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篇1

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）031-000-02

財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)而言，是內(nèi)部管理中的重中之重，財(cái)務(wù)管理的效率直接影響到現(xiàn)金流的平衡問(wèn)題。從汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)化的角度來(lái)說(shuō)，集團(tuán)化的發(fā)展勢(shì)必會(huì)改變?cè)械呢?cái)務(wù)管理環(huán)境，加大財(cái)務(wù)管理的難度。而隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展與科技的進(jìn)步，傳統(tǒng)汽車(chē)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不能夠適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)規(guī)模發(fā)展的速度，故需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的情況，重新進(jìn)行財(cái)務(wù)管理模式的選擇。可見(jiàn)，分析汽車(chē)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理的不足之處，并積極的改善財(cái)務(wù)管理的手段與方法，來(lái)完善財(cái)務(wù)管理的模式，提高管理的效率，有利于提高企業(yè)的資金效率，促進(jìn)汽車(chē)企業(yè)的更好發(fā)展。

一、企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理的相關(guān)概念

（一）財(cái)務(wù)管理的概念與內(nèi)涵

在企業(yè)集團(tuán)的管理中，財(cái)務(wù)管理是內(nèi)部管理的中心環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容從籌資、投資、運(yùn)營(yíng)與分配四個(gè)層面入手，來(lái)維持企業(yè)現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行。財(cái)務(wù)管理的主要作用能夠用科學(xué)的分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)的籌資做出一個(gè)合理、可行性高的決策支撐，并同時(shí)能夠?qū)@些資金進(jìn)行有效的使用與分配，來(lái)維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的需要。此外，財(cái)務(wù)管理中還包含了財(cái)務(wù)管控、財(cái)務(wù)評(píng)估以及財(cái)務(wù)監(jiān)督等重要工作。

（二）財(cái)務(wù)管理的主要特征

首先，企業(yè)集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管理是與風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合而進(jìn)行的管理方式，企業(yè)集團(tuán)化總部中的財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)對(duì)各個(gè)下屬子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)實(shí)時(shí)的監(jiān)測(cè)與評(píng)估，同時(shí)還會(huì)協(xié)調(diào)跟企業(yè)集團(tuán)有關(guān)的利益主體之間的關(guān)系，要做到既能夠發(fā)揮出各個(gè)主體的活力，又能夠?qū)崿F(xiàn)整體集團(tuán)化的戰(zhàn)略目標(biāo)，保證集團(tuán)化的整體利益；其次，從企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理的中心來(lái)說(shuō)，主要是設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理的權(quán)限。一方面，主要是對(duì)集團(tuán)公司與子公司的財(cái)務(wù)管控權(quán)利的設(shè)置，界定與劃分各個(gè)主體企業(yè)應(yīng)該擁有的財(cái)務(wù)權(quán)限。另一方面，是對(duì)總公司下的子公司財(cái)務(wù)權(quán)限的界定，也是分配財(cái)務(wù)權(quán)限的一種形式，該分配必須要以集團(tuán)的財(cái)權(quán)分配為主；最后，企業(yè)集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展，應(yīng)該以集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并以此為依據(jù)，來(lái)制定出適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展需要的財(cái)務(wù)管理工作。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展必須要站在集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的主線(xiàn)上，否則就無(wú)法發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的真正作用。

二、汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理的意義

（一）財(cái)務(wù)管理能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

對(duì)于汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，能夠通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，來(lái)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金收支的管理與控制，確保企業(yè)的資金流能夠維持平穩(wěn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)可以借助于預(yù)算控制、成本管理、存貨管理等等管理的活動(dòng)來(lái)改善企業(yè)內(nèi)部管理的狀況，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的成本控制，來(lái)減少一些不必要的支出與浪費(fèi)，提高資金的使用效率，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，從而提高企業(yè)的利潤(rùn)，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）財(cái)務(wù)管理能夠增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

從當(dāng)前來(lái)說(shuō)，汽車(chē)產(chǎn)業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與政策的支持下，得到了迅猛的發(fā)展，汽車(chē)行業(yè)的整體發(fā)展也呈現(xiàn)出欣欣向榮的局面。一方面，巨大的、潛在的市場(chǎng)空間，與政策的支持，吸引了越來(lái)越多的企業(yè)投身于汽車(chē)行業(yè)中，如汽車(chē)4S店與經(jīng)貿(mào)公司隨處可見(jiàn)；另一方面，隨著消費(fèi)者自我意識(shí)的崛起，以及消費(fèi)需求多樣化的增加，對(duì)汽車(chē)的質(zhì)量要求越來(lái)越高，使得汽車(chē)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在這種競(jìng)爭(zhēng)壓力下，完善汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理的效率，有利于增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)化的綜合實(shí)力，使汽車(chē)企業(yè)能夠提自身的競(jìng)爭(zhēng)力，占據(jù)一定的市場(chǎng)。

三、汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)的融資活動(dòng)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)

融資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是影響企業(yè)發(fā)展的因素。以汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)而言，由于汽車(chē)銷(xiāo)售具有一定的特殊性，許多銷(xiāo)售企業(yè)大部分是采取三方協(xié)議貸款的方法來(lái)進(jìn)行汽車(chē)的采購(gòu)，就是汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商、供應(yīng)商以及銀行，而汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商需要提供30%的資金。換個(gè)角度說(shuō)，就是需要從供應(yīng)商處來(lái)提車(chē)，剩下的款項(xiàng)讓銀行來(lái)墊付，在這個(gè)過(guò)程中經(jīng)銷(xiāo)商需要將所購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛的合格證抵押在銀行，由銀行進(jìn)行管理。等到經(jīng)銷(xiāo)商完成車(chē)輛的銷(xiāo)售后，就需要及時(shí)歸還相應(yīng)的借款與利息，銀行則需要交還合格證。汽車(chē)銷(xiāo)售企業(yè)所采取的融資方式主要是借助于資金的杠桿效應(yīng)的方式，來(lái)放大經(jīng)銷(xiāo)商采購(gòu)汽車(chē)的能力，但相應(yīng)的也加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)槠?chē)的銷(xiāo)售具有不確定性，會(huì)影響到企業(yè)的還款時(shí)間與還款的能力，增強(qiáng)還款的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在汽車(chē)銷(xiāo)售淡季時(shí)，由于銷(xiāo)售量不達(dá)標(biāo)會(huì)使企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，影響還款的能力，使企業(yè)的信用出現(xiàn)危機(jī)，更嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂。除此之外，還有一些企業(yè)由于缺乏一個(gè)完善的預(yù)算管理，導(dǎo)致對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)所需要的資金的需求判斷出現(xiàn)錯(cuò)誤，從而o法發(fā)揮出資金效應(yīng)應(yīng)有的作用。

