時(shí)間：2022-05-21 16:40:42
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中圖分類號(hào)：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-8500（2013）08-0053-01
鐵路行業(yè)資產(chǎn)評(píng)估最早可以追溯到1992年，大連鐵路分局經(jīng)大連市發(fā)改委批準(zhǔn)，與大連鐵路經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)總公司共同發(fā)起設(shè)立了股份公司。為設(shè)立股份公司，大連鐵路分局申請(qǐng)立項(xiàng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估。為鐵路經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。本文就當(dāng)前鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理現(xiàn)狀，如何采取有效的管理和控制措施，加強(qiáng)鐵路國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作，作一些膚淺的探討。
一、目前鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理現(xiàn)狀
國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估在鐵路企業(yè)資產(chǎn)重組、改制等涉及產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為中，防止國(guó)有資產(chǎn)流失、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益發(fā)揮了重要作用。在實(shí)際管理中，也存在以下問題。
1.應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估。一般來說，某資產(chǎn)是否需要評(píng)估，取決于資產(chǎn)所有者和資產(chǎn)交易雙方的意愿。對(duì)于特定資產(chǎn)，如國(guó)有資產(chǎn)、涉及公共利益的資產(chǎn)等；或者某些經(jīng)濟(jì)行為，相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定必須委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。實(shí)際工作中，個(gè)別企業(yè)由于種種原因，沒有根據(jù)評(píng)估對(duì)象和評(píng)估目的，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而未能通過科學(xué)的評(píng)估方法使資產(chǎn)更加接近和符合市場(chǎng)價(jià)值，最終不能保護(hù)資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人的合法權(quán)益和公共利益，甚至是國(guó)家利益。
2.雖進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，但未按規(guī)定核準(zhǔn)、備案。個(gè)別企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)，雖然委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了評(píng)估，但是未按規(guī)定履行核準(zhǔn)或備案手續(xù)。國(guó)有資產(chǎn)管理部門也就無法及時(shí)了解國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)時(shí)評(píng)估是否依法進(jìn)行，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為是否合法、中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估行為是否規(guī)范等，也就不能有效監(jiān)督和防止國(guó)有資產(chǎn)流失，不能全面掌握國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的開展?fàn)顩r和資產(chǎn)評(píng)估后國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值的增減變化情況。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理水平有待進(jìn)一步提高，在一定程度上影響了資產(chǎn)評(píng)估管理作用的充分發(fā)揮。
以上問題的存在，從一定程度上反映了，鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)，管理水平有待進(jìn)一步提高。
二、今后鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作思路
針對(duì)鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作中存在的問題，為更好地發(fā)揮資產(chǎn)評(píng)估在防止國(guó)有資產(chǎn)流失，推動(dòng)產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)等方面的重要作用，根據(jù)國(guó)家鐵路總公司頒布的《鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理實(shí)施辦法（試行）的通知》（鐵資金〔2012〕225號(hào)）、《鐵路企業(yè)重大國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目專家評(píng)審管理辦法（試行）的通知》（鐵資金〔2012〕226號(hào)）文件，結(jié)合鐵路企業(yè)現(xiàn)狀，筆者建議從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)鐵路國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作。
1.建立行之有效的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理體系。結(jié)合鐵路企業(yè)實(shí)際情況，重點(diǎn)從權(quán)限設(shè)置和制衡方面，逐步摸索形成行之有效的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理體系，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作分級(jí)管理的目標(biāo)。
一是根據(jù)國(guó)家鐵路總公司對(duì)鐵路局的授權(quán)，鐵路局子企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，評(píng)估對(duì)象賬面價(jià)值在1000萬(wàn)以內(nèi)的由鐵路局審查備案。依據(jù)這條，我們就可以依法合規(guī)設(shè)置鐵路國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的職責(zé)權(quán)限，達(dá)到對(duì)鐵路企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作動(dòng)態(tài)監(jiān)控、分級(jí)監(jiān)管、閉環(huán)管理的目的。
二是鑒于鐵路局授權(quán)非運(yùn)輸企業(yè)投資管理中心作為非運(yùn)輸企業(yè)出資人代表，非運(yùn)輸企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目最為繁多，鐵路局可以充分發(fā)揮非運(yùn)輸企業(yè)投資管理中心的作用，賦予非運(yùn)輸企業(yè)投資管理中心一定的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理職責(zé)。
2. 重視資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選聘。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平直接影響著國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果，所以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的委派權(quán)應(yīng)設(shè)在鐵路局，并在有關(guān)文件中進(jìn)行明確。鐵路局從非運(yùn)輸企業(yè)出資人角度，在選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮以下幾個(gè)方面，并加強(qiáng)對(duì)其事中跟蹤、事后考評(píng)的過程管理，建立國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備選庫(kù)。
一是要結(jié)合被評(píng)估資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)等方面，選擇相適應(yīng)的具備相關(guān)資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)和經(jīng)驗(yàn)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)；二是評(píng)估事項(xiàng)的收費(fèi)要與被評(píng)估資產(chǎn)規(guī)模與評(píng)估難度相適應(yīng)；三是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)向委托方講清如此收費(fèi)的原因，不能因?yàn)槭召M(fèi)少而省略評(píng)估程序；四是要注意選擇的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一定不是工商、證監(jiān)會(huì)、國(guó)資管理部門等特別關(guān)注的對(duì)象；五是委托方不得與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估師存在特別利益關(guān)系。
3. 加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的審核力度。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理權(quán)限，資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案權(quán)分別在鐵路局、國(guó)家鐵路總公司，核準(zhǔn)權(quán)限在財(cái)政部。鐵路局國(guó)有資產(chǎn)管理部門應(yīng)分別從以下幾個(gè)方面，審核資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)資料。
一是總體性審核。重點(diǎn)審核提報(bào)的資產(chǎn)評(píng)估資料是否齊全，上報(bào)時(shí)間是否符合文件規(guī)定；理清資產(chǎn)評(píng)估經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的全貌，分析是否為法定評(píng)估，是否為重大資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，核準(zhǔn)、備案管理渠道及核準(zhǔn)、備案管理機(jī)關(guān)；審核社會(huì)中介機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)資質(zhì)，相關(guān)人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格。
二是合規(guī)性審核。重點(diǎn)審核企業(yè)決策程序合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)行為審批是否適當(dāng)，經(jīng)濟(jì)行為決策過程資料是否齊備；審核評(píng)估范圍是否與評(píng)估目的相符，是否與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍一致；審核納入評(píng)估范圍資產(chǎn)的權(quán)屬是否清晰，權(quán)屬證明文件是否齊備有效。
三是合理性審核。重點(diǎn)審核評(píng)估方法是否符合評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定要求，是否與評(píng)估的特定目的相匹配；審核評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)，選取的技術(shù)參數(shù)是否合理；審核資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的合理性，分析評(píng)估增減值的原因是否充分。
大慶油田儲(chǔ)運(yùn)銷售分公司（簡(jiǎn)稱分公司）管轄著5座原油庫(kù)、2座原油計(jì)量站、1條199.73km慶哈長(zhǎng)輸管線，1條88.99km蘇嵯長(zhǎng)輸管線。擔(dān)負(fù)著大慶油田各采油廠和呼倫貝爾油田來油接收、儲(chǔ)存、計(jì)量以及外輸外運(yùn)任務(wù)?，F(xiàn)有大型原油儲(chǔ)罐53座，總儲(chǔ)量345×104m3，輸油管線378.45km，原油鐵路棧橋4座，汽車裝車棧橋2座。工作流程長(zhǎng)、銜接性強(qiáng)是投資管理工作的特點(diǎn)。分公司老區(qū)改造、安全、生產(chǎn)及房屋維修等工程項(xiàng)目從立項(xiàng)到完成結(jié)算一般經(jīng)歷規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備物資采購(gòu)、竣工結(jié)算4個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，涉及油田公司上級(jí)業(yè)務(wù)部門：規(guī)劃計(jì)劃部、開發(fā)部、財(cái)務(wù)部等；分公司相關(guān)部門規(guī)劃計(jì)劃部、研究所、基建管理中心、輸油物資供應(yīng)站、設(shè)備物資部、質(zhì)量安全環(huán)保部、生產(chǎn)運(yùn)行部等多個(gè)業(yè)務(wù)部室。因涉及門類眾多，一旦哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)兼顧不全的現(xiàn)象，必將影響施工質(zhì)量，施工和結(jié)算進(jìn)度或造成項(xiàng)目超投資。分公司具體做法如下：
一、嚴(yán)把立項(xiàng)、設(shè)計(jì)審查關(guān)
認(rèn)真貫徹落實(shí)“三重一大”精神，確保規(guī)劃項(xiàng)目科學(xué)合理，規(guī)劃內(nèi)容具備思想性、整體性、綜合性和指導(dǎo)性。由規(guī)劃、生產(chǎn)、安全、設(shè)備、油品、科技節(jié)能、研究所和信息中心等部門參與規(guī)劃工作現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，結(jié)合分公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展形勢(shì)與各單位實(shí)際情況，對(duì)規(guī)劃內(nèi)容進(jìn)行充分論證和嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)過多次討論和反復(fù)修改，最終提交經(jīng)理辦公會(huì)審查。遵循科學(xué)合理立項(xiàng)、節(jié)省投資的原則，認(rèn)真開展項(xiàng)目前期工作，通過優(yōu)化調(diào)整項(xiàng)目投資有效降低了成本費(fèi)用。在各基層單位上報(bào)建議計(jì)劃與維修方案的基礎(chǔ)上，組織生產(chǎn)、安全和研究所等部門召開設(shè)計(jì)審查會(huì)，會(huì)議上進(jìn)行核實(shí)論證，對(duì)維修內(nèi)容的必要性和合理性進(jìn)行審查。統(tǒng)籌考慮分公司各單位維修項(xiàng)目?jī)?nèi)容，按照輕重緩急對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和投資作出合理安排。
二、嚴(yán)把物資采購(gòu)控制關(guān)
1.加大驗(yàn)收力度，提高到貨及時(shí)率。成立物資采購(gòu)選型領(lǐng)導(dǎo)小組。通過選型選廠會(huì)議確定了全年物資合格供方名錄，本年度物資采購(gòu)嚴(yán)格在目錄管理范圍內(nèi)進(jìn)行采購(gòu)，年末對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行年度評(píng)議，從質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)等方面打分，擇優(yōu)錄用，逐步建立起分公司物資供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)；每個(gè)基建項(xiàng)目所采購(gòu)的設(shè)備及物資對(duì)于質(zhì)量有問題、“三無”產(chǎn)品堅(jiān)決不予驗(yàn)收，并實(shí)行質(zhì)量保障金制度和價(jià)格保障金制度，對(duì)所有供貨商的貨款分別保留5%的質(zhì)量保障金和價(jià)格保障金，期限一年，一年后所供物資如有質(zhì)量和價(jià)格問題在保障金中扣除，為公司生產(chǎn)提供了安全保障。2.審查物資價(jià)格，保證結(jié)算速度。采取“一個(gè)執(zhí)行、兩個(gè)參照、三個(gè)調(diào)查”方法嚴(yán)格審核各項(xiàng)物資價(jià)格，即堅(jiān)決執(zhí)行油田公司建筑安裝工程材料預(yù)算價(jià)格和物資采購(gòu)指導(dǎo)價(jià)格；參照項(xiàng)目工程概算及油田公司公示價(jià)格審核物資采購(gòu)價(jià)格；采取互聯(lián)網(wǎng)詢價(jià)、同類產(chǎn)品比照定價(jià)、產(chǎn)品成本分析三種方式調(diào)查物資采購(gòu)價(jià)格，確保審定價(jià)格的公正、合理。在接到傳遞的物資價(jià)格審核單15日之內(nèi)完成物資價(jià)格的審核及申報(bào)工作，保證物資采購(gòu)結(jié)算速度。
三、嚴(yán)把施工過程控制關(guān)
一抓工期。按工期定額合理制定合同工期，基建管理中心制定、申報(bào)物資采購(gòu)計(jì)劃，設(shè)備物資部根據(jù)需求和到貨計(jì)劃有序的進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)施工進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)察、催辦，并嚴(yán)格考核，確保施工進(jìn)度。二抓質(zhì)量。為有效提高施工質(zhì)量，我們始終堅(jiān)持事前監(jiān)督、過程控制的工作思路，明確質(zhì)量責(zé)任，規(guī)范監(jiān)督行為，提高質(zhì)量意識(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化質(zhì)量監(jiān)督管理工作。執(zhí)行了“六到現(xiàn)場(chǎng)，六必查”制度。一是工程開工必到現(xiàn)場(chǎng)，“三通一平”必查；二是整改問題必到現(xiàn)場(chǎng)，整改后的工程質(zhì)量必查；三是雨天、冬季施工必到現(xiàn)場(chǎng)，采取措施取得的效果必查；四是隱蔽前必到現(xiàn)場(chǎng)，隱蔽工程質(zhì)量和數(shù)量必查；五是分部工程驗(yàn)收必到現(xiàn)場(chǎng)，分部工程質(zhì)量必查；六是工程竣工驗(yàn)收必到現(xiàn)場(chǎng)，工程量必查。三是堅(jiān)持“先算后干”、“三個(gè)不干”原則，即：先組織施工單位對(duì)施工圖進(jìn)行預(yù)算，并對(duì)比分析后再施工；無正式計(jì)劃的不干，超設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的不干，超施工圖工程量的不干。四是嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更（聯(lián)絡(luò)）單和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)簽證。設(shè)計(jì)變更、聯(lián)絡(luò)和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)簽證嚴(yán)格執(zhí)行先審批后實(shí)施制度。研究所負(fù)責(zé)審核變更（聯(lián)絡(luò)）的必要性和技術(shù)可行性，基建管理中心負(fù)責(zé)執(zhí)行設(shè)計(jì)變更（聯(lián)絡(luò)）單的工程內(nèi)容，核定工程量，規(guī)劃計(jì)劃部負(fù)責(zé)辦理投資調(diào)整。為加快施工進(jìn)度，設(shè)計(jì)、使用、施工單位和項(xiàng)目經(jīng)理均可直接向規(guī)劃計(jì)劃部提出變更（聯(lián)絡(luò)）或簽證要求，由規(guī)劃計(jì)劃部48小時(shí)內(nèi)組織相關(guān)部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)并報(bào)請(qǐng)分公司領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。這種現(xiàn)場(chǎng)聯(lián)合確認(rèn)方式與以往層層審核方式相比較，提高了簽證的效率。同時(shí)，為把好經(jīng)濟(jì)簽證關(guān)，我們?cè)谠腥?jí)把關(guān)的基礎(chǔ)上，增加了投資控制監(jiān)察辦公室控制環(huán)節(jié)，執(zhí)行四級(jí)把關(guān)制，即：項(xiàng)目經(jīng)理、基建管理中心主任、投資控制監(jiān)察辦公室和分公司主管領(lǐng)導(dǎo)四級(jí)把關(guān)負(fù)責(zé)。
