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時間：2023-06-28 10:03:08
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一、充分認(rèn)識廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作的重大意義
(一)開展廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作是深化學(xué)習(xí)實踐活動所需。當(dāng)前，我局深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動已接近尾聲，學(xué)習(xí)實踐活動的一個明確要求就是要突出實踐特色。從紀(jì)檢監(jiān)察工作的角度來講，就是要認(rèn)真查找在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)中存在的不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀要求的問題，并加以解決。而廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作就是我們在以往工作中存在的一個相對薄弱的環(huán)節(jié)。廉政風(fēng)險預(yù)警防控，主要是針對權(quán)力運(yùn)行中的風(fēng)險和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，主動預(yù)防，超前預(yù)防，推動關(guān)口前移，從源頭上預(yù)防腐敗，是科學(xué)發(fā)展觀“更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現(xiàn)。紀(jì)檢監(jiān)察工作要始終堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，當(dāng)前和今后一個時期，要以推進(jìn)此項工作為重點(diǎn)，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的科學(xué)發(fā)展，從而真正達(dá)到黨員干部受教育，科學(xué)發(fā)展上水平，人民群眾得實惠的目的。
(二)開展廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作是反腐倡廉客觀形勢所急。開展廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作，是堅持反腐倡廉“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”方針的內(nèi)在要求，是貫徹落實中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》的重要舉措，是構(gòu)建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作作為“懲防并舉、注重預(yù)防”的具體實踐，有利于進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)防腐敗工作的前瞻性、預(yù)見性、針對性和主動性，有利于減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，有利于為黨員干部營造良好的成長環(huán)境。
(三)開展廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作是關(guān)心愛護(hù)黨員干部所在。保證干部成長安全重于泰山。我們財政干部手中大多數(shù)都有著行政許可、行政審批、財務(wù)開支、物資采購等一定的權(quán)力和資源。但同時這些權(quán)力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗。廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作針對不同單位、不同崗位的不同風(fēng)險點(diǎn)的個性和特殊性采取預(yù)防措施，增強(qiáng)了教育、制度、監(jiān)督工作的針對性和有效性，可以提高黨員干部自覺接受監(jiān)督，主動參與監(jiān)督和積極化解廉政風(fēng)險的意識，促進(jìn)決策民主、程序公開、運(yùn)行規(guī)范，使預(yù)防腐敗的責(zé)任落實到每一個崗位和每一個人，職責(zé)清楚，目標(biāo)明確，便于檢查和考核，防止權(quán)力濫用。在黨員干部出現(xiàn)腐敗苗頭，未構(gòu)成違紀(jì)時，及時予以提醒、預(yù)警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責(zé)，以免鑄成大錯，這也是體現(xiàn)以人為本，關(guān)心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。
二、深刻理解廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作的具體內(nèi)涵
廉政風(fēng)險：是實施公共權(quán)力的主體，在行使權(quán)力過程中，發(fā)生濫用公共權(quán)力或的可能性。
預(yù)警防控：是紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)針對工作中可能發(fā)生的問題或已經(jīng)出現(xiàn)的錯誤苗頭進(jìn)行主動防范和監(jiān)控的一種措施。
風(fēng)險具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風(fēng)險的客觀性揭示了任何有業(yè)務(wù)處置權(quán)、有職責(zé)的崗位都有風(fēng)險。風(fēng)險的損失性揭示了一旦風(fēng)險發(fā)生，就會對本人有效履行職責(zé)，對事業(yè)、對社會各個方面都會產(chǎn)生不良影響。作為國家公職人員，有責(zé)任、有必要主動防范，把風(fēng)險發(fā)生的可能性減到最低。風(fēng)險的不確定性揭示了風(fēng)險只是有可能發(fā)生的，并不是必然會發(fā)生的，是可以通過建立一套有效的預(yù)防措施，增強(qiáng)自身的自律意識，去防止風(fēng)險發(fā)生的可能性，或通過努力把它降到最低程度。
廉政風(fēng)險預(yù)警和防控工作的核心任務(wù)就是關(guān)注和遏制“發(fā)生腐敗行為的可能性”，針對在思想道德、制度機(jī)制和崗位職責(zé)三個方面存在的廉政風(fēng)險，在綜合運(yùn)用現(xiàn)有工作手段的基礎(chǔ)上，通過前期預(yù)防措施、中期監(jiān)控機(jī)制、后期處置辦法構(gòu)建了預(yù)防腐敗的“三道防線”。其中，前期預(yù)防措施解決了預(yù)防工作覆蓋面的問題，規(guī)范了預(yù)防工作的措施體系;中期監(jiān)控機(jī)制做到及時發(fā)現(xiàn)問題;后期處置辦法對可能發(fā)生的腐敗行為實施超前預(yù)警。
三、全面掌握廉政風(fēng)險預(yù)警防控的工作程序和重點(diǎn)
(一)工作程序
廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作按照制訂方案、貫徹執(zhí)行、檢查考核、修正完善四個環(huán)節(jié)進(jìn)行。
1、制訂方案。成立局廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作職責(zé)，確定廉政風(fēng)險防范管理目標(biāo)，制訂實施方案。
2、貫徹執(zhí)行。通過查找廉政風(fēng)險點(diǎn)，分析風(fēng)險發(fā)生的原因和結(jié)果，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，建立風(fēng)險庫，制訂執(zhí)行防范措施。一是查找廉政風(fēng)險點(diǎn)。結(jié)合自身實際，在從上到下或自下而上清權(quán)明責(zé)的基礎(chǔ)上，查準(zhǔn)找全廉政風(fēng)險點(diǎn)。二是分析廉政風(fēng)險發(fā)生的原因和結(jié)果。認(rèn)真分析廉政風(fēng)險存在的原因、根源及可能產(chǎn)生的后果，提高防范措施的針對性。三是評估廉政風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結(jié)合的方法，評估廉政風(fēng)險發(fā)生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執(zhí)行防控措施。明確責(zé)任主體和完成時限，有針對性地提出防范措施，著力形成以崗為點(diǎn)、以程序為線、以制度為面，點(diǎn)、線、面相結(jié)合，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險防控機(jī)制。五是建立廉政風(fēng)險庫和廉政風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。建立廉政風(fēng)險庫，對風(fēng)險進(jìn)行綜合分析，把握重點(diǎn)，提煉共性，及時修正防范措施。同時，逐步建立廉政風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。
3、檢查考核。建立和完善廉政風(fēng)險防范管理考核制度，通過信息監(jiān)測、定期自查、上級檢查、社會評議等方式，對風(fēng)險防范各項措施的落實情況進(jìn)行考核評估?？己斯ぷ饕c領(lǐng)導(dǎo)班子和黨員干部年度考核、工作目標(biāo)考核以及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核等結(jié)合進(jìn)行。
4、修正完善。按照年度運(yùn)轉(zhuǎn)，周期循環(huán)的推進(jìn)方式，根據(jù)檢查考核結(jié)果，糾正存在問題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動工作進(jìn)入新一輪循環(huán)。
(二)工作重點(diǎn)
查找風(fēng)險點(diǎn)，是預(yù)警防控工作的重中之重。這次試點(diǎn)工作風(fēng)險點(diǎn)查找的對象包括全局干部職工。
1、把握查找廉政風(fēng)險的方法
通過“自己找、領(lǐng)導(dǎo)提、相互幫、集中評、組織審”五步法，從梳理行政管理事項、審批程序、公共服務(wù)程序等業(yè)務(wù)流程方面入手，查找廉政風(fēng)險點(diǎn)。
2、把握查找廉政風(fēng)險的類別和程序
(1)廉政風(fēng)險三大類別：思想道德風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險、制度機(jī)制風(fēng)險。
(2)廉政風(fēng)險查找程序：第一步，針對個人崗位查。查找對象對照崗位職責(zé)、執(zhí)行制度的實際，通過查找風(fēng)險“五步法”，認(rèn)真查找并分析評估自身在思想道德、崗位職責(zé)方面存在的廉政風(fēng)險，提出防范控制風(fēng)險的具體措施和辦法，由各股室、單位負(fù)責(zé)人審核后報局廉政風(fēng)險預(yù)警防控辦公室備案。第二步，針對各單位職責(zé)查。各股室、單位對照“三定”方案和業(yè)務(wù)流程，查找體制機(jī)制方面存在的廉政風(fēng)險。重點(diǎn)查找并分析評估人、財、物管理和行政審批、行政執(zhí)法等重要方面存在的廉政風(fēng)險，提出防范控制風(fēng)險的具體措施和辦法，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報局廉政風(fēng)險預(yù)警防控辦公室備案。3、把握查找風(fēng)險的重點(diǎn)部位重點(diǎn)圍繞政府采購、政府投資項目招投標(biāo)、民生等領(lǐng)域的重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險點(diǎn)查找;突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財、物管理等業(yè)務(wù)處置權(quán)的關(guān)鍵崗位的風(fēng)險點(diǎn)查找。
4、把握查找風(fēng)險的四個關(guān)鍵步驟
(1)清權(quán)明責(zé)。對行政管理權(quán)力或業(yè)務(wù)處置權(quán)力進(jìn)行全面清理和確認(rèn)，是找準(zhǔn)風(fēng)險點(diǎn)的基礎(chǔ)。通過梳理行政管理事項和業(yè)務(wù)工作，明確各個單位和崗位職責(zé)，并依照運(yùn)行程序繪制業(yè)務(wù)流程圖。
(2)找準(zhǔn)風(fēng)險。圍繞崗位權(quán)力、權(quán)力運(yùn)行核心找準(zhǔn)可能出現(xiàn)廉政問題的點(diǎn)和環(huán)節(jié)，而不是找工作差距。查找風(fēng)險點(diǎn)一定要在“自己找”的基礎(chǔ)上，通過領(lǐng)導(dǎo)提、相互幫、集中評、組織審等形式查準(zhǔn)找全。
(3)分析評估。按照風(fēng)險發(fā)生幾率、危害程度和違法、違紀(jì)、違德等方面，進(jìn)行分析評估并確定風(fēng)險等級。
(4)制訂措施。針對已經(jīng)查找確定的各類風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險等級，確定采取工作措施的力度，有計劃地研究制訂教育、制度、監(jiān)督等方面的具體防控措施和相關(guān)工作程序，并統(tǒng)一以流程圖或表格等形式在一定范圍內(nèi)予以公開。
5、把握制訂防范措施的“五強(qiáng)”原則
一是崗位措施對應(yīng)性要強(qiáng)。對應(yīng)風(fēng)險點(diǎn)的崗位措施要體現(xiàn)一崗雙責(zé)的要求，確?！半p安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問題。
二是防控措施銜接性要強(qiáng)。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現(xiàn)空白點(diǎn)和斷檔。
三是公示公開監(jiān)控性要強(qiáng)。要加強(qiáng)政務(wù)公開、事務(wù)公開建設(shè)，強(qiáng)化外部對單位、崗位執(zhí)行職能的監(jiān)督，做到崗位責(zé)任人的自控。要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，把風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險防范管理措施在局域網(wǎng)進(jìn)行公開，提高網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控性，規(guī)范工作程序。