（二）集團(tuán)化企業(yè)的各個(gè)子公司財(cái)務(wù)信息不夠獨(dú)立

在汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)化企業(yè)下，各個(gè)子公司都是獨(dú)立的法人實(shí)體，有著自身獨(dú)立法人的治理機(jī)構(gòu)。對(duì)于子公司來(lái)說(shuō)，所開(kāi)展的財(cái)務(wù)活動(dòng)需要受到集團(tuán)企業(yè)的統(tǒng)一管理，同時(shí)財(cái)務(wù)管理也要由所屬企業(yè)來(lái)進(jìn)行管理。而由于下屬企業(yè)以及上級(jí)公司之間是獨(dú)立的法人主體，并具有各自的考核體系，分屬于不同的利益主體，這樣就會(huì)導(dǎo)致各個(gè)企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性無(wú)法實(shí)現(xiàn)，在出現(xiàn)局部利益與整體利益相沖突的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員就會(huì)面臨一定的壓力與選擇困難，從而無(wú)法真正保證財(cái)務(wù)信息的獨(dú)立性，造成了汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)下的財(cái)務(wù)信息之間不獨(dú)立。

（三）汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)考核體系不夠健全

一般來(lái)說(shuō)，集團(tuán)企業(yè)的各個(gè)子公司財(cái)務(wù)考核體系是根據(jù)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)目標(biāo)來(lái)制定的。集團(tuán)下的各個(gè)不同的子公司由于發(fā)展?fàn)顩r不同、能力不同，財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)與水平不同，就會(huì)影響到集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)考核監(jiān)督評(píng)估體系的效率，使得考核報(bào)告不夠全面、體系不夠全面與完善。集團(tuán)下各個(gè)子公司在對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行考核的時(shí)候，所選取的考核方法太過(guò)單一，缺乏多樣性與靈活性，就會(huì)使集團(tuán)化企業(yè)在開(kāi)展整體財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，難以制定與統(tǒng)一整體的差錯(cuò)率，而這樣就會(huì)影響集團(tuán)考核體系的效果，出現(xiàn)不公平的現(xiàn)象。

四、完善企業(yè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的建議

（一）完善企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)

對(duì)于汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，提高管理的效率，相應(yīng)的就需要完善相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展，要在總會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)下，建立一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，來(lái)保障董事會(huì)的權(quán)益。根據(jù)集團(tuán)化企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，根據(jù)企業(yè)的需要，可以適當(dāng)采取集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)整體集團(tuán)財(cái)務(wù)全方位、全過(guò)程的管理。要推動(dòng)集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式的順利執(zhí)行，就要求汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)在相關(guān)財(cái)務(wù)管理制定上，如財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)以及財(cái)務(wù)體制上進(jìn)行改革與創(chuàng)新，彌補(bǔ)現(xiàn)有體制的不足。同時(shí)，還應(yīng)該制定一些新的措施與規(guī)則來(lái)維持集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式能夠順利執(zhí)行，從而來(lái)提高汽車(chē)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的管理，提高管理的質(zhì)量與水平。

（二）汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管

加強(qiáng)對(duì)子公司的監(jiān)管也是提高汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理效率的重要途徑之一。通常來(lái)說(shuō)，集團(tuán)化企業(yè)對(duì)下屬子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，大都采用會(huì)計(jì)委派制。而所謂的會(huì)計(jì)委派制指的是集團(tuán)公司向下屬的子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，并由其來(lái)監(jiān)督與制定下屬子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，來(lái)保障總公司的經(jīng)濟(jì)效益。而委派到子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)的費(fèi)用是由子公司支付的，但是其福利待遇、工資關(guān)系以及其他的認(rèn)識(shí)關(guān)系等都還歸屬于集團(tuán)公司。而財(cái)務(wù)總監(jiān)主要的工作職責(zé)是監(jiān)控子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，參與到子公司的重大經(jīng)營(yíng)決策中，并加強(qiáng)對(duì)子公司灌輸集團(tuán)企業(yè)在重大投資、技術(shù)發(fā)展、結(jié)構(gòu)調(diào)整等戰(zhàn)略的管理，從而來(lái)保障集團(tuán)的整體利益。對(duì)于汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，采用會(huì)計(jì)委派制，就需要有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，才能夠提高對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督，從而維護(hù)汽車(chē)企業(yè)的整體利益。

（三）完善汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)的績(jī)效考核體系

對(duì)于集團(tuán)存在的績(jī)效考核體系不完善的問(wèn)題，就需要集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的績(jī)效考核體系，確保考核內(nèi)容的全面、完整。集團(tuán)化企業(yè)在將資本投入到子公司后，不僅會(huì)要求子公司要保證資本是完整安全的，還會(huì)要求各個(gè)子公司能夠好好經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)盈利。為此，在完善集團(tuán)的財(cái)務(wù)績(jī)效考核體系的時(shí)候，可以將投資回報(bào)率包含在體系內(nèi)。一是為了保障資產(chǎn)能夠?qū)崿F(xiàn)保值與增值，就需要有一個(gè)科學(xué)、合理的投資回報(bào)率。二是在執(zhí)行各項(xiàng)指標(biāo)的時(shí)候，需要建立健全一套指標(biāo)的管理體系。這樣有利于完善財(cái)務(wù)的績(jī)效考核體系，加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

五、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，在企業(yè)發(fā)展規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大的時(shí)候，更需要提高財(cái)務(wù)管理的力度與效率。而汽車(chē)企業(yè)集團(tuán)需要根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，選擇合適的財(cái)務(wù)管理模式，從而加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫俊偉.公司集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策分析[J].財(cái)經(jīng)界，2011（5）：20-21.

