目標(biāo)的。1995年以后，銀行開始進(jìn)行商業(yè)化改革，現(xiàn)在是股份制改革以后，資本的趨利性決定它熱衷于追逐大客戶大項(xiàng)目，是資本的劣根性。

融資結(jié)構(gòu)問題，在中國整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上，包括企業(yè)信貸市場(chǎng)是比較發(fā)達(dá)的，也就是說傳統(tǒng)的間接融資的市場(chǎng)是比較發(fā)達(dá)的。但整個(gè)中國資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，所以中小企業(yè)直接融資的渠道非常有限的，最近比較熱的中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板等方面，這個(gè)發(fā)展在整個(gè)的資本市場(chǎng)是比較滯后的。中國資本市場(chǎng)本身發(fā)展就不是非常得發(fā)達(dá)，那么這些其他類型的資本市場(chǎng)更是比較落后。另外中小企業(yè)的債券市場(chǎng)也沒有發(fā)展起來，最近有些地方做了一些嘗試，中小企業(yè)發(fā)行一些債券，這是一個(gè)非常好的先兆。這方面，由于中小企業(yè)過度地或者主要地依靠間接融資，依靠銀行的貸款，所以也造成了融資渠道的一些問題。

信用環(huán)境的問題。中國整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)時(shí)間也不是很長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)體制也不夠完善，造成了整體信用環(huán)境還有待于進(jìn)一步改善，這是一個(gè)客觀存在的事實(shí)。比如長(zhǎng)三角、珠三角、環(huán)渤海，這屬于整個(gè)社會(huì)信貸比較好的地方。比如在江蘇、浙江、上海，這些地方，包括農(nóng)行和其他銀行，這些地方的中小企業(yè)獲得融資相對(duì)來講比較容易。傳統(tǒng)的中西部地區(qū)，包括東三省，這些地方相對(duì)來講金融整體環(huán)境稍微弱一點(diǎn)。在這些地區(qū)的中小企業(yè)獲得融資的難度就會(huì)更大，要關(guān)注這個(gè)區(qū)域性的差異問題。

政府部門。政府引導(dǎo)還不夠，我們政府從稅收、政府采購方面也應(yīng)該向中小企業(yè)傾斜，因?yàn)槲覀冋少徱恍┱袠?biāo)，基本上中標(biāo)的是大中型企業(yè)，是不是有一些傾斜。從中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展來看財(cái)稅政策或者稅收這塊非常強(qiáng)，如果能對(duì)中小企業(yè)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，可能?huì)刺激更大。比如原來的外商投資企業(yè)現(xiàn)在不享受稅收優(yōu)惠，前20年都享受稅收優(yōu)惠的。

當(dāng)然這么多原因，最主要的還是兩方面問題，一是中小企業(yè)自身的問題，另外一個(gè)是商業(yè)銀行的問題，商業(yè)銀行要從自身找原因，如何改善對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)。

從上述的兩個(gè)案例分析，營銷環(huán)節(jié)的關(guān)鍵在于根據(jù)每個(gè)客戶不同的情況、不同的需求，為中小企業(yè)客戶量身打造適合的產(chǎn)品，要?jiǎng)?chuàng)新銀行的金融產(chǎn)品、服務(wù)，甚至引導(dǎo)企業(yè)的需求。 （一）以客戶為中心。

商業(yè)銀行必須把客戶的需求和利益放在優(yōu)先考慮的地位，調(diào)動(dòng)所有資源讓客戶感到滿意，以客戶的滿意度作為評(píng)價(jià)工作質(zhì)量和工作效果的標(biāo)尺。要通過提供專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)，使客戶資產(chǎn)價(jià)值增加，讓客戶享受增值服務(wù)，使其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降低，運(yùn)營效率提高，從而提高客戶對(duì)商業(yè)銀行的信賴度、依賴度和忠誠度。

（二）提供個(gè)性化服務(wù)。

客戶經(jīng)理必須能夠綜合運(yùn)用各種知識(shí)和技能，根據(jù)客戶的需求提供“量體裁衣”式的金融服務(wù)，通過對(duì)客戶進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)，提供客戶服務(wù)方案，在金融產(chǎn)品和各種可以借助的外部資源中進(jìn)行組合設(shè)計(jì)，最大限度地為客戶提供專業(yè)化服務(wù)。

（三）營銷一體化

目前服務(wù)業(yè)的市場(chǎng)營銷早已超越了產(chǎn)品的生產(chǎn)，范圍擴(kuò)展到市場(chǎng)調(diào)研、營銷戰(zhàn)略、營銷組織、公共關(guān)系、技術(shù)指導(dǎo)、售后服務(wù)等諸多領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。銀行實(shí)施客戶經(jīng)理制，也就是要把金融產(chǎn)品的營銷作為一種專門化的事業(yè)，將各種營銷資源進(jìn)行整合，以滿足各種營銷活動(dòng)要素，實(shí)現(xiàn)營銷的專業(yè)化。

參考文獻(xiàn)：[1]林毅夫、李季軍:中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展與中小企業(yè)融資[J]．經(jīng)濟(jì)研究,2007（1）

[2]李東艷:關(guān)于中小企業(yè)融資難問題的探討[J].北方經(jīng)濟(jì),2008（11）

[3]李璞:中小企業(yè)融資困難成因與對(duì)策[J].國際商務(wù)財(cái)會(huì),2008（8）

[4]連平:如何解決中小企業(yè)融資難[N].第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào),2008,7,23

[5]鄧聿文:中小企業(yè)的冬天來了嗎[N].上海證券報(bào),2008,8,8

[6]王禧揚(yáng)、趙明星：中小企業(yè)融資方式研究[J].經(jīng)濟(jì)論壇,2009(1)

[7]林毅夫：建立信用體系解決中小企業(yè)融資難[J].世界商業(yè)評(píng)論，2008(12)

[8]鄧華光：中小企業(yè)融資難困局求解[J].中南論叢，2007（1）

[9]紀(jì)敏：我國中小企業(yè)融資與金融體系完善[J].[現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)前沿專題，2007（3）