一、以油田開發(fā)為龍頭，發(fā)展四項(xiàng)配套技術(shù)，不斷拓展經(jīng)營(yíng)管理工作的潛力與空間
新木采油廠投入開發(fā)近30年，如何有效地緩解各類開發(fā)矛盾，充分挖掘油藏潛力，實(shí)現(xiàn)油田的可持續(xù)開發(fā)，是經(jīng)營(yíng)管理工作面臨的首要課題。2004年，我們?cè)谝酝ぷ鞯幕A(chǔ)上，繼續(xù)加大對(duì)技術(shù)攻關(guān)的投入力度，加強(qiáng)對(duì)各類適用技術(shù)的總結(jié)和完善，形成了與新木油田發(fā)展相適應(yīng)的油藏描述技術(shù)、有效注水技術(shù)、措施增產(chǎn)技術(shù)和采油工程技術(shù)，這些技術(shù)的廣泛應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了我廠原油產(chǎn)量和開發(fā)水平的同步提升，拓展了經(jīng)營(yíng)管理和企業(yè)發(fā)展的空間。
（一）應(yīng)用油藏描述技術(shù)實(shí)現(xiàn)了油田的可持續(xù)發(fā)展
一是繼續(xù)加大對(duì)油藏描述工作的投入力度。我們不僅始終保持有5名大學(xué)本科生專門從事油藏描述工作，還要求動(dòng)態(tài)管理人員逐漸的向該領(lǐng)域滲透，引進(jìn)了DSS、DISCOVER兩個(gè)軟件，先后派出6名同志到外油田和國(guó)外學(xué)習(xí)先進(jìn)的油藏描述技術(shù)和方法。
二是扎實(shí)開展油藏描述工作。在油藏工程處的統(tǒng)一指導(dǎo)和幫助下，今年的油藏研究實(shí)現(xiàn)了從統(tǒng)計(jì)性描述到認(rèn)識(shí)性描述的過渡，我們根據(jù)新木油田的主要開發(fā)矛盾和生產(chǎn)實(shí)際的需要, 充分應(yīng)用DISCOVER、DSS等兩個(gè)軟件，開展了木125等7個(gè)具有代表性的典型區(qū)塊的油藏精細(xì)描述工作。目前，已經(jīng)完成了16個(gè)區(qū)塊的油藏描述工作，繪制了400多張地質(zhì)分析圖件，建立了900多口井4.67萬(wàn)條記錄的靜態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)。通過精細(xì)油藏描述工作，重新認(rèn)識(shí)了構(gòu)造、油水界面、油藏類型、儲(chǔ)層的空間分布以及剩余油分布規(guī)律。
三是積極促進(jìn)科研成果的轉(zhuǎn)化。應(yīng)用油藏描述成果指導(dǎo)注水工作，完善地下井網(wǎng)，含水上升率始終控制在1.0％以內(nèi)，老區(qū)可采儲(chǔ)量增加139萬(wàn)噸，采收率增加3％以上。應(yīng)用油藏描述成果指導(dǎo)措施挖潛，在一定程度上緩解了壓裂選井選層隨著開發(fā)時(shí)間的增加越來越少的局面，提高了措施經(jīng)濟(jì)有效率，自2002年以來，直接應(yīng)用油藏描述成果開展措施挖潛58井次，平均單井增產(chǎn)由“九五”期間的116.1噸達(dá)到了216噸，創(chuàng)歷史最好水平。應(yīng)用油藏描述成果指導(dǎo)產(chǎn)能建設(shè)，提高了老區(qū)的動(dòng)用程度。在老區(qū)11個(gè)區(qū)塊規(guī)劃效益井位275口，實(shí)施246口，新建產(chǎn)能15.27萬(wàn)噸。尤其值得一提的是木125區(qū)塊的產(chǎn)能建設(shè)工作，我們經(jīng)過反復(fù)研究論證，提出了40口新井，在此基礎(chǔ)上，隨著完鉆井?dāng)?shù)的逐漸增加，對(duì)區(qū)塊儲(chǔ)層的認(rèn)識(shí)不斷加深，產(chǎn)能建設(shè)規(guī)模擴(kuò)大到最終的69口井。不僅擴(kuò)大了產(chǎn)能建設(shè)規(guī)模。同時(shí)節(jié)約了今后可能再次擴(kuò)邊調(diào)整所涉及到的一些費(fèi)用。更為重要的是在產(chǎn)能建設(shè)方面，我廠由過去的只能跟著放井位轉(zhuǎn)變到目前能夠完全按照油田公司對(duì)老區(qū)產(chǎn)能建設(shè)的要求，獨(dú)立承擔(dān)從井位的論證部署到完鉆投產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，為做好今后產(chǎn)能建設(shè)工作積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。
（二）應(yīng)用有效注水技術(shù)夯實(shí)油田穩(wěn)產(chǎn)基礎(chǔ)
我們?cè)谟筒匮芯坎粩嗌钊氲那疤嵯?，找?zhǔn)開發(fā)矛盾，有針對(duì)性的優(yōu)化注水技術(shù)政策和方案，通過積極有效的工作，地層壓力穩(wěn)中有升，有效注水合格率達(dá)到80.21%，動(dòng)態(tài)分注率達(dá)到71%，油田自然遞減控制在9.2%，綜合遞減控制在4.9%。
（三）優(yōu)化措施增產(chǎn)技術(shù)提高經(jīng)濟(jì)有效率
我們堅(jiān)持以壓裂為主導(dǎo)措施，努力提高措施經(jīng)濟(jì)有效率，做好了三個(gè)方面的工作。一是科學(xué)選井選層，提高方案水平，二是精心工藝技術(shù)研究，優(yōu)化施工參數(shù)，三是按照“一個(gè)中心、八個(gè)精心”的原則，強(qiáng)化措施全過程管理。
（四）精細(xì)采油工程技術(shù)提高系統(tǒng)運(yùn)行效率
在優(yōu)化采油工程技術(shù)方面我們重點(diǎn)做了兩個(gè)方面的工作。一是提高機(jī)采系統(tǒng)效率，堅(jiān)持開展基礎(chǔ)研究工作，優(yōu)化有桿泵系統(tǒng)參數(shù)，開展區(qū)塊綜合治理，油井泵效由2003年的39.2%提高到40.2%，提高一個(gè)百分點(diǎn)；二是延長(zhǎng)油水井免修期，加大了作業(yè)質(zhì)量監(jiān)督力度，精細(xì)清防蠟管理，實(shí)行作業(yè)費(fèi)承包，完善井下工具管理，油井免修期達(dá)到506天，水井免修期達(dá)到1229天。
二、以成本控制為重點(diǎn)，突出四項(xiàng)專業(yè)管理，不斷優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理工作的程序與標(biāo)準(zhǔn)
在大力實(shí)施低成本戰(zhàn)略的過程中，我們不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、物資管理、投資管理和法律事務(wù)管理，完善管理制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，明確工作程序，強(qiáng)化過程控制，從而確保經(jīng)營(yíng)管理工作更加規(guī)范，管理的標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量顯著提高。
在投資管理上，我們確定了“完善一個(gè)流程，做好二個(gè)控制”的工作思路，設(shè)立產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理部，形成了“三部多組、階段分開、矩陣管理”的項(xiàng)目管理模式。在此基礎(chǔ)上做到了“五個(gè)強(qiáng)化”。一是強(qiáng)化投資項(xiàng)目的規(guī)范運(yùn)作，我們針對(duì)以往投資項(xiàng)目運(yùn)行過程中暴露出的問題，進(jìn)一步優(yōu)化和完善《新木采油廠投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程》，在簡(jiǎn)化管理的同時(shí)，增強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門之間銜接能力。應(yīng)用項(xiàng)目管理軟件“project”對(duì)木十站建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行倒推管理，對(duì)制約項(xiàng)目的原因進(jìn)行總結(jié)，并計(jì)劃將今年的項(xiàng)目管理中運(yùn)用該軟件。二是強(qiáng)化投資項(xiàng)目計(jì)劃管理，堅(jiān)持每月召開一次計(jì)劃會(huì)，合理安排工程進(jìn)度和工序配合；三是強(qiáng)化投資項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理工作，“不合理的方案設(shè)計(jì)是最大的浪費(fèi)”，因此，我們積極參與方案設(shè)計(jì)和施工組織設(shè)計(jì)優(yōu)化，及時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行控制，并嚴(yán)格履行設(shè)計(jì)變更程序；四是強(qiáng)化施工現(xiàn)場(chǎng)的管理工作，重點(diǎn)做好項(xiàng)目施工階段和竣工階段的驗(yàn)收管理，在施工過程中，加強(qiáng)部門間的配合，做好協(xié)調(diào)工作。監(jiān)理、現(xiàn)場(chǎng)管理人員、相關(guān)技術(shù)人員必須及時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)，發(fā)揮監(jiān)理的現(xiàn)場(chǎng)管理職能，及時(shí)填寫監(jiān)理日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)，保證工期和工程質(zhì)量；五是強(qiáng)化投資項(xiàng)目的預(yù)、決算管理，建立了投資項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)庫(kù)，將產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目全部拆分到單體，既有利于投資控制，方便決算審查，又可以在決算完成后直接生成決算審核報(bào)告。而且該數(shù)據(jù)庫(kù)還為決算完成后的轉(zhuǎn)資工作提供了便利。2004年，我廠共計(jì)批復(fù)投資26549萬(wàn)元，完成投資25093萬(wàn)元，決算投資23843萬(wàn)元，較好的完成了投資項(xiàng)目管理工作。
在財(cái)務(wù)管理上，我們堅(jiān)持以降低成本為主線，不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)控制在預(yù)算之內(nèi)。一是建立了橫向職能部室責(zé)任共擔(dān)的指標(biāo)考核體系，以此來調(diào)動(dòng)各職能部室和基層單位控制成本的積極性。二是借助財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，建立動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，從制度上避免成本超支情況的發(fā)生。
在物資管理上，做好三個(gè)控制。一是以定額體系為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行物資管理控制，既滿足了生產(chǎn)需要，又避免了庫(kù)存積壓；二是加強(qiáng)了物資采購(gòu)控制，自采物資價(jià)格下降4%；三是加強(qiáng)了物資質(zhì)量控制，為選購(gòu)更好的產(chǎn)品提供依據(jù)。2004年，我廠在增加89口井的情況下，材料費(fèi)與去年持平。
在法律事務(wù)管理上，嚴(yán)格要求各部門認(rèn)真履行合同管理、招投標(biāo)管理和市場(chǎng)管理的有關(guān)制度，堅(jiān)決按程序辦事，各部門的相關(guān)人員的法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和程序意識(shí)明顯增強(qiáng)，業(yè)務(wù)管理更加規(guī)范，全年未發(fā)生一起法律糾紛案件。
三、以節(jié)能降本為手段，開展四項(xiàng)創(chuàng)效工程，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理工作的效益與效率
為了實(shí)現(xiàn)節(jié)能降耗、降本增效，我們開展了節(jié)約用電工程、節(jié)約自用油工程、資產(chǎn)重組工程和單井、區(qū)塊效益評(píng)價(jià)工程，取得了明顯的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)施節(jié)約用電工程，與2003年相比，節(jié)電514.39萬(wàn)度；實(shí)施節(jié)約自用油工程，通過優(yōu)化鍋爐燃燒、以氣代油等措施節(jié)約自用油2009噸；實(shí)施資產(chǎn)重組工程，作為“15544”工程的一項(xiàng)重要內(nèi)容，我們通過轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、盤活閑置資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)復(fù)活、報(bào)廢資產(chǎn)處理利用、不良資產(chǎn)改造等五項(xiàng)措施，創(chuàng)效1321萬(wàn)元；實(shí)施區(qū)塊、單井效益評(píng)價(jià)工程，優(yōu)化油井生產(chǎn)和成本分配結(jié)構(gòu)，使區(qū)塊、單井效益得到明顯提高。
四、以人力資源為保障，強(qiáng)化四項(xiàng)基本建設(shè)，不斷增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理工作的動(dòng)力與活力
我們始終堅(jiān)持“以人為本”的工作方針，不斷強(qiáng)化員工素質(zhì)建設(shè)、人才隊(duì)伍建設(shè)、企業(yè)文化建設(shè)和安全生產(chǎn)建設(shè)，全力以赴為員工營(yíng)造一個(gè)“健康發(fā)展、安全和諧”的工作氛圍，激發(fā)全體員工的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。強(qiáng)化員工隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)，取得了明顯成效，今年共有43人參加公司骨干培訓(xùn)班，其中有38人獲得星級(jí)員工稱號(hào)；強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)，繼續(xù)推行干部公開競(jìng)聘上崗。在今年4月份舉行的公開招聘中，共有63名員工報(bào)名參加，有12名同志通過考試，在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，走上了干部管理崗位；強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)，用發(fā)展的成果凝聚人，用發(fā)展的目標(biāo)激勵(lì)人，調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和智慧潛能，煥發(fā)他們的工作熱情和創(chuàng)造精神；強(qiáng)化安全生產(chǎn)建設(shè)，完善安全生產(chǎn)規(guī)章制度，嚴(yán)格落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，加強(qiáng)安全檢查和安全教育，深入進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，積極治理各類隱患，實(shí)現(xiàn)了連續(xù)四年無重大生產(chǎn)責(zé)任事故及重大環(huán)境污染事故。
五、以基層管理為基礎(chǔ)，注重四項(xiàng)管理創(chuàng)新，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理工作的水平與質(zhì)量
我們始終將基層基礎(chǔ)管理工作列為年度一項(xiàng)重點(diǎn)工作，更新管理思想、轉(zhuǎn)變工作思路，積極探索新的管理模式，努力提高基層基礎(chǔ)管理水平。創(chuàng)新基層基礎(chǔ)管理的模式，推行程序化管理，使管理者、操作者有序的進(jìn)行生產(chǎn)管理工作；創(chuàng)新基層基礎(chǔ)管理檢查方式，在“查、擺、改、創(chuàng)”活動(dòng)中，我們提出了以自檢為主的模式，并實(shí)行了“匯報(bào)不考核”制度，提高了基層自檢的質(zhì)量；創(chuàng)新基層技術(shù)革新管理模式，將小改小革活動(dòng)的管理規(guī)范化、系統(tǒng)化，創(chuàng)新成果層出不窮；創(chuàng)新基層基礎(chǔ)管理體系，結(jié)合新木采油廠實(shí)際制定了具有長(zhǎng)期指導(dǎo)作用的《新木采油廠加強(qiáng)基層基礎(chǔ)管理工作實(shí)施方案》，努力實(shí)現(xiàn)從“被動(dòng)式”的管理向“制度化”管理的轉(zhuǎn)變。
2005年，吉林油田分公司要實(shí)現(xiàn)年產(chǎn)原油550萬(wàn)噸的歷史新跨越。按照公司的總體部署，新木采油廠要完成43.96萬(wàn)噸原油生產(chǎn)任務(wù)。完成這一目標(biāo)，是公司實(shí)現(xiàn)歷史性發(fā)展的需要，也是實(shí)現(xiàn)新木采油廠可持續(xù)發(fā)展的需要，我們責(zé)無旁貸，唯有下定決心，堅(jiān)定信心，扎實(shí)工作，開拓創(chuàng)新，為保持新木采油廠的可持續(xù)發(fā)展和公司明年550萬(wàn)噸工作目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)做出積極的貢獻(xiàn)。
按照公司的要求，圍繞2005年的產(chǎn)量目標(biāo)和其他各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)，結(jié)合我廠的具體情況，經(jīng)過廠黨政班子研究決定，2005年的工作思路是：圍繞一個(gè)中心、堅(jiān)定兩個(gè)目標(biāo)、抓住三條主線、強(qiáng)化四個(gè)保障、實(shí)現(xiàn)五個(gè)提高。
——圍繞一個(gè)中心：實(shí)現(xiàn)新木采油廠可持續(xù)發(fā)展。
——堅(jiān)定兩個(gè)目標(biāo)：一是堅(jiān)決完成2005年產(chǎn)量目標(biāo)，二是堅(jiān)決完成公司下達(dá)的利潤(rùn)指標(biāo)。
——抓住三條主線：在全年的工作運(yùn)行中要緊緊抓住資源運(yùn)營(yíng)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、資本運(yùn)營(yíng)三條主線。
——強(qiáng)化四個(gè)保障：就是強(qiáng)化技術(shù)保障、人才保障、管理保障、環(huán)境保障，為完成各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)提供強(qiáng)有力的支持。
——實(shí)現(xiàn)五個(gè)提高：提高員工綜合素質(zhì)、提高基層基礎(chǔ)管理水平、提高油田穩(wěn)產(chǎn)水平、提高經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效能力、提高整體技術(shù)水平。
圍繞2005年的工作思路和工作目標(biāo)，我們重點(diǎn)要做好兩個(gè)方面的工作。
一、持續(xù)提高油田開發(fā)水平，做好四項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)新木油田穩(wěn)產(chǎn)
(一)做好精細(xì)油藏描述工作。一方面以儲(chǔ)層認(rèn)識(shí)及剩余油分布認(rèn)識(shí)為基礎(chǔ)，優(yōu)化老區(qū)開發(fā)方案，充分挖掘油藏潛力，為老區(qū)穩(wěn)產(chǎn)提供保障；另一方面在精細(xì)油藏描述的基礎(chǔ)上積極吸收勘探成果，尋找新層新塊，圍繞高產(chǎn)探井及控制井部署開發(fā)井，及時(shí)擴(kuò)大新區(qū)規(guī)模，為改善油田開發(fā)效果、提高可采儲(chǔ)量奠定基礎(chǔ)。具體做好以下工作：應(yīng)用油藏描述尋找新層新塊；開展裂縫研究；開展剩余油研究；分區(qū)塊油藏描述，重點(diǎn)做好木126、128、83、35等重點(diǎn)區(qū)塊的油藏描述工作。
