時間：2023-07-11 09:21:02
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1.農(nóng)村金融風險具有不確定性。農(nóng)村金融風險是農(nóng)村金融活動的必然伴生因素，是一種具有普遍性的客觀存在，其發(fā)生及發(fā)展服從某種規(guī)律，這種規(guī)律并非確定不移的因果律，是以一種或然規(guī)律進行存在和發(fā)生。農(nóng)村金融活動就是在這樣一種不確定的環(huán)境中來進行的，正是由于各種不確定因素導(dǎo)致農(nóng)村金融蒙受損失的可能性，才產(chǎn)生了農(nóng)村金融風險。
2.農(nóng)村金融風險具有擴散性。由于農(nóng)村居民重視血緣、地域以及文化素質(zhì)相對較低等原因，更易受到其他居民行為的影響，而在金融行為的知覺、判斷、認識上表現(xiàn)出符合于多數(shù)人的行為方式，導(dǎo)致農(nóng)村金融風險發(fā)生以后在農(nóng)村地區(qū)擴散相對較快。農(nóng)村金融機構(gòu)一旦出現(xiàn)某筆或幾筆存款不能兌付時，客戶越是擠兌而導(dǎo)致存款減少，形成農(nóng)村金融信用萎縮，造成惡性循環(huán)。
3.農(nóng)村金融風險具有隱蔽性。農(nóng)村金融機構(gòu)經(jīng)營信息的披露和支付危機是農(nóng)村金融風險暴露的主要途徑，中國的信息披露制度不健全使農(nóng)村金融機構(gòu)經(jīng)營的透明度較差，監(jiān)管當局無法及時獲取準確、真實的農(nóng)村金融風險信息，社會公眾對農(nóng)村金融機構(gòu)經(jīng)營信息更難以獲得；同時中國農(nóng)村金融機構(gòu)中不良資產(chǎn)占比高導(dǎo)致流動性較差，加大了農(nóng)村金融風險，但中國對于農(nóng)村金融機構(gòu)特別是農(nóng)村信用社尚未引入破產(chǎn)機制，即使出現(xiàn)部分農(nóng)村金融風險，在國家信用的支持下大多數(shù)也可以保證存款的支付，加上當前中國農(nóng)村居民收入增長較快帶來的較大數(shù)額的儲蓄增長，使中國的農(nóng)村金融風險隱蔽性較強。
4.農(nóng)村金融風險具有可控性。盡管農(nóng)村金融風險具有較強的隱蔽性，但是從本質(zhì)上來說農(nóng)村金融風險是可以通過衡量和預(yù)測金融機構(gòu)的經(jīng)營狀況而被認知的，在認知基礎(chǔ)上農(nóng)村金融風險也是可以防范和控制的，通過建立現(xiàn)代農(nóng)村金融制度、對農(nóng)村金融活動實施有效監(jiān)管，可在一定程度上實現(xiàn)對農(nóng)村金融風險的有效控制，從而將農(nóng)村金融風險降到最低程度。
二、中國農(nóng)村金融存在的主要風險隱患
1.資本風險。在農(nóng)村金融領(lǐng)域的資本風險是指農(nóng)村金融機構(gòu)因資本金過少而缺乏承擔風險損失的能力，以及缺乏對存款及其他負債的最終清償能力，導(dǎo)致中國農(nóng)村金融機構(gòu)安全受到威脅的金融風險。資本金對農(nóng)村金融機構(gòu)能否正常經(jīng)營產(chǎn)生著非常重要的影響，具有承擔經(jīng)營風險的職能和不必償還的特性，假如農(nóng)村金融機構(gòu)的資金來源全部是資本金則風險就全部由農(nóng)村金融機構(gòu)自己承擔，如資金來源中資本金與負債各占 50％則金融風險由農(nóng)村金融機構(gòu)和存款人各承擔一半。社會化大生產(chǎn)中農(nóng)村金融機構(gòu)是農(nóng)村資金的信用中介，不可能不向社會公眾負債來進行金融業(yè)務(wù)經(jīng)營，因此農(nóng)村金融機構(gòu)中資本金是否充足就顯得非常重要。資本金越充足就越是可以用資本金補償農(nóng)村金融風險產(chǎn)生的損失，從而保護農(nóng)村金融機構(gòu)存款人的利益。在中國農(nóng)村金融機構(gòu)特別是農(nóng)村信用社中呆壞賬較多，對農(nóng)村金融機構(gòu)資本金侵蝕較大，加上政策因素等造成農(nóng)村金融機構(gòu)資本金充足率過低，存在著較大程度的經(jīng)營風險。
2.信用風險。農(nóng)村經(jīng)濟運行過程的周期性和與經(jīng)濟運行周期無關(guān)的特殊事件發(fā)生均可能產(chǎn)生農(nóng)村金融信用風險，這種信用風險表現(xiàn)在農(nóng)村金融機構(gòu)不能應(yīng)付擠提從而對社會公眾的信用風險以及農(nóng)村金融借款人不能按期償還借款本息對農(nóng)村金融機構(gòu)的信用風險。從農(nóng)村經(jīng)濟的周期性上，處于擴張期時信用風險降低，較強的贏利能力使總體違約率降低，處于緊縮期時信用風險增加，因為贏利情況總體惡化造成借款人因各種原因不能及時足額還款，使農(nóng)村金融機構(gòu)也可能出現(xiàn)支付危機。
3.流動性風險。主要是指農(nóng)村金融機構(gòu)沒有充足的法定準備金和超額準備金，清償債務(wù)和保證客戶提取存款能力受到影響，給農(nóng)村金融機構(gòu)帶來損失的風險。流動性風險包括負債流動性風險和資產(chǎn)流動性風險兩個方面，農(nóng)村金融機構(gòu)既要對信用好的借款人發(fā)放貸款來保證盈利，又要保證資金充足來滿足存款人提款要求，因存款額和貸款額不能準確預(yù)測，貸款規(guī)模超出存款規(guī)模時，銀行就陷入了流動性危機，流動性風險高低取決于農(nóng)村金融機構(gòu)的存貸款結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。
4.其他風險。主要是指除資本風險、信用風險、流動性風險以外的風險，包括因侵吞、挪用、內(nèi)部盜用、外部搶劫等主客觀因素致使農(nóng)村金融機構(gòu)資金和財產(chǎn)造成損失的風險；農(nóng)村金融機構(gòu)辦理結(jié)算過程中工作失誤、違反結(jié)算規(guī)定和紀律，造成損失的一種風險；農(nóng)村信用社尚處于向農(nóng)村商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)化過程中，長期未實行資產(chǎn)負債比例管理造成資產(chǎn)增值保值動力不足的風險；農(nóng)村社會游資較多，因投機發(fā)生的農(nóng)村民間借貸造成的風險等。以上情況表明中國農(nóng)村金融存在著較大的潛在風險。
三、維護農(nóng)村金融安全的優(yōu)化策略
1.促進農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)健康增長，創(chuàng)建寬松的農(nóng)村社會環(huán)境是化解農(nóng)村金融風險、維護農(nóng)村金融安全的根本條件。農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)健康增長是深化農(nóng)村改革、為化解農(nóng)村金融風險創(chuàng)造寬松余地的前提，如果農(nóng)村經(jīng)濟上不去，不能有效的增加農(nóng)村消費、投資，農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)就無法走出惡性循環(huán)，不可能盤活農(nóng)村金融不良資產(chǎn)，化解農(nóng)村金融風險就成了一句空話。農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展速度必須是健康的，重復(fù)建設(shè)、盲目建設(shè)只能制造虛假農(nóng)村經(jīng)濟繁榮和更加嚴重的農(nóng)村金融風險隱患，而無助于化解農(nóng)村金融風險?；夂头婪掇r(nóng)村金融風險需要寬松的農(nóng)村社會環(huán)境，農(nóng)村居民的就業(yè)問題，農(nóng)村老幼留守問題，農(nóng)民養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療方面的社會安全保障問題等均為各級政府需要迫切解決的矛盾和任務(wù)，這些矛盾和任務(wù)的解決離不開一定的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展速度，也離不開各級政府在解決金融風險過程中的社會責任感，即始終把農(nóng)村社會利益和農(nóng)村社會穩(wěn)定放在首位，不能急于求成，保持有一個寬松的農(nóng)村社會環(huán)境。
二、金融會計風險的防范與化解
1.逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點的管理型金融會計新體系
在防范與化解金融會計風險的過程中，要充分發(fā)揮會計的管理職能，切實運用現(xiàn)代管理會計的理論與方法，對銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營，特別是對高風險經(jīng)營的信貸業(yè)務(wù)，進行全過程的跟蹤與監(jiān)控，積極參與銀行經(jīng)營決策，逐步建立起能適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點的管理型金融會計新體系。首先，要盡快建立集中統(tǒng)一管理與分級授權(quán)核算相結(jié)合的會計核算體系，全面整頓會計工作秩序，加強會計的基礎(chǔ)管理工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報表等“三假”現(xiàn)象。其次，要盡快實施統(tǒng)一的會計管理體制，杜絕違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營。目前我國銀行業(yè)存在的許多風險與損失在很大程度上與違規(guī)經(jīng)營和賬外經(jīng)營有關(guān)，影響到會計職能的發(fā)揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，致使金融會計信息失真。只有盡快實現(xiàn)金融機構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會計管理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營，有效地防范和化解金融會計風險。
2.加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統(tǒng)
離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時、可靠、完整的會計信息，金融風險的防范與控制就根本無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計信息應(yīng)就其真實性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。從銀行內(nèi)部來看，全面、客觀地揭示銀行的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，及時提供有關(guān)金融風險的會計信息，應(yīng)從以下兩個方面來加強和改善金融會計的信息揭示與披露系統(tǒng)。一是為彌補會計報表項目設(shè)置較為粗糙的不足，可以考慮要求銀行在現(xiàn)有會計報表的基礎(chǔ)上，再單獨編制一張能夠反映風險資產(chǎn)總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風險比率、備付金及備付金比率、貸款風險集中度、短期及中長期貸款、逾期貸款及不良資產(chǎn)狀況等內(nèi)容的補充報表，以便更為集中、全面、真實地披露有關(guān)金融風險信息。二是由于銀行表外業(yè)務(wù)僅在業(yè)務(wù)狀況表下以會計報表附注的形式予以反映，故銀行表外業(yè)務(wù)具有自由度大、連續(xù)性弱、透明度差、風險性強等特點。因此，要恰當揭示表外業(yè)務(wù)所帶來的各種風險，完善金融會計信息揭示制度和對表外業(yè)務(wù)風險防范的信息需要，可以考慮要求銀行編制一張“表外業(yè)務(wù)情況表”，以全面反映表外業(yè)務(wù)的潛在風險。同時，銀行應(yīng)借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，或借助特定的企業(yè)信息查詢系統(tǒng)，將借款企業(yè)的情況，包括企業(yè)的會計報表及補充會計信息、擔保抵押和信用度及開戶狀況等錄入計算機，建立完整和連續(xù)的銀行信貸信息數(shù)據(jù)庫，從而實現(xiàn)銀行對企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況的完整、連續(xù)、動態(tài)的監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常，防止企業(yè)重復(fù)抵押、連環(huán)擔保、多頭貸款等不規(guī)范行為和高負債經(jīng)營現(xiàn)象的發(fā)生，充分保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。
3.進一步改進金融會計制度，使之充分體現(xiàn)謹慎性會計原則
(1)改進呆賬準備金計提方法，提高計提比例，擴大計提范圍，簡化核銷審批手續(xù)。一是可以考慮采用能夠按照貸款的風險程度計提呆賬準備金，即將現(xiàn)行呆賬準備金的計提方法改為每月按實際發(fā)生的貸款總額的一定比例計提“一般呆賬準備金”；對出現(xiàn)有問題貸款，應(yīng)立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預(yù)先確定的計提比例再計提“特別呆賬準備金”。當這兩項呆賬準備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風險以后，可不再計提呆賬準備金。銀行及金融機構(gòu)按上述方法計提的呆賬準備金應(yīng)允許其在稅前扣除。二是進一步放寬呆賬準備金計提的范圍，使計提呆賬準備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應(yīng)包括同樣存在風險的透支、融資租賃和存放同業(yè)款等。三是放寬對呆賬確認的條件限制，改革現(xiàn)行制度中一些過于苛刻的呆賬確認規(guī)定，使許多實際發(fā)生的呆賬能夠及時核銷，可考慮允許銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認為呆賬予以核銷。此外，還應(yīng)簡化對呆賬核銷的審批程序，賦予銀行一定的核銷呆賬的自。
(2)應(yīng)允許銀行對長期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)采用成本與市價孰低的規(guī)則計價。銀行可在每個會計期末對諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項資產(chǎn)的賬面價值與公允市價或可變現(xiàn)凈值進行比較，當這些資產(chǎn)的公允市價或可變現(xiàn)凈值跌至賬面成本以下時，或有較為明顯的證據(jù)表明銀行所持有的資產(chǎn)可能蒙受損失時，應(yīng)對其賬面價值進行調(diào)整，并將公允市價與賬面價值之差直接計入當期損益。
4.著力構(gòu)建全面有效的金融會計風險監(jiān)督保障系統(tǒng)