篇8

二、銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量特征

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，以往的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)將發(fā)生巨大的變化，部分產(chǎn)行業(yè)將產(chǎn)生“劇痛”，導(dǎo)致一個(gè)行業(yè)或一個(gè)區(qū)域出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，進(jìn)而給銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量造成巨大的壓力。信貸資產(chǎn)主要特征如下：一是信貸資產(chǎn)質(zhì)量具有順周期特性。信貸資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)周期息息相關(guān)。經(jīng)濟(jì)下行全面影響金融市場(chǎng)，給金融資產(chǎn)管理帶來更多不確定性，信貸質(zhì)量下降，風(fēng)險(xiǎn)控制挑戰(zhàn)明顯增大。二是信貸資產(chǎn)質(zhì)量受多元因素影響。金融市場(chǎng)固有的敏感性使其極易受到多元因素影響。信貸資產(chǎn)質(zhì)量問題與經(jīng)濟(jì)泡沫化、增速降低、產(chǎn)能結(jié)構(gòu)等問題相互交織，并通過金融鏈條快速擴(kuò)大影響，使得信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜繁復(fù)難于掌控。三是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期貸款結(jié)構(gòu)調(diào)整滯后。近年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈快速粗放姿態(tài)，信貸業(yè)務(wù)拓展多關(guān)注于信貸規(guī)模發(fā)展。在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，需要調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，尤其是企業(yè)的貸款結(jié)構(gòu)。但受貸款期限以及企業(yè)盈利能力的制約，信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整空間有限，調(diào)整效果相對(duì)滯后。

三、新形勢(shì)下銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制難點(diǎn)

針對(duì)我國近幾年信貸業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，國家提出了“用好增量，盤活存量”的宏觀調(diào)控政策，對(duì)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化具有指導(dǎo)意義。新常態(tài)下，信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制面臨諸多難點(diǎn)。

（一）信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化是一個(gè)長(zhǎng)期挑戰(zhàn)的過程。盤活存量意味著要收回部分存量貸款，投放到具有發(fā)展?jié)摿Φ膽?zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，但戰(zhàn)略性新興市場(chǎng)需要有一個(gè)培育和發(fā)展的過程，如果短期內(nèi)積聚的資金過多，容易出現(xiàn)類似光伏產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩的情況。

（二）信貸投放需要考慮社會(huì)責(zé)任。目前相當(dāng)多的企業(yè)雖然已經(jīng)失去了發(fā)展動(dòng)力和活力，但涉及數(shù)量不少的工人就業(yè)以及政府對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的考慮，商業(yè)銀行即使收回了貸款，出于各方壓力以及社會(huì)責(zé)任考慮，也不得不重新投入貸款，該類貸款的風(fēng)險(xiǎn)較高、效率較低。

（三）謹(jǐn)慎操作限制信貸資產(chǎn)效能發(fā)揮。出于風(fēng)險(xiǎn)考慮，商業(yè)銀行對(duì)制造業(yè)的投資趨于謹(jǐn)慎，增量貸款也較難投入具有發(fā)展前景的高科技制造業(yè)，相對(duì)傳統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目及房地產(chǎn)投放在信貸資產(chǎn)分配中仍占較大比例。

（四）“去產(chǎn)能化”風(fēng)險(xiǎn)暴露后果難料?！叭ギa(chǎn)能化”將使信貸風(fēng)險(xiǎn)充分暴露，這是因?yàn)槿ギa(chǎn)能化是壓縮和淘汰的過程，相當(dāng)規(guī)模的信貸將大部分或徹底退出，對(duì)產(chǎn)能過剩行業(yè)來說，對(duì)信貸資金難有自償能力。

（五）“降杠桿”增加資產(chǎn)轉(zhuǎn)不良的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行一方面面臨著信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的機(jī)遇，另一方面面臨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中資產(chǎn)質(zhì)量下降的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建和優(yōu)化迫在眉睫。

四、農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建

基于新常態(tài)下的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，結(jié)合銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量特征與新形勢(shì)下銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制難點(diǎn)，我們應(yīng)堅(jiān)持“內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、軟硬結(jié)合”的方式構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（一）加強(qiáng)硬實(shí)力。1.注重信貸資源的合理分配。應(yīng)根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，實(shí)時(shí)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)挑選重點(diǎn)企業(yè)優(yōu)質(zhì)客戶的在建、續(xù)建重點(diǎn)項(xiàng)目，積極投放項(xiàng)目中長(zhǎng)期貸款，提高優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目貸款占比，保證信貸質(zhì)量在未來較長(zhǎng)一段時(shí)間穩(wěn)定和健康發(fā)展。同時(shí)，要積極響應(yīng)國家政策，不為產(chǎn)能嚴(yán)重過剩行業(yè)新增貸款。加強(qiáng)對(duì)新增貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制以及存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)排查，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及早制定計(jì)劃和措施，盡最大努力保證信貸資產(chǎn)安全。2.加強(qiáng)信貸資產(chǎn)的質(zhì)量監(jiān)控。銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展和管理部門要運(yùn)用好先進(jìn)的信貸資產(chǎn)管理系統(tǒng)，認(rèn)真按照貸款分類辦法對(duì)客戶貸款進(jìn)行每月分類，對(duì)出現(xiàn)利息逾期、本金逾期等違約情況的客戶貸款要及時(shí)按規(guī)定錄入系統(tǒng)，實(shí)時(shí)反映客戶所暴露的風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)化解措施的制定提供數(shù)據(jù)和信息支撐。信貸人員應(yīng)通過實(shí)地調(diào)查全面掌握企業(yè)情況，分析判斷信貸資產(chǎn)安全情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向相關(guān)部門或人員反應(yīng)并積極制定風(fēng)險(xiǎn)化解措施，做到早發(fā)現(xiàn)、早想辦法、早處理。3.完善大數(shù)據(jù)對(duì)業(yè)務(wù)的支撐。大數(shù)據(jù)的發(fā)展和應(yīng)用，極大提高了人們對(duì)信息的認(rèn)知能力，使人們從眾多復(fù)雜的信息中能更快、更準(zhǔn)確地獲得富有價(jià)值的信息，在信貸業(yè)務(wù)方面可以大膽發(fā)展和應(yīng)用大數(shù)據(jù)。首先，從信貸業(yè)務(wù)發(fā)展方面可以從大數(shù)據(jù)獲取行業(yè)的整體情況，包括行業(yè)產(chǎn)能、銷售、價(jià)格、盈利等，為行業(yè)信貸政策以及業(yè)務(wù)發(fā)展方向提供信息參考；其次，在信貸資產(chǎn)的管理上可以充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)，為信貸資產(chǎn)管理提供宏觀指引，通過宏觀指引與微觀管理相結(jié)合，更好地管理信貸資產(chǎn)；在信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控和分析上不僅可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)對(duì)自身資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析，而且可以獲取整個(gè)銀行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量情況，為信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化提供信息支撐。4.規(guī)范從業(yè)人員和機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入。嚴(yán)格制定和實(shí)施信貸從業(yè)人員的資質(zhì)管理和從業(yè)基層機(jī)構(gòu)的資質(zhì)管理。加強(qiáng)信貸人員和基層機(jī)構(gòu)信貸從業(yè)資質(zhì)的準(zhǔn)入與后續(xù)管理，無資質(zhì)的信貸人員堅(jiān)決不能從事信貸工作。基層機(jī)構(gòu)從事信貸業(yè)務(wù)首先要求相關(guān)負(fù)責(zé)人必須要懂信貸業(yè)務(wù)，并有相關(guān)的信貸資質(zhì)，做到基層機(jī)構(gòu)既是營銷的主戰(zhàn)場(chǎng)也是信貸資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防控的第一道“防火墻”。5.健全科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制定嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，明確在信貸業(yè)務(wù)發(fā)展中的“高壓線”，對(duì)在信貸業(yè)務(wù)中發(fā)展優(yōu)質(zhì)客戶、保持了良好資產(chǎn)質(zhì)量的個(gè)人和機(jī)構(gòu)適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)為發(fā)展業(yè)務(wù)主動(dòng)回避應(yīng)知的風(fēng)險(xiǎn)、主動(dòng)包裝客戶等行為應(yīng)給予嚴(yán)厲懲罰；對(duì)管理缺失、管理不到位造成的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)嚴(yán)格追究管理人員的責(zé)任。對(duì)確實(shí)因國家行業(yè)政策調(diào)整等客觀原因造成信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的，要實(shí)事求是認(rèn)定責(zé)任，注意保護(hù)信貸從業(yè)人員和基層機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的積極性，真正做到“失職就要追責(zé)、盡職方能免責(zé)”。

