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時間：2023-06-15 09:29:26
序論：速發(fā)表網(wǎng)結(jié)合其深厚的文秘經(jīng)驗，特別為您篩選了11篇供應(yīng)商風(fēng)險排查范文。如果您需要更多原創(chuàng)資料，歡迎隨時與我們的客服老師聯(lián)系，希望您能從中汲取靈感和知識！
一、綜述黑龍江公司系金隅冀東水泥集團(tuán)全資子公司，金隅冀東水泥集團(tuán)是國家重點支持水泥結(jié)構(gòu)調(diào)整的12家大型水泥企業(yè)集團(tuán)之一、中國北方最大的水泥生產(chǎn)廠商，市場覆蓋河北、北京、天津、陜西、山西、內(nèi)蒙古、吉林、重慶、河南等13個?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)），水泥產(chǎn)能位列國內(nèi)水泥制造企業(yè)第三名。 公司以“盾石牌硅酸鹽水泥為主導(dǎo)產(chǎn)品，其中包括：中標(biāo)、英標(biāo)、美標(biāo)等通用硅酸鹽水泥，道路、超早強(qiáng)等專用水泥，中熱/低熱、抗硫酸鹽等特種水泥，三個系列，廣泛應(yīng)用于高速公路、水電大壩、核電站、鐵路、機(jī)場和高層建筑等各類建筑工程?！岸苁鄙虡?biāo)被認(rèn)定為“中國馳名商標(biāo)”。
二、公司履行社會責(zé)任的宗旨和理念 ，企業(yè)發(fā)展源于社會，回報社會是企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任。公司堅持主動把社會責(zé)任融入到企業(yè)經(jīng)營理念、發(fā)展戰(zhàn)略和核心價值中，在不斷追求企業(yè)發(fā)展的同時，兼顧回報社會，注重企業(yè)的社會價值，踐行企業(yè)社會責(zé)任。公司尊崇企業(yè)社會責(zé)任，將企業(yè)社會責(zé)任作為公司發(fā)展壯大的基本價值觀念，強(qiáng)化企業(yè)對社會的責(zé)任感和使命感，將履行社會責(zé)任作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和提升核心競爭力的重要舉措，使其與公司發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)文化相融合，努力實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與員工成長、生態(tài)環(huán)保、社會和諧的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
三、2019年社會責(zé)任履行情況
（一）職工權(quán)益保護(hù) 公司嚴(yán)格遵守《中華人民共和國勞動合同法》、《社會保險法》等各項有關(guān)勞動用工和職工權(quán)益保護(hù)的法律法規(guī)，在用工、勞動安全衛(wèi)生、社會保障等方面嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。同時，公司關(guān)愛員工，改善工作環(huán)境，加強(qiáng)勞動保護(hù)，保障員工權(quán)益，注重人才培養(yǎng)，重視人文關(guān)懷，實施人性化管理。
1.遵守法律法規(guī)，保障員工權(quán)益 公司建立和完善了與《勞動合同法》、《社會保險法》等國家各項法律法規(guī)相關(guān)的規(guī)章制度，完善勞動用工管理，依法保障職工的合法權(quán)益，持續(xù)構(gòu)建和諧勞動關(guān)系，切實維護(hù)勞動者權(quán)益。
2、建立市場化薪酬體系，共享企業(yè)發(fā)展成果 公司建立以崗位價值和工作業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的價值分配體系，構(gòu)建具有市場競爭力且跟隨市場變動的激勵性考核分配方案，通過動態(tài)績效和嘉獎等激勵性薪酬的設(shè)計，著重體現(xiàn)崗位價值、個人貢獻(xiàn)、業(yè)績導(dǎo)向和市場競爭力，鼓勵員工長期為企業(yè)服務(wù)，共同致力于企業(yè)成長，共享企業(yè)發(fā)展成果。
3、強(qiáng)化人才培育，助力企業(yè)發(fā)展 公司始終秉承“干事有平臺、創(chuàng)新有機(jī)遇、發(fā)展有空間、貢獻(xiàn)有回報”的人才理念，大力實施“人才強(qiáng)企、人力興企”戰(zhàn)略，五湖四海引智聚才，尤其重視高校畢業(yè)生的引進(jìn)、培養(yǎng)和使用，為畢業(yè)生提供良好的福利待遇和廣闊的職業(yè)發(fā)展空間，以人才引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)，以產(chǎn)業(yè)聚集人才。公司一直秉 承管理序列和專業(yè)序列雙通道晉升和發(fā)展途徑，拓寬了員工晉升通道和空間。提供全方位的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和培訓(xùn)支持，充分發(fā)揮員工的各項潛能，為實現(xiàn)企業(yè)與員工的共同理想并肩奮斗。
4.注重員工身心健康，營造良好工作氛圍 公司始終關(guān)注員工身心健康，不斷豐富員工精神文化生活，努力為員工營造積極健康、充滿正能量的文化氛圍。持續(xù)開展豐富多彩的文體活動，籃球比賽，茶藝、插花、競走等各類文體活動精彩紛呈，極大地豐富了員工的業(yè)余生活，即為員工營造了快樂工作、幸福生活的和諧氛圍，也增加了員工的凝聚力和向心力，更提升了員工對公司的歸屬感和認(rèn)同感。
（二）供應(yīng)商、客戶和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)
1.供應(yīng)商權(quán)益保護(hù) 公司遵循精誠合作、優(yōu)勢互補(bǔ)、互惠互利和共同發(fā)展的原則，本著公平自愿、誠實信用的宗旨，立責(zé)于心、履責(zé)于行，充分尊重并保護(hù)供應(yīng)商、客戶和消費(fèi)者的合法權(quán)益，從而建立良好合作伙伴關(guān)系。
（1）堅持合作共贏的合作理念。穩(wěn)定良好的合作關(guān)系，對保證企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、降低原材料采購和市場拓展成本、降低市場風(fēng)險具有重要意義。
（2）擇優(yōu)甄選供應(yīng)商。公司嚴(yán)格把關(guān)供應(yīng)商的準(zhǔn)入門檻，對供應(yīng)商的資質(zhì)和產(chǎn)品進(jìn)行嚴(yán)格審核鑒定，在合作中持續(xù)對供應(yīng)商供應(yīng)服務(wù)、供貨能力、產(chǎn)品價格、產(chǎn)品質(zhì)量以及供應(yīng)穩(wěn)定性等方面進(jìn)行監(jiān)控，建立供應(yīng)商資信檔案和信用評價體系，實施動態(tài)管理，不斷優(yōu)化供應(yīng)商隊伍。
（3）開發(fā)陽光采購平臺。為了使采購更加規(guī)范、智能、便捷、高效，公司開發(fā)了陽光采購平臺。
2.客戶和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)
（1）堅持以客戶為中心，樹立精益服務(wù)理念。公司始終以提升客戶滿意度為工作的核心內(nèi)容，建立了針對客戶服務(wù)的協(xié)作機(jī)制，為客戶創(chuàng)造差異化價值。
（2）努力創(chuàng)造價值、增強(qiáng)客戶粘度。為了進(jìn)一步服務(wù)好客戶，提升企業(yè)的行業(yè)影響力。3.加強(qiáng)質(zhì)量管理、提升服務(wù)水平 公司的水泥產(chǎn)品廣泛用于國內(nèi)重大工程項目，公司始終堅持“誠信質(zhì)量”的理念，以客戶的最大滿意為公司追求的目標(biāo)，建立了科學(xué)、有效的質(zhì)量管控體系。
4.加強(qiáng)廉潔從業(yè)，嚴(yán)控、防范、杜絕商業(yè)賄賂 公司努力營造公平、健康的商業(yè)環(huán)境，制定統(tǒng)一、公開的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，使流程、公開透明化，避免暗箱操作與職務(wù)腐敗。公司營銷中心成立了監(jiān)督檢查部，對各項業(yè)務(wù)出現(xiàn)的違規(guī)行為設(shè)置舉報信箱，對下屬公司反饋的各項違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督與檢查。
（三）加強(qiáng)勞動保護(hù)，確保安全生產(chǎn) 2019年度，公司堅持以人為本理念，強(qiáng)化紅線意識和底線思維，以“打造國際一流專業(yè)化、現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)”為目標(biāo)，不斷加強(qiáng)基層基礎(chǔ)建設(shè)，壓實企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，建立完善風(fēng)險預(yù)防控制體系和隱患排查治理體系，做好安全標(biāo)準(zhǔn)化提質(zhì)升級，快速提升公司整體安全生產(chǎn)水平。主要工作措施如下：
1.全面加強(qiáng)全員安全生產(chǎn)責(zé)任制的落實 各企業(yè)全面建立了從企業(yè)主要負(fù)責(zé)人到一線從業(yè)人員所有組織和崗位安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確了全員的屬地管理安全責(zé)任、責(zé)任范圍和考核標(biāo)準(zhǔn)，并不斷健全激勵約束機(jī)制，通過獎勵主動落實、全面落實責(zé)任，懲處不落實責(zé)任、部分落實責(zé)任，不斷激發(fā)全員參與安全生產(chǎn)工作的積極性和 主動性，形成良好的安全文化氛圍。公司初步形成總部安全監(jiān)管，各企業(yè)履行安全主體責(zé)任、全員參與的安全生產(chǎn)管理機(jī)制。
