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時(shí)間：2023-11-08 10:52:03
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后危機(jī)時(shí)代，人們逐漸地走出了全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的負(fù)面影響，全球經(jīng)濟(jì)開始緩慢復(fù)蘇。人們注意到，金融衍生工具具有回避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行套期保值、得到良好的投機(jī)效益等一系列優(yōu)勢(shì)，使它得到人們的熱切追捧。然而它是把雙刃劍，如果使用不當(dāng)也會(huì)帶來(lái)很多的危害性，。只有把衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，才能產(chǎn)生良好的推動(dòng)效用。下面先是講解了金融衍生工具的特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)形成原因。
一、金融衍生工具的特點(diǎn)及形成原因
(一)特點(diǎn)分析
杠桿性指金融衍生工具采用杠桿交易原則，即投機(jī)者可以采用較少的資金投入，獲得翻倍的資金運(yùn)作機(jī)會(huì)，這一特點(diǎn)就使金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)增加。虛擬性指金融衍生工具脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)，依附于合約力進(jìn)行交易，這一特點(diǎn)使它具有泡沫性。金融衍生工具的種類多，特征復(fù)雜，還能進(jìn)行雙向交易，這一特點(diǎn)使它的每一個(gè)環(huán)節(jié)都具有風(fēng)險(xiǎn)性。它還有價(jià)格發(fā)現(xiàn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的功能，它可以滿足投機(jī)者不同的需求，使投機(jī)者可以利用自己已知的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定價(jià)選擇。它匯集了很多地方的交易者進(jìn)行交易，降低了尋找價(jià)格和對(duì)象的信息成本。
(二)風(fēng)險(xiǎn)形成原因
在自身特點(diǎn)上來(lái)說(shuō)，它受標(biāo)的價(jià)格影響，標(biāo)的未來(lái)的價(jià)格受供求關(guān)系、政治因素、投資者及消費(fèi)者心理預(yù)期、全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境等很多因素影響。它的虛擬性和杠桿性加大了風(fēng)險(xiǎn)，以小博大的特點(diǎn)也加大了風(fēng)險(xiǎn)性。還有信息不對(duì)稱也易引起信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理層的市場(chǎng)偏好和內(nèi)控制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)也有影響。其中市場(chǎng)偏好起著決定性的影響。例如有的管理層在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)沒(méi)有及時(shí)止損，僥幸心理使賭注越下越大，最終沒(méi)有資金的支持，導(dǎo)致了失敗。衍生工具發(fā)展創(chuàng)新的速度不斷加快，法律跟不上它的發(fā)展節(jié)奏，在發(fā)生糾紛時(shí)也就沒(méi)有了相關(guān)法律的保障，不能很好地維護(hù)好自己的利益，這也加大了金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)。
二、金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制措施
(一)準(zhǔn)備預(yù)提投資風(fēng)險(xiǎn)
后危機(jī)時(shí)代，雖然經(jīng)濟(jì)得到緩和，但金融衍生工具同樣具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。在避免可引起企業(yè)破產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以選擇以下兩種策略加以控制：一是根據(jù)資金總量來(lái)設(shè)定一個(gè)安全值，在保證資本充足率的前提下，詳細(xì)分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，標(biāo)出企業(yè)可能在未來(lái)遇到的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)這一值的確定，可以規(guī)避盲目樂(lè)觀、賭博式的投資方式。二是預(yù)提風(fēng)投準(zhǔn)備。金融衍生工具同其他投資不同，它引起的損失可以大于投資額度。企業(yè)在進(jìn)行金融衍生工具投資時(shí)知道盈利是目的。只有先在市場(chǎng)中保證了能夠生產(chǎn)下去，才能在以后不斷發(fā)展壯大。風(fēng)投準(zhǔn)備可根據(jù)賠付的金額大小進(jìn)行確定，它的比例要考慮到，如果此類金融衍生工具失敗，也不會(huì)影響到其他的項(xiàng)目正常進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。一旦偏離了這條原則的準(zhǔn)備金都不可取。準(zhǔn)備金太多就占用了總的資金量，造成了資金浪費(fèi)。準(zhǔn)備金太少就容易帶來(lái)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)加強(qiáng)金融監(jiān)管
金融衍生工具失敗多是由企業(yè)管理制度不完善引起的，這類問(wèn)題發(fā)生時(shí)要及時(shí)進(jìn)行有效解決。授權(quán)行為要通過(guò)董事會(huì)和總經(jīng)理的審核，總經(jīng)理可以上報(bào)方案到董事會(huì)，董事會(huì)對(duì)此研究分析，經(jīng)過(guò)董事會(huì)同意后總經(jīng)理進(jìn)行相關(guān)執(zhí)行工作。執(zhí)行時(shí)，把交易信息上報(bào)董事會(huì)備案，上報(bào)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。后危機(jī)時(shí)代，在處理分析金融衍生工具的影響時(shí)，會(huì)牽扯到非常專業(yè)的財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)控問(wèn)題。避免在這三大方面出現(xiàn)問(wèn)題，還要成立相關(guān)專家組的委員會(huì)，由此進(jìn)行投資方案的審核分析。董事會(huì)提供授權(quán)，監(jiān)事會(huì)提供監(jiān)管支持。交易時(shí)有關(guān)資料進(jìn)行備案。與金融衍生工作相關(guān)的一切資料文件上報(bào)到董事會(huì)，它包括金融品種，選擇分析的過(guò)程和相應(yīng)操作者，它為企業(yè)管理以后在處理相似問(wèn)題時(shí)提供了理論依據(jù)，為以后的審核提供了可靠的基礎(chǔ)。相關(guān)工具的保管工作由指定人員進(jìn)行。當(dāng)發(fā)生金融衍生工具的買入賣出時(shí)，需要總經(jīng)理、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)三方相應(yīng)的指定負(fù)責(zé)人，在同一張授權(quán)書上親筆簽字后進(jìn)行。這樣可以防止一方指定負(fù)責(zé)人一手操辦的情況發(fā)生。
(三)加強(qiáng)相關(guān)人員素質(zhì)培養(yǎng)
后危機(jī)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)得到復(fù)蘇發(fā)展的同時(shí)，對(duì)相關(guān)工作人員提出了更高的素質(zhì)要求。在金融衍生工具進(jìn)行操作時(shí)，相關(guān)操作人員的職業(yè)素質(zhì)與道德修養(yǎng)起到很重要的作用。如果操作人員專業(yè)素質(zhì)不足，不僅不能提高企業(yè)在此類金融衍生工具方面的經(jīng)濟(jì)效益，還會(huì)降低去企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。如果操作人員道德素質(zhì)不足，就會(huì)為了給自己增加私房錢妄自違規(guī)操作金融衍生工具，這樣一來(lái)一旦失敗就會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上不可彌補(bǔ)的損失。
三、結(jié)束語(yǔ)
后危機(jī)時(shí)代，金融衍生工具同樣具有風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的收益。在分析了產(chǎn)生金融衍生工具的各類風(fēng)險(xiǎn)情況后，對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，可以大大避免一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)對(duì)整體資金的影響，使金融衍生工具市場(chǎng)得以有序地發(fā)展下去。
參考文獻(xiàn)：
所謂的倉(cāng)單質(zhì)押模式，即是倉(cāng)單進(jìn)行融資運(yùn)作的一種方式。其中，倉(cāng)單是指第三方物流企業(yè)同一接受借款企業(yè)的委托，將其擁有的貨物作為抵押物存儲(chǔ)與倉(cāng)庫(kù)中，之后向借款企業(yè)出具證明存貨狀況的存單。存貨人以及倉(cāng)單持有人能夠?qū)ω浳镞M(jìn)行提取、轉(zhuǎn)讓等操作，使得倉(cāng)單成為了一種有價(jià)證券。
2.倉(cāng)單質(zhì)押模式存在的風(fēng)險(xiǎn)
(1)質(zhì)押物本身的風(fēng)險(xiǎn)。主要是考慮到質(zhì)押物在存儲(chǔ)的時(shí)間段內(nèi)因?yàn)閮r(jià)格、自身質(zhì)量可能出現(xiàn)價(jià)格下跌、質(zhì)量下降等風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致其價(jià)值降低，給物流企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)借貸企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。借貸企業(yè)的整體財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)潛力等對(duì)于物流企業(yè)而言十分重要，直接影響整個(gè)金融模式的風(fēng)險(xiǎn)。
(3)物流企業(yè)的內(nèi)部管理。當(dāng)企業(yè)存在技術(shù)設(shè)備不完善、操作失誤等問(wèn)題時(shí)，會(huì)給質(zhì)押物帶來(lái)?yè)p壞的風(fēng)險(xiǎn)。
二、融通倉(cāng)業(yè)務(wù)模式
1.運(yùn)作流程
融通倉(cāng)模式屬于倉(cāng)單質(zhì)押的一種延伸方式，和一種延伸業(yè)務(wù)模式，也是一種物流和資金流集成的創(chuàng)新服務(wù)模式。銀行等金融機(jī)構(gòu)按照物流企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況授予物流企業(yè)一定的資信額度，讓物流企業(yè)能夠根據(jù)融資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況提供對(duì)應(yīng)的質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。即代表商業(yè)銀行與融資企業(yè)簽訂質(zhì)押借款合同以及倉(cāng)儲(chǔ)管理協(xié)議，實(shí)現(xiàn)申請(qǐng)貸款與質(zhì)物倉(cāng)儲(chǔ)同時(shí)經(jīng)營(yíng)。
2.融通倉(cāng)業(yè)務(wù)模式存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
(1)物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，在為融資企業(yè)提供多元化服務(wù)的同時(shí)，物流企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)范圍增加，主要包括與金融機(jī)構(gòu)的溝通風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)押物監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。
(2)借貸企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，主要是借貸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力穩(wěn)定狀況，這將直接影響其償債能力。
(3)質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)，主要包括質(zhì)押物品種選擇的合理性、質(zhì)押物是否需要投保以及質(zhì)押物的市場(chǎng)價(jià)格等因素。
三、保稅倉(cāng)業(yè)務(wù)模式
1.運(yùn)作流程
在保稅倉(cāng)業(yè)務(wù)模式中，主要包括四個(gè)主體：物流企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)制造商與經(jīng)銷商。在該模式的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，為了避免商品跌價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)銷商會(huì)向銀行提交對(duì)應(yīng)的保證金，并接收銀行開具的承兌匯票，并轉(zhuǎn)交給制造商；當(dāng)制造商收到匯票后，將向指定物流企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)送對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品，然后轉(zhuǎn)為倉(cāng)單質(zhì)押，物流企業(yè)再根據(jù)銀行的要求分批次給經(jīng)銷商進(jìn)行商品發(fā)放。
2.保稅倉(cāng)業(yè)務(wù)模式存在的風(fēng)險(xiǎn)
首先，融資企業(yè)的資信問(wèn)題是首先需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)之一，若其質(zhì)押的商品是非法擁有，或者在提貨時(shí)將好的貨物提走而剩下?lián)p壞貨物，或是使用損壞貨物替代好的貨物，將直接造成物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加；其次，隨著時(shí)間的延續(xù)，質(zhì)押物的價(jià)值的穩(wěn)定性與質(zhì)量的穩(wěn)定性將直接影響物流企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大?。辉俅?，融資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)能力以及履約行為等也是物流企業(yè)需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。