[2]劉建生.汽車(chē)4S店財(cái)務(wù)管理體系分析及探[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2011（17）：40-41.

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二、計(jì)劃管理在海南核電設(shè)備采購(gòu)中的應(yīng)用

在EPC總承包模式下，按照中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)公司“計(jì)劃-預(yù)算-考核”JYK管理體系的總體思路，海南核電設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃管理主要分為編制與分交、執(zhí)行與監(jiān)督、執(zhí)行考核3大部分。

1.采購(gòu)計(jì)劃的編制與分交

計(jì)劃的編制是一切采購(gòu)工作的起點(diǎn)，也是設(shè)計(jì)、施工協(xié)調(diào)工作的開(kāi)端。計(jì)劃編制的依據(jù)是海南昌江核電工程二級(jí)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃，設(shè)備采購(gòu)三級(jí)進(jìn)度計(jì)劃及其下級(jí)工作計(jì)劃,工程公司設(shè)計(jì)部門(mén)或分包設(shè)計(jì)院提交的設(shè)備采購(gòu)文件（規(guī)格書(shū)、圖紙或清單等），公司單項(xiàng)外委的設(shè)計(jì)單位體檢的設(shè)備采購(gòu)文件，以及企管處批準(zhǔn)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)物資采購(gòu)立項(xiàng)申請(qǐng)。采購(gòu)計(jì)劃一般包括以下節(jié)點(diǎn)：采購(gòu)文件提交時(shí)間、發(fā)標(biāo)時(shí)間、收標(biāo)時(shí)間、合同簽署時(shí)間、接口資料提交時(shí)間、設(shè)備發(fā)貨時(shí)間以及設(shè)備到貨時(shí)間。海南核電設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃主要分為九類(lèi)，分別是設(shè)備采購(gòu)三級(jí)進(jìn)度計(jì)劃、設(shè)備采購(gòu)年度計(jì)劃、設(shè)備采購(gòu)年度投資計(jì)劃、設(shè)備采購(gòu)管理處月工作計(jì)劃、設(shè)備采購(gòu)資金需求計(jì)劃、專(zhuān)項(xiàng)采購(gòu)計(jì)劃、設(shè)備制造進(jìn)度節(jié)點(diǎn)控制計(jì)劃、設(shè)備監(jiān)造計(jì)劃、年度到貨計(jì)劃。在這里就幾項(xiàng)較為重要的計(jì)劃做簡(jiǎn)要介紹：

（1）設(shè)備采購(gòu)三級(jí)進(jìn)度計(jì)劃。

在海南昌江核電工程二級(jí)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃的基礎(chǔ)上，由海南核電監(jiān)督工程公司編制、設(shè)備采購(gòu)三級(jí)進(jìn)度計(jì)劃，作為設(shè)備采購(gòu)工作進(jìn)度控制的依據(jù)。其中明確了設(shè)備規(guī)格書(shū)提交時(shí)間、設(shè)備發(fā)標(biāo)和收標(biāo)時(shí)間，設(shè)備最晚簽約時(shí)間、交貨時(shí)間等信息。此計(jì)劃經(jīng)海南核電組織審查認(rèn)可后，由工程公司批準(zhǔn)實(shí)施。

（2）設(shè)備采購(gòu)年度計(jì)劃。

由海南核電監(jiān)督工程公司于每年的11月底前（隨公司總體要求可調(diào)整），根據(jù)設(shè)備采購(gòu)三級(jí)進(jìn)度計(jì)劃編制完成下一年的設(shè)備采購(gòu)年度計(jì)劃，其中明確了下一年度計(jì)劃采購(gòu)的設(shè)備名稱(chēng)、負(fù)責(zé)部門(mén)、完成訂貨的時(shí)間、采購(gòu)文件應(yīng)提交的時(shí)間。此計(jì)劃由工程公司自行審查批準(zhǔn)并報(bào)海南核電備案。

（3）設(shè)備采購(gòu)年度投資計(jì)劃。

由海南核電監(jiān)督工程公司于每年的10月底（隨公司總體要求可調(diào)整），根據(jù)設(shè)備采購(gòu)與制造進(jìn)度進(jìn)行審查并結(jié)合自主采購(gòu)設(shè)備投資需求，編制設(shè)備采購(gòu)年度投資計(jì)劃。其中明確了項(xiàng)目、投資額、形象進(jìn)度、預(yù)計(jì)時(shí)間等，并根據(jù)費(fèi)用類(lèi)別進(jìn)行必要的分類(lèi)。在總承包模式下，根據(jù)工程公司內(nèi)部采購(gòu)分交的原則，海南核電一直負(fù)責(zé)跟蹤、督促工程公司采購(gòu)部所采購(gòu)設(shè)備的質(zhì)量和進(jìn)度控制情況，并監(jiān)督工程公司的采購(gòu)分交工作，確保設(shè)備采購(gòu)質(zhì)量和進(jìn)度控制管理要求不被降低，當(dāng)由于工程公司內(nèi)部采購(gòu)分工可能導(dǎo)致這一情況出現(xiàn)時(shí)，則及時(shí)要求工程糾正，或聯(lián)系公司其他相關(guān)職能部門(mén)予以跟蹤。

2.采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行與監(jiān)督

有效的執(zhí)行與監(jiān)督可以保證采購(gòu)項(xiàng)目按照預(yù)先設(shè)定的計(jì)劃軌道行駛，使采購(gòu)項(xiàng)目不偏離預(yù)定的發(fā)展進(jìn)程。海南核電設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃的監(jiān)督工作主要分為對(duì)設(shè)備采購(gòu)文件、設(shè)備供方評(píng)價(jià)和設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃和執(zhí)行反饋四方面的跟蹤與監(jiān)督。