2.積極推進(jìn)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化提質(zhì)升級工作 公司通過標(biāo)準(zhǔn)化體系的高質(zhì)量運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，不斷夯實安全基礎(chǔ)管理，并積極推進(jìn)一級達(dá)標(biāo)工作，通過加大安全生產(chǎn)投入，不斷改善現(xiàn)場硬件條件，不斷提升企業(yè)本質(zhì)化安全的水平。通過安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)場評審，員工素質(zhì)普遍得到提升，企業(yè)基礎(chǔ)管理得到加強(qiáng)，制度體系更加條理化、系統(tǒng)化、精細(xì)化。
3.開展風(fēng)險分級管控和隱患排查治理雙控機(jī)制建設(shè) 公司將風(fēng)險分級管控和隱患排查治理作為一項重點工作任務(wù)進(jìn)行安排部署，并建立起覆蓋所有企業(yè)和部門的隱患排查治理信息系統(tǒng)，通過發(fā)動一線員工，在生產(chǎn)系統(tǒng)、設(shè)備設(shè)施、施工場所、作業(yè)流程、操作行為、管理程序等方面可能導(dǎo)致事故發(fā)生的各個環(huán)節(jié)，全面辯識安全風(fēng)險，確定危險因素和風(fēng)險等級，并從管理、技術(shù)和人員行為等方面確定管控措施，制定風(fēng)險管控清單和事故隱患排查清單，定期進(jìn)行隱患排查，初步實現(xiàn)了從事后管理向事前控制的轉(zhuǎn)變。
4.聚焦重點領(lǐng)域?qū)ｍ椫卫砉ぷ?公司制定完善了人工清庫、相關(guān)方、危險作業(yè)等安全管理規(guī)范和管控流程，實現(xiàn)危險作業(yè)和相關(guān)方管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，降低作業(yè)風(fēng)險，并針對非煤礦山、危廢處置、有限空間作業(yè)、外包作業(yè)、道路交通等安全重點領(lǐng)域組織開展專題培訓(xùn)和專項治理，落實安全防范措施，杜絕各類事故發(fā)生。
5.依靠科技提升目前安全生產(chǎn)水平 公司積極推動各企業(yè)通過安全科技創(chuàng)新，實施“機(jī)械化減人，自動化 換人”，從技術(shù)層面解決危險作業(yè)中人員安全問題，重點推動了水泥清庫作業(yè)方面的科技創(chuàng)新工作，通過應(yīng)用機(jī)械清理水泥庫的作業(yè)方式，降低人工清庫的作業(yè)風(fēng)險。同時積極探索采取科技手段，降低其他危險作業(yè)的安全風(fēng)險，
6.強(qiáng)化全員安全生產(chǎn)培訓(xùn) 公司組織各企業(yè)積極開展各項安全培訓(xùn)工作，在安全生產(chǎn)月、消防日活動以及四季度生產(chǎn)淡季等時間節(jié)點，認(rèn)真開展多種形式的安全培訓(xùn)，特別是在一線從業(yè)人員安全培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，重點組織各企業(yè)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)到總部集中培訓(xùn)，其他班組長以上管理人員試點培訓(xùn)，針對危險源辨識及控制、典型事故風(fēng)險預(yù)防對策、現(xiàn)場事故隱患排查方法、安全標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)建等內(nèi)容進(jìn)行重點培訓(xùn)，不斷提高管理人員和技術(shù)人員法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)意識，促進(jìn)安全執(zhí)行力和管理方法的提升，初步實現(xiàn)了由注重員工安全培訓(xùn)向注重領(lǐng)導(dǎo)干部、管理干部和工程技術(shù)人員轉(zhuǎn)變。
（五）環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展 公司認(rèn)真貫徹國家和地方關(guān)于環(huán)境保護(hù)的一系列方針政策，把加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)作為企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、增創(chuàng)效益、履行社會責(zé)任的重要手段，努力克服嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢和國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)控的深刻影響，扎實推進(jìn)公司環(huán)保工作。
1.控降指標(biāo) 在污染物減排方面，公司在線運(yùn)行熟料生產(chǎn)線全部配套建設(shè)了脫硝設(shè)施，綜合脫硝率達(dá)到60%以上，年減少氮氧化物排放60%以上。
2.環(huán)保轉(zhuǎn)型升級公司不斷強(qiáng)化環(huán)保內(nèi)部管控，提前布局，適時開展有針對性的環(huán)保專項檢查及不斷整改完善，積極探索新工藝、新技術(shù)，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級工作均取得了重大突破。
（1）空氣質(zhì)量保障公司積極響應(yīng)政府號召，切實履行社會責(zé)任，應(yīng)對重度污染天氣。企業(yè)按照地方政府要求，制定了重污染天氣應(yīng)急預(yù)案，采取減產(chǎn)、停產(chǎn)檢修等措施，減少污染物排放，應(yīng)對空氣重污染天氣。2019年政府啟動重污染天氣預(yù)警期間，公司積極應(yīng)對，認(rèn)真執(zhí)行應(yīng)急預(yù)案要求，保證了應(yīng)急響應(yīng)工作圓滿完成。
（2）轉(zhuǎn)型升級 公司積極倡導(dǎo)節(jié)能減排創(chuàng)新和成果應(yīng)用，在水泥窯協(xié)同處理工業(yè)固廢和生活垃圾方面，加快項目建設(shè)，最大限度的發(fā)揮水泥行業(yè)優(yōu)勢，為節(jié)能減排做出更大的貢獻(xiàn)，真正做到“城市凈化器，政府好幫手”。
（3）內(nèi)部管控公司不斷加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管落實力度，高度重視各級環(huán)保部門的相關(guān)檢查，通過安排企業(yè)自查、聯(lián)查多種有效途徑確保對企業(yè)環(huán)保工作的監(jiān)督指導(dǎo)。
（4）積極踐行社會責(zé)任公司積極踐行國企社會責(zé)任，在做好常規(guī)固體廢物處置的同時，積極為政府、為社會盡心盡責(zé)，排憂解難。
（六）公共關(guān)系和社會公益事業(yè)
1.依法納稅企業(yè)和社會兩者相融共生，依法納稅是企業(yè)最基本、最重要的社會責(zé)任，正所謂“取之于社會、用之于社會”。只有做到依法納稅，才能體現(xiàn)企業(yè)社會價值，樹立良好的商業(yè)信譽(yù)和形象，實現(xiàn)永續(xù)經(jīng)營、長遠(yuǎn)發(fā)展。 公司一直秉承合法經(jīng)營、誠信納稅的宗旨，自覺履行依法納稅義務(wù)。
煤炭企業(yè)投產(chǎn)運(yùn)行后，生產(chǎn)成本主要來源于采掘直接和設(shè)備采購以及維護(hù)成本，其中設(shè)備采購及維護(hù)成本大概占20%左右，每年均在數(shù)千萬元，降低生產(chǎn)維護(hù)成本是實施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
1、備品備件采購廉潔風(fēng)險的主要表現(xiàn)
1.1、思想道德風(fēng)險
即由于備品備件需求、使用和采購部門相關(guān)人員思想道德水準(zhǔn)不高或自律不嚴(yán)出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險，主要表現(xiàn)為備品備件需求部門經(jīng)辦人員不管生產(chǎn)是否需要，隨意采購；需求部門或采購部門專業(yè)人員提前把采購需求信息、采購過程相關(guān)信息透露給熟悉的供應(yīng)商；采購部門經(jīng)辦人員在備品備件規(guī)格型號上故意設(shè)置門檻；需求部門專業(yè)人員和采購部門經(jīng)辦人員在采購活動中利用職權(quán)收受回扣、賄賂等損害企業(yè)利益的行為。
1.2、制度機(jī)制風(fēng)險
即因制度不完善、制度缺失、備品備件采購流程設(shè)計不完善、缺乏相互制約或執(zhí)行不力而出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險，主要表現(xiàn)為生產(chǎn)或采購部門工作人員不履行或者不正確履行職責(zé)，在采購過程中不作為、慢作為、亂作為，導(dǎo)致失職瀆職、；備品備件采購的采、管、用沒有完全分離，需求部門專業(yè)人員既是備品備件需求提出人，又是評標(biāo)專家、驗收人、使用質(zhì)量評價人；采購計劃制訂、采購決策和采購行為操作是同一人。
1.3、外部環(huán)境風(fēng)險
即因業(yè)務(wù)往來中相關(guān)專業(yè)人員和管理人員受到利益誘惑或其他非正常影響而出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險，主要表現(xiàn)為行為失范、權(quán)錢交易。
1.4、采購流程風(fēng)險
即由于備品備件采購流程設(shè)計不完善而出現(xiàn)的了解風(fēng)險。主要表現(xiàn)為：在審批環(huán)節(jié)，盡管有各個專業(yè)人員、部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，但不少都是屬于履行手續(xù)，容易出現(xiàn)審批程序走過場的情況，審核把關(guān)作用效果較差。
2、備品備件采購廉潔風(fēng)險防控的重點和措施
2.1、加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化源頭防控