金融會計風險的監(jiān)督保障系統(tǒng)應(yīng)包括事前、事中和事后監(jiān)督三個部分。事前監(jiān)督，主要應(yīng)包括對金融風險預(yù)警指標體系的制定與考核。即反映流動性風險指標體系、反映資產(chǎn)風險指標體系、反映金融市場風險指標體系、反映損益狀況指標體系、反映貸款對象財務(wù)狀況指標體系等。事中監(jiān)督，主要應(yīng)包括對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的動態(tài)監(jiān)控。銀行的決策部門應(yīng)將上述反映金融風險的一系列指標，作為需要考核的責任指標落實到各有關(guān)責任部門。會計部門要將來自各方面反映金融風險的各項指標與金融風險預(yù)警指標體系的警戒值相對比，并及時向有關(guān)部門發(fā)出反饋信號，敦促并監(jiān)督各有關(guān)部門及時采取修正措施，以確保銀行經(jīng)營始終遵循穩(wěn)健與安全的原則。此外，事中監(jiān)督還應(yīng)包括對銀行業(yè)務(wù)規(guī)范和法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，防止違規(guī)違法行為帶來的風險損失。事后監(jiān)督，主要應(yīng)通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，全面復(fù)審檢查，考核有關(guān)控制金融風險責任指標的執(zhí)行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進一步防范金融風險。此外，在銀行內(nèi)部還應(yīng)建立和健全嚴密的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度，以便有效地在銀行經(jīng)營的各個工作環(huán)節(jié)上堵住金融風險的漏洞，形成防范金融會計風險的有效屏障。
5.努力實現(xiàn)從決策實施到管理監(jiān)督的較為完善的金融風險監(jiān)控機制
（1）信用風險。
信用風險是銀行的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)無法滿足客戶的要求所產(chǎn)生的風險，這一風險嚴重阻礙著網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。眾所周知，銀行的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)乃是基于傳統(tǒng)的柜臺業(yè)務(wù)基礎(chǔ)之上發(fā)展而來，因此傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的影響因素———信用風險，也對網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的開展有著直接的影響。因為網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)所提供的是虛擬的金融服務(wù)，這種服務(wù)也是建立在信用的基礎(chǔ)之上，因此信用風險對網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展有著重要的影響。反映信用風險的一個重要指標就是不良貸款，不良貸款指的是借款方有很大可能無法按照原貸款協(xié)議按期償還貸款本息所形成的借款，不良貸款的存在較為嚴重的阻礙著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，也對銀行開展網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)有著重大的影響。銀監(jiān)會提供的數(shù)據(jù)顯示，商行的不良貸款率對銀行的總資產(chǎn)和總負債均有著顯著影響，因此信用風險同銀行的資產(chǎn)、負債存量均有明顯的相關(guān)性。信用的建設(shè)是一個極為緩慢的過程，而且一旦發(fā)生信用的違約和倒退，將對銀行開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生巨大的影響。各銀行均有并執(zhí)行嚴格的信用制度，并直接影響著網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。
（2）操作風險。
網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)方面的操作風險主要存在于以下方面：人員、系統(tǒng)、程序及突發(fā)事件；由于銀行職員的操作錯誤或者客戶的疏忽，可能引起銀行網(wǎng)絡(luò)賬戶的錯誤或混亂，進而使銀行同客戶的信息溝通出現(xiàn)問題，一旦使銀行無法進行正常的金融交易，將很有可能給銀行和客戶帶來經(jīng)濟損失。同時，存在缺陷的風險管理系統(tǒng)也將無法良好地力助銀行規(guī)避網(wǎng)絡(luò)風險，存有缺陷的系統(tǒng)流程設(shè)計將會影響銀行網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)的日常進行，給銀行帶來潛在的系統(tǒng)風險。有時候，流程缺乏合理性和規(guī)范性，將使網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生不必要的繁瑣步驟，也將降低銀行的工作效率。同時，如果發(fā)生一些突發(fā)的意外事件，如果銀行沒有事前制定良好的應(yīng)急方案或應(yīng)急方案準備的不夠仔細充分，也將不能及時化解這些風險，這將使銀行遭受到嚴重的損失。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)常具有放大銀行操作風險的傾向，國內(nèi)外已經(jīng)有不少因微小操作失誤所引起巨大經(jīng)濟損失的例子；對于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)而言，如果無法合理規(guī)避操作風險，將可能帶來非常嚴重的損失。
（3）法律風險。
新興的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)所面臨的法律風險表現(xiàn)在如下兩個方面：第一是相應(yīng)法律文件的缺失問題；目前我國還缺乏配套的對網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)進行專門監(jiān)管的法律法規(guī)，網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)適用的法律法規(guī)主要是對原有的金融、商務(wù)等法律條文進行引申、修訂所產(chǎn)生的法規(guī)，這并不適應(yīng)于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展；另外。關(guān)于電子交易合同的法律目前還處于空白階段，加上全國的網(wǎng)絡(luò)銀行還遠未達到統(tǒng)一性，這造成了跨行業(yè)服務(wù)質(zhì)量低下。第二是關(guān)于此方面法律適用的較大不確定性。在現(xiàn)階段，一旦發(fā)生網(wǎng)絡(luò)金融交易的損失，其責任的劃分歸屬仍然存有十分大的爭議，同時適用何何種法律也尚無明確的規(guī)定，這導(dǎo)致了今年來很多網(wǎng)絡(luò)金融犯罪事件的頻繁發(fā)生，這毫無疑問會對網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來嚴重阻礙。法律方面的風險無法解決，出現(xiàn)損失和糾紛無法合理適當處理的話，就無法從根本上確保網(wǎng)絡(luò)金融交易業(yè)務(wù)的安全環(huán)境，也將對網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來阻礙。
2、技術(shù)類型風險
（1）平臺風險。
網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展有賴于先進的交易平臺系統(tǒng)，技術(shù)及平臺的不當選擇也很可能給銀行帶來比較大的風險。一方面，如果網(wǎng)絡(luò)交易所支持的技術(shù)滯后，將很可能會使銀行錯失良好的交易機會，并且耗費銀行的大量資源，給銀行帶來效率上的損失；另一方面，技術(shù)及平臺如果與客戶的軟件版本不兼容甚至發(fā)生沖突，將導(dǎo)致信息的傳輸發(fā)生滯后甚至無法傳輸，在信息化時代這種事情是不能令人容忍的。
（2）安全風險。
安全風險是網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)所面臨的一大問題。網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)所面臨的安全風險主要有以下幾大方面：第一是源頭方面，即銀行端；銀行可能由于風險管理機制的漏洞，存在嚴重的安全方面的漏洞，并且可能沒有相應(yīng)的處理機制；第二則是用戶方面，很多用戶在進行網(wǎng)絡(luò)銀行交易時，風險防范意識不高，不及時對殺毒、防毒軟件進行更新，容易導(dǎo)致個人信息被盜??；第三方面是第三方平臺，即網(wǎng)絡(luò)傳輸平臺；客戶在輸入銀行秘鑰或口令并通過網(wǎng)絡(luò)傳輸時，在傳輸過程中便有可能被黑客通過各種非法手段將其截取，使用戶無法正常登錄或者出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接超時的情況；黑客便可利用截取到的信息，進行犯罪活動，使銀行和用戶蒙受損失。
二、銀行網(wǎng)絡(luò)金融風險管控的分析及防范思考
1、及時完善、規(guī)范個人銀行信用體系
在我國，各級金融機構(gòu)基本都開展了網(wǎng)上金融交易業(yè)務(wù)；因此，要完善信用體系的建設(shè)，首先要建立一個標準規(guī)范的個人征信體系，對個人信用的評價標準作出一致規(guī)定。鑒于網(wǎng)絡(luò)金融交易是建立在虛擬的平臺之上，交易雙方的交易基礎(chǔ)很大程度上是雙方的信用，因此信用對金融交易實質(zhì)進展的關(guān)鍵性因素。國內(nèi)應(yīng)當建立全國范圍的個人信用體系，使個人的信息及信用情況及時反映在征信體系之內(nèi)，并且實現(xiàn)銀行間的數(shù)據(jù)共享；同時還應(yīng)有意識提高全民的信用意識，以期提高全民的信用水平。建立個人征信體系的工作需要跨行之間的合作，并且需要線上線下的同步進行；這種基礎(chǔ)性工作可以使銀行實現(xiàn)長久的健康性發(fā)展，顯著降低網(wǎng)絡(luò)金融交易面臨的風險水平。
2、加強銀行對內(nèi)部風險的管理能力
網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展同現(xiàn)代科技緊密相關(guān)，因此對人才層次有著比較高的要求。銀行的很大一部分人才，不僅要對經(jīng)濟、金融方面的業(yè)務(wù)十分精通，也要擅長于網(wǎng)絡(luò)科技與技術(shù)。因此，銀行在未來進行人才招聘培養(yǎng)時，應(yīng)當做到以下兩大方面：第一，在引進新人才方面，要著重選擇具有現(xiàn)代知識素養(yǎng)的高水平金融管理人才，同時也要適度引進國外的高級技術(shù)人才，同時注意培養(yǎng)國內(nèi)人才到外國學(xué)習交流先進經(jīng)驗和技術(shù)；第二，要注重對老員工的培訓(xùn)工作，提高他們關(guān)于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)和能力，及時加快他們的知識更新速度。只有專業(yè)化的人才隊伍還不夠，銀行還必須要制定針對網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的風險管理制度，并對其中的風險行為和管控舉措進行明確和細化，同時還要注意風險同收益的均衡關(guān)系；銀行應(yīng)當在保持適度風險的前提下盡量增加自身的收益。一套合理的風險管控制度應(yīng)當是使銀行的風險水平同盈利性保持適當?shù)钠胶?。但是，隨著資金流動性的變化、管理系統(tǒng)的操作性等因素影響，銀行的風險管理系統(tǒng)也要及時進行改進和變化。
3、建設(shè)、健全配套的法律體系
配套法律制度的滯后是影響網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)發(fā)展的重要掣肘因素。我國關(guān)于網(wǎng)絡(luò)金融風險的法律文件《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》目前仍然有很大的局限性；因此，需要結(jié)合我國的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)環(huán)境來盡快制定相關(guān)法律。在制定法律時，可以適當借鑒成熟的西方國家的相關(guān)法律規(guī)定，對國內(nèi)同國外金融環(huán)境所表現(xiàn)出的共性，在此借鑒國外的有關(guān)法律防范措施，結(jié)合國內(nèi)的環(huán)境制定出符合我國特定法律環(huán)境的法律制度。另一方面，應(yīng)當注重區(qū)分傳統(tǒng)銀行和網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)違規(guī)違法行為的不同，不得隨意交叉濫用法律，在對違法犯罪行為制裁時要注意法律適用的針對性。
4、加大對網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)安全方面的投入
安全問題一直是影響網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的重要問題。雖然目前我國銀行已采取多種安全防范措施來應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)風險問題，但網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)風險還一直存在。首先，應(yīng)當注重客戶個人信息的保密問題；從銀行的角度來說，銀行應(yīng)建立并加強網(wǎng)銀賬戶的管理機制，對于交易金額異?；蚓薮蟮慕灰准皶r引起重視，并及時與客戶取得聯(lián)系?？蛻粼陂_展網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)時，也要保持高度的謹慎，同時銀行應(yīng)當提醒客戶注意保護個人信息?？蛻粼陂_展業(yè)務(wù)時，一般是通過瀏覽器進入相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)頁面，因此用戶最好將常用的銀行網(wǎng)站等信息放于瀏覽器的固定位置，這樣可以起到防止假冒頁面竊取用戶個人信息的發(fā)生。個人在開展業(yè)務(wù)時，也要注意下載相應(yīng)的安全控件，并及時下載最新的漏洞補丁和最新的安全程序。此外，銀行的開發(fā)部門也要及時的對產(chǎn)品進行創(chuàng)新，以及時應(yīng)對黑客的攻擊及自身產(chǎn)品的漏洞。同時，由于新開發(fā)產(chǎn)品的上市時間不長，認知度相對較低，不容易成為黑客的攻擊對象，這樣也可以降低網(wǎng)絡(luò)金融交易的安全風險。不過，在進行新產(chǎn)品的開發(fā)及上線推行時，要切記加強做好安全防范的測試工作；必須待通過全部的測試工作，才可以上線運營，以免給客戶造成意外的損失。