（二）提升軟實(shí)力。1.強(qiáng)化人員培訓(xùn)與管理。近幾年來，農(nóng)業(yè)銀行與其他商業(yè)銀行一樣，信貸規(guī)模大幅度增長(zhǎng)，為適應(yīng)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的需要，大幅增加了從事信貸工作的員工人數(shù)，充實(shí)了信貸員工隊(duì)伍，但新增加的員工大部分為年輕人或從未從事過信貸工作的員工，缺乏相應(yīng)工作經(jīng)驗(yàn)及人生歷練。因此，要結(jié)合健康信貸文化建設(shè)工作，加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)員工的知識(shí)培訓(xùn)和管理力度，在強(qiáng)化知識(shí)培訓(xùn)的同時(shí)，重視員工的實(shí)踐鍛煉，例如學(xué)習(xí)如何準(zhǔn)確查閱企業(yè)賬目、水電氣繳費(fèi)情況等，根據(jù)業(yè)務(wù)素質(zhì)和信貸經(jīng)驗(yàn)，做好工作分工，通過信貸人員的不斷培訓(xùn)和合理分工，把控好信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。2.深化行內(nèi)的機(jī)構(gòu)協(xié)同。一方面，針對(duì)集團(tuán)客戶、貿(mào)易融資客戶及交易對(duì)手位于銀行不同機(jī)構(gòu)的情況，各單位不僅可以加強(qiáng)業(yè)務(wù)方面的合作，還可以通過機(jī)構(gòu)間聯(lián)手，信息共享，共同防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，既要嚴(yán)格按照信貸業(yè)務(wù)前、中、后臺(tái)分立管理的模式，明確前、中、后臺(tái)各自的責(zé)任和職責(zé)，又要加強(qiáng)前、中、后臺(tái)的協(xié)同運(yùn)作。前臺(tái)人員按要求做好客戶的營銷和盡職調(diào)查工作，切實(shí)把好客戶準(zhǔn)入關(guān)，防止“病從口入”，貸款發(fā)放后要嚴(yán)格按要求做好貸后管理，監(jiān)控好客戶的資金流，嚴(yán)禁發(fā)生“裸貸”；人員要認(rèn)真審查貸款客戶貸款的合理性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并提出增強(qiáng)貸款安全的具體措施；后臺(tái)人員要認(rèn)真核實(shí)貸款前提條件是否落實(shí)，以及貸款資料的完整性和合規(guī)性，確保貸款資料的合法、合規(guī)。3.培養(yǎng)健康的信貸文化。農(nóng)業(yè)銀行在制度建設(shè)方面下了很大的功夫，但是任何內(nèi)控制度都不可能面面俱到。信貸業(yè)務(wù)存在許多不確定性，不可能完全通過剛性約束來控制風(fēng)險(xiǎn)，信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制，要依靠員工的積極投入和用心配合，員工愛行敬業(yè)的工作精神是農(nóng)業(yè)銀行培養(yǎng)健康信貸文化的重要土壤。健康向上、嚴(yán)明自律的信貸文化可以形成道德上的強(qiáng)大約束力。

篇9

二是考試作弊和詐騙行為趨向高科技化、專業(yè)化。無線電、網(wǎng)絡(luò)、藍(lán)牙等高科技手段被濫用到考試作弊和詐騙活動(dòng)中，非法利益集團(tuán)利用請(qǐng)托行賄、“”、手機(jī)竊聽、針孔攝像、黑客攻擊等各種方式，設(shè)法竊取試題或篡改考試信息，手段隱蔽、技術(shù)先進(jìn)，給人事考試管理機(jī)構(gòu)預(yù)防和查處違紀(jì)舞弊工作帶來非常大的困難。

三是考試工作人員面對(duì)的各種利益誘惑越來越大。社會(huì)上存在的各種不正之風(fēng)，時(shí)刻沖擊著人事考試工作人員的思想防線。隨著各種利益誘惑越來越大，內(nèi)外勾結(jié)對(duì)考試安全的威脅也越來越大，筑牢內(nèi)部人員思想防線的難度也越來越大。

考試誠信觀念淡薄究其原因，主要有以下兩點(diǎn)。

首先，從考試誠信淡薄的信用原因來看，在于我國沒有建立系統(tǒng)的考試信用制度。目前，我們對(duì)于考試失信雖然也規(guī)定了明確的處理辦法，包括取消資格、?？既舾赡甑鹊?，但是，這些處理辦法大多屬于“發(fā)現(xiàn)一次處理一次”的偶然性處理辦法，還沒有形成系統(tǒng)的考試信用管理辦法，更不用說建立系統(tǒng)的考試信用管理制度。

其次，從考試誠信觀念淡薄的個(gè)人原因來看，考試失信的個(gè)人原因在于某些考試參與者缺乏考試誠信意識(shí)?？荚囌\信作為防止考試失信的自律條件，是誠信考試的基本要求，也是考試公平得以實(shí)現(xiàn)的必要條件。一旦缺乏考試誠信，只要條件允許，考生便會(huì)在考試過程中弄虛作假，通過代考、抄襲等等有失誠信的手段蒙混過關(guān)，獲取文憑或某些職業(yè)資格。