重點把握三個方面：一是生產(chǎn)部門，主要是設(shè)備維護(hù)部和機(jī)電部要理清設(shè)備清單，摸清備品備件的種類、需求數(shù)量和最低庫存量，建立完善設(shè)備臺帳，健全設(shè)備健康檔案，加強(qiáng)狀態(tài)檢修及設(shè)備傾向化管理。二是物資管理部門要會同生產(chǎn)部門對備品備件需求進(jìn)行分類匯總形成年度、季度和月度采購需求計劃。三是計劃經(jīng)營部門要加大預(yù)算管理力度，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，在年初下達(dá)備品備件采購年度預(yù)算，并分解到物資采購、設(shè)備維護(hù)等部門及其各專業(yè)，將預(yù)算完成情況與考核獎懲、年度評先評優(yōu)、崗位升遷等掛鉤，充分發(fā)揮各部門和專業(yè)的主觀能動性，形成備品備件采購廉潔風(fēng)險防控的長效機(jī)制。
2.2、加強(qiáng)采購管理，強(qiáng)化機(jī)制防控
重點抓好制度建設(shè)、合格供應(yīng)商庫、評標(biāo)辦法、分類管理等環(huán)節(jié)，健全完善采購管理工作機(jī)制。
3、加強(qiáng)制度建設(shè)
一是實行評價決策與執(zhí)行采購分離、詢價與定價分離、采購與驗收入庫、資金支付分離，采購計劃提出、采購決策、詢價定價、執(zhí)行采購、驗收入庫、資金結(jié)算等環(huán)節(jié)分設(shè)。二是深入分析排查廉潔風(fēng)險點及薄弱環(huán)節(jié)，修訂完善備品備件采購管理、職責(zé)權(quán)限、管理監(jiān)控、監(jiān)督檢查等制度，建立采購權(quán)限分離，相互監(jiān)督制約的采購工作機(jī)制；三是規(guī)范采購流程，規(guī)范招標(biāo)采購、競爭性談判、唯一來源采購、應(yīng)急采購、直接采購等采購形式的范圍、流程及相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制，有效減少采購人員自由裁量權(quán)。
4、完善評標(biāo)辦法
一是建立內(nèi)部評標(biāo)專家?guī)欤⒃u標(biāo)專家選聘和考核淘汰機(jī)制，對業(yè)務(wù)水平不夠評標(biāo)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u標(biāo)專家，給予警告、通報批評、列入黑名單等處理，提高評標(biāo)專家綜合素質(zhì)。二是隨機(jī)抽取評標(biāo)專家，避免需求部門專業(yè)人員既作為需求人，又作為評標(biāo)人員。
5、實行分級分類管理
5.1、每年有穩(wěn)定用量的大宗批量物資如化學(xué)藥品、鋼材、通用密封件、通用軸承、螺栓標(biāo)準(zhǔn)件、日常批量消耗材料等，且市場上有三家及以上潛在投標(biāo)人可供選擇的物資，采取邀請招標(biāo)方式采購，同類物資原則上實行一年內(nèi)集中采購一次，根據(jù)生產(chǎn)、檢修需要分期分批交貨，嚴(yán)禁化整為零。
5.2、對技術(shù)復(fù)雜或有特殊要求，只能從唯一制造商獲得的物資；生產(chǎn)部門無法提供準(zhǔn)確型號、規(guī)格而只能提供圖號、序列號、樣品，只能向原生產(chǎn)廠家或唯一商（唯一供應(yīng)商）采購的物資；市場的獨(dú)家專利產(chǎn)品或在裝設(shè)備的不可替代部件或市場只有一家潛在投標(biāo)人可供選擇的物資，如電廠主要設(shè)備的重要備品配件，可采用單一來源采購方式。
5.3、對獨(dú)家供應(yīng)渠道的備件進(jìn)行整合，簽訂長期協(xié)議，降低備件的庫存資金。
5.4、加強(qiáng)過程監(jiān)督，強(qiáng)化專業(yè)防控
一是紀(jì)檢監(jiān)察部門要全程參與備品備件采購，對合格供應(yīng)商庫建設(shè)，評標(biāo)專家?guī)旖ㄔO(shè)，物資采購計劃的制定、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)、合同簽訂、物資進(jìn)廠檢驗、復(fù)檢、入庫、資金支付結(jié)算等進(jìn)行全過程的監(jiān)督管理。二是加大信息公開力度，實行采購信息、招標(biāo)信息公開，完善廠務(wù)公開制度，定期在一定范圍內(nèi)公布物資采購情況。三是建立采購管理問責(zé)考核機(jī)制，在公司各業(yè)務(wù)部門和外委單位聘請監(jiān)督員，暢通舉報渠道，加強(qiáng)對備品備件采購的群眾性監(jiān)督。
5.5、加強(qiáng)教育管理，強(qiáng)化思想防控
1.采購方式傳統(tǒng)，不能滿足當(dāng)今信息化及降本增效的要求。傳統(tǒng)的采購方式主要有招標(biāo)、比價、建立長期合作方式等。但傳統(tǒng)招標(biāo)存在操作周期長，效率較低，動作成本高的缺點。
2.采購方式與綜合成本存在矛盾。目前煤炭企業(yè)主要采用招標(biāo)、比價兩種方式進(jìn)行采購，應(yīng)該說這兩種采購方式有著它的科學(xué)性和效益性。但這兩種采購方式卻都存在著過多關(guān)注短期收益的問題，即單筆價格看似較低，卻使后期使用綜合成本較高。
3.采購腐敗現(xiàn)象難以杜絕。以我國某大型礦業(yè)集團(tuán)為例，過去兩年查處的48起經(jīng)濟(jì)案件中，僅物資采購中發(fā)生的違法違紀(jì)案件就達(dá)17起，占整個經(jīng)濟(jì)案件的35%。如收受供貨商“回扣”一直是令企業(yè)頭疼卻又難以解決的采購腐敗問題，其余采購腐敗現(xiàn)象還有：故意泄露商業(yè)機(jī)密、傾向性采購、虛列采購、押金抵物（采購人員與財會人員勾結(jié)，向客戶收回保證金抵作材料采購入賬，最終將錢具為己有）、有單無貨、涂改發(fā)票等，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。
4.采購計劃編制不周詳、不準(zhǔn)確。一是基層單位對采購的物資未作具體說明，致使采購部門無法操作，影響采購質(zhì)量，這類問題在電氣設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、專用工具等方面的采購尤為明顯；二是未對采購項目及物資進(jìn)行充分的市場調(diào)研，致使采購預(yù)算偏離市場導(dǎo)向；三是臨時安排采購的多，部分基層單位有意無意地推遲采購計劃的上報，留給采購部門編制預(yù)算的時間少，有的甚至以生產(chǎn)受到影響相要挾要求自行采購，致使零星采購多，小額采購多，重復(fù)采購多。
二、加強(qiáng)物資采購管理的建議及對策
1.學(xué)習(xí)臺塑管理經(jīng)驗，推廣電子商務(wù)采購。通過互聯(lián)網(wǎng)中采購信息平臺的建立，把企業(yè)采購的各項制度、物資需求信息、詢報價信息、審批信息、合同信息都固化并保存在系統(tǒng)中，每個供應(yīng)商只要進(jìn)入這個平臺，都可以看到當(dāng)前企業(yè)的招標(biāo)公告。如果要招投標(biāo)，只要下載詢價單和申購規(guī)范等數(shù)據(jù)，填上報價，通過網(wǎng)絡(luò)上傳，采購單位收到報價后，便會在截止日期統(tǒng)一開標(biāo)、比價，這一切都是電腦自動完成的，一旦數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常，電腦會自動報警。而采購單位各級經(jīng)過授權(quán)的管理人員可以隨時調(diào)閱、查詢、分析，并實現(xiàn)采購數(shù)據(jù)的永久追溯。這樣不但能有效地避免招標(biāo)過程中人為的因素作用，減少了腐敗發(fā)生的可能性，提高采購效率，減少用人，也可以促進(jìn)各項采購成本明顯降低。
2.加快采購規(guī)范化建設(shè)，推行“陽光采購”。 一是積極完善和創(chuàng)新采購工作制度。進(jìn)一步完善《物資招標(biāo)采購實施細(xì)則》、《采購人員崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法》、《倉庫管理制度》等辦法和細(xì)則；建立和完善供應(yīng)、財務(wù)、監(jiān)察、審計等多部門的聯(lián)動機(jī)制和“采購、驗收、付款”三權(quán)分離的制約機(jī)制、加大對重點崗位的負(fù)責(zé)人和采購人員實行輪崗制度；加快推行招標(biāo)文件規(guī)范文本和合同示范文本等。二是加大公開力度，推行“陽光采購”。做到采購立項公開、招標(biāo)程序公開、驗收付款公開、監(jiān)督部門職責(zé)監(jiān)督電話公開等“四公開”，從程序上保證采購內(nèi)容、采購環(huán)節(jié)、采購結(jié)果等采購全程公開透明的陽光機(jī)制。三是加大監(jiān)督管理力度。從采購計劃制訂開始，到采購物資的使用結(jié)束，包括計劃、市場調(diào)查、詢價、招標(biāo)、驗收、付款和發(fā)放等環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都進(jìn)行監(jiān)督。確保采購管理規(guī)范化、程序化、制度化、科學(xué)化的管理方向發(fā)展，從而有效地降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
一、完善政府采購內(nèi)部控制制度的意義
政府采購是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購是我國財政改革的一項重要內(nèi)容，是市場經(jīng)濟(jì)條件下加強(qiáng)財政支出管理、延伸財政支出監(jiān)督職能、規(guī)范政府消費(fèi)行為、從源頭抑制腐敗的一種有效手段。我國行政事業(yè)單位資金來源大多是財政預(yù)算資金，在購買大宗商品、工程和服務(wù)時，資金比較充足，使得供應(yīng)商趨于參與政府采購，并且政府采購行為是對先進(jìn)技術(shù)、節(jié)能產(chǎn)品生產(chǎn)的鼓勵與帶動。但如何成為政府采購供應(yīng)商、招標(biāo)過程以及分散采購過程中如何選擇相似條件的供應(yīng)商，使政府采購內(nèi)部控制與自由市場經(jīng)濟(jì)緊密相連，政府采購過程能否做到公平公正，直接或間接給予價格機(jī)制正確或扭曲的信息，這些問題的解決都離不開單位內(nèi)部控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
因此，結(jié)合《政府采購法》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》探討如何完善優(yōu)化政府采購內(nèi)部控制，將有助于提高財政資金的使用效率、杜絕采購環(huán)節(jié)的腐敗現(xiàn)象以及促進(jìn)市場公平交易，使財政資金的使用更加規(guī)范、高效、廉潔。
二、我國政府采購內(nèi)部控制存在的問題
