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時(shí)間：2023-07-05 15:57:59
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗(yàn)，特別為您篩選了11篇簡(jiǎn)述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)原則范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時(shí)與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識(shí)！
課程代碼：00996
請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
1．答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2．每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。
一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共25小題，每小題1分，共25分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題
紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。
1．B2G是一種
A．企業(yè)與消費(fèi)者之間的商務(wù) B．消費(fèi)者與消費(fèi)者之間的電子商務(wù)
C．企業(yè)與政府方面的電子商務(wù) D．企業(yè)與企業(yè)之間的電子商務(wù)
2．功能等同原則是指
A．商業(yè)交易的公平理念
B．在本國(guó)電子商務(wù)活動(dòng)與國(guó)際性電子商務(wù)活動(dòng)的法律待遇上，應(yīng)一視同仁
C．一種將數(shù)據(jù)電文的效力與紙面形式的功能進(jìn)行類比的方法
D．電子商務(wù)對(duì)傳統(tǒng)口令法和非對(duì)稱公開密鑰法等認(rèn)證方法，不可厚此薄彼
3．將我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)商分為經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性兩類分別加以規(guī)范的法規(guī)是
A．《互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)管理辦法》
B．《互聯(lián)網(wǎng)電子公告服務(wù)管理規(guī)定》
C．《電信條例》
D．《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國(guó)際聯(lián)網(wǎng)管理暫行規(guī)定》
4．我國(guó)域名注冊(cè)實(shí)行的原則是
A．優(yōu)先注冊(cè) B．先申請(qǐng)先注冊(cè)
C．商標(biāo)注冊(cè) D．自動(dòng)注冊(cè)
5．以特定的機(jī)構(gòu)，對(duì)電子簽名及其簽署者的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證的具有法律意義的服務(wù)即為
A．認(rèn)證 B．電子認(rèn)證
C．交叉認(rèn)證 D．PKI體系認(rèn)證
6．電子資金劃撥的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指
A．電子資金劃撥系統(tǒng)中的計(jì)算機(jī)和通訊設(shè)備出現(xiàn)技術(shù)故障而使得整個(gè)電子資金劃撥系
統(tǒng)陷入癱瘓的可能性
B．延遲結(jié)算支付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)
C．人為的假冒、偽造、盜竊活動(dòng)給電子資金劃撥當(dāng)事方造成損失的可能性
D．指令人或接受銀行無法按期清償債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)
7．電子商務(wù)對(duì)現(xiàn)行稅法的影響不包括
A．納稅主體難以確認(rèn) B．稅率難以界定
C．征稅客體定性無明確法律依據(jù) D．納稅地點(diǎn)確認(rèn)原則適用困難
8．國(guó)際社會(huì)對(duì)電子商務(wù)的稅收問題達(dá)成了一些共識(shí)，這些共識(shí)是
A．稅收中性原則，公平稅負(fù)原則，操作簡(jiǎn)便原則，征管透明原則
B．稅收中性原則，公平稅負(fù)原則，便于征管原則，簡(jiǎn)單透明原則
C．稅收公平原則，稅負(fù)中性原則，便于征管原則，簡(jiǎn)單透明原則
D．稅收公平原則，稅負(fù)中性原則，操作簡(jiǎn)便原則，征管透明原則
9．比特稅理論最早誕生于
A．美國(guó) B．澳大利亞
C．加拿大 D．荷蘭
10．電子商務(wù)中常用的避稅方式是利用
A．零關(guān)稅協(xié)議和零稅率理論避稅
B．主體轉(zhuǎn)移、客體轉(zhuǎn)移和避稅港等方式避稅
C．屬人原則和屬地原則避稅
D．獨(dú)立服務(wù)器避稅
11．SPAM的含義是
A．垃圾郵件 B．隱性廣告
C．搜索廣告 D．強(qiáng)制插播廣告
12．ISP在網(wǎng)絡(luò)廣告中的基本義務(wù)不包括
A．協(xié)助調(diào)查義務(wù) B．事先審查義務(wù)
C．事后控制義務(wù) D．事中監(jiān)控義務(wù)
13．廣告法所稱的廣告是指
A．所有廣告 B．政府廣告
C．商業(yè)廣告 D．公益廣告
14．主機(jī)服務(wù)提供者是
A．Internet Presence Provider B．Internet Access Provider
C．Internet Content Provider D．Internet Host Provider
15．下列不屬于個(gè)人數(shù)據(jù)的特點(diǎn)的是
A．個(gè)人數(shù)據(jù)的所有權(quán)為該數(shù)據(jù)的生成者所擁有
B．個(gè)人數(shù)據(jù)的內(nèi)容是數(shù)據(jù)主體可被識(shí)別的個(gè)人信息
C．個(gè)人數(shù)據(jù)構(gòu)成個(gè)人隱私的重要內(nèi)容
D．個(gè)人數(shù)據(jù)控制權(quán)喪失后具有可恢復(fù)性
16．網(wǎng)站在搜集13歲以下兒童的個(gè)人信息前必須征得其父母的允許，否則每違規(guī)一例將被處以11000美元罰款。此規(guī)定出自
A．英國(guó)《數(shù)據(jù)保護(hù)法案》 B．美國(guó)《電腦匹配和隱私權(quán)法》
C．歐盟《個(gè)人數(shù)據(jù)資料保護(hù)公約》 D．美國(guó)《兒童在線隱私權(quán)法案》
17．1999年Intel公司在推出奔騰3處理器中放置了用以識(shí)別用戶身份的序列號(hào)，這種網(wǎng)
絡(luò)隱私侵權(quán)方式屬于
A．監(jiān)視軟件的濫用 B．濫用識(shí)別機(jī)制
C．第三方泄露或共享 D．Cookies文件的濫用
18．TRIPs對(duì)商業(yè)秘密作出的規(guī)定不包括
A．受保護(hù)的信息作為整體或作為其中內(nèi)容的確切組合，不是該信息領(lǐng)域人員普遍了解
或容易獲得的
B．因構(gòu)成秘密而具有的商業(yè)價(jià)值
C．電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)人在經(jīng)營(yíng)過程中所使用的新型網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)方法
D．權(quán)利人為保密采取了合理措施
19．計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全是指網(wǎng)絡(luò)中的各個(gè)信息系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行且
A．能正常地通過網(wǎng)絡(luò)交流信息
B．不會(huì)被計(jì)算機(jī)病毒入侵
C．不會(huì)死機(jī)
D．能有效攔截垃圾郵件
20．計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)的犯罪黑數(shù)是指
A．黑客入侵計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的頻率或次數(shù)
B．未經(jīng)發(fā)覺或未被追訴或未被懲處的犯罪數(shù)
C．泛指所有計(jì)算機(jī)病毒數(shù)
D．破壞計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的黑客人數(shù)
21．下列屬于以計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)為工具實(shí)行的傳統(tǒng)型犯罪的是
A．非法侵入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)罪
B．非法截獲、篡改、刪除他人電子郵件
C．故意制作、傳播破壞性計(jì)算機(jī)程序罪
D．破壞計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)功能罪
22．根據(jù)我國(guó)《民法通則》第八章以及人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)民法通則》若干問題的意見(試行)》對(duì)于涉外民事關(guān)系法律適用的規(guī)定，下列說法正確的是
A．涉外合同爭(zhēng)議的法律適用，適用侵權(quán)行為實(shí)施地法、當(dāng)事人本國(guó)法或住所地法
B．涉外合同爭(zhēng)議的法律適用，適用侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地法、當(dāng)事人本國(guó)法或住所地法
C．侵權(quán)行為的損害賠償，依據(jù)當(dāng)事人意思自治原則予以解決
D．侵權(quán)行為的損害賠償，適用侵權(quán)行為地法、當(dāng)事人本國(guó)法或住所地法
23．電子證據(jù)的法律地位即指
A．電子證據(jù)的可采納性或可接受性
B．電子證據(jù)以什么樣的形式向法庭提交并出示
C．任何電子證據(jù)能夠進(jìn)入訴訟程序或其他證明活動(dòng)
D．電子證據(jù)的計(jì)算機(jī)記錄
24．電子證據(jù)的證明力是指
A．證據(jù)必須符合法定的形式，且收集的程序是合法的
B．電子證據(jù)必須與案件有聯(lián)系，能證明案件存在的某種事實(shí)
C．證據(jù)在證明待證事實(shí)上體現(xiàn)其價(jià)值大小與強(qiáng)弱的狀態(tài)或程度
D．證據(jù)必須是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在
25．ODR機(jī)制應(yīng)當(dāng)公開其處理爭(zhēng)端的流程和調(diào)解的規(guī)則，使電子商務(wù)業(yè)者與消費(fèi)者能夠了解其運(yùn)作，這是要滿足ODR的什么要求?
A．獨(dú)立性 B．平等對(duì)待機(jī)制
C．透明度 D．對(duì)抗程序
二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共5小題，每小題2分，共1 0分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。
26．電子商務(wù)法的基本框架應(yīng)當(dāng)由《電子商務(wù)法》與配套的法律規(guī)范構(gòu)成，配套法律規(guī)范
大致包括
A．電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)法律規(guī)范
B．電子合同法律規(guī)范
C．電子簽名法律規(guī)范
D．安全認(rèn)證法律規(guī)范
E．電子支付法律規(guī)則
27．我國(guó)《電子簽名法》規(guī)定，電子簽名不適用的文書有
A．涉及婚姻、收養(yǎng)、繼承等人身關(guān)系的
B．涉及土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓的
C．涉及停止供水、供熱、供氣、供電等公用事業(yè)服務(wù)的
D．涉及金融、保險(xiǎn)合同的
E．涉及游戲點(diǎn)卡的合同
28．支付命令錯(cuò)誤包括
A．支付命令的傳輸錯(cuò)誤 B．支付命令表述錯(cuò)誤 C．支付命令的錯(cuò)誤執(zhí)行
D．錯(cuò)誤的支付命令 E．支付命令的認(rèn)證錯(cuò)誤
29．北京市工商行政管理局于2000年了《關(guān)于對(duì)利用電子郵件發(fā)送商業(yè)信息的行為進(jìn)行規(guī)范的通告》，主要規(guī)定有
A．經(jīng)營(yíng)性互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者對(duì)廣告內(nèi)容承擔(dān)一定監(jiān)督檢查義務(wù)
B．未經(jīng)收件人同意不得擅自發(fā)送
C．不得利用電子郵件進(jìn)行虛假宣傳
D．不得利用電子郵件詆毀他人商業(yè)信譽(yù)
E．利用電子郵件發(fā)送商業(yè)廣告的，廣告內(nèi)容不得違反《廣告法》的有關(guān)規(guī)定
3O．在線糾紛解決機(jī)制的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在
A．解決糾紛方式的靈活性
B．處理爭(zhēng)端的效率性
C．解決爭(zhēng)議的經(jīng)濟(jì)性
D．克服管轄權(quán)和法律適用的問題
E．適用規(guī)則的靈活性
非選擇題部分
注意事項(xiàng)：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)
31．狹義的電子商務(wù)法
32．身份明示義務(wù)
33．PKI
34．SET
35．計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)
四、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
36．簡(jiǎn)述電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)主體的基本權(quán)利。
37．結(jié)合我國(guó)《電子簽名法》規(guī)定，簡(jiǎn)述安全的電子簽名應(yīng)滿足的條件。
38．簡(jiǎn)述電子支付糾紛的歸責(zé)原則。
39．簡(jiǎn)述網(wǎng)絡(luò)隱私權(quán)的主要表現(xiàn)。
五、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
40．闡述我國(guó)《電子簽名法》規(guī)定對(duì)電子認(rèn)證服務(wù)采用強(qiáng)制性許可制度的理由。
41．結(jié)合當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)域名的糾紛類型，分析我國(guó)企業(yè)在域名保護(hù)方面應(yīng)采取的策略。
六、案例分析題(本大題共1小題，10分)
42．大豐農(nóng)場(chǎng)于2012年6月16日向多家果品加工企業(yè)寄送了水果品種介紹和價(jià)目表。美食罐頭廠于6月19目收到大豐農(nóng)場(chǎng)的水果品種介紹和價(jià)目表后，立即回復(fù)電子郵件同意按照價(jià)目表所列楊梅價(jià)格8000元／噸，要求購(gòu)買楊梅3.5噸，并在一周內(nèi)運(yùn)至美食罐頭廠原料倉(cāng)庫(kù)。大豐農(nóng)場(chǎng)當(dāng)日收到電子郵件，此后的第三日裝車發(fā)貨，于6月24日將楊梅運(yùn)至美食罐頭廠原料倉(cāng)庫(kù)。此時(shí)，楊梅已經(jīng)降價(jià)至5000元／噸，美食罐頭廠遂要求大豐農(nóng)場(chǎng)按5000元／噸銷售，大豐農(nóng)場(chǎng)拒絕變更價(jià)格，美食罐頭廠也拒不收貨，造成3.5噸楊梅全部腐爛變質(zhì)。大豐農(nóng)場(chǎng)遂起訴美食罐頭廠賠償楊梅腐爛變質(zhì)的全部經(jīng)濟(jì)損失。
試回答：
請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
1. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。
1.風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的可能性大小稱之為
A.損失幅度 B.損失期望值
C.損失概率 D.損失方差
2.下冰雹使得路面濕滑而發(fā)生車禍，造成人員死亡，則下冰雹屬于
A.風(fēng)險(xiǎn)因素 B.風(fēng)險(xiǎn)事故
C.風(fēng)險(xiǎn)損失 D.風(fēng)險(xiǎn)源
3.按保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)分類，保險(xiǎn)可以分為
A.營(yíng)利保險(xiǎn)和非營(yíng)利保險(xiǎn) B.國(guó)營(yíng)保險(xiǎn)和私營(yíng)保險(xiǎn)
C.法定保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn) D.原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)
4.當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故發(fā)生造成損失時(shí)，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同的規(guī)定，在保險(xiǎn)金額內(nèi)，按損失數(shù)額賠付，這體現(xiàn)了保險(xiǎn)的
A.分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)職能 B.補(bǔ)償損失職能
C.風(fēng)險(xiǎn)管理職能 D.投資職能
5.投保人向保險(xiǎn)人申請(qǐng)訂立保險(xiǎn)合同的書面要約通常稱為
A.保險(xiǎn)單 B.暫保單
C.投保單 D.保險(xiǎn)憑證
6.保險(xiǎn)合同的客體是指
A.被保險(xiǎn)人 B.保險(xiǎn)事故
C.保險(xiǎn)利益 D.保險(xiǎn)價(jià)值
7.在保險(xiǎn)合同中所用的一般文字或詞語應(yīng)該按該文字和詞語的通常含義，并結(jié)合合同的整體內(nèi)容來解釋，稱之為
A.文義解釋 B.意圖解釋
C.補(bǔ)充解釋 D.有利于非起草人解釋
8.代位求償原則是派生于保險(xiǎn)基本原則中的
A.保險(xiǎn)利益原則 B.誠(chéng)信原則
C.近因原則 D.損失補(bǔ)償原則
9.甲以其價(jià)值100萬元的房產(chǎn)作抵押獲銀行貸款80萬元，銀行為該抵押財(cái)產(chǎn)購(gòu)買了80萬元的房屋火災(zāi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期間該房屋因火災(zāi)而全損。火災(zāi)前甲已經(jīng)歸還銀行貸款40萬元，此時(shí)甲也已無力償還剩余貸款，那么，銀行可獲得保險(xiǎn)人的賠款額是
A.30萬 B.40萬
C.80萬 D.100萬
10.某企業(yè)為職工投保團(tuán)體人身險(xiǎn)，在提交的被保險(xiǎn)人名單上注明了張某因肝癌已病休2個(gè)月的事實(shí)。但因保險(xiǎn)人未嚴(yán)格審查，辦理了承保手續(xù)，并簽發(fā)了保單。日后張某因肝癌死亡，而保險(xiǎn)人卻不能因其不符合投保條件拒付保險(xiǎn)金，這種保險(xiǎn)的處理方式是根據(jù)誠(chéng)信原則中的哪項(xiàng)內(nèi)容?
A.如實(shí)告知 B.保證
C.自動(dòng)棄權(quán)與禁止反言 D.通知
11.我國(guó)海上運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)的基本險(xiǎn)別有
A.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、水漬險(xiǎn) B.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
C.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn) D.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
12.如果保險(xiǎn)車輛發(fā)生全部損失時(shí)，車輛的保險(xiǎn)金額高于出險(xiǎn)時(shí)車輛的實(shí)際價(jià)值，則保險(xiǎn)人將
A.按保險(xiǎn)金額賠償 B.按投保時(shí)的新車購(gòu)置價(jià)格賠償
C.按不超過出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值賠償 D.按實(shí)際修復(fù)費(fèi)用賠償
13.在意外傷害保險(xiǎn)中，醫(yī)療事故造成的意外傷害屬于
A.一般可保意外傷害 B.特約可保意外傷害
C.不可保意外傷害 D.部分可保意外傷害
14.某人投保5年定期壽險(xiǎn)，投保人申報(bào)其年齡40歲，一年后被保險(xiǎn)人死亡，理賠時(shí)發(fā)現(xiàn)其實(shí)際年齡為45歲。對(duì)此，保險(xiǎn)人的正確處理方式是
A.要求投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)
B.將多收保險(xiǎn)費(fèi)退還投保人
C.拒絕賠付
D.按照實(shí)付保費(fèi)與應(yīng)付保費(fèi)的比例支付保險(xiǎn)金
15.投保人將其對(duì)保單的權(quán)益完全轉(zhuǎn)移給他人稱為
A.絕對(duì)轉(zhuǎn)讓 B.抵押轉(zhuǎn)讓
C.條件轉(zhuǎn)讓 D.信用擔(dān)保
16.在墊繳保費(fèi)期間，如果發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故，保險(xiǎn)人應(yīng)
A.不支付保險(xiǎn)金，退還保費(fèi) B.不支付保險(xiǎn)金，不退還保費(fèi)
C.支付保險(xiǎn)金，但扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息 D.支付保險(xiǎn)金，不扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息
17.保險(xiǎn)人接受投保人的申請(qǐng)并與之簽訂保險(xiǎn)合同的全過程稱為
A.保險(xiǎn)承保 B.保險(xiǎn)決策
C.保險(xiǎn)展業(yè) D.保險(xiǎn)營(yíng)銷
18.在保險(xiǎn)理賠過程中，保險(xiǎn)人分析損失原因是為了
A.限制被保險(xiǎn)人的索賠權(quán)
B.盡量減少賠償金額
C.明確保險(xiǎn)人的賠償范圍，保障被保險(xiǎn)人利益
D.提高保險(xiǎn)公司利潤(rùn)率
19.在衡量保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展時(shí)，用一國(guó)(地區(qū))的常住人口計(jì)算的人均保費(fèi)收入稱為
A.保險(xiǎn)總額 B.保險(xiǎn)密度
C.保險(xiǎn)深度 D.保費(fèi)收入比
20.國(guó)家制定一系列有關(guān)保險(xiǎn)人經(jīng)營(yíng)的基本準(zhǔn)則，并要求保險(xiǎn)人遵守執(zhí)行的保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管方式是
A.公示管理 B.規(guī)范管理
C.實(shí)體管理 D.自由管理
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.可保風(fēng)險(xiǎn)的條件包括
A.風(fēng)險(xiǎn)必須是大量的 B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有不確定性
C.風(fēng)險(xiǎn)能夠使大量同類標(biāo)的同時(shí)遭受損失 D.風(fēng)險(xiǎn)必須具有可預(yù)測(cè)性浙江省2014年4月高等教育自學(xué)考試保險(xiǎn)學(xué)原理試題
課程代碼：00079
請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
1. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。
1.風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的可能性大小稱之為
A.損失幅度 B.損失期望值
C.損失概率 D.損失方差
2.下冰雹使得路面濕滑而發(fā)生車禍，造成人員死亡，則下冰雹屬于
A.風(fēng)險(xiǎn)因素 B.風(fēng)險(xiǎn)事故
C.風(fēng)險(xiǎn)損失 D.風(fēng)險(xiǎn)源
3.按保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)分類，保險(xiǎn)可以分為
A.營(yíng)利保險(xiǎn)和非營(yíng)利保險(xiǎn) B.國(guó)營(yíng)保險(xiǎn)和私營(yíng)保險(xiǎn)
C.法定保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn) D.原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)
4.當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故發(fā)生造成損失時(shí)，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同的規(guī)定，在保險(xiǎn)金額內(nèi)，按損失數(shù)額賠付，這體現(xiàn)了保險(xiǎn)的
A.分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)職能 B.補(bǔ)償損失職能
C.風(fēng)險(xiǎn)管理職能 D.投資職能
5.投保人向保險(xiǎn)人申請(qǐng)訂立保險(xiǎn)合同的書面要約通常稱為
A.保險(xiǎn)單 B.暫保單
C.投保單 D.保險(xiǎn)憑證
6.保險(xiǎn)合同的客體是指
A.被保險(xiǎn)人 B.保險(xiǎn)事故
C.保險(xiǎn)利益 D.保險(xiǎn)價(jià)值
7.在保險(xiǎn)合同中所用的一般文字或詞語應(yīng)該按該文字和詞語的通常含義，并結(jié)合合同的整體內(nèi)容來解釋，稱之為
A.文義解釋 B.意圖解釋
C.補(bǔ)充解釋 D.有利于非起草人解釋
8.代位求償原則是派生于保險(xiǎn)基本原則中的
A.保險(xiǎn)利益原則 B.誠(chéng)信原則
C.近因原則 D.損失補(bǔ)償原則
9.甲以其價(jià)值100萬元的房產(chǎn)作抵押獲銀行貸款80萬元，銀行為該抵押財(cái)產(chǎn)購(gòu)買了80萬元的房屋火災(zāi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期間該房屋因火災(zāi)而全損?；馂?zāi)前甲已經(jīng)歸還銀行貸款40萬元，此時(shí)甲也已無力償還剩余貸款，那么，銀行可獲得保險(xiǎn)人的賠款額是
A.30萬 B.40萬
C.80萬 D.100萬
10.某企業(yè)為職工投保團(tuán)體人身險(xiǎn)，在提交的被保險(xiǎn)人名單上注明了張某因肝癌已病休2個(gè)月的事實(shí)。但因保險(xiǎn)人未嚴(yán)格審查，辦理了承保手續(xù)，并簽發(fā)了保單。日后張某因肝癌死亡，而保險(xiǎn)人卻不能因其不符合投保條件拒付保險(xiǎn)金，這種保險(xiǎn)的處理方式是根據(jù)誠(chéng)信原則中的哪項(xiàng)內(nèi)容?