四是制度建設(shè)可操作性要強(qiáng)。制度建設(shè)既要注重制訂，又要注重執(zhí)行;既要注重實體要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建設(shè)的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重責(zé)任追究。
五是廉政教育針對性要強(qiáng)。查找風(fēng)險點(diǎn)和制訂防控措施的過程，也是一個教育的過程。要與教育有機(jī)結(jié)合起來，貫穿單位措施、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)以及制度建設(shè)的全過程，讓每一個人都自覺分析危害，啟發(fā)主觀防范意識。
四、具體要求
(一)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作在我縣尚屬試點(diǎn)，我局作為試點(diǎn)單位之一，各股室(單位)要高度重視此項工作，切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想認(rèn)識，認(rèn)真組織實施。局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各單位負(fù)責(zé)人要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，帶頭查找廉政風(fēng)險，帶頭制訂和落實防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作，確保防控腐敗的各項要求落到實處。
一、充分認(rèn)識廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作的重大意義
（一）開展廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作是深化學(xué)習(xí)實踐活動所需。當(dāng)前，我局深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動已接近尾聲，學(xué)習(xí)實踐活動的一個明確要求就是要突出實踐特色。從紀(jì)檢監(jiān)察工作的角度來講，就是要認(rèn)真查找在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)中存在的不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀要求的問題，并加以解決。而廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作就是我們在以往工作中存在的一個相對薄弱的環(huán)節(jié)。廉政風(fēng)險預(yù)警防控，主要是針對權(quán)力運(yùn)行中的風(fēng)險和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，主動預(yù)防，超前預(yù)防，推動關(guān)口前移，從源頭上預(yù)防腐敗，是科學(xué)發(fā)展觀“更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現(xiàn)。紀(jì)檢監(jiān)察工作要始終堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，當(dāng)前和今后一個時期，要以推進(jìn)此項工作為重點(diǎn)，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的科學(xué)發(fā)展，從而真正達(dá)到黨員干部受教育，科學(xué)發(fā)展上水平，人民群眾得實惠的目的。
（二）開展廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作是反腐倡廉客觀形勢所急。開展廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作，是堅持反腐倡廉“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”方針的內(nèi)在要求，是貫徹落實中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系20*-2012年工作規(guī)劃》的重要舉措，是構(gòu)建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作作為“懲防并舉、注重預(yù)防”的具體實踐，有利于進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)防腐敗工作的前瞻性、預(yù)見性、針對性和主動性，有利于減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，有利于為黨員干部營造良好的成長環(huán)境。
（三）開展廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作是關(guān)心愛護(hù)黨員干部所在。保證干部成長安全重于泰山。我們財政干部手中大多數(shù)都有著行政許可、行政審批、財務(wù)開支、物資采購等一定的權(quán)力和資源。但同時這些權(quán)力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗。廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作針對不同單位、不同崗位的不同風(fēng)險點(diǎn)的個性和特殊性采取預(yù)防措施，增強(qiáng)了教育、制度、監(jiān)督工作的針對性和有效性，可以提高黨員干部自覺接受監(jiān)督，主動參與監(jiān)督和積極化解廉政風(fēng)險的意識，促進(jìn)決策民主、程序公開、運(yùn)行規(guī)范，使預(yù)防腐敗的責(zé)任落實到每一個崗位和每一個人，職責(zé)清楚，目標(biāo)明確，便于檢查和考核，防止權(quán)力濫用。在黨員干部出現(xiàn)腐敗苗頭，未構(gòu)成違紀(jì)時，及時予以提醒、預(yù)警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責(zé)，以免鑄成大錯，這也是體現(xiàn)以人為本，關(guān)心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。
二、深刻理解廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作的具體內(nèi)涵
廉政風(fēng)險：是實施公共權(quán)力的主體，在行使權(quán)力過程中，發(fā)生濫用公共權(quán)力或的可能性。
預(yù)警防控：是紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)針對工作中可能發(fā)生的問題或已經(jīng)出現(xiàn)的錯誤苗頭進(jìn)行主動防范和監(jiān)控的一種措施。
風(fēng)險具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風(fēng)險的客觀性揭示了任何有業(yè)務(wù)處置權(quán)、有職責(zé)的崗位都有風(fēng)險。風(fēng)險的損失性揭示了一旦風(fēng)險發(fā)生，就會對本人有效履行職責(zé)，對事業(yè)、對社會各個方面都會產(chǎn)生不良影響。作為國家公職人員，有責(zé)任、有必要主動防范，把風(fēng)險發(fā)生的可能性減到最低。風(fēng)險的不確定性揭示了風(fēng)險只是有可能發(fā)生的，并不是必然會發(fā)生的，是可以通過建立一套有效的預(yù)防措施，增強(qiáng)自身的自律意識，去防止風(fēng)險發(fā)生的可能性，或通過努力把它降到最低程度。
廉政風(fēng)險預(yù)警和防控工作的核心任務(wù)就是關(guān)注和遏制“發(fā)生腐敗行為的可能性”，針對在思想道德、制度機(jī)制和崗位職責(zé)三個方面存在的廉政風(fēng)險，在綜合運(yùn)用現(xiàn)有工作手段的基礎(chǔ)上，通過前期預(yù)防措施、中期監(jiān)控機(jī)制、后期處置辦法構(gòu)建了預(yù)防腐敗的“三道防線”。其中，前期預(yù)防措施解決了預(yù)防工作覆蓋面的問題，規(guī)范了預(yù)防工作的措施體系；中期監(jiān)控機(jī)制做到及時發(fā)現(xiàn)問題；后期處置辦法對可能發(fā)生的腐敗行為實施超前預(yù)警。
三、全面掌握廉政風(fēng)險預(yù)警防控的工作程序和重點(diǎn)
（一）工作程序
廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作按照制訂方案、貫徹執(zhí)行、檢查考核、修正完善四個環(huán)節(jié)進(jìn)行。
1、制訂方案。成立局廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作職責(zé)，確定廉政風(fēng)險防范管理目標(biāo)，制訂實施方案。
2、貫徹執(zhí)行。通過查找廉政風(fēng)險點(diǎn)，分析風(fēng)險發(fā)生的原因和結(jié)果，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，建立風(fēng)險庫，制訂執(zhí)行防范措施。一是查找廉政風(fēng)險點(diǎn)。結(jié)合自身實際，在從上到下或自下而上清權(quán)明責(zé)的基礎(chǔ)上，查準(zhǔn)找全廉政風(fēng)險點(diǎn)。二是分析廉政風(fēng)險發(fā)生的原因和結(jié)果。認(rèn)真分析廉政風(fēng)險存在的原因、根源及可能產(chǎn)生的后果，提高防范措施的針對性。三是評估廉政風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結(jié)合的方法，評估廉政風(fēng)險發(fā)生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執(zhí)行防控措施。明確責(zé)任主體和完成時限，有針對性地提出防范措施，著力形成以崗為點(diǎn)、以程序為線、以制度為面，點(diǎn)、線、面相結(jié)合，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險防控機(jī)制。五是建立廉政風(fēng)險庫和廉政風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。建立廉政風(fēng)險庫，對風(fēng)險進(jìn)行綜合分析，把握重點(diǎn)，提煉共性，及時修正防范措施。同時，逐步建立廉政風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。
3、檢查考核。建立和完善廉政風(fēng)險防范管理考核制度，通過信息監(jiān)測、定期自查、上級檢查、社會評議等方式，對風(fēng)險防范各項措施的落實情況進(jìn)行考核評估?？己斯ぷ饕c領(lǐng)導(dǎo)班子和黨員干部年度考核、工作目標(biāo)考核以及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核等結(jié)合進(jìn)行。
4、修正完善。按照年度運(yùn)轉(zhuǎn)，周期循環(huán)的推進(jìn)方式，根據(jù)檢查考核結(jié)果，糾正存在問題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動工作進(jìn)入新一輪循環(huán)。
（二）工作重點(diǎn)
查找風(fēng)險點(diǎn)，是預(yù)警防控工作的重中之重。這次試點(diǎn)工作風(fēng)險點(diǎn)查找的對象包括全局干部職工。
1、把握查找廉政風(fēng)險的方法
通過“自己找、領(lǐng)導(dǎo)提、相互幫、集中評、組織審”五步法，從梳理行政管理事項、審批程序、公共服務(wù)程序等業(yè)務(wù)流程方面入手，查找廉政風(fēng)險點(diǎn)。
2、把握查找廉政風(fēng)險的類別和程序
（1）廉政風(fēng)險三大類別：思想道德風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險、制度機(jī)制風(fēng)險。
（2）廉政風(fēng)險查找程序：第一步，針對個人崗位查。查找對象對照崗位職責(zé)、執(zhí)行制度的實際，通過查找風(fēng)險“五步法”，認(rèn)真查找并分析評估自身在思想道德、崗位職責(zé)方面存在的廉政風(fēng)險，提出防范控制風(fēng)險的具體措施和辦法，由各股室、單位負(fù)責(zé)人審核后報局廉政風(fēng)險預(yù)警防控辦公室備案。第二步，針對各單位職責(zé)查。各股室、單位對照“三定”方案和業(yè)務(wù)流程，查找體制機(jī)制方面存在的廉政風(fēng)險。重點(diǎn)查找并分析評估人、財、物管理和行政審批、行政執(zhí)法等重要方面存在的廉政風(fēng)險，提出防范控制風(fēng)險的具體措施和辦法，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報局廉政風(fēng)險預(yù)警防控辦公室備案。
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3、把握查找風(fēng)險的重點(diǎn)部位
重點(diǎn)圍繞政府采購、政府投資項目招投標(biāo)、民生等領(lǐng)域的重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險點(diǎn)查找；突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財、物管理等業(yè)務(wù)處置權(quán)的關(guān)鍵崗位的風(fēng)險點(diǎn)查找。
4、把握查找風(fēng)險的四個關(guān)鍵步驟
（1）清權(quán)明責(zé)。對行政管理權(quán)力或業(yè)務(wù)處置權(quán)力進(jìn)行全面清理和確認(rèn)，是找準(zhǔn)風(fēng)險點(diǎn)的基礎(chǔ)。通過梳理行政管理事項和業(yè)務(wù)工作，明確各個單位和崗位職責(zé)，并依照運(yùn)行程序繪制業(yè)務(wù)流程圖。
（2）找準(zhǔn)風(fēng)險。圍繞崗位權(quán)力、權(quán)力運(yùn)行核心找準(zhǔn)可能出現(xiàn)廉政問題的點(diǎn)和環(huán)節(jié)，而不是找工作差距。查找風(fēng)險點(diǎn)一定要在“自己找”的基礎(chǔ)上，通過領(lǐng)導(dǎo)提、相互幫、集中評、組織審等形式查準(zhǔn)找全。
（3）分析評估。按照風(fēng)險發(fā)生幾率、危害程度和違法、違紀(jì)、違德等方面，進(jìn)行分析評估并確定風(fēng)險等級。