（一）政府采購單位層面存在的問題
（1）政府采購實施主體不穩(wěn)定。有些單位沒有成立負(fù)責(zé)政府采購的部門或組織，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定一兩位人員暫時負(fù)責(zé)該項工作。由于沒有組織架構(gòu)，政府采購行為松散、隨意性大。而且也沒有集體決策機(jī)制，在政府采購過程中難以識別、規(guī)避風(fēng)險，當(dāng)存在利益關(guān)系需要回避時，由于缺乏制衡機(jī)制，容易形成滋生腐敗的溫床。
（2）政府采購模式執(zhí)行隨意。按照《政府采購法》，政府采購實行集中采購和分散采購相結(jié)合的模式。采購人采購納入集中采購目錄的商品、服務(wù)和工程時，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)（即采購機(jī)構(gòu)）采購；采購人采購集中采購目錄之外且達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購項目，應(yīng)當(dāng)實行分散采購。由于對政府采購不夠重視，部分事業(yè)單位在執(zhí)行政府采購時沒有明確區(qū)分集中采購和分散采購，往往為了采購的便利性、時效性，自行將原屬于集中采購的商品、服務(wù)改為自行采購。一些單位為了達(dá)到預(yù)算進(jìn)度的要求，為了短時間內(nèi)完成預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度要求，將項目分拆后規(guī)避集中采購。
（3）預(yù)算編制與政府采購計劃脫節(jié)。根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，實施政府采購前必須及時根據(jù)采購計劃上報年度政府采購的預(yù)算。目前行政事業(yè)單位的年度預(yù)算一般由財務(wù)部門牽頭完成，由于預(yù)算編制時間短、基層業(yè)務(wù)信息溝通不足、缺乏經(jīng)驗等，導(dǎo)致年度預(yù)算與政府采購實際需求不一致，導(dǎo)致政府采購行為成為無預(yù)算開支或超預(yù)算開支。
（4）政府采購的監(jiān)督缺位。在某些地區(qū)，由于中央、地方事權(quán)劃分，公共財政監(jiān)管方面出現(xiàn)漏洞，地方財政部門不再對中央事業(yè)單位政府采購實行監(jiān)管，中央事業(yè)單位政府采購無需向地方財政部門提交申請，只需要備案。中央事業(yè)單位政府采購行為完全依靠該單位部門縱向監(jiān)控、內(nèi)部控制制度。如果部門內(nèi)部沒有行之有效的監(jiān)控機(jī)制，容易出現(xiàn)政府采購行為隨意性甚至出現(xiàn)腐敗行為。
（二）政府采購組織體系層面存在的問題
（1）缺乏關(guān)于政府采購的組織體系。由于政府采購所涉及的范圍眾多，當(dāng)沒有其余相關(guān)部門參與、操作人員知識和經(jīng)驗不足時，可能會被缺乏誠信的供應(yīng)商欺騙，陷入經(jīng)濟(jì)糾紛或?qū)е沦Y金浪費(fèi)。一些供應(yīng)商會以沒有所需配置的產(chǎn)品誘導(dǎo)單位購置更高配置設(shè)備，甚至?xí)霈F(xiàn)供應(yīng)商偷換產(chǎn)品零件以次充好。
（2）缺乏政府采購風(fēng)險評估機(jī)制。如果缺乏相應(yīng)的風(fēng)險評估機(jī)制，則難以分辨內(nèi)部、外部風(fēng)險。大型項目與大宗商品采購，均有難以覺察的風(fēng)險，風(fēng)險一旦發(fā)生而又缺乏相應(yīng)的應(yīng)對策略，有時會造成難以估計的損失。風(fēng)險評估機(jī)制是對政府財政資金安全使用的重要保障。
（3）缺乏有效政府采購招標(biāo)監(jiān)督機(jī)制。目前，在政府采購過程中涉及招標(biāo)項目的，一般會有現(xiàn)場監(jiān)督員參與招標(biāo)過程監(jiān)督。但是由于現(xiàn)場監(jiān)督員專業(yè)性不足，以及臨時性的參與，對項目采購不了解，造成監(jiān)督力度不足。而大多數(shù)的政府采購過程中缺乏專家評審機(jī)制，進(jìn)一步增加監(jiān)督的困難性。
（4）缺乏政府采購業(yè)績評機(jī)制。政府采購業(yè)績評價機(jī)制，行政事業(yè)單位政府采購?fù)则炇杖霂鞛榱鞒探Y(jié)束，缺乏對所購商品、服務(wù)的追蹤評價，無法評價所購商品服務(wù)的質(zhì)量是否達(dá)到預(yù)計要求，也無法對供應(yīng)商的誠信做出評價，同時政府采購業(yè)績評價也是預(yù)算評價的重要組成部分。
三、我國政府采購內(nèi)部控制制度優(yōu)化的對策建議
（一）完善政府采購內(nèi)部控制機(jī)制
（1）優(yōu)化政府采購程序。一般情況下，應(yīng)由單位部門提出政府采購的申請，由政府采購辦公室根據(jù)各部門實際情況初審后提交專家論證，專家論證組在結(jié)合了內(nèi)外部風(fēng)險、各部門未來開展工作的需要得出合理結(jié)論，如項目是否立項；政府采購辦公室將專家論證結(jié)論提交領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行集體決策；調(diào)研小組在市場調(diào)研類似產(chǎn)品的價格，并參考供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫中以往供應(yīng)商的誠信度，采用政府采購專用網(wǎng)絡(luò)平臺，進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)范操作，確定供應(yīng)商、簽訂合同；如果該項目采購涉及招標(biāo)，應(yīng)由招標(biāo)小組組建人員開展招標(biāo)活動；由政府采購機(jī)構(gòu)驗收組驗收所采購的商品、服務(wù)等，確認(rèn)無誤后交由財務(wù)完成付款。
（2）建立科學(xué)合理的決策機(jī)制。建立政府采購領(lǐng)導(dǎo)議事決策機(jī)制。一般由單位領(lǐng)導(dǎo)牽頭組成領(lǐng)導(dǎo)小組，充分考慮了專家論證結(jié)論后，如果是大型項目工程還應(yīng)結(jié)合可行性研究報告，對政府采購項目模式、資金渠道做出明確決策。集體決策應(yīng)符合國家法律與相關(guān)規(guī)章制度。
（3）建立風(fēng)險評估機(jī)制。建立政府采購評估機(jī)制，有利于充分估計采購過程中所面臨的外部內(nèi)部風(fēng)險，及時采取相應(yīng)措施，風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受。外部風(fēng)險主是頒布新的法律法規(guī)、自然災(zāi)害、商品服務(wù)質(zhì)量等，當(dāng)項目采購金額較大設(shè)備復(fù)雜時，有效的風(fēng)險評估機(jī)制有利于降低采購過程法律糾紛的可能性。內(nèi)部政府采購風(fēng)險主要是相互串通、泄密、偽造單據(jù)騙取資金等。
（二）加快培養(yǎng)政府采購專業(yè)人員
由于政府采購過程涉及《政府采購法》《招標(biāo)投標(biāo)法》《合同法》《建筑法》《產(chǎn)品質(zhì)量法》等方面法律的規(guī)定，采購環(huán)節(jié)涉及的專業(yè)性以及各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生權(quán)力尋租的可能性，都要求負(fù)責(zé)政府采購人員具有過硬的綜合素質(zhì)和廉潔誠實的品質(zhì)。
（三）建立專家?guī)炫c供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫
選擇有專業(yè)知識、良好職業(yè)道德的人員進(jìn)入政府采購的專家?guī)欤締挝蝗藛T沒有相關(guān)資質(zhì)的，可以聘請中介參與。尤其是涉及工程項目的政府采購，由于專業(yè)性比較強(qiáng)，聘請有建筑、設(shè)計專業(yè)資格的專家參與，可以有效地提高政府采購的質(zhì)量和效率。還應(yīng)該將以往政府采購的供應(yīng)商信息建立成數(shù)據(jù)庫，供應(yīng)商的基礎(chǔ)信息、所提供的產(chǎn)品服務(wù)的質(zhì)量，有無出現(xiàn)不誠信行為等，作為以后采購過程中確定供應(yīng)商的重要依據(jù)。
（四）加強(qiáng)政府采購信息溝通與披露制度
缺乏信息溝通往往是造成實際政府采購行為與上年度政府采購計劃預(yù)算不符的主要原因，首先各部門應(yīng)充分溝通，對未來一兩年工作開展做出相應(yīng)的規(guī)劃，應(yīng)考慮新增人員費(fèi)用、設(shè)備的更新改造，在確定下年度政府采購項目的同時也是預(yù)算編制精細(xì)化的基礎(chǔ)。并建議在確定政府采購計劃時，應(yīng)定期召開單位內(nèi)部的交流會議，促進(jìn)基層業(yè)務(wù)、行政管理、財務(wù)管理部門的相互協(xié)調(diào)與配合，管理的協(xié)同效應(yīng)是提高政府采購資金使用效率的重要條件。同時，應(yīng)完善政府采購信息披露制度，通過政府采購信息的及時披露，將有利于開展內(nèi)外部監(jiān)督，對腐敗行為具有防微杜漸的作用。
（五）健全政府采購監(jiān)督機(jī)制
（1）在整個政府采購過程中遵從全面性原則，建立反舞弊機(jī)制，確保單位內(nèi)部每一層級舉報渠道通暢。內(nèi)部審計部門對政府采購工作進(jìn)行定期或不定期檢測，排查各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的疏漏問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，從而完善政府采購各個環(huán)節(jié)監(jiān)督功能。
（2）聘請會計師事務(wù)所對政府采購內(nèi)部控制控制進(jìn)行審計并出具評價報告，審計的重點包括是否建立內(nèi)部控制機(jī)制，是否設(shè)立不相容崗位，測試內(nèi)部控制有效性，檢查政府采購過程是否遵循國家法律法規(guī)。
（作者單位為廣東省湛江市氣象局）
參考文獻(xiàn)
[1] 蘇立恒.對高校政府采購內(nèi)部控制體系的構(gòu)建探索[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2015（6）.