A.如實(shí)告知 B.保證
C.自動(dòng)棄權(quán)與禁止反言 D.通知
11.我國(guó)海上運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)的基本險(xiǎn)別有
A.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、水漬險(xiǎn) B.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
C.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn) D.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
12.如果保險(xiǎn)車輛發(fā)生全部損失時(shí)，車輛的保險(xiǎn)金額高于出險(xiǎn)時(shí)車輛的實(shí)際價(jià)值，則保險(xiǎn)人將
A.按保險(xiǎn)金額賠償 B.按投保時(shí)的新車購(gòu)置價(jià)格賠償
C.按不超過出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值賠償 D.按實(shí)際修復(fù)費(fèi)用賠償
13.在意外傷害保險(xiǎn)中，醫(yī)療事故造成的意外傷害屬于
A.一般可保意外傷害 B.特約可保意外傷害
C.不可保意外傷害 D.部分可保意外傷害
14.某人投保5年定期壽險(xiǎn)，投保人申報(bào)其年齡40歲，一年后被保險(xiǎn)人死亡，理賠時(shí)發(fā)現(xiàn)其實(shí)際年齡為45歲。對(duì)此，保險(xiǎn)人的正確處理方式是
A.要求投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)
B.將多收保險(xiǎn)費(fèi)退還投保人
C.拒絕賠付
D.按照實(shí)付保費(fèi)與應(yīng)付保費(fèi)的比例支付保險(xiǎn)金
15.投保人將其對(duì)保單的權(quán)益完全轉(zhuǎn)移給他人稱為
A.絕對(duì)轉(zhuǎn)讓 B.抵押轉(zhuǎn)讓
C.條件轉(zhuǎn)讓 D.信用擔(dān)保
16.在墊繳保費(fèi)期間，如果發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故，保險(xiǎn)人應(yīng)
A.不支付保險(xiǎn)金，退還保費(fèi) B.不支付保險(xiǎn)金，不退還保費(fèi)
C.支付保險(xiǎn)金，但扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息 D.支付保險(xiǎn)金，不扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息
17.保險(xiǎn)人接受投保人的申請(qǐng)并與之簽訂保險(xiǎn)合同的全過程稱為
A.保險(xiǎn)承保 B.保險(xiǎn)決策
C.保險(xiǎn)展業(yè) D.保險(xiǎn)營(yíng)銷
18.在保險(xiǎn)理賠過程中，保險(xiǎn)人分析損失原因是為了
A.限制被保險(xiǎn)人的索賠權(quán)
B.盡量減少賠償金額
C.明確保險(xiǎn)人的賠償范圍，保障被保險(xiǎn)人利益
D.提高保險(xiǎn)公司利潤(rùn)率
19.在衡量保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展時(shí)，用一國(guó)(地區(qū))的常住人口計(jì)算的人均保費(fèi)收入稱為
A.保險(xiǎn)總額 B.保險(xiǎn)密度
C.保險(xiǎn)深度 D.保費(fèi)收入比
20.國(guó)家制定一系列有關(guān)保險(xiǎn)人經(jīng)營(yíng)的基本準(zhǔn)則，并要求保險(xiǎn)人遵守執(zhí)行的保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管方式是
A.公示管理 B.規(guī)范管理
C.實(shí)體管理 D.自由管理
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.可保風(fēng)險(xiǎn)的條件包括
A.風(fēng)險(xiǎn)必須是大量的 B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有不確定性
C.風(fēng)險(xiǎn)能夠使大量同類標(biāo)的同時(shí)遭受損失 D.風(fēng)險(xiǎn)必須具有可預(yù)測(cè)性浙江省2014年4月高等教育自學(xué)考試保險(xiǎn)學(xué)原理試題
課程代碼：00079
請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
1. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。
1.風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的可能性大小稱之為
A.損失幅度 B.損失期望值
C.損失概率 D.損失方差
2.下冰雹使得路面濕滑而發(fā)生車禍，造成人員死亡，則下冰雹屬于
A.風(fēng)險(xiǎn)因素 B.風(fēng)險(xiǎn)事故
C.風(fēng)險(xiǎn)損失 D.風(fēng)險(xiǎn)源
3.按保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)分類，保險(xiǎn)可以分為
A.營(yíng)利保險(xiǎn)和非營(yíng)利保險(xiǎn) B.國(guó)營(yíng)保險(xiǎn)和私營(yíng)保險(xiǎn)
C.法定保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn) D.原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)
4.當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故發(fā)生造成損失時(shí)，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同的規(guī)定，在保險(xiǎn)金額內(nèi)，按損失數(shù)額賠付，這體現(xiàn)了保險(xiǎn)的
A.分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)職能 B.補(bǔ)償損失職能
C.風(fēng)險(xiǎn)管理職能 D.投資職能
5.投保人向保險(xiǎn)人申請(qǐng)訂立保險(xiǎn)合同的書面要約通常稱為
A.保險(xiǎn)單 B.暫保單
C.投保單 D.保險(xiǎn)憑證
6.保險(xiǎn)合同的客體是指
A.被保險(xiǎn)人 B.保險(xiǎn)事故
C.保險(xiǎn)利益 D.保險(xiǎn)價(jià)值
7.在保險(xiǎn)合同中所用的一般文字或詞語應(yīng)該按該文字和詞語的通常含義，并結(jié)合合同的整體內(nèi)容來解釋，稱之為
A.文義解釋 B.意圖解釋
C.補(bǔ)充解釋 D.有利于非起草人解釋
8.代位求償原則是派生于保險(xiǎn)基本原則中的
A.保險(xiǎn)利益原則 B.誠(chéng)信原則
C.近因原則 D.損失補(bǔ)償原則
9.甲以其價(jià)值100萬元的房產(chǎn)作抵押獲銀行貸款80萬元，銀行為該抵押財(cái)產(chǎn)購(gòu)買了80萬元的房屋火災(zāi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期間該房屋因火災(zāi)而全損?；馂?zāi)前甲已經(jīng)歸還銀行貸款40萬元，此時(shí)甲也已無力償還剩余貸款，那么，銀行可獲得保險(xiǎn)人的賠款額是
A.30萬 B.40萬
C.80萬 D.100萬
10.某企業(yè)為職工投保團(tuán)體人身險(xiǎn)，在提交的被保險(xiǎn)人名單上注明了張某因肝癌已病休2個(gè)月的事實(shí)。但因保險(xiǎn)人未嚴(yán)格審查，辦理了承保手續(xù)，并簽發(fā)了保單。日后張某因肝癌死亡，而保險(xiǎn)人卻不能因其不符合投保條件拒付保險(xiǎn)金，這種保險(xiǎn)的處理方式是根據(jù)誠(chéng)信原則中的哪項(xiàng)內(nèi)容?
A.如實(shí)告知 B.保證
C.自動(dòng)棄權(quán)與禁止反言 D.通知
11.我國(guó)海上運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)的基本險(xiǎn)別有
A.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、水漬險(xiǎn) B.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
C.平安險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn) D.平安險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)、全損險(xiǎn)、一切險(xiǎn)
12.如果保險(xiǎn)車輛發(fā)生全部損失時(shí)，車輛的保險(xiǎn)金額高于出險(xiǎn)時(shí)車輛的實(shí)際價(jià)值，則保險(xiǎn)人將
A.按保險(xiǎn)金額賠償 B.按投保時(shí)的新車購(gòu)置價(jià)格賠償
C.按不超過出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值賠償 D.按實(shí)際修復(fù)費(fèi)用賠償
13.在意外傷害保險(xiǎn)中，醫(yī)療事故造成的意外傷害屬于
A.一般可保意外傷害 B.特約可保意外傷害
C.不可保意外傷害 D.部分可保意外傷害
14.某人投保5年定期壽險(xiǎn)，投保人申報(bào)其年齡40歲，一年后被保險(xiǎn)人死亡，理賠時(shí)發(fā)現(xiàn)其實(shí)際年齡為45歲。對(duì)此，保險(xiǎn)人的正確處理方式是
A.要求投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)
B.將多收保險(xiǎn)費(fèi)退還投保人
C.拒絕賠付
D.按照實(shí)付保費(fèi)與應(yīng)付保費(fèi)的比例支付保險(xiǎn)金
15.投保人將其對(duì)保單的權(quán)益完全轉(zhuǎn)移給他人稱為
A.絕對(duì)轉(zhuǎn)讓 B.抵押轉(zhuǎn)讓
C.條件轉(zhuǎn)讓 D.信用擔(dān)保
16.在墊繳保費(fèi)期間，如果發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故，保險(xiǎn)人應(yīng)
A.不支付保險(xiǎn)金，退還保費(fèi) B.不支付保險(xiǎn)金，不退還保費(fèi)
C.支付保險(xiǎn)金，但扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息 D.支付保險(xiǎn)金，不扣減保險(xiǎn)費(fèi)及利息
17.保險(xiǎn)人接受投保人的申請(qǐng)并與之簽訂保險(xiǎn)合同的全過程稱為
A.保險(xiǎn)承保 B.保險(xiǎn)決策
C.保險(xiǎn)展業(yè) D.保險(xiǎn)營(yíng)銷
18.在保險(xiǎn)理賠過程中，保險(xiǎn)人分析損失原因是為了
A.限制被保險(xiǎn)人的索賠權(quán)
B.盡量減少賠償金額
C.明確保險(xiǎn)人的賠償范圍，保障被保險(xiǎn)人利益
D.提高保險(xiǎn)公司利潤(rùn)率
19.在衡量保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展時(shí)，用一國(guó)(地區(qū))的常住人口計(jì)算的人均保費(fèi)收入稱為
A.保險(xiǎn)總額 B.保險(xiǎn)密度
C.保險(xiǎn)深度 D.保費(fèi)收入比
20.國(guó)家制定一系列有關(guān)保險(xiǎn)人經(jīng)營(yíng)的基本準(zhǔn)則，并要求保險(xiǎn)人遵守執(zhí)行的保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管方式是
A.公示管理 B.規(guī)范管理
C.實(shí)體管理 D.自由管理
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.可保風(fēng)險(xiǎn)的條件包括
A.風(fēng)險(xiǎn)必須是大量的 B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有不確定性
C.風(fēng)險(xiǎn)能夠使大量同類標(biāo)的同時(shí)遭受損失 D.風(fēng)險(xiǎn)必須具有可預(yù)測(cè)性
E.風(fēng)險(xiǎn)必須是同質(zhì)的
22.保險(xiǎn)合同的主體變更主要包括
A.保險(xiǎn)人的變更 B.投保人的變更
C.被保險(xiǎn)人的變更 D.受益人的變更
E.保險(xiǎn)金額的變更
23.分紅保險(xiǎn)的紅利來源包括
A.死差益 B.保險(xiǎn)金額
C.費(fèi)差益 D.保險(xiǎn)費(fèi)
E.利差益
24.我國(guó)《保險(xiǎn)法》規(guī)定，可以指定人身保險(xiǎn)受益人的是
A.保險(xiǎn)人 B.被保險(xiǎn)人
C.人 D.投保人
E.中介機(jī)構(gòu)
25.屬于保險(xiǎn)核保中事前承保選擇的是
A.對(duì)投保人的選擇 B.合同期滿后，保險(xiǎn)人不再續(xù)保
C.對(duì)被保險(xiǎn)人的選擇 D.按照保險(xiǎn)合同規(guī)定的事項(xiàng)注銷合同
E.對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的選擇
非選擇題部分
注意事項(xiàng)：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
26.重復(fù)保險(xiǎn)
27.禁止反言
28.不可抗辯條款
29.原保險(xiǎn)市場(chǎng)
四、判斷分析題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)
判斷下列各題，在答題紙相應(yīng)位置正確的打“√”，錯(cuò)的打“×”，并說明理由。
30.暫保單是一個(gè)臨時(shí)保險(xiǎn)合同，它的法律效力沒有正式保單強(qiáng)。
31.損失補(bǔ)償原則是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中的重要原則，也是人壽保險(xiǎn)合同中的重要原則。
32.利潤(rùn)損失保險(xiǎn)承保的是一種間接損失。
33.人壽保險(xiǎn)合同中復(fù)效等同于重新投保。
34.核保是對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)判與分類，從而決定是否承保以及承保條件的分析過程。
五、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題7分，共14分)
35.簡(jiǎn)述保險(xiǎn)的基本要素。
36.簡(jiǎn)述人身意外傷害保險(xiǎn)保險(xiǎn)責(zé)任的構(gòu)成條件。
二、簡(jiǎn)述營(yíng)改增的相關(guān)內(nèi)容
為充分掌握了解營(yíng)改增相關(guān)內(nèi)容，必須了解增值稅及營(yíng)業(yè)稅間區(qū)別。其中，增值稅主要指的是價(jià)將含有應(yīng)稅勞務(wù)在內(nèi)的商品在流轉(zhuǎn)進(jìn)程當(dāng)中形成的增值稅當(dāng)做是相應(yīng)的計(jì)稅參考依據(jù)進(jìn)行征收的流轉(zhuǎn)稅?？v觀計(jì)稅原理可以知道，增值稅為針對(duì)勞務(wù)服務(wù)和商品生產(chǎn)流通多個(gè)環(huán)節(jié)與新增價(jià)值，或者是商品附加價(jià)值實(shí)施征收行為的流轉(zhuǎn)稅。采取價(jià)外稅措施，即為通過消費(fèi)者進(jìn)行負(fù)擔(dān)，唯有發(fā)生增值事項(xiàng)才可形成增稅。對(duì)應(yīng)的，增值稅采用公式為運(yùn)用銷項(xiàng)稅額跟進(jìn)項(xiàng)稅額相減所得。營(yíng)業(yè)稅則指的是在我國(guó)范圍之內(nèi)，根據(jù)個(gè)人或者是單位提供應(yīng)稅勞務(wù)或者是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)獲得營(yíng)業(yè)額所征收的稅費(fèi)。對(duì)應(yīng)的，營(yíng)業(yè)稅公式為營(yíng)業(yè)額乘以營(yíng)業(yè)稅率所得。實(shí)踐證明，我國(guó)目前現(xiàn)行稅制采用增值稅跟營(yíng)業(yè)稅并行流轉(zhuǎn)稅制，征收增值稅的主要對(duì)象為貨物銷售，征收營(yíng)業(yè)稅的對(duì)象為勞務(wù)提供。保險(xiǎn)行是典型的現(xiàn)代化服務(wù)行業(yè)，近年來，在我國(guó)，該行業(yè)增長(zhǎng)速度最為迅猛，然而實(shí)情是我國(guó)針對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)多存在有重復(fù)征稅行為。若所從事行業(yè)為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)保險(xiǎn)行業(yè)，購(gòu)進(jìn)已納增值稅項(xiàng)目需承擔(dān)的增值稅難以被合理抵扣，基于此形成的增值稅及營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征收會(huì)讓保險(xiǎn)行業(yè)遭受巨大稅負(fù)情況，消極影響行業(yè)發(fā)展。由征收管理稅收的角度出發(fā)來看，現(xiàn)如今存在的增值稅及營(yíng)業(yè)稅并行局面讓稅收征管工作開展陷入僵局。在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景之下，商品及服務(wù)的捆綁行為甚為突顯，形式復(fù)雜程度較高，較難準(zhǔn)確劃分商品服務(wù)具體比例，使得兩稅劃分標(biāo)準(zhǔn)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)局面。由此可見，唯有增值稅擁有完整鏈條，方能合理規(guī)避重復(fù)稅費(fèi)征收，納稅人稅負(fù)得以充分減輕，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)優(yōu)化，現(xiàn)行稅制全面完善，征管效率大幅提升。
三、在營(yíng)改增稅收政策推廣實(shí)施當(dāng)中人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作開展所面臨的機(jī)遇挑戰(zhàn)
基于營(yíng)改增，保險(xiǎn)公司采購(gòu)及管理工作開展頗為受益，與此同時(shí)，相較于營(yíng)業(yè)稅而言，增值稅在系統(tǒng)功能以及業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)核算及合規(guī)要求、人員操作等多元化領(lǐng)域中更具復(fù)雜程度，使得保險(xiǎn)公司目前采用的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程及相應(yīng)的信息系統(tǒng)支持面臨巨大挑戰(zhàn)。人壽保險(xiǎn)公司在進(jìn)行費(fèi)用收取或者是完成增值稅應(yīng)稅服務(wù)提供的時(shí)候，其可基于明示手段時(shí)收取服務(wù)接收方增值稅，跟各項(xiàng)支出息息相關(guān)的增值稅不再成為人壽保險(xiǎn)公司的成本，由于服務(wù)接收以及經(jīng)營(yíng)采購(gòu)形成的進(jìn)項(xiàng)稅能夠被合理抵扣，縱觀整個(gè)產(chǎn)鏈接，整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中產(chǎn)生的納稅成本得以有效降低，公司經(jīng)營(yíng)效率有效增強(qiáng)及經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)優(yōu)化提升。公司通過統(tǒng)一申報(bào)管理增值稅可積極整合改進(jìn)集團(tuán)內(nèi)各個(gè)單位稅務(wù)與其操作流程，增值稅自身特有征管與以票控稅等各項(xiàng)模式，可在某種程度上實(shí)現(xiàn)公司稅務(wù)合規(guī)與業(yè)務(wù)流程對(duì)應(yīng)操作風(fēng)險(xiǎn)的有效降低。人壽保險(xiǎn)公司管理工作開展進(jìn)程當(dāng)中，營(yíng)改增的實(shí)施為其帶來全方位考驗(yàn)，其中，營(yíng)改增針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及控制環(huán)境、控制活動(dòng)以及信息溝通監(jiān)督等內(nèi)部控制涉及的多個(gè)內(nèi)容產(chǎn)生很大影響。營(yíng)改增合規(guī)管理工作實(shí)施使得人壽保險(xiǎn)公司合規(guī)成本大幅增加，譬如說軟硬件系統(tǒng)升級(jí)改造以及人員培訓(xùn)等。營(yíng)改增要求公司重新評(píng)估改造承保以及批改、理賠、傭金、再保、手續(xù)費(fèi)以及收付費(fèi)、采購(gòu)、稅務(wù)等各項(xiàng)核心業(yè)務(wù)。目前采用的增值稅征管模式及相關(guān)理念會(huì)使公司財(cái)稅處理遭遇巨大挑戰(zhàn)。
四、人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理流程所受營(yíng)改增的影響及相關(guān)應(yīng)對(duì)措施
財(cái)稅【2011】110號(hào)文件規(guī)定“金融保險(xiǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法?！比舯ｋU(xiǎn)業(yè)實(shí)施簡(jiǎn)易征收措施，則相關(guān)企業(yè)不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，催生抵扣鏈條中斷情況，造成重復(fù)征稅問題；若不進(jìn)行簡(jiǎn)易征收，該行業(yè)營(yíng)改增核心問題在于如何確定增值額，可見，如何抵扣及確定增值額是關(guān)鍵所在?？v觀可知，就人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)價(jià)值鏈而言，營(yíng)改增對(duì)其業(yè)務(wù)流程形成全局性的直接影響。
1.收入及稅收流程影響：在新會(huì)計(jì)執(zhí)行實(shí)施以后，人壽保險(xiǎn)公司一般將投連險(xiǎn)的管理收入納入收入進(jìn)行核算，采用營(yíng)改增措施之后，充分明確此項(xiàng)收入的稅務(wù)處理流程?？v觀現(xiàn)行實(shí)施的稅法，就一年及以上健康保險(xiǎn)是免于征收營(yíng)業(yè)稅的，執(zhí)行營(yíng)改增之后，需重新核算免稅和非免稅業(yè)務(wù)增值額，并設(shè)置調(diào)整對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目。應(yīng)對(duì)措施：優(yōu)化統(tǒng)一科目設(shè)置及核算原則，合理修改制定《會(huì)計(jì)核算辦法》等具體制度撮合四，結(jié)合增值稅下會(huì)計(jì)處理規(guī)則展開重新制定，使得保費(fèi)以及給付、資本性支出、賠付以及費(fèi)用等實(shí)施有效的價(jià)稅分離措施，就不含稅額與相應(yīng)銷項(xiàng)及進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行分開核算；使得處置財(cái)產(chǎn)以及采購(gòu)及視同銷售等多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)處理流程得以充分明確；完成銜接過渡方案以核算營(yíng)改增以前銷售長(zhǎng)期保險(xiǎn)的合理制定。
2.財(cái)務(wù)管理影響：實(shí)施營(yíng)改增，直接影響著財(cái)務(wù)管理工作中相關(guān)的預(yù)算考核與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)分析，對(duì)應(yīng)表現(xiàn)為，調(diào)整考核指標(biāo)取數(shù)口徑，同時(shí)，分析工作開展應(yīng)參考結(jié)合分離價(jià)稅之后相關(guān)的各類成本以及收入、資本以及費(fèi)用等各項(xiàng)內(nèi)容，其跟預(yù)算考核取數(shù)口徑同樣是息息相關(guān)的。應(yīng)對(duì)措施：在過渡時(shí)期，應(yīng)開展經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)口徑對(duì)比分析工作；完成營(yíng)改增實(shí)施之后預(yù)算考核指標(biāo)設(shè)計(jì)的重新調(diào)整，并進(jìn)行相應(yīng)考核政策的重新制定，讓具體的考核工作更為滿足公司導(dǎo)向需求。
3.手續(xù)費(fèi)計(jì)算及支付影響：重新定義人壽保險(xiǎn)公司中介業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)特別是相關(guān)的計(jì)算規(guī)則及數(shù)據(jù)口徑；影響發(fā)票及合同、付款信息等一致性；影響手續(xù)費(fèi)分?jǐn)傄约笆掷m(xù)費(fèi)發(fā)票及支付時(shí)點(diǎn)；影響登記保管進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票等相應(yīng)變化。應(yīng)對(duì)措施：有效調(diào)整梳理手續(xù)費(fèi)計(jì)算規(guī)則，使得手續(xù)費(fèi)計(jì)算及對(duì)應(yīng)的分?jǐn)傄?guī)則得以充分明確。針對(duì)手續(xù)費(fèi)支付流程實(shí)施調(diào)整，就進(jìn)項(xiàng)發(fā)票獲取要求進(jìn)行嵌入。使得核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)自動(dòng)計(jì)算得以優(yōu)化實(shí)現(xiàn)。構(gòu)建完善的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票記錄存檔以及認(rèn)證接收流程。針對(duì)已收票以及未收票、待收票等系統(tǒng)設(shè)置報(bào)表及提示功能等。每日核對(duì)發(fā)票及臺(tái)賬、收付信息。標(biāo)示增值稅發(fā)票信息系統(tǒng)。