（二）做好有效注水工作。要在油藏研究進(jìn)一步深入的前提下，通過完善注水政策研究，科學(xué)制定注水方案，完善地下注采井網(wǎng)，合理優(yōu)化注采結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)注水管理等工作，進(jìn)一步夯實(shí)油田穩(wěn)產(chǎn)基礎(chǔ)，改善油田水驅(qū)開發(fā)效果。全年計(jì)劃轉(zhuǎn)注12口井，開展周期注水100個(gè)井組，有效注水合格率力爭(zhēng)達(dá)到80% ，動(dòng)態(tài)分注率達(dá)到72%，水井免修期力爭(zhēng)達(dá)到3年。
（三）做好措施增產(chǎn)工作。用好公司的政策，科學(xué)優(yōu)化措施結(jié)構(gòu)，計(jì)劃壓裂60井次，重點(diǎn)做好木125區(qū)塊大砂比壓裂及新層動(dòng)用的試驗(yàn)及推廣工作；計(jì)劃在146、152、147等高滲區(qū)塊繼續(xù)進(jìn)行10井次復(fù)合射孔；以近井地帶解堵為主要內(nèi)容計(jì)劃開展酸化解堵20井次；開展木G塊調(diào)剖和混注井調(diào)剖20井次；機(jī)械解堵20井次；降壓增注8口井。細(xì)化措施方案，引進(jìn)先進(jìn)工藝技術(shù)，優(yōu)化施工參數(shù)，強(qiáng)化施工過程管理，提高單井措施增量。
（四）做好采油工程管理。突出做好延長(zhǎng)油水井免修期、提高機(jī)采系統(tǒng)效率和木125區(qū)塊螺桿泵管理等三項(xiàng)重點(diǎn)工作。
二、持續(xù)提高資本運(yùn)營(yíng)水平，強(qiáng)化兩個(gè)控制，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)效能力
（一）強(qiáng)化投資控制，提高投資項(xiàng)目的運(yùn)行質(zhì)量
做到“一個(gè)優(yōu)化、兩個(gè)強(qiáng)化”?！耙粋€(gè)優(yōu)化”就是優(yōu)化工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。一是加強(qiáng)項(xiàng)目階段性運(yùn)行控制。二是加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證管理。要求設(shè)計(jì)變更必須履行審批手續(xù)，現(xiàn)場(chǎng)簽證必須計(jì)劃科到現(xiàn)場(chǎng)。三是加強(qiáng)方案設(shè)計(jì)、施工組織方案審查。參與方案設(shè)計(jì)，明確設(shè)計(jì)要求及投資構(gòu)成，認(rèn)真審查施工組織設(shè)計(jì)，使其即能達(dá)到設(shè)計(jì)要求又能節(jié)約投資。“兩個(gè)強(qiáng)化”，一是強(qiáng)化項(xiàng)目效益評(píng)估工作，對(duì)已經(jīng)通過竣工驗(yàn)收的投資項(xiàng)目，各相關(guān)部門要根據(jù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)合理的后評(píng)估評(píng)價(jià)，以檢查投資效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，指導(dǎo)下步工作；二是強(qiáng)化項(xiàng)目管理軟件開發(fā)與應(yīng)用，提高工作效率。
（二）強(qiáng)化成本控制，提高經(jīng)濟(jì)效益
一是財(cái)務(wù)管理。繼續(xù)推行成本費(fèi)用承包制度，將公司下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)層層分解，落實(shí)到基層單位、班組和單井，實(shí)行“橫向到邊、縱向到底”的承包制度。要繼續(xù)發(fā)揮財(cái)務(wù)的控制職能，在成本管理上，突出事前控制，妥善應(yīng)用財(cái)務(wù)信息平臺(tái)的預(yù)警功能，為各單位、各部門制定下步計(jì)劃提供準(zhǔn)確的依據(jù)和指導(dǎo)。計(jì)劃在操作成本中預(yù)留3% 的資金作為年度運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)資金，對(duì)這部分特殊成本的使用將全部采用立項(xiàng)、預(yù)算管理模式。
二是物資管理。進(jìn)一步完善物資消耗定額，依據(jù)定額來指導(dǎo)生產(chǎn)，檢查管理水平，開展物資消耗定額分析工作。要建立物資采購(gòu)管理信息網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)建設(shè)、基本建設(shè)物資管理網(wǎng)絡(luò)化，信息管理平臺(tái)化，達(dá)到提高工作效率的目的。要堅(jiān)持做到物資采購(gòu)管理與使用管理相結(jié)合，對(duì)所有產(chǎn)品和廠商進(jìn)行綜合評(píng)定，為公司引進(jìn)好的廠家及產(chǎn)品提供可靠的依據(jù)。加強(qiáng)甲供材的管理，配合好施工單位管好甲供材，確保物資的使用效果。加強(qiáng)物資的維修管理，開展基層隊(duì)自修工作競(jìng)賽活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)降低成本的目的。
三是資產(chǎn)管理。建立和完善資產(chǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作，達(dá)到帳目清楚，帳物符合率100%。加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程管理，建立資產(chǎn)分析評(píng)價(jià)體系，掌握設(shè)備的運(yùn)行狀況，強(qiáng)化設(shè)備的維護(hù)與保養(yǎng)，努力提高設(shè)備的利用率和運(yùn)行周期。加強(qiáng)資產(chǎn)創(chuàng)效工作，開展資產(chǎn)分析活動(dòng)，盤活閑置、報(bào)廢資產(chǎn)，加強(qiáng)不良資產(chǎn)的改造工作，以達(dá)到降耗增效，特別要加強(qiáng)油氣資產(chǎn)的分析評(píng)價(jià)工作達(dá)到節(jié)能降耗的目的。
四是法律事務(wù)管理。堅(jiān)持定期召開經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，進(jìn)一步整合和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，規(guī)范部門和基層的基礎(chǔ)工作。按照公司的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行市場(chǎng)準(zhǔn)入、招投標(biāo)管理制度，認(rèn)真執(zhí)行《新木采油廠合同管理辦法》，規(guī)范合同管理。同時(shí)設(shè)定《內(nèi)部合同簽訂審批表》，解決對(duì)外施工合同主管領(lǐng)導(dǎo)不清楚和緩解我廠具備合同承辦能力人少的問題，實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)作。
五是區(qū)塊、單井效益評(píng)價(jià)工作。一方面在以往工作的基礎(chǔ)上，在減少現(xiàn)有的低效、無效井上下功夫；另一方面，我們要在核準(zhǔn)效益評(píng)價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)的前提下，將單井效益評(píng)價(jià)工作重心下移到基層采油隊(duì)，由基層單位對(duì)自己所屬的油水井的效益情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，在效益評(píng)價(jià)的過程中，增強(qiáng)崗位員工的產(chǎn)量、效益意識(shí)，增強(qiáng)他們的責(zé)任心，最大限度的避免無效井和低效井的發(fā)生。
六是節(jié)能降耗工作。重點(diǎn)做好節(jié)油、節(jié)電、節(jié)水三項(xiàng)工作。在節(jié)約自用油方面，繼續(xù)采用開展優(yōu)化鍋爐燃燒、采取措施提高爐效、降低循環(huán)水用量、降低聯(lián)合站脫水溫度、以氣代油等具體工作；在節(jié)約用電方面，要繼續(xù)開展低壓線路調(diào)改、抽油機(jī)安裝雙功率節(jié)電箱、合理匹配各中轉(zhuǎn)站循環(huán)泵、調(diào)整抽油機(jī)參數(shù)、換抽、低效井間抽等具體工作。在節(jié)約用水方面，我們要繼續(xù)將注水費(fèi)用承包給地質(zhì)所，依靠科學(xué)的方案，實(shí)現(xiàn)節(jié)水節(jié)電。
三、持續(xù)提高企業(yè)管理水平，強(qiáng)化五項(xiàng)管理，提升整體工作效率
（一）強(qiáng)化人力資源管理，提高員工素質(zhì)
一是完善業(yè)績(jī)考核機(jī)制。以解決專業(yè)化管理和業(yè)績(jī)考核內(nèi)容相重疊的問題，確?？己斯ぷ鞲呖刹僮餍浴６侨鎸?shí)施“450”工程，在全廠操作崗位員工中樹立50名操作者明星；在采油崗位員工中樹立50名優(yōu)秀采油工；在全體員工中樹立50名革新能手；在全廠管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和班組長(zhǎng)及各項(xiàng)工作的承包人員中樹立50名創(chuàng)新能手。三是加強(qiáng)員工培訓(xùn)工作，注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，重點(diǎn)在實(shí)際操作、事故預(yù)防和事故處理方面加強(qiáng)培訓(xùn)，提高員工的實(shí)戰(zhàn)能力和應(yīng)變能力，切實(shí)提高基層崗位員工的技術(shù)素質(zhì)。四是積極推進(jìn)基層基礎(chǔ)革新，進(jìn)一步規(guī)范基層技術(shù)革新管理，設(shè)立專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金，完善基層技術(shù)革新工作的項(xiàng)目管理機(jī)制，鼓勵(lì)和引導(dǎo)崗位員工繼續(xù)開展群眾性小改小革活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的總結(jié)、評(píng)價(jià)，確保此項(xiàng)工作的持續(xù)開展。
（二）強(qiáng)化“三基”管理，提高管理效率
一是推進(jìn)基層技術(shù)管理工作的“六大體系”管理。全面實(shí)施以“六大管理體系”為核心內(nèi)容的《新木采油廠加強(qiáng)基層基礎(chǔ)管理工作實(shí)施方案》，充分發(fā)揮基礎(chǔ)管理在油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的促進(jìn)作用，以基層基礎(chǔ)管理工作水平的提高帶動(dòng)其他各項(xiàng)工作上水平，為完成公司下達(dá)的各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二是實(shí)現(xiàn)檢查方式的轉(zhuǎn)變。徹底改變以往那種為了迎接檢查而搞突擊的做法，把平時(shí)的基層基礎(chǔ)管理工作表現(xiàn)列為管理檢查的重要依據(jù)。將基層單位在日常工作中工作質(zhì)量、工作效率、工作態(tài)度作為檢查評(píng)比打分的重要內(nèi)容。檢查工作以不定期檢查為主，開展定期講評(píng)，確保各項(xiàng)工作始終保持在高水平的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。三是以班組為基本單位開展“比、學(xué)、趕、幫、超”活動(dòng)。
（三）強(qiáng)化QHSE管理，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)無事故
一是加強(qiáng)安全教育，提高員工的安全技能；二是加強(qiáng)安全檢查，增強(qiáng)員工的安全意識(shí)；三是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，增強(qiáng)員工的應(yīng)變能力；四是加強(qiáng)隱患治理，改善員工的安全生產(chǎn)環(huán)境；五是加強(qiáng)木125區(qū)塊的環(huán)保工作，努力將區(qū)塊建設(shè)成為公司“環(huán)保示范區(qū)”。六是全面推行QHSE管理體系。
（四）強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展
一是始終把發(fā)展作為企業(yè)文化建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。重組改制以來，我們遏制了產(chǎn)量遞減，原油產(chǎn)量即將達(dá)到44.66萬(wàn)噸的歷史最高水平，創(chuàng)效能力明顯增強(qiáng)，員工收入顯著提高，呈現(xiàn)了蓬勃向上的發(fā)展態(tài)勢(shì)，以此為基點(diǎn)激發(fā)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。二是加強(qiáng)企業(yè)文化載體的建設(shè)。完善活動(dòng)中心、俱樂部、圖書室、健身房等員工活動(dòng)場(chǎng)所設(shè)備設(shè)施，定期組織文化活動(dòng)、體育比賽、文藝晚會(huì)等群眾喜聞樂見的文化體育活動(dòng)，豐富員工的業(yè)余文化生活。
政府工程存在項(xiàng)目多、單個(gè)項(xiàng)目投資總額大等特征，對(duì)應(yīng)的資金計(jì)劃管理工作相對(duì)來說就復(fù)雜許多。政府工程資金計(jì)劃是政府年度財(cái)政經(jīng)費(fèi)計(jì)劃的一部分，如果資金計(jì)劃做得不合理，資金利用不充分或發(fā)生超投資計(jì)劃的情況，都將會(huì)影響整個(gè)財(cái)政資金年度預(yù)算的執(zhí)行不到位。
就目前政府工程投資資金管理的流程來看，工程資金的管理涉及到的部門主要有發(fā)改部門、財(cái)政部門及建設(shè)部門，數(shù)據(jù)使用部門除上述三個(gè)部門，還有審計(jì)部門、使用(管理)單位等。其中，發(fā)改部門負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)政府投資工程資金的計(jì)劃統(tǒng)籌、資金安排，財(cái)政部門負(fù)責(zé)資金的撥付，建設(shè)部門主要是統(tǒng)計(jì)工程項(xiàng)目的進(jìn)度情況及根據(jù)相關(guān)規(guī)定、合同條款計(jì)算應(yīng)付工程款，工程資金的整個(gè)管理過程緊緊圍繞年度資金計(jì)劃進(jìn)行，也就是說，無論財(cái)政部門的撥款還是建設(shè)部門的資金使用都必須嚴(yán)格控制在發(fā)改局下達(dá)的工程資金年度計(jì)劃額度內(nèi)，因此做好政府工程資金計(jì)劃工作在整個(gè)政府工程資金管理中是非常重要的，一般來說，工程年度進(jìn)度預(yù)測(cè)工作由負(fù)責(zé)政府工程建設(shè)工作的建設(shè)部門完成。建設(shè)單位完成了項(xiàng)目的年度進(jìn)度統(tǒng)計(jì)后，由發(fā)改部門根據(jù)項(xiàng)目年度預(yù)算安排資金。因?yàn)楣こ痰倪M(jìn)展受多方面的影響，尤其是天氣的影響較大，因此，工程進(jìn)度的預(yù)算不可能做到百分之百準(zhǔn)確，所以工程資金計(jì)劃最好采用滾動(dòng)預(yù)算的辦法，一般可以以季度或月份為預(yù)算滾動(dòng)周期。
目前，在實(shí)際工作中經(jīng)常出現(xiàn)部門之間信息溝通不及時(shí)的情況，比如說，某個(gè)項(xiàng)目的工程進(jìn)度比年初的預(yù)測(cè)完成得快，通常會(huì)發(fā)生年初安排的資金計(jì)劃不夠用的情況，有些項(xiàng)目也會(huì)由于某些原因出現(xiàn)進(jìn)展停滯、年度資金計(jì)劃過于充裕的情況。由于工程進(jìn)度是由建設(shè)部門統(tǒng)計(jì)的，而資金撥付現(xiàn)在都由財(cái)政部門負(fù)責(zé)直撥，即直接由財(cái)政部門根據(jù)建設(shè)部門申核過的工程進(jìn)度量將工程款直接打到施工單位的銀行賬戶上，而不經(jīng)過建設(shè)單位的銀行賬戶。所以當(dāng)工程款支付請(qǐng)款單到了財(cái)政部門后才能發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題。發(fā)現(xiàn)問題后再由建設(shè)部門以公文函件的形式報(bào)告發(fā)改部門，發(fā)改部門再重新安排計(jì)劃資金。
信息溝通不及時(shí)的根本原因在于涉及到資金計(jì)劃管理工作的部門沒有實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，從而在整個(gè)資金計(jì)劃管理的流程中出現(xiàn)了工作脫節(jié)的情況。工程開展需要充足并及時(shí)的資金保障，傳統(tǒng)的資金安排管理程不順暢，手續(xù)煩瑣，極大影響了工作效率，在一定程度上將影響工程的正常開展。下面簡(jiǎn)單闡述如何通過電子信息處理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)工程資金計(jì)劃相關(guān)數(shù)據(jù)的共享。
多個(gè)用戶共享數(shù)據(jù)庫(kù)中的集成數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)的所有者允許其他用戶訪向它的數(shù)據(jù)庫(kù)，稱為共享數(shù)據(jù)庫(kù)。可以利用局域網(wǎng)作為數(shù)據(jù)共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)發(fā)改部門、財(cái)政部門、建設(shè)部門之間的數(shù)據(jù)共享。數(shù)據(jù)庫(kù)按部門劃分模塊，即分成建設(shè)部門(項(xiàng)目單位、建設(shè)單位)模塊、發(fā)改部門模塊、財(cái)政部門模塊三個(gè)大模塊，其中建設(shè)部門模塊里面實(shí)現(xiàn)工程進(jìn)度預(yù)測(cè)、工程完成進(jìn)度的統(tǒng)計(jì)功能，發(fā)改部門模塊負(fù)責(zé)資金統(tǒng)籌安排功能，財(cái)政部門負(fù)責(zé)資金撥付統(tǒng)計(jì)功能，由各相關(guān)部門將本單位負(fù)責(zé)的數(shù)據(jù)錄入數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，各單位可根據(jù)工作需要快速地到數(shù)據(jù)共享平臺(tái)取數(shù)，從而實(shí)現(xiàn)工程資金管理的高效率和高質(zhì)量。
數(shù)據(jù)其享平臺(tái)圖示如下：
數(shù)據(jù)共享電子信息處理系統(tǒng)的基本工作思路是：
第一步，由建設(shè)部門根據(jù)下年度的工程進(jìn)展安排預(yù)測(cè)下年度的工程進(jìn)度，工程進(jìn)度預(yù)測(cè)按 ABC類別進(jìn)行分類，在每一類下再按項(xiàng) 目作為統(tǒng)計(jì)口徑，利用數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)共享數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，必須賦予每個(gè)工程項(xiàng) 目唯一的編碼，所有的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)均按唯一的編碼進(jìn)行。
第二步，發(fā)改部門根據(jù)建設(shè)部門的年度工程進(jìn)度預(yù)測(cè)，在資金總盤子內(nèi)安排年度工程計(jì)劃資金。
第三步，由建設(shè)部門按項(xiàng)目將每月的工程進(jìn)度錄入電子信息系統(tǒng)，由信息系統(tǒng)自動(dòng)統(tǒng)計(jì)所有工程項(xiàng)目的累計(jì)完成進(jìn)度情況，財(cái)政部門根據(jù)建設(shè)部門統(tǒng)計(jì)的工程進(jìn)度，在發(fā)改部門安排的年度資金計(jì)劃內(nèi)支付工程款。
第四步，由電子信息系統(tǒng)定期對(duì)比工程累計(jì)進(jìn)度與年度資金計(jì)劃之間的關(guān)系，并由電子信息系統(tǒng)自動(dòng)在年度資金總盤子內(nèi)實(shí)現(xiàn)項(xiàng) 目之間的資金計(jì)劃調(diào)整功能，調(diào)整后的資金計(jì)劃可以由人工審核批準(zhǔn)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后的資金調(diào)整后計(jì)劃作為下一輪預(yù)算期初的資金使用計(jì)劃。
通過這三大模塊、四個(gè)步驟的周期性工作，實(shí)現(xiàn)“年度工程進(jìn)度預(yù)測(cè)一年度工程資金安排一年度工程實(shí)際進(jìn)展情況統(tǒng)計(jì)一年度工程資金撥付一年度工程資金調(diào)整再安排”的功能，直接由電子信息處理系統(tǒng)完成工程資金的計(jì)劃調(diào)整管理工作，這樣既可以保證數(shù)據(jù) 的準(zhǔn)確性，又在很大程度上減輕了統(tǒng)計(jì)工作量。