單一來源采購是指采購人就某一采購標(biāo)的與單一供應(yīng)（服務(wù)）商進(jìn)行洽談，確定成交價格以及其他技術(shù)、商務(wù)條件的一種采購方式。具備下列條件之一的，可以采用單一來源方式進(jìn)行采購：采購標(biāo)的只有唯一的供應(yīng)（服務(wù)）商應(yīng)答；需要向原中標(biāo)人采購工程、貨物或者服務(wù)，否則將影響施工或者功能配套要求；采購行為屬于添購，是在原有采購項目上增加或者改進(jìn)，而不是新購置一種工程、貨物或者服務(wù)；不可預(yù)見事件導(dǎo)致出現(xiàn)異常緊急情況，使公開和限制程序的時間限制難以得到滿足，不能或者來不及從其他供應(yīng)（服務(wù)）商處采購。
(二)詢價方式采購
詢價采購是指采購人就采購標(biāo)的直接向多個供應(yīng)商發(fā)出詢價函件讓其應(yīng)答和報價，采購人對應(yīng)答文件和報價進(jìn)行比較，確定成交供應(yīng)商、成交價格以及其他技術(shù)、商務(wù)條件的一種采購方式。詢價采購應(yīng)答人的一次性報價為最終報價。詢價評審小組原則上推薦符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的為成交候選人。同時具備下列條件的，可以采用詢價方式采購：采購標(biāo)的必須是貨物；所購貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)一致，技術(shù)要求簡單、明確；市場現(xiàn)貨供應(yīng)充足；所購貨物價格相對穩(wěn)定、透明，在一定時期內(nèi)波動幅度不大。
二、常見風(fēng)險及防控
(一)采購方式選擇不合理
風(fēng)險表現(xiàn)：如果采購方式選擇不恰當(dāng)，應(yīng)該采用詢價采購的通用物資采用競爭性談判，可能出現(xiàn)人為設(shè)置針對性評分標(biāo)準(zhǔn)，有意排除供應(yīng)商，操縱選擇結(jié)果，導(dǎo)致價格損失。特殊、專用物資如果不通過競爭性談判，比較售后服務(wù)，技術(shù)特性、銷售業(yè)績，企業(yè)規(guī)模等差異，僅以價格低為唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，則可能導(dǎo)致質(zhì)量損失。防范措施：嚴(yán)格把握采購方式選擇原則，一是對于規(guī)格、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)明確一致，技術(shù)要求簡單、明確，市場現(xiàn)貨供應(yīng)充足，所購貨物價格相對穩(wěn)定、透明、市場競爭充分的通用物資，可以采用低價中選的詢價采購方式。施工、服務(wù)采購和其余的物資采購建議用競爭性談判方式；二是把握競爭性談判采購評審原則：貨物采購一般按照符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的規(guī)則，選擇成交供應(yīng)商；服務(wù)采購應(yīng)當(dāng)按照采購文件公布的評審標(biāo)準(zhǔn)，并按照性價比最優(yōu)的規(guī)則，選擇成交服務(wù)商；三是采用最低價格法時，如果供應(yīng)（服務(wù)）商報價最低，但不符合質(zhì)量要求，應(yīng)終止程序重新選擇。
(二)單一來源采購方式把控不嚴(yán)謹(jǐn)
風(fēng)險表現(xiàn)：如果市場調(diào)查不充分，或因為個人利益人為不邀請滿足條件的潛在供應(yīng)服務(wù)商、而選擇單一來源采購方式，不僅難以為企業(yè)選擇性價比最優(yōu)的供應(yīng)（服務(wù)）商，而且極易滋生腐敗行為。單一來源采購基本沒有競爭，采購效果主要取決于雙方現(xiàn)場商談，如果企業(yè)未掌握清楚市場平均價格，可能對方報價過高，談判人員也不清楚合理價位，難以達(dá)到價格控制目的。防范措施：一是要充分認(rèn)識到單一來源采購風(fēng)險，申請采購部門要提出書面理由和具體要求，非招標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（一般由企業(yè)高管組成）要對單一來源采購項目集體審查，沒有絕對充分理由的，原則上不采用單一來源方式；二是要充分考慮到市場調(diào)查不充分的可能性，在遇到不了解的行業(yè)、技術(shù)復(fù)雜，掌握的信息可能較少，難以確定邀請對象的項目時，可以采用公開邀請的競爭性談判方式或委托專業(yè)招標(biāo)中介機(jī)構(gòu)，盡量不采用單一來源采購方式。三是把握好單一來源采購中對原招標(biāo)結(jié)果的應(yīng)用，如果距原招標(biāo)時間過長（一年以上），或者采購標(biāo)的較之原合同比重較大，市場價格可能已經(jīng)發(fā)生變化，建議重新確定采購程序，不能直接選擇單一來源方式采購。
(三)供應(yīng)（服務(wù)）商推薦范圍過窄
風(fēng)險表現(xiàn)：供應(yīng)（服務(wù)）商推薦環(huán)節(jié)是企業(yè)非招標(biāo)采購中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，如果市場了解不夠，供應(yīng)商信息收集不全面，可能出現(xiàn)推薦來源單一、推薦單位質(zhì)量和服務(wù)檔次相差大、推薦單位不具備相關(guān)資質(zhì)、推薦單位不具代表性，甚至人為操縱供應(yīng)商推薦，人為傾向性推薦，出現(xiàn)串標(biāo)、陪標(biāo)等腐敗行為。防范措施：一是借助各種手段，做好市場信息收集，建立企業(yè)潛在供應(yīng)商庫，確保優(yōu)質(zhì)、有行業(yè)代表性的供應(yīng)（服務(wù)）商成為選擇對象；二是注重供應(yīng)（服務(wù)）商推薦來源多元化，采用供應(yīng)商庫抽取、采購管理部門、申請采購部門、專業(yè)管理部門多方推薦相結(jié)合的方式，擴(kuò)大參選面，避免一個部門或少數(shù)人員主導(dǎo)的狀況；三是對擬邀請單位集體進(jìn)行排查篩選，確保參選者質(zhì)量和信譽(yù)位于同一檔次和水平；四是做好采購和服務(wù)情況的后續(xù)跟蹤記錄和評價，采用黑名單制度，將中選后無法滿足承諾服務(wù)要求或有內(nèi)外勾結(jié)有違規(guī)行為的不再二次邀請；五是提前了解市場價格，以便評審或談判時合理進(jìn)行價格比較；六是為形成充分競爭，建議競爭性談判和詢價采購方式邀請參選供應(yīng)（服務(wù)）商數(shù)量盡可能3家及以上。
(四)操作流程設(shè)置不合理
風(fēng)險表現(xiàn)：采購流程設(shè)置不合理可能因為重要手續(xù)和記錄不全、導(dǎo)致產(chǎn)生糾紛或法律風(fēng)險；項目沒有前置審批，資金來源未得到落實，可能導(dǎo)致無法最終履行采購結(jié)果；采購方式的審查批準(zhǔn)，未提前進(jìn)行，可能出現(xiàn)采購方式選擇錯誤，直接影響采購效果；流程過于繁瑣或不切合實際，可能導(dǎo)致采購基礎(chǔ)工作量大且工作效率低下。防范措施：一是做好前置審批，項目可行性、資金來源、采購方案、發(fā)出的談判文件等資料提前審查；二是針對三種采購方式制定固定工作流程，明確操作步驟和資料模板，以方便具體操作，流程設(shè)置可以比照公開招標(biāo)相關(guān)流程，結(jié)合實際情況予以精簡，盡量簡單明了，但涉及的內(nèi)部牽制、法律文書等重要環(huán)節(jié)必須到位；三是為解決實際工作中，非招標(biāo)標(biāo)的不大，省外供應(yīng)商從成本考慮只能放棄參與的現(xiàn)象，具體操作時可以采用在企業(yè)紀(jì)監(jiān)人員的現(xiàn)場監(jiān)督下傳真報價、電話免提、視頻現(xiàn)場談判等方式，提高工作效率，擴(kuò)大參選面。
(五)商務(wù)、技術(shù)資料支撐不夠
風(fēng)險表現(xiàn)：談判現(xiàn)場資料支撐不夠，會增大現(xiàn)場談判難度，出現(xiàn)實質(zhì)性內(nèi)容變化較大，澄清、修改內(nèi)容較多的情況；技術(shù)要求如質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗條件、主要技術(shù)參數(shù)、主要外協(xié)部件廠商要求等不明確，可能導(dǎo)致受邀單位理解失誤，導(dǎo)致報價差異大，影響評審結(jié)果或中選后無法滿足技術(shù)要求；商務(wù)條款如運(yùn)輸裝卸費(fèi)用，交貨地址、工作量等不明確，可能導(dǎo)致合同履行出現(xiàn)偏差，產(chǎn)生合同糾紛。防范措施：一是業(yè)務(wù)部門盡可能明晰的提出商務(wù)技術(shù)要求、如：生產(chǎn)資質(zhì)、生產(chǎn)能力、生產(chǎn)設(shè)備要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗方式、主要技術(shù)參數(shù)、主要外協(xié)部件廠商要求、技術(shù)力量、經(jīng)營業(yè)績等；二是如果發(fā)現(xiàn)技術(shù)資料重大失誤或遺漏，應(yīng)該及時補(bǔ)充公布澄清資料，給參選廠商同等時間和機(jī)會修改應(yīng)答文件。
(六)檢查、評審工作不細(xì)致
風(fēng)險表現(xiàn)：在公布談判文件之前沒有認(rèn)真審查，導(dǎo)致內(nèi)容不明確或有重大遺漏；現(xiàn)場接收資料的檢查不到位，讓不符合規(guī)定條件的供應(yīng)（服務(wù)）商參選；評審工作不細(xì)致，沒有發(fā)現(xiàn)串標(biāo)陪標(biāo)的雷同應(yīng)答；應(yīng)作廢的應(yīng)答沒有作廢，影響采購結(jié)果；在訂立合同時背離中選時確定實質(zhì)性內(nèi)容或者向中標(biāo)人提出附加條件，出現(xiàn)合同風(fēng)險；防范措施：一是明確規(guī)定檢查內(nèi)容，制作檢查確認(rèn)表，對重要要素是否說明到位，關(guān)鍵流程的文書是否正確完整，審批簽字手續(xù)是否齊全等內(nèi)容進(jìn)行檢查；二是評標(biāo)委員會成員必須按照非招標(biāo)文件規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法評標(biāo)，不得人為變更；三是定選程序必須采用客觀技術(shù)參數(shù)區(qū)別質(zhì)量差異，而不能僅憑技術(shù)部門主觀意見確定，避免定選依據(jù)不夠充分，經(jīng)不起審查；四是合同條款嚴(yán)格把關(guān)，確保合同條款與中選實質(zhì)性內(nèi)容一致。
通常所說的企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，主要是指將企業(yè)經(jīng)營中的財會環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與管理環(huán)節(jié)融合在一起，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中能統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)一致，進(jìn)而增加企業(yè)在發(fā)展中的競爭力。近年來，由于受到環(huán)境污染、技術(shù)陳舊、資源浪費(fèi)等因素的影響，煤炭企業(yè)為提升企業(yè)自身持續(xù)發(fā)展能力，正在不斷加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的步伐，延伸產(chǎn)業(yè)鏈條，努力實現(xiàn)多元化的發(fā)展模式。因此，本文從財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的層面出發(fā)，對實施這項工作的環(huán)境進(jìn)行一些必要的分析探討。
一、煤炭企業(yè)實施財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的重要性