4.發(fā)票管理流程影響：以票控稅。取得并開具、傳遞并管理專用發(fā)票存在有較大難度；涉及的操作流程復(fù)雜程度較高，譬如說每張專用發(fā)票均要由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證方實(shí)施抵扣，對(duì)應(yīng)的認(rèn)證流程相當(dāng)煩瑣；若未能實(shí)現(xiàn)及時(shí)開票則會(huì)引發(fā)較大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問題；要求全員參與到增值稅管理工作中，旨在保障滿足規(guī)定進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證的及時(shí)獲取，確保嚴(yán)格管理銷項(xiàng)發(fā)票；若未能及時(shí)獲取進(jìn)項(xiàng)稅票，則會(huì)催生一定抵扣損失等問題。應(yīng)對(duì)措施：在整個(gè)流程開展進(jìn)程當(dāng)中，需全面有效管理增值稅發(fā)票，完成全面增值稅發(fā)票管理手段的合理制定，涵蓋有領(lǐng)用以及保管、開具及寄送、作廢及紅字沖銷、留存等多個(gè)流程環(huán)節(jié)；強(qiáng)化管理增值稅專用發(fā)票；強(qiáng)化管理采購(gòu)發(fā)票，其中涵蓋有針對(duì)發(fā)票實(shí)施的獲取移交以及認(rèn)證報(bào)賬、退回等內(nèi)容。
1民族地區(qū)金融制度創(chuàng)新的需求因素分析
首先，金融制度創(chuàng)新是緩解民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金供求矛盾的需求。
依據(jù)金融發(fā)展理論，資本在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中處于核心地位，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必須以充足的資金作為保障。但是，在民族地區(qū)，由于自然、歷史、政治、文化和政策傾向等諸多因素的綜合作用，經(jīng)濟(jì)發(fā)展一直相對(duì)落后，尤其是廣大農(nóng)村地區(qū)，基礎(chǔ)設(shè)施和生產(chǎn)方式落后，生產(chǎn)力低下，人民生活水平僅剛剛越過溫飽線，盡管農(nóng)民的儲(chǔ)蓄率并不低，但由于自身?xiàng)l件的限制，積累率、投資率、發(fā)展速度都很低，農(nóng)民人均收入扣除必要的生活開支后，所剩不多，更不用說積累資金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，另一方面，中國(guó)大部分民族地區(qū)開發(fā)程度輕。自然資源豐富，在自然稟賦方面具有典型的后發(fā)優(yōu)勢(shì)。隨著西部大開發(fā)國(guó)策的確定，許多民族地區(qū)政府力足當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢(shì)，確立了地方跨越式發(fā)展的思路，加大了地區(qū)資源開發(fā)的力度，區(qū)域經(jīng)濟(jì)資金需求快速上升，旺盛的資金需求同緩慢的資金積累之間形成了巨大的矛盾。
快速緩解這一矛盾的有效方法就是從地區(qū)外引入資金，通過資金積聚的方式滿足資金需求缺口，但是，民族地區(qū)落后的金融行業(yè)無法從區(qū)外引人大量的資金，嚴(yán)峻的形勢(shì)是，郵政儲(chǔ)蓄和部分商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)通過吸收鄉(xiāng)村存款，資金逐級(jí)上存，形成農(nóng)村資金流失的“抽水機(jī)”效應(yīng)，使民族地區(qū)資金供求矛盾更加突出。
因此進(jìn)行金融創(chuàng)新，從區(qū)域外吸納大量的低成本資金，直接用于區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這是民族地區(qū)跨越式發(fā)展的緊迫問題。
其次，金融制度創(chuàng)新是民族地區(qū)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展開發(fā)和企業(yè)成長(zhǎng)的需要。
依據(jù)金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。金融中介不僅作用于資金的流量，更重要的是間接作用于資金存量的再分配，這個(gè)傳遞機(jī)制可簡(jiǎn)述為：金融機(jī)構(gòu)一影響儲(chǔ)蓄、投資一影響資金的流量結(jié)構(gòu)一影響生產(chǎn)要素分配結(jié)構(gòu)一影響資金存量結(jié)構(gòu)+影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)一影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程是依經(jīng)濟(jì)的商品化、貨幣化、信用化順序進(jìn)行的，經(jīng)濟(jì)金融化程度越高，上述作用的傳遞過程越明顯、越有效。對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用越大。
在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的變化對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的影響最明顯。市場(chǎng)化運(yùn)作的金融機(jī)構(gòu)在主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)選擇和發(fā)展中起到了至關(guān)重要的作用，通過各種渠道不僅為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的形成與發(fā)展提供資金支持。而且也為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)下的各種企業(yè)提供全面的服務(wù)支持。對(duì)于部分短期效益不明顯，商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)參與性不高，但中長(zhǎng)期對(duì)地區(qū)發(fā)展非常重要的特殊產(chǎn)業(yè)，還可以通過政府建立公營(yíng)金融機(jī)構(gòu)，直接扶植相關(guān)產(chǎn)業(yè)，將其作為中長(zhǎng)期發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。
中國(guó)很多民族地區(qū)具備優(yōu)良的地理位置，豐富的自然資源，大量廉價(jià)的勞動(dòng)力，憑借這些天然優(yōu)勢(shì)，在特色農(nóng)業(yè)、特色旅游、礦產(chǎn)資源開發(fā)、商貿(mào)物流等許多產(chǎn)業(yè)都有光明的發(fā)展前景，但是由于缺乏自有啟動(dòng)資金、缺少技術(shù)人才和管理人才、缺失現(xiàn)代管理技術(shù)，這些有光明前景的產(chǎn)業(yè)無法發(fā)展起來或者只能低水平地進(jìn)行開發(fā)。除了資金缺少的負(fù)面影響，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)在經(jīng)營(yíng)能力和管理能力方面的限制無疑是制約企業(yè)做大做強(qiáng)整個(gè)產(chǎn)業(yè)的重要原因，項(xiàng)目缺少開發(fā)資金，通過市場(chǎng)融資是可以圓滿解決的。但企業(yè)經(jīng)營(yíng)制度混亂，管理能力低下。經(jīng)營(yíng)能力差，企業(yè)高層缺少發(fā)展的戰(zhàn)略眼光，這些企業(yè)發(fā)展軟件的不足是很難簡(jiǎn)單依靠資金供給解決的。這一問題不解決將嚴(yán)重限制了當(dāng)?shù)仄髽I(yè)在主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中的作用。
所以。進(jìn)行金融制度創(chuàng)新，通過股權(quán)關(guān)系幫助企業(yè)實(shí)行現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理制度、為企業(yè)發(fā)展提供政策導(dǎo)向，促進(jìn)企業(yè)的超常規(guī)發(fā)展是推動(dòng)民族經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的關(guān)鍵。
2金融制度創(chuàng)新促進(jìn)民族地區(qū)發(fā)展的建議
為了一次性地解決民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金供求矛盾和全面支持主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)企業(yè)的快速發(fā)展，本文建議由中央政府在某一民族地區(qū)試點(diǎn)，組建一家綜合經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的區(qū)域性政策性銀行，該行實(shí)行以促進(jìn)區(qū)域內(nèi)特色經(jīng)濟(jì)的跨越式發(fā)展為政策目的，以市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)為手段，通過多樣化的融資手段，在區(qū)域內(nèi)進(jìn)行專業(yè)化的投資，為區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供資金保障和直接投資支持。該行的最大特點(diǎn)是具有政策性銀行的融資手段，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)提供巨大的區(qū)外資金支持，徹底解決區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金瓶頸，同時(shí)兼具綜合經(jīng)營(yíng)型銀行直接投資企業(yè)的能力，通過參股控股部分新興企業(yè)。支持和幫助這些企業(yè)快速成長(zhǎng)為推動(dòng)區(qū)域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的龍頭企業(yè)，并通過資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)初期投資的順利退出。
由于具有了全能型商業(yè)銀行和傳統(tǒng)政策性銀行的雙重特性，該行產(chǎn)生了兩種新的特性。第一，不同于全能型商業(yè)銀行，其全能經(jīng)營(yíng)范圍受到政府的限制。盡管地方法律上認(rèn)可該行可以同時(shí)從事銀行、證券、保險(xiǎn)三大業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)子行業(yè)的選擇上不受限制。但是，考慮到業(yè)務(wù)開展必須符合促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展的需要，同時(shí)避免同區(qū)內(nèi)商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)展開不公平競(jìng)爭(zhēng)，該行在三大業(yè)務(wù)的具體選擇上由理事會(huì)決定。理事會(huì)成員由投資方中央政府代表和自治地方代表共同組成，確保在每個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段在三大業(yè)務(wù)各子行業(yè)的選擇上由政府決定。一般來說，該行從事的業(yè)務(wù)中銀行業(yè)務(wù)包括，農(nóng)業(yè)發(fā)展貸款，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款，政策支持行業(yè)企業(yè)貸款，被貸款客戶存款及中間業(yè)務(wù)；不能包括普通儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。證券業(yè)務(wù)包括證券發(fā)行，資產(chǎn)證券化，實(shí)業(yè)投資基金，不能包括證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)包括農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，不能包括人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。同時(shí)可以直接投資受政策支持行業(yè)的企業(yè)。但參股企業(yè)上市后必須退出所有股權(quán)。其它業(yè)務(wù)由理事會(huì)視情況需要決定。同時(shí)該行的各種業(yè)務(wù)不能超出試點(diǎn)地區(qū)范圍。
第二，不同于傳統(tǒng)的政策性銀行，其經(jīng)營(yíng)上，“適度盈利”原則代替“不盈利”原則。適度盈利原則包括兩方面的內(nèi)容：①銀行所有的業(yè)務(wù)必須保證適度的利潤(rùn)作為業(yè)績(jī)審核標(biāo)準(zhǔn)。在具體經(jīng)營(yíng)中，能夠產(chǎn)生高盈利的項(xiàng)目，引導(dǎo)當(dāng)?shù)厣虡I(yè)性金融機(jī)構(gòu)辦理；盈利過低或虧損項(xiàng)目，但對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展非常重要的項(xiàng)目，引導(dǎo)當(dāng)?shù)卣蚱渌咝詸C(jī)構(gòu)辦理，②銀行每年產(chǎn)生盈利的大部分以捐款的形式支持當(dāng)?shù)亟逃臀幕ㄔO(shè)事業(yè)。通過捐款形式將適度盈利下的大部分利潤(rùn)無償回饋社會(huì)，實(shí)現(xiàn)政策性銀行追求公共利益的根本宗旨。
3建議的可行性分析
首先，該建議有利于中央政府支持和主導(dǎo)民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
我國(guó)是統(tǒng)一的多民族國(guó)家，少數(shù)民族有1億多人口，民族地區(qū)占國(guó)土面積的64％，邊疆地區(qū)大部分是民族地區(qū)；民族地區(qū)自然保護(hù)區(qū)面積占全國(guó)85％以上；民族地區(qū)資源非常豐富，水利資源蘊(yùn)涵量占全國(guó)的66％。石油基礎(chǔ)儲(chǔ)量占全國(guó)的22.05％，天然氣儲(chǔ)備量占全國(guó)的41％，煤炭?jī)?chǔ)量占全國(guó)的36.0％。改革開放30年來，民族地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到全面發(fā)展，但是由于自身經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對(duì)落后，在總體水平上與其它地區(qū)仍然有較大差距，民族地區(qū)同其他地區(qū)日益擴(kuò)大的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)民族地區(qū)的社會(huì)穩(wěn)定提出了巨大的挑戰(zhàn)。
因此，全面推動(dòng)民族地區(qū)的發(fā)展，不僅具有重大的經(jīng)濟(jì)意義和社會(huì)意義，而且具有重大的政治意義。少數(shù)民族和民族地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展，是加強(qiáng)民族團(tuán)結(jié)、維護(hù)祖國(guó)統(tǒng)一、保障邊疆安全的迫切需要，是全面貫徹落實(shí)黨和國(guó)家民族政策的必然要求。
給予民族地區(qū)優(yōu)惠政策，讓民族地區(qū)依靠自己的力量發(fā)展起來，是中央政府支持民族經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效手段，本文建議試點(diǎn)一家綜合經(jīng)營(yíng)型政策銀行，總體上要求中央財(cái)政支付少，但對(duì)于民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)作用大，而且便于中央政府直接調(diào)控地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。中央政府對(duì)于這種金融創(chuàng)新給予政策支持的可能性大。
其次，該建議有利于民族地方政府發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)。
在綜合經(jīng)營(yíng)型政策銀行創(chuàng)新中受益最大的就是試點(diǎn)的民族地方政府，首先，該行的資本金是由中央財(cái)政支付，地方政府不存在資金投入壓力，其次，該行作為政策性銀行，可在區(qū)外融資為區(qū)內(nèi)增加了貸款資金，有利于緩解區(qū)內(nèi)資金需求缺口；對(duì)區(qū)內(nèi)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)的直接投資和間接管理有利于主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有利于區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。再次，地方政府可以通過該行實(shí)現(xiàn)部分區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，最后，該行的業(yè)務(wù)彌補(bǔ)了區(qū)內(nèi)現(xiàn)存金融機(jī)構(gòu)的不足，有利于區(qū)內(nèi)金融行業(yè)的健康發(fā)展。在該行試點(diǎn)中受益最大的地方政府全力配合該行的建立和發(fā)展是必然的選擇。
一、我國(guó)金融控股公司的立法現(xiàn)狀
我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定金融業(yè)總體上實(shí)行“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理”，不過修改后的《商業(yè)銀行法》第43條規(guī)定了“但書”，即“商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外”，這使得在銀行業(yè)基礎(chǔ)上組建和發(fā)展金融控股公司有了一定的法律空間。金融業(yè)界和理論界對(duì)于與國(guó)際金融業(yè)接軌，修改《證券法》、《保險(xiǎn)法》等金融法中的相關(guān)限制，逐步發(fā)展金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)的呼聲日益高漲，并且也有一些切實(shí)可行的立法與政策建議。此外，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)2003年9月召開了第一次聯(lián)席會(huì)議并簽署了《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在金融監(jiān)管方面分工合作的備忘錄》(以下簡(jiǎn)稱《備忘錄》)，該《備忘錄》第8條規(guī)定：“對(duì)金融控股公司的監(jiān)管應(yīng)堅(jiān)持分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的原則，對(duì)金融控股公司的集團(tuán)公司依據(jù)其主要業(yè)務(wù)性質(zhì)，歸屬相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)金融控股公司內(nèi)相關(guān)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)的監(jiān)管，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)實(shí)施分業(yè)監(jiān)管。”初步確立了對(duì)金融控股公司的主牽頭監(jiān)管制度。
二、目前我國(guó)金融控股公司存在的問題和監(jiān)管盲區(qū)
1.我國(guó)金融法制構(gòu)架中缺少了對(duì)金融控股公司的法律規(guī)范。目前，我國(guó)仍舊秉持傳統(tǒng)的立法觀念，按照“宜粗不宜細(xì)”、“成熟一個(gè)、制定一個(gè)”的原則開展立法活動(dòng)。在金融控股公司監(jiān)管的立法問題上，直接導(dǎo)致立法嚴(yán)重滯后，以至于在金融控股公司實(shí)踐了數(shù)年之后，尚無金融控股公司立法的計(jì)劃。
2.我國(guó)現(xiàn)行金融法制中監(jiān)管漏洞使金融控股公司的監(jiān)管缺位且制度設(shè)計(jì)失靈。首先監(jiān)管制度供給不足。根據(jù)對(duì)上一問題的分析，我國(guó)目前尚無對(duì)金融控股公司進(jìn)行監(jiān)管的專門法律制度?！秱渫洝冯m然規(guī)定了金融控股公司的監(jiān)管原則，但仍存在《備忘錄》不是法律，對(duì)金融控股公司沒有強(qiáng)制力；對(duì)產(chǎn)業(yè)資本控股模式的金融控股公司監(jiān)管規(guī)定不明確等問題。
三、我國(guó)金融控股公司立法之探討
1.立法模式
我認(rèn)為，我國(guó)金融控股公司的立法形式應(yīng)當(dāng)借鑒這種整體修法的先進(jìn)立法技術(shù)制定一部單獨(dú)的《金融控股公司法》。利用整體修法的立法技術(shù)在《金融控股公司法》整合和修改《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》中不符合金融控股公司發(fā)展所必需的條款，加入經(jīng)營(yíng)規(guī)則、監(jiān)管制度等內(nèi)容，從而形成內(nèi)容完備具有較強(qiáng)可操作性的現(xiàn)代金融法律。
2.從法律上明確金融控股公司的性質(zhì)
在我國(guó)，金融監(jiān)管技術(shù)和手段并不發(fā)達(dá)，更應(yīng)當(dāng)將企業(yè)和銀行分離，我國(guó)金融控股公司的性質(zhì)，可參照美國(guó)《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》的相關(guān)規(guī)定，其本質(zhì)特征有二：首先，金融控股公司是純粹控股公司。母公司不從事具體的金融業(yè)務(wù)，而專事整個(gè)集團(tuán)的戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，主持和協(xié)調(diào)各子公司的合作；其次，金融控股公司是以股權(quán)控制為紐帶組建的金融集團(tuán)，由于母公司沒有具體業(yè)務(wù)，其全部資金可用于對(duì)子公司的控股上，因此其在資本運(yùn)作方面具有較高效率。
3.監(jiān)管機(jī)構(gòu)之選擇
目前學(xué)界有一個(gè)共識(shí)，就是應(yīng)當(dāng)由綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融控股公司母公司進(jìn)行全面監(jiān)管，而且該綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)還應(yīng)具有協(xié)調(diào)各專業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能。但目前對(duì)綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取新設(shè)一個(gè)金融監(jiān)督委員會(huì)，還是將綜合性監(jiān)管職責(zé)賦予中國(guó)人民銀行仍有爭(zhēng)議。我贊成采取將綜合性監(jiān)管職責(zé)賦予中國(guó)人民銀行的做法比較可取。因?yàn)?，“一行三?huì)”是我國(guó)當(dāng)前金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置的客觀現(xiàn)實(shí)，賦予央行綜合監(jiān)管職能適應(yīng)我國(guó)當(dāng)前的金融監(jiān)管形勢(shì)，也避免了新設(shè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)所帶的未知影響。
4.經(jīng)營(yíng)規(guī)范之構(gòu)建
總的來說，對(duì)于我國(guó)《金融控股公司法》的制定，其中亦至少包含以下幾方面的經(jīng)營(yíng)規(guī)則：
（1）轉(zhuǎn)投資的限制。金融控股公司是以投資、控制及管理金融相關(guān)事業(yè)為目的的，一般而言，其轉(zhuǎn)投資的對(duì)象只能以金融相關(guān)事業(yè)為限，從而保證金融控股公司以經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)為主，以防止其跨業(yè)于實(shí)業(yè)部門。
（2）資本充足性要求。資本是金融機(jī)構(gòu)賴以從事一切業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是應(yīng)付意外事件的緩沖器。我國(guó)金融行業(yè)的資本充足率不高，在資金實(shí)力不足的情況下成立金融控股公司會(huì)把已經(jīng)很脆弱的銀行風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散到整個(gè)集團(tuán)，危險(xiǎn)整個(gè)金融體系的安危，因此，在我國(guó)《金融控股公司法》中有必要根據(jù)巴塞爾協(xié)議制定對(duì)金融控股公司資本充足性的基本要求，以適用于銀行和控股公司的并表資產(chǎn)狀況。
（3）內(nèi)部防火墻的制度安排。借鑒國(guó)際上的成功經(jīng)驗(yàn)，在我國(guó)《金融控股公司》中制定相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管“防火墻”條款，如設(shè)置資金、業(yè)務(wù)和規(guī)模的“防火墻”，設(shè)立信息安全的“防火墻”，設(shè)置市場(chǎng)化管理的防火墻。
（4）子公司的救援機(jī)制。由于金融控股公司與其子公司在財(cái)務(wù)上應(yīng)視為一體，所以金融控股公司應(yīng)當(dāng)成為其子公司的力量源泉，當(dāng)其子公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難時(shí)立法應(yīng)當(dāng)規(guī)定集團(tuán)公司有救援的責(zé)任，以免金融子公司倒閉而造成金融市場(chǎng)的不安。
參考文獻(xiàn)
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［2］西：《盡快制定金融控股公司法》，中國(guó)金融，2008年第七期.