二、西方國家考試誠信體系建設(shè)簡(jiǎn)介

在美國，各類職業(yè)資格考試中考生的作弊行為鮮有發(fā)生。據(jù)馬里蘭州律師協(xié)會(huì)介紹，多年來沒有發(fā)現(xiàn)一例作弊現(xiàn)象；全美社會(huì)工作者考試每年有幾萬考生參考，只有一年發(fā)現(xiàn)一位考生作弊。究其原因，一是相應(yīng)的法律、法規(guī)健全，對(duì)作弊行為的標(biāo)準(zhǔn)界定非常清楚；二是建有較為完善的考中、考后監(jiān)督機(jī)制；三是處罰嚴(yán)厲，作弊成本高。有些行業(yè)比如司法資格考試，考前一般要對(duì)考生進(jìn)行背景調(diào)查，主要調(diào)查聲譽(yù)和信譽(yù)情況，可以直接調(diào)查也可委托調(diào)查。一旦發(fā)現(xiàn)考生作弊，則不準(zhǔn)再參加該資格考試，意味著終身不得進(jìn)入該行業(yè)從業(yè)，并與個(gè)人的誠信度掛鉤，其在就業(yè)、升遷、信貸等方面都會(huì)受到制約。所以，美國的職業(yè)資格考試雖然通過難度大，但科學(xué)水平高，組織難度小，有時(shí)一個(gè)考場(chǎng)上千人參考，也就幾個(gè)人監(jiān)考，考試主管部門和考試機(jī)構(gòu)把主要精力和財(cái)力用在提高考試的科學(xué)化水平，提高服務(wù)水平和降低考試成本上。

南非的職業(yè)資格考試發(fā)展很快，管的很好，很少有違規(guī)作弊的，究其原因，就是很重視誠信，對(duì)違紀(jì)違規(guī)者嚴(yán)加處理。在南非一旦考試作弊，成績(jī)作廢，資格取消，再考試時(shí)需要本人提出申請(qǐng)，報(bào)各項(xiàng)行業(yè)主管協(xié)會(huì)審批。以醫(yī)師資格考試為例，南非健康協(xié)會(huì)（負(fù)責(zé)管理醫(yī)師資格考試）自90年代中期南非廢除種族隔離制度后，該協(xié)會(huì)從來沒行使過該審批職能。這就意味著考生一旦作弊，終生再難踏入這個(gè)行業(yè)。

三、構(gòu)建誠信考試體系的幾點(diǎn)思考

（一）建立有效的社會(huì)誠信監(jiān)督制度

一位留學(xué)德國的學(xué)生講過這樣一件事，在德國學(xué)習(xí)期間到一家餐館打工，老板要求刷碗必須先清洗兩遍，再用消毒液洗一遍，最后用清水沖洗一遍，在實(shí)際工作中，該學(xué)生只洗了一遍就用消毒液清洗，然后用清水沖洗，比老板規(guī)定的少洗了一遍，結(jié)果被炒了魷魚。等該學(xué)生再到其他餐館找工作時(shí)，都吃了閉門羹，因?yàn)樵谒恼\信檔案中已經(jīng)做了記錄。建議建立違紀(jì)違規(guī)信息庫，一旦作弊，則記入本人檔案，納入個(gè)人社會(huì)信用記錄，將違紀(jì)違規(guī)人員名單通過報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、人事考試公告欄等方式予以公布，并向政府相關(guān)部門、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位及行業(yè)協(xié)會(huì)等通報(bào)，供相關(guān)單位依照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，在政府采購、招標(biāo)投標(biāo)、行政審批、政府扶持、融資信貸、市場(chǎng)準(zhǔn)入、資質(zhì)認(rèn)定等方面對(duì)違紀(jì)違規(guī)人員進(jìn)行懲戒。

（二）建設(shè)高素質(zhì)管理人員隊(duì)伍和服務(wù)型監(jiān)考人員隊(duì)伍

建設(shè)這樣一支考試管理者隊(duì)伍必須從選人、用人、培養(yǎng)人三方面著手。首先要選好人，選人是基礎(chǔ)，人選不好就無法使用，選好人的關(guān)鍵是堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)錄用，要采取一切可能的方式對(duì)選拔對(duì)象進(jìn)行綜合考察，讓真正符合條件的人員進(jìn)入考試隊(duì)伍。其次要用好人，用好人應(yīng)把握好以下三點(diǎn)：一是公正用人，堅(jiān)持任人唯賢，唯才是用；二是科學(xué)用人，把人力作為一種資源來合理配置，實(shí)現(xiàn)人與崗位的最佳匹配，使人的潛能和價(jià)值得到最大發(fā)揮和體現(xiàn)；三是大膽用人，敢于把具備潛力的人員放在關(guān)鍵崗位上，通過壓擔(dān)子，加任務(wù)，使其在工作實(shí)踐中得到鍛煉，增長(zhǎng)才干，脫穎而出。第三是要培養(yǎng)好人，人的能力不是與生俱來的，因此要根據(jù)具體情況和條件，堅(jiān)持培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考察、進(jìn)修等培訓(xùn)方式相結(jié)合，采取多種形式加強(qiáng)人才培養(yǎng)，促進(jìn)人的全面發(fā)展，努力提高管理人員隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

監(jiān)考人員應(yīng)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，把工作的重點(diǎn)放在為考生提供服務(wù)上。要制定監(jiān)考員監(jiān)考工作質(zhì)量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，不能僅以抓住作弊和違紀(jì)考生多少作為衡量監(jiān)考人員工作好壞的指標(biāo)，而應(yīng)該看他以自己的實(shí)際行動(dòng)避免了多少考生作弊，成功地維護(hù)了考場(chǎng)的考試秩序和考試的公平公正，通過評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的導(dǎo)向作用，促進(jìn)監(jiān)考人員轉(zhuǎn)變指導(dǎo)思想和工作作風(fēng)，強(qiáng)化服務(wù)考生意識(shí)，規(guī)范考試監(jiān)考行為，不斷提高監(jiān)考水平和創(chuàng)造誠信考試環(huán)境的能力。

（三）構(gòu)建新型的管理模式和高效的運(yùn)行機(jī)制

考試是一個(gè)系統(tǒng)工程，人事考試由于其自身的特點(diǎn)，與其他常規(guī)考試相比，其系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和規(guī)模更加復(fù)雜和龐大。要實(shí)施對(duì)人事考試的有效管理、促進(jìn)人事考試事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，必須緊密結(jié)合人事考試的客觀實(shí)際，認(rèn)真研究自身的特點(diǎn)和規(guī)律，創(chuàng)新管理模式和運(yùn)行機(jī)制，努力構(gòu)建以省人事考試中心為龍頭、以各市人事考試中心為紐帶、以考點(diǎn)學(xué)校為支撐的考試管理體系，并通過協(xié)議和法規(guī)的形式明確各自的權(quán)利和義務(wù)，確定和建立相互之間順暢的工作關(guān)系，建立運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、工作高效的運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各管理方之間的良性互動(dòng)和自動(dòng)運(yùn)行，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)，通力合作、齊抓共管的良好局面，共同推動(dòng)人事考試事業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展。