四、物流企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)控制措施
1.質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
首先，要合理選擇質(zhì)押物。不是所有的商品都適合于做質(zhì)押，企業(yè)應(yīng)該選擇市場(chǎng)需求大、應(yīng)用范圍廣、價(jià)值易確定、保值穩(wěn)定以及流動(dòng)性好的商品作為質(zhì)押物品。同時(shí)，還要兼顧易存儲(chǔ)性；其次，保證質(zhì)押物的合法性。在實(shí)際的操作過(guò)程中，銀行可以與物流企業(yè)達(dá)成協(xié)議，要求由物流企業(yè)對(duì)質(zhì)押物的合法性進(jìn)行審核、融資企業(yè)提供對(duì)應(yīng)的證明、運(yùn)輸單、購(gòu)買合同、貨權(quán)發(fā)票以及其他相關(guān)材料，保證質(zhì)押物合法性；最后，使用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的合理分散。例如，物流企業(yè)與融資企業(yè)針對(duì)質(zhì)押物市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而簽訂協(xié)議，實(shí)現(xiàn)借貸方與物流企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。
2.融資企業(yè)資信風(fēng)險(xiǎn)控制措施
首先要對(duì)融資企業(yè)的資信情況進(jìn)行定量分析、評(píng)價(jià)。在融資的過(guò)程中，通過(guò)協(xié)議的方式要求融資企業(yè)定期總結(jié)財(cái)務(wù)狀況報(bào)表，從企業(yè)的盈利能力、運(yùn)營(yíng)情況以及償債能力等三個(gè)方面進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，為物流企業(yè)提供客觀的判斷依據(jù)；其次，充分調(diào)查融資企業(yè)的信用記錄，對(duì)借貸資金的使用情況進(jìn)行全面跟蹤，并在持續(xù)的合作過(guò)程中考察其履約行為能力。或者在其行業(yè)內(nèi)部調(diào)查其實(shí)際口碑情況，衡量企業(yè)的信譽(yù)以及道德水準(zhǔn)；針對(duì)企業(yè)開展發(fā)展?jié)摿υu(píng)估，通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、市場(chǎng)占有份額、利潤(rùn)率以及銷售增長(zhǎng)率等情況分析融資企業(yè)的償債履約能力，形成科學(xué)的發(fā)展?jié)摿υu(píng)估報(bào)告，為物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制提供科學(xué)的參考依據(jù)。
金融創(chuàng)新主要是指增加新的金融工具或者變更現(xiàn)有的某些金融體制從而獲取更多的利潤(rùn)。本文對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中金融創(chuàng)新可能帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并且針對(duì)金融創(chuàng)新可能的帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題提出了相應(yīng)的控制措施，旨在提高保證我國(guó)金融行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
1金融創(chuàng)新對(duì)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響
1.1金融創(chuàng)新對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)
合理、科學(xué)的金融創(chuàng)新可以降低成本，創(chuàng)造出更多的利潤(rùn)，有效提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行效率；在一定程度上降低金融風(fēng)險(xiǎn)；合理地引導(dǎo)市場(chǎng)資金的流向，使資源配置更加優(yōu)化[1]。
1.1.1降低成本，提高經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行效率
金融創(chuàng)新通過(guò)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的合理配置可以有效地將實(shí)體經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成虛擬的經(jīng)濟(jì)，降低制度成本、交易所需的信息處理與收集費(fèi)用，提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行效率。而且，金融創(chuàng)新的體系越健全，交易的成本越低，運(yùn)行的效率就會(huì)越高。同時(shí)，還可以促進(jìn)市場(chǎng)信息的共享與統(tǒng)一，增加其流動(dòng)速度，進(jìn)一步控制交易成本、制度成本與信息成本。
1.1.2降低金融風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)健金融體系
完善的金融衍生品市場(chǎng)體系對(duì)于各類經(jīng)濟(jì)體系中的風(fēng)險(xiǎn)都具有控制作用，如利率風(fēng)險(xiǎn)、股票債券風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，以及匯率風(fēng)險(xiǎn)等。比較大型的金融機(jī)構(gòu)，如銀行等可以在金融的衍生品市場(chǎng)中對(duì)投融資風(fēng)險(xiǎn)與系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)做出積極的應(yīng)對(duì)，進(jìn)而穩(wěn)健當(dāng)前的金融體系。企業(yè)可以在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中利用貨幣期貨、貨幣期權(quán)與遠(yuǎn)期外匯等降低匯率可能帶來(lái)的一些運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的降低自身的損失。
1.1.3引導(dǎo)資金流向，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展
價(jià)格是當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的核心機(jī)制，而金融的衍生品對(duì)價(jià)格具有指導(dǎo)作用，并且可以對(duì)現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格做出比價(jià)準(zhǔn)確的預(yù)期，提供及時(shí)的投資動(dòng)態(tài)，從而對(duì)社會(huì)資金流向做出正確的引導(dǎo)，鼓勵(lì)社會(huì)投資，如在遠(yuǎn)期外匯交易與掉期交易的過(guò)程中，金融創(chuàng)新可以向投資者提供一些比較新的項(xiàng)目，鼓勵(lì)投資者用自己存儲(chǔ)的資金進(jìn)行項(xiàng)目投資，實(shí)現(xiàn)預(yù)防資金與投資資金的轉(zhuǎn)換，增加社會(huì)資金的投入與參與，從而活躍金融衍生品的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)其發(fā)展。
1.2金融創(chuàng)新可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
金融創(chuàng)新也可能給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，這主要是由于金融創(chuàng)新產(chǎn)品的機(jī)構(gòu)層次一般都比較多，涉及到的投資者比較多，而且與基礎(chǔ)資產(chǎn)市場(chǎng)聯(lián)系緊密，比較復(fù)雜[2]。因此，很難對(duì)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確與及時(shí)的評(píng)估，容易造成一定的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在一些比較大型的金融機(jī)構(gòu)當(dāng)中，這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更集中、更高。
1.2.1不利于金融的監(jiān)管
在金融的監(jiān)管部門中，財(cái)務(wù)報(bào)表審核是其中的一項(xiàng)主要形式。而金融創(chuàng)新出的衍生品交易卻并不體現(xiàn)在其財(cái)務(wù)的報(bào)表當(dāng)中，因而相關(guān)部門無(wú)法通過(guò)該形式對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管。再加上金融創(chuàng)新的衍生品在交易中具有表外性與隱蔽性，因此財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、透明性與準(zhǔn)確性都會(huì)受到極大的影響。這就導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與檢測(cè)無(wú)法及時(shí)進(jìn)行，投資者無(wú)法依據(jù)相關(guān)信息對(duì)自己的投資做出合理地調(diào)整，因而造成巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
1.2.2不利于金融市場(chǎng)的穩(wěn)定
遠(yuǎn)期協(xié)議、互換、期權(quán)與期貨等金融創(chuàng)新的衍生品，大多具有以大博小的特點(diǎn)，而且部分投資者對(duì)于這種用小投入獲取高回報(bào)的高杠桿投資具有濃厚興趣，不考慮其可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)[3]。因此，聚集的投機(jī)者很容易擴(kuò)大市場(chǎng)的規(guī)模，對(duì)市場(chǎng)的穩(wěn)定性造成一定的影響，嚴(yán)重的還會(huì)造成金融危機(jī)等風(fēng)險(xiǎn)。
2金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
2.1提高監(jiān)管水平，健全監(jiān)管的相關(guān)機(jī)制與體系
建立清晰、明確的責(zé)任分工，協(xié)調(diào)各部門的工作，避免監(jiān)管的空白區(qū)域，明確各部門的監(jiān)管邊界；使行業(yè)、交易所與政府共同監(jiān)管，建立起層次分明的監(jiān)控體系；按照有關(guān)規(guī)定對(duì)市場(chǎng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)防線進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)；及時(shí)、準(zhǔn)確地披露其相關(guān)信息，并且改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的不足，對(duì)于違規(guī)違法的市場(chǎng)行為進(jìn)行嚴(yán)懲，并且對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰；避免國(guó)外金融衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)內(nèi)的滲透與蔓延，認(rèn)真對(duì)待國(guó)際之間的金融合作[4]。
2.2避免經(jīng)濟(jì)的過(guò)度虛化，穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)模式
在我國(guó)，新型的經(jīng)濟(jì)體無(wú)法完全脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)，因此過(guò)度的虛化則會(huì)造成很大風(fēng)險(xiǎn)。為了避免這一風(fēng)險(xiǎn)，必須要控制好經(jīng)濟(jì)的虛化程度與速度，使其逐步推進(jìn)、穩(wěn)定發(fā)展。在當(dāng)前的金融交易中，金融創(chuàng)新衍生品處于高端位置，建立起比較穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)模式則可以為投資者與企業(yè)提供較多的投資渠道，同時(shí)還可以有效規(guī)避某些金融風(fēng)險(xiǎn)，使投資者獲得多元發(fā)展[5]。
除此之外，國(guó)家還要建立健全完善的法律與法規(guī)，使金融創(chuàng)新的衍生品得到法律法規(guī)的保護(hù)與束縛，為其發(fā)展提供良好的環(huán)境。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為金融創(chuàng)新提供發(fā)展基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)金融會(huì)計(jì)作為企業(yè)的一項(xiàng)核心工作，是確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，因此，這就要求我國(guó)企業(yè)要在認(rèn)清金融業(yè)本身高風(fēng)險(xiǎn)性的基礎(chǔ)上，確保自身各項(xiàng)金融會(huì)計(jì)工作的高質(zhì)高效開展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制與規(guī)避。在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的今天，金融行業(yè)本身的競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈化，進(jìn)而使得企業(yè)金融會(huì)計(jì)的重要性尤為凸顯，企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，亟待解決。
一、企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容
企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有如下三項(xiàng)內(nèi)容：第一，會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。這是由于企業(yè)會(huì)計(jì)工作本身存在錯(cuò)誤且并沒(méi)有通過(guò)審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)解決，同時(shí)對(duì)于企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)運(yùn)行情況掌握的不全面，相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算手段與方法滯后，進(jìn)而給企業(yè)金融會(huì)計(jì)埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。第二，會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)會(huì)計(jì)結(jié)算的主體為銀行這一金融機(jī)構(gòu)，由于其在結(jié)算的過(guò)程中存在各種管理上的漏洞，相應(yīng)人員的職業(yè)能力與道德素質(zhì)難以保證，進(jìn)而就會(huì)出現(xiàn)客觀上或者人為性的錯(cuò)誤，導(dǎo)致資金被隱占等，最終給企業(yè)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。第三，會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)闀?huì)計(jì)行業(yè)本身尚未落實(shí)有效監(jiān)管機(jī)制，加上企業(yè)自身管理上的漏洞，進(jìn)而使得金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。