財務(wù)業(yè)務(wù)一體化就是將煤炭企業(yè)的經(jīng)營信息，按照計算機(jī)的“事件驅(qū)動”概念，引入流程系統(tǒng)當(dāng)中，建立起基于業(yè)務(wù)事件驅(qū)動的財務(wù)一體化信息處理模式，從而能夠真實地反映出企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，進(jìn)行全面科學(xué)管理。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化是提升企業(yè)核心競爭力的重要步驟，財務(wù)業(yè)務(wù)一體化提升了信息的準(zhǔn)確性與即時性，增強(qiáng)了企業(yè)的決策力，促使企業(yè)的競爭優(yōu)勢進(jìn)一步增強(qiáng);財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的創(chuàng)新，站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的角度，對阻礙企業(yè)發(fā)展的原有舊體制與舊觀念敢于說“不”，建立起符合企業(yè)當(dāng)下以及企業(yè)未來發(fā)展的一體化模式，創(chuàng)設(shè)“統(tǒng)一采購”、“平衡利庫”、“自動付款”以及“風(fēng)險控制”等管控模塊。
對于煤炭企業(yè)而言，面臨著日益激烈的市場競爭，必須要徹底擺脫傳統(tǒng)的經(jīng)營與管理模式，將科學(xué)的管理方式引入企業(yè)當(dāng)中，才能夠獲取更大的市場競爭優(yōu)勢。多變復(fù)雜的市場環(huán)境之下，企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的實現(xiàn)能夠為企業(yè)快速科學(xué)決策提供重要支撐。企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化具體表現(xiàn)在兩個方面：一為財務(wù)同內(nèi)部業(yè)務(wù)之間的一體化;二是企業(yè)財務(wù)與外部業(yè)務(wù)的一體化。企業(yè)財務(wù)管理好壞、企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的實施取決于企業(yè)對內(nèi)、外部環(huán)境的適應(yīng)能力，企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略實施與企業(yè)環(huán)境之間有著密切的聯(lián)系，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)生產(chǎn)、人事、營銷等各個方面的情況，內(nèi)部環(huán)境分析是企業(yè)實施財務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)，因而必須要對其有著全面深入的了解與掌控。企業(yè)外部環(huán)境則主要包括政策法律、經(jīng)濟(jì)、社會文化以及科學(xué)技術(shù)等。
二、煤炭企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化實施中的環(huán)境問題
（一）管理觀念滯后。如今隨著國家對于煤炭行業(yè)監(jiān)管力度的加大，煤炭企業(yè)必須要在管理上突破，而目前煤炭企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)仍然處于低水平的應(yīng)用階段。通常在煤炭企業(yè)管理者的意識當(dāng)中，企業(yè)的安全生產(chǎn)往往是企業(yè)的第一要務(wù)，生產(chǎn)是重中之重，而財務(wù)管理雖然不可缺少，但管理者只將其視作企業(yè)生產(chǎn)的“陪襯”，沒有充分認(rèn)識到煤炭企業(yè)財務(wù)管理的重要性，對于企業(yè)財務(wù)管理信息化等工作沒有花功夫;并且一些企業(yè)由于過于注重企業(yè)經(jīng)營效益，對于財務(wù)成本控制以及資金控制非常嚴(yán)格，忽視了監(jiān)督與管理，使企業(yè)的正常運(yùn)營與持續(xù)發(fā)展受到影響。如何在財務(wù)以及業(yè)務(wù)之間找到一個平衡點，是一個非常關(guān)鍵的問題。
（二）數(shù)據(jù)共享困難。煤炭企業(yè)長期以來由于財務(wù)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)的先后順序、部門建制以及觀念認(rèn)同等原因，財務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)進(jìn)程較為緩慢。部分企業(yè)將財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)分離，并將業(yè)務(wù)系統(tǒng)獲得的數(shù)據(jù)整合與匯總后錄入財務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中。這種做法使得財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息分割，信息流與資金流難以協(xié)同，導(dǎo)致出現(xiàn)數(shù)據(jù)反映不一致、不及時等現(xiàn)象。并且多數(shù)以部門為單位建立自身的管理信息系統(tǒng)，企業(yè)整體系統(tǒng)由不同部門信息系統(tǒng)拼湊而成，不同系統(tǒng)之間的信息無法有效傳遞。同時，財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，業(yè)務(wù)系統(tǒng)需要及時掌握經(jīng)營的狀況，反映出企業(yè)的經(jīng)營成果;財務(wù)需要核查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。但由于實施過程中財務(wù)無法與業(yè)務(wù)同步進(jìn)行，容易導(dǎo)致財務(wù)與業(yè)務(wù)的不一致，如果企業(yè)財務(wù)采用事后核算，會削弱對企業(yè)業(yè)務(wù)及時監(jiān)管的效用。
（三）企業(yè)難以全員協(xié)調(diào)。企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)的實
施，需要企業(yè)系統(tǒng)的細(xì)致全面反映。這對于企業(yè)各個生產(chǎn)單位以及機(jī)關(guān)部門來說，涉及到權(quán)限問題，有著一定的難度，信息的公開使部門的權(quán)力受到挑戰(zhàn)，導(dǎo)致一些單位在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化完善方面的積極性不高。就現(xiàn)狀來看，許多煤炭企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同參與人員并沒有樹立起財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的合作意識。其主要原因在于一方面財務(wù)人員自身的財務(wù)管理意識較為薄弱，管理的范圍并沒有延伸到業(yè)務(wù)前端;另一方面業(yè)務(wù)部門管理人員欠缺協(xié)同意識，工作中消極應(yīng)對，導(dǎo)致產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險。
三、完善煤炭企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化實施環(huán)境的對策
（一）流程再造，統(tǒng)一管理制度。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化實施過程中，有必要對財務(wù)會計流程以及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造，解決單一流程無法解決的問題。流程再造應(yīng)當(dāng)打破傳統(tǒng)低效率的模式，使流程更為科學(xué)合理，信息流、資金流以及物流更為通暢。
（二）加強(qiáng)風(fēng)險控制，完善監(jiān)管體系。面對激烈的市場競爭，企業(yè)的收益總是與風(fēng)險共存的，企業(yè)如果不加強(qiáng)自身內(nèi)部控制，積極進(jìn)行風(fēng)險防范，就容易陷入困境當(dāng)中。煤炭企業(yè)傳統(tǒng)的風(fēng)險防范為采用紙質(zhì)文件進(jìn)行內(nèi)部控制，利用人工的方法進(jìn)行監(jiān)督檢查，其效果難以令人滿意，難免會出現(xiàn)走形式等現(xiàn)象。煤炭企業(yè)需要在實施財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的基礎(chǔ)之上，在系統(tǒng)當(dāng)中融入內(nèi)部控制制度，從系統(tǒng)起點到系統(tǒng)重點，從單位領(lǐng)導(dǎo)到普通員工;從采購計劃到貨款支付等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全盤監(jiān)督與排查，對例如對采購價格、采購數(shù)量等重要的風(fēng)險點進(jìn)行強(qiáng)化，促進(jìn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全，全面堵住漏洞，從而保持企業(yè)的核心競爭力。對于所排查出來的風(fēng)險點，需要通過建章立制、內(nèi)控制度融入系統(tǒng)等措施進(jìn)行防范。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用，強(qiáng)化對企業(yè)財務(wù)報告的監(jiān)督與管理，完善外部監(jiān)督機(jī)制，積極引入外界監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險，減少企業(yè)風(fēng)險報告操控。
（三）準(zhǔn)確及時處理經(jīng)營信息，提升實施能力。煤炭企業(yè)對經(jīng)營活動需要準(zhǔn)確及時地進(jìn)行整理與分析處理，盡可能地減少決策中的隨意性，例如針對采購模塊，采購進(jìn)貨過程中可以按照企業(yè)近期的庫存以及銷售情況分析出合理的進(jìn)貨建議，確保合理訂購;采購業(yè)務(wù)發(fā)生的同時，庫房以及財務(wù)也能夠同時獲取相關(guān)指令，避免重復(fù)補(bǔ)簽單等所導(dǎo)致的重復(fù)請款問題。煤炭企業(yè)需要對物資供應(yīng)企業(yè)保持足夠的信任，充分重視供應(yīng)商的切身利益。財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的進(jìn)程當(dāng)中，可采取統(tǒng)一采購的模式，讓供應(yīng)商薄利多銷，批量銷售，并通過自動付款的支付方式消除供應(yīng)商的資金回收風(fēng)險。通過對供應(yīng)商的重視來獲取供應(yīng)商贊譽(yù)，從而保證有更多的供應(yīng)商向煤炭企業(yè)提品服務(wù)。此外，實施能力的缺乏是煤炭企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化實施的重要影響因素。煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)著力解決人力資源問題，一方面需要積極引入經(jīng)營與管理人才，另一方面社會需要為企業(yè)家積極舉辦各類刑事的管理培訓(xùn)班、研討班等。