政府工程投資管理對(duì)項(xiàng)目的總投資計(jì)劃控制非常嚴(yán)格，上述的電子信息處理系統(tǒng)也應(yīng)該將這個(gè)問題考慮在內(nèi)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目總投資計(jì)劃的控制管理。凡是累計(jì)完成投資進(jìn)度達(dá)到了原總投資計(jì)劃一定比例 (可以設(shè)為 90％或其它的比例)的工程項(xiàng)目，將不再根據(jù)實(shí)際完成的累計(jì)進(jìn)度由電子信息處理系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整資金計(jì)劃，而必須由項(xiàng)目單位或建設(shè)單位以正式的公函將超投資的情況詳細(xì)說明后，由發(fā)改部門審核批復(fù)。
在電子信息、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用日益發(fā)展的時(shí)代，利用電子信息處理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)政府工程投資資金計(jì)劃的管理是發(fā)展的一個(gè)必然趨勢(shì)。作為一名政府工程資金的管理人員，不僅需要有資金管理方面的知識(shí)，也需要具備一定的電子信息應(yīng)用軟件、網(wǎng)絡(luò)使用方面的基本知識(shí)，以跟上不斷發(fā)展的信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代的前進(jìn)腳步。
參考文獻(xiàn)
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當(dāng)前，政府投資規(guī)模的不斷增加和投資領(lǐng)域的廣泛拓展，對(duì)于投資監(jiān)管日益重要。審計(jì)是進(jìn)行政府投資監(jiān)管的一個(gè)重要手段。為了增加資金的使用效益，促進(jìn)城市化進(jìn)程的發(fā)展，應(yīng)該積極發(fā)揮政府投資審計(jì)的特殊作用。在當(dāng)前新形勢(shì)下，關(guān)于政府投資審計(jì)重要性的深入和全面探討有利于提升未來幾年我國(guó)審計(jì)水平，有利于充分展現(xiàn)審計(jì)結(jié)果。
一、政府投資審計(jì)可以保證政府投資合理進(jìn)行
提升政府投資決策的科學(xué)性、提高投資效益、有效控制投資規(guī)模是政府投資審計(jì)行為所提供的決策服務(wù)的根本目的所在。為實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)，應(yīng)該從細(xì)微之處入手開展政府投資審計(jì)工作，只有這樣才能夠及時(shí)地獲取投資使用狀況的第一手資料。政府投資活動(dòng)的順利進(jìn)行和宏觀政策的合理決策，離不開在第一時(shí)間內(nèi)政府投資審計(jì)能夠獲取最為真實(shí)和最為全面的相關(guān)信息和資料。同時(shí)也離不開決策部門對(duì)于相關(guān)分析和提煉結(jié)果的有效利用。由此可見，政府投資審計(jì)不僅可以具有良好的監(jiān)督作用，同時(shí)在一定程度上也具有服務(wù)職能。
進(jìn)入二十一世紀(jì)以來，我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)進(jìn)入新的高速發(fā)展階段，國(guó)家建設(shè)穩(wěn)步向前推進(jìn)，城市和現(xiàn)代化建設(shè)也隨之深入進(jìn)行，相關(guān)配套設(shè)施在建設(shè)的規(guī)模和建設(shè)的速度兩方面都絲毫沒有放慢腳步，緊跟我國(guó)的現(xiàn)代化建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的步伐。但是，在取得重大成就的同時(shí)也不時(shí)出現(xiàn)一些問題，并且逐步地凸顯出來。在政府投資項(xiàng)目的運(yùn)行和操作過程中一直存在著許多不良現(xiàn)象，例如對(duì)于項(xiàng)目完成的急功近利，沒有規(guī)劃的盲目實(shí)施，甚至還出現(xiàn)一些現(xiàn)象，這些問題造成了政府投入的資金嚴(yán)重浪費(fèi)的嚴(yán)重后果，直接影響著其使用效率。政府投資項(xiàng)目原本可以為國(guó)家的財(cái)政收入創(chuàng)造新的增長(zhǎng)點(diǎn)，這些不良現(xiàn)象非但沒有實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，同時(shí)在一定程度上也損害了政府形象。如果政府投資審計(jì)能夠有效地實(shí)行，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，政府的投資行為就可以受到比以往更為廣泛的關(guān)注，通過審計(jì)所獲取的資料和信息就可以及時(shí)有效地反饋給相關(guān)政府部門，最終有利于政府的投資決策。
二、政府投資審計(jì)可以完善投融資體制
目前，投融資體制改革我國(guó)才剛剛開始，其正處于探索和嘗試階段，因此沒有掌握足夠豐富和寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，投融資體制還應(yīng)該得到不斷的建立健全和完善。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有自身不同于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和其他經(jīng)濟(jì)體制的客觀規(guī)律，為了適應(yīng)這些規(guī)律，應(yīng)該努力促成多元化的投資主體積極參與投資項(xiàng)目，同時(shí)要建立多樣化的投資渠道，科學(xué)而嚴(yán)格地規(guī)范投資管理，從而建立和完善新型的投資管理體制。在項(xiàng)目的投融資過程中，各級(jí)各地方政府應(yīng)該對(duì)BOT、BT和代建制進(jìn)行嘗試，努力實(shí)行新型的投資管理模式，這些模式的應(yīng)用和實(shí)行有利于建設(shè)資金缺口問題的逐步解決，也有利于政府投資項(xiàng)目管理水平的逐步提高。因此，要從全局出發(fā)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，努力加強(qiáng)政府投資審計(jì)，從而保證投融資體制改革的順利進(jìn)行。
三、政府投資審計(jì)可以規(guī)范建設(shè)市場(chǎng)的發(fā)展
當(dāng)前我國(guó)的城市化建設(shè)正在逐漸得到深入的發(fā)展和推進(jìn)，許多建設(shè)中的問題也相應(yīng)逐漸顯露出來，例如過于頻繁的工程變更、不規(guī)范的程序執(zhí)行以及不規(guī)范的招投標(biāo)問題等，建設(shè)市場(chǎng)的規(guī)范化受到這些問題的嚴(yán)重制約和影響，同時(shí)這些問題也不利于規(guī)范政府投資項(xiàng)目的合理運(yùn)行。因此，為了有效地處理和應(yīng)對(duì)建設(shè)市場(chǎng)中的薄弱環(huán)節(jié)，為了合理地規(guī)范建設(shè)市場(chǎng)的行為，應(yīng)該充分發(fā)揮政府投資審計(jì)的積極作用。例如，江西省的一項(xiàng)建設(shè)工程在竣工結(jié)算審計(jì)時(shí)中出現(xiàn)了問題，建設(shè)的部分子項(xiàng)目的投資規(guī)模估算偏高，這一問題不僅使政府投放資金使用效益的降低，也影響著廉政建設(shè)。該省審計(jì)局在發(fā)現(xiàn)這一問題后在第一時(shí)間建議政府主管部門要更加嚴(yán)格地監(jiān)督和管理重大投資項(xiàng)目的造價(jià)編制人員，從而保證項(xiàng)目投資的合理健康發(fā)展。這樣不僅可以提高資金的使用效率，更重要的是可以有效地規(guī)范建設(shè)市場(chǎng)。
四、政府投資審計(jì)可以維護(hù)社會(huì)公眾的切身利益
我國(guó)的稅收是“取之于民、用之于民”的新型稅收，作為財(cái)政支出重要組成部分的政府投資的資金來源同樣“取之于民”，因此，政府投資必須符合社會(huì)大眾的切身利益。同時(shí)，社會(huì)大眾的知情權(quán)也要求政府做好投資審計(jì)工作。政府投資項(xiàng)目是一種社會(huì)公共資源，其所有者是社會(huì)大眾，而社會(huì)大眾具有知情權(quán)，在社會(huì)公共資源稀缺的時(shí)代背景下，社會(huì)大眾對(duì)使用自身知情權(quán)的愿望愈加強(qiáng)烈。政府投資項(xiàng)目的管理工作應(yīng)該符合社會(huì)大眾更高的要求。政府投資審計(jì)應(yīng)該在實(shí)行過程中進(jìn)一步拓展自身的工作思路，從而使公共資源的使用更透明地展現(xiàn)在社會(huì)大眾面前，滿足其知情需求。審計(jì)結(jié)果公告在這一背景下應(yīng)運(yùn)而生，政府投資項(xiàng)目與社會(huì)大眾之間的距離正在逐步縮小。江蘇省蘇州市統(tǒng)計(jì)局曾經(jīng)在《蘇州日?qǐng)?bào)》上向社會(huì)公布了一項(xiàng)工程的竣工決算審計(jì)結(jié)果，該工程為蘇州市的一座圖書館，這是該省的審計(jì)部門第一次向社會(huì)公眾公布投資審計(jì)結(jié)果。蘇州市審計(jì)局的這一舉動(dòng)不僅得到了蘇州市和江蘇省公眾的贊揚(yáng)，同時(shí)也得到全國(guó)范圍內(nèi)社會(huì)公眾的肯定。由此開始，投資審計(jì)結(jié)果的公布受到了各級(jí)各地方政府的充分重視，而且投資審計(jì)結(jié)果的公布更加細(xì)致和透明，同時(shí)也促進(jìn)了政府工作的透明度的提升。此外，社會(huì)公眾的知情權(quán)也因政府投資審計(jì)結(jié)果的公布得以及時(shí)的滿足，政府工作的開展受到了普通大眾的關(guān)注和了解，間接實(shí)現(xiàn)了社會(huì)公眾對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的參與，切實(shí)維護(hù)了人民群眾的根本利益。
五、結(jié)束語(yǔ)
隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)步伐的不斷加快和城市化進(jìn)程的不斷深入和發(fā)展，各個(gè)方面的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)獲得了政府更多的、有針對(duì)性的資金投入，政府投資審計(jì)因之變得更加重要，也更加緊迫。因此，必須努力加大政府投資項(xiàng)目運(yùn)行中的審計(jì)力度，使審計(jì)部門對(duì)于投資的監(jiān)督和服務(wù)職能得以充分的發(fā)揮，從而真正實(shí)現(xiàn)政府投入資金使用率的提高。
參考文獻(xiàn)：
建筑施工企業(yè)為規(guī)范施工項(xiàng)目的基礎(chǔ)管理工作，提高工程質(zhì)量，保證工程進(jìn)度，降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)工程項(xiàng)目的內(nèi)部管理和控制，提升項(xiàng)目管理的執(zhí)行力，必須成立專門的業(yè)務(wù)部門對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全方位監(jiān)督管理，從而提高施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
一、當(dāng)前基層項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督實(shí)踐中存在的問題
1、項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度不完善，執(zhí)行不力
項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理。更多的是有章不循，將已訂立的內(nèi)部控制制度“印在紙上，掛在墻上”，以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計(jì)，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何。遇到具體問題多強(qiáng)調(diào)靈活性，使項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。
2、建設(shè)資金管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范
部分建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員不熟悉新的農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，不重視項(xiàng)目資金管理，部分資金不能?？顚Ｓ茫踔粮淖兞速Y金用途。項(xiàng)目資金管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)人員的職能僅限于會(huì)計(jì)核算，既不參與項(xiàng)目前期工作，項(xiàng)目實(shí)施過程中又無法根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要主動(dòng)參與監(jiān)督，造成被動(dòng)應(yīng)付，弱化了項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的職能。
3、概預(yù)算編制和執(zhí)行不規(guī)范
施工企業(yè)的基層項(xiàng)目沒有按規(guī)定編制明細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算，如不按計(jì)劃批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算不符合規(guī)定；一些企業(yè)僅從自身利益出發(fā)，在基層項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)為爭(zhēng)項(xiàng)目、搶時(shí)間，致使所編制的可行性研究報(bào)告與實(shí)際情況差距較大，出現(xiàn)超投資、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象，造成基建項(xiàng)目不能按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)和交付。
4、基層項(xiàng)目核算人員的整體素質(zhì)不高
成本核算人員的素質(zhì)直接決定著成本核算水平的高低。目前，部分工作人員工作的隨意性較大，為了謀取私利，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行操作，導(dǎo)致成本核算的相關(guān)數(shù)據(jù)失真，也是導(dǎo)致基本建設(shè)成本過高的原因之一。成本核算人員的素質(zhì)較低，因此，很難靈活運(yùn)用先進(jìn)的成本核算方法，不能及時(shí)、準(zhǔn)確地將消耗的物質(zhì)資料進(jìn)行歸集，不能及時(shí)地將成本分配到各個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)中去。
5、財(cái)務(wù)管理信息集成化程度低
現(xiàn)階段多數(shù)基層項(xiàng)目使用的財(cái)務(wù)管理件所提供的財(cái)務(wù)管理信息集成化程度低，由于多數(shù)基層項(xiàng)目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是在業(yè)務(wù)發(fā)生后收集的，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與其他管理子系統(tǒng)之間無法直接提取數(shù)據(jù)，普遍存在財(cái)務(wù)信息時(shí)效性差、信息收集不全面及財(cái)務(wù)信息資源共享程度低、信息反饋不及時(shí)等缺陷。
二、加強(qiáng)基層項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的對(duì)策
1、建立健全完善的內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制制度是一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)某一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)物資完整，保證財(cái)務(wù)收支合法、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和決策，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約、檢查的控制系統(tǒng)?；鶎禹?xiàng)目的內(nèi)部控制制度主要由以下幾個(gè)要素構(gòu)成：
①組織機(jī)構(gòu)。建設(shè)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置和分工，應(yīng)合理解決領(lǐng)導(dǎo)層、各職能部門及各環(huán)節(jié)之間相互牽制、互相制約。
②健全的規(guī)章制度和明確的職責(zé)分工。健全各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度，如人、財(cái)、物等管理制度，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分到具體工作崗位，按照崗位確定任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限，用制度來規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理工作。
③完善的內(nèi)部監(jiān)督和檢查機(jī)制。按照制定的各項(xiàng)制度定期和不定期對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金管理、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等進(jìn)行檢查，并對(duì)現(xiàn)存的內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，達(dá)到不斷完善內(nèi)部控制制度的目的。
2、嚴(yán)格管理基建專項(xiàng)資金
一方面，要確保基層資金的?？顚Ｓ茫瑖?yán)防挪用和擠占等行為的發(fā)生；另一方面，要配置專門的監(jiān)督管理人員，負(fù)責(zé)基層資金的監(jiān)督管理，確保依據(jù)效益原則安排籌資和分配，提高資金的使用效益。樹立多元化的資本財(cái)務(wù)理念。新形勢(shì)下的開放程度進(jìn)一步加強(qiáng)，勢(shì)必會(huì)吸引大量國(guó)外企業(yè)進(jìn)入，在這樣的形勢(shì)下，國(guó)內(nèi)企業(yè)要想贏取有利的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長(zhǎng)，就要把握時(shí)機(jī)，根據(jù)自身的實(shí)際情況制定新時(shí)期的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，并積極的與外資企業(yè)展開多領(lǐng)域多層次的合作，虛心借鑒國(guó)外企業(yè)的成功模式和管理經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)自身管理水平的提高以及投資主體的多元化的實(shí)現(xiàn)。
3、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理
項(xiàng)目要建立了合同、勞務(wù)隊(duì)伍管理和材料價(jià)控、量控、質(zhì)控等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；合同的簽訂要進(jìn)行集體評(píng)估；要依據(jù)合同和現(xiàn)場(chǎng)施工條件對(duì)項(xiàng)目存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)并制定各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
4、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)
21世紀(jì)的競(jìng)爭(zhēng)，歸根結(jié)底是人才的競(jìng)爭(zhēng)。首先，培養(yǎng)一批成本管理和成本核算專業(yè)基層項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員，讓他們認(rèn)識(shí)到在完成任務(wù)的同時(shí)，還要注意“開源節(jié)流”，杜絕基層項(xiàng)目施工中不必要的成本支出。其次，優(yōu)化項(xiàng)目管理人員結(jié)構(gòu)，提高項(xiàng)目管理人員綜合素質(zhì)。培養(yǎng)一批業(yè)務(wù)精湛、年富力強(qiáng)的項(xiàng)目管理隊(duì)伍，使他們?cè)陧?xiàng)目管理中增長(zhǎng)才干，保證管理高效進(jìn)行?；鶎禹?xiàng)目的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)轉(zhuǎn)變思想觀念，創(chuàng)新工作思路，用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行投資管理，探索基層項(xiàng)目集中支付的資金管理辦法，減少采購(gòu)過程中不必要的支出，緊抓基層資金歸口管理，使基層項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作與管理體制相協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)管理人員還應(yīng)提高自己的法律意識(shí)，熟悉基層項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理相關(guān)法規(guī)制度，提高對(duì)政策的執(zhí)行水平和依法辦事的能力，加強(qiáng)思想作風(fēng)建設(shè)，努力提高自身思想政治素質(zhì)，把財(cái)務(wù)管理工作逐步向?qū)ν顿Y全過程的決策、控制、核算和監(jiān)督轉(zhuǎn)換。