二、企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體成因
1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的弊端所致。當(dāng)前，世界市場(chǎng)的形成使得我國(guó)企業(yè)獲得了新的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)，面對(duì)更為廣闊的發(fā)展空間以及越加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使得企業(yè)更加注重自身經(jīng)濟(jì)效益的提升，以獲得競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。在此種背景下，金融行業(yè)間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)形式越發(fā)的嚴(yán)峻，而企業(yè)也為了滿足自身利益的需求而虛增減自身的利潤(rùn)，整個(gè)市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境得不到有效凈化，企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以避免。
2.企業(yè)自身管理制度體系不完善
在建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的過(guò)程中，由于很多企業(yè)忽視了自身內(nèi)控管理的重要性，進(jìn)而無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)管，這就為企業(yè)金融會(huì)計(jì)埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。與此同時(shí)，企業(yè)也尚未針對(duì)金融會(huì)計(jì)構(gòu)建完善的管理模式，會(huì)計(jì)信息失真致使無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)控制與規(guī)避。此外，當(dāng)前企業(yè)所采用的金融會(huì)計(jì)核算方式也尚未實(shí)現(xiàn)信息化，這也是導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的一大管理因素。
3.會(huì)計(jì)與金融從業(yè)人員的能力素質(zhì)偏低
從目前現(xiàn)有的會(huì)計(jì)舞弊案例看，當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)人員與金融從業(yè)人員無(wú)論是在職業(yè)能力上，還是自身的道德修養(yǎng)上都偏低，進(jìn)而因能力的受限而致使金融會(huì)計(jì)信息失真，最終產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)隱患，且因職業(yè)道德素質(zhì)的缺失致使無(wú)法落實(shí)該有的職業(yè)操守，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有效控制的途徑
1.構(gòu)建完善的金融會(huì)計(jì)體系，并實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息披露與與預(yù)警
首先，要求企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際狀況實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)核算體系的完善管理，建立相應(yīng)的管理制度體系，以統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)信息的高質(zhì)量處理，進(jìn)而在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。其次，針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題，要實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息披露程序的進(jìn)一步完善，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及相應(yīng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員從業(yè)資質(zhì)的鑒定，進(jìn)而確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，與此同時(shí)，還需要銀行實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充報(bào)表的編制，進(jìn)而通過(guò)會(huì)計(jì)信息的披露來(lái)確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，以實(shí)現(xiàn)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。最后，要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以健全的考核指標(biāo)體系來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的全方位監(jiān)管，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
2.完善內(nèi)部控制機(jī)制。實(shí)現(xiàn)完善內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建是企業(yè)當(dāng)前實(shí)現(xiàn)對(duì)金融會(huì)計(jì)有效管理的根本。因此，這就需要企業(yè)建立健全的規(guī)章制度體系，以明確落實(shí)崗位責(zé)任，并通過(guò)金融會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的制定來(lái)落實(shí)具體工作內(nèi)容。與此同時(shí)，要全面的落實(shí)管理權(quán)利，以落實(shí)金融會(huì)計(jì)控制制度，并通過(guò)財(cái)務(wù)體制的構(gòu)建來(lái)確保實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算手段與方法的更新，針對(duì)實(shí)際工作中所出現(xiàn)的各種問(wèn)題給予及時(shí)解決。只有按部就班的落實(shí)金融會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)內(nèi)容，才能夠以完善的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，進(jìn)而確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展。
3.要全面提高金融會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)能力與道德素質(zhì)
針對(duì)當(dāng)前金融會(huì)計(jì)從業(yè)人員能力素質(zhì)過(guò)低的現(xiàn)狀，要求在加大對(duì)相關(guān)從業(yè)人員培訓(xùn)力度的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化其法律意識(shí)，使其能夠具備落實(shí)金融會(huì)計(jì)工作能力的同時(shí)，遵守法律法規(guī)，確保金融會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。與此同時(shí)，需要落實(shí)相應(yīng)的責(zé)任制，以完善的責(zé)任體系來(lái)確保相應(yīng)從業(yè)人員能夠克己敬業(yè)，強(qiáng)化自身的職業(yè)道德，認(rèn)真落實(shí)本職工作。
四、總結(jié)
綜上所述，金融會(huì)計(jì)是企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，因此，面對(duì)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就需要結(jié)合金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。這就要求要構(gòu)建完善的金融會(huì)計(jì)體系，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息披露與預(yù)警，并要完善相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制，提高金融會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)能力與道德素養(yǎng)，進(jìn)而全面實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與規(guī)避，確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，我國(guó)金融業(yè)也要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新要求，目前正處于新舊體制交替過(guò)程中的矛盾，這使我國(guó)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)居高不下。銀行內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。銀行內(nèi)部控制制度為防范金融風(fēng)險(xiǎn)提供了解決思路。
一、發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的主要原因
1.法制意識(shí)淡薄，不能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制
會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行的正常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，許多金融案件都是由于銀行內(nèi)部存在風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的。由于法制意識(shí)淡薄，目前我國(guó)不少銀行的會(huì)計(jì)責(zé)任心不強(qiáng)，不能嚴(yán)格的依照內(nèi)部控制制度處理會(huì)計(jì)信息，致使會(huì)信息資料不真實(shí)，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的客觀評(píng)價(jià)進(jìn)而帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，我國(guó)銀行許多工作人員錯(cuò)誤的理解銀行內(nèi)部控制制度，認(rèn)為內(nèi)控是對(duì)員工的不信任，忽視了內(nèi)控機(jī)制是業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的一種動(dòng)態(tài)機(jī)制。因而，他們從思想上抵觸銀行內(nèi)部控制，沒(méi)有形成嚴(yán)格執(zhí)行意識(shí)。這種認(rèn)識(shí)偏差違背內(nèi)控機(jī)制事前控制的特點(diǎn)，為銀行金融風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。
2.內(nèi)部控制制度不健全
制度不全或存在漏洞是管理效率低下以及不法分子作案得逞的重要原因。我國(guó)銀行的內(nèi)控機(jī)制的實(shí)效性不強(qiáng)，突出表現(xiàn)在制度貫徹不力、制度不完整和運(yùn)行機(jī)制失調(diào)三個(gè)方面。完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，不僅可以保障風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全，改善公司治理結(jié)構(gòu)，而且還可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效實(shí)施，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升也會(huì)極大提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。目前，許多規(guī)章制度流于形式，遇到具體問(wèn)題原則性講得少?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，我們的銀行系統(tǒng)在前幾年發(fā)生了一系列事件，這些事件的發(fā)生離不開內(nèi)部控制環(huán)境的背景。一些金融機(jī)構(gòu)無(wú)法適應(yīng)新業(yè)務(wù)的正常開展需要，缺乏統(tǒng)一的考慮，影響了制度整體作用的發(fā)揮。
3.內(nèi)控制度跟不上金融電算化的發(fā)展速度
目前,計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于金融領(lǐng)域，會(huì)計(jì)操作技術(shù)逐步地由手工操作過(guò)渡到機(jī)械化操作,進(jìn)而發(fā)展到電算化操作?，F(xiàn)在的金融犯罪的手段也向多樣化、高科技和智能化發(fā)展。信息技術(shù)化和業(yè)務(wù)全球化使金融業(yè)對(duì)信息科技的依賴并由此伴生的風(fēng)險(xiǎn)日益加劇。信息技術(shù)和科技產(chǎn)品的發(fā)展，也導(dǎo)致了銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的增加。銀行信息系統(tǒng)所采用的信息系統(tǒng)軟硬件本身存在著脆弱性，這些脆弱性被特定的威脅利用就會(huì)產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)。但由于業(yè)務(wù)范圍的迅速擴(kuò)展,原有的制度，己不適應(yīng)新的工作需要,部分新業(yè)務(wù)在制度上不明晰,使銀行內(nèi)控存在不安全的因素。
二、加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義
我國(guó)商業(yè)銀行股份制改革中，建立股份制經(jīng)營(yíng)的相關(guān)機(jī)構(gòu)只是股份制經(jīng)營(yíng)的開始，按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制的根本性轉(zhuǎn)變才是國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造的核心內(nèi)容。作為經(jīng)營(yíng)機(jī)制內(nèi)容之一，商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的根本性轉(zhuǎn)變是指其內(nèi)控制度的完善和內(nèi)控體系的健全，內(nèi)部控制機(jī)制的健全完善應(yīng)該是商業(yè)銀行股份制改革的同步內(nèi)容和要求。