（4）制訂措施。針對已經(jīng)查找確定的各類風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險等級，確定采取工作措施的力度，有計劃地研究制訂教育、制度、監(jiān)督等方面的具體防控措施和相關(guān)工作程序，并統(tǒng)一以流程圖或表格等形式在一定范圍內(nèi)予以公開。
5、把握制訂防范措施的“五強(qiáng)”原則
一是崗位措施對應(yīng)性要強(qiáng)。對應(yīng)風(fēng)險點(diǎn)的崗位措施要體現(xiàn)一崗雙責(zé)的要求，確保“雙安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問題。
二是防控措施銜接性要強(qiáng)。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現(xiàn)空白點(diǎn)和斷檔。
三是公示公開監(jiān)控性要強(qiáng)。要加強(qiáng)政務(wù)公開、事務(wù)公開建設(shè)，強(qiáng)化外部對單位、崗位執(zhí)行職能的監(jiān)督，做到崗位責(zé)任人的自控。要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，把風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險防范管理措施在局域網(wǎng)進(jìn)行公開，提高網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控性，規(guī)范工作程序。
四是制度建設(shè)可操作性要強(qiáng)。制度建設(shè)既要注重制訂，又要注重執(zhí)行；既要注重實體要求，又要注重程序要求；既要注重廉政建設(shè)的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰；既要注重正面要求，又要注重責(zé)任追究。
五是廉政教育針對性要強(qiáng)。查找風(fēng)險點(diǎn)和制訂防控措施的過程，也是一個教育的過程。要與教育有機(jī)結(jié)合起來，貫穿單位措施、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)以及制度建設(shè)的全過程，讓每一個人都自覺分析危害，啟發(fā)主觀防范意識。
四、具體要求
（一）要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作在我縣尚屬試點(diǎn)，我局作為試點(diǎn)單位之一，各股室（單位）要高度重視此項工作，切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想認(rèn)識，認(rèn)真組織實施。局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各單位負(fù)責(zé)人要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，帶頭查找廉政風(fēng)險，帶頭制訂和落實防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險預(yù)警防控工作，確保防控腐敗的各項要求落到實處。
按照我局定制的《縣財政局廉政風(fēng)險防范管理試點(diǎn)工作的實施方案》的要求，我們在認(rèn)真強(qiáng)化宣傳發(fā)動、深化廉政教育、排查廉政風(fēng)險、確定風(fēng)險等級的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化再造工作流程，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，建立監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)控，扎實推進(jìn)廉政風(fēng)險防控試點(diǎn)工作的深入開展。
一、實施流程再造，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，從源頭上遏制腐敗的發(fā)生
我們在認(rèn)真查找分析廉政風(fēng)險點(diǎn)的基礎(chǔ)上，緊緊抓住審批、執(zhí)行、監(jiān)督檢查三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對財政資金的管理使用、政府采購、基本建設(shè)、投資評審等需重點(diǎn)防控的廉政風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行了全面分析，優(yōu)化再造工作流程，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，堵塞制度漏洞，防范人為故意，最大限度地從源頭預(yù)防和減少廉政風(fēng)險。 一是突出清理規(guī)范審批服務(wù)項目。我們根據(jù)局內(nèi)各科室職能職責(zé)，對以往的服務(wù)和審批項目再一次進(jìn)行了認(rèn)真清理。二是突出制定工作流程的科學(xué)性。局內(nèi)各科室本著優(yōu)質(zhì)、高效、監(jiān)督、防范的原則，以“內(nèi)容合法、程序規(guī)范、形式簡明、操作方便”為標(biāo)準(zhǔn)。三是突出精簡辦事環(huán)節(jié)主動服務(wù)。在優(yōu)化業(yè)務(wù)工作流程中，局內(nèi)各科室和局屬各單位本著方便服務(wù)對象、縮短辦理時間、符合有關(guān)規(guī)定的原則合理精簡了辦理環(huán)節(jié)，縮短了審批時間，提高了服務(wù)效率。同時，我們結(jié)合創(chuàng)先爭優(yōu)為目標(biāo)，進(jìn)一步樹立了財政干部“務(wù)實、為民、清廉”的良好形象。四是突出及時固化工作流程。局內(nèi)各科室、局屬各單位及時編制了工作流程圖上墻公示，并在財政局外網(wǎng)，方便服務(wù)對象查詢。
二、建立督查機(jī)制，保障廉政風(fēng)險防控機(jī)制有效運(yùn)行
按照全區(qū)“不忘初心、牢記使命”主題教育安排和省委巡視整改要求，結(jié)合工作實際，我單位從思想道德、制度機(jī)制、崗位職責(zé)及業(yè)務(wù)流程等方面著手，采取“自己查、相互找、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、組織評”等方式，組織全機(jī)關(guān)人員進(jìn)行廉政風(fēng)險源點(diǎn)的拉網(wǎng)式排查，現(xiàn)將情況匯報如下：
一、工作措施
1、認(rèn)真搞好宣傳發(fā)動。接到區(qū)紀(jì)委下發(fā)的廉政風(fēng)險排查通知后，我中心迅速召開了全體職工會議，統(tǒng)一了思想，根據(jù)文件精神，成立了廉政風(fēng)險排查領(lǐng)導(dǎo)小組。明確廉政風(fēng)險工作的重要意義和內(nèi)容要求，充分認(rèn)識廉政風(fēng)險的客觀存在性與現(xiàn)實危害性，使全體人員自覺參與到廉政風(fēng)險排查工作中來。
2、全員廣泛參與，認(rèn)真清查風(fēng)險。本著全員查找、全面查找的原則，結(jié)合重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員，從一般干部到主要領(lǐng)導(dǎo)，各自對照自己的崗位職責(zé)，主動查找風(fēng)險點(diǎn)。認(rèn)真分析查找各自崗位及在平時行使職能所有環(huán) 節(jié)中容易產(chǎn)生不廉潔或影響工作績效的風(fēng)險點(diǎn)。全體人員全部參與了風(fēng)險排查，分別填制了個人崗位廉政風(fēng)險識別和自我防控表，科室工作職責(zé)和廉政風(fēng)險識別自我防控表。對排查出的風(fēng)險，辦公室認(rèn)真進(jìn)行梳理、分類，根據(jù)風(fēng)險可能產(chǎn)生的后果，將風(fēng)險確定為三個等級。
3、加強(qiáng)監(jiān)督防范，實現(xiàn)標(biāo)本兼治。對排查和確定的風(fēng)險點(diǎn)，堅持做到監(jiān)督監(jiān)控、預(yù)警處置，實施標(biāo)本兼治。重點(diǎn)圍繞“三重一大”、業(yè)務(wù)流程等方面，健全完善決策機(jī)制和管理制度。針對查找的廉政風(fēng)險點(diǎn)，制定廉政風(fēng)險防控措施，并將措施落實到崗，責(zé)任落實到人。通過廉政風(fēng)險點(diǎn)排查活動的開展，根據(jù)崗位風(fēng)險例舉及分析，對崗位職務(wù)行為可能承擔(dān)的相關(guān)行政責(zé)任或法律責(zé)任條規(guī)，讓全體工作人員做到“三個知道”：知道崗位風(fēng)險所在，知道防范措施，知道“越規(guī)”以后的責(zé)任后果。使每一位工作人員對自己崗位的工作職責(zé)、崗位責(zé)任風(fēng)險有一個清醒的認(rèn)識，并結(jié)合自身工作實際，提出針對性、警示性強(qiáng)的預(yù)防措施，切實增強(qiáng)自我防范風(fēng)險意識，提高抵抗風(fēng)險能力。
二、廉政風(fēng)險點(diǎn)及防控措施
（一）重大事項決策風(fēng)險內(nèi)容方面：1、在安排工作，確定工作思路、確立工作目標(biāo)方面；2、在關(guān)系商務(wù)系統(tǒng)發(fā)展的重要決策和關(guān)系干部職工切身利益的重要問題方面。
防控措施：嚴(yán)格遵循“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”的原則來安排部署，重大事項決策要在全體職工大會或公示欄進(jìn)行公示；2、堅決執(zhí)行“三重一大”事項報告制度，接受上級部門監(jiān)督。
（二）重要人事任免風(fēng)險內(nèi)容方面：領(lǐng)導(dǎo)班子成員分工及調(diào)整；中層干部的選撥、任免、推薦，重要崗位人事調(diào)整；后備干部的推薦、選撥和使用意見；推薦申報區(qū)級（含）以上綜合類先進(jìn)個人或先進(jìn)集體。
防控措施：1、按照民主集中制的原則和黨支委會議事規(guī)則進(jìn)行，不濫用權(quán)力、徇私舞弊、優(yōu)親厚友；2、完善健全內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制；3、征求派駐紀(jì)檢組意見，有問題的暫緩提拔使用。
（三）重大項目安排風(fēng)險內(nèi)容方面：審核或上報的各類項目，如外貿(mào)、服務(wù)外包、商貿(mào)流通、電子商務(wù)專項扶持資金等業(yè)務(wù)。
防控措施：企業(yè)申報各類項目必須提交申請報告和可行性報告等資料，聯(lián)合財政局初審行文，報上級部門審批；2、單位執(zhí)行項目必須做好詳細(xì)預(yù)算，明確經(jīng)費(fèi)來源與開支渠道，不得突破預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
（四）大額資金使用風(fēng)險內(nèi)容方面：各種會議培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)安排；公務(wù)用車購置維修；一次性采購5000元以上的辦公設(shè)備。
防控措施：1、嚴(yán)格控制會議培訓(xùn)規(guī)模和時間，對會議的各項費(fèi)用要做詳細(xì)預(yù)算，各項費(fèi)用由分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān)，并將預(yù)算方案提交支部會集體決策；2、認(rèn)真落實廉潔自律各項規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。
（五）思想道德類風(fēng)險點(diǎn)： 1、政治理論學(xué)習(xí)不夠，可能產(chǎn)生重業(yè)務(wù)、輕政治的傾向，政治素質(zhì)下降等情況；2、在日常工作中，部分職工怕承擔(dān)責(zé)任，怕得罪人，有畏難情緒，可能產(chǎn)生工作態(tài)度不端正，不思進(jìn)取、得過且過，導(dǎo)致工作一般化，不能開拓工作新局面；3、思想放松，廉政意識不強(qiáng)，可能導(dǎo)致吃拿卡要的不廉潔情況發(fā)生；4、不能及時安排、有效落實自己份內(nèi)工作，消極怠工，可能導(dǎo)致工作出現(xiàn)偏差或失誤。
一、深入學(xué)習(xí)了解政府采購政策，增強(qiáng)開展政府采購領(lǐng)域廉政風(fēng)險防控工作自覺性。
任何有效的預(yù)警防控，首先要在主觀上對潛在風(fēng)險引起足夠的重視，并在此基礎(chǔ)上有的放矢尋找對策。結(jié)合到政府采購領(lǐng)域的廉政風(fēng)險防控工作，我們首先應(yīng)了解政府采購自身的屬性、特征以及基本操作規(guī)范。要徹底弄清楚什么該做，什么不該做，該怎么做等基本要求。明白了這些才能明白我們工作中可能存在哪些風(fēng)險需要防控。客觀地講，經(jīng)過十多年的努力，我市政府采購工作在紀(jì)檢監(jiān)察部門的關(guān)心指導(dǎo)下，在全市各部門各單位的大力支持配合下，目前已基本走上正規(guī)化、法制化軌道。但目前存在的問題同樣不容忽視。這些問題就是我們下一步防控的重點(diǎn)。下面與大家交流一下我們工作中通常面對的一些熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題。
（一）關(guān)于政府采購的屬性。政府采購，也稱公共采購，是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)或者限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。它具有強(qiáng)制性、統(tǒng)一性、公開性、公平性等特點(diǎn)。既然政府采購是政府行為，那么在政府采購的標(biāo)準(zhǔn)、方式以及操作過程等方面都應(yīng)由政府說了算，而不應(yīng)把個人的消費(fèi)意愿和消費(fèi)方式摻雜進(jìn)去?！墩少彿ā贰ⅰ墩少從夸洝芬约跋嚓P(guān)的法規(guī)制度，就是規(guī)范行政事業(yè)單位政府采購行為的準(zhǔn)則。我們這次會上發(fā)給大家的《市直行政事業(yè)單位政府采購廉政風(fēng)險防控管理辦法》中確定的45個風(fēng)險點(diǎn)和《市政府采購中心和采購機(jī)構(gòu)政府采購廉政風(fēng)險防控管理辦法》中確定的20個風(fēng)險點(diǎn)，就是從這些法律法規(guī)中提煉出來的，不是財政部門多管閑事，故意與大家過不去。事實上“應(yīng)采盡采”、“規(guī)范采購”等一直是黨委政府對財政部門的基本要求，也是社會各界加強(qiáng)對財政監(jiān)督的重要內(nèi)容，政府采購工作監(jiān)管不到位，就是財政部門的失職。世界上絕大多數(shù)國家都推行政府采購，并且越是廉潔的政府，政府采購行為越嚴(yán)格規(guī)范。