結(jié)束語：當(dāng)前，煤炭企業(yè)正面臨著巨大的發(fā)展壓力，清潔能源、綠色能源等理念對煤炭企業(yè)的沖擊是不可避免的，因此探求進(jìn)一步的發(fā)展路徑，不斷升級產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化管理程序，將為煤炭企業(yè)的發(fā)展提供新的動力。所以，打造煤炭企業(yè)的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理模式，即將煤炭企業(yè)經(jīng)營中的三個主要環(huán)節(jié)：財會環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與管理環(huán)節(jié)融合在一起，使企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)有效融合，可以大大的提高煤炭企業(yè)的管理效率。當(dāng)然，煤炭企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的實施過程中還面臨著諸多問題，必須要進(jìn)行大量的企業(yè)流程梳理等工作，規(guī)范企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)，同時需要完善企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險控制以及預(yù)估評估等一系列措施，為企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化作用的充分發(fā)揮掃清道路。
參考文獻(xiàn)：
1.1技術(shù)風(fēng)險技術(shù)風(fēng)險主要來源于數(shù)字集群通信系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)本身，比如數(shù)字集群通信制式的選擇關(guān)系到配套技術(shù)是否完善、與其他網(wǎng)絡(luò)是否兼容互通、終端設(shè)備是否兼容等問題；終端設(shè)備商提供的終端設(shè)備是否安全可靠；網(wǎng)絡(luò)設(shè)備商的提供能力及網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量是否能夠保證；新技術(shù)沖擊下數(shù)字集群通信是否能夠有穩(wěn)定表現(xiàn)等等。由于相關(guān)技術(shù)及配套設(shè)施不成熟、不完善、不配套導(dǎo)致的技術(shù)類問題，嚴(yán)重影響設(shè)備的穩(wěn)定性和局限性，是數(shù)字集群通信保障工作中可預(yù)見的較大風(fēng)險。
1.2管理組織風(fēng)險管理組織風(fēng)險主要來源于組織內(nèi)部，由于人力資源調(diào)配不合理、保障機(jī)制不完善、應(yīng)急預(yù)案不充分、各部門配合不流暢等問題引發(fā)的風(fēng)險。管理組織類風(fēng)險的存在在很大程度上制約通信保障工作的無縫順暢進(jìn)行。
1.3其他風(fēng)險其他風(fēng)險包括來源于外部的政策市場導(dǎo)向、自然災(zāi)害、人為破壞以及內(nèi)部的投入資金風(fēng)險等問題。
2數(shù)字集群通信保障工作的風(fēng)險管理
風(fēng)險管理的重點在于通過對風(fēng)險的分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險防控措施，以提高應(yīng)對風(fēng)險的能力。
2.1建立網(wǎng)絡(luò)技術(shù)保障體系防范技術(shù)類風(fēng)險，首先需要通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)保障體系的建設(shè)來實現(xiàn)。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)保障體系采取分層設(shè)計，第一層為日常工作管理層，負(fù)責(zé)日常的維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)狀態(tài)監(jiān)測以及指揮級別較低時的通信保障；第二層為重大事件管理層，負(fù)責(zé)指揮級別較高活動的通信保障，包括應(yīng)急預(yù)案的制定，應(yīng)急通信設(shè)備的調(diào)用及實施等；此外，設(shè)置技術(shù)項目接口層，負(fù)責(zé)消防部門與設(shè)備供應(yīng)商之間的接口，對網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測和分析，排查故障，與設(shè)備商專業(yè)團(tuán)隊接口落實技術(shù)問題、組織技術(shù)團(tuán)隊、解決技術(shù)難題。
2.2建立組織保障體系要保證通信保障工作的順利進(jìn)行，必須要有強(qiáng)有力的組織管理體系支撐。在組織管理體系上，由消防部門重要領(lǐng)導(dǎo)、重點部門負(fù)責(zé)人及設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)人共同組成通信保障工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)保障的指揮處置、資源協(xié)調(diào)和信息。下設(shè)基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行、核心網(wǎng)絡(luò)保障、工程搶修、應(yīng)急協(xié)調(diào)、后勤保障等五個團(tuán)隊。明晰各個團(tuán)隊的職責(zé)范圍、工作流程、工作目標(biāo)及考核原則，使組織體系能夠促使通信保障工作順利進(jìn)行。同時，建立風(fēng)險備案機(jī)制，將風(fēng)險管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分類整理，然后進(jìn)行系統(tǒng)化的備案，以便日后查詢和有效監(jiān)督。
2005年2月25日，百勝供應(yīng)商廣東中山基快富食品公司發(fā)來書面回復(fù)，確認(rèn)其供應(yīng)的產(chǎn)品不含“蘇丹紅”。
2005年3月4日，北京市有關(guān)部門從亨氏辣椒醬中檢出“蘇丹紅1號”，并確認(rèn)蘇丹紅來自廣州田洋。百勝再次要求所有供應(yīng)商繼續(xù)排查“蘇丹紅1號”，并把重點轉(zhuǎn)向國內(nèi)原料。
2005年3月15日，在肯德基新奧爾良烤翅和新奧爾良烤雞腿堡調(diào)料中發(fā)現(xiàn)了微量“蘇丹紅1號”。
2005年3月16日，“百勝”要求全國所有肯德基餐廳停止售賣新奧爾良烤翅和新奧爾良雞腿堡2種產(chǎn)品。同時啟動內(nèi)部流程妥善處理并銷毀所有剩余調(diào)料，防止問題調(diào)料回流到消費(fèi)渠道。通過媒體和餐廳中國肯德基“有關(guān)‘蘇丹紅1號’問題的聲明”，向公眾致歉。
2005年3月17日，百勝集團(tuán)品控人員在基快富工廠進(jìn)一步追查“蘇丹紅”時，在生產(chǎn)記錄中發(fā)現(xiàn)宏芳香料（昆山）有限公司提供的含“蘇丹紅”的辣粉曾于2005年1月12日以前用在部分肯德基香辣雞翅、香辣雞腿漢堡和勁爆雞米花的調(diào)料中?？系禄⒓赐ㄖ胁蛷d停用少量剩余“基快富”調(diào)料，由“味好美”的同樣調(diào)料替代。
2005年3月19日，北京市有關(guān)部門在食品專項執(zhí)法檢查中，又從朝陽區(qū)某肯德基餐廳抽取的原料辣腌泡粉中檢出“蘇丹紅1號”，涉及的產(chǎn)品增加了3種，使肯德基“涉紅”產(chǎn)品達(dá)5種之多。北京肯德基不得已暫停3種產(chǎn)品的銷售。
2005年3月22日，新調(diào)料經(jīng)過北京市食品安全辦公室確認(rèn)不含“蘇丹紅”，隨即北京肯德基餐廳恢復(fù)了香辣雞翅、香辣雞腿漢堡、勁爆雞米花3種產(chǎn)品的銷售。
2005年3月23日，在全國范圍內(nèi)恢復(fù)了新奧爾良調(diào)料烤翹的銷售。
2005年3月28日，肯德基在全國16個城市同時召開新聞會，宣布經(jīng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對肯德基幾百種相關(guān)品項檢測，證實所有產(chǎn)品不含“蘇丹紅”。公司查明所有問題均來自中山基快富公司的供應(yīng)商宏芳香料（昆山）有限公司?！昂攴肌痹颉盎旄弧碧峁﹥膳疤K丹紅”的辣椒粉。這兩批辣椒粉中的一部分用在了肯德基的新奧爾良和香辣產(chǎn)品中。會上，肯德基宣布了3項食品安全措施，全力防范今后類似事件的發(fā)生。
2005年4月6日，依據(jù)中央電視臺“焦點訪談”報導(dǎo)，所有肯德基調(diào)料中的“蘇丹紅1號”均可追溯至廣東田洋公司。該公司以工業(yè)原料違法假冒成食品增色劑，銷售給河南駐馬店豫香調(diào)味品有限公司用于辣椒粉加工；再經(jīng)過安徽義門苔干有限公司公司包裝，賣給宏芳香料（昆山）有限公司，最后售給肯德基的供應(yīng)商基快富公司，從而混合肯德基的調(diào)料。
案例點評
營改增后企業(yè)稅負(fù)的變化
正面影響。實行營改增的稅制改革可以緩解企業(yè)稅負(fù)，減少企業(yè)的生產(chǎn)成本。首先是服務(wù)業(yè)企業(yè)登記成為一般納稅人后，可以抵扣購買固定資產(chǎn)、貨物和服務(wù)的相關(guān)進(jìn)項。其次是制造業(yè)企業(yè)，貨物批發(fā)和零售企業(yè)能抵扣接受服務(wù)的相關(guān)進(jìn)項。再者，從事跨境服務(wù)的企業(yè)原來通常會產(chǎn)生5%的營業(yè)稅成本，現(xiàn)在營改增后可能不會發(fā)生任何實際的增值稅成本。小規(guī)模納稅人稅負(fù)下降非常明顯，銷售額小于500萬的企業(yè)可以選擇做一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，一旦劃定為小規(guī)模納稅人，稅率就從原來營業(yè)稅的5%，降為增值稅簡易征收的稅率3%，稅負(fù)下降超過40%。
負(fù)面影響。在實行營改增后，抵扣進(jìn)項稅時可能會增加企業(yè)的稅負(fù)，阻礙行業(yè)的快速發(fā)展。以房地產(chǎn)企業(yè)為例：房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)周期很長，預(yù)售項目之后，則需要預(yù)繳稅款，而進(jìn)項稅發(fā)票卻需要在竣工之后才可以獲取，在進(jìn)行抵扣后才可取得進(jìn)項稅款，因此就增加了企業(yè)的增值稅成本。同時，房地產(chǎn)企業(yè)無法保證取得所有的建設(shè)成本增值稅發(fā)票，比如一些建筑材料和勞務(wù)費(fèi)用就無法取得增值稅發(fā)票，導(dǎo)致進(jìn)項無法足額抵扣，給企業(yè)資金造成損失。
同時，在房地產(chǎn)企業(yè)中，土地成本占成本結(jié)構(gòu)的23%，根據(jù)我國目前的法律規(guī)定，土地成本不能進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣，所以極有可能增加房地產(chǎn)企業(yè)的稅負(fù)。在短時間內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)很難適應(yīng)稅收政策的變化，也有可能會造成企業(yè)稅負(fù)的上升，在房地產(chǎn)市場不景氣的大環(huán)境下，營改增無疑會給房地產(chǎn)企業(yè)帶來更大納稅負(fù)擔(dān)。
再次，營改增會增加企業(yè)財務(wù)核算的難度。相比營業(yè)稅，增值稅的計算要更加復(fù)雜，收入入賬的方式出現(xiàn)了較大變化。如企業(yè)必須按照一定的稅率扣除銷項稅額，成本也必須抵扣進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅額與銷項稅額都要按照新的應(yīng)交稅金方式進(jìn)行審核。
最后，營改增會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。如不熟悉新的稅收政策，沒有利用好政策與資源，沒有準(zhǔn)確預(yù)測和應(yīng)付經(jīng)營狀況等，都有可能引起企業(yè)稅負(fù)風(fēng)險。
營改增后企業(yè)的應(yīng)對對策