（1）設(shè)備采購(gòu)文件的跟蹤與監(jiān)督。

海南核電督促工程公司根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)備采購(gòu)三級(jí)進(jìn)度計(jì)劃、設(shè)備采購(gòu)年度計(jì)劃編制滿(mǎn)足采購(gòu)需要的設(shè)備設(shè)計(jì)進(jìn)度計(jì)劃，并負(fù)責(zé)跟蹤、落實(shí)設(shè)計(jì)計(jì)劃，納入設(shè)計(jì)考核的范疇，并根據(jù)總承包合同規(guī)定，按時(shí)組織完成設(shè)備采購(gòu)文件的審查工作，以保障采購(gòu)計(jì)劃的實(shí)施。

（2）設(shè)備供方評(píng)價(jià)的跟蹤與監(jiān)督。

海南核電要求工程公司提交采購(gòu)供方評(píng)價(jià)計(jì)劃，跟蹤、監(jiān)督工程供方評(píng)價(jià)情況，以保障采購(gòu)計(jì)劃的順利實(shí)施。對(duì)于自主采購(gòu)設(shè)備，海南核電則根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃，自行組織開(kāi)展供方評(píng)價(jià)工作。

（3）設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行跟蹤與監(jiān)督。

海南核電組織對(duì)工程公司的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行跟蹤與監(jiān)督，全面掌握計(jì)劃執(zhí)行情況，對(duì)工程公司采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題及時(shí)提出建議或要求。對(duì)于自主采購(gòu)設(shè)備，海南核電則在采購(gòu)計(jì)劃下達(dá)后按時(shí)自行組織開(kāi)展采購(gòu)工作計(jì)劃執(zhí)行跟蹤和監(jiān)督過(guò)程中，海南核電與工程公司保持緊密的日常溝通，切實(shí)掌握設(shè)備供貨進(jìn)度，一旦發(fā)生拖期現(xiàn)象，甚至可能影響到工程二級(jí)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃的采購(gòu)與制造進(jìn)度偏差，則及時(shí)與工程公司或制造廠(chǎng)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，分析延期原因和影響，落實(shí)糾正措施，減少或消除對(duì)設(shè)備制造關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和設(shè)備交貨時(shí)間的影響。

（4）設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行反饋。

海南核電對(duì)工程公司采購(gòu)計(jì)劃及自主采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行跟蹤與督促，全面掌握計(jì)劃執(zhí)行情況。海南核電設(shè)備采購(gòu)管理處專(zhuān)業(yè)科室每周像計(jì)劃科室提交詳細(xì)的周報(bào)及下周主要工作計(jì)劃，并就工作計(jì)劃向計(jì)劃科室提出建議、反饋執(zhí)行情況，計(jì)劃科室充分考慮并與工程公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)或調(diào)整，定期編制并設(shè)備周報(bào)、處室工作月報(bào)等，定期就采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況、設(shè)備投資完成情況、設(shè)備制造質(zhì)量、進(jìn)度控制情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，定期組織雙周工作例會(huì)，對(duì)前兩周處內(nèi)工作計(jì)劃完成情況進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)、提出需關(guān)注的問(wèn)題，匯報(bào)計(jì)劃未完成（若有）的原因和存在問(wèn)題，并由領(lǐng)導(dǎo)部署下兩周計(jì)劃的實(shí)施，確保計(jì)劃保質(zhì)保量完成。

3.采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行考核

海南核電在設(shè)備采購(gòu)領(lǐng)域有著較為完整的考核體系，包括對(duì)工程公司總承包合同的考核、設(shè)備采購(gòu)管理處室考核的考核等等。海南核電設(shè)備采購(gòu)領(lǐng)域?qū)こ坦究偝邪贤膱?zhí)行以季度為單位，以打分形式定期進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括監(jiān)造投入、監(jiān)造覆蓋范圍、見(jiàn)證點(diǎn)出席率、質(zhì)量監(jiān)督監(jiān)造有效性、Ⅱ/Ⅲ類(lèi)設(shè)備不符合項(xiàng)關(guān)閉率、設(shè)備不符合項(xiàng)處理、較大及以上設(shè)備質(zhì)量事件、設(shè)備到貨完成率、設(shè)備制造里程碑、設(shè)備制造進(jìn)度節(jié)點(diǎn)、總承包合同管理等幾個(gè)方面。并通過(guò)海南昌江核電廠(chǎng)1、2號(hào)機(jī)組工程總承包合同考核報(bào)告對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行公布。海南核電通過(guò)全員年度考核以及ATS中處室月度工作計(jì)劃的關(guān)閉情況對(duì)處室及個(gè)人進(jìn)行考核，并且要求每個(gè)處室建立獨(dú)立的處室績(jī)效考核管理辦法，設(shè)備采購(gòu)管理處則以季度為單位，通過(guò)績(jī)效考核管理手段，對(duì)各科室工作計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，以確保采購(gòu)計(jì)劃的高效順利完成。此考核以每個(gè)員工的崗位職責(zé)和所承擔(dān)的工作任務(wù)為基本依據(jù)，結(jié)合公司績(jī)效考核辦法及KPI指標(biāo)，主要考核處內(nèi)員工履行崗位職責(zé)的能力、工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度及工作計(jì)劃完成情況。海南核電也會(huì)定期對(duì)自主采購(gòu)設(shè)備供貨商進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括：設(shè)備合同管理組織情況，設(shè)備制造、供貨質(zhì)量控制，設(shè)備交貨進(jìn)度情況，現(xiàn)場(chǎng)交驗(yàn)情況、交驗(yàn)遺留問(wèn)題的處理，安裝調(diào)試期間現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)情況，設(shè)備運(yùn)行情況、設(shè)備產(chǎn)品性能符合性，售后服務(wù)情況，產(chǎn)品歷史價(jià)格評(píng)估。對(duì)于連續(xù)兩次考核結(jié)果為優(yōu)秀的設(shè)備供貨商，在后續(xù)設(shè)備招標(biāo)是，同等條件下優(yōu)先推薦。對(duì)于考核不及格的供貨商，則無(wú)法再參與其他設(shè)備項(xiàng)目投標(biāo)或簽訂供貨合同。