三、結(jié)束語(yǔ)
現(xiàn)在的建筑市場(chǎng)比較開放，施工企業(yè)眾多，競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，所以施工企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)基層項(xiàng)目的監(jiān)督管理，隨時(shí)糾正基層項(xiàng)目的管偏差，向管理要效益，只有這樣，才能使建筑施工企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
參考文獻(xiàn)：
[1]謝聿興.論提升財(cái)務(wù)管理在施工企業(yè)工程項(xiàng)目管理中的作用[J].現(xiàn)代商業(yè), 2011,(08)
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；舉措
一、前言
財(cái)務(wù)管理工作是每個(gè)企業(yè)管理工作必不可少的重要部分，隨著民營(yíng)企業(yè)在中國(guó)的發(fā)展壯大，它的重要性日益突出。它是根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，對(duì)資金的籌集、投放和使用、收回及分配等一系列經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行管理。簡(jiǎn)單來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括三個(gè)方面的內(nèi)容：籌資管理、投資管理和收益分配管理。這三個(gè)方面如同三個(gè)鐵鏈，結(jié)合得好與壞關(guān)系到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)狀況，這三大內(nèi)容只有相互緊密聯(lián)系了，做到有機(jī)統(tǒng)一，才能使資金循環(huán)往復(fù)的運(yùn)動(dòng)，給企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展不斷的注入新的活力。
二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題
1.企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)以及管理能力不足。
有規(guī)模的企業(yè)一般都設(shè)有專門的財(cái)務(wù)管理部門，由他們?nèi)ヌ幚砭唧w的財(cái)政事務(wù)。但是實(shí)際上，企業(yè)財(cái)務(wù)的根本掌控權(quán)仍然是掌握在擁有整個(gè)企業(yè)實(shí)際的管理權(quán)和所有權(quán)的高層手上。由于大多數(shù)高層管理者缺乏足夠的財(cái)政以及財(cái)務(wù)管理的專業(yè)知識(shí)，使得他們會(huì)干預(yù)財(cái)務(wù)管理部門的管理、作出錯(cuò)誤的財(cái)政決策或財(cái)務(wù)管理人員的任用決策。而今，更加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式對(duì)企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)管理水平提出了更高的要求。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)警機(jī)制的缺少。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理本來就是對(duì)環(huán)境極端敏感的管理行為，但由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體狀況使得我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化尤其是突發(fā)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力不足。 以 2008 年全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)為例， 在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬間變化且影響范圍廣的突發(fā)經(jīng)濟(jì)事件中，良好的應(yīng)對(duì)此種情況的專項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理就尤為重要，可以大大減輕經(jīng)濟(jì)受損害的程度。
雖然我國(guó)與西方國(guó)家相比，受 2008 年全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響較小，但這次危機(jī)也給我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提了一個(gè)醒：建立良好的預(yù)防和應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況的專項(xiàng)財(cái)務(wù)管理機(jī)制。近年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展使得企業(yè)的憂患意識(shí)并不強(qiáng)烈甚至缺失，因此，在此筆者也倡導(dǎo)我國(guó)企業(yè)憂患意識(shí)和預(yù)防機(jī)制的建立和完善。
3.對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境新形勢(shì)應(yīng)對(duì)不力。
基于進(jìn)入新世紀(jì)以來國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的風(fēng)云變幻以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)的愈來愈緊密的聯(lián)系兩個(gè)方面。筆者認(rèn)為，進(jìn)入新世紀(jì)以來，世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變遷主要表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮、電子商務(wù)的興起、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的不斷發(fā)展、2008年全球金融危機(jī)以及世界經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的加劇這五個(gè)方面，而從目前來看，我國(guó)整體的企業(yè)管理都未做到完全適應(yīng)和應(yīng)對(duì)這些新環(huán)境。
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體措施。
1.財(cái)務(wù)管理的最緊迫任務(wù)是盤活資金。
資金是企業(yè)賴以生存的根本。為緩解資金緊張，企業(yè)要重視資金管理。要加大盤活資金力度，按規(guī)范的市場(chǎng)交易方式結(jié)算，從根本上解決資金沉淀問題，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。要貫徹財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的指導(dǎo)思想，實(shí)行資金的集中統(tǒng)一管理。要下決心減少銀行賬戶。賬戶越多管理難度越大。資金運(yùn)行要實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一銷售，統(tǒng)一收款，統(tǒng)一調(diào)度，減少自己的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，避免資金沉淀。要拓寬銷售思路，擴(kuò)大銷售市場(chǎng)。資金問題題實(shí)際上是市場(chǎng)問題，沒有市場(chǎng)就沒有銷售，沒有銷售就沒有資金。企業(yè)要在占領(lǐng)鞏固國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí)，大力開辟國(guó)際市場(chǎng)。要抓住當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)需求增加的有利時(shí)機(jī)，努力增加出口，要講究營(yíng)銷策略，樹立薄利多銷觀念。薄利多銷，收回資金，雖然減少了利潤(rùn)，確保保證了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。如貪圖厚利收不回資金，營(yíng)運(yùn)資金轉(zhuǎn)不動(dòng)，企業(yè)就無法維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，一定要千方百計(jì)讓資金轉(zhuǎn)起來。要加大清欠力度 ，堅(jiān)決減少陳欠。要對(duì)陳欠逐一分類排隊(duì)，找出拖欠原因。對(duì)屬于自己責(zé)任的，如質(zhì)盤異議、價(jià)格異議、交貨期異議 ，以及其他異議造成的拖欠，應(yīng)主動(dòng)給予折讓，盡快收回資金。要加強(qiáng)管理，減少占用，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)盤活資金的潛力很大，只要加強(qiáng)管理，減少占用，加速周轉(zhuǎn)，就等于增加了企業(yè)的利潤(rùn)。
2.強(qiáng)化成本管理是財(cái)務(wù)管理的經(jīng)常性重要活動(dòng)。
成本是企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中世紀(jì)消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用。費(fèi)用是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。成本和費(fèi)用的管理，就是為降低成本和費(fèi)用所進(jìn)行的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和考核等的管理工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期正確編制成本和費(fèi)用計(jì)劃，并認(rèn)真組織好計(jì)劃的實(shí)施，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)成本和費(fèi)用管理的責(zé)任制，動(dòng)員員工深入開展增產(chǎn)節(jié)約運(yùn)動(dòng)，為不斷降低成本和費(fèi)用而努力。企業(yè)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立健全多欄位式成本費(fèi)用明細(xì)賬，設(shè)置成本項(xiàng)目，歸集成分費(fèi)用，反映和監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗，期間費(fèi)用的支出，正確及時(shí)的計(jì)算產(chǎn)品成本和費(fèi)用，保證實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)數(shù)額的正確性。
3.合理籌措資金創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展條件。
合理融資是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，是確保企業(yè)資金需要的重要手段。企業(yè)發(fā)展的資金來源之一是靠自身的積累。因此企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的計(jì)劃和管理，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，減少不合理占用，提高資金使用效率，相對(duì)地籌集發(fā)展資金。另一方面是進(jìn)行直接籌資，在考慮資金使用效率和合理資金結(jié)構(gòu)的前提下，研究企業(yè)對(duì)資金的要求，確定籌資渠道、方式 、時(shí)間。必須度量籌資給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的影響。這一點(diǎn)可直接影響企業(yè)的生存力與獲利力。
4，更新觀念，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式。
當(dāng)前企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)部和外部環(huán)境均發(fā)生了變化，要與時(shí)俱進(jìn)的跟上改革潮流，必須更新觀念，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式 首先，要通過宣傳教育，切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，重視財(cái)務(wù)管理理念，要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門 各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)甚至企業(yè)存亡的大事。其次，要建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式，處理好統(tǒng)一性與自主性的關(guān)系，集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，減少管理層次，健全內(nèi)部機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，設(shè)置科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)實(shí)行目標(biāo)管理，健全激勵(lì)機(jī)制。
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一、摸清家底。
縣會(huì)計(jì)管理工作得到縣委、縣政府的高度重視和支持，2010年。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)及任命管理，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作列入縣委、縣政府常委會(huì)議題，縣委、縣政府指示，對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作要加強(qiáng)，要求每季度培訓(xùn)一次，并形成制度。依照縣委、縣政府的批示，局與縣監(jiān)察局于2010年2月份聯(lián)合發(fā)文，對(duì)全縣黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及各鎮(zhèn)會(huì)計(jì)人員配備情況進(jìn)行了摸底調(diào)查，發(fā)現(xiàn)局部單位會(huì)計(jì)人員任命混亂，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較差，特別是出納人員無證上崗問題突出，為此，局黨組及時(shí)作出決定，于2010年3月2326日組織開展了為期四天的全縣行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)。各鎮(zhèn)、各部門及所屬事業(yè)單位分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)人員300余人參加了培訓(xùn)。本著解決操作和實(shí)際工作中存在問題的培訓(xùn)目的對(duì)培訓(xùn)方案進(jìn)行了精心設(shè)計(jì)，由預(yù)算、國(guó)庫(kù)、財(cái)法、投資等股室負(fù)責(zé)人擔(dān)任授課教師。培訓(xùn)內(nèi)容包括預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理、非稅收入及票據(jù)管理、投資管理、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作、財(cái)政監(jiān)督和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核。并實(shí)行嚴(yán)格的考勤考核制度，培訓(xùn)結(jié)束時(shí)進(jìn)行了測(cè)試，作為考核參訓(xùn)人員培訓(xùn)效果和會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育是否合格的依據(jù)。由于培訓(xùn)教師備課充沛，講課認(rèn)真，培訓(xùn)管理嚴(yán)格，學(xué)員學(xué)到真知，起到應(yīng)有的培訓(xùn)效果。
3月份教育，此外。衛(wèi)生、規(guī)劃和建設(shè)局等部門年初建賬會(huì)，會(huì)計(jì)股應(yīng)邀到會(huì)宣傳會(huì)計(jì)法，培訓(xùn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化知識(shí)。4月7日為宗教場(chǎng)所負(fù)責(zé)人培訓(xùn)會(huì)計(jì)法規(guī)知識(shí)，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度示范，協(xié)助宗教場(chǎng)所建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。6月2日到會(huì)為全縣宗教場(chǎng)所30余名負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了為期半天的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》培訓(xùn)。9月1516日召開了全縣基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作會(huì)，全縣68個(gè)一級(jí)預(yù)算單位的分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)人員和縣財(cái)政局全體職工共160余人參加會(huì)議。5月11日，11月16日組織兩次財(cái)務(wù)聯(lián)查會(huì)審，對(duì)《會(huì)計(jì)法》會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行了培訓(xùn)。7月份，強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)專項(xiàng)資金檢查，社團(tuán)和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理動(dòng)員會(huì)，均對(duì)參會(huì)單位負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行《會(huì)計(jì)法》宣傳，針對(duì)日常檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了培訓(xùn)。
二、開拓進(jìn)取。
局黨組研究決定，為切實(shí)貫徹省、市會(huì)計(jì)工作會(huì)議精神和縣委、縣政府的批示精神。自2010年1月1日起由會(huì)計(jì)股負(fù)責(zé)全縣68個(gè)預(yù)算單位會(huì)計(jì)報(bào)表的催收和審查分析匯總工作，掌握會(huì)計(jì)核算規(guī)范性及會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性資料，為縣委、政府決策和會(huì)計(jì)培訓(xùn)提供參考信息，并把這項(xiàng)工作作為一項(xiàng)日常工作，每月進(jìn)行、常抓不懈。