（二）關(guān)于采購時間。“應(yīng)采盡采”是政府采購的基本要求，但時至今日，不進(jìn)行政府采購的隨意采購現(xiàn)象仍時有發(fā)生，這些單位一個共同的理由就是因各種各樣的原因，時間來不及。其實這些借口是不存在的，因為政府采購的方式有多種，特殊情況可以選用特殊的采購方式，請相信無論多么特殊的情況，財政部門都會為你提供相應(yīng)的采購服務(wù)。2008年汶川地震，民政部購買的帳篷，就是通過財政部進(jìn)行政府采購的，請問還有什么比這更突發(fā)、更急迫的項目不能進(jìn)行政府采購。
（三）關(guān)于采購標(biāo)準(zhǔn)。從個人消費(fèi)意愿的角度講，每個人都希望買最貴最好的東西，但政府采購的標(biāo)準(zhǔn)是“物有所值”，不求最好，但求能滿足基本需求，價格適中。所以我們要對采購單位提出的采購標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行論證、調(diào)控。目前，中央已對行政事業(yè)單位的公車購置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)范，不少地方還出臺了黨政機(jī)關(guān)辦公設(shè)備的配置標(biāo)準(zhǔn)。政府采購發(fā)展的趨勢就是建立一個完善的配置標(biāo)準(zhǔn)體系。那么隨著采購標(biāo)準(zhǔn)越來越嚴(yán)格，監(jiān)管者和采購單位之間的矛盾可能會加劇，只有采取完善的防控措施，才能確保采購過程操作的順暢。
（四）關(guān)于采購效率。政府采購制度的設(shè)計就是通過規(guī)范的程序，來改變傳統(tǒng)的一對一的“一見鐘情”為一對多的“競選”，制度本身追求的是規(guī)范，而不是效率，所以大家抱怨政府采購程序多、過程慢，這是正常的。在實際操作過程中，我們可以通過周密安排、協(xié)作配合提高行政工作效率，但不能人為提高法定工作效率，否則就是違法違規(guī)。解決政府采購效率低的有效途徑，就是增強(qiáng)采購的計劃性，編制好政府采購預(yù)算。提前完成政府采購程序，為預(yù)算的順利執(zhí)行作好充分準(zhǔn)備，對此我們預(yù)警防控辦法中已作出明確的規(guī)定。
（五）關(guān)于采購方式。采購單位一般都希望采用簡便快捷的采購方式，但對此財政部門不能完全滿足大家的要求，因為采購方式的選擇取決于采購規(guī)模的大小、技術(shù)復(fù)雜程度、供應(yīng)商響應(yīng)的程度、商品的普及程度等方面因素，什么樣情形適用什么樣的采購方式，是制度說了算，而不是財政部門說了算，對此希望大家能夠理解。
（六）關(guān)于采購質(zhì)量。采購滿意的商品是采購單位的要求，也是財政部門的愿望?，F(xiàn)在有些人抱怨政府采購的東西質(zhì)量不好。對此應(yīng)辨證的看?？陀^上講，一分價錢一分貨，同價的東西才有質(zhì)量上的可比性，即便同價的東西在品質(zhì)上也千差萬別，有的這方面好，有的那方面好，不能簡單評價優(yōu)劣。主觀上講，商品的質(zhì)量取決于采購單位提出的采購需求、技術(shù)參數(shù)以及交貨驗收的把關(guān)程度，質(zhì)量保證的主動權(quán)完全掌握在采購單位手中。對于這方面的風(fēng)險，我們在防控方案中也作了規(guī)定。
（七）關(guān)于協(xié)議供貨。為了方便各單位小額零星項目的采購，提高采購效率，自2003年來，我們在車輛維修、保險、加油、印刷、零星小額辦公設(shè)備、空調(diào)等項目推行協(xié)議供貨的采購方式，得到了廣大采購單位認(rèn)可。絕大多數(shù)協(xié)議供應(yīng)商執(zhí)行協(xié)議較好，作出了很大讓利。但在執(zhí)行過程中，有少數(shù)單位放棄了自己的權(quán)利，采購經(jīng)辦人沒有進(jìn)行貨比三家，對自己關(guān)系好的協(xié)議供應(yīng)商是否執(zhí)行協(xié)議價不聞不問，甚至在供應(yīng)商作出很大讓利基礎(chǔ)上搭買其他東西。2007年有兩個單位的人員舉報本單位在協(xié)議供應(yīng)商處購買的一臺計算機(jī)價格偏高，經(jīng)我們查實，協(xié)議供應(yīng)商執(zhí)行了協(xié)議價，但采購經(jīng)辦人又分別搭買了攝像頭、U盤等，供應(yīng)商將這些都計入了計算機(jī)價格內(nèi)，開出發(fā)票，反映出計算機(jī)價格偏高。我們希望各單位在執(zhí)行協(xié)議供貨采購方式時，一定要正確把握，要明白協(xié)議供貨不是指定供貨，采購人要貨比三家，至少要知道自己是否享受到協(xié)議價的優(yōu)惠，同時希望各單位對沒有執(zhí)行協(xié)議價的供應(yīng)商進(jìn)行舉報，我們將按照協(xié)議嚴(yán)格處罰供應(yīng)商。
關(guān)于政府采購的政策性問題還有很多，去年我們還為此專門組織了兩期政府采購工作規(guī)范培訓(xùn)考試。希望大家在實際工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)、自覺運(yùn)用，這樣我們的廉政風(fēng)險防控就有了根本保障，同時也有助于采購單位、監(jiān)管部門、采購機(jī)構(gòu)之間的配合協(xié)調(diào)，方便大家的采購。
二、認(rèn)真剖析政府采購廉政風(fēng)險，增強(qiáng)開展政府采購領(lǐng)域廉政風(fēng)險防控工作的針對性。
自政府采購制度實施以來，我市先后出臺了一系列加強(qiáng)政府采購管理工作的制度規(guī)定。市直絕大部分行政事業(yè)單位和政府采購機(jī)構(gòu)都能自覺遵守這些規(guī)章制度，政府采購行為越來越規(guī)范。但是仍然有少數(shù)單位在執(zhí)行政府采購政策上存在一些不規(guī)范的行為，影響了政府采購工作的順利開展。按照廉政建設(shè)風(fēng)險防控的要求，我們對照政府采購制度規(guī)范，結(jié)合實際工作，并組織市直部分行政事業(yè)單位和政府采購機(jī)構(gòu)座談，對在實行政府采購過程中可能出現(xiàn)的主要問題，進(jìn)行了全面排查梳理，總共歸納出65個廉政風(fēng)險防控點(diǎn)。
（一）行政事業(yè)單位的政府采購風(fēng)險點(diǎn)有45個，主要表現(xiàn)在：
1、采購預(yù)算、計劃環(huán)節(jié)：不按規(guī)定編制政府采購預(yù)算，隨意采購，或隨意變更采購計劃；在申報政府采購項目計劃時，提供項目采購方案或技術(shù)參數(shù)，是由某一供應(yīng)商提供的，使其需求帶有明顯的傾向性，限制潛在投標(biāo)人，傾向特定投標(biāo)人；在申報政府采購項目計劃時，將采購項目化整為零，使其達(dá)不到公開招標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)避公開招標(biāo)；在采購計劃未實施前組織人員對潛在投標(biāo)人進(jìn)行考察。
2、采購執(zhí)行環(huán)節(jié)：不按規(guī)定委托采購機(jī)構(gòu)，采購信息不公開、不透明，特別是在非公開招標(biāo)方式和部門采購中，形成圍標(biāo)、串標(biāo)；向評標(biāo)委員會發(fā)表不當(dāng)?shù)膬A向性意見以及向供應(yīng)商透露評審專家名單，透露評標(biāo)過程；在定標(biāo)過程中，以種種理由不接受評標(biāo)結(jié)果，不按推薦的中標(biāo)候選排序確認(rèn)中標(biāo)單位。
3、簽訂采購合同環(huán)節(jié)：拒簽政府采購合同，串通供應(yīng)商不按招標(biāo)文件的規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容簽訂合同，而是降低標(biāo)準(zhǔn)、更改條款。
4、履約環(huán)節(jié)：故意設(shè)置障礙或者不積極配合中標(biāo)人完成項目合同，要求中標(biāo)供應(yīng)商提供超出采購合同的產(chǎn)品和服務(wù)。
5、驗收環(huán)節(jié)：串通供應(yīng)商不按簽定合同的規(guī)格、數(shù)量等條款完成驗收，隨意簽發(fā)驗收通知書。
6、付款環(huán)節(jié)：在項目沒有竣工，沒有完成項目驗收就隨意簽發(fā)驗收通知書，或者在供應(yīng)商按照要求和時間履行合同后，以種種理由拒簽驗收通知書，提前或惡意延緩資金支付。
（二）采購機(jī)構(gòu)存在20個廉政風(fēng)險防控點(diǎn)，主要表現(xiàn)在：
越權(quán)隨意接受委托；不按政府采購監(jiān)管部門審批的采購方式實施采購，隨意變更采購方式；串通采購人或者供應(yīng)商，指定品牌，或者使用某一品牌技術(shù)參數(shù)，變向指定品牌，排斥其他品牌參與競爭；不在指定媒體及時采購信息或者不信息；非公開招標(biāo)項目只向少數(shù)供應(yīng)商透露采購信息；設(shè)定與采購項目規(guī)模不相適應(yīng)或者過高的企業(yè)資質(zhì)，排斥其他潛在供應(yīng)商，傾向特定供應(yīng)商；資格審查過程中，把關(guān)不嚴(yán)或?qū)嵭胁顒e對待；向供應(yīng)商泄露其他投標(biāo)人商業(yè)秘密；不按規(guī)定抽取評審專家組建評標(biāo)委員會、詢價小組和談判小組；制定評標(biāo)辦法帶傾向性、如分值分配、技術(shù)方案設(shè)定、加分因素等傾向特定投標(biāo)人；在評標(biāo)現(xiàn)場向評委會發(fā)表不當(dāng)?shù)膬A向性意見；不按定標(biāo)規(guī)則確定成交供應(yīng)商；不按推薦的中標(biāo)候選排序確認(rèn)中標(biāo)人；與供應(yīng)商、采購人串通，修改評標(biāo)結(jié)果；中標(biāo)結(jié)果不按規(guī)定在指定媒體進(jìn)行公示；不按規(guī)定要求保存采購檔案，串通采購人或者供應(yīng)商修改檔案資料；在質(zhì)疑調(diào)查期間，拖延答疑時限或者使用虛假資料進(jìn)行答疑；受委托參加驗收項目時，有意為特定供應(yīng)商降低標(biāo)準(zhǔn)。
以上這些風(fēng)險點(diǎn)，我們在具體實施方案中都有相應(yīng)具體的防控措施。這些風(fēng)險點(diǎn)并非代表全部風(fēng)險，大家可以結(jié)合自身工作再進(jìn)行更詳盡的排查，并進(jìn)行補(bǔ)充完善。只有這樣才能把政府采購的風(fēng)險防控工作做細(xì)、做扎實。
三、建章立制，認(rèn)真整改，切實將政府采購廉政風(fēng)險防控工作落到實處。
各單位要根據(jù)政府采購廉政風(fēng)險防控文件要求，進(jìn)行風(fēng)險點(diǎn)排查和風(fēng)險等級評估，有針對性地建立健全各項政府采購廉政風(fēng)險防控措施。
一是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識，認(rèn)真執(zhí)行政府采購法律法規(guī)。政府采購政策性強(qiáng)，法規(guī)性制度繁多，程序性規(guī)定比較嚴(yán)格具體。各單位的政府采購經(jīng)辦人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉政府采購法律法規(guī)和政策，認(rèn)真執(zhí)行各項制度規(guī)定。
二是要建立完善政府采購預(yù)算和計劃管理制度。各單位要按照《政府采購法》的規(guī)定和財政部門預(yù)算管理的要求，結(jié)合年度政府采購目錄，進(jìn)一步做好政府采購預(yù)算編制工作，將貨物、工程和服務(wù)項目全部編入政府采購預(yù)算，確保采購計劃嚴(yán)格按政府采購預(yù)算的項目和數(shù)額執(zhí)行。2012年部門預(yù)算編制工作即將啟動，希望各單位在編好部門預(yù)算的同時，編好政府采購預(yù)算。從2012年開始，凡是沒有采購預(yù)算的項目，一律不予下達(dá)采購計劃，也不予支付采購資金。
2.高校廉政風(fēng)險防控廉政風(fēng)險，是黨員干部和公職人員在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，即在行使權(quán)力的部門、環(huán)節(jié)、崗位客觀存在發(fā)生腐敗行為或不廉政行為的風(fēng)險。我國目前處在社會主義初級階段，廉政風(fēng)險普遍存在于社會和組織之中，會對組織存在負(fù)面影響，尤其是高等級廉政風(fēng)險會對組織產(chǎn)生重大影響。同時，我們還要認(rèn)識到：廉政風(fēng)險通過采取有效手段和措施是能夠防范和避免的，只要不斷關(guān)注自身和運(yùn)行及組織的內(nèi)外環(huán)境，通過風(fēng)險識別來識別預(yù)警信號，增強(qiáng)風(fēng)險意識，加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督，就能使組織處于安全狀態(tài)。高校開展廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)是創(chuàng)新內(nèi)部控制，反腐倡廉的方法。高校廉政風(fēng)險防范防控，是把現(xiàn)代管理理論和反腐倡廉工作實際對接融合，緊緊圍繞高校容易滋生腐敗的風(fēng)險點(diǎn)、重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度和工作流程，采取有效的防范措施，避免和減少廉政風(fēng)險的發(fā)生。開展廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)是高校的重要使命所決定的，是規(guī)范高校內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)，是預(yù)防高校腐敗的有效手段，是高校健康發(fā)展的必然要求。
3.開展高校內(nèi)部控制和廉政風(fēng)險防控的內(nèi)容是統(tǒng)一的、協(xié)同的高校是一個系統(tǒng)龐大的組織，實行的是行政管理和學(xué)術(shù)管理兩套管理機(jī)制，在領(lǐng)導(dǎo)體制上是實行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制。高校涉及的內(nèi)部控制領(lǐng)域既有教學(xué)、科研、招生、學(xué)術(shù)等管理內(nèi)容，也有與其他事業(yè)單位相同的財務(wù)、基建、物資采購、校辦企業(yè)、后勤等部門；人員既包括教師、學(xué)生、管理人員，也包括教輔人員和服務(wù)人員。高校廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)的目的是抓住學(xué)校在決策、執(zhí)行、監(jiān)督環(huán)節(jié)的權(quán)利運(yùn)行特點(diǎn)，控制內(nèi)部各個管理部門、管理領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位的權(quán)力運(yùn)行，確保學(xué)校的各項內(nèi)部控制管理職責(zé)明確，勤政廉潔，務(wù)實高效。開展廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)涵蓋高校內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一個是從校長控制角度執(zhí)行，一個是從黨委的角度執(zhí)行。把內(nèi)部控制和廉政風(fēng)險防控結(jié)合起來是高校管理工作的一大創(chuàng)新，要把二項工作統(tǒng)一部署，統(tǒng)籌推進(jìn)。