保監(jiān)會(huì)在推進(jìn)監(jiān)管進(jìn)行市場(chǎng)化改革方面，遵循“放開前端，管住后端”的總體思路，放開前端的同時(shí)，切實(shí)管住后端，有效識(shí)別、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。在此，管住后端的根本就是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的核心就是償付能力監(jiān)管。
我國(guó)現(xiàn)行的第一代償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“償一代”）始建于2003年，并于2007年基本構(gòu)建起較為完整的體系?！皟斠淮币砸?guī)模為導(dǎo)向，要求保險(xiǎn)公司的資本和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)。但隨著保險(xiǎn)行業(yè)的快速發(fā)展，“償一代”已顯得過于簡(jiǎn)單，從中難以看出業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、承保質(zhì)量、理賠及風(fēng)險(xiǎn)管理水平等方面的差異，也難以區(qū)分公司優(yōu)劣，不能全面反映公司風(fēng)險(xiǎn)。
在認(rèn)識(shí)到這樣的情況后，保監(jiān)會(huì)在2012年年初啟動(dòng)了“償二代”的建設(shè)。與“償一代”相比，“償二代”最重要的變化就是將風(fēng)險(xiǎn)視為制度頂層設(shè)計(jì)的監(jiān)控指標(biāo)，從規(guī)模導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向兼顧價(jià)值原則，并建立起定量資本要求（防范能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)）、定性資本要求（防范難以量化的風(fēng)險(xiǎn)）、市場(chǎng)約束（通過對(duì)外信息披露等進(jìn)一步防范風(fēng)險(xiǎn)）即“三支柱”的框架體系。這符合中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際，并具有國(guó)際可比性。
2015年1月24日，保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝在“2015人民財(cái)經(jīng)年會(huì)”上介紹，中國(guó)第二代償付能力監(jiān)管制度體系（以下簡(jiǎn)稱“償二代”）將進(jìn)入試運(yùn)行階段。在試運(yùn)行期間，“償一代”和“償二代”將有一段同時(shí)運(yùn)行的過渡期，目前保監(jiān)會(huì)暫定過渡期為一年，并計(jì)劃于2016年1月完成“償一代”和“償二代”的正式切換。
2.“償二代”對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的影響
對(duì)于“償二代”將給保險(xiǎn)業(yè)帶來的影響，陳文輝表示，“償二代”的推行對(duì)于整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)影響深遠(yuǎn)，無論是進(jìn)一步地持續(xù)推進(jìn)市場(chǎng)化改革，還是切實(shí)推進(jìn)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型、資本管理水平的提高和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，以及資本使用效率的提高等，都有著深遠(yuǎn)的意義。相信此舉能夠使中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)于全球資本更加具有吸引力，使中國(guó)打造區(qū)域國(guó)際再保險(xiǎn)中心的愿望能夠變成現(xiàn)實(shí)。
2.1.“償二代”的突出特點(diǎn)
毫無疑問，“償二代”的落地將重塑保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展模式，激發(fā)出保險(xiǎn)業(yè)的內(nèi)生增長(zhǎng)動(dòng)力?！皟敹敝杂兄@樣的“魔力”，是因?yàn)樗兄韵聨讉€(gè)突出特點(diǎn)。
首先，“償二代”把風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了科學(xué)細(xì)化和量化，并把國(guó)際上通行的七大類風(fēng)險(xiǎn)全部納入到監(jiān)管之中，包括資產(chǎn)方的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，也包括
負(fù)債方的承保風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，還考慮了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。
其次，評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司償付能力狀況的指標(biāo)將從單一的資本和業(yè)務(wù)規(guī)模升級(jí)為三大指標(biāo)：核心償付能力充足率、綜合償付能力充足率和風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)。前
兩個(gè)指標(biāo)反映公司量化風(fēng)險(xiǎn)的資本充足狀況，風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)反映公司與償付能力相關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)的狀況。
最后，在監(jiān)管思路上，監(jiān)管部門綜合第一支柱對(duì)能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)（計(jì)算出一個(gè)數(shù)）和第二支柱對(duì)難以量化的風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)（打出一個(gè)分），兩
個(gè)分?jǐn)?shù)各占一定權(quán)重，最終對(duì)保險(xiǎn)公司總體的償付能力風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行全面評(píng)價(jià)（得出風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)）。評(píng)定分為不同監(jiān)管類別――風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)（A、B、C、D），在市場(chǎng)準(zhǔn)入、產(chǎn)品管理、資金運(yùn)用、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方面對(duì)A、B、C、D四類保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)實(shí)施差異化監(jiān)管政策。
同時(shí)，“償二代”通過第三支柱的信息披露等手段，發(fā)揮市場(chǎng)約束力量，更加全面地防范保險(xiǎn)公司的各類償付能力風(fēng)險(xiǎn)。具體來看，“償二代”提高了
保險(xiǎn)公司披露償付能力報(bào)告的頻率（由以往的一年一次提高到一個(gè)季度一次，包含季度報(bào)告、季度快報(bào)、臨時(shí)報(bào)告等）和內(nèi)容（由以往的償付能力數(shù)據(jù)披露升級(jí)為包含償付能力充足率指標(biāo)、分類監(jiān)管評(píng)價(jià)結(jié)果、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、下一季度的公司發(fā)展計(jì)劃、股權(quán)架構(gòu)及股東詳情、前十大股東及持股情況、高管薪酬等幾十項(xiàng)信息）。
2.2.“償二代”對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)將帶來的影響
“償二代”是一件有利保險(xiǎn)行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵舉措，并促使保險(xiǎn)公司調(diào)整產(chǎn)品、投資、再保險(xiǎn)、資本管理等方面的經(jīng)營(yíng)策略，切實(shí)提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管
理能力以及調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和投資策略，將對(duì)保險(xiǎn)公司、消費(fèi)者等產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
通過研讀《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則》，個(gè)人認(rèn)為，對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)而言，“償二代”將帶來以下幾方面的積極影響。
一是為進(jìn)一步“放開前端”奠定了基礎(chǔ)，將有利于保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)化改革的進(jìn)一步推進(jìn)，構(gòu)建更加公平公正的市場(chǎng)環(huán)境?！皟敹苯⒘吮ｋU(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)約束機(jī)制和優(yōu)劣公司識(shí)別、差異化監(jiān)管機(jī)制，對(duì)不同的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、資產(chǎn)配置，根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)大小確定資本要求，而且將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力與其資本要求直接掛鉤，這意味著“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象將有所減少，保險(xiǎn)業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境將更加公平。
二是加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高了行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而能夠較好地防范系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)和激勵(lì)保險(xiǎn)公司建立健全內(nèi)部?jī)敻赌芰芾眢w系，建設(shè)更有效的“免疫系統(tǒng)”。
三是有效提高了保險(xiǎn)業(yè)的資本使用效率，兼顧理性投資并賦予保險(xiǎn)資金運(yùn)用以更大的靈活性，充分發(fā)揮企業(yè)自主性，促進(jìn)險(xiǎn)企調(diào)整資產(chǎn)配置。理性投資、充分提高資本回報(bào)率、投資時(shí)間長(zhǎng)、收益率較高且穩(wěn)定、符合保險(xiǎn)資產(chǎn)投資特性的投資行為將得到鼓勵(lì)。
四是優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，促使保險(xiǎn)公司開展風(fēng)險(xiǎn)較低、資本占用較少的業(yè)務(wù)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，長(zhǎng)期保障型產(chǎn)品有望受到鼓勵(lì)。
“償二代”減少了“償一代”過于粗放帶來的資本冗余，并更加準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)差異，有助于保險(xiǎn)業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值增長(zhǎng)中取得平衡，有效緩解新興市場(chǎng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展與資本相對(duì)短缺的矛盾。保險(xiǎn)公司提高償付能力充足率的途徑不再只限于增資、發(fā)債和分保等傳統(tǒng)途徑，而是可以通過增加風(fēng)控能力、減少最低資本要求等手段來達(dá)標(biāo)?？梢哉f，“償二代”有效地提高了保險(xiǎn)企業(yè)效率，有利于整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)更好地吸收資金，提高服務(wù)能力，有利于保險(xiǎn)投資者獲得高回報(bào)率。
2.3.“償二代”對(duì)消費(fèi)者將帶來的影響
保險(xiǎn)消費(fèi)者是保險(xiǎn)行業(yè)的重要組成部分。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，“償二代”還會(huì)對(duì)保險(xiǎn)消費(fèi)者產(chǎn)生有利影響?！肮芸睾蠖恕笨梢杂行ПＷo(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者的權(quán)益；同時(shí)在此基礎(chǔ)上“放開前端”將使得保險(xiǎn)產(chǎn)品供給的數(shù)量、種類和形態(tài)等獲得有效增加，并能更好地滿足消費(fèi)者的需求。隨著保險(xiǎn)行業(yè)效率的提升，相應(yīng)地，保險(xiǎn)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力將自然增加，消費(fèi)者將得到更多實(shí)惠，并獲得更多的產(chǎn)品選擇機(jī)會(huì)。
3.“償二代”對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)公司的可能影響
前文分析了“償二代”對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的影響，那么現(xiàn)在讓我們把目光聚焦到微觀層面，分析一下“償二代”的推行將促使我國(guó)保險(xiǎn)公司做出哪些改變？
作為全新的監(jiān)管體系，“償二代”將對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生全面而深遠(yuǎn)的影響。具體來說，主要體現(xiàn)在以下六個(gè)方面。
一是資本管理領(lǐng)域。對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，“償二代”影響最直接的無疑是資本管理領(lǐng)域，資產(chǎn)的認(rèn)可方式、負(fù)債的認(rèn)可方式、資本的分級(jí)管理以及最低資本的構(gòu)成和計(jì)量方式都將發(fā)生很大變化，這都將進(jìn)而影響償付能力管理體系。
二是業(yè)務(wù)策略和預(yù)算領(lǐng)域。如前文所述，不同險(xiǎn)種的最低資本要求根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平來確定，這不但體現(xiàn)了不同險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)差異，更提醒財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在制
定業(yè)務(wù)策略和預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮到風(fēng)險(xiǎn)水平。在“償二代”下，僅僅將綜合成本率等傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為制定業(yè)務(wù)策略的依據(jù)將是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要把資本占用率或者風(fēng)險(xiǎn)水平考慮進(jìn)去，運(yùn)用經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益率等指標(biāo)來進(jìn)行輔助決策。
三是風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。“償二代”明確提出了控制風(fēng)險(xiǎn)的最低資本要求，也就是根據(jù)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力來增加或減少資本。風(fēng)險(xiǎn)管理能力越優(yōu)秀的保險(xiǎn)公司，最低資本就越可以降低。相應(yīng)的，風(fēng)險(xiǎn)管理能力較差的保險(xiǎn)公司不得不增加最低資本。因此風(fēng)險(xiǎn)管理將不再是可有可無的職能，其重要性將大幅提升。在此背景下，保險(xiǎn)公司應(yīng)健全風(fēng)險(xiǎn)偏好和限額體系，通過多維度的風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)保險(xiǎn)、市場(chǎng)、信用、操作、戰(zhàn)略、聲譽(yù)各類風(fēng)險(xiǎn)管理分別建立管理制度，落實(shí)管理部門，建立運(yùn)行機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本規(guī)劃與配置等核心的經(jīng)營(yíng)決策流程中，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理中的價(jià)值。
四是投資領(lǐng)域。在“償二代”下，不同的投資資產(chǎn)有著不同的風(fēng)險(xiǎn)因子，股票、未上市股權(quán)等權(quán)益類資本占用將被大幅提高，同一投資資產(chǎn)由于計(jì)價(jià)方式不同導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)資本要求不同。因此，在進(jìn)行戰(zhàn)略性資產(chǎn)配置和收益率測(cè)算的同時(shí)，也要考慮資本占用情況，同時(shí)也要考慮相關(guān)性情況。
五是再保險(xiǎn)領(lǐng)域。在以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的“償二代”體系中，再保險(xiǎn)對(duì)尾部風(fēng)險(xiǎn)的管理功能定位更加清晰，從而有利于進(jìn)一步發(fā)揮再保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值。
六是績(jī)效考核領(lǐng)域?！皟敹泵鞔_提出將風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況和效果納入公司績(jī)效考核體系，同時(shí)明確指出了各類部門和分管領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)指標(biāo)考核權(quán)重。這種要求體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線的基本理念，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的全員責(zé)任，產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品管理、投資、精算和風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)部門都應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)因素也應(yīng)反映到各部門的關(guān)鍵指標(biāo)考核中。
4.結(jié)語
金融創(chuàng)新離不開市場(chǎng)化改革的推進(jìn)。對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)而言，保險(xiǎn)監(jiān)管更應(yīng)當(dāng)深化改革，為創(chuàng)新拓寬道路。從“償一代”到“償二代”，以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管代替規(guī)模監(jiān)管，這是深化改革的一大步，將對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)以及各家保險(xiǎn)公司產(chǎn)生極其深遠(yuǎn)的影響。我們有理由相信，有了“償二代”的保駕護(hù)航，保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的未來將會(huì)光明萬丈。（作者單位：遼寧大學(xué)）
參考文獻(xiàn)：
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[2]張振彪，保險(xiǎn)“償二代”重塑行業(yè)發(fā)展模式，金融博覽（財(cái)富），2015-2
目前，世界上已經(jīng)有美國(guó)、加拿大、日本、德國(guó)、法國(guó)等一些發(fā)達(dá)國(guó)家和印度、菲律賓等發(fā)展中國(guó)家開辦了各種形式的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，這些國(guó)家舉辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有著不同的背景和目的，也形成了不同的發(fā)展模式，我們根據(jù)其特點(diǎn)和法律制度，把它們分為以下幾類：
1.美國(guó)、加拿大模式——政府主導(dǎo)參與型
政府主導(dǎo)參與型模式就是，以國(guó)家專業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)，對(duì)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行宏觀管理和進(jìn)行直接或間接經(jīng)營(yíng)，重點(diǎn)以農(nóng)作物為主，并逐漸向養(yǎng)殖業(yè)方向擴(kuò)展，實(shí)行這種模式的國(guó)家以美國(guó)和加拿大為代表。這種模式有健全的不斷完善的農(nóng)作物保險(xiǎn)的法律法規(guī)為依托，建立了政府主辦下的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司來提供農(nóng)作物的直接保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)。這種經(jīng)營(yíng)是政策性的，但農(nóng)民是自愿投保，對(duì)投保的農(nóng)作物僅支付純保費(fèi)的一部分，其余部分由政府補(bǔ)貼。政府認(rèn)購(gòu)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司一定數(shù)額的資本股份，并負(fù)擔(dān)一切經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，對(duì)資本存款收入和財(cái)產(chǎn)免征一切賦稅。除政府的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司以外，其他私營(yíng)、聯(lián)合股份公司、保險(xiǎn)互助會(huì)等也都可以在政府農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的框架下經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。
2.日本模式——政府支持下的相互會(huì)社模式
實(shí)行這種模式的國(guó)家主要是日本。其特點(diǎn)主要是：首先，國(guó)家通過對(duì)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的和對(duì)農(nóng)民收入影響較大的主要農(nóng)作物(水稻、小麥等)和飼養(yǎng)動(dòng)物實(shí)行法定強(qiáng)制保險(xiǎn)，其他實(shí)行自愿保險(xiǎn)；其次農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)層次主要分為三級(jí)，最基層的為村一級(jí)的農(nóng)業(yè)共濟(jì)組織，由參與農(nóng)業(yè)共濟(jì)組織的農(nóng)民組成，主要負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)本地的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，同時(shí)依法向上一級(jí)的農(nóng)業(yè)共濟(jì)組織聯(lián)合會(huì)分保，府縣一級(jí)的農(nóng)業(yè)共濟(jì)組織聯(lián)合會(huì)則接受下級(jí)共濟(jì)組織的分保，并提供防災(zāi)防損的指導(dǎo)工作，同時(shí)再在中央政府級(jí)設(shè)立農(nóng)業(yè)共濟(jì)組織再保險(xiǎn)特別會(huì)計(jì)處，接受下一級(jí)的再保險(xiǎn)，并接受政府的緊急援助資金、保費(fèi)補(bǔ)貼和管理補(bǔ)貼。政府的主要職責(zé)不是經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)而是監(jiān)督和指導(dǎo)。
3.西歐模式——政府資助的商業(yè)保險(xiǎn)模式
這種模式是一些西歐的發(fā)達(dá)國(guó)家如德國(guó)、法國(guó)、西班牙、荷蘭等采用的模式。主要特點(diǎn)是，全國(guó)沒有統(tǒng)一的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度和體系，政府一般不經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主要由私營(yíng)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)相互會(huì)社或保險(xiǎn)合作社經(jīng)營(yíng)。投保是自愿的，農(nóng)民自己支付保費(fèi)，有的國(guó)家也支持私營(yíng)保險(xiǎn)公司舉辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，同時(shí)為了減輕參加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，也給予一定的保費(fèi)補(bǔ)貼。
4.亞洲發(fā)展中國(guó)家模式——政府重點(diǎn)選擇性扶持模式
政府重點(diǎn)選擇性扶持模式以一些亞洲的發(fā)展中國(guó)家如泰國(guó)、菲律賓、孟加拉國(guó)等為代表。這種農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展模式的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：①大多數(shù)國(guó)家的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主要由農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)專門機(jī)構(gòu)或國(guó)家保險(xiǎn)公司提供；②由于多是試驗(yàn)，主要承保的是農(nóng)作物而很少承保飼養(yǎng)動(dòng)物。農(nóng)作物也一般選擇本國(guó)的主要糧食作物，目的是保證農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定；③參與保險(xiǎn)的形式大多數(shù)是強(qiáng)制保險(xiǎn)，并且這些強(qiáng)制保險(xiǎn)一般都與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款相聯(lián)系。
二、我國(guó)各地對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展模式的有益探索
在恢復(fù)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的20多年中，我國(guó)各級(jí)政府及其有關(guān)部門、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等在發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的過程中進(jìn)行了符合我國(guó)國(guó)情的有益探索，這些組織模式對(duì)構(gòu)建我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系有很大的借鑒意義。
1.商業(yè)保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)商業(yè)性經(jīng)營(yíng)模式