局黨組決定，為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。全縣范圍內(nèi)開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核檢查工作，對(duì)原來已經(jīng)達(dá)到規(guī)范化的22個(gè)單位進(jìn)行全面復(fù)查，對(duì)尚未開展規(guī)范化的單位，采取選點(diǎn)示范，一點(diǎn)帶面，逐步推廣，用3至5年時(shí)間，力爭(zhēng)全縣所以預(yù)算單位實(shí)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，國(guó)有企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)也要有樣板。為促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的開展，發(fā)明性地開展了預(yù)算單位財(cái)務(wù)聯(lián)查會(huì)審工作，此項(xiàng)工作每季度舉行一次，由會(huì)計(jì)股牽頭，其他股室配合，分四個(gè)大組進(jìn)行，每組內(nèi)兩個(gè)單位為一組相互審查其會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，分管股室負(fù)責(zé)人指導(dǎo)監(jiān)督審查，審查結(jié)束時(shí)，加蓋“審訖”或“不予報(bào)銷”戳記。通過開展兩次聯(lián)查會(huì)審，收到明顯的效果，特別是會(huì)審發(fā)現(xiàn)的做賬不及時(shí)，原始憑證不規(guī)范、不及時(shí)報(bào)表等問題，通過會(huì)審得到較好的改觀。
為加強(qiáng)財(cái)政資金管理和會(huì)計(jì)人員配備任命管理。局草擬了關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政資金管理的通知》報(bào)經(jīng)縣委、縣政府同意，此外。以縣委辦、縣政府辦名義印發(fā)全縣實(shí)施，其別強(qiáng)調(diào)了各單位必需加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，按時(shí)做賬和報(bào)賬，對(duì)不及時(shí)報(bào)表的單位，財(cái)政部門有權(quán)停撥經(jīng)費(fèi)，今后各單位不得隨意任命會(huì)計(jì)人員，各鎮(zhèn)，各部門會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的變化需經(jīng)財(cái)政部門同意，為此，局先后兩次發(fā)文要求各鎮(zhèn)，各部門報(bào)送會(huì)計(jì)、出納及分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)名單，做的胸中有數(shù)，便于監(jiān)控單位會(huì)計(jì)人員變化情況。
三、部門聯(lián)動(dòng)、狠抓會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查
災(zāi)害恢復(fù)重建收官之年，2010年。也是全面開展各項(xiàng)專項(xiàng)資金、小金庫(kù)”治理檢查之年。依照中央、省、市相關(guān)會(huì)議和通知精神，局積極承擔(dān)起牽頭組織的任務(wù)，并積極參與各種監(jiān)督檢查，把《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查與財(cái)政監(jiān)督檢查有機(jī)結(jié)合起來，并圓滿完成了各項(xiàng)檢查任務(wù)，取得了階段性效果。
（一）開展災(zāi)后恢復(fù)重建、擴(kuò)大內(nèi)需專項(xiàng)資金檢查。2010年3月。防止截留、挪用，順利通過中央、省、市的檢查驗(yàn)收，縣委、縣政府組成聯(lián)合檢查組，用2個(gè)月時(shí)間對(duì)全縣所有災(zāi)后重建項(xiàng)目進(jìn)行了監(jiān)督檢查，局會(huì)計(jì)、預(yù)算、農(nóng)業(yè)、投資等股室積極參與檢查，針對(duì)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題、及時(shí)督促項(xiàng)目實(shí)施單位整改落實(shí)。
（二）開展強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)專項(xiàng)資金自查自糾和重點(diǎn)檢查。2010年6月至9月?？h由財(cái)政、審計(jì)等部門牽頭，成立領(lǐng)導(dǎo)小組和檢查組，對(duì)全縣涉農(nóng)專項(xiàng)資金以來的使用、管理、撥付及賬務(wù)處置情況開展了自查自糾和重點(diǎn)檢查，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處置不規(guī)范等問題，及時(shí)督促項(xiàng)目實(shí)施單位整改落實(shí)。
（三）開展家電下鄉(xiāng)、石油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼資金專項(xiàng)檢查。依照省財(cái)政廳通知精神。于2010年4月和7月，分別開展了家電下鄉(xiāng)和石油價(jià)格改革財(cái)政補(bǔ)貼資金專項(xiàng)檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題、進(jìn)行了整改落實(shí)。
（四）開展財(cái)政專項(xiàng)基金、資金自查自糾和重點(diǎn)檢查。根據(jù)省市財(cái)政部門的通知精神。對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目資金核算不規(guī)范、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)救災(zāi)資金撥付不及時(shí)，局部資金改變用途以及自然災(zāi)害生活救助發(fā)放未公示，未建立臺(tái)賬等問題責(zé)令相關(guān)單位進(jìn)行了整改落實(shí)。
（五）開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。根據(jù)省財(cái)政廳的通知要求。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)資料不規(guī)范，會(huì)計(jì)賬務(wù)處置不規(guī)范問題，責(zé)令進(jìn)行了整改落實(shí)。
（六）開展非說收入執(zhí)收情況和獎(jiǎng)金津貼發(fā)放情況專項(xiàng)檢查。根據(jù)縣委、縣政府的布置。局財(cái)政監(jiān)督股與國(guó)庫(kù)、綜合股于2010年7月份。8月5日，與縣監(jiān)察、審計(jì)、人事勞動(dòng)等部門組成聯(lián)合檢查組，對(duì)4個(gè)鎮(zhèn)，4個(gè)部門進(jìn)行了獎(jiǎng)金、津貼發(fā)放情況專項(xiàng)檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)成相關(guān)單位整改落實(shí)。
（七）扎實(shí)開展了小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作。根據(jù)中央、省、市關(guān)于在社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作意見和有關(guān)要求。制定實(shí)施方案，積極開展工作。這次專項(xiàng)治理，采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式，從6月中旬起至年底期間，分動(dòng)員部署、自查自糾、重點(diǎn)檢查、集中處置整改建制4個(gè)階段進(jìn)行。全縣53個(gè)社團(tuán)和18戶國(guó)有企業(yè)組織自查自糾的基礎(chǔ)上，由縣財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)、民政牽頭，從成員單位抽調(diào)20名業(yè)務(wù)骨干“參與檢查的會(huì)計(jì)人員達(dá)到16人”分成四個(gè)檢查小組，對(duì)8個(gè)社團(tuán)和8戶國(guó)有企業(yè)集中突擊檢查，此外，還配合市檢查組檢查了兩個(gè)社團(tuán)和1戶國(guó)有企業(yè)，使重點(diǎn)檢查面達(dá)到納入治理范圍總數(shù)的18%以上。對(duì)自查自糾發(fā)現(xiàn)的兩戶國(guó)有企業(yè)3.77萬(wàn)元“小金庫(kù)”問題，責(zé)令整改完畢，對(duì)重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的社團(tuán)34.74萬(wàn)元“小金庫(kù)”及其他嚴(yán)重違紀(jì)違法問題，報(bào)縣委、縣政府進(jìn)行嚴(yán)肅處置，對(duì)“小金庫(kù)”治理中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題（如原始憑證不合法、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題）下發(fā)整改通知，責(zé)成相關(guān)單位整改落實(shí)，并通過建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度，研究“小金庫(kù)”發(fā)生的主客觀原因，加強(qiáng)政策法規(guī)宣傳和業(yè)務(wù)指導(dǎo)等措施，探索建立預(yù)防發(fā)生“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)一步提高行社團(tuán)和國(guó)有企業(yè)收支監(jiān)管水平，努力實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治的目標(biāo)。
四、理論聯(lián)系實(shí)際。
局對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的宣傳貫徹采取分制定示范、分類指導(dǎo)、偏重解決實(shí)際問題，2010年。提高宣傳效果的方式進(jìn)行。對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員，結(jié)合會(huì)計(jì)初級(jí)、中級(jí)考試要考的準(zhǔn)則、制度內(nèi)容進(jìn)行宣傳培訓(xùn)。對(duì)行政事業(yè)單位系統(tǒng)宣傳培訓(xùn)了行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，新編行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)規(guī)定，內(nèi)控制度等。并將此項(xiàng)工作貫徹到日常的財(cái)務(wù)報(bào)表審查，聯(lián)查會(huì)審、會(huì)計(jì)檢查之中去，2010年“小金庫(kù)”檢查中，特別強(qiáng)調(diào)了關(guān)切企業(yè)財(cái)務(wù)通則，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的檢查，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，通過對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的宣傳指導(dǎo)，企業(yè)及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，效果非常明顯。
五、廣泛宣傳動(dòng)員。
鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參與初中級(jí)考試，為了規(guī)范會(huì)計(jì)人員持證上崗管理。提高會(huì)計(jì)工作水平，2010年，縣采取在培訓(xùn)會(huì)上宣傳，檢查中強(qiáng)調(diào)，反復(fù)發(fā)文，電話通知，日常工作中宣講等措施，組織會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名兩期118人40人取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。組織會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試報(bào)名127人。組織各種會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、繼續(xù)教育培訓(xùn)15期，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員1600人次，其中，業(yè)務(wù)培訓(xùn)900人次，電算化培訓(xùn)120人次、從業(yè)培訓(xùn)80人次、繼續(xù)教育培訓(xùn)700人次，懲辦會(huì)計(jì)先進(jìn)單位24個(gè)單位，先進(jìn)個(gè)人16人。
搞好行政審批和會(huì)計(jì)服務(wù)工作六、進(jìn)駐政務(wù)中心。
方便群眾，為使會(huì)計(jì)管理工作更好地為經(jīng)濟(jì)建設(shè)和財(cái)政工作服務(wù)。提高辦事效率，局按要求于10月將行政審批事項(xiàng)和會(huì)計(jì)服務(wù)事項(xiàng)進(jìn)駐縣人民政府政務(wù)服務(wù)中心。2010年，全年料理記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)資格審批一件，現(xiàn)場(chǎng)辦結(jié)事項(xiàng)500件，活動(dòng)流動(dòng)紅旗3次，極大的方便了群眾辦事，提高了辦事效率，樹立了財(cái)政的形象。
縣委、縣政府和局領(lǐng)導(dǎo)交辦的與會(huì)計(jì)管理相關(guān)的工作七、完成省市財(cái)政部門。
廉政風(fēng)險(xiǎn)防控涉及會(huì)計(jì)內(nèi)控流程的設(shè)計(jì)，如參與新農(nóng)合基金使用情況調(diào)研檢查。內(nèi)部審計(jì)檢查等。
2011年工作思路及計(jì)劃
穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理工作，2011年總體思路是以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)為中心。切實(shí)規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和行業(yè)公信力。為此，計(jì)劃著力抓好以下工作。
嚴(yán)格會(huì)計(jì)人員任命，一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員從業(yè)管理。把好會(huì)計(jì)隊(duì)伍入口；
穩(wěn)步提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)；二是狠抓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)。
由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變?；ㄘ?cái)務(wù)人員往往忙于日常報(bào)銷、合同付款等核算工作，無暇關(guān)注管理，加上財(cái)務(wù)知識(shí)與生產(chǎn)工藝的差異性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在處理會(huì)計(jì)信息和分析數(shù)據(jù)的同時(shí)淡化了財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中應(yīng)發(fā)揮的作用。
隨著財(cái)務(wù)信息化管理的逐步發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的編制會(huì)計(jì)分錄、分類賬、總賬和會(huì)計(jì)報(bào)表等將可以通過財(cái)務(wù)信息化模型運(yùn)算來完成，力求最低的人力財(cái)務(wù)成本。管理會(huì)計(jì)就是立足于成本管理，通過利用會(huì)計(jì)信息化數(shù)據(jù)的采集、分析，進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、預(yù)報(bào)等環(huán)節(jié)提供有關(guān)未來信息實(shí)施管理職能，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全過程管理。把財(cái)務(wù)管理中的規(guī)范化、系統(tǒng)化、制度化向生產(chǎn)的廣度和深度滲透，通過約束機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制對(duì)員工行為的約束，讓財(cái)務(wù)管理工作合法、合規(guī)、有效地開展，從而確保管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。例如通過財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)模型實(shí)現(xiàn)投資成本預(yù)測(cè)、管理，介入預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、規(guī)劃項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、控制工程經(jīng)濟(jì)過程、考核評(píng)價(jià)工程建設(shè)效益的全過程；通過貨幣的時(shí)間價(jià)值、原始投資回收率、投資利潤(rùn)率、年平均投資報(bào)酬率以及靜態(tài)投資回收期、動(dòng)態(tài)投資回收期、凈現(xiàn)值等指標(biāo)，進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性評(píng)估。
由記賬、報(bào)賬型財(cái)務(wù)（單一業(yè)務(wù)型）向管理型財(cái)務(wù)（綜合業(yè)務(wù)型）轉(zhuǎn)變。這就需要財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)走出辦公室，深入社會(huì)、深入現(xiàn)場(chǎng)，了解基本建設(shè)程序和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工情況，熟悉生產(chǎn)過程，積極參與基建工作的各個(gè)階段和各個(gè)環(huán)節(jié)，在提高財(cái)務(wù)人員的綜合管理水平的同時(shí)，真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)在基本建設(shè)過程中的參與管理與監(jiān)督作用。如：基建財(cái)務(wù)人員參與招投標(biāo)考察，合同談判和簽訂工作；參加工程管理部門的工程例會(huì)，了解工程變更等重大事項(xiàng)的決策過程，參加工程的竣工驗(yàn)收；同時(shí)基建財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)宣講有關(guān)財(cái)務(wù)管理要求；特別需要指出的是基建財(cái)務(wù)人員對(duì)工程建設(shè)過程中形成的資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備的認(rèn)識(shí)和了解，對(duì)工程竣工后移交生產(chǎn)做好資產(chǎn)清冊(cè)。
通過參與基建工程中的綜合業(yè)務(wù)工作，基建財(cái)務(wù)將突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的局限性，擴(kuò)展財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的有效性和針對(duì)性，可以拓寬基建財(cái)務(wù)的知識(shí)面，培養(yǎng)基建財(cái)務(wù)的綜合業(yè)務(wù)知識(shí)，很好地實(shí)現(xiàn)履行強(qiáng)化和提高財(cái)務(wù)的核算和監(jiān)督職能。
二、基建財(cái)務(wù)的工作管理
基建投資過程分別表現(xiàn)為實(shí)物的運(yùn)動(dòng)過程和資金的運(yùn)動(dòng)過程，基建工程以概算、預(yù)算為“龍頭”開展工程進(jìn)度建設(shè)，以資金管理為“核心”保障工程實(shí)施。雖有各自的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，但又密不可分的。只有不斷推動(dòng)財(cái)務(wù)工作與基建投資的有機(jī)結(jié)合，才能有效發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的當(dāng)家理財(cái)作用，促進(jìn)項(xiàng)目和諧發(fā)展。只有推進(jìn)財(cái)務(wù)工作向基建投資的全過程延伸，才能變報(bào)帳式會(huì)計(jì)為基建管理型會(huì)計(jì)，只有依靠管理制度、管理程序，依靠基建、技術(shù)和財(cái)務(wù)人員的協(xié)同工作，財(cái)務(wù)工作才更有意義，更有價(jià)值，從“有為”走向“既有為，又有位”。
基建財(cái)務(wù)管理工作不是孤立存在，涉及思維、理念和方法，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了會(huì)計(jì)核算功能。財(cái)務(wù)工作是需要在會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)探索的過程中，慢慢思考、尋找工作思路、形成管理思想的藝術(shù)衍變。在工作中需要關(guān)注幾個(gè)方面的問題：