二、高校財務(wù)內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險防控風(fēng)險的協(xié)同防范管理
1.高校財務(wù)部門的主要廉政風(fēng)險點(diǎn)（1）預(yù)算管理崗位：涉及學(xué)校資金的調(diào)配，具體體現(xiàn)在預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算指標(biāo)控制與監(jiān)管等環(huán)節(jié)。（2）財務(wù)審批崗位：涉及國家政策法規(guī)和學(xué)校對財務(wù)審批制度的執(zhí)行，決策程序、收入分配、大額資金使用、特殊款項支出等的把關(guān)等。（3）財務(wù)分析崗位：涉及會計信息的真實性、完整性、時效性，關(guān)系和影響學(xué)校各項決策的科學(xué)性和合理性。（4）財務(wù)監(jiān)督崗位：涉及財經(jīng)秩序的維護(hù)和財經(jīng)制度的執(zhí)行，違反財經(jīng)政策和紀(jì)律行為的協(xié)同防范與處理，學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益的維護(hù)。（5）收費(fèi)管理崗位：涉及各種收費(fèi)項目標(biāo)準(zhǔn)及制定，收費(fèi)的實施，收費(fèi)票據(jù)的管理，收取資金的入賬，收費(fèi)規(guī)范、學(xué)費(fèi)減免的協(xié)同監(jiān)管等。（6）票據(jù)管理崗位：涉及各種發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)領(lǐng)購、印制、發(fā)放、使用、登記、注銷等。（7）資金出納崗位：涉及現(xiàn)金收支、支票開具、票據(jù)出具、現(xiàn)金管理、資金安全等。（8）資金運(yùn)作崗位：涉及銀行存貸款的相關(guān)業(yè)務(wù)、銀行的選擇、存貸利息的結(jié)算、存貸資金的安全等。（9）銀行對賬崗位：涉及學(xué)校存款及資金往來狀況的監(jiān)管，特別是對學(xué)校已收銀行未收、學(xué)校未付銀行已付款項的實時監(jiān)控，關(guān)系到學(xué)校資金安全。
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.131
近年來隨著我國社會和經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化與推進(jìn)，事業(yè)單位出現(xiàn)了多元化的發(fā)展趨勢，其資金的來源、單位的性質(zhì)和規(guī)模都發(fā)生了很大的變化，財務(wù)工作變得愈加復(fù)雜，由此暴露的財務(wù)問題也逐漸增多。對于氣象部門而言，其內(nèi)部的財務(wù)管理工作雖然較以往有了很大的變化，但在財務(wù)管理上仍有較大的改進(jìn)空間。當(dāng)前，氣象部門存在的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)、預(yù)算約束力不強(qiáng)、財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、對固定資產(chǎn)管理薄弱、財務(wù)管理制度不規(guī)范等。針對氣象部門日常財務(wù)管理中存在的各種風(fēng)險，制定具體的、有針對性的防控策略，進(jìn)行有效的事前防范與監(jiān)督，從而盡早地識別風(fēng)險、控制風(fēng)險，最大限度地降低風(fēng)險損失，對于規(guī)范氣象部門的財務(wù)管理，促進(jìn)部門內(nèi)部財務(wù)工作的順利開展具有重要意義。
1 新形勢下事業(yè)單位存在的財務(wù)風(fēng)險的成因分析
以氣象部門為例，通過歸納、總結(jié)當(dāng)前氣象部門所存在的主要財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而分析造成事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的主要原因有以下幾個方面。
1.1 缺乏風(fēng)險管理意識，對財務(wù)風(fēng)險重視度不夠
從單位領(lǐng)導(dǎo)到財務(wù)核算部門對財務(wù)管理認(rèn)識不到位，對財務(wù)風(fēng)險重視度不夠，普遍缺乏風(fēng)險管理意識。財務(wù)人員把財務(wù)管理簡單地當(dāng)做財務(wù)收支，沒有將財務(wù)管理與自身業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，從而造成了財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)。在資金的使用和報銷上較為隨意，常常忽略了財務(wù)報銷工作應(yīng)有的程序和要求。由于對財務(wù)制度缺乏足夠的了解，財務(wù)部門也沒有對業(yè)務(wù)部門起到應(yīng)有的監(jiān)督作用。對于單位取得的科研項目，往往只是注重項目的規(guī)劃和管理，對于財務(wù)預(yù)算和財務(wù)風(fēng)險缺乏有效的防控措施，在科研合同的簽訂上，盡管有內(nèi)容變更卻未能及時簽訂合同的補(bǔ)充協(xié)議，從而導(dǎo)致合同在日后地履行中存在著極大的法律風(fēng)險。此外，單位在決策和執(zhí)行一些重大事項時，由于缺乏風(fēng)險管理意識，常?？拷?jīng)驗來替代風(fēng)險控制，這也為今后的工作埋下隱患。
1.2 預(yù)算管理不到位，預(yù)算編制缺乏科學(xué)性
當(dāng)前事業(yè)單位大都對管理工作缺乏重視，單位領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)部門并沒有很好地參與到預(yù)算編制中，導(dǎo)致預(yù)算編制未能與單位整體的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃形成很好的契合。在具體的預(yù)算編制上，缺乏科學(xué)的預(yù)算編制程序，大都采用傳統(tǒng)的增量預(yù)算法，即以當(dāng)前已知的或近期的發(fā)展計劃再結(jié)合上年度的預(yù)算為基數(shù)，加上一定的增長率，沒有體現(xiàn)出便得出了預(yù)算數(shù)。這種預(yù)算編制不僅沒有考慮到單位未來的規(guī)劃和業(yè)務(wù)的發(fā)展，也缺乏對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險的所應(yīng)采取的預(yù)測和控制措施，以至于預(yù)算方案在實際應(yīng)用過程中發(fā)揮的作用非常有限，使得單位應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力也非常薄弱。此外，在預(yù)算執(zhí)行上存在執(zhí)行與預(yù)算脫節(jié)的問題，由此而導(dǎo)致的項目間經(jīng)費(fèi)相互挪用的情況也經(jīng)常出現(xiàn)，一些專項資金成了維持單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)的“常態(tài)化”資金，有的單位為了完成預(yù)算要求執(zhí)行的進(jìn)度而超前使用經(jīng)費(fèi)，從而給財務(wù)資金上帶來了很大的風(fēng)險。
1.3 內(nèi)控制度不健全，缺乏行之有效的財務(wù)監(jiān)督
事業(yè)單位大都對內(nèi)控制度的建設(shè)不夠重視，一些基層單位甚至沒有成文的內(nèi)控制度，出現(xiàn)問題了也沒有可參照處理的操作流程。對于建立了內(nèi)控制度的單位，由于未能結(jié)合本單位實際情況而存在內(nèi)控制度實用性較弱的問題，在執(zhí)行過程中也存在方法不當(dāng)，管理不嚴(yán)，并缺乏有效的監(jiān)督等問題。隨著事業(yè)單位業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的工作量也在逐漸加大，但每個事業(yè)單位的人員編制是固定的，這就導(dǎo)致每個財務(wù)人員的工作量在不斷提升，因而出現(xiàn)會計崗位設(shè)置不合理的問題，這在一定程度上降低了財務(wù)人員的積極性，不利于財務(wù)技能的提高。另外，在財會人員績效考核上，存在相同工作任務(wù)和工作性質(zhì)的財會人員薪資差別較大、缺乏科學(xué)的崗位和職位評估等問題。由于財務(wù)人員和業(yè)務(wù)部門相分離，財務(wù)部門對于業(yè)務(wù)單位提供數(shù)據(jù)的真實性程度難以判斷，導(dǎo)致難以形成有效的財務(wù)監(jiān)督。
2 針對事業(yè)單位存在的財務(wù)風(fēng)險提出的防控策略
通過分析事業(yè)單位普遍存在的財務(wù)風(fēng)險，筆者認(rèn)為，應(yīng)對事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險可以從以下幾個方面著手。
2.1 樹立風(fēng)險管理意識，提升財務(wù)風(fēng)險重視程度
首先，要重視財務(wù)管理工作，領(lǐng)導(dǎo)重視是加強(qiáng)單位財務(wù)管理工作的前提，必須從領(lǐng)導(dǎo)層面就開始樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識，并對單位財務(wù)會計報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)，從而為加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理定下扎實的基調(diào)；其次，要制定科學(xué)的風(fēng)險管理目標(biāo)，做好各種風(fēng)險管理的應(yīng)急措施，通過對資金、資產(chǎn)、日常收支以及重大項目投入等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管控，加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的早期識別，從而控制和分散風(fēng)險；再次，要提高財務(wù)人員的風(fēng)險防范意識，務(wù)必使其建立任何工作失誤都會給單位帶來財務(wù)風(fēng)險的思想，并通過開展各種財務(wù)管理培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，使財務(wù)人員熟悉并掌握財務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，通過發(fā)揮其主觀能動性來自覺提高其財務(wù)風(fēng)險管理水平；最后，要建立財務(wù)部門的監(jiān)督控制機(jī)制，通過加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、會計監(jiān)督和內(nèi)部審計，并引入現(xiàn)代信息化管理技術(shù)和設(shè)備健全和完善財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制。
2.2 加強(qiáng)預(yù)算精細(xì)化管理，提高財務(wù)決策的科學(xué)性
要明確事業(yè)單位預(yù)算管理工作的重要性，將預(yù)算管理與單位未來的發(fā)展規(guī)劃有機(jī)地結(jié)合起來，使單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門共同參與到預(yù)算編制的過程中，加強(qiáng)統(tǒng)籌集約和資源的優(yōu)化配置，將財務(wù)預(yù)算編制與實際工作結(jié)合起來。提高財務(wù)人員對財務(wù)精細(xì)化管理的意識，提高預(yù)算管理的合理性和正確性。編制預(yù)算要具有可操作性并符合實際，應(yīng)根據(jù)單位自身發(fā)展的具體情況確定年度預(yù)算收支水平，采用科學(xué)的方法進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)測，提高財務(wù)決策的合理性，并為全年預(yù)算管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。同時，要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，要求財務(wù)人員對于每個科目的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。建立預(yù)算管理責(zé)任制度，規(guī)范項目管理和項目預(yù)算，嚴(yán)格把握項目的審核、督導(dǎo)和驗收，切實按照預(yù)算計劃進(jìn)行合理支出，從而降低財政資金的支付風(fēng)險。
2.3 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，加強(qiáng)單位內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)
內(nèi)部控制制度對于事業(yè)單位財產(chǎn)安全完整，確保會計信息準(zhǔn)確，提高單位的管理效率都有著非常重要的意義。結(jié)合本單位的實際情況，構(gòu)建完善的內(nèi)控管理機(jī)制，加強(qiáng)單位內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，可以由本單位各業(yè)務(wù)部門骨干成立專門的內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對財務(wù)上報的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，對出入資金的審批記錄進(jìn)行核查，從而確保財務(wù)信息的真實準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)工作各環(huán)節(jié)的工作程序，加強(qiáng)對財務(wù)運(yùn)行的管理與監(jiān)督，建立完善的財務(wù)監(jiān)督模式。在資產(chǎn)管理方面應(yīng)建立科學(xué)、詳細(xì)的會計核算體系，建立健全資產(chǎn)管理制度，并結(jié)合預(yù)算編制提高資產(chǎn)使用效率和管理水平，保證資產(chǎn)安全。重視并加大對現(xiàn)金流的監(jiān)督力度，堅決杜絕財務(wù)人員，切實執(zhí)行錢賬分管、印鑒分管的制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金的會計核算，并按規(guī)定設(shè)置經(jīng)費(fèi)會計科目進(jìn)行會計核算，以達(dá)到及時、準(zhǔn)確、全面、客觀真實反映本單位財務(wù)經(jīng)費(fèi)狀況的目的。此外，還要善于發(fā)現(xiàn)并推廣有代表性的財務(wù)管理先進(jìn)典型，加強(qiáng)單位之間的財務(wù)管理經(jīng)驗交流，并通過建立有效的激勵機(jī)制，提高財務(wù)人員工作的積極性和主動提高自身財務(wù)管理水平的積極性。