商業(yè)保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)商業(yè)性經(jīng)營(yíng)是中國(guó)人保這20多年在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試驗(yàn)過程中采用的主要模式，商業(yè)性是指農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在人保內(nèi)部單獨(dú)核算，人保公司對(duì)該部分業(yè)務(wù)自負(fù)盈虧。準(zhǔn)商業(yè)性是指人保是國(guó)有公司，經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有點(diǎn)對(duì)農(nóng)業(yè)的政策性味道，同時(shí)政府對(duì)人保經(jīng)營(yíng)的這部分業(yè)務(wù)進(jìn)行了補(bǔ)貼和支持。
人保的這種經(jīng)營(yíng)模式優(yōu)點(diǎn)很明顯，人保是一家全國(guó)性的大公司，財(cái)力相對(duì)雄厚，具有較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力強(qiáng)，而且人保的信譽(yù)好，農(nóng)民比較信任。但人保的經(jīng)營(yíng)模式也面臨著很大的問題，由商業(yè)保險(xiǎn)公司來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，利潤(rùn)小甚至沒有利潤(rùn)的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，難以調(diào)和商業(yè)保險(xiǎn)公司贏利性和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的準(zhǔn)公益性之間的矛盾。缺乏地方政府的支持，商業(yè)保險(xiǎn)公司在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的推廣和經(jīng)營(yíng)上也會(huì)出現(xiàn)很多實(shí)際困難。
2.商業(yè)保險(xiǎn)公司和地方政府聯(lián)合經(jīng)營(yíng)模式
聯(lián)合經(jīng)營(yíng)模式的特點(diǎn)是保險(xiǎn)公司根據(jù)業(yè)務(wù)的需要，與當(dāng)?shù)氐恼蛘哪硞€(gè)部門聯(lián)合起來共同經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，實(shí)行利益共享、責(zé)任共擔(dān)、聯(lián)合共保的方式。
聯(lián)合經(jīng)營(yíng)模式的最大優(yōu)勢(shì)是可以發(fā)揮各方的優(yōu)勢(shì)，地方政府可以憑其行政權(quán)力，擴(kuò)大承包面，提供理賠方面的便利，而保險(xiǎn)公司具有專業(yè)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)。但聯(lián)合經(jīng)營(yíng)模式在實(shí)踐中也存在問題，主要是地方政府及農(nóng)技部門財(cái)力有限，償付能力不足，作為贏利率較低甚至虧損的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，很容易出現(xiàn)有利大家爭(zhēng)，無利虧損時(shí)地方政府及有關(guān)部門推委扯皮，資金不到位的情況。
3.政府或政府部門的政策性經(jīng)營(yíng)
這種由政府或政府部門政策性經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有三種主要的外在組織形式：
其一是民政部門的農(nóng)村救災(zāi)保險(xiǎn)，就是在每個(gè)試點(diǎn)縣有政府調(diào)撥資金建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的初始資本金，財(cái)政上再給適當(dāng)?shù)难a(bǔ)助和補(bǔ)貼，對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)民提供保障水平很低的保險(xiǎn)，目的是保障災(zāi)民的基本生活和簡(jiǎn)單的再生產(chǎn)能力。
其二是新疆兵團(tuán)保險(xiǎn)公司所經(jīng)營(yíng)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。這種經(jīng)營(yíng)模式實(shí)際上是在商業(yè)保險(xiǎn)公司中對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行政策性經(jīng)營(yíng)。這部分業(yè)務(wù)的初始資本金由財(cái)政每年撥給，并且享受免稅待遇。對(duì)一些重要農(nóng)作物、牲畜和農(nóng)業(yè)機(jī)械實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)，其他保險(xiǎn)標(biāo)的允許自愿投保。至今來看兵團(tuán)的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)作還比較好。
其三是上海農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展模式。這種模式的特點(diǎn)是：由政府撥款建立準(zhǔn)備基金，各政府推動(dòng)，人保上海分公司代辦，結(jié)余積累留地方，上海市地方財(cái)政在農(nóng)戶參加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)時(shí)給予一定的補(bǔ)貼，并免征一切農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅。上海的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是全國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試驗(yàn)中成功的范例之一。
4.農(nóng)村保險(xiǎn)相互會(huì)社的經(jīng)營(yíng)
1990年在河南的新鄭試點(diǎn)建立了中國(guó)的保險(xiǎn)相互會(huì)社——農(nóng)村統(tǒng)籌保險(xiǎn)互助會(huì)。保險(xiǎn)相互會(huì)社是一種被保險(xiǎn)人自己組織，共同出資，相互保險(xiǎn)，不以贏利為目的的保險(xiǎn)組織。這種經(jīng)營(yíng)模式依靠縣、鄉(xiāng)、村的力量組織保險(xiǎn)組織，實(shí)行“獨(dú)立核算，資金留存，以豐補(bǔ)歉，結(jié)余留會(huì)”的經(jīng)營(yíng)原則。但互助會(huì)一般范圍小，準(zhǔn)備金積累能力弱，積累速度慢，難以應(yīng)付較大的災(zāi)難。
三、國(guó)內(nèi)外農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展模式的經(jīng)驗(yàn)和啟示
1.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展必須以法律法規(guī)的完善為基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為一種農(nóng)業(yè)發(fā)展和保護(hù)制度，它對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的依賴程度是非常強(qiáng)的。從國(guó)外農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法的背景和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度變遷乃至農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史視角來看，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展作為一種誘致性的制度變遷，其立法的意義超出一般的商業(yè)規(guī)范性法律制度。
2.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展過程要有一定的強(qiáng)制性。我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)即涉及到農(nóng)業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策又涉及到社會(huì)保障政策，對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的發(fā)展有戰(zhàn)略意義，需要農(nóng)民普遍參與，否則就會(huì)失去其政策意義。另外，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)這類的準(zhǔn)公共產(chǎn)品實(shí)行自愿而不是在一定的范圍內(nèi)強(qiáng)制，可以肯定的說，其參與率會(huì)非常低。這樣農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)就很難持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。
3.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展必須有政府的主導(dǎo)或支持。首先，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的準(zhǔn)公共物品性質(zhì)就決定了我們要把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)定位于政策性保險(xiǎn)，政策性保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)就離不開政府的參與行為。另外，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的具體經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，政府不但要提供保費(fèi)、管理費(fèi)用的補(bǔ)貼，提供農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，還要在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的展業(yè)、承保、理賠、核賠等環(huán)節(jié)提供便利，協(xié)調(diào)各方的利益，保證農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的健康持續(xù)發(fā)展。
四、我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展模式的選擇
從國(guó)內(nèi)外的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)踐來看，我國(guó)要想使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)健康發(fā)展，發(fā)揮其在減輕農(nóng)業(yè)災(zāi)害損失和保持農(nóng)村穩(wěn)定的作用，就應(yīng)該進(jìn)行農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的制度創(chuàng)新，建立有中國(guó)特色的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度。也就是建立政府主導(dǎo)下的政策性保險(xiǎn)的制度模式。所謂政策性就是把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品當(dāng)作準(zhǔn)公共物品而不是私人物品來對(duì)待，采用商業(yè)保險(xiǎn)的形式和技術(shù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。所謂政府主導(dǎo)，就是政府對(duì)政策性經(jīng)營(yíng)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供統(tǒng)一的制度框架，各級(jí)政府和各級(jí)允許的經(jīng)營(yíng)組織要在這個(gè)框架中經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)政府對(duì)規(guī)定的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品給予財(cái)政支持。這種政府主導(dǎo)下的政策保險(xiǎn)的制度模式，有4種經(jīng)營(yíng)模式。下面我們就分別進(jìn)行介紹：
政府主導(dǎo)并由政府組織經(jīng)營(yíng)的模式
1.模式特點(diǎn)
這種經(jīng)營(yíng)模式就是由政府主辦，并設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)從事農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具體業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。其特點(diǎn)主要有：
第一由中央政府或其相關(guān)部門出面建立專業(yè)的中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司，并以該公司為主經(jīng)營(yíng)全國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，它既可以經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，也可以經(jīng)營(yíng)農(nóng)村的壽險(xiǎn)和其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以此來補(bǔ)貼傳統(tǒng)的種植險(xiǎn)和養(yǎng)殖險(xiǎn)的虧損。各省、自治區(qū)、市建立相應(yīng)的分支機(jī)構(gòu)，具體業(yè)務(wù)由縣支公司及其人組織辦理，并以縣為單位進(jìn)行獨(dú)立核算。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的農(nóng)作物保險(xiǎn)主要是一切保險(xiǎn)和多重保險(xiǎn)。除政府的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司外，也允許商業(yè)保險(xiǎn)公司、合作社和相互會(huì)社經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，但是必須經(jīng)過保險(xiǎn)監(jiān)管部門審核批準(zhǔn)，在各自業(yè)務(wù)范圍以法規(guī)范。
第二由國(guó)家政府出資建立政策性的農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司(可以由現(xiàn)在的中國(guó)再保險(xiǎn)公司兼營(yíng)這部分業(yè)務(wù))，再保險(xiǎn)公司的職能主要是一是通過再保險(xiǎn)機(jī)制，使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在全國(guó)的范圍內(nèi)得到最大限度的分散，以維持國(guó)家農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的穩(wěn)定；二是補(bǔ)貼各省、市、自治區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的虧損。農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司通過一種差額杠桿來調(diào)動(dòng)被保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)人的積極性。即經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)組織可以按低于農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際費(fèi)率來承保，當(dāng)賠付率超過一般賠付率時(shí)，由國(guó)家再保險(xiǎn)公司來補(bǔ)足。
第三實(shí)行法定保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn)相結(jié)合的原則。對(duì)有關(guān)國(guó)計(jì)民生和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重要意義的幾種農(nóng)林牧漁產(chǎn)品的生產(chǎn)實(shí)行法定保險(xiǎn)，其他產(chǎn)品的生產(chǎn)實(shí)行自愿保險(xiǎn)。也可以考慮將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)貸款結(jié)合起來，凡有農(nóng)業(yè)信貸的保險(xiǎn)標(biāo)的，都要實(shí)行法定保險(xiǎn)。
第四政府補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)的全部或大部分的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，并且給予農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)免除一切稅的優(yōu)惠，以利于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司總準(zhǔn)備金的積累和長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。
第五這種模式農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的舉辦需要有關(guān)行政、民事部門的支持和配合。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)劃、費(fèi)率的厘定以及各種扶持政策的落實(shí)都不是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司一家能夠完成的，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具體業(yè)務(wù)的開辦，如展業(yè)簽約、查勘定損、理賠兌現(xiàn)等工作也都需要縣、鄉(xiāng)行政部門的組織、協(xié)助和推動(dòng)。
2.模式的優(yōu)缺點(diǎn)
由政府主導(dǎo)并組織經(jīng)營(yíng)模式有一定的優(yōu)點(diǎn)：
①農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)容易推廣普及，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是一種現(xiàn)代的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和工具，對(duì)我國(guó)大多數(shù)文化水平不高的農(nóng)民來說還相當(dāng)陌生，如果僅僅通過宣傳教育，讓農(nóng)民自愿的接受農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，從而產(chǎn)生誘致性制度變遷還需要相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間，而如果經(jīng)營(yíng)者是政府主辦的保險(xiǎn)公司，通過各級(jí)政府紅頭文件及其組織發(fā)動(dòng)，通過政府運(yùn)用其權(quán)威實(shí)施一定程度的強(qiáng)制性制度變遷，可以使更多的農(nóng)民參加保險(xiǎn)，特別是政府給予一定的補(bǔ)貼時(shí)，農(nóng)民比較容易接受。
②從農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的性質(zhì)來看，它是準(zhǔn)公共物品，具有公共物品大部分的特性，諸如保險(xiǎn)產(chǎn)品效用的不可分割性、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)利益的外在性、保險(xiǎn)產(chǎn)品取得方式上的非競(jìng)爭(zhēng)性、產(chǎn)品消費(fèi)在一定程度的非排他性。加上農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)、高費(fèi)用、高價(jià)格等特點(diǎn)，使之由政府來主辦最合適不過。由政府組建的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行壟斷性經(jīng)營(yíng)，在進(jìn)行獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、單獨(dú)核算、追求自我財(cái)務(wù)平衡的基礎(chǔ)上，主要將社會(huì)效益作為目標(biāo)和任務(wù)，加上全國(guó)性經(jīng)營(yíng)獲得的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，可以交好的矯正市場(chǎng)在這方面的不足，容易受到較好的資源配置效果。
③由政府組建的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司來經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)可以擴(kuò)大承保面，分散風(fēng)險(xiǎn)，提高償付能力，降低經(jīng)營(yíng)成本。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)是大數(shù)法則，風(fēng)險(xiǎn)單位越多。保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)越容易分散，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)就越穩(wěn)定。農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)單位太大，在較小范圍內(nèi)很難有效分散風(fēng)險(xiǎn)。政府組織在全國(guó)范圍推行農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，特別是對(duì)某些險(xiǎn)種實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)盡可能在最大空間進(jìn)行分散，政府行為的穩(wěn)定性又可以保證風(fēng)險(xiǎn)在時(shí)間上得到有效分散。
但政府組織經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)也有很大的問題：
①這種官辦性質(zhì)的國(guó)有獨(dú)資公司必然產(chǎn)生和計(jì)劃體制下國(guó)有企業(yè)一樣的弊病，難有動(dòng)力進(jìn)行制度創(chuàng)新，管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員都不會(huì)真正向管理要效益，只會(huì)向政府要補(bǔ)貼。更重要的是，國(guó)有農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司不象其他國(guó)有企業(yè)那樣，在經(jīng)營(yíng)虧損的時(shí)候很難為虧損找到合適“借口”，經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)虧損本來就相當(dāng)正常。如果某年農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司虧損嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)者往往會(huì)找到一個(gè)難以反駁的“借口”，就是農(nóng)作物大面積受災(zāi)，巨額賠款不可避免，政府的保險(xiǎn)監(jiān)管部門也很難去界定虧損到底是巨災(zāi)造成的還是由于管理不善造成的。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)受各種不可控因素的影響太大，政策性保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)就很難用利潤(rùn)來衡量，這樣盈利虧損都有理，反正有國(guó)家財(cái)政買單，長(zhǎng)此以往，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)就無法實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
②作為一個(gè)國(guó)有獨(dú)資的政策性保險(xiǎn)公司，通過政府來干預(yù)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)來解決“市場(chǎng)失靈”問題是有一定前提的。即政府的廉潔和高效、經(jīng)營(yíng)獨(dú)立、信息完全公開、技術(shù)完善，這些條件在現(xiàn)階段我國(guó)還不成熟，也就會(huì)造成“政府失靈”的后果。
③由于利益主體不統(tǒng)一，中央政府和地方政府之間、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司及地方各級(jí)分支機(jī)構(gòu)和地方政府之間的利益關(guān)系不好協(xié)調(diào)。在這種模式下，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)虧損了由中央政府負(fù)擔(dān)，地方政府雖然也拿出來部分份額，受益的最后還是地方。因此在實(shí)際的操作中，往往出現(xiàn)地方政府和農(nóng)民一道“吃”農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司，也就是“吃”中央財(cái)政。
政府支持下的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)互濟(jì)合作社經(jīng)營(yíng)模式
1.模式特點(diǎn)
對(duì)于合作社性質(zhì)的組織，我國(guó)從20世紀(jì)50年代開始在農(nóng)村就有過廣泛的實(shí)踐，但后來我國(guó)農(nóng)村的各類合作社逐漸背離了其本來面目，異化的合作社道路使農(nóng)民談“合”色變。但從國(guó)際上來看，農(nóng)業(yè)合作社保險(xiǎn)在歐洲一些國(guó)家，例如德國(guó)、法國(guó)并不鮮見，甚至是這些國(guó)家經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的主要組織形式。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社是農(nóng)民按照自愿原則，采取入股方式籌集保險(xiǎn)基金，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，民主管理，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，按股分紅的一種合作組織。就一般合作社來說，目的不是贏利，但是可以贏利。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品的特殊性，其目的就不可能是賺錢，而是將合作社成員面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，不僅如此，為了減少合作社的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和提高其在重大災(zāi)害條件下的償付能力，政府還要給予支持和配合，這種模式的主要特點(diǎn)是：
第一由于我國(guó)實(shí)行以后農(nóng)村集體組織的松散性，由農(nóng)民自發(fā)組織農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社一般說來難度很大，而且難以作到規(guī)范性。因此應(yīng)由各級(jí)地方政府幫助組織和建立以被保險(xiǎn)農(nóng)民為主體的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社或農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相互會(huì)社。