——貢獻(xiàn)價(jià)值問題。要提升財(cái)務(wù)工作價(jià)值，除了保證基建項(xiàng)目所需資金，真實(shí)反映工程造價(jià)外，還應(yīng)通過管理會(huì)計(jì)分析為項(xiàng)目?jī)?yōu)化投資提供決策支持。
——管理重心問題。基建財(cái)務(wù)工作重心應(yīng)是在保證資金投入、合同付款的基礎(chǔ)上的科學(xué)理財(cái)，既確保工程進(jìn)度，又節(jié)約工程成本，減少項(xiàng)目利息支出。
——方法效果問題。要提高財(cái)務(wù)工作效果，必須注重發(fā)揮基建財(cái)務(wù)投資政策、法規(guī)的導(dǎo)向作用。
——核算監(jiān)控問題。營(yíng)造一個(gè)整潔有序的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，需要健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控，針對(duì)性做好監(jiān)督工作。
——發(fā)展活力問題。增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的活力，必須培育團(tuán)隊(duì)精誠(chéng)合作精神文化。把“科學(xué)的成本控制戰(zhàn)略”、“雙增雙節(jié)”理念扎根在每個(gè)管理人員的頭腦中。
基建財(cái)務(wù)既要“管”，更要“理”?！肮堋?，財(cái)務(wù)是工程項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，其核心是為工程建設(shè)提供投資決策支持；“理”，基建財(cái)務(wù)管理講求科學(xué)方法，要善于抓住“龍頭”和重點(diǎn)，發(fā)揮貨幣、投資管理等政策法規(guī)導(dǎo)向作用，提升規(guī)章制度的執(zhí)行力，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督力，防止“破窗”事件發(fā)生。
三、基建財(cái)務(wù)的內(nèi)控保障
基建項(xiàng)目需要接受社會(huì)和公司內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督，保障建設(shè)資金合法、合理使用，降低項(xiàng)目費(fèi)用支出，有效控制工程造價(jià)，保證建設(shè)項(xiàng)目“質(zhì)量、造價(jià)、工期”三大控制目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)?；ㄘ?cái)務(wù)在全力落實(shí)外部社會(huì)審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，需要加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，動(dòng)態(tài)控制工程建設(shè)成本。主要圍繞以下幾個(gè)方面做好內(nèi)控保障：
一是授權(quán)與批準(zhǔn)控制。根據(jù)項(xiàng)目的資金使用性質(zhì)和重要性，劃分一般授權(quán)和特殊授權(quán)。通過對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、責(zé)任、程序等內(nèi)容規(guī)定，使項(xiàng)目建設(shè)各級(jí)管理人員在項(xiàng)目授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，盡可能地減少不合規(guī)、不合理行為的發(fā)生。
二是職責(zé)分工控制。根據(jù)不相容職務(wù)相分離原則的要求，做到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行分開；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與檢查監(jiān)督分開；資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)記錄、審核賬實(shí)分開。通過合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
三是會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。主要包括實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制；會(huì)計(jì)記錄控制，使會(huì)計(jì)憑證填制、賬薄的記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)能正確、及時(shí)全面反映項(xiàng)目投資活動(dòng)；建立完善會(huì)計(jì)資料檔案管理制度和清晰的會(huì)計(jì)工作交接方法。
四是實(shí)物控制。切實(shí)制定、執(zhí)行的工程物資及固定資產(chǎn)管理制度，保證項(xiàng)目存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整。
五是內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告控制。為增加內(nèi)部控制的時(shí)效性和針對(duì)性，提供反映項(xiàng)目某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的投資情況以及投資分析報(bào)告等，使參與項(xiàng)目的管理人員能利用會(huì)計(jì)信息，及時(shí)掌握項(xiàng)目投資動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理。
四、基建財(cái)務(wù)的人員保障
往往有人認(rèn)為，基建財(cái)務(wù)是臨時(shí)的，配不配備專職基建會(huì)計(jì)人員無關(guān)緊要，或者由其他財(cái)會(huì)人員、其他專業(yè)人員代兼基建會(huì)計(jì)。其實(shí)，“趕鴨子上架”的基建財(cái)會(huì)人員，對(duì)一般的基建業(yè)務(wù)記帳處理尚能勝任，但對(duì)于復(fù)雜的，諸如“待攤投資”攤銷、竣工財(cái)務(wù)決算等難度較大的業(yè)務(wù)，往往難以勝任，更談不上對(duì)項(xiàng)目可行性研究、初設(shè)中有關(guān)投資估算、財(cái)務(wù)測(cè)算、工程預(yù)算方面的有效參與。
基建業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理包含許多專業(yè)知識(shí)：從項(xiàng)目的可行性研究、編制項(xiàng)目概算、工程預(yù)決算、實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)到項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算全過程的財(cái)務(wù)活動(dòng)，切實(shí)需要綜合素質(zhì)強(qiáng)、業(yè)務(wù)知識(shí)豐富的財(cái)會(huì)人員。基建財(cái)會(huì)隊(duì)伍的配備和建設(shè)是在項(xiàng)目建設(shè)中也需要引以重視，提高認(rèn)識(shí)，及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理觀念和業(yè)務(wù)知識(shí)，以適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要。
企業(yè)需要以人為本，重視抓好基建財(cái)會(huì)隊(duì)伍的配備和建設(shè)，切實(shí)提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，為鞏固基建財(cái)務(wù)管理提供有力的人才保障。
首先需要財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)過硬。財(cái)務(wù)人員需要學(xué)習(xí)和了解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，一切從實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真研究本行業(yè)的特點(diǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)本行業(yè)的影響，學(xué)習(xí)基本建設(shè)定額管理及建筑工程方面知識(shí)，提高對(duì)工程造價(jià)、決算額度、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)信息的基本判斷能力，把基建財(cái)務(wù)管理工作由被動(dòng)轉(zhuǎn)向主動(dòng)，主動(dòng)服務(wù)、主動(dòng)管理、主動(dòng)監(jiān)督、主動(dòng)做好工程基建分析研究。
其次，企業(yè)選擇有專業(yè)知識(shí)、有責(zé)任心的基建財(cái)會(huì)人員。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)及相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，有計(jì)劃地組織基建財(cái)會(huì)人員經(jīng)常參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，到其他單位學(xué)習(xí)交流，保證企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高。
最后還需要利用會(huì)計(jì)信息化管理。把計(jì)算機(jī)技術(shù)用于工程基建會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理和財(cái)務(wù)分析，提高基建工程會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，提高財(cái)會(huì)人員的工作效率，擴(kuò)大信息量，保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和規(guī)范化，促進(jìn)基建會(huì)計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)變。
財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)提高了，才能切實(shí)加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目全過程的財(cái)務(wù)管理。比方說，財(cái)務(wù)人員有能力參與基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算審定工作，了解整個(gè)工程及分項(xiàng)、分部工程的概（預(yù)）算詳細(xì)情況及定額、三材的基本情況，把工程概算、會(huì)計(jì)核算、竣工決算三者有機(jī)融合在一起進(jìn)行統(tǒng)一管理，取得財(cái)務(wù)管理的主動(dòng)權(quán)，把好資金使用和監(jiān)督關(guān)；財(cái)務(wù)人員有能力參與、參加招投標(biāo)及合同簽訂的整個(gè)過程，對(duì)工程的標(biāo)底、招投標(biāo)情況、中標(biāo)單位、中標(biāo)預(yù)算等情況進(jìn)行掌握，尤其是對(duì)合同的簽訂及合同中有關(guān)財(cái)務(wù)條款應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)地分析、研究，掌握實(shí)質(zhì)內(nèi)容，增強(qiáng)履行合同的意識(shí)，學(xué)會(huì)運(yùn)用合同條款，維護(hù)本單位的權(quán)益；有能力為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，通過各種途徑籌集工程所需資金，并通過內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效地監(jiān)督管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低工程項(xiàng)目的建設(shè)成本。
一、前言
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重,它是企業(yè)資金的獲得和有效使用的管理工作,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),首先必須考慮影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的各種因素,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不僅要受到企業(yè)本身管理決策的各種因素的影響,同時(shí)還要受到企業(yè)外部環(huán)境因素的影響。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了重大的變化。只有全面更新財(cái)務(wù)管理理念,建立新的工作思路,企業(yè)才能在激烈的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占先。隨著企業(yè)專業(yè)化管理、集約化經(jīng)營(yíng)、規(guī)?；l(fā)展逐步走入正軌,企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)觀念不斷增強(qiáng),利潤(rùn)與成本成為企業(yè)管理控制的中心目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心,也必須適應(yīng)并跟上經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的轉(zhuǎn)變,打破傳統(tǒng)的管理模式,努力加強(qiáng)“財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督”三重管理,有效降低企業(yè)成本,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)效益最大化。
二、 新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
在現(xiàn)代企業(yè)制度下,企業(yè)的成功以至于生存在很大程度上取決于它過去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理不僅與資產(chǎn)的獲得及合理使用的決策有關(guān),而且與企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、管理發(fā)生直接關(guān)系。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的一部分,其目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo),同時(shí)受財(cái)務(wù)管理自身特點(diǎn)的制約。企業(yè)作為營(yíng)利性組織,其目標(biāo)就是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利,要求財(cái)務(wù)管理要完成籌措資金,并有效地投放和使用資金的任務(wù)。公司的目標(biāo)是追求利潤(rùn)最大化,也就是稅后收益最大化。
三、新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題
一是有些企業(yè)成本信息核算失真。為達(dá)到某一目的人為調(diào)節(jié)數(shù)字,成本核算不實(shí),潛虧嚴(yán)重,有些企業(yè)虛贏實(shí)虧。二是有相當(dāng)一部分有些企業(yè)一味追求銷量和市場(chǎng)份額,忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位,使企業(yè)管理局限生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中。三是從實(shí)際情況來看,許多中小企業(yè)根本沒有設(shè)賬本,另外設(shè)有賬本的企業(yè)也存在親屬管賬、會(huì)計(jì)出納不分、財(cái)務(wù)管理混亂等問題。但同規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度比較起來,其財(cái)務(wù)管理制度中存在諸多問題。四是很多企業(yè)受管理者素質(zhì)的限制,往往存在會(huì)計(jì)核算制度不健全,財(cái)務(wù)管理人員缺位的現(xiàn)象;企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒能得以充分發(fā)揮。五是企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平低下,財(cái)務(wù)、稅務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相離,無法集成核算;無法實(shí)現(xiàn)各部門的數(shù)據(jù)共享;缺乏規(guī)范的業(yè)務(wù)流程;庫(kù)存管理混亂,無法及時(shí)了解銷售情況、出庫(kù)情況;缺少大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析等等。
四、深化財(cái)務(wù)管理內(nèi)容,提高財(cái)務(wù)管理水平
各部門增強(qiáng)財(cái)務(wù)意識(shí),樹立“大財(cái)務(wù)”觀念,并賦予財(cái)務(wù)部門計(jì)劃、財(cái)務(wù)、資金、法律等方面的管理職能,以財(cái)務(wù)部門為核心,從財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、領(lǐng)域和手段3個(gè)方面著手,推行精細(xì)化財(cái)務(wù)管理。
精細(xì)化財(cái)務(wù)管理要求在具體工作中,結(jié)合實(shí)際情況將財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容細(xì)化、分解、再整合,并輔以完善的管理度。
1.完善資金管理體系,確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢
企業(yè)建立統(tǒng)一管理、集中調(diào)度的資金使用管理制度,將現(xiàn)金支出的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在財(cái)務(wù)部門,下屬財(cái)務(wù)單位根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模設(shè)置兩級(jí)不同的資金使用權(quán)限,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理方式,各單位實(shí)現(xiàn)的銷售收入必須全額及時(shí)清繳,費(fèi)用由總部審核撥付。要確保資金使用三級(jí)權(quán)限管理制度的落實(shí),及時(shí)回籠資金,全面及時(shí)地掌握公司整體的資金狀況,實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度,大大減少資金沉淀,減少呆賬和壞賬,對(duì)內(nèi)整章建制,規(guī)范的工作流程,保證每個(gè)環(huán)節(jié)的分工明確,責(zé)任清楚,并定期考核,施以獎(jiǎng)懲,確保各部門的密切配合,掃清資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部障礙。
2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),降低融資成本
流動(dòng)比率不能低于1,這是企業(yè)衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警戒線,也是評(píng)信機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)定的重要指標(biāo)。為了保持這一比例,同時(shí)也為了保證日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金周轉(zhuǎn)需要,企業(yè)需要良好業(yè)績(jī)和穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策,要樹立優(yōu)良的商業(yè)信譽(yù)和良好的企業(yè)形象?？梢詮你y行獲得隨借隨貸,利率優(yōu)惠的短期流動(dòng)資金貸款,在資金流動(dòng)性供給上有充分的保障。
3.全面評(píng)估,追蹤管理,確保投資效益
在投資管理的事前決策中力求“精”,強(qiáng)調(diào)理性投資,不管對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資都以有助于企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為決策前提,防犯“做大做空”;在事中和事后的控制、監(jiān)督和考核評(píng)價(jià)中則體現(xiàn)“細(xì)”,確保投資的保值和增值,努力提高投資效益。
五、新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新路徑