2.4 加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控體系建設(shè)，提升風(fēng)險防控質(zhì)量
各級審計機(jī)關(guān)在廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)中還探索創(chuàng)新了一些各具特色的廉政管理新舉措。省廳針對審計項目管理中易出現(xiàn)的一些潛在風(fēng)險，自主研發(fā)了《陜西省審計廳審計項目內(nèi)部控制系統(tǒng)》，通過對審計項目的過程控制和節(jié)點(diǎn)控制，解決了審計項目工作量核算、進(jìn)度控制、財務(wù)報銷、報送審計中心房間管理等問題，實現(xiàn)了廉政建設(shè)與審計質(zhì)量管理要求的有機(jī)融合。寶雞市審計局針對差旅費(fèi)報銷問題，探索實行了在外地審計的差旅費(fèi)先由紀(jì)檢組核定，再由辦公室財務(wù)審核、轉(zhuǎn)賬結(jié)費(fèi)的監(jiān)督檢查措施，有效控制了差旅費(fèi)支出。榆林市審計局針對查找出的廉政風(fēng)險和潛在誘因，建立了廉政風(fēng)險信息庫。延安、漢中市審計局繪制了權(quán)力運(yùn)行流程圖和廉政風(fēng)險防控措施一覽表。咸陽、安康市審計局制定了《廉政風(fēng)險點(diǎn)預(yù)防及控制辦法》和《廉政風(fēng)險防控責(zé)任制》。商洛市審計局在市、縣兩級審計機(jī)關(guān)全面推行了聘請被審計單位紀(jì)檢監(jiān)察干部為審計組廉政監(jiān)督員制度，從制度上防范了自我監(jiān)督中易存在的監(jiān)督不力問題。渭南、銅川市審計局還通過進(jìn)一步健全完善廉政檔案、實行紀(jì)檢組長帶隊對審計項目進(jìn)行審計檢查和審后廉政回訪等措施強(qiáng)化廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)。
（特約記者）
城固縣審計局加快經(jīng)責(zé)審計規(guī)范化
城固縣審計局規(guī)范審計文本格式，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作要求，實現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)范化。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，統(tǒng)一審計報告格式，既體現(xiàn)了政策性，又具有很強(qiáng)的實際操作性。通過文字格式，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容和涵蓋面，對被審單位的財政收支、財務(wù)收支、專款收支、重大經(jīng)濟(jì)事項決策、固定資產(chǎn)保值增值等情況進(jìn)行審計；對報告內(nèi)容和審計評價進(jìn)行了規(guī)范。通過附表格式，在報告正文后附被審收支匯總表、支出明細(xì)表，壓縮了報告文字內(nèi)容和篇幅，報告簡潔清晰，被審單位的收支情況一目了然，有利于領(lǐng)導(dǎo)層快捷有效運(yùn)用審計結(jié)果。（本刊通訊員）
銅川市審計局重視依法
銅川市審計局重視依法審計宣傳，不斷優(yōu)化審計執(zhí)法環(huán)境，不斷創(chuàng)新依法審計宣傳的方式方法，通過以審釋法的方式，把依法審計宣傳工作深入到實施審計的全過程。在發(fā)揮廣播、電視、報刊等傳統(tǒng)媒體作用的同時，積極探索利用互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)等新興媒體開展法制宣傳教育，加大政府網(wǎng)及門戶網(wǎng)站審計法制宣傳力度，促進(jìn)社會各界對審計工作的認(rèn)識和理解，為依法審計工作的順利開展?fàn)I造良好的社會氛圍。
咸陽市審計系統(tǒng)廉政風(fēng)險防控工作扎實有效
去年以來，咸陽市審計系統(tǒng)扎實開展廉政風(fēng)險防控工作，取得顯著成效。主要做法有三點(diǎn)：一是廣泛宣傳，全員參與。市縣兩級審計機(jī)關(guān)普遍開展多種形式的宣傳教育活動，廣泛宣傳在審計機(jī)關(guān)建立廉政風(fēng)險防控機(jī)制的必要性和重要性，努力營造全員參與、全員排查、全員防范的良好氛圍。二是認(rèn)真查找“廉政風(fēng)險點(diǎn)”。 在廉政風(fēng)險排查中，組織機(jī)關(guān)干部圍繞崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面，通過自己找、相互幫、領(lǐng)導(dǎo)提、集中評、組織審等多種形式，全面查找廉政風(fēng)險點(diǎn)。重點(diǎn)關(guān)注容易發(fā)生不廉潔行為的重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并對廉政風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行合理歸并和風(fēng)險等級評定，確定防控重點(diǎn)，研究制定防控措施。共查找“廉政風(fēng)險點(diǎn)”100多個。三是分析風(fēng)險點(diǎn)、制定防控措施。各局對查找出的廉政風(fēng)險進(jìn)行歸并、分析和評估，確定防控重點(diǎn)，并從廉政風(fēng)險點(diǎn)的表現(xiàn)形式、防控重點(diǎn)、防空辦法及廉政風(fēng)險防控職責(zé)與責(zé)任追究等方面制定防控措施，不僅較好地促進(jìn)了反腐倡廉建設(shè)，也有力保證了審計工作有序有效地開展。（杜明 ）
鳳翔縣審計局三舉措服務(wù)投資發(fā)展環(huán)境
一是圍繞中心，找準(zhǔn)服務(wù)保障切入點(diǎn)。認(rèn)真履行投資環(huán)境保障責(zé)任單位職責(zé)，組織審計干部深入有關(guān)鎮(zhèn)村、職能管理部門、重點(diǎn)企業(yè)開展調(diào)研活動，收集社會各界對審計機(jī)關(guān)服務(wù)發(fā)展的意見建議，進(jìn)一步完善和改進(jìn)服務(wù)保障的路徑、措施。結(jié)合重大部署和重點(diǎn)領(lǐng)域，以營造誠信有序、廉潔高效的投資發(fā)展環(huán)境為目標(biāo)，制定切實可行的服務(wù)保障措施和實施方案。
二是發(fā)揮職能，保障投資建設(shè)健康運(yùn)行。以“如何把眾多的政府投資管好用好，確保重點(diǎn)建設(shè)項目優(yōu)質(zhì)高效完成”為課題，積極開展跟蹤審計和工程決算審計，重點(diǎn)對工程量計算、綜合單價執(zhí)行、合同外新增項目綜合單價測算及其定額套用等進(jìn)行全面審計。積極參與“三帶三進(jìn)三促”包抓幫扶新農(nóng)村建設(shè)工作，深入開展惠農(nóng)支農(nóng)專項資金審計調(diào)查。
三是改進(jìn)方式，提高審計服務(wù)能力水平。以規(guī)范管理為重點(diǎn)，完善審計管理體系，新增修訂業(yè)務(wù)管理制度9項，細(xì)化審計工作規(guī)程和業(yè)務(wù)工作流程，規(guī)范各個審計環(huán)節(jié)。（張宏偉）
興平市審計局投資審計出實招見實效
一是針對本地投資項目數(shù)量不斷增加、投資審計任務(wù)重和審計力量薄弱的問題，新組建成立了投資審計二科與原投資科并行，以滿足投資審計業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。所有投資審計項目由建設(shè)單位提出審計申請，局內(nèi)再統(tǒng)一公開分配，兩個科室在今年的工作中比學(xué)趕幫，互相促進(jìn)，有力地推動了投資審計工作的開展。二是局領(lǐng)導(dǎo)和全體投資審計人員共同學(xué)習(xí)研究《國家審計準(zhǔn)則》、《興平市國家建設(shè)項目工程變更簽證管理暫行規(guī)定》等規(guī)定，大家通過學(xué)習(xí)、談心得、提問題，相互交流，促進(jìn)提高，為實施項目審計工作奠定了基礎(chǔ)。三是在審計實施中緊緊抓住虛報工程量、工程甩項、違規(guī)變更這三大難點(diǎn)，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，以建設(shè)程序、項目資金、變更簽證和預(yù)決算為工作重點(diǎn)，審深審?fù)?。同時在工作中創(chuàng)新工作思路，打破審計常規(guī)，前移監(jiān)督關(guān)口，積極探索對全市重大建設(shè)項目進(jìn)行全程跟蹤審計，參與項目前期論證，監(jiān)督項目招投標(biāo)，深入施工現(xiàn)場，了解設(shè)計、施工、監(jiān)理等情況，檢查資金的籌集使用及管理制度的執(zhí)行情況，檢查變更簽證的必要性、合規(guī)性和審批程序的合法性。（李靜）
嵐皋縣審計局管理出效益 創(chuàng)新求發(fā)展
近年來，嵐皋縣審計局面對新形勢下愈加繁重的審計任務(wù)和嚴(yán)重不足的審計力量，增強(qiáng)信心，樹立科學(xué)審計理念，在管理上出實招。
一是認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《審計準(zhǔn)則》。新的審計準(zhǔn)則修訂頒布后，先后派人參加省廳組織的培訓(xùn)，并由骨干組織全體干部反復(fù)學(xué)習(xí)，做到入心入腦。二是健全制度。先后完善了《審計組長、主審管理辦法》、《審計實施方案編制辦法》等八項制度，規(guī)范審計人員行為。三是嚴(yán)把關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第一，把好審前調(diào)查關(guān)。要求審計組必須深入被審計單位，了解相關(guān)情況，確定審計重點(diǎn)。第二，科學(xué)編制實施方案。在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，由審計組長編制實施方案，報分管領(lǐng)導(dǎo)審定，重要的審計項目報局長或局長辦公會議審定，突出方案可操作和風(fēng)險防控等方面。第三，嚴(yán)把審理復(fù)核關(guān)，實行多層復(fù)核制。每個審計項目要由審計組長、業(yè)務(wù)股長、主管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核并簽署具體意見，再召開局長辦公會議，進(jìn)一步核準(zhǔn)查實，最后召開審計業(yè)務(wù)會議審定，確保每個審計項目事實清楚，定性準(zhǔn)確，處理得當(dāng)，經(jīng)得起檢驗。審計質(zhì)量逐年提升。（張仲翠）
鎮(zhèn)巴縣審計局不斷完善政府投資項目工程造價審計監(jiān)督制約機(jī)制
今年，鎮(zhèn)巴縣審計局進(jìn)一步完善政府投資項目審計中工程造價審計的監(jiān)督制約機(jī)制，不斷提高政府投資審計質(zhì)量和水平。一是進(jìn)一步修訂完善了《鎮(zhèn)巴縣政府投資建設(shè)項目工程造價審計協(xié)議》，規(guī)定了審計機(jī)關(guān)、建設(shè)單位、中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分、執(zhí)行程序及工
商南縣審計局規(guī)范審計程序
商南縣審計局自從《審計準(zhǔn)則》（8號令）頒布實施后，對審計程序進(jìn)行規(guī)范。在審計中，以審前調(diào)查為出發(fā)點(diǎn)，把審前調(diào)查作為第一關(guān)口，從單位性質(zhì)、人員狀況、供養(yǎng)方式、會計制度、內(nèi)控情況等方面，摸底調(diào)查，采取內(nèi)部詢問、查閱資料、外部調(diào)查等方式，做好審前了解記錄，做到有的放矢，為編制審計方案準(zhǔn)備好第一手資料。以審計方案為載體，確立審計項目實現(xiàn)目標(biāo)。根據(jù)項目不同情況，編制切實可行有效的實施方案。以審計證據(jù)為支撐點(diǎn)，保證審計項目順利實施完成。在實施審計過程中，要求證據(jù)符合《中華人民共和國證據(jù)法》規(guī)定，保證取證程序合法性；以事實為依據(jù)，確保證據(jù)的充分性、充分性。以審計報告為落腳點(diǎn)，作出適當(dāng)審計結(jié)論，也是審計結(jié)果的最終表現(xiàn)。從審前調(diào)查、編制方案、審計取證、編制報告、審計結(jié)論等方面進(jìn)行了規(guī)范。（殷世鴻）
陜西省內(nèi)審協(xié)會積極開展理論研討活動
陜西省內(nèi)審協(xié)會以推進(jìn)內(nèi)部審計科學(xué)發(fā)展為中心，深入開展內(nèi)部審計基礎(chǔ)理論與實務(wù)的研究，組織優(yōu)秀論文評選活動，推動內(nèi)部審計工作規(guī)范化、科學(xué)化發(fā)展。今年的研究重點(diǎn)是圍繞中內(nèi)協(xié)確定的“審計質(zhì)量管理”課題進(jìn)行。協(xié)會通過理論研討、經(jīng)驗交流、優(yōu)秀論文評選等形式，提升內(nèi)審人員理論水平和研究興趣，并倡導(dǎo)采取內(nèi)審機(jī)構(gòu)與高校聯(lián)合、理論與實踐互為補(bǔ)充的形式開展深入研究，鼓勵廣大內(nèi)部審計人員積極參加，通過理論研討活動提高了廣大內(nèi)審人員的能力和水平，擴(kuò)大了內(nèi)審工作的影響力。
（齊冊文）
漢中市審計局全面運(yùn)行審計管理系統(tǒng)
為了切實推廣和使用好審計管理系統(tǒng)，漢中市審計局采取多種措施推行審計管理系統(tǒng)。一是多措并舉，全力推行。局領(lǐng)導(dǎo)不再簽發(fā)紙質(zhì)公文，對使用紙質(zhì)簽發(fā)的公文辦公室不予編排文號和加蓋公章。同時，綜合法制科對各科室使用審計管理系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控，對不使用和使用審計管理系統(tǒng)少的科室定期進(jìn)行通報，并納入到年底考核。二是加強(qiáng)培訓(xùn)，保障運(yùn)行。有計劃地對局領(lǐng)導(dǎo)和各科室分批分次、有計劃地進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后要求各科室將2012年簽發(fā)的文件全部錄入審計管理系統(tǒng)，以促進(jìn)對審計管理系統(tǒng)的熟練使用。（肖鑫）