加強(qiáng)和完善銀行內(nèi)部控制機(jī)制，能夠?qū)Ψㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)下的各方進(jìn)行真實(shí)的監(jiān)督和控制，通過(guò)內(nèi)部控制管理的實(shí)施到位，能夠有效提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)化解能力。完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效協(xié)調(diào)和約束股份制經(jīng)營(yíng)管理中的董事會(huì)、股東和經(jīng)理等方面的關(guān)系，即利益相關(guān)者的關(guān)系，使委托下的各方利益能夠得到有效的保證和協(xié)調(diào)。在完善的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)下，通過(guò)完善健全的商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督控制，商業(yè)銀行的企業(yè)信息得以充分批露，從而會(huì)引導(dǎo)銀行監(jiān)管部門如中央銀行、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管深度、頻度、廣度加深，有利于提升法人治理結(jié)構(gòu)的有效性，最終提升商業(yè)銀行資本資源效率。
三、加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制機(jī)制防范金融風(fēng)險(xiǎn)的具體措施
1.強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，增強(qiáng)員工責(zé)任感
商業(yè)銀行為社會(huì)提供金融服務(wù)，這本身就是一種責(zé)任。銀行吸收存款是責(zé)任，企業(yè)需要資金，也是責(zé)任，這些是與生俱來(lái)的責(zé)任，其中還包括企業(yè)的結(jié)算功能，包括其他投融資功能。銀行有責(zé)任保障社會(huì)存款的安全，這也是隨著我們銀行的誕生存在的責(zé)任，銀行要為吸收的存款安全負(fù)責(zé)。銀行管理人員要通過(guò)組織員工學(xué)習(xí)銀行內(nèi)部控制的管理制度、操作流程，及時(shí)傳達(dá)案防內(nèi)控工作要求和精神；通過(guò)下發(fā)案例通報(bào)、觀看警示片、組織參觀等方式，扎實(shí)開展警示教育。通過(guò)集中學(xué)習(xí)、案防知識(shí)教育，增強(qiáng)員工內(nèi)控意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。
2.加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部控制體系
銀行內(nèi)部控制制度的制定與完善需要一個(gè)循序漸進(jìn)和逐步完善的過(guò)程。制度的生存環(huán)境不是一成不變的，這就要求我們及時(shí)把已經(jīng)過(guò)時(shí)的東西剔除掉，適時(shí)吸納有用的、新鮮的、切合實(shí)際的因素，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)。強(qiáng)有力的規(guī)章制度是有效防止商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，重視制度建設(shè)，進(jìn)行制度化的風(fēng)險(xiǎn)管理，有助于我們將內(nèi)部控制的要求落實(shí)到銀行業(yè)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。構(gòu)筑良好的內(nèi)部控制體系是銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，我們要明確銀行內(nèi)部各部門的責(zé)任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制制度的不斷發(fā)展和完善。我們要按照《金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》的要求,建立與銀行各部門業(yè)務(wù)工作緊密聯(lián)系、層層相扣的內(nèi)部控制體系,為銀行的健康運(yùn)行和科學(xué)發(fā)展創(chuàng)造條件。
3.設(shè)置科學(xué)的控制點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)
商業(yè)銀行日常業(yè)務(wù)中的薄弱點(diǎn)包括兩個(gè)方面，第一，人員因素，例如：內(nèi)部欺詐、失職違規(guī)、知識(shí)技能匱乏、核心雇員流失、違反用工法等等；第二，內(nèi)部流程，例如：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)錯(cuò)誤，文件合同缺陷，產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷，錯(cuò)誤監(jiān)控報(bào)告，結(jié)算支付錯(cuò)誤，交易定價(jià)錯(cuò)誤等等?？茖W(xué)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制需要對(duì)于以上這些銀行業(yè)務(wù)工作的薄弱點(diǎn)進(jìn)行控制，并且對(duì)金融領(lǐng)域案件發(fā)生的特點(diǎn)及潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行研究，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵和人員的監(jiān)督約束，不斷完善內(nèi)部控制制度和措施，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。
4.加大科技投入力度，構(gòu)建金融安全屏障
面對(duì)以高科技手段對(duì)銀行造成的風(fēng)險(xiǎn)，我們的防范也必須以技術(shù)防范為手段，強(qiáng)化信息技術(shù)的應(yīng)用，提高監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的有效性。當(dāng)前，我們要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、調(diào)試、運(yùn)行、維修等全部過(guò)程實(shí)施嚴(yán)格管理。利用信息技術(shù)監(jiān)管，主要是在監(jiān)管工作中，通過(guò)數(shù)據(jù)處理軟件，對(duì)取得的被監(jiān)管對(duì)象的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，及早發(fā)現(xiàn)可疑線索，達(dá)到降低案發(fā)率的效果。
第一，盡快在防范金融票證詐騙工作中進(jìn)行防偽技術(shù)和設(shè)備的開發(fā)研制工作，開發(fā)新技術(shù)時(shí)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容設(shè)計(jì)到程序中去。
第二，杜絕客戶憑證預(yù)留簡(jiǎn)單密碼、采用IC卡辦理結(jié)算等安全措施。根據(jù)易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的部位和管理盲點(diǎn),盡快開發(fā)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控應(yīng)用軟件,體現(xiàn)計(jì)算機(jī)技術(shù)在金融內(nèi)控體系中的監(jiān)管作用。
第三，電腦僅是銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的輔助手段，記賬、信息報(bào)送等都是以手工為主，管理信貸風(fēng)險(xiǎn)主要依靠下級(jí)層層上報(bào)數(shù)據(jù)，管理難、檢查難、漏洞多。我們要提升會(huì)計(jì)人員的鑒別能力和防范水平，對(duì)操作人員設(shè)置權(quán)限,建立有效制約手段，建立對(duì)會(huì)計(jì)的防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，確保會(huì)計(jì)工作的順利開展。
三、結(jié)束語(yǔ)
加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別和防范，將內(nèi)部控制管理的要求落到實(shí)處，對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化背景下銀行的健康運(yùn)行具有重要意義。但是目前，我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部控制制度建設(shè)的某些方面還存在盲點(diǎn)，我們要不斷改進(jìn)工作，促使銀行內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的不斷完善。
參考文獻(xiàn)：
[1]王群英.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理探索.中國(guó)總會(huì)計(jì)師.2010(1).
我國(guó)金融租賃業(yè)始于1981年，至今已有30多年的發(fā)展歷程。通過(guò)近幾年的大力發(fā)展，至2013年6月，行業(yè)合同總額1.9萬(wàn)億，CAGR超140%。租賃行業(yè)滲透率由0.17%（240億）升至2012年年底的4.14%（1.6萬(wàn)億），在我國(guó)融資總額中所占比重也大幅提升，短期內(nèi)就成長(zhǎng)為我國(guó)第二大融資方式，僅次于銀行信貸融資總額。伴隨著金融租賃業(yè)融資總額的上升，其行業(yè)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)。本文通過(guò)對(duì)金融租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的分析研究，給出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控建議，最終達(dá)到提升工程類融資租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目的。
一、金融租賃風(fēng)險(xiǎn)分類
（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)又稱價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，是指由資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格（包括金融資產(chǎn)價(jià)格和商品價(jià)格）變化或波動(dòng)而引起的未來(lái)?yè)p失的可能性。依據(jù)引發(fā)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因子的不同，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。
（二）信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是因債務(wù)人自身經(jīng)營(yíng)或其他因素造成債務(wù)人不愿意或無(wú)能力履行償債義務(wù)，從而給債權(quán)人或出租人造成損失的可能性，也有可能是不履行合同約定的其他違約事項(xiàng)，因此有時(shí)被稱為違約風(fēng)險(xiǎn)，它是金融機(jī)構(gòu)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)之一。
（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指干系人資金流動(dòng)性不足可能造成經(jīng)濟(jì)主體損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括產(chǎn)品市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金融資風(fēng)險(xiǎn)。前者是指市場(chǎng)規(guī)模限制不得不付出巨大成本才能購(gòu)買或出售某項(xiàng)金融工具的風(fēng)險(xiǎn)，大小通?？赏ㄟ^(guò)產(chǎn)品的買賣價(jià)差予以判斷；后者是指企業(yè)的現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出而導(dǎo)致企業(yè)違約或發(fā)生財(cái)務(wù)損失的可能性。
（四）法律風(fēng)險(xiǎn)
法律風(fēng)險(xiǎn)可理解為法律性風(fēng)險(xiǎn)，是指預(yù)期與未來(lái)實(shí)際結(jié)果發(fā)生差異而導(dǎo)致公司必須承擔(dān)法律責(zé)任并因此給公司造成損失的可能性。
（五）國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)指因?yàn)檐娛颅h(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)因素等方面的重大變化或調(diào)整可能給經(jīng)濟(jì)主體造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。
（六）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與主體面臨的，因自然環(huán)境或社會(huì)環(huán)境發(fā)生變化給經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與主體可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
（七）政策風(fēng)險(xiǎn)
政策風(fēng)險(xiǎn)指由于國(guó)家戰(zhàn)略調(diào)整政策、產(chǎn)業(yè)政策、貨幣政策或稅收政策等變化可能給經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
（八）名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)
名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)指因承租人或出租人在未來(lái)可能由某一因素引起的社會(huì)輿論、業(yè)界不滿且有損公司名聲、名譽(yù)的一種風(fēng)險(xiǎn)。
二、金融租賃風(fēng)險(xiǎn)管理的定義及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
金融租賃風(fēng)險(xiǎn)管理是指針對(duì)融資固有的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)實(shí)施一系列的政策和措施來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)以消除和減少其不利影響的行為。金融租賃風(fēng)險(xiǎn)管理可大致分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)測(cè)、防范和控制五大部分。
三、金融租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)
（一）承租人的信用風(fēng)險(xiǎn)管控