三、設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃管理中的常見(jiàn)問(wèn)及幾點(diǎn)建議

1.建立詳細(xì)規(guī)范的計(jì)劃管理程序

在多項(xiàng)目核電設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃管理工作下，設(shè)備采購(gòu)周期長(zhǎng)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)高、人員接口多，為保證設(shè)備采購(gòu)工作保質(zhì)保量完成，圓滿(mǎn)實(shí)現(xiàn)預(yù)期采購(gòu)計(jì)劃，一份詳盡的設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃相關(guān)管理程序是不可或缺的。按照程序制定的方法和原則，將采購(gòu)工作落實(shí)細(xì)化到每一個(gè)步奏，通過(guò)設(shè)置相關(guān)角色，明確角色固有的職責(zé)，對(duì)每一項(xiàng)工作、每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有條不紊的跟蹤、預(yù)警、落實(shí)。計(jì)劃管理相關(guān)程序的建立，使采購(gòu)工作處于受控狀態(tài)。海南核電也對(duì)制訂了公司設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃管理程序，對(duì)各部門(mén)的職責(zé)進(jìn)行細(xì)分，對(duì)計(jì)劃管理的具體流程進(jìn)行了規(guī)定。在工程建造期間、調(diào)試階段，此程序?qū)こ坦驹O(shè)備采購(gòu)計(jì)劃的跟蹤、監(jiān)督、控制及業(yè)主自主負(fù)責(zé)采購(gòu)的生產(chǎn)備品備件采購(gòu)計(jì)劃管理起著指導(dǎo)性的作用。

2.設(shè)計(jì)、采購(gòu)、建安計(jì)劃的不匹配問(wèn)題

核電設(shè)備設(shè)計(jì)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃和建安三個(gè)板塊計(jì)劃相互承接，環(huán)環(huán)相扣，上游計(jì)劃的完成情況直接影響著下游計(jì)劃的執(zhí)行，因此需要將設(shè)計(jì)、采購(gòu)、建安計(jì)劃作為一個(gè)整體計(jì)劃管理，其中，設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃在一體化計(jì)劃中充當(dāng)承上啟下的關(guān)鍵角色。而很多核電項(xiàng)目中，三領(lǐng)域間不匹配不協(xié)調(diào)的狀況絕不鮮見(jiàn)，在海南核電中，也遇到不少設(shè)計(jì)輸入不全、設(shè)計(jì)文件出版滯后，設(shè)備供貨與現(xiàn)場(chǎng)需求不匹配的情況，造成變更較多、供貨范圍變大，不僅增加了不必要的工作量，同時(shí)也耽誤了采購(gòu)進(jìn)度。同時(shí)我們也發(fā)現(xiàn)許多到了的設(shè)備并無(wú)法得以使用，而是堆積在現(xiàn)場(chǎng)倉(cāng)庫(kù)，給現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存帶來(lái)了巨大的壓力，一定程度上造成經(jīng)濟(jì)損失。在制定采購(gòu)計(jì)劃的時(shí)候，業(yè)主方應(yīng)加強(qiáng)組織工程公司對(duì)各板塊計(jì)劃的匹配性進(jìn)行檢查，對(duì)三級(jí)以下計(jì)劃也應(yīng)關(guān)注協(xié)調(diào)，計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，業(yè)主方應(yīng)緊密跟蹤進(jìn)展情況，加強(qiáng)溝通交流，督促工程公司加強(qiáng)定期與施工、調(diào)試進(jìn)行計(jì)劃匹配性復(fù)查，必要時(shí)組織專(zhuān)題會(huì)議并及時(shí)調(diào)整計(jì)劃，編制趕工計(jì)劃并派專(zhuān)人駐廠(chǎng)監(jiān)督，最大程度減少對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工程的影響，滿(mǎn)足現(xiàn)場(chǎng)安裝需求。通過(guò)一系列的措施，自2013年至今，計(jì)劃內(nèi)到貨率逐步從20%左右直線(xiàn)提高到80%左右，實(shí)現(xiàn)了飛躍式的進(jìn)步。

3.計(jì)劃管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

計(jì)劃與實(shí)施之間也會(huì)存在一定的偏差，當(dāng)這些偏差積累到一定程度則會(huì)導(dǎo)致計(jì)劃的拖延甚至是失效。采購(gòu)過(guò)程中無(wú)疑會(huì)伴隨著很多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，而風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理也在當(dāng)下受到企業(yè)前所未有的關(guān)注。風(fēng)險(xiǎn)管理指的是通過(guò)識(shí)別、衡量和評(píng)估影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性因素，并及時(shí)采取相應(yīng)措施將其控制在可接受范圍內(nèi)，一般流程包括目標(biāo)的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)幾部分。良好的采購(gòu)計(jì)劃為采購(gòu)工作提供依據(jù)，利于資源的合理配置，可以有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、保證采購(gòu)質(zhì)量、減少經(jīng)濟(jì)損失。但在現(xiàn)實(shí)采購(gòu)中，仍有不少企業(yè)僅注重制定計(jì)劃，卻忽視計(jì)劃工作中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，往往導(dǎo)致文件提交不及時(shí)，合同簽署未按計(jì)劃進(jìn)行等，對(duì)設(shè)備的到貨乃至工程進(jìn)度產(chǎn)生不良影響。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警在核電設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃管理中同樣重要，核電設(shè)備供貨商成百上千，更有很多國(guó)外供應(yīng)商，在設(shè)計(jì)、制造和交驗(yàn)的過(guò)程中，總會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，建立采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過(guò)設(shè)置預(yù)警線(xiàn)來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行可行性分析、預(yù)報(bào)，當(dāng)預(yù)警信號(hào)出現(xiàn)后，就應(yīng)立刻執(zhí)行應(yīng)急措施，預(yù)先管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行事前控制，做到防患于未然。在海南核電項(xiàng)目中，公司也一直對(duì)各領(lǐng)域包括采購(gòu)領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)跟蹤，每月、每季度都利用重大風(fēng)險(xiǎn)清單對(duì)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)管控情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和反饋。業(yè)主也應(yīng)該針對(duì)采購(gòu)計(jì)劃管理進(jìn)行更細(xì)化更系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制，做好進(jìn)度管控，使風(fēng)險(xiǎn)的概念貫穿整個(gè)采購(gòu)過(guò)程，減少設(shè)備到貨延期的現(xiàn)象。