1.金融風險的定義及危害性
1.1金融風險定義
對于金融機構(gòu)來說，金融風險是指所從事的經(jīng)營活動給自己造成經(jīng)濟損失的風險，由于受到法律、政策、決策、市場、形勢、操作等各種因素變化的影響，而造成金融機構(gòu)的實際收益與預(yù)期不相吻合的不確定性，以及金融機構(gòu)蒙受損失的可能性。金融風險由8種風險構(gòu)成，即市場風險、信用風險、戰(zhàn)略風險、操作風險、聲譽風險、國家風險、法律風險以及流動性風險。
1.2金融風險的危害性
金融風險不僅會對金融業(yè)務(wù)活動的正常進行造成影響，使金融業(yè)的抗風險能力被嚴重削弱和詆毀，其還會危及金融安全以及國家經(jīng)濟安全，一旦有系統(tǒng)風險的發(fā)生，整個金融體系的運轉(zhuǎn)就會失靈，從而混亂了整個社會經(jīng)濟秩序，甚者，還會引發(fā)政治危機。一次嚴重的金融風暴可以瓦解一個國家的經(jīng)濟，造成嚴重的經(jīng)濟危機和社會動蕩。
2.金融風險產(chǎn)生原因
2.1信息具有不完全性與非對稱性
在進行金融交易過程中，金融機構(gòu)與金融機構(gòu)之間、金融機構(gòu)與投資者之間，對交易信息的不完整，導(dǎo)致在交易過程中，交易雙方利益出現(xiàn)失衡的現(xiàn)象。對于企業(yè)資金運用情況、資產(chǎn)、負債、現(xiàn)金流動情況、償債能力、發(fā)展前途和規(guī)劃等企業(yè)的全部信息是由企業(yè)籌資者所直接掌握。而對于企業(yè)的經(jīng)營信息，作為債權(quán)人的金融機構(gòu)通常知道得太少。此外，在經(jīng)濟體制的不斷變革過程中，企業(yè)融資出現(xiàn)多元化，企業(yè)的資金流量不明顯，較隱蔽，流向出現(xiàn)多變性，這就使得金融機構(gòu)對于企業(yè)信息的了解和掌握難度更大。這樣一來，企業(yè)所有者和金融機構(gòu)投入的所有資源以及這些資源的運轉(zhuǎn)狀況信息被企業(yè)掌控。加上對于市場相關(guān)信息，企業(yè)掌握量大，而在目前條件下金融機構(gòu)卻無法掌握眾多企業(yè)的市場相關(guān)信息，且市場信息是不斷變化的，掌握充分的市場信息對于金融機構(gòu)而言確實具有很大的難度。
2.2金融體系具有內(nèi)在脆弱性
金融脆弱性的主要表現(xiàn):一是金融機構(gòu)存在較大的風險隱患，金融體系不夠完善，不具備較強的自身防范和控制風險的能力；二是金融體系治理結(jié)構(gòu)以及控制機制不健全，具有長期投資理念的機構(gòu)投資者較為匱乏，市場違規(guī)炒作嚴重；三是在金融機構(gòu)之間出現(xiàn)風險相互轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)象，混業(yè)滲透現(xiàn)象嚴重；四是缺乏健全的相關(guān)的法律制度，在法律制度上存在法律空白以及法規(guī)過時等問題，社會信用意識不高，信用體系建設(shè)速度過慢，存在大量的道德風險。
2.3金融創(chuàng)新帶來的風險
金融創(chuàng)新只是轉(zhuǎn)移和分散部分金融風險，對于整體性的金融風險卻無法消除。金融創(chuàng)新只是降低了金融系統(tǒng)中的風險，從宏觀上來看，只是將風險由風險回避者轉(zhuǎn)移給了風險偏好者。隨著金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，未來的金融風險將會更加復(fù)雜。一方面，隨著金融創(chuàng)新，金融機構(gòu)之間的聯(lián)系得以不斷的加強，從而促使以資金聯(lián)系為基礎(chǔ)的伙伴關(guān)系的形成，使得其聯(lián)系更加緊密，如果其中的一家金融機構(gòu)有問題產(chǎn)生，就會產(chǎn)生多米諾效應(yīng)，最終影響到整個金融體系，威脅到金融體系的穩(wěn)定性。另一方面，隨著金融創(chuàng)新，出現(xiàn)了新的投資手段，對投資手段如果運用不當，同樣也會造成更大的風險與危害。此外，金融創(chuàng)新不斷深化了金融市場國際化，國外資金大量地涌入我國，這就會撞擊我國銀行體系資金的流動性，使得銀行信貸規(guī)模缺乏穩(wěn)定性，給整個金融體系帶來風險。
3.金融風險的防范策略
3.1加強完善金融市場的法制化建設(shè)
首先，要不斷完善金融制度，健全服務(wù)體系，減少風險隱患。作為經(jīng)濟的核心內(nèi)容的金融，金融體制的選擇就顯得尤為重要。金融體系要以國情需要為依據(jù)，確保資源得到有效配置、推動經(jīng)濟快速增長、使金融風險得到合理分散，同時還要讓人們感受到經(jīng)濟增長的財富效應(yīng)。其次，要加快金融業(yè)內(nèi)的法律體系的完善，健全相關(guān)金融立法。金融立法的制定要以金融業(yè)的發(fā)展規(guī)律、特點及動態(tài)為依據(jù)來進行，制定出的金融法律必須是專業(yè)的、嚴謹?shù)?，樹立其金融法律的?quán)威。再次，加強金融執(zhí)法及監(jiān)管，對于金融犯罪行為要予以嚴厲打擊，以確保金融秩序的順利展開。最后，對于穩(wěn)健的貨幣政策以及積極的財政政策，國家要予以繼續(xù)實行，以使經(jīng)濟得以穩(wěn)定增長，降低通貨膨脹率，確保國際收支的平衡，最終使得抵御國際金融風險沖擊能力得以增強。
3.2建立有效的金融風險預(yù)警機制和監(jiān)督管理機制
首先，要盡快將一套高效、嚴密的金融風險預(yù)警系統(tǒng)建立起來，這對于金融危機的防范起著非常重要的作用。一方面，金融機構(gòu)要將健全的貸款檔案建立起來，將貸款的發(fā)放、管理、回收情況做好真實、詳細的記錄；另一方面，將金融風險防范分析機制建立起來，對于風險早期的預(yù)警信號要投入更多的關(guān)注，這樣才能掌握金融風險。其次，強化金融監(jiān)管力度。將完善的監(jiān)管體系建立起來，強化監(jiān)管，金融管理要盡快提升其當局的管理能力，使其有限理性降低，確保公開、公平、公正的市場交易。再次，進一步完善銀行內(nèi)部的自我約束機制，確實使得行業(yè)自律組織發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督鑒證以及評價作用。最后，強化金融監(jiān)管的國際合作力度，對于國際協(xié)調(diào)合作發(fā)展的管理要處理好，同時要保持自身所具有的特色，使其影響力有所提高。監(jiān)管內(nèi)容要包含所有從業(yè)的銀行以及非銀行金融機構(gòu)，包括從機構(gòu)的市場準入到市場退出的全過程的經(jīng)營活動；要改變監(jiān)管方式，經(jīng)濟手段、行政手段及法律手段有效結(jié)合。
3.3加強內(nèi)部控制，防范金融風險
防范銀行經(jīng)營不善首要條件就是要加強對銀行內(nèi)部的管理。一是通過內(nèi)部和外部的審計程序，銀行董事會對管理層要實行有效控制，要督促管理層高效地履行相應(yīng)職責；二是提高銀行全體員工內(nèi)部控制的意識，每個員工要樹立起自控的觀念，嚴格按照規(guī)章制度來辦事；三是將完善的組織結(jié)構(gòu)建立起來，這樣內(nèi)部控制才能得以實行；四是按照相關(guān)法律和政策，金融機構(gòu)要嚴格對所有的貸款項目進行嚴格的審查，以降低貸款風險；五是對于內(nèi)部控制要加強定量分析以及過程控制，提升內(nèi)控的科技水平；六是要根據(jù)相關(guān)原則，如授權(quán)分責原則、財務(wù)核對原則、規(guī)范化員額、監(jiān)督制約原則以及謹慎性原則等，將嚴密的會計控制制度建立起來。
3.4重視金融創(chuàng)新，加快金融市場建設(shè)和發(fā)展
關(guān)鍵詞 影子銀行 貨幣政策傳導(dǎo) 金融風險防控 高中生視角
近年來，我國的影子銀行體系得到了快速的發(fā)展，這種高杠桿的操作給整個金融體系帶來了一定的挑戰(zhàn)，其成為美國次貸危機金融危機的重要因素。危機過去之后，歐美各個國家和地區(qū)強化了對影子銀行體系的有效監(jiān)管。雖然隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國的金融模式也在不斷的創(chuàng)新。但是總體來說，我國的金融銀行體系發(fā)展比較晚，其復(fù)雜程度也比較低，所以，我們就十分有必要充分吸取發(fā)達國家的經(jīng)驗和教訓(xùn)，及時采取有效的措施，來更好地應(yīng)對我國影子銀行風險的檢測和評估。
一、影子銀行的內(nèi)涵
影子銀行的概念主要是由保羅麥克庫雷提出來的，其主要將其定義為，與傳統(tǒng)和正規(guī)接受監(jiān)督的商業(yè)銀行系統(tǒng)相對應(yīng)的金融機構(gòu)，其籌集到的資金具有短期性和不明確性，其脫離了聯(lián)邦金融的有效監(jiān)管，而且不有再貼現(xiàn)的權(quán)力，也不能加入到存款保險組織中。我們可以從廣義的角度來看，影子銀行就是一種脫離銀行創(chuàng)新體系的信用和中介組織或中介業(yè)務(wù)組織。我國的影子銀行還處于一種萌芽的發(fā)展階段，其還沒有構(gòu)成特征明顯、體系完整的影子銀行系統(tǒng)。因此，國內(nèi)還沒有對影子銀行的內(nèi)涵和范圍給予明確的規(guī)定，其中存在著一定程度的爭議。但是我們綜合國內(nèi)外的觀點和內(nèi)涵來看，就會發(fā)現(xiàn)，影子銀行體系是一種脫離傳統(tǒng)銀行監(jiān)管體系之外，并且采用杠桿度較高的創(chuàng)造性融資方式和手段，其是由一種非銀行機構(gòu)，而且其由多種相關(guān)的金融產(chǎn)品組成。
二、影子銀行與金融風險和貨幣政策之間的聯(lián)系和影響
縱觀目前的金融機構(gòu)的發(fā)展現(xiàn)狀，我們不難發(fā)現(xiàn)，這種快速的影子銀行體系使得整個金融和經(jīng)濟的正常和穩(wěn)定的運行受到了很大的影響。影子銀行的快速發(fā)展和高杠桿操作使整個金融體系體現(xiàn)出很大的脆弱性，這也成為了全球危機的主要推手。我國的銀行體系主要可以分為三種，一種是經(jīng)過相關(guān)監(jiān)管部門及批注的非銀行金融機構(gòu)，其中主要包括信托、金融租賃和財務(wù)公司等等，二是經(jīng)過正規(guī)批準的準銀行機構(gòu)，這類機構(gòu)為了能對特定的群體進行支撐，從而進行創(chuàng)新和完善的功能機構(gòu)。第三種是融資中介，其中包括了一定范圍內(nèi)的服務(wù)中介和地下錢莊等等，這種組織的運轉(zhuǎn)主要是靠向個人或者中小企業(yè)發(fā)放貸款來進行的。而我國的影子銀行體系呈現(xiàn)的是機構(gòu)眾多但是規(guī)模還比較小。杠桿化的水平較低，但是發(fā)展的速度比較快等諸多顯著的特征。
三、我國影子銀行的發(fā)展現(xiàn)狀及其存在的問題
縱觀目前我國的影子銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，我們不難發(fā)現(xiàn)，我國對于影子銀行的監(jiān)管力度有待完善和加強。首先，影子銀行已經(jīng)不能夠在相關(guān)部門和機構(gòu)的合理監(jiān)管之內(nèi)，經(jīng)常會出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)和監(jiān)管重疊的現(xiàn)象。二是傳統(tǒng)的銀行與子行業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來缺乏有效的統(tǒng)一，這樣就很難對相關(guān)的政策風險給予有效的權(quán)衡和把控。第三，受監(jiān)管的非銀行機構(gòu)數(shù)據(jù)不夠全面，其通常僅僅是包含一些基本信息，而不能統(tǒng)一，這樣就對相關(guān)信息匯總造成了一定的阻礙和影響，最后影子銀行提供的流動性的貨幣供應(yīng)量定義、計量更具復(fù)雜性，提高了對整個金融運行監(jiān)管的難度，這對整個金融調(diào)控政策造成了一定程度的影響。為此，我們必須要加強對影子銀行體系的監(jiān)管。
四、加強影子銀行建設(shè)和完善的相關(guān)建議
在實際的影子銀行的發(fā)展和建設(shè)的過程中，我們應(yīng)該能夠?qū)τ白鱼y行發(fā)展中存在的問題進行綜合和有效的研究，從而對相關(guān)的政策措施給予有效和全面的研究。
（一）加強對影子銀行的全面認知
眾所周知，我國的影子銀行還處于一種的發(fā)展階段，相關(guān)的部門對我國的影子銀行認識還是存在著較大的爭議。這種認知上的不足會使得金融監(jiān)管的效果難以在短時間得到有效的提升。為此，我們首先應(yīng)該做的就是的加強對影子銀行存在的問題進行全面和有效的研究，并且要能夠根據(jù)其實際的發(fā)展情況和相關(guān)的發(fā)展特點進行充分和y一的認知，并在此基礎(chǔ)上，提出有效的針對措施，這樣才能夠更好的將實踐與理論進行有效的結(jié)合，從而在一定程度上，實現(xiàn)影子銀行的全面和綜合可控發(fā)展。
（二）加強對相關(guān)利率的改革和創(chuàng)新
隨著經(jīng)濟的增長和社會的進步，我國的影子銀行迅猛發(fā)展，其與利率的管制具有很大直接的聯(lián)系，這種存款利率的限制，使得民間的資金更容易向影子銀行進行轉(zhuǎn)移。甚至出現(xiàn)了很多高利貸的現(xiàn)象，這就在一定程度上對我國的經(jīng)濟發(fā)展造成了很大的風險和威脅。為此，我們就要想有效的降低我國影子銀行的發(fā)展風險，就應(yīng)該進一步對存貸款利率進行市場化的改革，有效的擴大銀行的貸款利率的波動范圍，從而使得整個市場供求更具又靈活性，使得銀行能夠主動的強化風險定價，通過這樣的方式，來更加積極和主動的保證市場化的正常運行。
（三）要加強對金融體制的改革和創(chuàng)新
針對于影子價格的發(fā)展現(xiàn)狀，我們還應(yīng)該對相關(guān)的金融體質(zhì)進行改革，對民營經(jīng)濟融資問題給予有效的解決。因為在實際的經(jīng)濟發(fā)展過程中，我們不難發(fā)現(xiàn)，民營經(jīng)濟的融資一直是影響中小型企業(yè)發(fā)展的嚴重阻礙，這也是我國影子銀行體系快速發(fā)展的重要推動因素。由于多種原因的存在，使得民營經(jīng)濟存在著多年都無法得到有效解決的融資難的問題，影子銀行體系在一定程上有效的緩解了融資的困難，但是其也加大了經(jīng)濟運行的風險，為此，我們應(yīng)該加大宣傳，對金融體系的完善和改革，有效的解決民營經(jīng)濟融資困難的問題，從而構(gòu)建有效的融資體系。使得相應(yīng)的融資風險更為可控。在一定的區(qū)域內(nèi)，我們可以開通一些銀行服務(wù)，并且，我們還可以對一些中小型征信系統(tǒng)給予合理的完善，從而能夠在一定程度上，幫助相關(guān)的人員解決其中的問題，通過這樣的方式促進我國經(jīng)濟更快更好的發(fā)展。
五、結(jié)語
綜上所述，影子銀行會對我國的貨幣政策以及金融的風險造成一定程度的影響，這對于我國的經(jīng)濟效益和社會效益會有很大的阻礙。在這樣的環(huán)境背景下，我們就應(yīng)該對相關(guān)的體系給予合理的完善和優(yōu)化，我們需要加強對影子銀行的認知、對相關(guān)的金融體制進行創(chuàng)新以及對貸款利率進行合理調(diào)整等方式來減少影子銀行對我國經(jīng)濟的危害和副作用，從而在一定程度上，促進我國經(jīng)濟更快更好的發(fā)展。
參考文獻：
[1] 于菁.中國影子銀行對宏觀經(jīng)濟影響的作用機理研究[D].東北財經(jīng)大學(xué)，2013.