廉政風(fēng)險防控是反腐倡廉建設(shè)的一項基礎(chǔ)性工作，對我國反腐倡廉具有積極作用，但我們也要清楚地看到，廉政風(fēng)險防控工作是一項長期任務(wù)，不可能一蹴而就，需要從多方面入手，其中，加強(qiáng)制度建設(shè)，是建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的重要內(nèi)容，也是廉政風(fēng)險防控工作科學(xué)化、制度化的重要保證。從根本上解決廉政風(fēng)險問題，就必須下大力氣解決當(dāng)前廉政風(fēng)險防控制度失靈的困境，而廉政風(fēng)險防控工作具有長期性、系統(tǒng)性等特點(diǎn)，這就需要從國家層面加強(qiáng)頂層設(shè)計，使制度建設(shè)適應(yīng)新形勢下廉政風(fēng)險防控工作實際，完善相應(yīng)的配套和細(xì)化措施，不斷增強(qiáng)制度的針對性和可操作性，形成“制度鏈條”。比如，國家級科技項目支持方式大多采取無償補(bǔ)助形式，且沒有明確地方科技部門對國家級項目的監(jiān)督管理職責(zé)及責(zé)任追究措施，導(dǎo)致項目申報企業(yè)為了利益弄虛作假、地方科技部門歸口處室（單位）工作人員進(jìn)行權(quán)力尋租，建議科技部對科研項目支持方式從制度層面進(jìn)行改進(jìn)，對基礎(chǔ)研究和重大、尖端科研項目以無償補(bǔ)助的形式進(jìn)行支持，對生產(chǎn)性科研項目可以采取有償支持的形式，有效解決權(quán)力尋租的問題。同時，地方各級科技部門要切實把制度建設(shè)貫穿于廉政風(fēng)險防控工作的全過程, 善于依靠制度推進(jìn)各項目標(biāo)任務(wù)的落實。具體到湖南省科技廳，我們主要從以下幾個方面加強(qiáng)制度建設(shè)。
一是加強(qiáng)制度頂層設(shè)計。先后出臺了“兩個責(zé)任”實施辦法、“兩個責(zé)任”追究辦法、省本級科技計劃管理經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)定等一批在落實黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個責(zé)任”、規(guī)范科技項目與經(jīng)費(fèi)管理、監(jiān)督檢查、廉政談話、內(nèi)部監(jiān)督等方面的制度。
二是強(qiáng)化制度執(zhí)行監(jiān)督。強(qiáng)化對落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、“三重一大”集體決策制度、選人用人有關(guān)規(guī)定、個人事項報告制度等制度規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，并強(qiáng)化責(zé)任追究。
三是清理完善制度規(guī)定。積極開展規(guī)范性文件和內(nèi)部管理制度清理完善工作，在2010年清理工作的基礎(chǔ)上，共梳理規(guī)范性文件63個、內(nèi)部管理制度48個，按照“廢除一批、新出臺一批”的思路分類處置，不斷推進(jìn)依法行政，規(guī)范內(nèi)部管理。
關(guān)于“要加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督,把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”的重要論述，深刻揭示了制約監(jiān)督權(quán)力的基本路徑，凸顯了制度建設(shè)在規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、防治腐敗中的根本作用，具有重要指導(dǎo)意義。在這方面，我們主要做了以下一些工作。
一是推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革和職能調(diào)整。2015年初，廳黨組以機(jī)構(gòu)改革為切入點(diǎn)，強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督制約，對內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能進(jìn)行調(diào)整、優(yōu)化，廳機(jī)關(guān)14個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)中有10個進(jìn)行了職能調(diào)整，將內(nèi)設(shè)處室按三類進(jìn)行劃分，即綜合與監(jiān)管處室、業(yè)務(wù)執(zhí)行處室、管理與服務(wù)處室，將原先一個部門一條龍從頭管到尾的權(quán)力切割成了3段，形成了權(quán)力相互制衡的體制機(jī)制。新設(shè)立監(jiān)督管理處，將原各處室的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管、評估、驗收等職能整合，牽頭負(fù)責(zé)科技項目中期評估、結(jié)題驗收、績效評價和內(nèi)部審計等工作。開展權(quán)力責(zé)任清理工作，省本級行政權(quán)力事項保留8項，厘清責(zé)任清單40項，已分解落實到處室、責(zé)任到人。
二是推進(jìn)科技計劃管理改革。省級科技計劃評審立項工作實行“五統(tǒng)一，三分開”運(yùn)行模式，即統(tǒng)一組織評審、統(tǒng)一管理平臺、統(tǒng)一服務(wù)機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一集體決策、統(tǒng)一信息公開，決策、執(zhí)行、監(jiān)督“三權(quán)分設(shè)、相互制約”。對國家級科技計劃申報推薦類項目納入決策監(jiān)督范疇，實行“1+5+N”管理模式，其中“1”為牽頭業(yè)務(wù)處室，“5”為政策法規(guī)處、規(guī)劃財務(wù)處、監(jiān)督管理處、駐廳紀(jì)檢組監(jiān)察室、機(jī)關(guān)黨委，“N”為與項目相關(guān)聯(lián)的其他處室，分管廳領(lǐng)導(dǎo)為會議召集人。
三是優(yōu)化整合省級科技計劃。通過撤、并、轉(zhuǎn)等方式，將原來的41類科技計劃（專項、基金等）優(yōu)化整合，形成自然科學(xué)基金、科技重大專項、重點(diǎn)研發(fā)計劃、技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)專項、創(chuàng)新平臺和人才專項等5個類別科技計劃（專項、基金等）。2015年度省級科技計劃立項項目預(yù)計較上年減少40%以上，單個項目平均支持經(jīng)費(fèi)額度增加50%。創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)支持與管理方式，對技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)類項目主要采取后補(bǔ)助、風(fēng)險補(bǔ)償、創(chuàng)投引導(dǎo)等方式投入。
四是推行陽光行政。主動向社會公開非信息，接受社會公眾監(jiān)督，確保立項過程“可申訴、可查詢、可追溯”。今年7月，湖南省科技廳對2015年重點(diǎn)研發(fā)計劃、創(chuàng)新平臺與人才計劃798項擬立項項目進(jìn)行了網(wǎng)上公示，涉及經(jīng)費(fèi)11242萬元，首次對擬立項的面上申報科技計劃項目進(jìn)行集中公示。
三、創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式，做到全過程監(jiān)督
切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，認(rèn)真貫徹落實《關(guān)于實行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定》，按照“一崗雙責(zé)”的要求，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子在反腐倡廉建設(shè)中的表率作用。一是將反腐倡廉工作擺在更加突出的位置。要把反腐倡廉工作與財政業(yè)務(wù)工作一起部署、一起落實、一起檢查、一起考核，把黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)制有機(jī)結(jié)合起來，科學(xué)分解責(zé)任，嚴(yán)格績效考核，嚴(yán)肅追究責(zé)任。二是認(rèn)真貫徹落實民主集中制。對于預(yù)算安排、干部使用、機(jī)關(guān)建設(shè)、大額財務(wù)開支等重大問題，堅持集體研究，會議決定，充分發(fā)揚(yáng)民主，不搞個人和少數(shù)人說了算。三是發(fā)揮模范帶頭作用。班子成員要肩負(fù)起對反腐倡廉工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，帶頭遵守各項廉政規(guī)定，自覺接受組織和群眾監(jiān)督，切實做到廉政建設(shè)行動先于一般干部，標(biāo)準(zhǔn)高于一般干部，律己嚴(yán)于一般干部。
二、加強(qiáng)黨員干部作風(fēng)建設(shè)，全面提高財政系統(tǒng)黨風(fēng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)水平。
一是切實加強(qiáng)財政干部作風(fēng)建設(shè)。要按照縣委要求，大興緊密聯(lián)系實際、務(wù)實重行、改革創(chuàng)新、艱苦奮斗、密切聯(lián)系群眾五種優(yōu)良作風(fēng)，營造比學(xué)趕超、奮發(fā)向上、真抓實干的工作氛圍和導(dǎo)向。要堅持領(lǐng)導(dǎo)干部下基層調(diào)研等制度，深入開展“三幫扶”。加大作風(fēng)整頓力度，糾正黨員干部脫離群眾、特權(quán)觀念重、優(yōu)越感強(qiáng)等不良傾向，克服、形式主義、弄虛作假、心浮氣躁等不良風(fēng)氣。
二是堅決糾正損害群眾利益的不正之風(fēng)。加大專項整治力度，進(jìn)一步加強(qiáng)對住房公積金、社保基金、扶貧和救災(zāi)救濟(jì)資金以及政府專項資金管理使用情況的監(jiān)督，嚴(yán)肅處理違規(guī)違法行為。積極參與軟環(huán)境和政行風(fēng)承諾、踐諾、民主評議和“政行風(fēng)熱線”等工作，繼續(xù)探索提高全縣財政系統(tǒng)軟環(huán)境和政行風(fēng)建設(shè)水平的新途徑、新方法，切實維護(hù)好廣大人民群眾的切身利益。
三是加大對損害群眾利益行為的問責(zé)力度。暢通群眾反映問題、表達(dá)訴求的渠道，做好群眾來信來訪工作，維護(hù)群眾的合法權(quán)益。認(rèn)真落實崗位責(zé)任制、首問負(fù)責(zé)制、限時辦結(jié)制等制度。對不履行或不正確履行職責(zé)，嚴(yán)重侵害群眾利益的行為，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。
三、繼續(xù)探索完善財政懲防體系建設(shè)，不斷提高反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平。
一是加強(qiáng)反腐倡廉教育和宣傳。深入開展理想信念教育、黨性黨風(fēng)黨紀(jì)和保持黨的純潔性教育以及從政道德教育，弘揚(yáng)財政優(yōu)良傳統(tǒng)，促使廣大財政干部增強(qiáng)廉政勤政意識，模范踐行“為國理財、為民服務(wù)”的工作宗旨。以財政系統(tǒng)先進(jìn)人物事跡為榜樣開展示范教育，以財政系統(tǒng)典型案例為教材開展警示教育，以制度化規(guī)范化科學(xué)化建設(shè)為重點(diǎn)推進(jìn)崗位廉政教育。
二是繼續(xù)推進(jìn)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)。繼續(xù)完善廉政風(fēng)險防控工作的制度設(shè)計，建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。加強(qiáng)對重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位防控措施的評審和實施，以點(diǎn)帶面全面推進(jìn)。健全完善廉政風(fēng)險防控考核辦法，將廉政風(fēng)險防控工作考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核、干部選拔任用結(jié)合起來。為發(fā)揮和鞏固“金財工程”在財政科技防腐方面的作用和成果，全面提升反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平。
三是強(qiáng)化對領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用的監(jiān)督。認(rèn)真執(zhí)行黨內(nèi)監(jiān)督條例，加強(qiáng)對財政部門及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子和成員的監(jiān)督，推進(jìn)“三重一大”決策的制度化、規(guī)范化。堅持和完善民主集中制，提高民主生活會質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉、誡勉談話等制度。建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案制度，加強(qiáng)對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的日常監(jiān)管。完善干部選拔任用和輪崗交流制度，在干部選拔任用、評先評優(yōu)中對廉政方面有問題的實行紀(jì)檢監(jiān)察一票否決。
四是深入推進(jìn)各項財政改革。按照全州財政工作會議的總體要求，重點(diǎn)做好四項改革工作。第一，進(jìn)一步健全政府預(yù)算體系。完善公共財政預(yù)算，細(xì)化政府性基金預(yù)算項目，試編國有資本經(jīng)營預(yù)算，逐步擴(kuò)大社會保險基金預(yù)算編制范圍。第二，進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革。部門預(yù)算管理改革實現(xiàn)縣級全覆蓋。國庫集中收付制度改革覆蓋到各級政府及所屬預(yù)算單位。細(xì)化政府采購預(yù)算編制，完善考核機(jī)制，加強(qiáng)結(jié)余資金管理，不斷提高采購效率和質(zhì)量。第三，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，切實提高財政資金運(yùn)行質(zhì)量和使用效益。第四，積極推進(jìn)預(yù)算信息公開。進(jìn)一步細(xì)化預(yù)決算信息公開內(nèi)容，擴(kuò)大部門預(yù)算公開范圍，加快推進(jìn)“三公經(jīng)費(fèi)”、行政經(jīng)費(fèi)公開工作。
（一）堅持‘三高運(yùn)行’，強(qiáng)力推進(jìn)工作