第二實(shí)行法定保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn)相結(jié)合的原則。法定保險(xiǎn)的險(xiǎn)種不要太多，以避免太大的保險(xiǎn)責(zé)任，法定和自愿保險(xiǎn)險(xiǎn)種由各省、自治區(qū)、市根據(jù)自己餓具體情況決定。鑒于合作社初創(chuàng)的實(shí)際情況，應(yīng)該多方籌集保險(xiǎn)基金，各級(jí)政府要提供一定數(shù)額的初始資本，并給予一定份額的保費(fèi)補(bǔ)貼。同時(shí)，由于農(nóng)產(chǎn)品加工部門和農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)部門和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是息息相關(guān)的，他們也要分擔(dān)一部分保費(fèi)。
第三在組織結(jié)構(gòu)上，一般以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位成立獨(dú)立核算的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社比較合適，每個(gè)村成為其中的一個(gè)核算單位，同時(shí)在縣里設(shè)立縣農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作聯(lián)社，具體負(fù)責(zé)全縣農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理，同時(shí)給下級(jí)合作社提供再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在省級(jí)可以建立聯(lián)合會(huì)，統(tǒng)一規(guī)劃和協(xié)調(diào)全省的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，并建立該系統(tǒng)內(nèi)的再保險(xiǎn)機(jī)制。另外，國(guó)家必須建立農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作聯(lián)社提供再保險(xiǎn)。
第四在鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)的合作社，為加強(qiáng)農(nóng)戶之間的監(jiān)督，防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，一般自留部分的賠款應(yīng)以當(dāng)年所交保費(fèi)為限，或者適當(dāng)運(yùn)用部分的資本金和準(zhǔn)備金，鑒于大部分損失由上級(jí)聯(lián)社賠付，自留部分如果不夠賠可以按比例賠付，這樣大災(zāi)年份農(nóng)民自己也要承擔(dān)小部分的損失，其他人多賠意味著自己跟著受損，這樣可以建立起有效的相互監(jiān)督制約機(jī)制，從而發(fā)揮互濟(jì)合作組織的利益共享，風(fēng)險(xiǎn)公擔(dān)的良好作用。
2.模式的優(yōu)缺點(diǎn)分析
模式的優(yōu)點(diǎn)在于：
①保險(xiǎn)合作社是社員在自愿互利的基礎(chǔ)上自主建立的盈虧自負(fù)，風(fēng)險(xiǎn)公擔(dān)，利益共享的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)組織，因此，其經(jīng)營(yíng)靈活，可因地制宜設(shè)計(jì)險(xiǎn)種，保費(fèi)較低，同時(shí)在保費(fèi)收取、防災(zāi)防損、災(zāi)后理賠等方面具有其他形式保險(xiǎn)企業(yè)和組織所沒有的優(yōu)勢(shì)。
②由于基層保險(xiǎn)合作社的社員既是保險(xiǎn)人又是被保險(xiǎn)人，社員們的利益高度一致，而且有時(shí)本鄉(xiāng)本土相互之間對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)狀況、土地等級(jí)、受災(zāi)情況較為熟悉，任何被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇都會(huì)涉及到其他保險(xiǎn)人的利益，因此被保險(xiǎn)人之間容易形成一種自覺監(jiān)督機(jī)制，從而可以有效的防止道德風(fēng)險(xiǎn)和逆選擇，也會(huì)使農(nóng)民聯(lián)合起來一起“吃”保險(xiǎn)的局面得到改觀
但這種模式的經(jīng)營(yíng)也存在著問題：
①農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的專業(yè)性和技術(shù)性非常強(qiáng)，在現(xiàn)今我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)整體缺乏專業(yè)人才，國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司的農(nóng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)人才和技術(shù)人才紛紛跳槽從事收入較高的商業(yè)保險(xiǎn)的情況下，不以盈利為目的的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社想要吸收足夠的合格經(jīng)營(yíng)管理人才是很成問題的。這使他們?cè)诒ｋU(xiǎn)費(fèi)率、保障水平的確定、定損理賠、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等經(jīng)營(yíng)管理方面，會(huì)遇到很大的障礙。這對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)和監(jiān)督十分不利，也對(duì)農(nóng)業(yè)合作社的規(guī)范和健康經(jīng)營(yíng)不利。
②農(nóng)業(yè)合作社經(jīng)營(yíng)模式難以解決風(fēng)險(xiǎn)過于集中的問題。農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)單位巨大，往往一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位就涉及數(shù)縣甚至數(shù)省，特別是洪澇災(zāi)害，干旱災(zāi)害這些風(fēng)險(xiǎn)事故一旦發(fā)生就涉及千千萬萬農(nóng)戶，上億公頃的農(nóng)田。因此即使以縣為單位建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社，規(guī)模也是太小風(fēng)險(xiǎn)還是顯得過于集中，這就難以是風(fēng)險(xiǎn)在較大的空間上得到分散。即使有兩層的再保險(xiǎn)支持，也無法完全解決直接保險(xiǎn)的全部風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，合作社的規(guī)模太小，保險(xiǎn)基金積累的速度和規(guī)模都會(huì)受到限制，所以其保險(xiǎn)補(bǔ)償能力有限。
③雖然農(nóng)業(yè)合作社模式在理論上是一個(gè)很好的模式，但要付諸于實(shí)踐并不容易。由與受經(jīng)濟(jì)、文化和其他因素的影響，我國(guó)很多地方的農(nóng)民缺乏合作傳統(tǒng)意識(shí)，也缺乏自我組織能力，加上我國(guó)早期不太成功的合作化運(yùn)動(dòng)留下的后遺癥，很多農(nóng)民對(duì)合作社反感，在這種條件下，要建立規(guī)范、廉潔、高效的合作社并非易事。另外，從過去和現(xiàn)在的經(jīng)驗(yàn)來看，合作社的經(jīng)營(yíng)容易受到地方政府行政的干預(yù)和操縱?；鶎余l(xiāng)鎮(zhèn)司空見慣的帳目不公開和財(cái)務(wù)混亂，管理人員和領(lǐng)導(dǎo)貪污、挪用私分集體財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)象在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社的經(jīng)營(yíng)中也會(huì)出現(xiàn)。
④此模式在運(yùn)行機(jī)制上還面臨著一個(gè)很大問題，那就是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社模式并不是百分之百的互濟(jì)合作，進(jìn)行了再保險(xiǎn)以后，基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)合作社只留下了少量的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，一旦出險(xiǎn)，大部分保險(xiǎn)責(zé)任還是由上層的再保險(xiǎn)組織承擔(dān)，這樣就完全有可能出現(xiàn)虛報(bào)損失、冒領(lǐng)保險(xiǎn)配套賠款資金的情況。
政府支持下的相互保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式
1.模式特點(diǎn)
相互保險(xiǎn)公司是一種兼顧股份公司形態(tài)、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)技術(shù)和合作保險(xiǎn)組織的保戶權(quán)益的保險(xiǎn)公司。相互保險(xiǎn)公司沒有股本，是以負(fù)債性質(zhì)的基金為其主要的資金來源，公司保戶兼有被保險(xiǎn)人和公司所有人的雙重身份在公司中有選舉權(quán)和收益權(quán)。我們這里提出的政府支持下的相互保險(xiǎn)模式的主要特點(diǎn)是：
第一有一定數(shù)量的發(fā)起人成立全國(guó)性的“中國(guó)農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司”，發(fā)起人自動(dòng)認(rèn)購(gòu)公司經(jīng)營(yíng)所必需的基金，或者通過發(fā)行公司債券的方式籌集這筆基金。然后在自上而下建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司組織體系。在總公司下面，各省、自治區(qū)、市設(shè)立分公司，縣設(shè)立支公司，鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立營(yíng)業(yè)部。在中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)督管理下，中國(guó)農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)制定本公司的經(jīng)營(yíng)方針、政策以及各項(xiàng)規(guī)章制度，獨(dú)立開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
第二由農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司向農(nóng)戶提供種植業(yè)保險(xiǎn)，養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)的各種險(xiǎn)種和政府允許的其他農(nóng)村財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)險(xiǎn)種。各級(jí)政府對(duì)農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司應(yīng)從行政上和技術(shù)上給予支持和幫助，統(tǒng)一進(jìn)行農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展規(guī)劃和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)區(qū)劃，幫助他們科學(xué)合理的厘定保險(xiǎn)費(fèi)率和設(shè)計(jì)保險(xiǎn)條款。政府還要在財(cái)政、金融、稅收上給予優(yōu)惠政策和必要的支持，具體辦法是通過減少或免除相互公司的營(yíng)業(yè)稅和所得稅，及對(duì)其經(jīng)營(yíng)虧損通過再保險(xiǎn)公司給予間接的支持。
第三為了保證相互公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的良性循環(huán)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相互公司必須充分利用投資渠道，有效運(yùn)用資金。還要建立有效的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)再保險(xiǎn)制度，在農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司內(nèi)部，基層公司向上一級(jí)公司分保，總公司再向中國(guó)再保險(xiǎn)公司分保，使分散的相互保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)能得到再保險(xiǎn)的支持。
2.模式的優(yōu)缺點(diǎn)分析
①相互保險(xiǎn)公司模式能解決很多商業(yè)保險(xiǎn)公司和股份保險(xiǎn)公司不容易解決的問題。如，通過相互保險(xiǎn)公司，可以將政府、保險(xiǎn)公司和農(nóng)民的利益結(jié)合起來，有利于協(xié)調(diào)各方矛盾，理順政府、保險(xiǎn)公司和農(nóng)民的關(guān)系，商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)存在的展業(yè)難、承保難、收費(fèi)難、防災(zāi)難等經(jīng)營(yíng)管理問題，在相互保險(xiǎn)公司條件下，就容易解決的多。
②相互制公司是合作制的高級(jí)形式，具有獨(dú)立的法人產(chǎn)權(quán)制度，法人管理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的管理制度。這樣，相互保險(xiǎn)公司就容易作到產(chǎn)權(quán)明晰，從而降低交易成本，同時(shí)減少環(huán)境的不確定性以及信息不完全和不對(duì)成稱，保證資源的優(yōu)化配制。
③采用相互保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，有利于農(nóng)民的積極參與。相互公司沒有股份公司那樣必須將一部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為紅利分配給股東的壓力，所以他們有更大的靈活性來制定更具吸引力的價(jià)格。采用這種模式主要?jiǎng)訂T的是民間資本，政府支持的力度不會(huì)太大，財(cái)政不會(huì)花錢不多，政府容易接受。
雖然相互公司模式有商業(yè)公司和股份公司所沒有的優(yōu)勢(shì)，但是其經(jīng)營(yíng)也有自身的缺陷：
①相互保險(xiǎn)公司沒有政府的保費(fèi)補(bǔ)貼，即使是非贏利性的，由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的特殊性，保險(xiǎn)費(fèi)仍不能低到對(duì)農(nóng)民有足夠的吸引力。特別的，如果不能解決由于微觀主體從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中所獲預(yù)期效益不高而缺乏購(gòu)買需求的問題，其經(jīng)營(yíng)規(guī)模就會(huì)受到影響。和合作經(jīng)營(yíng)一樣面臨著難以有足夠的合格經(jīng)濟(jì)管理人才，在收入較高的商業(yè)保險(xiǎn)尚缺乏人才的現(xiàn)今，沒有贏利的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)吸引人才是一個(gè)大的難題。
②相互保險(xiǎn)公司對(duì)我國(guó)來說是一個(gè)全新的概念，其組建和操作方式缺少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，理論上的優(yōu)勢(shì)不一定能發(fā)揮出來。這種經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司很難從中贏利，又不能通過發(fā)行股票來增加資本，要收回初始資本金都是難度很大的事情。這樣就必須請(qǐng)政府通過直接或間接融資方式幫助相互保險(xiǎn)公司，而政府是否愿意擔(dān)當(dāng)這些責(zé)任還難講。
③農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司同樣存在和農(nóng)業(yè)合作社所涉及的這種模式的接受程度和參加積極性問題，還有行政干預(yù)問題。另外農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司也存在本身不可克服的缺陷，例如，相互公司的所有者即客戶經(jīng)常變換，使其容易產(chǎn)生搭便車的心理，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的監(jiān)督控制不力；多元經(jīng)營(yíng)空間有限；相互保險(xiǎn)公司將所有者和客戶的職能混合，經(jīng)營(yíng)結(jié)果的透明度不高等。
政府主導(dǎo)下的商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式
1.模式特點(diǎn)
美國(guó)近10年來農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的改革方向一直是在政府的指導(dǎo)和監(jiān)督下讓商業(yè)保險(xiǎn)公司具體經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。我國(guó)的商業(yè)公司如中國(guó)人保上海分公司、新疆兵團(tuán)保險(xiǎn)、人保新疆分公司都有在政府政策框架下經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成功的經(jīng)驗(yàn)，這些成功的經(jīng)驗(yàn)表明政府主導(dǎo)下的商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式是經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的一種有效途徑，這種模式的含義就是，在我國(guó)政府統(tǒng)一制定的政策性的總體框架下，由商業(yè)保險(xiǎn)公司自愿申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。參照美國(guó)發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)政府主導(dǎo)的商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式應(yīng)具有以下特點(diǎn)：
第一設(shè)立中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)管理專門機(jī)構(gòu)(如中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司)，該機(jī)構(gòu)隸屬中央政府或其有關(guān)部門，它不是商業(yè)性的企業(yè)，而是國(guó)家的事業(yè)機(jī)構(gòu)，不直接經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具體業(yè)務(wù)，經(jīng)費(fèi)由國(guó)家財(cái)政撥款。該專門機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)和功能是，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和改進(jìn)全國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度；設(shè)計(jì)種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)的具體險(xiǎn)種；對(duì)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，研究制定具體政策；向參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)公司提供再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；審查和監(jiān)督參與政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)公司，并根據(jù)各商業(yè)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)量對(duì)保險(xiǎn)公司提供補(bǔ)貼。
第二商業(yè)保險(xiǎn)公司自愿申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)由政府提供補(bǔ)貼的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目，政府除了提供保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼和經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)補(bǔ)貼外，還要給予財(cái)政和金融方面的支持和優(yōu)惠政策，免除其營(yíng)業(yè)稅和所得稅，保證商業(yè)公司的穩(wěn)定健康經(jīng)營(yíng)。獲準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的商業(yè)保險(xiǎn)公司自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，國(guó)家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的專門機(jī)構(gòu)除了給予補(bǔ)貼外不承擔(dān)其他責(zé)任。
第三獲準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的商業(yè)保險(xiǎn)公司主要經(jīng)營(yíng)中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)的險(xiǎn)種，也可以自行設(shè)計(jì)自愿投保的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種，但這種險(xiǎn)種必須經(jīng)過中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的審查和批準(zhǔn)才可以出售。保險(xiǎn)的展業(yè)、核保、理賠由商業(yè)保險(xiǎn)公司直接或通過其人進(jìn)行。但各級(jí)政府應(yīng)給予支持和協(xié)助。
第四在這種經(jīng)營(yíng)模式下的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目要實(shí)行法定保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn)相結(jié)合。對(duì)少數(shù)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的農(nóng)作物和畜禽實(shí)行法定保險(xiǎn)，以避免逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)在更大的空間分散和降低項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。其他保險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)行自愿保險(xiǎn)，政府只對(duì)法定保險(xiǎn)項(xiàng)目給予補(bǔ)貼。
2.模式優(yōu)缺點(diǎn)分析
在政府的財(cái)政補(bǔ)貼下，由商業(yè)保險(xiǎn)公司來經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的具體業(yè)務(wù)有很大的好處
①首先，能把政府及政府建立的中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司從農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的具體業(yè)務(wù)中解脫出來，它不再經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的直接業(yè)務(wù)，可以把精力放在宏觀調(diào)控和管理，以及協(xié)助保監(jiān)會(huì)作好監(jiān)督，同時(shí)又能集中一些專家從事農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的研究，使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度和經(jīng)營(yíng)不斷得到改進(jìn)。
②商業(yè)保險(xiǎn)公司也會(huì)積極的經(jīng)營(yíng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目。由于政府的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用補(bǔ)貼，以及政府對(duì)農(nóng)民實(shí)施保費(fèi)補(bǔ)貼，使商業(yè)保險(xiǎn)公司可以在能夠避免虧本的低保費(fèi)下承保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，商業(yè)保險(xiǎn)公司可以通過經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來開拓農(nóng)村財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)市場(chǎng)獲取利潤(rùn)，這樣保險(xiǎn)公司仍有很大的積極性經(jīng)營(yíng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，這對(duì)農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展也有極大的推動(dòng)性。
③商業(yè)性保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)比政府主辦經(jīng)營(yíng)在體制和運(yùn)行機(jī)制上有明顯的優(yōu)勝，商業(yè)保險(xiǎn)公司有經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)的技術(shù)和成龍配套的專業(yè)人才，具有明晰的產(chǎn)權(quán)制度和科學(xué)的管理制度，由于利益歸己，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)，要考慮必要的盈利，這樣公司在經(jīng)營(yíng)上就會(huì)想法加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)控，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中從嚴(yán)把關(guān)，大大減少管理費(fèi)用和多賠、濫賠現(xiàn)象。
④商業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)一般說來從制度到技術(shù)都比較規(guī)范，信譽(yù)相對(duì)較好農(nóng)民比較相信。在商業(yè)保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)公司和農(nóng)民的地位是平等的，不會(huì)產(chǎn)生由政府經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)那樣，農(nóng)民感到是地方政府利用行政手段強(qiáng)制推行。這樣商業(yè)性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相對(duì)更好接受。
當(dāng)然，由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)并非一帆風(fēng)順，它在實(shí)踐中也存在一些障礙，主要表現(xiàn)在：
①商業(yè)性保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)必須有政府的補(bǔ)貼，但補(bǔ)貼的方法和份額問題不好解決。政府補(bǔ)貼過少，商業(yè)保險(xiǎn)公司就不愿經(jīng)營(yíng)，而補(bǔ)貼過多，政府財(cái)政又會(huì)陷入較大負(fù)擔(dān)。另外保險(xiǎn)公司的贏可虧狀況還與其經(jīng)營(yíng)的其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)，如果這部分業(yè)務(wù)沒有贏利，保險(xiǎn)公司就會(huì)想法找政府要補(bǔ)貼，所以在政府和保險(xiǎn)公司之間利益博弈中找到可行解決難度也很大。