一、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展現(xiàn)狀
20世紀末，信息技術(shù)開始逐漸向中國的金融業(yè)滲透，為傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化提供了有利條件。但由于中國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展基礎(chǔ)薄弱，目前基本模式僅僅是互聯(lián)網(wǎng)屬性和金融屬性的簡單相加，而非將兩者特點深入融合，這樣的疊加模式難以抵抗突發(fā)風險，其發(fā)展不具有持續(xù)穩(wěn)定性。另外，管理者的單方面決策及組織結(jié)構(gòu)對互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品、服務(wù)的設(shè)計影響較大，大數(shù)據(jù)技術(shù)在平臺運營和制定決策方面的優(yōu)勢并沒有得到很好體現(xiàn)。過去幾年，中國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展主要為互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對傳統(tǒng)金融業(yè)經(jīng)營方式及效率的優(yōu)化，目前逐漸轉(zhuǎn)移至“互聯(lián)網(wǎng)+金融機構(gòu)”模式，在未來應(yīng)關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)金融與產(chǎn)業(yè)的緊密聯(lián)合，形成電商、汽車金融等新的“互聯(lián)網(wǎng)+”模式。近年來P2P、第三方支付、眾籌等新興互聯(lián)網(wǎng)金融形式逐漸為消費者所熟知，但隨著互聯(lián)網(wǎng)金融平臺上消費者數(shù)量增加，資金規(guī)模也不斷擴大，如果出現(xiàn)問題，會引起金融系統(tǒng)風險。另外，由于相關(guān)技術(shù)不夠成熟，犯罪分子很容易利用平臺漏洞盜取客戶資金及私人信息，特別是大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使企業(yè)掌握了客戶的大量信息，一旦泄露會造成不必要的損失。監(jiān)管方面，互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)的屬性不適用于目前已有的法律法規(guī)，因此缺少相應(yīng)措施對互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)進行規(guī)范，使企業(yè)為自身利益進入法律灰色地帶成為可能，為互聯(lián)網(wǎng)金融的健康發(fā)展埋下隱患。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融主要形式的風險分析
（一）P2P
1、目標設(shè)定。P2P作為個人對個人的互聯(lián)網(wǎng)直接融資模式，主要服務(wù)于個人和小企業(yè)，由于P2P貸款對象來源于陌生商家或個人客戶，互聯(lián)網(wǎng)金融公司難以及時便捷的獲取貸款人信用本質(zhì)的信息，因此其目標為掌握貸款者信用信息及項目信息，維護債權(quán)人的權(quán)益。
2、風險識別及評估。P2P存在的主要風險如下：信用風險，借貸平臺利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢所獲取的客戶所在區(qū)域及特性不同，個性的多樣化使管理者無法用一套風險措施覆蓋所有客戶；流動性風險，權(quán)益憑證無法流通，僅能在該平臺內(nèi)部流轉(zhuǎn)，無法及時變現(xiàn)可能會造成債權(quán)人的財務(wù)損失；市場風險，市場利率的降低會導(dǎo)致貸款者提前還款從而影響放款人的收益；法律風險，作為新興的借款和投資方式，目前仍然缺少相關(guān)法律制度的約束。
（二）眾籌
1、目標設(shè)定。眾籌區(qū)別于傳統(tǒng)融資渠道的優(yōu)勢在于，具有創(chuàng)意的商業(yè)方案能夠通過眾籌得到運作資金并投入生產(chǎn)，因此其目標為保證項目的可行性，獲取既定投資基金并償還。
2、風險識別及評估。眾籌存在主要風險如下：非法集資風險，眾籌融資平臺項目一般未經(jīng)有關(guān)部門批準，且籌資對象為未經(jīng)審核的社會公眾；欺詐風險，眾籌項目管理者發(fā)起項目的目的可能為騙取籌集資金，通過虛構(gòu)項目、設(shè)計融資方案等方法使項目更具真實性，再宣布項目失敗騙取資金；平臺運行風險，眾籌融資平臺可能出現(xiàn)系統(tǒng)中斷或崩潰等技術(shù)問題，平臺方運作過程中的擔?；蚋断⑦`約問題以及平臺倒閉。洗錢風險，項目管理者、出資者及平臺建立者都可能通過該籌資平臺清洗非法所得。
（三）第三方支付
1、目標設(shè)定。除了廣泛普及的互聯(lián)網(wǎng)支付，第三方支付還覆蓋線上線下和移動互聯(lián)網(wǎng)，成為綜合支付工具，積累了大量資金及客戶采購、支付、結(jié)算的完整信息，其目標為利用低成本為客戶提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。
2、風險識別及評估。第三方支付存在的主要風險如下：洗錢風險，互聯(lián)網(wǎng)支付機構(gòu)提供了建立匿名賬戶的資金劃轉(zhuǎn)平臺，從而掩飾了資金來源，為洗錢的暗箱操縱提供了溫床；操作風險，傳統(tǒng)的銀行轉(zhuǎn)賬模式僅依靠銀行接口及金融專網(wǎng)，第三方支付模式下，客戶交易信息傳輸及支付處理需要通過互聯(lián)網(wǎng)，帶來系統(tǒng)中斷和失敗的可能；信息安全風險，智能手機的大規(guī)模使用及數(shù)據(jù)收集的簡易性使用戶隱私信息容易泄露；金融沖擊風險，行業(yè)危機和經(jīng)濟波動會影響客戶交易情況，從而影響支付機構(gòu)的生存，加速金融機構(gòu)的經(jīng)營惡化。
（四）貨幣基金
1、目標設(shè)定。作為聚集閑散資金、投資目標風險較小的貨幣市場工具，由于具有儲蓄特征，能夠保證本金安全，普及范圍較廣，因此需要具有良好的信用度，其目標是保證客戶的投資收益。
2、風險識別及評估。貨幣基金存在的主要風險為流動性風險。以余額寶為主流的貨幣基金將大部分資金配置于協(xié)議期較長的銀行協(xié)議存款，由于過度倚重該存款，會導(dǎo)致資金集中度較高，不利于風險的分散，按日向客戶發(fā)放收益的形式和較長的協(xié)議周期組合更容易引發(fā)流動性擠兌風險。貨幣基金的流動性保障來源于利率管制的套利獲利及銀行協(xié)議存款的政策優(yōu)惠，如果考慮到兩者的競爭關(guān)系，一旦這些紅利消失，收益將無法持續(xù)穩(wěn)定。
三、互聯(lián)網(wǎng)金融的風險應(yīng)對
（一）制定互聯(lián)網(wǎng)金融法律政策。由于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展尚處于起步階段，在法律法規(guī)制度方面幾乎空白。政府應(yīng)該對原有的法律加以改進，同時積極參與制定新的適用政策。將互聯(lián)網(wǎng)金融準入制度放寬能夠激發(fā)中小企業(yè)活力，促進金融模式的創(chuàng)新，從而給該產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來正面影響，但政策過于寬松可能會導(dǎo)致某些業(yè)態(tài)向非法集資等方向演變，因此政策制定時需要把握好度，擬定合適的標準。
（二）加強政府部門及相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)管力度。國內(nèi)監(jiān)管方式可以參考相對成熟的其他國家。英國設(shè)立了金融行為監(jiān)管局（FCA）對支付服務(wù)、消費信貸業(yè)務(wù)進行監(jiān)管；美國的支付機構(gòu)監(jiān)管具有監(jiān)管機構(gòu)多，監(jiān)管準入制度嚴，監(jiān)管內(nèi)容細致明確的特點；歐盟在依賴既有法律進行監(jiān)督的同時，實行審慎監(jiān)管戰(zhàn)略，審查企業(yè)信息技術(shù)本身及其發(fā)展。中國的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管方應(yīng)納入第三方審查機構(gòu)，該機構(gòu)人員應(yīng)對企業(yè)數(shù)據(jù)的合法性、準確性、分析合理性及算法安全性進行審核，使其達到政府規(guī)定的安全標準。同時政府設(shè)立準入制度，按特定程序考核后授予執(zhí)業(yè)資格。市場監(jiān)管則應(yīng)實現(xiàn)自動化，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高效率和監(jiān)管力度。
（三）健全互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風控體系。規(guī)模較大的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)通常利用自有平臺的客戶數(shù)據(jù)進行分析，建立封閉系統(tǒng)的信用評級和風控模型。規(guī)模較小的企業(yè)由于資金和技術(shù)的限制，無法自己挖掘貸款客戶的數(shù)據(jù)，可以通過征信機構(gòu)獲得重復(fù)借貸查詢、不良用戶信息查詢、信用等級查詢等多樣化服務(wù)。企業(yè)應(yīng)避免傳統(tǒng)銀行事后問責、處理危機的落后機制，形成事先調(diào)查、事中控制的風控流程，對于大企業(yè)而言，更應(yīng)該充分利用大數(shù)據(jù)更新頻率高、數(shù)據(jù)樣本大、信息類型豐富的特點，建立高效的信用評估模型和實時追蹤系統(tǒng)，保障資金的安全性。
（四）加強民眾互聯(lián)網(wǎng)隱私安全意識。政府方面，成立互聯(lián)網(wǎng)金融消費者保護機構(gòu)，引導(dǎo)民眾利用該機構(gòu)處理金融糾紛，其次利用各種媒體渠道向投資者對相關(guān)知識進行普及，投資平臺方面，應(yīng)明確向各種聲明其投資可能存在的風險性，包括收益的不確定性等。消費者在利用P2P、眾籌等平臺進行投資時，也應(yīng)利用各種保密安全工具和手段注意保護自己的信息，謹防在未經(jīng)驗證的平臺上輸入身份證號、密碼等涉及個人隱私的信息，從而給不法分子盜取資料的可乘之機。
參考文獻：
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隨著經(jīng)濟活動的日益頻繁，金融票據(jù)的支付數(shù)量與日俱增，大量的結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)給金融機構(gòu)帶來了諸多風險。從金融會計核算的角度來看，主要體現(xiàn)在票據(jù)填寫不規(guī)范導(dǎo)致的風險；柜臺人員操作違規(guī)導(dǎo)致的風險；票據(jù)犯罪花樣翻新給金融機構(gòu)帶來的風險；銀企之間對相關(guān)規(guī)章制度理解的不一致所導(dǎo)致的風險等。
（二）會計核算風險
會計核算過程中的諸多環(huán)節(jié)因為可能引發(fā)的失控所帶來的各類風險就是會計核算風險。會計核算風險主要表現(xiàn)是未執(zhí)行流程規(guī)定而形成的短款風險，以及虛列造成金融機構(gòu)利潤不實的風險。比如將應(yīng)計入表外利息的收入通過會計記帳計入表內(nèi)收入，導(dǎo)致少計支出、多計收入的現(xiàn)象。另外還有一種做法是年末將超指標的費用開支虛增利潤，通過列入“其他應(yīng)付款”等相關(guān)科目，下年年初再沖回。
（三）會計監(jiān)督風險
金融會計監(jiān)督不力，無法起到及時、有效的監(jiān)督作用而引發(fā)的金融風險就是會計監(jiān)督風險。個別金融機構(gòu)只講究信貸管理，為了短期利益考慮，對會計監(jiān)督等閑視之。比如財務(wù)管理上，基本是只管先花錢、后記賬，管理職能和會計監(jiān)督失效，對于違反金融財經(jīng)紀律的行為，無法起到應(yīng)有的實質(zhì)性監(jiān)督作用。
（四）聯(lián)行風險
銀行會計聯(lián)行作為金融服務(wù)的重要部門，發(fā)揮著越來越重要的作用。由于銀行會計聯(lián)行風險被銀行業(yè)界的忽視，發(fā)生過多起銀行會計人員竊取會計聯(lián)行資金的案件，給國家及金融機構(gòu)的財產(chǎn)造成了巨大的損失，使極少數(shù)金融機構(gòu)內(nèi)部員工利用這些漏洞來詐騙金融機構(gòu)資金，從而形成了聯(lián)行上的風險。
（五）會計人員風險
由于金融機構(gòu)會計人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和責任心的原因，或者在執(zhí)行會計制度過程中發(fā)生人為偏差、違規(guī)操作，而導(dǎo)致的金融機構(gòu)資金財產(chǎn)受損風險也比比皆是、不勝枚舉。
二、金融會計風險產(chǎn)生的原因
（一）不完備的金融監(jiān)管模式
客觀的說，我國現(xiàn)階段的金融監(jiān)管模式尚不健全，不足以將金融機構(gòu)風險控制在較低水平。地方政府出于各種考慮而對當?shù)亟鹑跇I(yè)采取的保護措施，影響了金融機構(gòu)按市場規(guī)則公平競爭，甚至使得某些金融機構(gòu)享有過多的“政策”優(yōu)勢。一些金融機構(gòu)的自身內(nèi)控措施有待加強，權(quán)利制約失衡、制度建設(shè)滯后、會計信息失真等情況依然存在。
（二）激烈的市場競爭環(huán)境
現(xiàn)階段我國的經(jīng)濟環(huán)境已經(jīng)日新月異、飛速變化。在這個進程中，市場經(jīng)濟固有的缺陷也不斷顯現(xiàn)出來，由于社會平均利潤率并未形成，而大量的社會資金被金融機構(gòu)的賬面投資回報率吸引而涌入。在現(xiàn)有市場準入標準較低和地方政府的大力支持下，各地金融機構(gòu)的增長突飛猛進。激烈競爭的市場環(huán)境對金融風險起到了推波助瀾的作用。
（三）有待提高的會計素質(zhì)
從總體上看，我國金融機構(gòu)會計人員的學(xué)識水平、專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德素質(zhì)參差不齊。尤其是個別工作人員的學(xué)識水平、專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德等仍需加強和提高。從金融機構(gòu)風險產(chǎn)生的原因看，人員素質(zhì)因素不可忽視。實際上，許多風險的發(fā)生在一定程度上與會計人員的工作有關(guān)聯(lián)。
（四）需要改進的會計手段