1、高度重視。我縣建立了聯(lián)席會議制度，將風(fēng)險崗位廉能管理工作作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和懲防體系建設(shè)考核的重要內(nèi)容，定期組織檢查考核。及時成立了以縣委書記任組長的廉政風(fēng)險防范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在縣紀(jì)委，主要負(fù)責(zé)風(fēng)險崗位廉能管理實施和監(jiān)督工作。同時，要求各單位切實加強(qiáng)對崗位廉能管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，明確工作機(jī)構(gòu)，落實專門人員，制定工作方案，確定風(fēng)險崗位、落實防范措施，形成了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門專門抓、相關(guān)部門配合抓的風(fēng)險崗位廉能管理工作機(jī)制。
2、高位推動。為了保證風(fēng)險崗位廉能管理工作順利推進(jìn)，我縣在深入調(diào)研、反復(fù)醞釀、充分論證的基礎(chǔ)上，及時制定了《關(guān)于推行風(fēng)險崗位廉能管理的意見（試行）》文件，明確了風(fēng)險崗位廉能管理的對象、目標(biāo)、工作機(jī)制和主要任務(wù)。該文件下發(fā)后，全縣上下立即行動，迅速召開了動員大會，對全縣開展風(fēng)險崗位廉能管理工作進(jìn)行了動員和部署，并提出階段性工作具體目標(biāo)，要求領(lǐng)導(dǎo)抓全面，一級抓一級，上下聯(lián)動，左右互動，部門協(xié)作，環(huán)環(huán)相扣，定期聽取廉能管理工作情況報告。
3、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。我縣建立了由紀(jì)委常委和紀(jì)工委書記分片包干指導(dǎo)制度，定期帶領(lǐng)有關(guān)科室人員到聯(lián)系單位指導(dǎo)監(jiān)督，通過以會代訓(xùn)等形式，定期聽取工作情況匯報，對分片包干單位的工作進(jìn)度、創(chuàng)新舉措、工作打算以及特色做法等方面進(jìn)行交流探討，確保風(fēng)險排查、措施防范落到實處，不走過場，使防范工作呈現(xiàn)出點(diǎn)面結(jié)合、整體推進(jìn)的良好發(fā)展態(tài)勢。
（二）嚴(yán)格‘三個步驟’，全力查找風(fēng)險
1、理清風(fēng)險崗位。廉能風(fēng)險由崗位而生，因此針對崗位查找風(fēng)險點(diǎn)是基礎(chǔ)，只有理清工作崗位，明確工作職責(zé)，才能針對工作職責(zé)查找由此而生的廉能風(fēng)險點(diǎn)。在開展這項工作中，我們確立了“有權(quán)力的崗位就有廉能風(fēng)險”的工作理念，組織機(jī)關(guān)干部對照相關(guān)法律法規(guī)和“三定”方案等規(guī)定，本著“職責(zé)法定、程序法定”的原則，從梳理崗位設(shè)置、理清崗位職責(zé)入手，對風(fēng)險崗位權(quán)力事項進(jìn)行了全面清理，逐項審核確定了權(quán)力事項的類別、行使依據(jù)、責(zé)任主體、服務(wù)承諾和工作紀(jì)律。在清理的過程中，及時編制了風(fēng)險崗位職權(quán)目錄，確保了已壓縮的權(quán)力事項不擴(kuò)張、已取消的權(quán)力事項不反彈。
2、排查崗位風(fēng)險。查找風(fēng)險點(diǎn)是廉能管理的前提。因此，在排查風(fēng)險過程中，我縣明確了“對崗不對人”的理念查找崗位廉政風(fēng)險，采取導(dǎo)查、自查、幫查、督查、評查等方式，以崗位為點(diǎn)，以股室為線，以單位為面，從領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位、其他崗位三個層面查找風(fēng)險，對崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、工作效率、外部環(huán)境等五個方面進(jìn)行了全面、準(zhǔn)確、深入地查找。尤其是對掌控人、財、物的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)嵭衅詹?、抽查、?fù)查、徹查，做到查深、查透、查清、查準(zhǔn)。對各單位的重點(diǎn)崗位廉政風(fēng)險排查表由縣紀(jì)委嚴(yán)格審核，確定全縣重點(diǎn)崗位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。自風(fēng)險查找工作開展以來，全縣共梳理行政職權(quán)239項、梳理出80個崗位200多個廉政風(fēng)險點(diǎn)。
3、規(guī)范業(yè)務(wù)流程。在理清崗位權(quán)限基礎(chǔ)上，組織有關(guān)單位對梳理出的權(quán)力事項進(jìn)行了流程優(yōu)化和再造。針對每項業(yè)務(wù)，認(rèn)真分析了權(quán)力運(yùn)行軌跡，按照廉潔、效能、便民的原則，制定了風(fēng)險崗位工作流程圖，明確了業(yè)務(wù)辦理條件、承辦崗位、運(yùn)作程序監(jiān)督制約、投訴途徑等內(nèi)容，確保了程序規(guī)范、效率提高、簡明清晰、方便辦事。對群眾普遍關(guān)心國家大事、涉及群眾切身利益的權(quán)力事項，公開了辦理程序和辦理過程，確保辦理事項從受理到辦結(jié)全過程可查可控，接受社會和群眾的監(jiān)督，建立了“權(quán)責(zé)明晰、程序嚴(yán)密、運(yùn)行公開、制約有效”的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。
（三）健全‘三大機(jī)制’，有效防范風(fēng)險
1、建立廉能風(fēng)險制度防范機(jī)制。風(fēng)險點(diǎn)找到了，防得牢才是關(guān)鍵。我縣把制度建設(shè)貫穿到權(quán)力運(yùn)行的全過程，實行風(fēng)險查找與風(fēng)險防范同步推進(jìn)，對崗位責(zé)任、首問責(zé)任、一次性告知、限時辦結(jié)、績效評估、行政問責(zé)、輪崗交流等制度進(jìn)行了一次全面的梳理和完善，細(xì)化了各項制度的操作辦法，提升了制度的執(zhí)行力，牢牢筑起拒腐防變的大堤，形成了用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人的崗位權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制。目前，全縣各單位已修訂完善和重新制訂各類制度600余條。
2、建立廉能風(fēng)險監(jiān)督預(yù)警機(jī)制。我們組織各單位將排查出來的風(fēng)險點(diǎn)逐一登記匯總，根據(jù)廉能風(fēng)險發(fā)生的幾率大小、危害程度和違法違紀(jì)性質(zhì)，確定風(fēng)險點(diǎn)化分為紅、黃、藍(lán)三個等級，實行等級管理，分級負(fù)責(zé)，明確了具體監(jiān)控人和重點(diǎn)管理人員，并建立崗位風(fēng)險臺帳。通過舉報、效能投訴，領(lǐng)導(dǎo)交辦及有關(guān)部門移送，政風(fēng)行風(fēng)熱線等多種信息監(jiān)測方式對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控評估，及時向有關(guān)單位或崗位個人發(fā)出預(yù)警信息，運(yùn)用督導(dǎo)、糾錯、誡勉談話、打招呼或發(fā)短信提醒等方式采取處置措施，糾正工作中的失誤和偏差，堵塞漏洞，避免問題發(fā)展成違紀(jì)違法行為，形成“沒有問題早防范，有了問題早發(fā)現(xiàn)，一般問題早糾正，嚴(yán)重問題早查處”的運(yùn)行機(jī)制。
3、建立廉能風(fēng)險教育防范機(jī)制。監(jiān)督防范是風(fēng)險崗位廉能管理工作的關(guān)鍵。為切實增強(qiáng)黨員干部的風(fēng)險意識，我縣對高危廉能風(fēng)險的重點(diǎn)崗位人員采取崗位教育、示范教育、警示教育等形式實施重點(diǎn)教育，加大對重點(diǎn)崗位教育談話次數(shù)，并要求重點(diǎn)崗位人員作出廉能風(fēng)險防范承諾，把風(fēng)險教育貫穿于風(fēng)險崗位廉能管理工作的始終，促使廉能風(fēng)險意識深入人心，增強(qiáng)了“廉能風(fēng)險無處不在，人人都有廉能風(fēng)險”的認(rèn)同觀念，強(qiáng)化了廉能風(fēng)險教育的防范功能。
（四）搞好‘三個結(jié)合’，實現(xiàn)廉能并進(jìn)。
1、與深化改革相結(jié)合。以“廉能陽光工程”建設(shè)為主線，繼續(xù)深入推進(jìn)源頭治腐改革，不斷完善體制機(jī)制，預(yù)防和杜絕廉能風(fēng)險。深化行政審批體制改革和公共資源交易體制改革，及時啟動運(yùn)行網(wǎng)上審批電子監(jiān)察系統(tǒng)；加快推進(jìn)行政審批“兩集中、兩到位”改革，縣直相關(guān)部門全部入駐行政服務(wù)中心進(jìn)行集中審批。深化財政管理體制改革，實行國庫集中收付、財政票據(jù)電子化管理和公務(wù)卡制度。
2、與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合。針對權(quán)力運(yùn)行和業(yè)務(wù)流程中可能發(fā)生人為干預(yù)的節(jié)點(diǎn)，將風(fēng)險防范納入業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)，繪制業(yè)務(wù)權(quán)力運(yùn)行流程圖，明確行使權(quán)力條件、業(yè)務(wù)承辦崗位、工作辦理時限、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)，進(jìn)一步梳理行政職權(quán)、確定風(fēng)險點(diǎn)源、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，做到廉能管理和業(yè)務(wù)工作兩手抓、共促進(jìn)，既有效防范廉能風(fēng)險，又強(qiáng)化了崗位工作職責(zé)，提高了業(yè)務(wù)水平。
3、與效能建設(shè)相結(jié)合。結(jié)合創(chuàng)業(yè)服務(wù)年和發(fā)展提升年活動，積極探索效能建設(shè)長效機(jī)制，優(yōu)化創(chuàng)業(yè)環(huán)境。召開全縣優(yōu)化創(chuàng)業(yè)環(huán)境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)現(xiàn)場測評大會，組織80名代表進(jìn)行現(xiàn)場投票測評，測評結(jié)果在全縣進(jìn)行了通報，對排位在前五名和后五名的還上報其省、市主管部門。對縣直測評排名靠后的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)要求其采取措施，進(jìn)行整改。全縣監(jiān)測點(diǎn)共進(jìn)行了6000余次監(jiān)測，監(jiān)測滿意率達(dá)96%。嚴(yán)格問效問責(zé)，下發(fā)督辦函和整改函20多個，達(dá)到了鼓勵先進(jìn)、鞭策后進(jìn)、提升效能、轉(zhuǎn)變作風(fēng)的目的。
二、主要成效
1、豐富了懲防體系工作內(nèi)容。通過查找崗位廉政風(fēng)險點(diǎn)，采取防控措施，把懲防體系建到崗位上來，構(gòu)建多層次、全方位、立體式的懲防體系制度框架，豐富預(yù)防腐敗工作的措施和方法，拓展了從源頭上防治腐敗的工作領(lǐng)域，初步實現(xiàn)了預(yù)防腐敗工作由原來的“亡羊補(bǔ)牢型”轉(zhuǎn)變?yōu)槿缃竦摹胺阑嘉慈恍汀薄?/p>
2、提高了黨員干部廉能風(fēng)險意識。查找風(fēng)險點(diǎn)的過程是對廉能風(fēng)險的識別和認(rèn)識的過程,也是一個自我教育、自我反省、自我防范和自我監(jiān)督的過程。通過“自己查、群眾提、互相找”等方法查找廉政風(fēng)險點(diǎn)，使全體崗位人員不僅明確了自身崗位的廉能風(fēng)險及其防范重點(diǎn)，開始重新審視工作崗位和手中的權(quán)力，同時也受到了一次實在而深刻的廉能教育，真正從思想上繃緊了防范廉政風(fēng)險這根弦。
3、優(yōu)化了反腐倡廉工作格局。通過開展重點(diǎn)崗位廉政風(fēng)險排查防范工作，從過去紀(jì)委開展黨風(fēng)廉政和反腐倡廉建設(shè)，到現(xiàn)在全縣所有機(jī)關(guān)事業(yè)單位全員發(fā)動，參與到反腐倡廉建設(shè)中來，使黨風(fēng)廉政建設(shè)的基礎(chǔ)更加堅實，從而真正落實“黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，黨政齊抓共管，紀(jì)委組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé)，依靠群眾支持和參與”的反腐倡廉領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和工作機(jī)制。
4、推動了機(jī)制制度的完善。防范廉能風(fēng)險的過程就是不斷推動制度完善和制度執(zhí)行的過程，廉能風(fēng)險點(diǎn)的查找和管理將成為機(jī)制制度建設(shè)的起點(diǎn)和其成效的試金石。如國稅局將8個崗位查找出的15個廉能風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行了歸納整理，制定了28項防控措施，并先后建立和完善了涉及涉及人、財、物等方面的16條制度，有力地推動了國稅事業(yè)的管理。
5、增強(qiáng)了以廉促政的聯(lián)動效應(yīng)。一方面通過查找廉能風(fēng)險點(diǎn)，制訂完善防范措施，使行政業(yè)務(wù)工作的權(quán)力更加透明、工作職責(zé)更加清晰、工作流程更加規(guī)范。另一方面通過對制定預(yù)防措施的落實情況進(jìn)行檢查考核制度，形成對風(fēng)險防范工作的評價，強(qiáng)化責(zé)任追究，不僅促進(jìn)了反腐倡廉建設(shè)，也推動業(yè)務(wù)工作的順利完成，產(chǎn)生了“以廉促能的聯(lián)動效應(yīng)。
三、體會與思考
1、要創(chuàng)新平臺載體。風(fēng)險崗位廉能管理不僅具有豐富的內(nèi)涵，還必須要有多彩的載體作為支撐。因此，要持續(xù)創(chuàng)新工作方式方法，結(jié)合廉政教育、廉政文化活動等載體，經(jīng)常性加強(qiáng)思想道德教育，以豐富的活動吸引人、引導(dǎo)人，切實提高拒腐提能的意識，做到風(fēng)險意識入腦入心，提升風(fēng)險崗位廉能管理工作水平。隨著環(huán)境變化，各崗位的風(fēng)險情況也會變化，要對照法律法規(guī)規(guī)定，定期對風(fēng)險崗位職責(zé)和權(quán)力事項進(jìn)行清理，更新風(fēng)險庫并加強(qiáng)風(fēng)險崗位職權(quán)的輪換和崗位教育談話次數(shù)，努力提高重點(diǎn)崗位工作人員抵制腐敗、恪守職責(zé)的自覺性。