篇10

二、我國證券公司開展融資融券業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都無法避免的，融資融券業(yè)務(wù)也一樣。券商在融資融券交易中可能因股價(jià)、利率、匯率以及其它商品或服務(wù)的價(jià)格波動(dòng)產(chǎn)生損失，這種市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)所帶來的未來收益的不確定性即為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。從影響的范圍這個(gè)角度看，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)有相似之處，即它一旦發(fā)生，市場(chǎng)范圍內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)主體都會(huì)受到影響。另外，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也可能引發(fā)其它風(fēng)險(xiǎn)，比如，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)如果對(duì)經(jīng)濟(jì)主體產(chǎn)生重大影響并導(dǎo)致它損失慘重，就可能使它的償付能力降低，有可能產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)主體往往難以從自身角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行有效和直接的干預(yù)，因?yàn)槭袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因復(fù)雜多樣，且單個(gè)市場(chǎng)主體實(shí)力有限。具體到融資融券交易市場(chǎng)來說，市場(chǎng)政策的變動(dòng)、宏觀經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)等原因都可能引發(fā)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)主體在面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往處于被動(dòng)地位。因此，為了減弱市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)券商和投資者等市場(chǎng)主體的影響，應(yīng)通過完善法規(guī)、提高市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)測(cè)度和透明度等措施來加強(qiáng)市場(chǎng)主體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

銀行信用是融資融券業(yè)務(wù)運(yùn)行的重要條件，銀行通過向券商授信來放大市場(chǎng)的流動(dòng)性，促進(jìn)市場(chǎng)的繁榮，但這也潛藏著風(fēng)險(xiǎn)。若授信的證券投資者由于種種原因發(fā)生了違約或違約的可能性提高，就會(huì)導(dǎo)致券商的債權(quán)價(jià)值降低，損害券商的利益。信用交易是融資融券交易的本質(zhì)屬性，因此信用風(fēng)險(xiǎn)是與融資融券交易共生的。具體來說，引致信用風(fēng)險(xiǎn)的原因有三個(gè):首先，在證券價(jià)格下跌時(shí)，投資者未及時(shí)補(bǔ)足保證金;其次，受信投資者未按時(shí)還清所欠的資金或證券;最后，投資者并未發(fā)生違約行為，但在信用到期之前，該投資者出現(xiàn)了信用質(zhì)量下降的情況，這同樣會(huì)導(dǎo)致券商的債權(quán)質(zhì)量下降。從以上論述中我們不難發(fā)現(xiàn)它們的核心是授信投資者的違約，但同時(shí)也應(yīng)注意的是信用風(fēng)險(xiǎn)并不等于違約風(fēng)險(xiǎn)。在第三個(gè)原因中，授信投資者并未實(shí)際發(fā)生違約行為，但是由于自身信用質(zhì)量的下降，如涉及重大訴訟或處于破產(chǎn)邊緣等，使券商的債權(quán)質(zhì)量下降，從而使券商直接面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。

(三)操作風(fēng)險(xiǎn)

融資融券交易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)不僅有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，而且還有操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指券商內(nèi)部工作人員由于操作不當(dāng)或外部因素而使公司發(fā)生損失的可能性。由于操作風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于其它風(fēng)險(xiǎn)而言更具復(fù)雜性和多樣性，因此理論界對(duì)其一直缺乏一個(gè)明確統(tǒng)一的定義。操作風(fēng)險(xiǎn)不僅包括業(yè)務(wù)過程中的操作失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也包括外部因素和券商各種管理活動(dòng)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。首先，券商的各種管理活動(dòng)在廣義上都可以歸入業(yè)務(wù)操作的范疇，券商的工作人員在操作過程中由于操作不當(dāng)，如內(nèi)部詐騙、盜用公款或操作失誤等，都可能會(huì)給公司帶來損失。其次，外部因素雖然沒有直接給券商帶來操作風(fēng)險(xiǎn)，但為了應(yīng)對(duì)外部因素帶來的影響，券商不得不采取一系列的操作，這些操作中就蘊(yùn)藏著操作風(fēng)險(xiǎn)。融資融券交易中券商操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)如下:

1．與公司內(nèi)控措施和治理結(jié)構(gòu)關(guān)系密切。操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因很多，既包括外部因素又包括內(nèi)部操作問題，但總的來說是以內(nèi)部操作問題為主，這就涉及到券商公司的內(nèi)控措施和治理結(jié)構(gòu)。如果券商有嚴(yán)格的內(nèi)控措施和良好的治理結(jié)構(gòu)，那么它的操作風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)大大降低。

2．風(fēng)險(xiǎn)的成因復(fù)雜多樣，風(fēng)險(xiǎn)存在于公司的所有業(yè)務(wù)操作和管理活動(dòng)中。操作風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于公司融資融券交易的各個(gè)環(huán)節(jié)中，它可能由業(yè)務(wù)操作人員的一次錯(cuò)誤操作引發(fā)，也可能是由高層領(lǐng)導(dǎo)的決策失誤導(dǎo)致的，或是由公司內(nèi)部設(shè)備的老化引起。

3．風(fēng)險(xiǎn)與收益之間不存在對(duì)稱關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)稱是市場(chǎng)操作中的基本原則。券商如果對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理得當(dāng)，就會(huì)實(shí)現(xiàn)“同等風(fēng)險(xiǎn)帶來同等收益”的結(jié)果，但操作風(fēng)險(xiǎn)卻不會(huì)為券商帶來直接的收益，券商只能通過將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格中這種方式來獲得補(bǔ)償。

4．風(fēng)險(xiǎn)的根本成因在于公司內(nèi)部人為因素。券商公司的任何活動(dòng)都是由內(nèi)部人員在操作，無論是應(yīng)對(duì)外部因素時(shí)還是公司具體業(yè)務(wù)操作時(shí)，公司內(nèi)部的人為因素都是操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因。

(四)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性是券商經(jīng)營管理中極其重要的一個(gè)方面。在融資融券交易中，券商不僅要啟用自有資金和證券來滿足投資者的交易需求，而且還可能向其它金融機(jī)構(gòu)融入資金或證券，它承擔(dān)著較大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。券商開展融資融券業(yè)務(wù)必須有充足的證券和資金。當(dāng)投資者提出融資融券申請(qǐng)時(shí)，為了滿足他們的交易需求，券商需要啟用自有資金或證券，當(dāng)自有資金或證券無法滿足投資者要求時(shí)，就需要從其它金融機(jī)構(gòu)融入資金或證券。一旦市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加大導(dǎo)致授信投資者無法及時(shí)歸還所借資金或證券，券商就可能發(fā)生資金鏈斷裂的情況，就要承擔(dān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。所以，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)就是指券商在經(jīng)營過程中，無法從內(nèi)部或外部獲取償還欠款或維持業(yè)務(wù)運(yùn)營的資金時(shí)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。券商在開展融資融券業(yè)務(wù)時(shí)所承擔(dān)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)如下:

1．過大的業(yè)務(wù)規(guī)模易引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。券商作為證券和資本的融出方，其開展業(yè)務(wù)的規(guī)模不僅要與客戶的要求相一致，更要與自身的資本規(guī)模相協(xié)調(diào)，否則過大的業(yè)務(wù)規(guī)模有可能會(huì)引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2．券商的營運(yùn)易被流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)所破壞。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為券商的流動(dòng)性不足。如果券商的流動(dòng)性不能及時(shí)得到補(bǔ)充，那么它就會(huì)面臨業(yè)務(wù)無法正常開展或違約的風(fēng)險(xiǎn)，甚至是破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

3．其它風(fēng)險(xiǎn)極易轉(zhuǎn)化為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。其它風(fēng)險(xiǎn)，如授信客戶違約等信用風(fēng)險(xiǎn)極易造成券商流動(dòng)性短缺，并極有可能轉(zhuǎn)化為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，廣開融資渠道是控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的最佳選擇。截止目前，我國尚未開展轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)，融資融券試點(diǎn)券商規(guī)模有限且只能以自有資金和證券開展業(yè)務(wù)，這就進(jìn)一步限制了融資融券業(yè)務(wù)的規(guī)模，增加了券商的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，就當(dāng)前而言，如何解決券商自有資金和證券的不足問題是化解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)面臨的首要問題。

三、提升我國證券公司融資融券風(fēng)險(xiǎn)控制水平的對(duì)策建議

(一)加強(qiáng)信用交易合同管理

合同雙方簽訂的合同反映了雙方的真實(shí)意愿，融資融券這類市場(chǎng)交易也是這樣，相關(guān)合同中應(yīng)明確寫出參與雙方的權(quán)利及義務(wù)。客戶決定進(jìn)行融資融券時(shí)，必須與為其提供相關(guān)服務(wù)的券商簽訂正式的協(xié)議或合同。除了上述這些內(nèi)容，券商還應(yīng)該書面提示客戶融資融券業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并通過合同的方式清晰明確交易雙方的權(quán)利和義務(wù)，向客戶反映真實(shí)情況和真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于交易過程中可能發(fā)生的無法強(qiáng)行平倉所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，也要詳細(xì)記錄，而券商在履行其應(yīng)盡義務(wù)之后，也必須有相應(yīng)的免責(zé)條款;當(dāng)然，最重要的還是要對(duì)強(qiáng)行平倉時(shí)告知客戶的方式、賬戶平倉確認(rèn)的范圍、平倉的先后次序、平倉的時(shí)間段選擇、平倉的擇機(jī)要求等一系列相關(guān)操作和細(xì)節(jié)都有明文規(guī)定。此外，這類風(fēng)險(xiǎn)處置時(shí)不可避免的資金損失及其承擔(dān)方式等等，也要明確約定。

(二)加強(qiáng)融資融券對(duì)象和標(biāo)的證券的風(fēng)險(xiǎn)控制

一是要嚴(yán)格并慎重地確定融資融券的對(duì)象。選擇融資融券的對(duì)象對(duì)于券商來講尤其重要，因?yàn)楹线m的對(duì)象才具備還款能力，選擇合適的對(duì)象將有效避免信用風(fēng)險(xiǎn)。在授信于客戶之前，券商必須做好客戶的背景調(diào)查，無論是客戶的歷史信用狀況、年收入狀況，還是資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀，都必須嚴(yán)格審核把關(guān)，采用專業(yè)的調(diào)查方法和技術(shù)手段最大限度地查清客戶道德水平的歷史與現(xiàn)實(shí)狀況、資產(chǎn)負(fù)債狀況，從而為授信提供參考。二是要嚴(yán)格管理標(biāo)的證券及其資格審核，科學(xué)決定最佳授信額。券商作為了解市場(chǎng)行情的做市商，必須從股價(jià)現(xiàn)狀及其波動(dòng)和發(fā)展趨勢(shì)、上市公司股票的發(fā)行數(shù)、流通股權(quán)重、股東人數(shù)、上市時(shí)間、業(yè)績(jī)、行業(yè)口碑等方面綜合考慮，對(duì)于那些業(yè)績(jī)不夠好以及那些大股東持股比重過高的上市公司，最好進(jìn)行標(biāo)的物屏蔽，以盡可能規(guī)避股價(jià)暴漲暴跌所導(dǎo)致的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和投資者損失。由于融資融券與股指期貨關(guān)系較大，在選擇標(biāo)的物時(shí)應(yīng)著重和優(yōu)先考慮指標(biāo)股和成分股。

(三)構(gòu)建動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

篇11

[關(guān)鍵詞]

企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；審計(jì)

隨著經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)體系中的主要關(guān)注對(duì)象和焦點(diǎn)，我國企業(yè)在不斷發(fā)展的同時(shí)，也在不斷地完善自身的內(nèi)部控制，與此同時(shí)，我國的審計(jì)工作也在不斷加強(qiáng)與完善。內(nèi)部控制運(yùn)行后，它的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果如何，還需要有一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的運(yùn)行情況進(jìn)行“評(píng)價(jià)”。這個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)就是審計(jì)系統(tǒng)，它包括獨(dú)立審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制體系的一部分，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段，分析了內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系，提出了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、促進(jìn)內(nèi)部控制的措施和建議。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制與審計(jì)概念

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是通過價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制的綜合性管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的出發(fā)點(diǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)從它的演進(jìn)過程來看，均直接反映著財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化，反映著企業(yè)利益集團(tuán)利益關(guān)系的均衡，是各種因素相互作用的綜合體現(xiàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在不同時(shí)期，不同理財(cái)環(huán)境，不同國度等因素影響，歸納起來這些目標(biāo)都受到以下共同因素的影響：1、財(cái)務(wù)管理主體2、財(cái)務(wù)管理環(huán)境3、企業(yè)利益集團(tuán)利益關(guān)系4、社會(huì)責(zé)任。

（二）內(nèi)部控制的概述與類型

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整，會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強(qiáng)復(fù)核方面進(jìn)行控制。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是嚴(yán)格會(huì)計(jì)管理，設(shè)計(jì)合理有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工，實(shí)施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個(gè)方面：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制其范圍直接涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)各方面的業(yè)務(wù)，主要是指財(cái)會(huì)部門為了防止侵吞財(cái)物和其他違法行為的發(fā)生，以及保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全所制定的各種會(huì)計(jì)處理程序和控制措施。