保險(xiǎn)公司治理風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司的核心風(fēng)險(xiǎn)之一，完善保險(xiǎn)公司的公司治理是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)特性的必然要求，也是提高保險(xiǎn)公司素質(zhì)和核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。新《保險(xiǎn)法》實(shí)施一年多來，對(duì)保險(xiǎn)公司結(jié)構(gòu)的影響逐漸顯現(xiàn)。本文從產(chǎn)權(quán)理論視角，初步探索新《保險(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的影響。
一、公司治理的一般結(jié)構(gòu)與目標(biāo)
(一)公司治理的結(jié)構(gòu)
當(dāng)前公司治理的一般架構(gòu)是建立在因分散的所有權(quán)結(jié)構(gòu)而導(dǎo)致的所有權(quán)與控制權(quán)相分離的基礎(chǔ)上的。其主要目的是為了解決經(jīng)理人員的委托問題，以實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值(尤其是股東財(cái)富)的最大化。一般來說，良好的公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)包括：如何配置和行使控制權(quán)；如何對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理人員和職工的監(jiān)控以及對(duì)他們工作績(jī)效的評(píng)價(jià)；如何設(shè)計(jì)和實(shí)施激勵(lì)機(jī)制。為了實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，公司治理理論強(qiáng)調(diào)對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督、約束和激勵(lì)，并由此構(gòu)建了以董事會(huì)建設(shè)為核心的內(nèi)部治理機(jī)制和以產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、并購(gòu)市場(chǎng)、經(jīng)理市場(chǎng)為主要內(nèi)容的外部治理機(jī)制，二者共同構(gòu)成完整的公司治理體系，使經(jīng)理人員在內(nèi)部制度的約束和激勵(lì)與外部市場(chǎng)的威脅和壓力下，為股東利益最大化努力工作，從而實(shí)現(xiàn)有效解決所有者一管理者問題的最終目標(biāo)。外部治理機(jī)制作為一種非正式的制度安排，主要是利用市場(chǎng)機(jī)制對(duì)經(jīng)理人員形成壓力，促使其努力工作，創(chuàng)造股東價(jià)值最大化。它與內(nèi)部治理機(jī)制的有機(jī)結(jié)合形成了完整的公司治理體系。
(二)公司治理的目標(biāo)
治理的目標(biāo)不僅是股東利益的最大化，而且要保證公司決策的科學(xué)性，從而對(duì)保證公司各方面的利益相關(guān)者的利益最大化。圍繞著公司的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和股東回報(bào)最大化，公司治理實(shí)現(xiàn)的主要目標(biāo)有：一是，保護(hù)股東的權(quán)利和利益，實(shí)現(xiàn)股東長(zhǎng)期投資回報(bào)價(jià)值最大化，增強(qiáng)投資者的信心，二是，確立公司文化和經(jīng)營(yíng)模式。三是，建立對(duì)整個(gè)公司的運(yùn)作進(jìn)行控制的總體框架，以及對(duì)管理人員的活動(dòng)和業(yè)績(jī)進(jìn)行監(jiān)督機(jī)制。
(三)公司治理與公司治理結(jié)構(gòu)的區(qū)別
國(guó)內(nèi)目前大多數(shù)文獻(xiàn)把公司治理結(jié)構(gòu)作為公司治理的全部，主要著眼于企業(yè)內(nèi)部，試圖通過改變股東大會(huì)、董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)和總經(jīng)理層之間的關(guān)系及其結(jié)構(gòu)，而達(dá)到調(diào)整公司治理的目的。實(shí)際上，公司治理結(jié)構(gòu)是指公司股東、董事、經(jīng)理人等各利益相關(guān)者就企業(yè)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)等安排及投資回報(bào)、經(jīng)營(yíng)收益等事項(xiàng)達(dá)成的一項(xiàng)契約，即以法律法規(guī)或公司章程的形式明確規(guī)定股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理班子等機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員的責(zé)、權(quán)、利。更側(cè)重于有效制約權(quán)力機(jī)關(guān)和組織機(jī)構(gòu)之間的制衡關(guān)系，是一種通過組織和制度發(fā)揮作用的公司內(nèi)部治理；而公司治理的含義應(yīng)更為廣泛，它除了內(nèi)部的制衡機(jī)制和組織的架構(gòu)，還包括各種治理制度的設(shè)計(jì)與安排和外部的治理機(jī)制。
二、保險(xiǎn)公司治理的特殊性
(一)保險(xiǎn)公司的特殊性
從本質(zhì)上講，保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)匯聚分?jǐn)倷C(jī)制。在這種機(jī)制里，扮演著風(fēng)險(xiǎn)分散的執(zhí)行者的角色的保險(xiǎn)公司具有與其他企業(yè)不盡相同的自身特性：一是，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)多元化。與單純地追求利潤(rùn)最大化的其他企業(yè)不同，保險(xiǎn)公司還要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通和社會(huì)管理等功能，承擔(dān)著重大的社會(huì)責(zé)任。二是，資本結(jié)構(gòu)特殊化。保險(xiǎn)公司一般擁有較高的資產(chǎn)負(fù)債比，而出資較多的債權(quán)人獲取的只是固定比例的投資回報(bào)，出資較少的股東卻掌握著投資的控制權(quán)。這就使得股東為追求更高的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)而投資于風(fēng)險(xiǎn)更大的項(xiàng)目，從而侵害債權(quán)人的利益，帶來典型的“委托――”問題。三是，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不確定化。特別是對(duì)于壽險(xiǎn)公司而言，由于所經(jīng)營(yíng)的人壽保險(xiǎn)合同的長(zhǎng)期性(一般在10年以上)，往往會(huì)因?yàn)殡y以準(zhǔn)確估計(jì)期間的死差損和利差損而產(chǎn)生較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。四是，政府管制嚴(yán)格化。政府對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的管制比其他行業(yè)要嚴(yán)格得多，而這種嚴(yán)格的管制在保證保險(xiǎn)業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行的同時(shí)也帶來了一些負(fù)面影響。比如，嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)人制限制了保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；對(duì)保險(xiǎn)公司股東身份和持股比例的限制影響了保險(xiǎn)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)；對(duì)保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員任職資格的核準(zhǔn)影響了其高級(jí)管理人員的任命和自由流動(dòng)。
(二)保險(xiǎn)公司特殊性對(duì)公司治理的要求
這些特殊性導(dǎo)致了其治理與一般公司治理存在較大差異，保險(xiǎn)公司治理除滿足一般治理要求外，還具有如下特征：一是，保險(xiǎn)公司治理的目標(biāo)不僅僅是公司價(jià)值的最大化，還包括保險(xiǎn)公司自身乃至整個(gè)金融體系的安全和穩(wěn)健。這就要求保險(xiǎn)公司的治理結(jié)構(gòu)要具備風(fēng)險(xiǎn)提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的功能。二是，保險(xiǎn)公司的治理不僅要考慮公司股東的利益，更要考慮投保人、被保險(xiǎn)人等公司利益相關(guān)者的利益。三是，更加偏重內(nèi)控機(jī)制。由于保險(xiǎn)公司具有高風(fēng)險(xiǎn)、高比例負(fù)債等諸多特殊性，從而導(dǎo)致其外部治理機(jī)制功能的發(fā)揮較一般公司來說成本高昂，所以保險(xiǎn)公司應(yīng)完善內(nèi)控機(jī)制，同時(shí)有選擇地審慎運(yùn)用外部治理機(jī)制。四是，要注意協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司之間的關(guān)系。在監(jiān)管過程中，保險(xiǎn)公司股東與監(jiān)管者之間可能會(huì)存在利益沖突。如，股東往往會(huì)要求管理者從事高于社會(huì)最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)的投資，而監(jiān)管者出于整個(gè)金融體系穩(wěn)定性考慮往往要求其承擔(dān)較低的風(fēng)險(xiǎn)。二者目標(biāo)的不一致性可能會(huì)導(dǎo)致政府通過將自己的偏好加在保險(xiǎn)公司管理者身上而直接損害經(jīng)營(yíng)績(jī)效和金融體系的穩(wěn)定性。為減少這種摩擦，保險(xiǎn)公司就必須注意與監(jiān)管者之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。
三、新《保險(xiǎn)法》對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理的影響
(一)我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理的現(xiàn)狀與問題
1.以產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)來看，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部治理本質(zhì)上是一種契約。這種契約的形成條件是：一是激勵(lì)相容條件：人以行動(dòng)效用最大化原則選擇具體的操作行動(dòng)。二是參與約束條件：人履行合同責(zé)任后所獲的收益不能低于某個(gè)預(yù)定收益額。三是收益最大化條件：在人執(zhí)行合同后，委托人所獲收益最大化。即采用其他合同都不能使委托人的收益超過或等于執(zhí)行該合同所取得的效用。四是契約形成的整個(gè)過程既是契約雙方不斷地進(jìn)行博弈的過程，更是公司治理結(jié)構(gòu)的目標(biāo)所在：最大限度地保證企業(yè)剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)的對(duì)稱性分配。
2.我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理的現(xiàn)狀――股權(quán)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀。研究國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司治理，首先要看保險(xiǎn)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。股權(quán)結(jié)構(gòu)是決定公司治理模式的一個(gè)最基本的因素。
3.我國(guó)保險(xiǎn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的問題。在此選取2007年市場(chǎng)份額前五位的壽險(xiǎn)公司和財(cái)險(xiǎn)公司的股本結(jié)構(gòu)進(jìn)行說明。壽險(xiǎn)公司占市場(chǎng)
份額前五位的依次是：國(guó)壽、平安、太平洋、泰康和新華人壽保險(xiǎn)公司，加總后，占市場(chǎng)份額的比例為69.48％，財(cái)險(xiǎn)公司占市場(chǎng)份額前五位的依次是：人保、太平洋、平安、中華聯(lián)合和大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，加總后，占市場(chǎng)份額的比例為80.83％。為簡(jiǎn)便起見，兼營(yíng)壽險(xiǎn)和財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的集團(tuán)公司予以合并計(jì)算：
由上表可見，國(guó)有控股的保險(xiǎn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)一股獨(dú)大，國(guó)有股占有絕對(duì)的控制地位，其他中小股東無法在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)人選確立和公司戰(zhàn)略等重大決策方面與之抗衡，難以形成有效的內(nèi)部治理效應(yīng)。國(guó)有股份制保險(xiǎn)公司雖然通過上市、引人戰(zhàn)略投資者等方式在一定程度上實(shí)現(xiàn)了股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，但真正意義上最大的股東仍然是國(guó)家，一股獨(dú)大的現(xiàn)象沒有得到徹底改變。股份制的保險(xiǎn)公司的股權(quán)集中度依然較高。其中，部分公司大股東屬國(guó)有，國(guó)有股東行使自己權(quán)力的積極性不高，股東大會(huì)表決流于形式，尚未成為對(duì)董事會(huì)強(qiáng)有力的制約機(jī)制。在公司的內(nèi)部治理問題上，由于大股東多為國(guó)有，一般投資者和戰(zhàn)略投資者股份占比小，其作用也很難真正發(fā)揮；另外，有些股東通過關(guān)聯(lián)股東或通過其附屬公司的關(guān)聯(lián)交易控制股份制保險(xiǎn)公司的股份，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超過了保監(jiān)會(huì)規(guī)定的單個(gè)企業(yè)法人或者其他組織(包括其關(guān)聯(lián)方)投資保險(xiǎn)公司持有的股份不得超過保險(xiǎn)公司股份總額的20％的限制，容易造成少數(shù)股東大權(quán)獨(dú)攬的局面，而損害中小股東的利益。
(二)新《保險(xiǎn)法》的相關(guān)規(guī)定對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響
2.修改的法條對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的影響?？梢钥闯?，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)了對(duì)小股東的關(guān)注，這有助于防止股權(quán)的變更帶來資本的過度集中。優(yōu)化保險(xiǎn)公司的股本結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵就是鼓勵(lì)建立不同所有制主體的股權(quán)多元化，即在保持總體上國(guó)有股權(quán)控股的前提下逐步降低國(guó)有股權(quán)的比例，積極引入非國(guó)有資本，如吸收適合資質(zhì)的民營(yíng)資本參股，使民營(yíng)股東在公司治理結(jié)構(gòu)中的監(jiān)督制約作用不斷加強(qiáng)，引入國(guó)際戰(zhàn)略資本以及其他戰(zhàn)略投資者，發(fā)揮國(guó)際資本的監(jiān)督作用。使非國(guó)有資本的股東達(dá)到能與國(guó)有股東制衡的程度，構(gòu)建國(guó)有股東之間、非國(guó)有股東與國(guó)有股東之間的相互監(jiān)督機(jī)制。一旦股權(quán)之間的制衡關(guān)系形成，股東之間維護(hù)自身利益的方式就可以依賴有效的公司治理得到實(shí)現(xiàn)。這是因?yàn)椋汗蓹?quán)主體的多元化，從客觀上有利于界定產(chǎn)權(quán)。從根本上講，國(guó)有股和國(guó)有法人股均是全體國(guó)民的資產(chǎn)，這種產(chǎn)權(quán)的初始配置難以達(dá)到“經(jīng)濟(jì)人”的要求，而且每個(gè)人對(duì)資產(chǎn)具有非排他性，容易造成“哈定悲劇”；而多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)在產(chǎn)權(quán)的配置上是一種帕累托改進(jìn)。
(三)新《保險(xiǎn)法》對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)公司董事會(huì)建設(shè)的影響
1.我國(guó)保險(xiǎn)公司董事會(huì)建設(shè)的現(xiàn)狀：目前我國(guó)保險(xiǎn)公司已經(jīng)普遍建立了董事會(huì)制度，董事會(huì)成員由執(zhí)行董事、非執(zhí)行董事以及獨(dú)立非執(zhí)行董事組成(見表4)。
2.我國(guó)保險(xiǎn)公司董事會(huì)建設(shè)存在的問題：一是，必要約束條件的缺乏。目前我國(guó)保險(xiǎn)公司的董事會(huì)構(gòu)成中，非執(zhí)行董事和獨(dú)立非執(zhí)行董事雖然在數(shù)量上占優(yōu)，但是往往不能起到應(yīng)有的監(jiān)督、制衡的作用，原因有：權(quán)力約束的缺乏：非執(zhí)行董事和獨(dú)立非執(zhí)行董事的聘請(qǐng)主要由大股東決定，難以代表中小股東的利益，而且容易造成“權(quán)力尋租”的道德風(fēng)險(xiǎn)；收入約束的缺乏：外部董事的薪酬設(shè)計(jì)與公司的經(jīng)營(yíng)情況缺乏關(guān)聯(lián)，缺少激勵(lì)機(jī)制；資質(zhì)約束的缺乏：外部董事多是跨行業(yè)任職，實(shí)際經(jīng)驗(yàn)有限，制約了監(jiān)督的有效性。二是，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用難以充分發(fā)揮。股份制保險(xiǎn)公司中監(jiān)事會(huì)成員由兩部分構(gòu)成：職工代表和股東大會(huì)選出的監(jiān)事。前者由于其職務(wù)、工資、待遇等方面受制于董事會(huì)和經(jīng)理層，難以有效行使監(jiān)事的權(quán)力，后者則一般對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和重大決策缺乏必要的信息，也難以對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督，監(jiān)事會(huì)的設(shè)置在很大程度上流于形式。
(四)新《保險(xiǎn)法》的相關(guān)規(guī)定對(duì)董事會(huì)治理的影響
一是，新《保險(xiǎn)法》新增的第八十一條和第八十二條條款對(duì)保險(xiǎn)公司主要股東、高管的資格條件做出了明確規(guī)定；第八十三條規(guī)定“保險(xiǎn)公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任”；同時(shí)，明確保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)關(guān)聯(lián)交易的管理和信息披露制度，并規(guī)定保險(xiǎn)公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高管人員不得利用關(guān)聯(lián)交易損害保險(xiǎn)公司利益。二是，新增的法條對(duì)董事會(huì)建設(shè)的影響。從過去的只對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的高級(jí)管理人員的任職資格作出規(guī)定，到把范圍擴(kuò)展到對(duì)股東、董事的任職資格的規(guī)定，并加大了約束力度，這有利于進(jìn)一步完善公司治理監(jiān)管，健全內(nèi)控與合規(guī)管理制度。另外，準(zhǔn)確的信息披露制度能有效地降低信息不對(duì)稱的程度，既有利于投保人正確地判斷自己的期望效用從而正確地選擇保險(xiǎn)產(chǎn)品，又有利于經(jīng)營(yíng)主體降低交易成本，減少市場(chǎng)失靈所造成的無謂損失。
(五)新《保險(xiǎn)法》對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)公司外部的治理機(jī)制建設(shè)的影響
1.新增條款如下：一是，監(jiān)管職責(zé)的加強(qiáng)。在此次新修訂的《保險(xiǎn)法》中，加強(qiáng)了保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管職責(zé)，增加規(guī)定了“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力實(shí)施監(jiān)控?！笔谟枇吮１O(jiān)會(huì)監(jiān)控保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的權(quán)利；增加規(guī)定了“保險(xiǎn)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)查詢保險(xiǎn)公司在金融機(jī)構(gòu)的存款”，將保監(jiān)會(huì)原有的權(quán)利從檢查、要求提供報(bào)告和資料兩項(xiàng)增加到檢查、要求提供報(bào)告和資料和查詢存款三項(xiàng)。二是，懲罰力度的加強(qiáng)。如新法的第一百三十九條就將對(duì)欺瞞行為的懲罰級(jí)別從原有的一萬元至五萬元調(diào)高到五萬元至三十萬元。
2.新增條款的產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)分析：一是，外部監(jiān)管的必要性――保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的失靈。(1)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的壟斷性。由于參與保險(xiǎn)市場(chǎng)產(chǎn)權(quán)交易行為的主體――保險(xiǎn)公司具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，造成產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的壟斷性，從而導(dǎo)致交易的高成本性與服務(wù)的低質(zhì)量性，造成社會(huì)總福利的減少。(2)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的“公共產(chǎn)品”。市場(chǎng)在公共物品的提供方面是失靈的。產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)也存在著一些公共物品性質(zhì)的“物品”。比如，產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的穩(wěn)定秩序，純粹的市場(chǎng)行為將導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)穩(wěn)定秩序的供給不足。(3)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的“外部性”。例如，國(guó)有股權(quán)普遍存在虛位的情況，這有可能引發(fā)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)者的道德風(fēng)險(xiǎn)，在交易過程中通過低估國(guó)有資產(chǎn)的形式，將交易成本轉(zhuǎn)移給國(guó)家。使內(nèi)部成本外部化。(4)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的信息不對(duì)稱。賣方與買方之間的信息不對(duì)稱使產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)易發(fā)生逆向選擇現(xiàn)象，造成優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的缺失，市場(chǎng)大量充斥低劣資產(chǎn)；監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間信息的不對(duì)稱容易引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。使國(guó)有資產(chǎn)發(fā)生流失。
（一）國(guó)外對(duì)社區(qū)銀行的定義及相關(guān)理論
根據(jù)不同的研究標(biāo)準(zhǔn)所定義的社區(qū)銀行是不同的，其中最經(jīng)常用到的區(qū)分方法就是按照資產(chǎn)的規(guī)模來劃分。Scott E.Hein把資產(chǎn)規(guī)模的大小作為區(qū)別社區(qū)銀行的唯一判斷標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為社區(qū)銀行指的是那些資產(chǎn)規(guī)模在10億美元以下，經(jīng)營(yíng)范圍相對(duì)集中，規(guī)模較小的小銀行。
綜合來看美國(guó)對(duì)于社區(qū)銀行的定位主要有以下三個(gè)方面的特點(diǎn)：一、資產(chǎn)規(guī)模較小，即那些資產(chǎn)規(guī)模在10億美元以下的區(qū)域商業(yè)銀行；二、對(duì)服務(wù)對(duì)象的定位主要是針對(duì)區(qū)域范圍內(nèi)的家庭和中小企業(yè)；三、由服務(wù)過程中獲得的私有的“軟信息”以此來為不同的客戶提供有針對(duì)性的服務(wù)。
（二）國(guó)內(nèi)對(duì)社區(qū)銀行的定義及相關(guān)理論
我國(guó)對(duì)于社區(qū)銀行的認(rèn)識(shí)最早來源于巴曙松，巴曙松認(rèn)為社區(qū)銀行的服務(wù)對(duì)象主要是特定的客戶和中小企業(yè)，按照市場(chǎng)化原則設(shè)立，并且按照市場(chǎng)化原則獨(dú)立運(yùn)行的小型銀行。
二、美國(guó)社區(qū)銀行簡(jiǎn)述
美國(guó)社區(qū)銀行發(fā)展較早，初步形成的時(shí)間為美國(guó)的殖民時(shí)期，由那些中小型的金融機(jī)構(gòu)發(fā)展變化而來，以此解決中小企業(yè)發(fā)展中對(duì)資金的需求。在南北戰(zhàn)爭(zhēng)到1929年期間，由于中西部開發(fā)熱潮的影響，社區(qū)銀行得到了飛躍式的發(fā)展，不僅社區(qū)銀行數(shù)目不斷壯大，由原來的幾千家發(fā)展到了三萬家，截止2014年，美國(guó)社區(qū)銀行與美國(guó)銀行機(jī)構(gòu)的占比已經(jīng)達(dá)到百分之九十以上；而且資產(chǎn)總額、存款總額也在不斷擴(kuò)大，擁有將近1.72萬億美元的資產(chǎn)總額，以及1.24萬億美元的存款，由此可看出社區(qū)銀行在美國(guó)銀行體系中表現(xiàn)出來了強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
（一）美國(guó)社區(qū)銀行的發(fā)展歷史
美國(guó)社區(qū)銀行總共經(jīng)歷了三個(gè)階段的發(fā)展：
1.1937年到1929年的自由發(fā)展階段。那一時(shí)期的銀行進(jìn)入壁壘較為寬松，獲得銀行執(zhí)照的條件也較為簡(jiǎn)單，對(duì)于最低資本額的限制沒有那么嚴(yán)格，履行法定義務(wù)以及充足的資本就足夠獲得銀行的執(zhí)照，這樣寬松的環(huán)境使得銀行的數(shù)量急劇上升。聯(lián)邦政府于1963年頒布了《國(guó)民銀行法》，其中規(guī)定2.5萬美元為銀行的最低資本限額，國(guó)民銀行與州銀行都不能跨州設(shè)立分行，并規(guī)定施行單一銀行制，這為社區(qū)銀行的提供了自由發(fā)展的空間。