這里所說的會計運作手段，一方面表現(xiàn)在如何優(yōu)化會計核算的監(jiān)督制度上，另一方面表現(xiàn)在如何改善和深化會計電算化的運用上?，F(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展，要求金融會計的不斷配套升級。做好金融風險的會計防范，不能僅停留在單純的賬務(wù)信息記錄和核算反映上面，還應(yīng)該具備總結(jié)、分析、控制的能力。
三、金融會計風險內(nèi)控措施
（一）改進金融信息的會計披露程序
金融機構(gòu)應(yīng)盡量要求企業(yè)報送已經(jīng)注冊會計師出具審計報告的會計報表，并查驗出具該項審計報告的會計師事務(wù)所的資質(zhì)認定，杜絕企業(yè)虛假會計報表滿天飛、會計信息嚴重失真的情況。金融機構(gòu)在與有融資需求的企業(yè)接洽時，應(yīng)要求其提供真實的當期現(xiàn)金流量表，同時金融機構(gòu)應(yīng)加大對現(xiàn)金流量相關(guān)指標和財務(wù)比率的考核，將其放到與企業(yè)利潤指標和靜態(tài)財務(wù)比率考核同等重要的工作上。
（二）建立適應(yīng)新要求的金融會計新體系
要盡快整頓基礎(chǔ)會計工作，完善會計核算體系，集中統(tǒng)一管理與分級授權(quán)相結(jié)合，全面加強會計工作秩序，積極治理“作假賬”現(xiàn)象，切實提高會計核算質(zhì)量，及時提供全面、真實、相關(guān)、可靠的會計信息，提高金融機構(gòu)經(jīng)營管理的風險意識。
（三）建造強有力的風險預(yù)警系統(tǒng)
這里所說的風險控制系統(tǒng)包括三個部分，分別是事前、事中和事后。事前控制主要指的是制定與考核金融風險預(yù)警指標體系。這套預(yù)警體系包括備付金比率等流動性風險指標的反映體系；資本充足率等資本不足風險指標的反映體系；逾期貸款率等資產(chǎn)風險指標的反映體系；利率風險率等金融市場風險的反映指標體系；以及資產(chǎn)盈利率等損益狀況指標的反映體系。事中監(jiān)督，顧名思義指的是金融機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營的正常監(jiān)控。這個監(jiān)控應(yīng)當是對金融風險實施動態(tài)監(jiān)控的機制，以確保金融機構(gòu)經(jīng)營運作正常，規(guī)避金融風險可能導(dǎo)致的損害，或者減少金融風險發(fā)生的概率。事后監(jiān)督，主要指的是通過檢查分析原始憑證和會計賬簿等財務(wù)基礎(chǔ)資料，全面復(fù)審金融機構(gòu)是否穩(wěn)健經(jīng)營，嚴格考核各職能部門金融風險控制責任指標的執(zhí)行力度，及時提出各部門金融風險控制潛在問題的整改建議，力爭將風險控制在萌芽狀態(tài)。
（四）不斷完備金融核算制度
不斷完備金融核算制度，首先是秉承謹慎性原則，把呆壞賬準備金的有關(guān)計提方法做動態(tài)規(guī)定，根據(jù)形勢需要確定是否提高計提比例，或者擴大呆壞賬準備金的計提范圍，并將這一核算程序制度化。另外可以優(yōu)先考慮將呆壞賬準備金按照貸款的風險程度計提。如果出現(xiàn)其他特殊情況，可以考慮進一步放寬呆壞賬準備金計提的局限性，改革現(xiàn)行制度中一些過于苛刻的計提確認條件限制，以便使得業(yè)已實際發(fā)生的呆壞賬能夠切實有效地及時核銷。
（五）打造切實可行的內(nèi)控制度保障
打造切實可行的內(nèi)控制度保障，首先是確定獨立的財務(wù)體制。金融財務(wù)會計人員在業(yè)務(wù)上只接受會計主管的領(lǐng)導(dǎo)，不接受其他過多的不必要考核影響，以便保持相對的獨立性。確保有效的會計憑證作為賬務(wù)處理唯一依據(jù)。建議推廣使用專用、安全、高效、穩(wěn)健的財務(wù)會計核算軟件，所有相關(guān)報表等會計資料應(yīng)該由系統(tǒng)自動生成。減少會計人員編制和調(diào)整財務(wù)數(shù)據(jù)的可能性和任意度。另外還要不斷健全現(xiàn)有的授信審查流程，加強內(nèi)部授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)的制約，嚴格規(guī)定信貸融資授信業(yè)務(wù)活動的信息披露制度，并及時檢查，增強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的針對性和時效性，未雨綢繆，防患于未然。要針對金融機構(gòu)不同風險控制點的特點，力圖通過對金融風險的一系列防控措施，建立更加穩(wěn)固的應(yīng)對體系，對金融風險進行全面會計防范和有效內(nèi)部控制。
【關(guān)鍵詞】風險防控;金融信息
隨著我國經(jīng)濟的開展以及社會的提高，我國的金融行業(yè)正在逐步的開展成熟，金消融企業(yè)信息的開展遭到了普遍的關(guān)注，特別是在我國的挪動行業(yè)以及社交網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)中的搜索引擎等方面具有十分重要的作用，金融行業(yè)的開展不只對人們正常的消費生活具有重要的影響，同時也沖擊了傳統(tǒng)的金融機構(gòu)。在這樣的經(jīng)濟開展背景下，我們關(guān)于金融行業(yè)的信息化以及互聯(lián)網(wǎng)兩個方面觸及的法律停止不時的健全與不時的完善。經(jīng)過相關(guān)法律的管理效率對金融行業(yè)停止管理與約束，并且對金融行業(yè)中信息化的特征的影響停止詳細的研討與剖析，片面的解說在金融信息化建立關(guān)于銀行防控的作用。
一、對金融信息化與風險的片面看法
在我國經(jīng)濟開展中金融行業(yè)并不是一個新興的企業(yè)，其運轉(zhuǎn)的工夫也比擬長，并且在金融方面還扮演著一個十分重要的角色，是我國經(jīng)濟開展中重要的一局部，也是經(jīng)濟的中心部門，社會經(jīng)濟開展的支柱。對金融行業(yè)停止及時的變革是對傳統(tǒng)的經(jīng)濟開展停止的一次重要改造，也是順應(yīng)如今國際經(jīng)濟開展趨向的一個重要措施。從如今的經(jīng)濟情勢上看，在各種經(jīng)濟研討范疇很多的學(xué)者沒有對經(jīng)濟金融信息構(gòu)成一個比擬一致的觀念。但是比擬順應(yīng)如今經(jīng)濟開展的，遭到很多人支持的是觀念是信息化金融次要是應(yīng)用如今信息化技術(shù)逐步的對金融業(yè)務(wù)停止研討與創(chuàng)新，使其逐步的完成網(wǎng)絡(luò)化、信息化與電子化。并且與此同時金融行業(yè)還應(yīng)用如今信息化的經(jīng)濟開展方式，逐步的停止少量數(shù)據(jù)的剖析，這樣可以爲金融行業(yè)提供比擬迷信的管理數(shù)據(jù)，逐步的促進金融行業(yè)經(jīng)濟利益的提升與質(zhì)量的加強，從而促進企業(yè)經(jīng)濟管理形式的轉(zhuǎn)變。從金融行業(yè)信息化逐步開展爲止我國經(jīng)濟次要閱歷了三個階段，在這三個階段進程中金融信息化發(fā)作了很多的變化，并且爲我國經(jīng)濟市場的開展提供了愈加空虛的指點與根據(jù)。
二、金融信息下的風險預(yù)控現(xiàn)狀
(1)信息化看法不夠充足
在如今的經(jīng)濟開展下關(guān)于我國的信息化看法不夠充沛，還存在很多的缺乏。金融信息化的開展在建立的進程中對其的思想也十分的重要，在停止金融行業(yè)的運轉(zhuǎn)與看法時一定要可以片面的掌握如今的金融風險控制，并且對金融風險存在的特點等停止詳細的理解，還需求從思想上進步關(guān)于這方面的看法。在如今這樣信息化的條件下，與傳統(tǒng)的金融方面的風險相比擬，金融風險具有很多的差別，所以在停止金融風險預(yù)控時一定要針對以后的實踐資金運轉(zhuǎn)狀況以及其中存在的風險互相停止綜合性的思索，最次要的目的就是將金融經(jīng)濟的效益提升到最大化，將風險降低到最小化。逐步的完成如今金融行業(yè)中信息化管理的效率。
(2)金融防備風險中存在很多的成績
在停止金融行業(yè)信息化管理的同時，一定要依據(jù)實踐的金融資金運轉(zhuǎn)的狀況停止風險的預(yù)控。我國如今的金融行業(yè)在處于建立的時期，其中還有很多方面開展的不夠成熟，還存在很多的缺乏與破綻，其中有很多的成績嚴重的影響了金融行業(yè)的開展與提高，并且加大了其中存在的風險。若是不對這些成績停止及時的處置，則會招致金融行業(yè)開展愈加的遲緩，外部控制不夠完善，不能及時的控制其中的風險，不能充沛的發(fā)揚金融的作用。
(3)金融信息化建立中關(guān)于金融組織管理存在的成績
在如今這樣的信息化開展進程中，關(guān)于金融信息平安的成績不斷是金融行業(yè)中的重中之重，信息平安方面需求借助我國的計算機技術(shù)停止無效的管理。在停止管理的同時還需求掌握純熟的計算機技術(shù)，關(guān)于其中的組織管理需求停止詳細的的剖析與掌握，如今的信息管理技術(shù)不夠健全，不論是在管理機制方面還是在制度方面都存在很多的成績需求處理。
三、企業(yè)如何防備金融風險
金融信息化的建立是順應(yīng)如今的經(jīng)濟開展以及社會提高下重要的決策之一，也是促進我國經(jīng)濟開展的必定選擇，信息化建立可以很好的促進金融經(jīng)濟關(guān)于各種信息數(shù)據(jù)的掌握與評價，以及關(guān)于如今經(jīng)濟開展下金融行業(yè)運轉(zhuǎn)形態(tài)的剖析，并且信息化建立關(guān)于金融管理來講是其調(diào)理經(jīng)濟開展以及信息掌握重要的手腕與重要的載體，也是不時增強信息化建立平臺以及金融管理任務(wù)的重要支柱與動力。在當前的開展任務(wù)中，關(guān)于金融的開展需求經(jīng)過多種方式不時的完成信息的搜集，應(yīng)用迷信的知識停止零碎的剖析完成金融行業(yè)的開展。
(1)增強關(guān)于金融信息化建立的看法，強化風險管理的掌握水平
在停止金融經(jīng)濟信息化管理的同時一定要留意如今的信息化開展的現(xiàn)狀以及關(guān)于其最根本的看法與掌握，并且還需求不時的停止風險管理細化。金融行業(yè)中風險認識的增強與充沛看法可以很好的促進如今的金融行業(yè)的開展與提高，片面的降低金融行業(yè)的風險，進步金融行業(yè)效益提升。
(2)完善金融中信息化控制的法律環(huán)境，樹立完善的管理機制
在停止信息化建立管理的同時需求我們不時的完善信息化管理的法律根底與管理機制，片面的保證信息化建立可以更好的，愈加片面的停止開展。樹立比擬完善的信息化的管理機制可以很好的對信息化開展與建立做出正確的指點與標準，并且爲金融行業(yè)的開展提供重要的根據(jù)。
(3)完善金融風險管理將其滲入到管理業(yè)務(wù)中，促進企業(yè)金融的開展
關(guān)于如今的金融經(jīng)濟的開展來講，其在我國的經(jīng)濟中十分的重要，所以在停止信息化管理風險預(yù)控開展的同時一定要注重關(guān)于金融業(yè)務(wù)管理，熟習金融業(yè)務(wù)的開展，將信息化風險預(yù)控不時的滲入到經(jīng)濟運營業(yè)務(wù)中，這樣才干很好的促進企業(yè)金融行業(yè)的開展。
(4)樹立比擬健全的金融風險信息管理保證體系
在我國的經(jīng)濟開展中，關(guān)于金融風險方面的管理還存在一些缺乏，在國外的經(jīng)濟金融管理中曾經(jīng)樹立比擬健全的風險管理體系停止金融風險的管理控制，我國可以向其自創(chuàng)一些管理方式或是風險控制經(jīng)歷，以及在金融風險控制中該當恪守的一些規(guī)范。結(jié)合本身的國情停止經(jīng)濟金融方面的風險防控以及管理，并且依據(jù)實踐的狀況停止信息平安方面的管理設(shè)計，其中信息管理平安十分的重要，一定要樹立比擬片面的風險管理體系停止風險的控制管理。例如在前幾年我國的中航油事情中，從最后的獲利到后來逐步的資金充足，一開端其中就存在著宏大的隱患，在資金方面中石油選擇的是風險比擬大的做空期權(quán)，并且在風險方面認識比擬單薄，沒有及時的采取措施，來積極的應(yīng)對對沖買賣招致風險被有限的擴展，最初被逼倉。所以在停止風險防備方面一定要掌握好防控技巧，不時的提升本身關(guān)于風險防控的技藝與認識。
四、完畢語
金融行業(yè)中的信息化開展是一種靜態(tài)的開展方式，也是促進我國經(jīng)濟開展重要的動力，在一定水平上可以很好的促進經(jīng)濟的提高與社會的開展。從如今開展的狀況來講，關(guān)于金融行業(yè)中信息化開展還需求很多完善的中央，需求我們從多方面的角度停止信息化金融經(jīng)濟的建立。將信息化管理逐步的開展成熟不只可以促進我國金融經(jīng)濟的開展，還能很好的促進我國經(jīng)濟的建立與提高。
參考文獻
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關(guān)鍵詞：
金融會計；風險防范；控制
一、金融會計風險的表現(xiàn)形式
(一)會計信息失真風險會計核算是會計工作的一項重要工作內(nèi)容，其所發(fā)揮的作用是真實、可靠地反映出資金的運用情況，銀行機構(gòu)的運作、經(jīng)營狀況如何都能通過會計信息體現(xiàn)出來，如果核算方法不正確、不符合金融業(yè)的業(yè)務(wù)處理要求，則都有可能會產(chǎn)生會計風險。有些銀行在利益驅(qū)使下，有時候會故意采用違規(guī)操作、任意調(diào)整收支科目、會計信息資料作假等手段來掩蓋真實的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，使得會計信息失真，從而導(dǎo)致外界對銀行經(jīng)營狀況出現(xiàn)誤讀。
(二)會計監(jiān)督風險會計監(jiān)督的目的是督促會計活動的合法性、合理性及高效性，是會計工作的重要職能。會計監(jiān)督職能弱化，主要表現(xiàn)在一些會計人員會出現(xiàn)操作不規(guī)范而導(dǎo)致會計信息發(fā)生差錯；會計崗位的設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制衡的作用；缺乏系統(tǒng)完善的規(guī)章制度、缺乏權(quán)力牽制監(jiān)督機制。在這種內(nèi)控弱化情況下，有些銀行出于利益驅(qū)使，出現(xiàn)超規(guī)定限額發(fā)放貸款、會計科目不規(guī)范、對發(fā)放的貸款記在內(nèi)部往來科目上，將一些資金進行賬外放貸，沒有放在賬內(nèi)核算，也即是相當于私設(shè)小金庫，甚至有些銀行機構(gòu)拆借操作違反規(guī)定。
(三)會計結(jié)算風險金融行業(yè)的結(jié)算管理工作復(fù)雜性很強，而且規(guī)范機制不完善，很容易被不法分子利用憑證、結(jié)算渠道等手段和方式對資金進行套取、侵吞、挪用，這就產(chǎn)生了結(jié)算風險，結(jié)算風險一旦發(fā)生，涉及到的金額巨大，損害和影響極大，是危害金融體系的主要會計風險。處理結(jié)算票據(jù)是銀行會計的一項主要工作內(nèi)容，結(jié)算票據(jù)種類有現(xiàn)金資產(chǎn)、憑證、有價單證等等，若在結(jié)算過程中發(fā)生差錯就會給金融企業(yè)帶來資產(chǎn)損失。偽造假匯票、信用卡惡意透支、貪污盜竊、索賄受賄等案件的發(fā)生往往都會牽涉到會計結(jié)算業(yè)務(wù)，如果會計部門放松結(jié)算管制，就容易被犯罪分子有機可趁，加大了會計結(jié)算風險。
二、金融會計風險的防控策略