（三）內(nèi)部審計(jì)的基本觀念

內(nèi)部審計(jì)是：對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的對(duì)稱。由本部門、本單位內(nèi)部的獨(dú)立機(jī)構(gòu)和人員對(duì)本部門、本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的事前和事后的審查和評(píng)價(jià)。這是為加強(qiáng)管理而進(jìn)行的一項(xiàng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則適用于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的全過程。無論組織是否以盈利為目的，也無論組織規(guī)模大小和組織形式如何，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，都應(yīng)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及審計(jì)工作的不足

（一）多數(shù)企業(yè)沒有建立健全的內(nèi)部控制制度

根據(jù)對(duì)中小企業(yè)調(diào)查的資料顯示：中小企業(yè)不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)而且會(huì)計(jì)人員分工不明確的占61.5%，不能真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的占了46.9%。以遼寧省鞍山、撫順、鐵嶺等地區(qū)的調(diào)查顯示：多數(shù)企業(yè)（約占64.17%）根本就沒有內(nèi)部控制制度；一些企業(yè)（約占28.33%）雖然有，但也不健全；還有些企業(yè)（約占7.50%）雖然有健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，但仍不按制度執(zhí)行，形同虛設(shè)。

中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的不規(guī)范，使企業(yè)職能得不到應(yīng)有的發(fā)揮，嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者和外部使用者的正確決策。隨著企業(yè)進(jìn)入追求技術(shù)快速進(jìn)步與資本密集的“二次創(chuàng)業(yè)”階段后，由于資金、技術(shù)規(guī)模的有限性，單靠企業(yè)本身的單打獨(dú)斗，自我滾動(dòng)式的籌資發(fā)展模式已經(jīng)無法滿足做好做強(qiáng)的需求，更談不上做大。

（二）少數(shù)企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制制度卻沒有嚴(yán)格執(zhí)行

企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，是花了相當(dāng)大的精力，但卻在如何保證實(shí)施制度上面，缺乏應(yīng)有的措施。對(duì)任何企業(yè)來說，再完美的制度，如果得不到嚴(yán)格執(zhí)行，就是一種擺設(shè)。部分企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，存在“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象，權(quán)財(cái)力過于集中，特別是一些民營企業(yè)，董事長(zhǎng)又是老板，對(duì)于其的提議，很難改變其意愿，這樣就很容易使控制流于形式，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

雖然很多企業(yè)能夠按規(guī)定制定一套完整的管理制度，但是對(duì)制度的實(shí)施卻缺乏有效監(jiān)管，企業(yè)管理層往往會(huì)更多考慮成本方面的因素，如為了節(jié)約人力成本及提高辦事效率，往往倡導(dǎo)員工身兼數(shù)職，造成部門人員工作職責(zé)不明確，違反了內(nèi)部控制要求的科學(xué)有效的職責(zé)分工與不相容職務(wù)的制衡機(jī)制，為以后內(nèi)部舞弊埋下禍根。典型的案例是會(huì)計(jì)兼任出納工作，采購人員兼任倉庫保管員等，容易人為利用職務(wù)上的便利，鉆管理漏洞的空子，發(fā)生舞弊行為。

（三）當(dāng)前審計(jì)工作的不足

人員少，任務(wù)重。目前，大部分內(nèi)部審計(jì)部門人員少，但工作量卻很大。如大部分金融機(jī)構(gòu)的省級(jí)機(jī)構(gòu)僅有兩名專職內(nèi)部審計(jì)人員，卻要負(fù)責(zé)對(duì)全省系統(tǒng)內(nèi)所有部門及下屬機(jī)構(gòu)的審計(jì)，審計(jì)的類型要包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、開業(yè)審計(jì)、上級(jí)公司委托的審計(jì)等。由于任務(wù)重，時(shí)間緊，覆蓋面廣，內(nèi)部審計(jì)人員往往疲于奔波，審計(jì)工作的開展往往難以深入，審計(jì)的效果也往往因此大打折扣。

三、形成目前這些問題的原因

（一）企業(yè)人力資源政策落實(shí)措施不當(dāng)

1）內(nèi)控制度的落實(shí)要靠合理的人力資源，員工隊(duì)伍不穩(wěn)定，人員流動(dòng)頻繁，且離職交接制度不完善，會(huì)影響內(nèi)部控制的連續(xù)實(shí)施。2）關(guān)鍵職務(wù)沒有定期換崗與強(qiáng)制休假制度，或者有制度，沒有得到落實(shí)，在工作變動(dòng)或工作交接時(shí)才發(fā)現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)蒙受重大損失，此類案例時(shí)有發(fā)生；3）人力資源部門不重視對(duì)員工的培訓(xùn)工作，因企業(yè)內(nèi)部員工文化水平存在差異，其對(duì)制度就會(huì)有不同的理解，或者是理解不夠充分，在實(shí)際工作中不清楚自己應(yīng)該承擔(dān)哪些責(zé)任和應(yīng)履行哪些義務(wù)，實(shí)施的效果就會(huì)與企業(yè)的要求有偏差。

（二）內(nèi)審及主管部門例行檢查流于形式

企業(yè)業(yè)務(wù)資源集中掌握在少數(shù)業(yè)務(wù)員手里，蘊(yùn)藏著很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)闃I(yè)務(wù)員掌握著客戶資源，公司依賴其開展業(yè)務(wù)，一旦其離職或發(fā)生意外，企業(yè)將失去客戶資源，業(yè)務(wù)難于為繼，實(shí)際工作中，此類業(yè)務(wù)人員在單位里會(huì)居功自傲，甚至目空一切，業(yè)務(wù)考核制度及信用管理制度等對(duì)其約束力有限，嚴(yán)重影響管理制度的有效實(shí)施。部分企業(yè)業(yè)務(wù)過于分散，放松了對(duì)客戶信用背景調(diào)查，增加企業(yè)的收帳風(fēng)險(xiǎn)，如旅客運(yùn)輸行業(yè)，若對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制不好，其面對(duì)的客戶群體可能是個(gè)人或是小型的單位，數(shù)目眾多，且普遍是先服務(wù)后付款的經(jīng)營模式，若客戶違約，將使企業(yè)處于被動(dòng)局面。內(nèi)審及主管部門例行檢查流于形式，監(jiān)督不力，普遍存在審計(jì)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任的情形，缺乏審計(jì)工作的獨(dú)立性，無法發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷或?qū)嵭袑?shí)質(zhì)上的控制活動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致公司蒙受損失。

（三）內(nèi)部審計(jì)力量不足

人員結(jié)構(gòu)不合理，難以勝任內(nèi)部審計(jì)工作。由于內(nèi)部審計(jì)部門是直接對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé)，因此在內(nèi)部審計(jì)人員的配備和使用上常存在著一定的隨意性。一些內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足；一些內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)面單一，缺乏必需的專業(yè)知識(shí)；甚至一些內(nèi)部審計(jì)人員根本就未從事過相關(guān)工作。人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重失衡進(jìn)一步加劇內(nèi)審工作的難度，使內(nèi)部審計(jì)工作往往不能抓住工作重點(diǎn)、難點(diǎn)和焦點(diǎn)，從而已經(jīng)從根本上影響了審計(jì)、檢查、監(jiān)督等內(nèi)部審計(jì)工作的開展，內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性也受到了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