4.加強(qiáng)對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況的考核及賠付制度

核電是一個(gè)龐大的工程項(xiàng)目，對(duì)進(jìn)度、投資和質(zhì)量要求甚高，接口涉及面廣，關(guān)系復(fù)雜，面對(duì)著眾多的設(shè)備廠(chǎng)家和承包商單位，若對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況沒(méi)有規(guī)范的考核及賠付制度，一旦出現(xiàn)問(wèn)題往往會(huì)引發(fā)很多推卸、爭(zhēng)議、甚至是糾紛，實(shí)難管理。縱使在ERP大環(huán)境下，且采購(gòu)過(guò)程中合同明確規(guī)范了各供應(yīng)商的交貨時(shí)間，但還是出現(xiàn)了延期交貨或未按要求提交等現(xiàn)象，不期而至的偏離的預(yù)期的計(jì)劃。誠(chéng)然，長(zhǎng)周期的采購(gòu)過(guò)程中存在著許多不可避免的客觀(guān)因素，但也有許多人因造成的不良后果，還需要有專(zhuān)門(mén)的考核及賠付制度去進(jìn)行有力的控制及保障，采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)保留好一系列過(guò)程文件，作為支持性材料，尤其是重大項(xiàng)目、重大變更的相關(guān)材料。對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況產(chǎn)生不良影響或考核結(jié)果不合格的，應(yīng)處以相應(yīng)懲罰并通過(guò)違約金等手段進(jìn)行賠付，甚至是終止合作關(guān)系。

5.建立先進(jìn)有效的信息系統(tǒng)

在高速發(fā)展的21世紀(jì)，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，數(shù)量不斷遞增，尤其是在經(jīng)濟(jì)全球化的社會(huì)背景下，各大企業(yè)的設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃管理日益繁雜。以往人機(jī)作坊的報(bào)表模式、文字記錄早已過(guò)時(shí)，完全不能滿(mǎn)足和適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的設(shè)備采購(gòu)管理模式，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)和手段的信息化管理已得到越來(lái)越多企業(yè)的關(guān)注。尤其是核電這種設(shè)備系統(tǒng)極多、設(shè)備數(shù)量極大，設(shè)備范圍較難控制、設(shè)備要求極高的企業(yè)，如果利用人工跟蹤和核對(duì)檢查，難免會(huì)出現(xiàn)較大偏差和遺漏，也必然會(huì)耗費(fèi)掉大量不必要的人力投入，但若合理運(yùn)用各種領(lǐng)域的知識(shí)、結(jié)合計(jì)算機(jī)開(kāi)發(fā)的設(shè)備采購(gòu)信息管理系統(tǒng)，便可大大提高采購(gòu)計(jì)劃管理的時(shí)效性和精準(zhǔn)度。核電承包商應(yīng)按照現(xiàn)實(shí)需求選擇適用的軟件，并在該軟件的基礎(chǔ)上做二次開(kāi)發(fā)，真正建立實(shí)用完善的設(shè)備采購(gòu)信息管理系統(tǒng)，對(duì)計(jì)劃起草、計(jì)劃修改、計(jì)劃實(shí)施跟蹤、完成結(jié)果統(tǒng)計(jì)、業(yè)主監(jiān)控等一系列進(jìn)行數(shù)字化管理，將采購(gòu)過(guò)程清晰記錄，方便業(yè)主公司檢查及跟蹤，可第一時(shí)間反映出計(jì)劃當(dāng)前的完成情況和現(xiàn)存矛盾及風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必在很大程度上節(jié)省人力，提高采購(gòu)的整體效率。

篇3

關(guān)鍵詞：石化企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理

一、企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理概述

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理

財(cái)務(wù)集中管理是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報(bào)告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式。財(cái)務(wù)集中管理使企業(yè)的資金流、物流、信息流集中在一個(gè)平臺(tái)上，使企業(yè)內(nèi)部信息在管理平臺(tái)得以共享。諸如生產(chǎn)數(shù)量、銷(xiāo)售數(shù)量等信息在平臺(tái)上可以查到，為管理者所需數(shù)據(jù)提供了查詢(xún)平臺(tái)?？梢詫⒊杀举M(fèi)用預(yù)算、投資計(jì)劃在系統(tǒng)中下達(dá)，用以實(shí)現(xiàn)成本預(yù)算和投資計(jì)劃的控制。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的現(xiàn)實(shí)意義

1．財(cái)務(wù)集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)

隨著企業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)逐步多元化，股東、經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)所反映的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)要求日漸提高，對(duì)數(shù)據(jù)的提供時(shí)間、準(zhǔn)確性、精細(xì)程度都有了新的需求。在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)迅猛發(fā)展的今天，生活的節(jié)奏隨著網(wǎng)絡(luò)變得越來(lái)越快，有停不下來(lái)的趨勢(shì)。對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，使用財(cái)務(wù)集中管理來(lái)解決這些問(wèn)題是必然的趨勢(shì)。