(一)建立適應(yīng)新形勢的金融會計體系金融會計防范體系的構(gòu)建是一項系統(tǒng)性工程，在構(gòu)建過程中要運用系統(tǒng)理論和方法，風險防范系統(tǒng)的建立要具備整體性、關(guān)聯(lián)性和動態(tài)性特點，以確保金融會計風險的防范控制得以高效的實現(xiàn)。首先，梳理基礎(chǔ)會計各方面的工作流程和規(guī)范，嚴格控制核算環(huán)節(jié)，對整個會計工作實行統(tǒng)一集中管理，分級授予不同會計崗位人員相應(yīng)的權(quán)力，約束會計行為，杜絕偽造會計數(shù)據(jù)，從而確保會計信息的質(zhì)量。其次，要規(guī)范會計管理體制，這樣可以有效控制一些銀行機構(gòu)搞賬外經(jīng)營，降低風險發(fā)生率，統(tǒng)一會計核算體制，化解金融會計風險。
(二)構(gòu)建金融會計風險監(jiān)督保障體系有效的會計風險監(jiān)督是要實現(xiàn)對財會管理全過程的監(jiān)督，全面做好事前、事中、事后全面管理。事前監(jiān)督，就是分析評估潛在的金融會計風險，并根據(jù)風險大小建立風險預(yù)警指標體系；事中監(jiān)督，就是對銀行會計狀況實施動態(tài)監(jiān)控機制，對各項金融風險進行預(yù)警監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)有潛在風險就會發(fā)出反饋信號。事后監(jiān)督，就是要對會計原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種財務(wù)報表進行檢查分析，若發(fā)現(xiàn)有存在不符點，則要進一步深入分析，找出原因，并加以糾正，從而避免金融會計風險的發(fā)生。
(三)完善內(nèi)控機制首先，要建立起獨立的會計核算體制。在銀行內(nèi)部采用統(tǒng)一的信息化財務(wù)處理手段，對財務(wù)實行集中核算，資產(chǎn)負債表等數(shù)據(jù)由系統(tǒng)生成匯總上報，至于其他的報表則由財會人員依據(jù)客觀事實進行獨立編制，任何人不得以任何借口干涉財會人員的工作，不得唆使財會人員弄虛作假作假賬，以保障會計信息的真實、可靠性，有效防止會計失真現(xiàn)象。其次，重點加強對容易出現(xiàn)風險的環(huán)節(jié)的控制，會計崗位的設(shè)置要體現(xiàn)權(quán)力相互制衡的原則，建立內(nèi)部財會工作規(guī)范制度，從內(nèi)部做好管理控制工作，對相關(guān)的風險點建立風險預(yù)警系統(tǒng)，對可能發(fā)生的財務(wù)風險進行全面監(jiān)測和預(yù)警。
(四)強化會計責任風險意識不管是銀行的高管還是基層會計工作人員都要形成由上而下的統(tǒng)一認識，強化會計責任風險意識。作為管理人員要對會計信息質(zhì)量和會計人員的職業(yè)素養(yǎng)保持關(guān)注，在會計崗位的設(shè)置和人員配置上要合理、科學(xué)，形成相互制約、相互牽制的機制；作為基層會計人員，要充分認識到會計工作中存在的風險，要依照金融會計法規(guī)、企業(yè)會計準則及其他相關(guān)的法規(guī)法則要求進行會計處理，規(guī)范自己的行為，不得利用職位之便違反財經(jīng)法規(guī)謀取私利，與此同時，還要不但學(xué)習新知識，以確保自己的會計業(yè)務(wù)能力適應(yīng)新形勢的發(fā)展需求。
三、結(jié)束語
我國經(jīng)濟形式日益多元化，處于經(jīng)濟核心地位的金融行業(yè)在眾多因素的影響下存在著多種多樣的風險，有信貸風險、支付風險這些傳統(tǒng)的風險形式，同時也有金融會計風險，而且是金融風險的一個重要組成部分，會對金融機構(gòu)的穩(wěn)健運行產(chǎn)生重要的影響。因此，要充分認識到金融會計風險問題，并采取有效的策略進行防范和控制。
參考文獻:
一、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的信息風險
根據(jù)CNNIC最新的《第38次中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展狀況統(tǒng)計報告》顯示，截至2016年6月，中國網(wǎng)民規(guī)模達7.10億，全年共計新增網(wǎng)民2 132萬人。在網(wǎng)民數(shù)字飛漲的背后，是互聯(lián)網(wǎng)從根本上再構(gòu)人們生活方式、再構(gòu)整個社會結(jié)構(gòu)的歷史進程?；ヂ?lián)網(wǎng)的普及極大地改變了人們的生產(chǎn)和生活方式，重塑了傳統(tǒng)行業(yè)的發(fā)展模式，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)結(jié)合，催生了一大批新興產(chǎn)業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)金融順勢而生。
謝平、鄒傳偉《互聯(lián)網(wǎng)金融模式研究》正式提出互聯(lián)網(wǎng)金融模式問題，并從支付方式、信息處理、資源配置[1]三個方面展開論述。之后，關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融的模式、種類界定林林總總：第一，三分法。中國人民銀行金融穩(wěn)定分析小組《中國金融穩(wěn)定報告2014》認為，當前，業(yè)界和學(xué)術(shù)界對互聯(lián)網(wǎng)金融尚無明確的、獲得廣泛認可的定義，但對互聯(lián)網(wǎng)支付、P2P網(wǎng)貸、眾籌融資等典型業(yè)態(tài)分類有比較統(tǒng)一的認識。第二，六分法：第三方支付、眾籌、大數(shù)據(jù)金融、互聯(lián)網(wǎng)金融門戶以及金融機構(gòu)信息化等[2]。第三，八分法：傳統(tǒng)金融互聯(lián)網(wǎng)化、移動支付和第三方支付、互聯(lián)網(wǎng)貨幣、基于大數(shù)據(jù)的征信和網(wǎng)絡(luò)貸款、基于大數(shù)據(jù)的保險、對等聯(lián)網(wǎng)（P2P）、眾籌、大數(shù)據(jù)在證券投資中的應(yīng)用等。各種分類不一而足。
2015年《關(guān)于促進互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》出臺，標志著我國互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管進入有規(guī)可循的時代，也明確了官方所認可的互聯(lián)網(wǎng)金融主要形式。根據(jù)該意見，互聯(lián)網(wǎng)金融主要包括互聯(lián)網(wǎng)支付、網(wǎng)絡(luò)借貸、股權(quán)眾籌融資、互聯(lián)網(wǎng)基金銷售、互聯(lián)網(wǎng)保險、互聯(lián)網(wǎng)信托和互聯(lián)網(wǎng)消費金融等形式，從法律上確定了若干互聯(lián)網(wǎng)金融類型。該意見的出臺確實有利于推動互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的規(guī)范化、正常化，然而其也未能全面解決互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的信息風險問題。對于“信息披露、風險提示和合格投資者制度”與“消費者權(quán)益保護”的概括規(guī)定顯然十分有限。2016年，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《互聯(lián)網(wǎng)金融風險專項整治工作實施方案的通知》，其規(guī)定的重點整治的工作有四?：第一，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸和股權(quán)眾籌業(yè)務(wù)；第二，通過互聯(lián)網(wǎng)開展資產(chǎn)管理及跨界從事金融業(yè)務(wù)；第三，第三方支付業(yè)務(wù)；第四，互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域廣告等行為。但是該通知也未就互聯(lián)網(wǎng)金融的信息風險問題作出專門規(guī)定。
在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，信息數(shù)據(jù)在成為社會運轉(zhuǎn)核心方式和關(guān)鍵資源的同時，也成為最大的危險來源。公私領(lǐng)域?qū)τ跀?shù)據(jù)利用的需求比以往任何一個時代更加迫切。[3]民眾享受互聯(lián)網(wǎng)金融帶來便利的同時，卻面臨著賬號被盜、資金被竊、交易欺詐以及財產(chǎn)損失等諸多潛在的信息安全風險[4]。每年在全球范圍內(nèi)有大約十億的信息數(shù)據(jù)泄露記錄并且導(dǎo)致近六十億美元的經(jīng)濟損失。[5]對于處于社會資源配置頂端的金融業(yè)更是首當其沖，信息風險嚴重危及互聯(lián)網(wǎng)金融的良性發(fā)展。其主要包括以下幾個方面：
第一，信息系統(tǒng)風險。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，在計算機信息系統(tǒng)不斷方便人們生活的同時，其信息系統(tǒng)的輻射網(wǎng)絡(luò)也在日益膨脹，甚至于信息系統(tǒng)已經(jīng)逐漸脫離于具體的計算機，而成為與社會成千上萬人休戚相關(guān)的巨大系統(tǒng)。就互聯(lián)網(wǎng)金融而言，信息系統(tǒng)也成為了互聯(lián)網(wǎng)上資金周轉(zhuǎn)的根本路徑，也自然成為了網(wǎng)絡(luò)攻擊的重點對象。早在2013年1月9日，拍拍貸就遭到了黑客的惡意流量攻擊。此后，人人貸、融信網(wǎng)、網(wǎng)貸之家、雙乾支付等互聯(lián)網(wǎng)金融平臺屢屢受到攻擊。比特幣等虛擬貨幣也未能逃過一劫，比特幣平臺Gatecoin表示，發(fā)生在2016年5月9日到12日之間的攻擊最終導(dǎo)致了185 000枚以太幣和250枚比特幣的損失，總價值200萬美元，占平臺總資產(chǎn)的15%。
第二，賬戶信息風險。在信息化、數(shù)據(jù)化的浪潮之中，用戶的資金也愈發(fā)電子化。在互聯(lián)網(wǎng)金融平臺上流動著無數(shù)的用戶資金，賬戶密碼代替了存折、銀行卡成為互聯(lián)網(wǎng)資金的“鑰匙”。然而，在互聯(lián)網(wǎng)金融不斷發(fā)展的同時，用戶的賬號也頻頻遭受信息風險。2014年，央視就曝光犯罪嫌疑人在網(wǎng)絡(luò)上以2元錢一個的價格向別人購買支付寶賬號和密碼，使用親友的身份證號、銀行卡號，注冊了大量支付寶賬戶，在十天時間里轉(zhuǎn)走了32萬元。其他領(lǐng)域的所謂“盜號”時間也屢屢發(fā)生。
第三，用戶信息風險。在互聯(lián)網(wǎng)金融蓬勃發(fā)展的同時，互聯(lián)網(wǎng)金融用戶的群體也逐漸壯大起來。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，無論與人身有關(guān)的個人信息，還是與行為有關(guān)的個人信息，都成為“商品”被隨意買賣，互聯(lián)網(wǎng)金融用戶由于身份與金錢有關(guān)，更成為重點受害群體。早在2013年，央視“3.15”晚會就曝光，眾多不法互聯(lián)網(wǎng)廣告商、網(wǎng)絡(luò)搜索企業(yè)，均通過Cookies暗中跟蹤用戶的上網(wǎng)行為和用戶隱私信息。在有的案件中個人信息倒賣十分猖獗，一個電話號碼可能被賣五次，手機定位信息的買賣也司空見慣。
與互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險的一再蔓延相對照，現(xiàn)有立法卻顯得較為滯后。這些新的機會和風險正對我們的法律制度構(gòu)成新挑戰(zhàn)。[6]法律由于其穩(wěn)定性，往往自我調(diào)整周期較長。無論是信息時代還是網(wǎng)絡(luò)金融，便捷性、變化性均是其顯著特征，這就與傳統(tǒng)的金融立法特別是信息金融立法出現(xiàn)了方向性差距。然而，市場經(jīng)濟歸根到底是法治經(jīng)濟，互聯(lián)網(wǎng)金融的良性發(fā)展歸根到底需要在法律的規(guī)范、引導(dǎo)下有序進行，否則2015年由互聯(lián)網(wǎng)金融野蠻生長誘發(fā)的股災(zāi)還會到來，互聯(lián)網(wǎng)金融的信息風險呼喚著立法的修正和更新。
二、防控互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險的立法分析
（一）現(xiàn)有立法概況
互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險多與犯罪行為、行政違法行為相關(guān)聯(lián)，一般不屬于平等主體之間的民商事法律關(guān)系，與傳統(tǒng)經(jīng)濟金融領(lǐng)域的風險不同，其更多地規(guī)定在刑法、行政法之中：
第一，刑事立法現(xiàn)狀。由于我國刑事立法一直以來采用單一的刑法典模式，有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險的犯罪行為也多通過刑法修正案的形式納入刑法典的規(guī)定之中。經(jīng)過《刑法修正案（五）》、《刑法修正案（七）》、《刑法修正案（九）》，目前主要包括以下罪名：其一，竊取、收買、非法提供信用卡信息罪。該罪由《刑法修正案（五）》于《刑法》第三章“破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪”中增設(shè)第一百七十七條之一，規(guī)制“竊取、收買或者非法提供他人信用卡信息資料”的行為。其二，侵犯公民個人信息罪。該罪由《刑法修正案（七）》于《刑法》第四章“侵犯公民人身權(quán)利、民主權(quán)利罪”中增設(shè)第二百五十三條之一，規(guī)制“違反國家有關(guān)規(guī)定向他人出售或者提供公民個人信息”與“竊取或者以其他方法非法獲取公民個人信息的”兩種行為，并且對于在履行職責或者提供服務(wù)過程中獲得的公民個人信息出售或者提供給他人的從重處罰。其三，非法侵入計算機信息系統(tǒng)罪、非法獲取計算機信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、非法控制計算機信息系統(tǒng)罪。非法侵入計算機信息系統(tǒng)罪在現(xiàn)行刑法出臺時即有規(guī)定，只不過當時適用范圍僅限于“國家事務(wù)、國防建設(shè)、尖端科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域的計算機信息系統(tǒng)”，《刑法修正案（七）》將其擴大到一般計算機信息系統(tǒng)。另兩個罪名由《刑法修正案（七）》于《刑法》第六章“妨害社會管理秩序罪”中增設(shè)第二百八十五條第二款。第二百八十五條對于侵入計算機信息系統(tǒng)、獲取計算機信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、非法控制計算機信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的行為予以全面規(guī)制。其四，破壞計算機信息系統(tǒng)罪。該罪由《刑法》第六章“妨害社會管理秩序罪”中的第二百八十六條規(guī)定，規(guī)制對計算機信息系統(tǒng)及其存儲、處理或者傳輸?shù)臄?shù)據(jù)和應(yīng)用程序刪改等破壞性行為，以及故意制作、傳播計算機病毒等破壞性程序的行為。