1.承租人合規(guī)性信用風(fēng)險(xiǎn)。證照是否齊全、是否依法設(shè)立，有無(wú)通過(guò)主管機(jī)構(gòu)年審；資金用途及租賃項(xiàng)目是否符合銀監(jiān)監(jiān)管要求；承租人信用記錄是否良好、是否出現(xiàn)過(guò)違約拖貸或其他相關(guān)法律事項(xiàng)；租賃物所在項(xiàng)目本身是否符合國(guó)家或地方政策允許范圍，是否屬于政府鼓勵(lì)或支持類項(xiàng)目。
2.承租人存續(xù)變更風(fēng)險(xiǎn)。承租人或承租人所屬企業(yè)破產(chǎn)、停業(yè)整頓、分立合并、改制等對(duì)租賃項(xiàng)目造成的風(fēng)險(xiǎn)；租賃期內(nèi)對(duì)租賃物的租后檢查工作及由于承租人種種因素可能導(dǎo)致租金無(wú)法按期收回的風(fēng)險(xiǎn)，此類風(fēng)險(xiǎn)管控要求項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)掌握承租人不利變化并要求對(duì)方出具書面說(shuō)明材料，及時(shí)向租賃公司反饋相關(guān)信息及報(bào)告，研究可能風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策，及時(shí)主張和維護(hù)租賃公司合法權(quán)益。
（二）金融租賃的法律風(fēng)險(xiǎn)管控
1.規(guī)范交易合同。此類風(fēng)險(xiǎn)主要通過(guò)外聘符合資質(zhì)及相關(guān)要求的律師出具金融租賃交易合同范本并在具體租賃項(xiàng)目中出具法律意見(jiàn)書來(lái)管控。
2.清晰法律關(guān)系。金融租賃項(xiàng)目各個(gè)交易環(huán)節(jié)干系人之間的法律關(guān)系、邏輯關(guān)系要清晰、合規(guī)。
3.明確約定條款。租賃項(xiàng)目中雙方約定的條款，如放款前提條件、資金提取計(jì)劃、約定還款期限等條款要符合有關(guān)法律法規(guī)，不得私自約定不符合有關(guān)規(guī)定的條款。
4.加強(qiáng)法律信息系統(tǒng)管理。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立專業(yè)的信息管理數(shù)據(jù)庫(kù)及相應(yīng)的信息業(yè)務(wù)管理軟件，解決金融租賃項(xiàng)目業(yè)務(wù)期限長(zhǎng)、合同種類多、資料留存多的問(wèn)題，對(duì)法律規(guī)定的各種時(shí)效進(jìn)行規(guī)范。
（三）租賃物的風(fēng)險(xiǎn)管控
1.租賃物的取得風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)不同的金融租賃方式，對(duì)租賃物的取得權(quán)限有較大差異。直接融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物的規(guī)格型號(hào)、廠商、材質(zhì)等要求選擇購(gòu)買租賃物，或者出租人委托承租人購(gòu)買其需求的租賃物后，由承租人使用租賃物并支付一定租金的租賃方式。售后回租是承租人已經(jīng)具有了租賃物的所有權(quán)，為融資從而出售租賃物，再租回使用的租賃方式，其租賃物是承租人早已經(jīng)選擇好的。以上兩種方式都要求租賃物是“干凈資產(chǎn)”及沒(méi)有抵押或其他影響租賃物權(quán)屬的因素。因此，在開展融資租賃前對(duì)租賃物權(quán)屬的查證核實(shí)及直租項(xiàng)目中委托承租人采購(gòu)的租賃物實(shí)際情況的掌握十分重要。
2.租賃物的滅損風(fēng)險(xiǎn)。租賃物在建造、運(yùn)輸、安裝、使用過(guò)程中均存在滅失、損壞等風(fēng)險(xiǎn)，這就要求承租人或出租人購(gòu)買相應(yīng)的保險(xiǎn)，保證租賃物發(fā)生滅損風(fēng)險(xiǎn)后出租人能夠獲得相應(yīng)的賠償，相應(yīng)減少承租人的損失。而且，合同條款中要明確承租人人為造成租賃物損壞、滅失的處罰條款和保障措施，避免資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和藏匿采取的防范手段，辦理抵押登記等重要事項(xiàng)。
3.資產(chǎn)價(jià)值與債權(quán)不匹配的風(fēng)險(xiǎn)。在金融租賃項(xiàng)目中，通過(guò)融物來(lái)實(shí)現(xiàn)融資這種方式在某些特定情況下可能會(huì)造成租賃物市場(chǎng)實(shí)際價(jià)值低于融資額。此類租賃項(xiàng)目在承租人第一還款來(lái)源發(fā)生問(wèn)題且擔(dān)保措施又難以實(shí)現(xiàn)的情況下，在處置租賃物資產(chǎn)以減少出租人損失時(shí)就難以覆蓋預(yù)期資金，給出租人帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。
（四）交易貨幣的風(fēng)險(xiǎn)管控
1.幣種選擇和匯率風(fēng)險(xiǎn)控制。涉及跨境融資租賃或進(jìn)口設(shè)備融資租賃時(shí)，金融租賃公司可憑進(jìn)口合同用人民幣購(gòu)匯對(duì)外支付。如租賃合同和購(gòu)買合同幣種相同，預(yù)期人民幣升值，則應(yīng)該選擇外幣作為合同約定支付幣種。反之，承租人按租金支付的總額，辦理人民幣對(duì)外匯幣種遠(yuǎn)期交易。如購(gòu)買合同和租賃合同幣種不同，人民幣不論升值或貶值，都應(yīng)從保值目的出發(fā)，根據(jù)支付不同時(shí)限，立即用租賃合同幣種通過(guò)銀行辦理相應(yīng)時(shí)限的外匯遠(yuǎn)期交易，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)。
2.租賃項(xiàng)目收益率選擇與風(fēng)控。租賃項(xiàng)目收益率是出租人對(duì)承租人或租賃項(xiàng)目綜合分析談判的結(jié)果，涉及對(duì)承租人各類風(fēng)險(xiǎn)分析、租賃物資產(chǎn)考慮和出租人資金成本及收益慣性等因素，是雙方可接收的融資成本與機(jī)會(huì)成本的博弈結(jié)果。目前，較多租賃項(xiàng)目都采取浮動(dòng)利率的方式計(jì)算每期租金，以期降低出租人及承租人雙方的利率風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)。固定服務(wù)費(fèi)和預(yù)收租金的額度，保證出租人的項(xiàng)目收益率。
（五）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)
1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。金融租賃公司由于資金來(lái)源渠道較多，較容易解決租金分期回流或因租金拖欠產(chǎn)生的與支付到期貸款時(shí)限和金額不匹配問(wèn)題。但金融租賃公司要注意短借長(zhǎng)用的問(wèn)題，不能過(guò)度依賴某一種資金融資方式，應(yīng)該豐富資金融資渠道，適度參考采取融長(zhǎng)用長(zhǎng)、借短調(diào)整的方式，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金成本與期限及規(guī)模的合理匹配。
2.結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)。金融租賃公司靠規(guī)模提升投資回報(bào)。無(wú)視資金來(lái)源、盲目擴(kuò)大資產(chǎn)狀況極為危險(xiǎn)。在起步期要按資金籌措能力和資產(chǎn)質(zhì)量確定規(guī)模的擴(kuò)張速度；根據(jù)資產(chǎn)狀況足額提取壞賬準(zhǔn)備，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；多渠道融資，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，適度加大資產(chǎn)流動(dòng)性。
（六）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用
重點(diǎn)研究分析項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)情況。工程項(xiàng)目融資的租賃物主要是工程設(shè)備，承租人融資所得工程設(shè)備在具體工程項(xiàng)目中面臨的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)也就是工程設(shè)備融資租賃項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)部審計(jì)的主要特點(diǎn)。因此，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的分析研究，有助于挖掘出項(xiàng)目自身潛在的風(fēng)險(xiǎn)，有助于提升項(xiàng)目的安全性。
四、內(nèi)部審計(jì)對(duì)金融租賃風(fēng)險(xiǎn)管控的促進(jìn)作用
（一）通過(guò)賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)強(qiáng)化金融租賃風(fēng)險(xiǎn)管控
長(zhǎng)期以來(lái)，基礎(chǔ)審計(jì)在企業(yè)目標(biāo)管控過(guò)程中發(fā)揮著重要作用。一方面通過(guò)賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)可以迅速發(fā)現(xiàn)成本異常點(diǎn)，提高發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的工作效率；另一方面制度基礎(chǔ)審計(jì)有助于了解項(xiàng)目管理的內(nèi)部控制情況，有助于融資項(xiàng)目租后檢查及租后風(fēng)險(xiǎn)管控。
（二）深入管理施工領(lǐng)域，對(duì)融資租賃工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督
審計(jì)人員一般要深入工程項(xiàng)目施工、經(jīng)營(yíng)和管理等各個(gè)領(lǐng)域?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。這無(wú)異于將融資租賃項(xiàng)目租后風(fēng)險(xiǎn)管控工作前移，更多地進(jìn)行事前預(yù)防與事中控制，對(duì)融資租賃工程項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，對(duì)融資租賃項(xiàng)目在現(xiàn)場(chǎng)管理、成本控制和資本運(yùn)作等多個(gè)方面進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)和有效合理干預(yù)。通過(guò)客觀評(píng)價(jià)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和全過(guò)程監(jiān)督，對(duì)融資租賃項(xiàng)目中存在的薄弱環(huán)節(jié)提出實(shí)質(zhì)性和預(yù)防性的管理建議及改進(jìn)措施，有力地促進(jìn)了項(xiàng)目成本的有效控制和管理水平的不斷提高，最終確保融資租賃項(xiàng)目租后檢查工作及租金回收工作順利完成。
（三）多手段提升審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)金融租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控
工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容涉及財(cái)務(wù)、造價(jià)、地質(zhì)、施工、合同管理、質(zhì)量管理、人員管理等諸多領(lǐng)域，對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部審核是一個(gè)系統(tǒng)工程。因此，要根據(jù)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)，采取內(nèi)外結(jié)合的方式，即內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相互依托，提高最終審計(jì)質(zhì)量。
（四）結(jié)合審計(jì)量化評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提升項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，是審計(jì)最重要的內(nèi)容，這與金融租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)一致。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施和改進(jìn)辦法及其實(shí)施的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施選擇的科學(xué)性、合理性及結(jié)果是否有效。
（五）通過(guò)項(xiàng)目審計(jì)后評(píng)價(jià)提升金融租賃項(xiàng)目租后管理
金融租賃項(xiàng)目的租后管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作。因此，根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)提出的問(wèn)題及整改措施實(shí)行一段時(shí)期后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。關(guān)注采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適合項(xiàng)目的特殊性，是否適合項(xiàng)目所在公司管理特點(diǎn)；關(guān)注企業(yè)采取應(yīng)對(duì)措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在其可接受范圍內(nèi)；重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施是否具體可行，是否有針對(duì)性，是否有效。
五、結(jié)語(yǔ)
金融租賃面臨的風(fēng)險(xiǎn)是多方面、多層次的，且絕對(duì)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的融資項(xiàng)目是不存在的。因此，開展金融租賃業(yè)務(wù)時(shí)，不管是出租人還是承租人都不應(yīng)該忌諱風(fēng)險(xiǎn)，而要以積極、從嚴(yán)的態(tài)度正面風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目可行性，不摻雜個(gè)人偏好及情感。同時(shí)，在各個(gè)環(huán)節(jié)上通過(guò)制度來(lái)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，引入諸如內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)之類的手段或參照審計(jì)成果等辦法，確保項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下正確操作，最終實(shí)現(xiàn)保障承租人和出租人雙方利益及風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
[1]吳一民.對(duì)完善市場(chǎng)體系和發(fā)展融資租賃業(yè)的思考[J].西安金融，2002（06）.
[2]易萍.融資租賃――企業(yè)長(zhǎng)期資金的重要融資方式[J].財(cái)會(huì)研究，2003（09）.