2．使財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算在集團(tuán)內(nèi)部得到統(tǒng)一，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展給予我們實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理的機(jī)會(huì)，改變以往分級(jí)核算，分級(jí)出具報(bào)表、審核匯總的模式，財(cái)務(wù)集中管理使得集團(tuán)內(nèi)部的單位可以在一個(gè)平臺(tái)上進(jìn)行財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算，有效地統(tǒng)一了各層級(jí)單位的會(huì)計(jì)核算、報(bào)表取數(shù)邏輯，大大提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

3．提高了會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性

改變以往各分子公司編制報(bào)表、審核報(bào)表后上報(bào)，總公司再匯總、合并的格局，在一個(gè)平臺(tái)進(jìn)行操作，縮短了編制及匯總、合并的時(shí)間，提高了會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性。

二、石化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特殊性

（一）業(yè)務(wù)多、下屬分子公司多、跨區(qū)經(jīng)營(yíng)

石化企業(yè)涉及業(yè)務(wù)多，跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的分子公司上百家，擁有眾多產(chǎn)品、消費(fèi)者市場(chǎng)，采用事業(yè)部組織結(jié)構(gòu)管理模式。

（二）財(cái)務(wù)管理工作難度大

下屬企業(yè)多、區(qū)域廣的特點(diǎn)決定了石化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作難度較大。

1．分子公司具有不同的特點(diǎn)

上百家單位受區(qū)域、企業(yè)歷史、行業(yè)、管理人員的偏好等影響，對(duì)相同的制度和法規(guī)在非集中核算體制下采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方法在管理上不易實(shí)現(xiàn)。

2．信息傳遞鏈長(zhǎng)

集團(tuán)公司管理者需要的一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，來(lái)源于基層單位，反映集團(tuán)整體情況的數(shù)據(jù)必須是各分子公司數(shù)據(jù)的匯總，從下而上層層收集，數(shù)據(jù)鏈非常長(zhǎng)。

3．賬戶(hù)多，資金沉淀

每個(gè)單位都要開(kāi)立銀行賬戶(hù)，都要有存款，出于對(duì)本單位資金需求考慮，各分子公司都會(huì)在規(guī)定的銀行存款余額的額度內(nèi)留足余額，這樣，整個(gè)企業(yè)沉淀下來(lái)的資金就不是一個(gè)小的數(shù)字了。并且一般考核的是月末余額，月中的資金沉淀會(huì)更大。

4．往來(lái)賬項(xiàng)管理難度大

下屬企業(yè)之間存在業(yè)務(wù)上的往來(lái)，由于種種原因，會(huì)造成單方掛賬或往來(lái)掛賬不一致，這樣在總公司層面進(jìn)行合并的時(shí)候就會(huì)帶來(lái)麻煩。

三、石化企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的現(xiàn)狀及不足

（一）石化企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的現(xiàn)狀

近幾年石化企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面取得了飛速的發(fā)展，以ERP集中核算系統(tǒng)為開(kāi)端，到現(xiàn)在的TMS資金管理、BW報(bào)表系統(tǒng)、投資計(jì)劃管理信息系統(tǒng)、內(nèi)部交易項(xiàng)目等。在短短的時(shí)間里，徹底地改變了核算模式。現(xiàn)在的管理模式是充分的財(cái)務(wù)集中管理，在核算、投資、資金、內(nèi)部交易以及報(bào)表方面運(yùn)用了一體化的管理平臺(tái)。

1．會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一

核算系統(tǒng)由總公司統(tǒng)一配置，消除分子公司之間個(gè)性化差異，使用系統(tǒng)里統(tǒng)一的科目、統(tǒng)一的供應(yīng)商、客戶(hù)編碼、統(tǒng)一的核算方法，為財(cái)務(wù)集中管理打好基石。

2．資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一使用

資金集中管理平臺(tái)，分子公司每日在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將超過(guò)限額的資金上劃至總公司，次日根據(jù)分子公司的用款需求總公司給予撥款，這樣就可以將集團(tuán)內(nèi)部的資金統(tǒng)一調(diào)配，避免出現(xiàn)下屬企業(yè)有的賬面很多錢(qián)，有的卻要出去借款的情況，可以降低資金成本。

3．集團(tuán)內(nèi)部的往來(lái)交易平臺(tái)實(shí)現(xiàn)精確對(duì)賬

集團(tuán)內(nèi)部的往來(lái)交易平臺(tái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易的確認(rèn)、結(jié)算雙方同時(shí)掛賬，變并表為并賬，實(shí)現(xiàn)月末精確對(duì)賬，提高合并報(bào)表的質(zhì)量。

4．財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性、及時(shí)性提高

在集中管理模式下，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算都采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、使用同一個(gè)平臺(tái)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表邏輯都是統(tǒng)一的，財(cái)務(wù)信息的取得的可以直接從系統(tǒng)獲取，或在分子公司報(bào)表完成后系統(tǒng)直接進(jìn)行合并操作，很大程度上減少了以前需要若干人才能完成的工作。

（二）財(cái)務(wù)集中管理目前的不足

1．崗位分工細(xì)化，會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)拓展受限

集中管理下，崗位的分工以及授權(quán)非常嚴(yán)格，從事這個(gè)崗位的人只能操作與本崗位相關(guān)的業(yè)務(wù)，沒(méi)有其它崗位業(yè)務(wù)的權(quán)限。

不同于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)掌握了會(huì)計(jì)理論，有會(huì)計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)就可以了。在高度電算化的集中管理下，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)都用計(jì)算機(jī)的語(yǔ)言放在了后臺(tái)，核算人員需要記得的是指揮后臺(tái)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的前臺(tái)的一步一步的操作，如果離開(kāi)崗位一段時(shí)間就有可能跟不上變化或者是忘記了如何操作。

對(duì)剛參加工作的會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作不直觀(guān)，進(jìn)入角色難度要比以前的會(huì)計(jì)大，會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)拓展受限，不利于企業(yè)綜合人才的培養(yǎng)。