第二，行政立法現(xiàn)狀。有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險的行政違法行為之前主要規(guī)定在《治安管理處罰法》中，新進出臺的《網(wǎng)絡(luò)安全法》對此也有規(guī)定。其一，《治安管理處罰法》的規(guī)定?！吨伟补芾硖幜P法》第二十九條規(guī)定，在違反國家規(guī)定的情況下，實施下列行為且造成特定危害的，予以行政處罰：侵入計算機信息系統(tǒng)；對計算機信息系統(tǒng)功能進行刪除、修改、增加、干擾；對計算機信息系統(tǒng)中存儲、處理、傳輸?shù)臄?shù)據(jù)和應(yīng)用程序進行刪除、修改、增加的；故意制作、傳播計算機病毒等破壞性程序。其二，《網(wǎng)絡(luò)安全法》。2016年11月出臺的《網(wǎng)絡(luò)安全法》從網(wǎng)絡(luò)信息安全的角度作出規(guī)定?！毒W(wǎng)絡(luò)安全法》第四十一條至第四十三條對于個人信息搜集與保管利用提出了具體的要求，并在第四十四條明確指出任何個人和組織不得非法獲取、非法出售、非法提供個人信息，第四十五條還對有關(guān)部門及其人員對于個人信息的保管提出了具體要求。上述規(guī)定構(gòu)建了相對完整的了個人信息的收集、使用和保管規(guī)則體系。此外，《網(wǎng)絡(luò)安全法》第六十四條規(guī)定了侵犯個人信息的行政處罰，對于違反個人信息的收集、使用和保管規(guī)則的行為可處警告、沒收違法所得、罰款、停業(yè)整頓、吊銷營業(yè)執(zhí)照等處罰。第六十四條第二款中也在具體的行政處罰之前作出“尚不構(gòu)成犯罪”的規(guī)定。
（二）現(xiàn)有立法分析
總體來看，我國已經(jīng)初步形成了互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險法律防控體系，但是也存在一定的不足，分述如下：
第一，基本立法框架尚且不夠細密。目前，經(jīng)過《刑法修正案（五）》、《刑法修正案（七）》、《刑法修正案（九）》的不斷修正，有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險的犯罪行為規(guī)定已經(jīng)較為全面；同時，繼《治安管理處罰法》后，《網(wǎng)絡(luò)安全法》的出臺特別是其中有關(guān)信息安全的條款適用，客觀上對于互聯(lián)網(wǎng)金融用戶的信息安全保護也具有重要意義。鑒于我國采取的是刑法典式的一元刑事立法模式，《網(wǎng)絡(luò)安全法》第六十四條第二款的銜接規(guī)定也有利于其與《刑法》的有關(guān)規(guī)定相協(xié)調(diào)。在這個意義上看，可以認為有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險的立法框架已經(jīng)初具規(guī)模。
但是，現(xiàn)有立法的不足也是明顯的。在《刑法修正案（九）》修正侵犯公民個人信息罪等犯罪后，2005年出臺《治安管理處罰法》中的原有規(guī)定就顯得十分不足。即對該類行為中較為輕微的行為，或者科以過重的刑事處罰，或者放任其一再蔓延，不利于有效地打擊侵犯互聯(lián)網(wǎng)金融用戶等公民個人信息的行為。更為重要的是，目前缺乏與互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險直接相關(guān)的具體規(guī)定?！毒W(wǎng)絡(luò)安全法》等法律中有關(guān)的條款雖然可以間接適用，但是其針對性、有效性都會大打折扣?！峨娮由虅?wù)法》雖然已經(jīng)形成草案，但是尚未出臺，而且一些規(guī)定也有待于進一步完善。
第二，對于互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險有關(guān)雙方的變化未能及時回應(yīng)。一方面，現(xiàn)有立法對于可能遭受風險的主體擴張未能及時回應(yīng)，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)用戶信息權(quán)的保護存在問題。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，其用戶范圍也不僅僅局限于公民個人，而是在事實上包括了企業(yè)用戶。就企業(yè)而言，傳統(tǒng)意義上其基本法人權(quán)利可以通過《公司法》、《合伙企業(yè)法》等法律予以保護，而對于其商業(yè)秘密則可以通過《反不正當競爭法》等法律予以保護，這樣的保護體系在傳統(tǒng)社會中已然較為充足，但是在信息社會則難以面對其信息保護的問題。比如企業(yè)用戶的法定代表人姓名、銀行賬戶等信息在交易中很容易被獲取，這些信息無法通過前述的保護方法予以保護，但是一旦被泄露和非法利用，很容易對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的經(jīng)濟利潤、商業(yè)聲譽施加不利影響。另一方面，現(xiàn)有立法對于可能引起風險的主體擴張未能及時回??。不僅傳統(tǒng)意義上惡意實施的非法侵入、破壞計算機信息系統(tǒng)的行為存在，“善意”的非法侵入行為也已經(jīng)成為事實。比如，“白帽子”（也稱“道德黑客”）的問題?！鞍酌弊印蓖ㄟ^向相關(guān)平臺或者廠家反饋、漏洞，以敦促廠家在漏洞被黑客攻擊利用之前將其修復(fù)完善，維護計算機和互聯(lián)網(wǎng)安全。但是，這樣一種行為很可能給企業(yè)帶來客觀的風險。2015年12月，袁某通過安全測試軟件（自帶緩存功能，會自動將測試信息存儲到本地隱藏文件夾）發(fā)現(xiàn)某社交網(wǎng)站存在安全漏洞。為驗證漏洞確實存在，袁某通過其發(fā)現(xiàn)的漏洞瀏覽了該社交網(wǎng)站的部分數(shù)據(jù)。隨后，袁某將上述漏洞提交至其所屬的某互聯(lián)網(wǎng)漏洞報告平臺（以下簡稱“漏洞平臺”），漏洞平臺遂向社交網(wǎng)站通知了漏洞信息，使網(wǎng)站漏洞得以及時修復(fù)。但在漏洞修復(fù)過程中，社交平臺發(fā)現(xiàn)有九百余條有效數(shù)據(jù)被網(wǎng)站攻擊者獲取。對于這樣“善意”帶來的風險如何防控則是需要研究的新命題。
第三，互聯(lián)網(wǎng)金融消費者信息安全的法律保護仍顯不足。雖然現(xiàn)有刑事立法與行政立法對于包括互聯(lián)網(wǎng)金融消費者在內(nèi)的個人信息保護力度一再加強，但是目前仍然存在以下兩個不足：一方面，缺乏對于互聯(lián)網(wǎng)金融消費者信息安全的特別保護。無論《刑法》還是《網(wǎng)絡(luò)安全法》，均是以“個人信息”為對象進行保護，但是金融領(lǐng)域的信息安全有其特殊性與重要性。2011年公布的《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理危害計算機信息系統(tǒng)安全刑事案件應(yīng)用法律若干問題的解釋》對此已有認識，其規(guī)定獲取“支付結(jié)算、證券交易、期貨交易等網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)的身份認證信息十組以上的”即構(gòu)成犯罪，而其他“身份認證信息五百組以上的”才構(gòu)成犯罪?，F(xiàn)有立法中卻缺乏對于互聯(lián)網(wǎng)金融消費者信息安全的特別保護規(guī)定。另一方面，缺乏對于非法利用互聯(lián)網(wǎng)金融消費者信息行為的獨立規(guī)制。大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展特別是數(shù)據(jù)挖掘利用技術(shù)的提升，互聯(lián)網(wǎng)金融消費者個人信息利用的利益也越來越大，非法利用行為已經(jīng)在事實上重構(gòu)了侵犯個人信息行為的體系。這些行為活動不是出售、非法提供而是非法使用公民個人信息。[7]非法利用行為不但成為體系中的重要行為之一，而且成為該體系的核心行為，成為非法獲取、非法提供行為的目的和前提。比如前文所述的對于支付寶賬戶的利用行為，如果說直接的支付行為尚可以?{入傳統(tǒng)的盜竊罪、詐騙罪等犯罪予以處罰，那么對于其賬戶本身信用、個人資料等信息的非法利用則存在入罪的障礙，不利于有效保護互聯(lián)網(wǎng)金融消費者信息安全。因而需要重新考慮侵犯個人信息犯罪行為的體系，以有效地規(guī)制非法利用互聯(lián)網(wǎng)金融消費者信息個人信息的行為。
三、防控互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險的法律對策
（一）健全互聯(lián)網(wǎng)金融信息安全立法體系
通過法律手段有效防控互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險最為根本的途徑就是健全完善互聯(lián)網(wǎng)金融信息安全立法體系，使互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險的防控全面納入法治的軌道。在現(xiàn)有的立法框架與狀況下，應(yīng)側(cè)重從以下兩個方面予以完善：
第一，出臺專門立法與規(guī)定。信息風險防控是互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融風險防控相比最為突出的新問題，傳統(tǒng)金融相關(guān)立法在調(diào)整其信息風險過程中難以完全適用，而與信息網(wǎng)絡(luò)有關(guān)的刑事法、行政法則多是從網(wǎng)絡(luò)信息安全的一般層面規(guī)定，現(xiàn)有的諸如《關(guān)于促進互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》、《關(guān)于印發(fā)互聯(lián)網(wǎng)金融風險專項整治工作實施方案的通知》等文件不但立法層級有限而且缺乏義務(wù)與責任的規(guī)定，應(yīng)及時在立法層面制定專門的互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險防控立法或者規(guī)定。目前《電子商務(wù)法》正在起草過程中，其草案正向社會征求意見，然而值得玩味的是，草案第三條規(guī)定“涉及金融類產(chǎn)品和服務(wù)、利用信息網(wǎng)絡(luò)播放音視頻節(jié)目以及網(wǎng)絡(luò)出版等內(nèi)容方面的服務(wù)，不適用本法”。但是草案第三章“電子商務(wù)交易與服務(wù)”第二節(jié)“電子支付”從第三十一條到第三十七條卻對于電子支付服務(wù)者作了極為詳盡的規(guī)定，前后條文讓人頗感費解。既作為互聯(lián)網(wǎng)時代電子商務(wù)的重要形式，又作為信息社會金融業(yè)務(wù)的延伸，支付寶等第三方支付平臺的雙重屬性為如何對其恰當立法提出了挑戰(zhàn)。筆者認為，應(yīng)當就互聯(lián)網(wǎng)金融問題出臺專門的法律或者行政法規(guī)，并且在其中以一章的篇幅規(guī)定互聯(lián)網(wǎng)金融信息安全問題，且指明第三方支付平臺的金融行為依照本法律或者行政法規(guī)的規(guī)定，以規(guī)范和指導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險的防控。
第二，協(xié)調(diào)現(xiàn)有立法與規(guī)定。目前刑事法和行政法的相關(guān)規(guī)定仍然存在不協(xié)調(diào)之處，突出表現(xiàn)在《治安管理處罰法》等法律過于滯后。目前《治安管理處罰法》正處在修訂過程中，公布的修訂草案也在一定程度上注重與《刑法》的協(xié)調(diào)，但是仍未能完全銜接。比如，修訂草案第九十六條第一款、第二款規(guī)定，“明知他人利用信息網(wǎng)絡(luò)實施違法犯罪，為其提供互聯(lián)網(wǎng)接入、服務(wù)器托管、網(wǎng)絡(luò)存儲、通訊傳輸?shù)燃夹g(shù)支持或者廣告推廣、支付結(jié)算等幫助的，處五日以上十日以下拘留；情節(jié)較重的，處十日以上十五日以下拘留。設(shè)立用于實施違法犯罪活動的網(wǎng)站、聊天室、論壇、通訊群組等網(wǎng)絡(luò)平臺的，依照前款規(guī)定從重處罰?！边@兩款規(guī)定了為其提供互聯(lián)網(wǎng)接入、服務(wù)器托管、網(wǎng)絡(luò)存儲、通訊傳輸?shù)燃夹g(shù)支持或者廣告推廣、支付結(jié)算等幫助，以及設(shè)立用于實施違法犯罪活動的網(wǎng)站、聊天室、論壇、通訊群組等網(wǎng)絡(luò)平臺的行為，但是未就與互聯(lián)網(wǎng)金融信息風險有關(guān)的違法犯罪信息與為實施違法犯罪信息的行為作出規(guī)定。現(xiàn)實中，互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的犯罪往往與大量資金相聯(lián)系，一旦有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪的信息實際上具有更大的社會危害性，修訂草案的規(guī)定未對此有所體現(xiàn)。建議將“設(shè)立用于實施違法犯罪活動的網(wǎng)站、聊天室、論壇、通訊群組等網(wǎng)絡(luò)平臺的”修改為“設(shè)立用于實施違法犯罪活動的網(wǎng)站、聊天室、論壇、通訊群組等網(wǎng)絡(luò)平臺，違法犯罪信息，以及為實施違法犯罪信息的”。此外，也應(yīng)通過修訂的形式將其他法律予以完善和協(xié)調(diào)，構(gòu)建科學(xué)合理的立法體系。
（二）重視互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的信息保護
隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，進入互聯(lián)網(wǎng)的主體范圍早已不僅僅是具體的網(wǎng)民和特定的IP地址，企業(yè)作為重要的主體介入互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融信息安全領(lǐng)域企業(yè)信息安全的保護也應(yīng)受到立法的重視：