1.強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理體系中不可或缺的重要組成部分,就當(dāng)前來看,在許多企業(yè)存在著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制缺損,風(fēng)險(xiǎn)管理弱化的現(xiàn)象,樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的前提,也是建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的思想基礎(chǔ)。面對(duì)這種狀況,必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的全員滲透。在激烈的企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)面前,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)必須滲透到企業(yè)各個(gè)層次和各個(gè)方面,在全體員工中普遍形成一種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)。特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部,一定要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念,每―個(gè)經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)過程都要想到風(fēng)險(xiǎn)。只有這樣,才能未雨綢繆,防患于未然。
2.強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平
財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)信息化的重要組成部分和核心內(nèi)容,通過財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè),能增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)透明度,保證財(cái)務(wù)信息的完整性和真實(shí)性,同時(shí)能夠幫助管理者提高財(cái)務(wù)管理水平,增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的及時(shí)性和有效性。我們應(yīng)當(dāng)借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn),把它運(yùn)用到實(shí)際的工作中去,從而使我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平不斷向世界先進(jìn)水平邁進(jìn)。
例如,2006年,航天信息股份有限公司推出了國(guó)內(nèi)第一款基于SCA面向服務(wù)組件架構(gòu)的應(yīng)用開發(fā)平臺(tái)Aisino U3系列產(chǎn)品,解決了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)稅不協(xié)同發(fā)展的難題,讓中國(guó)財(cái)務(wù)軟件市場(chǎng)出現(xiàn)新的“銀彈”! Aisino U3她以“財(cái)稅一體化”為主要理念,強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稅務(wù)三者的整合,最終達(dá)到企業(yè)高效管理,提升競(jìng)爭(zhēng)力的效果。以Aisino U3為代表,我國(guó)的財(cái)務(wù)管理軟件也挺進(jìn)至第五代――財(cái)稅協(xié)同時(shí)代。
U3“財(cái)稅一體化”的創(chuàng)新性理念,源自于航天信息對(duì)市場(chǎng)的深刻洞察及剖析,而強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、業(yè)務(wù)無縫接合的‘財(cái)稅一體化’理念則使航天信息在市場(chǎng)上找到了新的藍(lán)海。
據(jù)了解,Aisino U3高度集成了企業(yè)日常財(cái)務(wù)核算和進(jìn)銷存管理工作,建立了暢通的內(nèi)部財(cái)務(wù)、稅務(wù)一體化流程,財(cái)務(wù)人員只要在業(yè)務(wù)初期錄入業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),以后的財(cái)務(wù)、稅務(wù)工作就可以在輕松的鼠標(biāo)點(diǎn)擊中瞬間完成,不僅大大減少了財(cái)務(wù)人員的重復(fù)勞動(dòng),同時(shí)降低了數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化過程中出錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)。從產(chǎn)品特性上說,Aisino U3具備首創(chuàng)性、成熟性和標(biāo)準(zhǔn)化等特點(diǎn),除了“財(cái)稅一體化”的理念創(chuàng)新,U3企業(yè)管理軟件首次以三部曲的形式實(shí)現(xiàn)了財(cái)稅協(xié)同,這三部曲是認(rèn)證、開票和申報(bào)三大核心功能。從客戶需求的角度來說,它可以更好地滿足企業(yè)對(duì)管理軟件集成化的需求,同時(shí)還極大的降低了客戶操作多套軟件帶來的維護(hù)和操作成本。Aisino U3已經(jīng)不再是單一的軟件,而是有著巨大附加值的系統(tǒng)和服務(wù),最終完善了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用,信息化內(nèi)容涉及到了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全部流程,在應(yīng)用需求和應(yīng)用水平上都呈現(xiàn)出質(zhì)的飛躍。”
3.推行全面財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)施全方位財(cái)務(wù)控制
借鑒邯鋼的經(jīng)驗(yàn),采取以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。這種模式以目標(biāo)利潤(rùn)為依據(jù),以市場(chǎng)價(jià)格為已知變量來規(guī)劃公司總預(yù)算成本,再分解到公司的各個(gè)部門,建立約束各預(yù)算單位行為的分預(yù)算成本。通過嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行過程,考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,及時(shí)糾正調(diào)整偏差,將公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)滲透到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),有效推動(dòng)了“大財(cái)務(wù)”戰(zhàn)略的實(shí)施,增強(qiáng)了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。
在具體實(shí)踐中,按照“總量控制,分解到項(xiàng),重點(diǎn)突出”的成本控制思路,將各項(xiàng)成本,特別是可控成本,分門別類細(xì)化到最末端,然后在總量控制的基礎(chǔ)上,將各成本項(xiàng)目考核指標(biāo)層層分解,落實(shí)到人或物,對(duì)責(zé)任人或單位進(jìn)行考核。比如將電話費(fèi)細(xì)化到每一部電話,辦公費(fèi)細(xì)化到每一位職工,制定出各部門、各處室、各項(xiàng)費(fèi)用甚至每位職工的支出限額。對(duì)行政辦公部門費(fèi)用開支實(shí)行剛性約束,“限額支報(bào)、超支不補(bǔ)”;對(duì)市場(chǎng)部門的費(fèi)用開支則采取“以收定支”的方法,進(jìn)行彈性預(yù)算管理,費(fèi)用額度隨實(shí)現(xiàn)的銷售收入浮動(dòng),既實(shí)施了控制,又保護(hù)了生產(chǎn)積極性。這些措施使生產(chǎn)過程中的物耗和費(fèi)用得到有效控制,促使各部門自覺建立“購(gòu)、存、領(lǐng)、耗”全過程的成本管理制度,杜絕人為浪費(fèi)和營(yíng)私現(xiàn)象,并在全體員工中牢固樹立了成本觀念。
4.財(cái)務(wù)管理必須保證有效償債能力,以樹立企業(yè)最佳產(chǎn)業(yè)信譽(yù)
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀,已成為政府及政府部門無法推卸的包袱,政府和政府部門要擔(dān)負(fù)起幫助企業(yè)消化包袱的責(zé)任。法人財(cái)產(chǎn)權(quán)要求企業(yè)建立資本制度和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,促使企業(yè)自負(fù)盈虧的責(zé)任落到實(shí)處。因此,財(cái)務(wù)管理必須保證有效償債能力已擺上企業(yè)決策議程,它關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展,關(guān)系市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的運(yùn)轉(zhuǎn),關(guān)系到它的穩(wěn)定。
5.加強(qiáng)預(yù)算(收支計(jì)劃)管理
樹立量入為出,收支平衡的財(cái)務(wù)政策,加強(qiáng)預(yù)算(收支計(jì)劃)管理,推進(jìn)編制綜合預(yù)算,增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性。嚴(yán)格預(yù)算(收支計(jì)劃)的編報(bào)、批復(fù)程序規(guī)定,提高預(yù)算(收支計(jì)劃)的執(zhí)行效率。規(guī)范項(xiàng)目支出預(yù)算評(píng)審機(jī)制,努力將預(yù)算做實(shí)做細(xì)。建立經(jīng)費(fèi)預(yù)算機(jī)制,完善經(jīng)費(fèi)開支定額標(biāo)準(zhǔn)。健全預(yù)算結(jié)余管理,通過調(diào)整當(dāng)年預(yù)算、核實(shí)下年預(yù)算等措施,促進(jìn)資金管理與預(yù)算編制有機(jī)結(jié)合。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理,推進(jìn)收支兩條線,規(guī)范企業(yè)采購(gòu)范圍,建立預(yù)算(收支計(jì)劃)考核機(jī)制,提高預(yù)算執(zhí)行的均衡性。同時(shí),積極籌劃項(xiàng)目,做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備,做好項(xiàng)目管理。開展重大項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審,增強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性,開展項(xiàng)目清理工作,加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)。
6.融資過程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,以實(shí)現(xiàn)成本最小化
融資決策的關(guān)鍵在于匹配經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性,保持合理的資信等級(jí)。在融資過程中應(yīng)運(yùn)用資本成本理念,按照保持與公司資產(chǎn)收益風(fēng)險(xiǎn)匹配,維持合理的資信和財(cái)務(wù)彈性的融資決策和資本管理的基本準(zhǔn)則,借助財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí),確定融資類型,設(shè)定彈性條款,選擇融資時(shí)機(jī)和地點(diǎn)等。隨著產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇和金融系統(tǒng)市場(chǎng)化程度的提高,企業(yè)資產(chǎn)預(yù)期收益和金融市場(chǎng)的不確定性明顯增加,外部投資者與企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)和金融形式、公司發(fā)展的評(píng)價(jià)和差異日益增大,股票市場(chǎng)又往往對(duì)信息反應(yīng)過速或不實(shí)導(dǎo)致企業(yè)高估或低估資金成本。企業(yè)融資過程中只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,綜合考慮這些因素,才能更好地匹配資產(chǎn)收益風(fēng)險(xiǎn)降低融資成本。
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《新理財(cái)》：中國(guó)人壽作為一家在上海、香港、紐約三地上市的公司，在加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面，如何滿足不同上市地的規(guī)范要求？
張俊：中國(guó)人壽作為截至目前惟一在上海、香港、紐約三地上市的金融企業(yè)，上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)及保監(jiān)會(huì)等都對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理提出了嚴(yán)格的監(jiān)管要求。公司不僅要按照《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則》、保監(jiān)會(huì)《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）》、保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》的要求加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，同時(shí)，還要按照美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的要求開展遵循性工作。
自2006年開始，公司依據(jù)美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的要求，在呈交美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）的20-F表格（美國(guó)年報(bào)）中對(duì)截至12月31日的每年度財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估報(bào)告。目前，根據(jù)美國(guó)證券法律的相關(guān)要求，公司已經(jīng)連續(xù)兩年收到了獨(dú)立審計(jì)師針對(duì)截至2006年、2007年12月31日公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的無保留的審計(jì)意見。
組織體系建設(shè)
《新理財(cái)》：企業(yè)要加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，必須建立健全相關(guān)的制度和組織體系。您能介紹一下公司在這方面的工作嗎？
張?。耗壳?，公司已經(jīng)構(gòu)建了健全的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確了不同層級(jí)的相關(guān)職責(zé)。公司董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)；總裁室設(shè)立內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；在總公司、分公司設(shè)立了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部門（崗位）。
公司進(jìn)一步加強(qiáng)了由各層級(jí)、各職能部門組成的擁有4道防線的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行體系，明確了職責(zé)，完善了機(jī)制，達(dá)到了內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。
第一道防線由公司各級(jí)銷售部門組成，通過建立銷售預(yù)警系統(tǒng)及各銷售渠道專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督制度和客戶回訪制度，對(duì)產(chǎn)品銷售的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反饋和建議，加強(qiáng)對(duì)銷售過程各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理；
第二道防線由公司運(yùn)營(yíng)管理部門（業(yè)管、財(cái)務(wù)、精算、投資等）以及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)相應(yīng)部門組成，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理子系統(tǒng)，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程并定期評(píng)估；
第三道防線由公司各級(jí)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部門（或崗位）組成，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)，提供風(fēng)險(xiǎn)管理意見；
第四道防線由公司各級(jí)審計(jì)、監(jiān)察等部門組成。審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)職能部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作及效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。監(jiān)察部負(fù)責(zé)違法違規(guī)行為的監(jiān)督、檢查和責(zé)任追究。
內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)推廣
《新理財(cái)》：健全的內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系必不可少的部分。中國(guó)人壽按照美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》404條款，已經(jīng)建立健全了內(nèi)部控制制度。公司在這方面積累了哪些先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)？
張?。汗疽恢敝铝τ诩訌?qiáng)內(nèi)部控制的宣傳及內(nèi)部控制相關(guān)制度建設(shè)，在充分借鑒美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》404條款遵循工作取得的經(jīng)驗(yàn)和成果的基礎(chǔ)上，融合外部監(jiān)管的各項(xiàng)要求，制定了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，把美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》404條款遵循的方法和技術(shù)從圍繞財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制擴(kuò)展到公司營(yíng)運(yùn)管理的各個(gè)層面，統(tǒng)一了流程控制措施和控制評(píng)估方法，提升了公司內(nèi)部控制水平。
公司的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)涵蓋了從產(chǎn)品開發(fā)到投資管理共計(jì)134個(gè)經(jīng)營(yíng)管理流程，設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣及控制測(cè)試模板，修訂并下發(fā)了《內(nèi)部控制手冊(cè)》和《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》、《維護(hù)管理辦法》等制度，形成了公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。
風(fēng)險(xiǎn)管控加強(qiáng)
《新理財(cái)》：從內(nèi)部控制向全面風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展是一個(gè)國(guó)際潮流。中國(guó)人壽如何加強(qiáng)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理？