2.1930年到1980年的嚴(yán)格管制階段。在1929年到1933年爆發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中許多銀行倒閉，美國(guó)國(guó)會(huì)頒布《格拉斯-斯蒂格爾法》美國(guó)銀行業(yè)開始施行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，由于社區(qū)銀行自身資金有限，并沒有對(duì)它產(chǎn)生較大影響，反而推動(dòng)其發(fā)展。市場(chǎng)利率的變化超過了Q條例的上限，市場(chǎng)上出現(xiàn)“脫媒”，貨幣市場(chǎng)互助基金的出現(xiàn)吸走了社區(qū)銀行的存款，隨后由于技術(shù)的進(jìn)步，ATM等的出現(xiàn)對(duì)社區(qū)銀行產(chǎn)生了一定的影響。
3.1980年至今的放松管制階段。由于受Q條例的影響，美國(guó)的商業(yè)銀行出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困境，其中也包括社區(qū)銀行。對(duì)Q條例《存款機(jī)構(gòu)放松管制和貨幣控制法》的廢除和后來的允許商業(yè)銀行開立貨幣市場(chǎng)存款賬戶，以及頒布《高恩.圣潔曼法》使得社區(qū)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況得到改善。
（二）美國(guó)社區(qū)銀行的發(fā)展環(huán)境
第一，在美國(guó)聯(lián)邦政府以及州政府都可以頒布銀行執(zhí)照，相應(yīng)的管理機(jī)制也不同，但由于州政府相對(duì)于聯(lián)邦政府而言管理更加寬松，銀行業(yè)準(zhǔn)入門檻相對(duì)較低，因此州立銀行相對(duì)較多，多是資產(chǎn)規(guī)模較小的社區(qū)銀行。
第二，作為最早實(shí)施存款保險(xiǎn)制度的國(guó)家，美國(guó)同時(shí)還成立了聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司，并且美國(guó)獨(dú)立社區(qū)銀行協(xié)會(huì)也成立了針對(duì)社區(qū)銀行的存款保險(xiǎn)公司，以此來保障居民的存款安全。
第三，在美國(guó)社會(huì)信用體系非常的發(fā)達(dá)，違背了這樣的信用體系你將寸步難行。這樣健全的社會(huì)信用體系，以及嚴(yán)格的處罰機(jī)制保障了社區(qū)銀行的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)行。
第四，美國(guó)強(qiáng)大的法律體系也是社區(qū)銀行快速發(fā)展的不可或缺的一個(gè)因素，這樣健全的法律體系不僅僅是對(duì)社區(qū)銀行的有效監(jiān)管，同時(shí)也規(guī)范著社區(qū)銀行客戶的行為。
（三）美國(guó)社區(qū)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)
與其他商業(yè)銀行不同的，社區(qū)銀行尤其獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)模式。
1.獨(dú)特的市場(chǎng)定位。社區(qū)銀行經(jīng)營(yíng)的核心特點(diǎn)是社區(qū)銀行的客戶群主要是中小型企業(yè)及周邊家庭，對(duì)于經(jīng)營(yíng)模式的認(rèn)知越清晰越能更好的把握市場(chǎng)。與大型銀行不同的是，社區(qū)銀行將市場(chǎng)定位在了中小企業(yè)，以此來與自己的資產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)，更有利于在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)。
2.關(guān)系型信貸。貸款的方式分為交易型信貸和關(guān)系型信貸。交易型信貸主要針對(duì)那些大型企業(yè)，大型企業(yè)的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)制度較為完善。而關(guān)系型貸款主要針對(duì)中小型企業(yè)，這些企業(yè)相對(duì)來說財(cái)務(wù)制度不那么健全，抵押品也不充足。社區(qū)銀行在對(duì)自己范圍內(nèi)的中小企業(yè)充分的了解的基礎(chǔ)上，可以獲得更多的“軟信息”，可以有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，在關(guān)系型貸款方面，社區(qū)銀行比其他銀行更有優(yōu)勢(shì)。也可以獲得更高的凈利差。
3.靈活的經(jīng)營(yíng)方式。社區(qū)銀行的資產(chǎn)規(guī)模在10億美元以下，資產(chǎn)規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)單一，經(jīng)營(yíng)方式靈活，信息的傳遞較為迅速，更為高效快捷，這對(duì)于決策更加有利，可以較大型銀行更為迅速有效的為客戶服務(wù)，大大縮短了信貸過程的時(shí)間，這對(duì)于那些需要短期融資的中小企業(yè)是很有吸引力的。
三、對(duì)我國(guó)社區(qū)銀行的啟示
目前我國(guó)中小企業(yè)融資還存在一定的困難，這阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，并且隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展完善，居民對(duì)于有針對(duì)性的帶個(gè)人特色的銀行服務(wù)的需求不斷擴(kuò)大。我國(guó)社區(qū)銀行的發(fā)展有其必然性，美國(guó)社區(qū)銀行的經(jīng)營(yíng)模式對(duì)我國(guó)的社區(qū)銀行發(fā)展具有一定的啟示。
1.結(jié)合本國(guó)金融現(xiàn)狀發(fā)展社區(qū)銀行。我國(guó)社區(qū)銀行的發(fā)展不能生搬硬套美國(guó)的發(fā)展模式，需要結(jié)合本國(guó)的特色因地制宜的發(fā)展。美國(guó)及日本的社區(qū)銀行發(fā)展一開始具有相似的時(shí)代背景和國(guó)家政策，隨著金融自由化，兩國(guó)的社區(qū)銀行的發(fā)展開始各有特色。我國(guó)發(fā)展社區(qū)銀行需要結(jié)合本國(guó)的國(guó)情及政策導(dǎo)向、法律法規(guī)，使得社區(qū)銀行的發(fā)展按照市場(chǎng)化機(jī)制和相應(yīng)的金融現(xiàn)狀運(yùn)行。結(jié)合現(xiàn)行社會(huì)熱點(diǎn)問題，例如智慧社區(qū)，以此推動(dòng)社區(qū)銀行的發(fā)展。
“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的出現(xiàn)，是在遠(yuǎn)古時(shí)期，漁民們?cè)诔龊２稉拼螋~的過程中發(fā)現(xiàn)，如果出現(xiàn)“風(fēng)”則意味著有很大的幾率會(huì)發(fā)生“險(xiǎn)”，長(zhǎng)此以往，人們將有可能出現(xiàn)的危險(xiǎn)總結(jié)為“風(fēng)險(xiǎn)”，“風(fēng)險(xiǎn)”一詞由此而來。而現(xiàn)代意義上的風(fēng)險(xiǎn)一詞，學(xué)術(shù)界并沒有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，主要有幾種觀點(diǎn)：一是風(fēng)險(xiǎn)是損失或損害的可能性；二是風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性；三是風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)際結(jié)果和預(yù)期結(jié)果的離差；四是風(fēng)險(xiǎn)是可度量的不確定性。而筆者綜合上述觀點(diǎn)，總結(jié)認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是指在特定情況下和特定時(shí)間內(nèi)，未來時(shí)間的預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的差異，于是，所謂風(fēng)險(xiǎn)大，就是指這種差異變動(dòng)程度大，風(fēng)險(xiǎn)小就是指這種差異變動(dòng)程度小。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容簡(jiǎn)述
1.風(fēng)險(xiǎn)管理的含義
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是指全面分析企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上采用相應(yīng)手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效處置，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。
2.國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展階段
在國(guó)際上，隨著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解和認(rèn)識(shí)不斷深化，風(fēng)險(xiǎn)管理理論也在不斷發(fā)展和完善，主要經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段：風(fēng)險(xiǎn)管理萌芽階段、風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展階段、全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。
（1）風(fēng)險(xiǎn)管理萌芽階段（20世紀(jì)30年代至60年代）也被稱為安全生產(chǎn)階段。早在20世紀(jì)50年代，法國(guó)古典管理理論學(xué)家亨利法約爾就已經(jīng)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，他將工業(yè)活動(dòng)分為六項(xiàng)，其中就包括：⑴技術(shù)活動(dòng)（生產(chǎn)、制造、加工）；⑵商業(yè)活動(dòng)（購(gòu)買、銷售、交換）；⑶財(cái)務(wù)活動(dòng)（籌集和最適當(dāng)?shù)乩觅Y本）；⑷安全活動(dòng)（保護(hù)財(cái)產(chǎn)和人員）；（5）會(huì)計(jì)活動(dòng)（財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)、資產(chǎn)負(fù)債表、成本、統(tǒng)計(jì)等）；⑹管理活動(dòng)（計(jì)劃組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制）等內(nèi)容，可以說是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的雛形。伴隨著工業(yè)革命的蓬勃發(fā)展，在20世紀(jì)60年代，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法進(jìn)一步增加，很多學(xué)者開始專門研究風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，越來越多的企業(yè)，尤其是保險(xiǎn)行業(yè)，已經(jīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的一項(xiàng)重要工作。
（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展階段（20世紀(jì)70年代至90年代）也叫結(jié)構(gòu)優(yōu)化階段。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理在歐洲、亞洲等眾多國(guó)家和地區(qū)的廣泛傳播，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也從保險(xiǎn)行業(yè)擴(kuò)展至更多的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理逐步的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和程序化，風(fēng)險(xiǎn)管理手段也開始變得多樣化，并且通過加入管理學(xué)知識(shí)和工具，如運(yùn)籌學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等內(nèi)容，使得風(fēng)險(xiǎn)管理的手段不斷增加，領(lǐng)域不斷擴(kuò)大。但在這段時(shí)期，大部分企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍然沒有形成完整的理論體系和成熟的管理方法。
（3）全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段（21世紀(jì)初至今）。隨著2001年美國(guó)安然公司倒閉、2002年世通公司財(cái)務(wù)舞弊案等事件發(fā)生后，全面風(fēng)險(xiǎn)管理開始得到各國(guó)政府和企業(yè)的全方位的普遍重視。西方學(xué)術(shù)界開始注重企業(yè)“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”理論整體化、系統(tǒng)化的研究工作。這一時(shí)期，眾多規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)文件如：《薩班斯法案》、風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)（AS/NZS4360）、COSO-ERM標(biāo)準(zhǔn)和《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》等紛紛出臺(tái)，使現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)理念從最初的簡(jiǎn)單風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展到“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的高級(jí)階段。
3.我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理概論
在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展相對(duì)滯后，有相當(dāng)一部分企業(yè)普遍存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)策略，風(fēng)險(xiǎn)管理較為被動(dòng)等問題，為了從根本上提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，2006年6月，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國(guó)資發(fā)改革[2006]108號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《指引》），文件中對(duì)中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)的闡述?！吨敢返某雠_(tái)，使得我國(guó)國(guó)有企業(yè)對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理有了更加系統(tǒng)全面的認(rèn)識(shí)，能夠幫助企業(yè)盡快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且通過指引提供的風(fēng)險(xiǎn)管理的常用技術(shù)和方法，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作具備更強(qiáng)的可操作性和實(shí)用性。
4.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在極大的不確定性，因此如何避免或降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，減小由此給企業(yè)帶來的損失對(duì)于企業(yè)來說具有重要意義。
（1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。要想企業(yè)能夠長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展，必須在增強(qiáng)高層的戰(zhàn)略駕馭能力的同時(shí)，保證既能持續(xù)地監(jiān)控、分析和反饋內(nèi)外環(huán)境變化，提前示警；同時(shí)培養(yǎng)企業(yè)快速反應(yīng)的能力，保證在需要做出反應(yīng)時(shí)，能及時(shí)、有效地應(yīng)變。
（2）有利于提高企業(yè)業(yè)務(wù)處理的工作效率。風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)要求企業(yè)各個(gè)職能部門的工作能夠相互協(xié)調(diào)和制約，通過業(yè)務(wù)處理的授權(quán)，使企業(yè)各職能部門明確工作范圍和職權(quán)，使各個(gè)職能部門能夠各司其職，各負(fù)其責(zé)，從而提高工作效率。
（3）形成風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集、分析、報(bào)告系統(tǒng)，為有效監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，能夠及時(shí)有效的監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及管理情況，做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)預(yù)警，并且為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。
（4）避免企業(yè)重大損失，支持企業(yè)正常有序的運(yùn)行。通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而及時(shí)應(yīng)對(duì)，避免或解決風(fēng)險(xiǎn)，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的正常有序發(fā)展服務(wù)。
（5）標(biāo)本兼治，從根本上提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，能夠在根本上提高企業(yè)自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效管理機(jī)制。
經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，項(xiàng)目建設(shè)面臨的不僅是價(jià)值問題，還有資本運(yùn)營(yíng)問題。投資估算和融資建設(shè)是絕大多數(shù)企業(yè)要考慮的重要管理項(xiàng)目，直接影響著企業(yè)的規(guī)模化經(jīng)營(yíng)策略和投資決策。
一、項(xiàng)目投資、融資理論簡(jiǎn)述
1.項(xiàng)目投資概述
企業(yè)的投資行為是針對(duì)某一特定項(xiàng)目而言的，以項(xiàng)目為投資對(duì)象，經(jīng)過一系列經(jīng)濟(jì)行為和營(yíng)銷方法包裝項(xiàng)目，以獲得更好的經(jīng)營(yíng)效益行為。因此，項(xiàng)目投資是為獲取未來報(bào)酬，利用證券交易、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、商品物價(jià)變化等市場(chǎng)因素，增加企業(yè)行業(yè)地位，在擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在特定的時(shí)間、范圍內(nèi)，任何社會(huì)資源都可以被引入企業(yè)項(xiàng)目，利用項(xiàng)目和資源間的生產(chǎn)性關(guān)系，投資合作方會(huì)在短時(shí)間內(nèi)得到高效的綜合效益。目前，項(xiàng)目投資已逐漸成為了獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，其多元化的效益投資模式使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中突顯出資本優(yōu)勢(shì)。
2.項(xiàng)目融資概述
項(xiàng)目融資是擴(kuò)充企業(yè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)資本的一個(gè)借貸行為，以實(shí)體經(jīng)濟(jì)作抵押，獲取市場(chǎng)外部資源。作為項(xiàng)目的資金來源，借款方和企業(yè)共同享有該項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)權(quán)，項(xiàng)目所帶來的經(jīng)濟(jì)效益也應(yīng)按照融資比例進(jìn)行合理分配。由此可見，信用是企業(yè)開展項(xiàng)目融資的主要前提條件，如果企業(yè)的信用能力不足，則企業(yè)項(xiàng)目融資必然會(huì)受到很多威脅和阻撓?，F(xiàn)如今，項(xiàng)目融資的影響范圍逐漸擴(kuò)大，上到資源開發(fā)項(xiàng)目、制造業(yè)項(xiàng)目，下到工藝生產(chǎn)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品聯(lián)營(yíng)合作，項(xiàng)目融資已經(jīng)成為各企業(yè)首選的經(jīng)營(yíng)合作模式。
二、項(xiàng)目投資估算與融資決策之間的影響關(guān)系
企業(yè)在落實(shí)項(xiàng)目投資計(jì)劃時(shí)，首先要按照既定的流程方案，圍繞投資原則進(jìn)行投資估算，估算項(xiàng)目設(shè)計(jì)策劃、生產(chǎn)建設(shè)、后期管理等階段的運(yùn)營(yíng)成本。只有這樣，才能最大限度降低投入資金的風(fēng)險(xiǎn)，在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上，完成項(xiàng)目建設(shè)。
1.投資估算
投資預(yù)算是針對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、組織等部門設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、勞務(wù)行為的支出，在進(jìn)行綜合預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員必須把握整個(gè)項(xiàng)目在投資期間的資金流走向，依靠預(yù)算策劃，將項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃分為多個(gè)目標(biāo)、多個(gè)指標(biāo)。企業(yè)再根據(jù)不同目標(biāo)、指標(biāo)的建設(shè)優(yōu)勢(shì)和效益漲幅情況判斷投資策劃是否正確。
2.項(xiàng)目融資的基本特征
融資是企業(yè)擴(kuò)大項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)資本的固有手段，所以企業(yè)的融資行為是具有基本特征的，或存有某種目的，或想達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。一旦融資成功的話，企業(yè)不僅可以獲得更廣闊的資本市場(chǎng)，還能在聯(lián)營(yíng)公司的協(xié)同幫助下完成項(xiàng)目建設(shè)。
2.1多方參與
融資行為也可稱為是一種聯(lián)營(yíng)行為，由發(fā)起方、項(xiàng)目公司、貸款方三方構(gòu)成的資本運(yùn)營(yíng)鏈條，在融入項(xiàng)目建設(shè)的過程中，其一切資本決策都是通過多方參與來完成的。從這方面來看，融資和投資估算是緊密相連的，在多方協(xié)調(diào)下，融資合作方和項(xiàng)目企業(yè)會(huì)按照項(xiàng)目投資估算值來確定最恰當(dāng)?shù)暮献鞣桨?、選擇最正確的合作伙伴。
2.2負(fù)債型融資
針對(duì)以多個(gè)股東身份組成的項(xiàng)目公司，獨(dú)立法人在法律上是具有一定的說明權(quán)利的，股東所做出的融資行為都必須得到項(xiàng)目企業(yè)獨(dú)立法人的首肯才能進(jìn)行。因此，針對(duì)負(fù)債型融資企業(yè)來講，股東分離是最大投資特征，其融資資本在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過程中是相互分離的，雖然會(huì)相互影響，但其引發(fā)的成本變動(dòng)不會(huì)很大。
2.3有限追索
融資企業(yè)或貸款機(jī)構(gòu)如果沒有依靠項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)獲得既定利益，項(xiàng)目資產(chǎn)和資金流受到嚴(yán)重影響，項(xiàng)目企業(yè)需根據(jù)融資條約研究貸款補(bǔ)償事宜，或?qū)⒃擁?xiàng)目轉(zhuǎn)讓出去，或?qū)㈨?xiàng)目造價(jià)，以尋求經(jīng)濟(jì)賠償。融資企業(yè)或貸款機(jī)構(gòu)的融資行為是具有追索權(quán)利的，這種權(quán)利可以降低融資風(fēng)險(xiǎn)，保證融資企業(yè)、機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)保護(hù)權(quán)益。
3.投資估算、融資行為的影響因素分析
3.1項(xiàng)目投資目標(biāo)沖突
企業(yè)項(xiàng)目一般會(huì)涵蓋多個(gè)投資目標(biāo)，眾多短期投資目標(biāo)之間勢(shì)必會(huì)發(fā)生生產(chǎn)矛盾。依靠傳統(tǒng)指標(biāo)來估算項(xiàng)目投資是不科學(xué)的，研究技術(shù)費(fèi)用、項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用、管理檢修費(fèi)用等，這些經(jīng)濟(jì)要素對(duì)每個(gè)投資目標(biāo)的影響巨大，投資目標(biāo)為爭(zhēng)奪有限資源，會(huì)設(shè)置多重利潤(rùn)指標(biāo)，其復(fù)雜程度大，即使財(cái)務(wù)管理部門的估算能力再?gòu)?qiáng)，也會(huì)難校準(zhǔn)投資數(shù)額，完成投資估算工作。
3.2標(biāo)準(zhǔn)過高
預(yù)期的投資估算值往往會(huì)高于實(shí)際操作成本值，企業(yè)為避免項(xiàng)目建設(shè)中途因資金短缺而中斷，通常會(huì)抬高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，投資估算出來的數(shù)額要遠(yuǎn)大于實(shí)際需求。因此，企業(yè)投資部門會(huì)產(chǎn)生巨大的融資壓力，為滿足項(xiàng)目投資決策，項(xiàng)目投資經(jīng)理必須尋求其他融資企業(yè)，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合運(yùn)營(yíng)。但是，標(biāo)準(zhǔn)高的投資估算會(huì)失去原始的作用和能力，盲目加大投資資本，會(huì)不經(jīng)意間加大項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)、管理約束能力，造成勞務(wù)資源、材料資源等成本資源的浪費(fèi)。
3.3投資估算的“偏向效應(yīng)”
投資估算是企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目投資情況的一種主觀判斷，在進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、投資情況預(yù)判時(shí)，財(cái)務(wù)人員勢(shì)必會(huì)受主觀意念干擾，為得到私有報(bào)酬而提高項(xiàng)目成本，或降低預(yù)期項(xiàng)目收益等。這種“偏向效應(yīng)”在項(xiàng)目投資估算中是非常常見的，有意偏向雖然是一種個(gè)人行為，但是由于個(gè)人行為所造成的項(xiàng)目估算反應(yīng)其影響意義重大，會(huì)干擾企業(yè)的項(xiàng)目預(yù)算管理。
三、項(xiàng)目融資中應(yīng)注意的問題