四、建立健全內(nèi)部控制制度，需要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一項(xiàng)重要內(nèi)容是授權(quán)管理，分級(jí)授權(quán)，逐層審批，如一項(xiàng)簡(jiǎn)單的辦公采購業(yè)務(wù)，需由采購人員詢價(jià)定價(jià)，貨比三家，既要考慮價(jià)格又要考慮質(zhì)量，提出采購申請(qǐng)，提交給采購主管及財(cái)務(wù)主管審核，最后上報(bào)管理層審批，確定一項(xiàng)采購事項(xiàng)。簡(jiǎn)單的采購業(yè)務(wù)也要遵循規(guī)范化的流程管理，若事事由領(lǐng)導(dǎo)簽字確定了事，暴露出公司內(nèi)控流程存在缺陷。對(duì)于重大問題的決策，審批流程應(yīng)該要求更加嚴(yán)格，需要經(jīng)過反復(fù)的調(diào)研，科學(xué)的論證，實(shí)行集體決策及聯(lián)簽制度，綜合多方意見，權(quán)衡利弊，謹(jǐn)慎決策。

企業(yè)管理層要重視組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及明確部門崗位的職責(zé)權(quán)限，并體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的原則，形成各職能部門各司其職，各負(fù)其責(zé)，相互制約，相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)，因此，過分關(guān)注成本因素或短期利益可能會(huì)“因小失大”，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；另外，內(nèi)部管理要從小處入手，多留意各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的細(xì)節(jié)問題，很多重大問題的發(fā)生往往是忽視了一些細(xì)節(jié)的，基礎(chǔ)性的工作，如旅客運(yùn)輸行業(yè)，駕駛員的工作時(shí)間看上去是小問題，但疲勞駕駛可能導(dǎo)致 一起重大交通事故的發(fā)生；再如，10年11月15日，上海教師公寓發(fā)生火災(zāi)，造成多人傷亡，經(jīng)調(diào)查，涉及事故的具體施工操作人員連上崗證都沒有。

人力資源部門應(yīng)樹立“以人為本”的用工理念，制定科學(xué)合理的業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)體系，創(chuàng)造公平公正的職業(yè)發(fā)展平臺(tái)，構(gòu)建和諧的人文發(fā)展環(huán)境： 幫助員工樹立正確的人生觀與價(jià)值觀，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，增加凝聚力，使命感，成就感。實(shí)踐證明，若員工素質(zhì)良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會(huì)讓企業(yè)造成損失或信譽(yù)受到影響；人力資源部門需通過培訓(xùn)等途徑，采用通俗易懂的表達(dá)方式，讓每一個(gè)員工都清楚自己在內(nèi)控執(zhí)行過程中應(yīng)該擔(dān)負(fù)的責(zé)任與義務(wù)，因企業(yè)員工素質(zhì)可能會(huì)參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應(yīng)用表格，流程圖等方式，解釋內(nèi)控制度的內(nèi)容；進(jìn)行定期業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)來激勵(lì)員工，并規(guī)定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過以上制度的實(shí)施，一方面可以提高員工的綜合業(yè)務(wù)能力，另一方面還能對(duì)內(nèi)部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。

五、從強(qiáng)化審計(jì)角度出發(fā)，提出內(nèi)部控制的建議

（一）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程的管理

逐步建立客戶資料檔案，建立客戶資源管理系統(tǒng)，逐漸地控制公司核心業(yè)務(wù)發(fā)展，同時(shí)，要通過改善客戶結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)開拓，引導(dǎo)企業(yè)向業(yè)務(wù)集中，信譽(yù)良好的，較大型客戶群體發(fā)展，減少收賬風(fēng)險(xiǎn)；充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能，財(cái)務(wù)監(jiān)督以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)管理為重點(diǎn)，再具體落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，其中錢，帳，物分管原則是監(jiān)控的重點(diǎn)；成立內(nèi)部控制管理小組，經(jīng)常對(duì)制度的實(shí)施情況進(jìn)行檢查，對(duì)出現(xiàn)的偏差及時(shí)予以糾正，并經(jīng)常檢討與完善企業(yè)各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程，針對(duì)經(jīng)營情況已經(jīng)發(fā)生改變的情形，及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)管理制度的更新。

實(shí)行企業(yè)內(nèi)部舉報(bào)及投訴制度，讓企業(yè)的發(fā)展接受群眾監(jiān)督，促使完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。2011年4月，中國石化油品事業(yè)部接到群眾舉報(bào)，投訴中石化廣東分公司負(fù)責(zé)人揮霍公款消費(fèi)“天價(jià)白酒”，涉及金額達(dá)168萬元，事件曝光后，中石化各級(jí)部門高度重視，成立調(diào)查組取證調(diào)查，確認(rèn)事實(shí)，并按照公司規(guī)定對(duì)當(dāng)事人予以免職及賠償損失處理，此事件說明中石化公司具備良好的內(nèi)部控制管理體系，其依靠群眾及互聯(lián)網(wǎng)的平臺(tái)，成功發(fā)現(xiàn)了一起嚴(yán)重違規(guī)公款消費(fèi)行為。

（二）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用

內(nèi)審工作要真正落實(shí)在董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，從財(cái)務(wù)人員中分離出來，組建精干的審計(jì)隊(duì)伍來開展工作，保持審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性，對(duì)被監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)。為更有效地推動(dòng)內(nèi)審工作，可規(guī)定內(nèi)部審計(jì)問責(zé)制度。

嘗試在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行審計(jì)人員委派制，使內(nèi)部審計(jì)人員直接歸屬上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)，由上級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行相應(yīng)的考核和使用，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。針對(duì)審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，必須建立一套嚴(yán)格的切實(shí)可行的規(guī)章制度，詳細(xì)規(guī)定對(duì)各種違規(guī)違紀(jì)行為的相應(yīng)處罰，尤其是對(duì)屢犯不改的機(jī)構(gòu)和人員，更應(yīng)加大處罰力度，使其違規(guī)違紀(jì)的成本付出大于其所獲利益，在起到一定的警示和威懾作用的同時(shí)，使經(jīng)營管理者做出理性的選擇，從而由思想上被動(dòng)地接受審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)地遵守規(guī)章制度，主動(dòng)利用審計(jì)的力量維護(hù)公司的發(fā)展，進(jìn)而有效地樹立了審計(jì)的權(quán)威，提高了審計(jì)的位置。

六、結(jié)束語