【關(guān)鍵詞】
銀行風(fēng)險(xiǎn)控制；現(xiàn)狀；措施
隨著經(jīng)濟(jì)金融逐漸向全球化方向發(fā)展，消費(fèi)者在享受到諸多金融產(chǎn)品的同時(shí)，銀行也面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，隨著金融市場(chǎng)活躍性的進(jìn)一步加強(qiáng)，在一定程度上也為銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制增添了諸多不確定因素。在當(dāng)前多種金融產(chǎn)品共存的這一背景下，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度正在逐步的上升，因此，銀行一定要重視風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，只有這樣，才能將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低，從而實(shí)現(xiàn)自身的不斷發(fā)展壯大。
1 當(dāng)前銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)
1.1 社會(huì)環(huán)境所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
一般來(lái)說(shuō)，社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要分為自然風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)兩種。所謂自然風(fēng)險(xiǎn)，指的就是因?yàn)樽匀涣Φ牟灰?guī)則變化產(chǎn)生的現(xiàn)象所導(dǎo)致危害經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、物資生產(chǎn)或者生命安全的風(fēng)險(xiǎn)，比如海嘯、臺(tái)風(fēng)等風(fēng)險(xiǎn)，這些自然災(zāi)害往往都會(huì)對(duì)銀行系統(tǒng)造成嚴(yán)重的損害；所謂國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)，指的就是國(guó)家通過(guò)制定政策或者是經(jīng)濟(jì)手段來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，通常都會(huì)給銀行帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。
1.2 信用風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)就是信用風(fēng)險(xiǎn)。之前，銀行在發(fā)放貸款時(shí)，要求企業(yè)或者個(gè)人必須要有抵押，這在一定程度上有助于銀行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，為貸款的按時(shí)收回提供了有效的保障。但是隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，一些銀行為了能夠在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位，對(duì)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行了擴(kuò)大，并且不斷的增加企業(yè)的貸款品種，尤其是增加了信用貸款，比如憑個(gè)人信用來(lái)發(fā)放貸款。銀行貸款品種的增加，讓銀行面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)?，用?lái)進(jìn)行信用貸款的諸多資料都是可以造假的，這就讓銀行在貸款到期之后，很難按時(shí)收回款項(xiàng)。通常情況下，銀行在貸款給企業(yè)時(shí)，都要求企業(yè)要出具財(cái)務(wù)報(bào)表，很多企業(yè)為了能夠通過(guò)銀行的審核，都會(huì)選擇在財(cái)務(wù)報(bào)表上作假，甚至花費(fèi)高成本請(qǐng)中介人員，做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，以便能夠順利的通過(guò)銀行的審查。企業(yè)的這種做法，讓銀行在不了解企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況的情況下發(fā)放貸款，這在一定程度上增加了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)，并且，貸款到期時(shí)，往往會(huì)導(dǎo)致銀行難以收回貸款，讓國(guó)家承受巨大的損失。
1.3 利率風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，利率風(fēng)險(xiǎn)是一種較為普遍的風(fēng)險(xiǎn)。所謂利率風(fēng)險(xiǎn)指的是因?yàn)槭袌?chǎng)利率的不確定變動(dòng)從而給商業(yè)銀行造成損失的可能性。一般來(lái)說(shuō)，金融產(chǎn)品是銀行所擁有的負(fù)債和資產(chǎn)的主要存在形式，因此，一旦發(fā)生利率變動(dòng)，會(huì)給銀行帶來(lái)較大的影響。在銀行的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中，利率波動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法完全規(guī)避的，尤其是當(dāng)利率發(fā)生波動(dòng)時(shí)，對(duì)銀行的支出和收入都會(huì)帶來(lái)較大的影響，在一定程度上讓銀行面臨不確定風(fēng)險(xiǎn)。
綜上所述，隨著金融行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸的增多，因此，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制有著極其重要的作用，一定要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施
2.1 嚴(yán)格依據(jù)法律準(zhǔn)則，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)家政府以及金融主管部門制訂的相關(guān)法律法規(guī)目的在于防范金融風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和政府制訂的金融市場(chǎng)準(zhǔn)則，才能從根本上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。商業(yè)銀行必須依照國(guó)家銀行金融類執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，而相關(guān)監(jiān)管部門則必須做好相關(guān)的監(jiān)督工作；執(zhí)法部門要在工作中對(duì)各類金融違規(guī)案件嚴(yán)格查處，堅(jiān)決按照國(guó)家制訂的法律法規(guī)執(zhí)行。
2.2 精細(xì)化金融管理，防微杜漸
商業(yè)銀行業(yè)務(wù)執(zhí)行與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程，都要體現(xiàn)出金融企業(yè)的內(nèi)部執(zhí)行責(zé)任。從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)配置與企業(yè)設(shè)置中精細(xì)化管理，并根據(jù)市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)方向，做好實(shí)時(shí)控制?？梢愿鶕?jù)業(yè)務(wù)流程，建立相關(guān)的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)與防范預(yù)案，在金融理財(cái)產(chǎn)品中需要嚴(yán)格貫徹以下方面：金融產(chǎn)品的內(nèi)部可控性需要嚴(yán)格把關(guān)；能夠根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)適時(shí)調(diào)整。當(dāng)前較發(fā)達(dá)的金融風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)已經(jīng)能夠符合這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理流程上，需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范流程。
2.3 以科技輔助風(fēng)險(xiǎn)防范金融風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，必須嚴(yán)格把控企業(yè)科技投入資本，不斷更新當(dāng)前金融形勢(shì)與金融漏洞，對(duì)當(dāng)前社會(huì)金融行業(yè)違法犯罪案件進(jìn)行學(xué)習(xí)和分析，優(yōu)先把控金融風(fēng)險(xiǎn)控制的主動(dòng)權(quán)。
2.4 從制度建設(shè)健全方面把控金融風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)制度需要與風(fēng)險(xiǎn)把控防范機(jī)制向結(jié)合，企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與企業(yè)制度直接形成聯(lián)動(dòng)，切實(shí)做到對(duì)各類金融風(fēng)險(xiǎn)早的發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置、早補(bǔ)救。
2.5 完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任體制
商業(yè)銀行必須在對(duì)社會(huì)充分負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，既要遵守相關(guān)國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)，在經(jīng)濟(jì)適度原則的基礎(chǔ)上，助力社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；同時(shí)，需要強(qiáng)化自身責(zé)任建設(shè)，明確企業(yè)對(duì)于社會(huì)和自身所負(fù)有的責(zé)任。
一是責(zé)任體系設(shè)計(jì)原則。主要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)原則、矩陣式報(bào)告制度原則、精簡(jiǎn)效率原則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則、程式定位原則7條原則。
二是責(zé)任體系分層設(shè)計(jì)。根據(jù)商業(yè)銀行層級(jí)責(zé)任制度，可以從分行與支行責(zé)任分配方面進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。首先是在各個(gè)層面上落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)把控責(zé)任崗，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任崗的重要地位，并將風(fēng)險(xiǎn)把控與企業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行密切聯(lián)動(dòng)起來(lái)。各支行可以設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)部門，對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)以及不良資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行專門負(fù)責(zé)，從崗位職責(zé)方面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。
最后要明確商業(yè)銀行各個(gè)崗位職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理崗位要有清晰的崗位職責(zé)，對(duì)崗位職責(zé)和崗位授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格把控，要從金融授權(quán)范圍與分級(jí)中做好風(fēng)險(xiǎn)把控。風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是，商業(yè)銀行所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都存在一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，因此要從健全業(yè)務(wù)管理制度中落實(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格把控，所有市場(chǎng)金融活動(dòng)要符合社會(huì)法制準(zhǔn)則，決不能逾越法律標(biāo)準(zhǔn)。
3 結(jié)語(yǔ)
綜上所述，隨著金融行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸的增多，因此，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制有著極其重要的作用，一定要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
【參考文獻(xiàn)】
居住地：上海
電 話：158******（手機(jī)）
E-mail：
最近工作[2年6個(gè)月]
公 司：XX公司
行 業(yè)：金融
職 位：風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)理
最高學(xué)歷
學(xué) 歷：本科
專 業(yè)：金融學(xué)
學(xué) 校：上海交通大學(xué)
自我評(píng)價(jià)
有扎實(shí)的金融、經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識(shí)，熟知風(fēng)險(xiǎn)控制、規(guī)避措施；有審核各類融資項(xiàng)目的豐富經(jīng)驗(yàn)，能對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立全面的盡職調(diào)查；能夠獨(dú)立提出風(fēng)險(xiǎn)化解手段或提出明確的審查意見(jiàn)和風(fēng)控措施；能夠指導(dǎo)風(fēng)控專員完成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)并采取有效措施；有較強(qiáng)的研究、分析能力，能研究分析融資行業(yè)相關(guān)的法規(guī)政策、并及時(shí)更新、完善負(fù)責(zé)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度及規(guī)范。具備金融風(fēng)險(xiǎn)管理師資格。
求職意向
到崗時(shí)間：一個(gè)月之內(nèi)
工作性質(zhì)：全職
希望行業(yè)：金融
目標(biāo)地點(diǎn)：上海
期望月薪：面議/月
目標(biāo)職能：風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)理
工作經(jīng)驗(yàn)
2010/7—2013/1：XX公司[2年6個(gè)月]
所屬行業(yè)： 金融
業(yè)務(wù)部 風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)理
1.構(gòu)建公司多層次的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，能為公司各類投資項(xiàng)目提供風(fēng)險(xiǎn)控制管理；
2.根據(jù)公司投資項(xiàng)目的要求，完成風(fēng)險(xiǎn)分析、現(xiàn)場(chǎng)核查，對(duì)股權(quán)投資過(guò)程進(jìn)行跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)控制，并能出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；
3.完成投資項(xiàng)目定期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的編制工作，協(xié)助其他部門完成股權(quán)投資可行性報(bào)告；