第一，應(yīng)在立法上給予互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信息權(quán)利必要的保護?？v觀我國現(xiàn)有立法，均是針對個人信息安全保護所展開的，《網(wǎng)絡(luò)安全法》中所采納的概念是“個人信息”，《刑法》中創(chuàng)設(shè)的罪名是“侵犯公民個人信息罪”，《關(guān)于加強網(wǎng)絡(luò)信息保護的決定》所保護的也主要是“公民個人電子信息”。學(xué)者之前給出的相關(guān)規(guī)定也是諸如“保護電子商務(wù)消費者個人信息安全以及其他合法權(quán)益”的表述[8]。這樣以個人信息為唯一保護對象的模式顯然不利于企業(yè)用戶信息的法律保護。應(yīng)在立法中肯定包括互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)信息權(quán)利，比如，《電子商務(wù)法》草案第四十五條的規(guī)定就可以表述為：“本法所稱用戶信息，是指電子商務(wù)經(jīng)營主體在電子商務(wù)活動中收集的能夠單獨或者與其他信息結(jié)合識別特定用戶的信息，如自然人姓名、身份證件號碼、住址、聯(lián)系方式、位置信息、銀行卡信息、交易記錄、支付記錄、快遞物流記錄等，單位名稱、名譽等?！?/p>
第二，應(yīng)重視通過立法引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信息系統(tǒng)安全的保護。袁某一案中，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)報警信息數(shù)據(jù)被獲取反而讓立法機關(guān)逮捕了“白帽子”袁某，從而引起了“白帽子”群體的反對，《刑法》在這一過程中反而起了反作用，如果類似案件發(fā)生在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)那無疑會使大量的資金陷入信息安全風險之中。應(yīng)通過立法引導(dǎo)多方主體共同參與互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的信息安全保護：其一，應(yīng)引導(dǎo)官方和民間網(wǎng)絡(luò)安全力量共同維護互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)信息系統(tǒng)的安全，特別是積極引導(dǎo)“白帽子”等民間網(wǎng)絡(luò)安全力量與互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)實現(xiàn)“聯(lián)姻”。其二，應(yīng)引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)自身注重信息安全的保護，在資質(zhì)審核、定期檢查中將信息安全作為重要的參考依據(jù)，使互聯(lián)網(wǎng)金融的信息安全意識與能力得到有效提升。其三，應(yīng)推動良性的社會信息安全平臺建立并參與互聯(lián)網(wǎng)金融信息安全維護。在袁某一案發(fā)生后，“烏云”漏洞平臺被?P閉，漏洞平臺與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的緊張關(guān)系并未消弭，應(yīng)以立法積極推動這一鴻溝的跨越。
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
原標題：淺議金融衍生工具的風險防控
收錄日期：2015年7月24日
一、金融衍生工具的概念
關(guān)于金融衍生工具，目前并未形成完全統(tǒng)一的內(nèi)涵和外延的界定。通常而言，金融衍生工具泛指一切以一般金融產(chǎn)品為基礎(chǔ)并由此衍生出來的投資工具。基礎(chǔ)金融產(chǎn)品通常包括外匯買賣、股票和債券投資、房地產(chǎn)投資、借貸等金融工具。金融衍生工具則是在這些基礎(chǔ)投資工具之上衍生出來的金融交易形式，是金融資產(chǎn)保值、投資及防范金融危機等的結(jié)果。我國銀監(jiān)會在2004年2月頒布的《金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》定義衍生產(chǎn)品是一種金融合約，其價值取決于一種或多種基礎(chǔ)資產(chǎn)或指數(shù)，合約的基本種類包括遠期、期貨、掉貨、掉期（互換）和期權(quán)中一種或多種特征的結(jié)構(gòu)化金融工具。
二、金融衍生工具創(chuàng)新與金融危機的內(nèi)在聯(lián)系
從20世紀90年代以來，全球幾乎每一場金融風暴都與金融衍生工具聯(lián)系在一起。一時之間，金融衍生工具成為了世界經(jīng)濟領(lǐng)域爭論的焦點。金融衍生產(chǎn)品自身的特點和最初的設(shè)計初衷是為了避險，但是近些年來從開始的套期保值的避險功能已經(jīng)開始向高投機、高風險轉(zhuǎn)化。近幾年來，一系列震動世界的金融危機與風波接踵而來，而這些危機均于金融衍生工具掛上了鉤。
（一）金融衍生工具的市場特征
1、高風險性。盡管金融衍生工具的產(chǎn)生與發(fā)展有賴于健全的市場體系，但與其他市場工具一樣，也因存在外部性、壟斷性、信息不對稱等因素而具有各種風險。世界范圍內(nèi)的金融衍生工具有技術(shù)性強，交易程序復(fù)雜，定價難度大等特征，只有那些實力雄厚、資信優(yōu)良的大型金融機構(gòu)有能力依賴先進的專業(yè)技術(shù)人才順利地創(chuàng)新設(shè)計、發(fā)行銷售及運用這類工具。盡管這些工具的創(chuàng)新與發(fā)展為金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)擴張和效益增長做出了貢獻，但其交易的風險也總是集中在這些為數(shù)不多的金融機構(gòu)上，一旦一家銀行突然倒閉或無履約，那么整個衍生品市場將引起一連串違約事件而危及金融體系的穩(wěn)定與安全。
2、杠桿性。杠桿性是指在金融衍生品交易中，投資者只須繳存一定比例的押金或保證金，便可得到對數(shù)倍甚至數(shù)十倍于押金或保證金的相關(guān)資產(chǎn)的管理權(quán)。這種強大的杠桿效應(yīng)，既能以小搏大，獲取暴利，同時也會成倍放大風險，造成巨額虧損，從而使金融衍生工具衍生為一個投機性極強的工具，一旦運用不當，便有可能成為引發(fā)金融危機的一個不可忽視的因素。
3、虛擬性。虛擬性是指衍生工具金融所具有的獨立于現(xiàn)實基礎(chǔ)資產(chǎn)運用之外卻能給持有者帶來一定收入的特征，尤其是當金融衍生工具對應(yīng)的基礎(chǔ)工具是股票、債券之類的虛擬資本時，金融衍生工具便具有雙重虛擬性，成為典型的復(fù)合經(jīng)濟形態(tài)（symbol economy）。金融衍生工具的虛擬性產(chǎn)生的后果是金融衍生工具市場的規(guī)模會大大超過基礎(chǔ)工具市場規(guī)模，甚至遠離基礎(chǔ)市場，而一旦出現(xiàn)嚴重背離便可能會加劇金融風險和金融動蕩。
（二）金融衍生工具的負面效應(yīng)。金融衍生工具在提供新的風險管理方式的同時，也創(chuàng)造了新的潛在風險源，一方面表現(xiàn)為前述的金融衍生工具的高風險特征；另一方面由于其杠桿性和虛擬性而使其投機能量巨大，從而更進一步加劇其風險性，甚至成為國際投機者沖擊一國金融、經(jīng)濟體系的工具。
如在東南亞金融危機中，以索羅斯的量子基金為首的國際投機集團正是憑借嫻熟的投資技巧，運用外匯遠期與期權(quán)合約等金融衍生工具，先后沖擊泰國泰銖、菲律賓比索、馬來西亞林吉特、印尼盾及港元，引發(fā)了亞洲金融危機；金融衍生工具的發(fā)展在一定程度上加大了貨幣政策執(zhí)行的難度。貨幣政策是一國調(diào)控經(jīng)濟的主要手段之一，金融衍生工具的發(fā)展將影響貨幣政策的制定和執(zhí)行。
三、我國金融衍生工具監(jiān)管機制的構(gòu)建和完善
（一）我國發(fā)展金融衍生工具市場必要性分析
1、發(fā)展金融衍生工具是完善我國金融體系、提高國際競爭力的需要。加入WTO后，我國市場逐漸成為了一個開放的、全球性的市場，經(jīng)受著諸多方面的風險和考驗，所以必須建立一個包括金融衍生產(chǎn)品工具市場在內(nèi)的完備的市場體系。隨著我國證券市場的發(fā)展、國債規(guī)模的擴大，股市風險激增，客觀上要求推出國債期貨和股票指數(shù)期貨等與之相匹配的金融衍生工具。
2、發(fā)展金融衍生工具市場能夠規(guī)避市場風險。金融衍生工具最基本的功能是規(guī)避現(xiàn)貨市場風險價格、套期保值。遠期合約、期貨等衍生工具都是為規(guī)避風險而產(chǎn)生的，對金融衍生產(chǎn)品交易進行控制是境外成熟市場通用的做法。
3、發(fā)展金融衍生工具市場是經(jīng)濟全球一體化趨勢的要求。我國改革開放30年來，對外貿(mào)易規(guī)模迅速擴大，國內(nèi)外市場聯(lián)系更加緊密，經(jīng)濟對外依存度高，為了適應(yīng)對外開放和經(jīng)濟全球一體化需要，我國外匯管理體制改革的目標是完善匯率形成機制，逐步實現(xiàn)人民幣在資本項目下的可自由兌換。屆時，國際金融市場變動將立即引發(fā)人民幣匯率的不穩(wěn)定。走向國際市場的中國企業(yè)在各個方面需要金融衍生工具來規(guī)避和防范風險。
（二）金融衍生工具監(jiān)管的理念和原則
1、金融衍生工具監(jiān)管的理念指導(dǎo)著金融衍生工具監(jiān)管工作的開展。
（1）由控制風險向隔離風險轉(zhuǎn)變，防范金融風險。一是金融監(jiān)管部門和地方政府要迅速、穩(wěn)定地獲得相關(guān)信息，確保在金融風險積累前采取相應(yīng)的措施；二是即時清算，減少支付時滯帶來的負面影響。注意運用新的思路和方法加強金融監(jiān)管，允許所有符合條件的投資主體進入金融產(chǎn)業(yè)，按市場原則引入競爭。
（2）樹立并完善對金融衍生工具監(jiān)管的理念。新型監(jiān)管理念中最關(guān)鍵的是，要規(guī)避金融企業(yè)現(xiàn)行會計核算制度的缺陷，真正建立客觀真實地反映金融企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營全過程的會計核算制度。
（3）樹立金融衍生工具監(jiān)管就是金融服務(wù)的理念。必須盡快樹立金融衍生工具監(jiān)管是一種服務(wù)的新理念，并以市場化、規(guī)范化的方式實施監(jiān)管。金融監(jiān)管的服務(wù)性是建立在監(jiān)管者和被監(jiān)管者都是平等市場主體基礎(chǔ)之上的，金融監(jiān)管部門、金融機構(gòu)和其他參與金融市場交易的經(jīng)濟主體在金融體系中的地位是平等的，只是完成不同的職責，提供不同的服務(wù)或產(chǎn)品。
2、金融衍生工具監(jiān)管的原則
（1）市場監(jiān)管與發(fā)展相協(xié)調(diào)原則。20世紀90年代，我國金融衍生工具市場試點由于片面強調(diào)市場培育，忽視了法律監(jiān)督的重要作用，導(dǎo)致最終失敗。1995年，中國發(fā)生“三二七國債事件”，萬國證券公司因此發(fā)生10億多人民幣的虧損而倒閉。因此，二者是相輔相成的，不能偏廢其一。
（2）安全性原則。安全是任何交易最基本的要求，市場信心是任何金融系統(tǒng)成功的最基本要素，金融市場的參與者只有對市場有信心，市場信心可以維護市場的穩(wěn)定，才可能利用金融市場和金融機構(gòu)的服務(wù)。
（3）保護合法投機原則。從市場經(jīng)濟的發(fā)展來看，投機交易是套期保值的功能得以順利實現(xiàn)的根本要求，建立金融衍生市場的主要目的是為了規(guī)避風險，要達到這一目標，就必須有人提供風險資金并愿意承擔風險。
（4）強化自我約束原則。一方面通過建立一定的組織機構(gòu)，對交易者進行約束和管理；另一方面通過法律法規(guī)，督促金融衍生交易機構(gòu)建立健全內(nèi)部風險控制機制，強化自我風險管理。
（三）金融衍生工具風險防控的要求
1、必須明確公司董事會和管理層的風險管理職責。董事會應(yīng)確定公司的總體風險管理策略，包括使用金融衍生工具的目的。要制定并批準與保險機構(gòu)的目標、戰(zhàn)略和風險狀況相適應(yīng)的利用金融衍生工具的指導(dǎo)性原則。
董事會應(yīng)確保公司在沒有制定指導(dǎo)原則和操作程序并通過審查之前，不得開展金融衍生工具業(yè)務(wù)，應(yīng)將金融衍生工具風險置于公司資產(chǎn)/負債管理總體戰(zhàn)略中進行統(tǒng)籌考慮。
董事會必須確保通過報告制度和內(nèi)部控制體系，他們能夠按一定形式定期接到有關(guān)風險和金融衍生工具的使用信息，這種信息能為他們所理解，并據(jù)此可以對風險程度做出有根據(jù)的判斷。
2、必須建立有效的金融衍生工具風險管理系統(tǒng)。應(yīng)建立一個正式的組織框架來監(jiān)督和管理投資活動的一切內(nèi)在風險。風險管理職能部門應(yīng)配置充分的資源，以便對源于金融衍生工具的風險進行有效的評估，并向高級管理層報告。風險管理職能部門應(yīng)確定公司金融衍生工具活動中涉及到的各種主要風險的具體界限，這些界限應(yīng)與該機構(gòu)總的風險管理程序和資本充足性相一致。風險管理的原則和界限確定之后，還要制定有效的程序，以確保這些原則和界限的執(zhí)行情況能夠受到充分監(jiān)督。
3、必須對金融衍生工具活動進行有效的內(nèi)部控制和審計。所有從事監(jiān)督、控制和審計金融衍生工具交易的人員都應(yīng)具備相當程度的專業(yè)知識和經(jīng)驗。必須有完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保所進行的交易活動符合授權(quán)原則和程序，并受到充分的監(jiān)督。負責評估、監(jiān)督、清償和控制金融衍生工具交易風險的職能部門配置充分的資源，并與業(yè)務(wù)部門分離。
公司內(nèi)部審計計劃要覆蓋其金融衍生工具業(yè)務(wù)，確保及時找出內(nèi)部控制的弱點和操作系統(tǒng)的缺陷。內(nèi)部審計工作應(yīng)由稱職的專業(yè)人士擔當，應(yīng)了解金融衍生工具內(nèi)在的風險。內(nèi)部審計人員應(yīng)當評價風險管理職能部門的獨立性和總體效率，定期審查金融衍生工具業(yè)務(wù)以確保其符合要求。
（四）監(jiān)管手段如何適應(yīng)金融衍生工具創(chuàng)新的特點
1、盡快完善主體法律。結(jié)合我國實際，并參照國際上對金融業(yè)實施管理的法律和各項規(guī)定，對我國現(xiàn)有的金融法律法規(guī)進行全面的徹底清理，使之與當前金融發(fā)展相適應(yīng)。
2、盡快制定金融法律實施細則。對于監(jiān)管部門來說，更需要一套較為完整的并與金融法律相配套的實施細則，也要對原頒布的有關(guān)法規(guī)、制度清理，對不適應(yīng)的條款進行廢除或修訂，使之便于操作，對各地區(qū)、各金融單位系統(tǒng)內(nèi)制定的帶有法律效力的文件，實行向人民銀行報批制或備案制。
3、結(jié)合當前我國金融業(yè)發(fā)展趨勢、特點和業(yè)務(wù)創(chuàng)新的實際，提前出臺有關(guān)的法律法規(guī)，使新的業(yè)務(wù)能夠規(guī)范開展，監(jiān)管工作有法可依。
主要參考文獻：
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