2．管理人員的主觀(guān)性弱化

集中管理后，原來(lái)負(fù)責(zé)具體單位、部門(mén)財(cái)務(wù)管理的各級(jí)財(cái)務(wù)科的業(yè)務(wù)發(fā)生了變化，出現(xiàn)了重預(yù)算、輕核算的情況。預(yù)算的完成情況直接影響單位的績(jī)效考核，而核算、資產(chǎn)、價(jià)稅等管理業(yè)務(wù)的操作和政策都上移，二級(jí)單位沒(méi)有主觀(guān)能動(dòng)性，管理人員主觀(guān)性弱化。

3．集中管理運(yùn)行和實(shí)際工作會(huì)有一定的沖突

由于集團(tuán)業(yè)務(wù)多、分子公司多，會(huì)出現(xiàn)不同的情況，雖然在系統(tǒng)建立初期經(jīng)過(guò)了反復(fù)的、科學(xué)的論證，并經(jīng)過(guò)試運(yùn)行的驗(yàn)證，但是在開(kāi)始正式投入運(yùn)行后，操作人員還是會(huì)發(fā)現(xiàn)這樣、那樣的問(wèn)題。比如說(shuō)，關(guān)聯(lián)交易平臺(tái)運(yùn)行后，會(huì)出現(xiàn)平臺(tái)的運(yùn)行和投資計(jì)劃、資金計(jì)劃不完全匹配的情況，造成一方業(yè)務(wù)發(fā)起后另一方?jīng)]有投資計(jì)劃、或有計(jì)劃入賬后發(fā)現(xiàn)沒(méi)有資金計(jì)劃;質(zhì)量保證金也隨著交易平臺(tái)被自動(dòng)支付掉了等情況。

四、完善石化企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的對(duì)策

（一）編制實(shí)用的業(yè)務(wù)指南

1. 編寫(xiě)崗位操作指南，提供業(yè)務(wù)讀本

專(zhuān)業(yè)的ERP操作手冊(cè)因?yàn)榇蠖?，?zhuān)業(yè)性很強(qiáng)，對(duì)于很多人來(lái)說(shuō)有些晦澀難懂。如果根據(jù)ERP權(quán)限的劃分，由各崗位操作人員編寫(xiě)本崗位操作指南，會(huì)更加實(shí)用一些。在崗位需要接替時(shí)作為操作指南使用，平時(shí)可以作為業(yè)務(wù)讀本，實(shí)務(wù)中受限不能操作的業(yè)務(wù)在操作指南里可以讀到，了解公司的全面業(yè)務(wù)。

2. 重視崗前培訓(xùn)，盡快進(jìn)入角色

在集中管理模式下，新入職的會(huì)計(jì)人員也有了更高的挑戰(zhàn)。將會(huì)計(jì)理論和企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、集中管理系統(tǒng)融會(huì)貫通，才能做好財(cái)務(wù)工作。如果只知道會(huì)計(jì)理論，不清楚業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、不知道ERP操作過(guò)程的關(guān)系鏈，會(huì)成為一個(gè)單純的操作員，而不是財(cái)務(wù)管理人員。

為了讓新的會(huì)計(jì)人員盡快步入角色，要把崗前培訓(xùn)工作作為一個(gè)系統(tǒng)工程來(lái)抓，除了進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的ERP培訓(xùn)外，還需要讓其對(duì)公司的生產(chǎn)過(guò)程、工藝流程、成本特點(diǎn)等知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)。有了一個(gè)全局的概念，工作會(huì)更容易入手?？梢跃幹平榻B公司生產(chǎn)過(guò)程、工藝流程、成本特點(diǎn)的簡(jiǎn)明讀本。

這樣的兩本書(shū)只能是個(gè)性化的，每個(gè)公司有自己的特點(diǎn)，依據(jù)自己的特點(diǎn)編制簡(jiǎn)單適用的就好。

（二）提高主觀(guān)能動(dòng)性、安排業(yè)務(wù)交流

1．從責(zé)任心入手提高主動(dòng)性。核算、資產(chǎn)、價(jià)稅等方面出現(xiàn)的問(wèn)題要依據(jù)事實(shí)將責(zé)任落實(shí)到部門(mén)、人員，不能由分子公司一級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)一力承擔(dān)、解決，而不去追究。出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題后，報(bào)著解決了就好，也甭得罪人的態(tài)度，辦事的人員就會(huì)得過(guò)且過(guò)，并且會(huì)造成一定程度的消極氛圍。落實(shí)了責(zé)任，具體經(jīng)辦部門(mén)和人員就會(huì)主動(dòng)地去把事情辦好。

2．可以安排財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，可以是座談會(huì)、也可以是崗位交流。只有全面了解公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，才能在具體的工作中更好地發(fā)揮作用、出謀劃策、合理籌劃，也為綜合性人才提供職業(yè)發(fā)展渠道。

（三）系統(tǒng)和工作在磨合中前進(jìn)

集中管理運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些暫時(shí)性問(wèn)題并不影響它的發(fā)展進(jìn)程。相反，只要有正確的認(rèn)識(shí)，積極地解決問(wèn)題，就會(huì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起到良性的促進(jìn)作用，達(dá)到系統(tǒng)和工作雙贏。

如文中所說(shuō)的關(guān)聯(lián)交易平臺(tái)，我們可以分析問(wèn)題，找到提高業(yè)務(wù)和投資計(jì)劃、資金計(jì)劃吻合度的方法，在解決系統(tǒng)問(wèn)題的過(guò)程中就會(huì)促進(jìn)投資、資金管理水平提高。質(zhì)保金被自動(dòng)支付，可以和對(duì)方協(xié)商將結(jié)算金額分兩部分發(fā)起，質(zhì)保金單獨(dú)發(fā)起，提交結(jié)算期按照扣除質(zhì)保金后的金額提交，這樣就可以解決資金支付核對(duì)帳目以及質(zhì)保金的掛賬問(wèn)題。

財(cái)務(wù)集中管理使財(cái)務(wù)信息的獲取更加集中、便捷、高效，對(duì)公司的發(fā)展、管理水平的提高發(fā)揮著重要的作用，是大中型企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的必然方向。

參考文獻(xiàn)：