4.建立、完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程，指導(dǎo)、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)層控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；
5.積累了一定的金融行業(yè)資源，能與融資企業(yè)及各金融機(jī)構(gòu)建立并維持密切的合作關(guān)系，能夠構(gòu)建和疏通銀企操作平臺(tái)，拓展業(yè)務(wù)渠道；
6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
2007/6—2010/6：XX有限公司[3年]
所屬行業(yè)： 金融
業(yè)務(wù)部 風(fēng)險(xiǎn)控制專員
1.協(xié)助風(fēng)控經(jīng)理定期撰寫或編輯行業(yè)預(yù)警、行業(yè)指引和宏觀經(jīng)濟(jì)周期分析，為業(yè)務(wù)部門操作提供參考；
2.獨(dú)立評(píng)估審核貸款項(xiàng)目和擔(dān)保項(xiàng)目，確保資料真實(shí)、合規(guī)、完整；
3.完成貸款和擔(dān)保項(xiàng)目的貸前調(diào)查，貸中審查，貸后檢查相關(guān)工作；
4.參與貸款業(yè)務(wù)的流程優(yōu)化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和制度建設(shè)；
5.協(xié)助風(fēng)控經(jīng)理定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的培訓(xùn)工作，提升業(yè)務(wù)人員防控風(fēng)險(xiǎn)的技能。
教育經(jīng)歷
2003/9—2007/6 上海交通大學(xué) 金融學(xué) 本科
證書
一、文創(chuàng)匯平臺(tái)的發(fā)展背景及現(xiàn)狀
互聯(lián)網(wǎng)金融是當(dāng)今社會(huì)一個(gè)非常熱門的話題，其作為一種金融新生態(tài)形式，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)創(chuàng)新金融模式，在金融脫媒的情況下開展金融業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)真正的金融體制創(chuàng)新。
P2P網(wǎng)貸就是互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的一種金融創(chuàng)新，在國(guó)家金融體制改革的大背景下，這一模式得到迅速的推廣和發(fā)展。自2007年我國(guó)第一個(gè)網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)成立至今，網(wǎng)貸平臺(tái)的數(shù)量已達(dá)2000余家。近兩年以來(lái)，網(wǎng)貸平臺(tái)更是得到蓬勃發(fā)展，以每天1～2家的速度快速增長(zhǎng)。
在此背景下，重慶華龍網(wǎng)集團(tuán)有限公司旗下“文創(chuàng)匯”網(wǎng)貸平臺(tái)順勢(shì)而生，平臺(tái)定位為文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供安全的互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)，自2014年10月22日平臺(tái)正式上線發(fā)行產(chǎn)品至2014年12月20日，已經(jīng)成功發(fā)售9個(gè)借款標(biāo)，融資總金額3050萬(wàn)元，產(chǎn)品一推出就在短時(shí)間內(nèi)被一搶而空，獲得市場(chǎng)熱捧。
二、文創(chuàng)匯平臺(tái)運(yùn)作的商業(yè)模式
綜觀目前國(guó)內(nèi)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)運(yùn)作模式，大致分為引入擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保交易模式；提取風(fēng)險(xiǎn)備用金交易模式；線下債權(quán)合同轉(zhuǎn)讓交易模式；大型金融集團(tuán)推出的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)模式；最后一種是不承諾保障本息，純中介撮合模式。華龍網(wǎng)集團(tuán)旗下“文創(chuàng)匯”網(wǎng)貸平臺(tái)秉承“誠(chéng)信、安全、快捷、穩(wěn)健”的經(jīng)營(yíng)理念，在平臺(tái)建立初期采取的商業(yè)模式系上述第一種方式，這也是目前最安全的P2P運(yùn)營(yíng)模式。文創(chuàng)匯平臺(tái)引入國(guó)有或大型擔(dān)保公司提供連帶責(zé)任擔(dān)保，切實(shí)保障投資人權(quán)益；此外，平臺(tái)通過(guò)與重慶農(nóng)村商業(yè)銀行合作，由銀行對(duì)資金進(jìn)行第三方托管和結(jié)算，確保投資人資金安全，奠定了文創(chuàng)匯國(guó)有網(wǎng)貸平臺(tái)的公信力和良好口碑。
三、文創(chuàng)匯平臺(tái)的風(fēng)控措施
不少P2P網(wǎng)貸平臺(tái)存在資金實(shí)力不足、風(fēng)險(xiǎn)控制差、期限錯(cuò)配、剛性兌付等問(wèn)題，“跑路”和“詐騙”事件頻發(fā)，這些情況也導(dǎo)致了大眾對(duì)P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的運(yùn)作模式和未來(lái)發(fā)展越來(lái)越多的質(zhì)疑，期待國(guó)家出臺(tái)相關(guān)監(jiān)管措施的呼聲日益高漲。P2P網(wǎng)貸平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩大類。外部風(fēng)險(xiǎn)包括借款人違約風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要指平臺(tái)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如，平臺(tái)信審風(fēng)險(xiǎn)、平臺(tái)倒閉、平臺(tái)管理人跑路等內(nèi)容。
文創(chuàng)匯平臺(tái)自投入運(yùn)行以來(lái)，始終堅(jiān)持穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方針，深知風(fēng)險(xiǎn)控制能力是P2P平臺(tái)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在成立之初，即確立了與國(guó)有擔(dān)保公司建立戰(zhàn)略合作的發(fā)展策略，并將風(fēng)險(xiǎn)控制作為平臺(tái)發(fā)展的第一要?jiǎng)?wù)來(lái)抓，平臺(tái)自身也組建了風(fēng)控團(tuán)隊(duì)，加大了項(xiàng)目的審查力度，同時(shí)按照全員、全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從保障投資人利益的角度實(shí)施了各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理和防控措施：
（1）規(guī)范客戶引入。平臺(tái)在客戶引人方面采取了以下措施：按照風(fēng)險(xiǎn)可控的原則引入客戶，充分了解借款方的背景；明確借款方的借款用途和還款來(lái)源以及還款計(jì)劃；就風(fēng)控部門提出的行業(yè)類別和行業(yè)監(jiān)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采取客群限制準(zhǔn)入的手段；加強(qiáng)客戶經(jīng)理的個(gè)人素質(zhì)和職業(yè)道德宣導(dǎo)，使道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率最小化。
（2）開展全面審慎的風(fēng)控審查。對(duì)于借款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制以及業(yè)務(wù)審查，平臺(tái)成立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)風(fēng)控措施的具體執(zhí)行，實(shí)行復(fù)核機(jī)制，保障信貸資產(chǎn)質(zhì)量。平臺(tái)自身的風(fēng)控部門的審查，主要從以下幾個(gè)方面展開：充分進(jìn)行借款方的背景調(diào)查以及整體經(jīng)營(yíng)情況的掌握；審查明確借款方資質(zhì)，關(guān)注借款方資金的流動(dòng)性，對(duì)于資金流動(dòng)性差的借款企業(yè)原則上予以拒絕；關(guān)注借款方的抵押物情況，落實(shí)抵押物的證照資質(zhì)情況，確保抵押物足值有效。此環(huán)節(jié)的操作對(duì)于推進(jìn)擔(dān)保合作、保證投資人的利益產(chǎn)生重大作用。另一方面，平臺(tái)建立了貸后管理機(jī)制，定期對(duì)貸后項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤，確保借款方的流動(dòng)性正常，持續(xù)跟蹤其償還能力，在其有可能出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)的情況下，提前做出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警。平臺(tái)還建立了自身的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，開展行業(yè)監(jiān)測(cè)，定期出具行業(yè)監(jiān)測(cè)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)內(nèi)部定期進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，利用集體評(píng)議的方式集思廣益，提前做出風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備措施。
（3）加強(qiáng)與擔(dān)保公司的合作以及其資質(zhì)審查。文創(chuàng)匯平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)控制引入擔(dān)保公司的合作。一方面，擔(dān)保公司是項(xiàng)目審查的受益者；另一方面擔(dān)保公司也是項(xiàng)目審查的責(zé)任承擔(dān)者，如果項(xiàng)目出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司的利益會(huì)直接受損，對(duì)于平臺(tái)來(lái)說(shuō)，將會(huì)承受不可預(yù)估的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，文創(chuàng)匯平臺(tái)對(duì)于擔(dān)保公司的合作保持審慎的態(tài)度。為了保障投資人的利益，平臺(tái)采取了以下管控措施：第一，引入全資國(guó)有擔(dān)保公司作為戰(zhàn)略合作伙伴。全資國(guó)有的擔(dān)保公司相對(duì)于民營(yíng)擔(dān)保公司以及混合所有制擔(dān)保公司最主要的優(yōu)勢(shì)是不會(huì)抽逃資本金，代償能力有保障且相對(duì)較強(qiáng)，同時(shí)具備國(guó)有背景和專業(yè)的風(fēng)控團(tuán)隊(duì)，能夠保證項(xiàng)目審查的專業(yè)性，可信度較高。和全資國(guó)有擔(dān)保公司的合作信息，可有效增強(qiáng)出資人和投資者的信心，保障公司業(yè)務(wù)發(fā)展的可持續(xù)性。目前，平臺(tái)已經(jīng)與重慶文化產(chǎn)業(yè)融資擔(dān)保有限公司、重慶市鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)融資擔(dān)保有限公司等國(guó)有擔(dān)保公司達(dá)成了戰(zhàn)略合作。第二，對(duì)合作擔(dān)保公司方進(jìn)行充分的背景調(diào)查。重點(diǎn)關(guān)注合作過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要素：原則上對(duì)于在保金額超過(guò)全年擔(dān)保金額60%的合作擔(dān)保公司持審慎態(tài)度，合作方的擔(dān)保方式為不可撤銷的全額連帶責(zé)任擔(dān)保，該項(xiàng)措施是合作的根基，是保證投資人資金安全和平臺(tái)信用的核心手段。在借款方出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生違約時(shí)，不可撤銷的全額連帶責(zé)任擔(dān)保可以確保擔(dān)保公司在出資方資金遭受損失后，在第一時(shí)間進(jìn)行剛性兌付，確保投資人的本息得到全額保全，進(jìn)而根本上杜絕平臺(tái)的負(fù)面影響。第三，合作的擔(dān)保公司必須確保在損失發(fā)生之前，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金即撥備到位，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，第一時(shí)間對(duì)出資人進(jìn)行剛性兌付，保證其全額本息安全。合作方具備明確的貸后管理計(jì)劃，貸后管理的頻率每月不得低于1次，貸后管理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)可以由平臺(tái)貸后管理員和擔(dān)保合作方的貸后管理人員共同實(shí)施，平臺(tái)貸后管理人員對(duì)合作方的貸后管理進(jìn)行監(jiān)督和督促，在代償風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。
（4）資金托管形式。文創(chuàng)匯平臺(tái)開展與商業(yè)銀行的合作，運(yùn)用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的托管模式進(jìn)行投資者第三方資金托管，有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，最大程度保障投資人資金安全，增強(qiáng)其投資信心。通過(guò)銀行的資金托管，將隔離平臺(tái)管理者與“錢”的接觸，平全排除建立“資金池”的可能，直接避免非法集資，符合國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策要求，平臺(tái)運(yùn)作完全實(shí)現(xiàn)了合法、合理、合規(guī)。目前，文創(chuàng)匯平臺(tái)已與重慶農(nóng)村商業(yè)銀行達(dá)成了戰(zhàn)略合作，由該銀行提供資金托管和結(jié)算服務(wù)。
四、文創(chuàng)匯平臺(tái)的投資價(jià)值
中圖分類號(hào)：F842 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
要實(shí)現(xiàn)金融業(yè)穩(wěn)步的發(fā)展目標(biāo)，必然要對(duì)金融業(yè)進(jìn)行即為有效的管理，在世界金融危機(jī)日益嚴(yán)重的國(guó)際環(huán)境下，如何實(shí)現(xiàn)國(guó)際金融也發(fā)展的控制管理國(guó)際化是一個(gè)現(xiàn)實(shí)且棘手的問(wèn)題。
一、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)控管基本現(xiàn)狀分析
在我國(guó)，各類金融機(jī)構(gòu)如銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司都實(shí)現(xiàn)了國(guó)際化發(fā)展的基本路徑，但是在發(fā)展過(guò)程中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管控以及對(duì)整體的國(guó)際化發(fā)展思路仍然存在一定的問(wèn)題。
首先，金融機(jī)構(gòu)國(guó)際化管控觀念較弱。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到長(zhǎng)時(shí)間的計(jì)劃體制的影響，我國(guó)各行業(yè)的發(fā)展仍然存在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影子，在發(fā)展戰(zhàn)略上雖然取得了一定的進(jìn)步，但是在發(fā)展過(guò)程中也存在畏首畏尾的現(xiàn)象，在管理方面，國(guó)際化手段不能有效的應(yīng)用，在應(yīng)用國(guó)際先進(jìn)的管理手段上也存在一定的障礙，因?yàn)楝F(xiàn)階段我國(guó)多數(shù)的金融機(jī)構(gòu)在國(guó)家的整個(gè)發(fā)展藍(lán)圖中面臨一定的優(yōu)勢(shì)，政府等機(jī)構(gòu)對(duì)其管理的手段較多，并且較為強(qiáng)硬，這就對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的管理國(guó)際化留下了隱患。
其次，金融機(jī)構(gòu)管理體系不健全。我們知道，任何一個(gè)行業(yè)的管理都必須在一定的體系范圍內(nèi)運(yùn)作，金融機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大動(dòng)脈，其發(fā)展必然不例外，但是在現(xiàn)有的管理體制中我們可以看到，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)管理國(guó)際化程度較低，管理體系扔不健全，無(wú)法與國(guó)外先進(jìn)的管理體制進(jìn)行完美的銜接，也就是說(shuō)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的管理措施中，任何先進(jìn)的或者落后的管理措施都不能收到國(guó)外良好機(jī)制的影響，不能進(jìn)行有效的改進(jìn)，這種惡性循環(huán)的發(fā)展對(duì)于金融機(jī)構(gòu)管控體系的建立和完善是極為不利的。
最后，金融機(jī)構(gòu)控管環(huán)境惡劣。金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展應(yīng)該建立在完善的市場(chǎng)環(huán)境中，這種環(huán)境既包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的自發(fā)的影響，也包括在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的國(guó)家宏觀調(diào)控環(huán)境。從我國(guó)金融機(jī)構(gòu)管控的發(fā)展現(xiàn)狀我們可以看出，我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展環(huán)境是低下的，甚至可以說(shuō)是惡劣的，惡性競(jìng)爭(zhēng)廣泛存在，各種權(quán)力無(wú)法達(dá)到衡平，在這種機(jī)制的影響下，金融控管措施達(dá)不到其基本目的。
二、金融機(jī)構(gòu)控管國(guó)際化的完善路徑
金融控管存在上述問(wèn)題的因素是多方面的，既包括內(nèi)部體制問(wèn)題，同時(shí)也存在與國(guó)際金融市場(chǎng)的銜接方面，因此，要實(shí)現(xiàn)金融控管的國(guó)際化方略順利落實(shí)，應(yīng)該進(jìn)行多方面的探索。
首先，完善風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。健全和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是金融機(jī)構(gòu)有效運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定可靠的基礎(chǔ)。我國(guó)各種金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該在業(yè)內(nèi)率先采用經(jīng)濟(jì)資本限額、經(jīng)濟(jì)資本占用率、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)來(lái)對(duì)各業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行考核。在未來(lái)的發(fā)展中，應(yīng)充分完善、發(fā)展先進(jìn)、完整的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，追求風(fēng)險(xiǎn)可控的收益。只有這樣才能對(duì)我國(guó)金融控管提供良好的內(nèi)部發(fā)展機(jī)制。
其次，提高金融機(jī)構(gòu)管控治理的有效性。金融機(jī)構(gòu)要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，并實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的前提先獲得國(guó)際社會(huì)的認(rèn)可，就必須對(duì)我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)管理模式進(jìn)行有效的掌握，充分了解自身控制機(jī)制中存在的問(wèn)題，分析原因，進(jìn)行自我調(diào)節(jié)，同時(shí)也增強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)國(guó)家調(diào)控的有效性，為金融機(jī)構(gòu)的管理提供良好的運(yùn)作空間。
最后，建立良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。我們知道，任何機(jī)制的建立健全都必須以一定的環(huán)境為依托，金融機(jī)構(gòu)的管理也是如此，要實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)控管的國(guó)家化，提升國(guó)際化水平，就必然要對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，這種優(yōu)化既包括金融業(yè)內(nèi)部管理的環(huán)境的優(yōu)化，同時(shí)也包括與金融管理相關(guān)聯(lián)的行業(yè)的環(huán)境優(yōu)化，如對(duì)金融管理立法的完善，司法環(huán)境的優(yōu)化等等，同樣還包括我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的管理與國(guó)外金融控管機(jī)制的銜接，充分運(yùn)用國(guó)外先進(jìn)的管理機(jī)制，為我國(guó)金融業(yè)的國(guó)際化發(fā)展創(chuàng)造良好的空間。
總之，要實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)管控的國(guó)際化發(fā)展趨勢(shì)，在進(jìn)行內(nèi)部機(jī)制健全的基礎(chǔ)上，還要加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)，要積極應(yīng)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)發(fā)展突發(fā)狀況，實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)管理的常態(tài)化、科學(xué)化發(fā)展模式，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)我國(guó)金融業(yè)管控的國(guó)際化操作，提升發(fā)展的空間，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益與社會(huì)價(jià)值。
（作者單位：中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院金融專業(yè)103班）
參考文獻(xiàn)：
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郵儲(chǔ)銀行基層審計(jì)是在原有業(yè)務(wù)稽查的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的，儲(chǔ)匯專業(yè)管理的特征比較明顯，以業(yè)務(wù)制度為準(zhǔn)繩，以現(xiàn)場(chǎng)檢查為手段，檢查方式及手段單一，檢查覆蓋面相對(duì)狹小，信息化程度和效率較低，而且缺乏現(xiàn)代金融理論及實(shí)踐的考驗(yàn)，與商業(yè)銀行的審計(jì)理念及審計(jì)實(shí)踐相比仍存在較大的距離，與當(dāng)前郵政金融改革及郵儲(chǔ)銀行向全功能商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的需求之間相比也存在較大的差距。加之，原有作為儲(chǔ)匯部門稽查僅局限于業(yè)務(wù)條線的檢查及指導(dǎo)，查錯(cuò)糾弊是主要的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，與以全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制測(cè)控評(píng)價(jià)為主線，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的現(xiàn)代審計(jì)相比仍處于發(fā)展初級(jí)階段。另外，按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》有關(guān)以防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，以內(nèi)控優(yōu)先的風(fēng)險(xiǎn)防控理念在基層郵儲(chǔ)行仍沒(méi)有得到很好的體現(xiàn)，內(nèi)部控制環(huán)境的建立、內(nèi)控的措施、方法手段、內(nèi)控測(cè)試體系、校正機(jī)制和剩余風(fēng)險(xiǎn)如何化解消除等問(wèn)題還沒(méi)有真正納入到企業(yè)監(jiān)督控制管理中來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和健康的風(fēng)險(xiǎn)文化在郵儲(chǔ)銀行基層尚未形成。
二、如何更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能 ，有效促進(jìn)郵儲(chǔ)銀行基層風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
郵政金融自1986年恢復(fù)開辦以來(lái)，一直按照郵政企業(yè)的管理和經(jīng)營(yíng)模式在發(fā)展，有其自身的運(yùn)行規(guī)律，與現(xiàn)代金融企業(yè)相比在經(jīng)營(yíng)管理模式上存在較大的差異，這既是歷史原因造成的，也是長(zhǎng)期以來(lái)的管理體制所形成的。面臨郵政金融新的改革形勢(shì)，作為基層管理者首先在思想上要有客觀理性和正面積極的認(rèn)識(shí)，既要看到這種體制的優(yōu)勢(shì)，也要善于找出與郵政金融改革發(fā)展不匹配的環(huán)節(jié)，這樣才能立足實(shí)踐，解決問(wèn)題。從內(nèi)部審計(jì)的定義來(lái)說(shuō)，它是由單位內(nèi)部設(shè)置的專門機(jī)構(gòu)或人員實(shí)施的審計(jì)管理，是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，主要是監(jiān)督檢查本單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，而銀行的內(nèi)部審計(jì)又區(qū)別于一般企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，它是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分，通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評(píng)價(jià)并改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。相比較來(lái)說(shuō)，與一般意義上的企業(yè)注重財(cái)務(wù)監(jiān)督審計(jì)相比，金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)涉及的內(nèi)容更加寬泛，關(guān)注的切入點(diǎn)更多，管控的對(duì)象更加多元，內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量要求也相應(yīng)要高。那么，如何針對(duì)郵政金融基層開展內(nèi)部審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)督導(dǎo)職能，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控呢？筆者以為，應(yīng)該從以下三個(gè)方面著手解決：
（一）解決好基層內(nèi)部審計(jì)的角色定位問(wèn)題，要做到角色到位不缺位，不越位，真正發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”作用。從目前基層實(shí)際情況來(lái)看，審計(jì)更多的扮演著檢查監(jiān)督和糾改督辦的職能，市縣分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)更多側(cè)重的是對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)審計(jì)和對(duì)管理機(jī)構(gòu)的合規(guī)性履職檢查，以案件防控和綜合治理為中心，以減少資金案件為目標(biāo)，這為當(dāng)前郵政金融的健康發(fā)展和進(jìn)一步的深化改革發(fā)揮了基礎(chǔ)性的支撐作用，也是郵政金融改革初期所必需要做到的。但隨著郵政金融改革的深入推進(jìn)和轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)的功能性作用仍需與時(shí)俱進(jìn)，只有更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)、監(jiān)督和咨詢、評(píng)價(jià)等服務(wù)功能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理的不足和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地提出改進(jìn)意見(jiàn)和管理建議，進(jìn)而規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平，有效化解風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，促進(jìn)企業(yè)提高效益、為企業(yè)增加價(jià)值的目的，這就需要建立和完善更加適應(yīng)郵政金融特色的內(nèi)控制度和內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，在商業(yè)銀行內(nèi)控管理和郵政金融內(nèi)控建設(shè)中找到結(jié)合點(diǎn)，準(zhǔn)確定位，通過(guò)梳理和細(xì)化審計(jì)類型，豐富審計(jì)內(nèi)容，提高審計(jì)質(zhì)量，來(lái)完善和提高審計(jì)效能，更好的強(qiáng)化郵政金融風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
（二）借助內(nèi)部審計(jì)助推全面風(fēng)險(xiǎn)管理。按照coso風(fēng)險(xiǎn)管理框架，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是按照公司既定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，通過(guò)各種風(fēng)險(xiǎn)分析、監(jiān)測(cè)手段，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取對(duì)應(yīng)措施來(lái)減輕或轉(zhuǎn)嫁所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采取符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和分析性復(fù)核等手段進(jìn)行不間斷動(dòng)態(tài)優(yōu)化，這些措施需要貫穿在企業(yè)的整個(gè)過(guò)程，也就是全面、全員、全流程、立體多功能的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。按照銀行業(yè)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)管控要求，郵儲(chǔ)銀行已經(jīng)初步建立了與之相對(duì)應(yīng)的“三道防線”建設(shè)，審計(jì)作為最后一道防線，應(yīng)獨(dú)立發(fā)揮監(jiān)督和評(píng)價(jià)功能，通過(guò)審計(jì)后評(píng)估，不斷優(yōu)化“三道防線”防控運(yùn)行機(jī)制效能，助推風(fēng)險(xiǎn)防控做到橫到邊，縱到底，從客觀、全局性的角度把握和管控風(fēng)險(xiǎn)，防止由于制度執(zhí)行失效，從業(yè)人員道德扭曲，系統(tǒng)運(yùn)行失靈等風(fēng)險(xiǎn)的侵蝕而造成企業(yè)價(jià)值損失。