重視納稅籌劃工作。一是充分利用納稅人身份。營改增后，企業(yè)可申請成為一般納稅人，按照國家稅務(wù)總局2012年第38號公告相關(guān)規(guī)定：有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所，按照國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。二是獲得增值稅專用發(fā)票。在采購物資時最好選擇一般納稅人作為供應(yīng)商，為所采購的物資開具增值稅專用發(fā)票。三是科學(xué)利用稅率差異。不同行業(yè)的稅率是不相同的，例如大多數(shù)物資稅率為17%，而建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)稅率為11%，其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為6%，服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度，要利用好這些稅率差額。四是項目外包。對于無法取得進(jìn)項稅額抵扣的環(huán)節(jié)，可以采取外包的方式轉(zhuǎn)移稅負(fù)。五是盡量運(yùn)用時間差異。盡快獲取進(jìn)項稅發(fā)票，并推遲銷售發(fā)票開出時間，進(jìn)行及時的抵扣，推遲繳稅。
強(qiáng)化財務(wù)稅務(wù)內(nèi)部控制。一是企I應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)部門管理，明確財務(wù)崗位職責(zé)，做到定人定崗定職責(zé)。二是按照營改增的有關(guān)變化，進(jìn)行經(jīng)營流程的調(diào)整，對經(jīng)營行為進(jìn)行有效規(guī)范，開展好稅制的銜接，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)的計算和管理，采購部門應(yīng)增大對供應(yīng)商的管理力度，以更好地順應(yīng)營改增政策的變革。三是對會計處理流程進(jìn)行有效優(yōu)化，增強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)管理和統(tǒng)計工作力度，彌補(bǔ)、反思稅務(wù)工作中存在的不足，規(guī)范增值稅發(fā)票的保管、開具行為，留存各項稅務(wù)和財務(wù)資料。最后是加強(qiáng)對稅負(fù)風(fēng)險的識別和管理，把營改增的相關(guān)政策與企業(yè)業(yè)務(wù)融會貫通起來，找出風(fēng)險點和控制點，針對流程中的關(guān)鍵控制點要明確防范措施，例如對于營改增中的過度事項，要分析業(yè)務(wù)實質(zhì)，收集有力證據(jù)，規(guī)范稅務(wù)處理，防范稅務(wù)風(fēng)險。還要加強(qiáng)與稅務(wù)部門加強(qiáng)溝通，了解政策動向和執(zhí)行口徑，杜絕因政策理解偏差而引起的稅務(wù)風(fēng)險。
金融服務(wù)體系作為綜試區(qū)平臺建設(shè)的重要內(nèi)容，對促進(jìn)貿(mào)易的自由化和便利化發(fā)揮著非常重要的支撐作用，是促使跨境電商平臺的建設(shè)的重要的力量。作為金融服務(wù)體系之一的互聯(lián)網(wǎng)金融，與電子商務(wù)結(jié)合，激勵了大眾創(chuàng)業(yè)，推動了電商企業(yè)的發(fā)展，成為對外貿(mào)易增長的新動力。對互聯(lián)網(wǎng)金融支持跨境電子商務(wù)的建設(shè)進(jìn)行研究，具有十分重要的意義。
一、跨境電子商務(wù)概述
（一）跨境電子商務(wù)的定義
狹義的跨境電子商務(wù)是指跨境零售，是不通關(guān)境交易的主體，利用互聯(lián)網(wǎng)促成交易，進(jìn)行支付結(jié)算，并用小包、快件等形式把商品利用跨境物流送到消費(fèi)者手中的交易過程。廣義的跨境電子商務(wù)擴(kuò)展成了國際貿(mào)易電商，是指數(shù)字化、電子化、網(wǎng)絡(luò)化的國際貿(mào)易商務(wù)，屬于電子商務(wù)在進(jìn)出口貿(mào)易中的一系列應(yīng)用。
（二）跨境電子商務(wù)的分類
根據(jù)跨境電子商務(wù)交易的方向，主要包括進(jìn)口跨境電子商務(wù)和出口跨境電子商務(wù)。進(jìn)口跨境電子商務(wù)代表性的有跨境通、洋碼頭、網(wǎng)易考拉海購；出口跨境電子商務(wù)有代表性的是敦煌網(wǎng)、蘭亭集勢、阿里速賣通、中國制造網(wǎng)等。
根據(jù)跨境電子商務(wù)交易的主體，主要包括：企業(yè)對企業(yè)（B2B）、企業(yè)對消費(fèi)者（B2C）、消費(fèi)者對消費(fèi)者（C2C）的貿(mào)易模式。以出口的跨境電子商務(wù)為例，B2B指的是境內(nèi)外貿(mào)易的主體都是企業(yè)；B2C指的是企業(yè)直接把商品銷售給國外的消費(fèi)者，以個人消費(fèi)品為主；C2C指的是在第三方的跨境電商平臺上開店鋪，利用平臺以在線零售的形式把商品銷售到國外的企業(yè)以及全球的終端消費(fèi)者。
根據(jù)清關(guān)的模式，包括快件清關(guān)、集貨清關(guān)和備貨清關(guān)。以進(jìn)口的跨境電子商務(wù)為例，快件清關(guān)指的是訂單被確認(rèn)以后，國外的供應(yīng)商利用跨境物流把商品從境外直接郵寄到消費(fèi)者手中；集貨清關(guān)是指先有訂單，然后再發(fā)貨，商家依據(jù)訂單統(tǒng)一把商品打包，通過跨境物流送到國內(nèi)的保稅倉庫中，通過電商企業(yè)辦理海關(guān)手續(xù)然后委托國內(nèi)的快遞把商品送到消費(fèi)者手中；備貨清關(guān)指的是先備貨，然后再有訂單，等消費(fèi)者下單以后，電商企業(yè)再辦理相關(guān)海關(guān)手續(xù)，委托國內(nèi)的快遞把商品送到消費(fèi)者手中。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融支持跨境電子商務(wù)的研究
（一）互聯(lián)網(wǎng)金融推動交易及支付的創(chuàng)新
電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)銀行、第三方支付共同作為電商互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)，其專業(yè)化的分工提高了交易便利性、高效性和安全性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融其實還屬于金融，它和傳統(tǒng)的商業(yè)銀行屬于一種競合的關(guān)系?，F(xiàn)在各商業(yè)銀行都紛紛搭建自營的電商平臺和互聯(lián)網(wǎng)金融平臺。資金支付是電子商務(wù)交易過程中一個重要的環(huán)節(jié)，在這個環(huán)節(jié)中銀行體系的網(wǎng)絡(luò)銀行和體系之外的第三方支付都發(fā)揮著重要的作用。目前，銀行體系外的第三方支付主要承擔(dān)著電子商務(wù)資金渠道，并提供出很多靈活的產(chǎn)品，推動了金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。銀行體系內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)銀行變成電子商務(wù)的資金托管方，第三方支付企業(yè)負(fù)責(zé)監(jiān)督電子商務(wù)的資金，二者相互合作使電子商務(wù)的資金安全性得到保障。
（二）互聯(lián)網(wǎng)金融拓寬了電商融資渠道
電商平臺是一個閉環(huán)，包括供貨―銷售―融資―結(jié)算，這個閉環(huán)把貿(mào)易的上下游企業(yè)，尤其是供應(yīng)商緊緊的包圍在內(nèi)，為供應(yīng)鏈的融資創(chuàng)造了很好的線上環(huán)境。電商平臺的線上供應(yīng)鏈金融，屬于一個“物流、信息流、資金流”三者合一的清算綜合、信息處理的平臺，給供應(yīng)鏈中各個環(huán)節(jié)的企業(yè)提供賬務(wù)管理、現(xiàn)金支付、資金清算、供應(yīng)鏈信息的綜合處理等全方位服務(wù)的金融服務(wù)?！叭骱弦弧钡臄?shù)據(jù)是線上的供應(yīng)鏈進(jìn)行融資的核心，把供應(yīng)鏈金融的風(fēng)控模式和業(yè)務(wù)模式相應(yīng)的改變，使融資更加平臺化，放貸的速度更加快速，金融的風(fēng)險更加具有可控性。
三、需關(guān)注跨境電子商務(wù)發(fā)展進(jìn)程中的問題
（一）沉淀資金存在信用風(fēng)險
目前跨境電子商務(wù)大多利用第三方支付平臺，采用延遲凈額結(jié)算方式，第三方支付平臺使用者的資金會在第三方支付機(jī)構(gòu)停留一段時間，從而產(chǎn)生沉淀資金。隨著在途資金的規(guī)模不斷擴(kuò)大，第三方支付平臺本身信用風(fēng)險指數(shù)也隨之增加。第三方支付平臺為網(wǎng)上交易雙方提供擔(dān)保，而第三方支付機(jī)構(gòu)自身缺乏擔(dān)保，如果沉淀資金缺乏有效的流動性管理，則可能引發(fā)支付風(fēng)險。鑒于此，應(yīng)從嚴(yán)管理客戶備付金的存放和使用，客戶備付金必須全額繳存至支付機(jī)構(gòu)客戶備付金專用存款賬戶，并計提風(fēng)險準(zhǔn)備金。同時還可將各第三方支付機(jī)構(gòu)在沉淀資金管理方面的信息披露給第三方支付服務(wù)使用者，切實保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。
（二）跨境電子商務(wù)交易監(jiān)管風(fēng)險
相比于一般的進(jìn)出口貿(mào)易方式，跨境電子商務(wù)交易的真實性、支付資金的合法性更加難以把握，這主要因為一方面經(jīng)常項下跨境交易的電子化以及部分交易產(chǎn)品具有虛擬特性；另一方面由第三方支付平臺交易方辦理購匯、結(jié)匯業(yè)務(wù)，銀行對境內(nèi)外交易雙方的情況并不了解，無法直接進(jìn)行相關(guān)審核。這為資金從資本項目混入經(jīng)常項目辦理網(wǎng)上跨境收支提供了機(jī)會，也為異常資金流出入提供了可能渠道。為此，銀行應(yīng)切實落實展業(yè)三項原則，加強(qiáng)對電商進(jìn)行實地調(diào)查，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況和物流憑證上的繳費(fèi)金額判斷電商收結(jié)匯的合理性。監(jiān)管部門則要加強(qiáng)對網(wǎng)上跨境交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)測、分析和排查，對違規(guī)經(jīng)營行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
四、結(jié)束語
跨境電子商務(wù)已經(jīng)從無序到有序，從簡單到規(guī)?；膯我坏蕉嘣?，對進(jìn)出口貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級有著重要的影響。互聯(lián)網(wǎng)金融支持跨境電子商務(wù)的發(fā)展需要建立多方合作聯(lián)盟。各職能部門應(yīng)積極引導(dǎo)和規(guī)范金融機(jī)構(gòu)、物流企業(yè)、電商服務(wù)企業(yè)、跨境電商企業(yè)、第三方支付平臺等的多方合作，構(gòu)建順應(yīng)跨境電子商務(wù)發(fā)展需求的數(shù)據(jù)平臺，共享客戶資源，全力加強(qiáng)線上線下的互動，同時做好包括資金在內(nèi)的各種風(fēng)險防控。
參考文獻(xiàn)：
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1 中藥注射劑的發(fā)展、監(jiān)管與應(yīng)用
柴胡注射劑作為第1個中藥注射劑誕生于20世紀(jì)40年代。此后，直至1985年，各地批準(zhǔn)上市了許多以藥材投料、采用水煎煮、水煎醇沉或水蒸汽蒸餾工藝生產(chǎn)的中藥注射劑。1985年《藥品管理法》頒布，新藥由國家統(tǒng)一審批，隨著審批制度的規(guī)范完善和技術(shù)要求的提高，中藥注射劑的研制水平也明顯提高。
1999年11月年國家藥品監(jiān)督管理局（以下簡稱國家局）頒布的《中藥新藥研究的技術(shù)要求》中明確了“中藥注射劑研究的技術(shù)要求”。2007年12月，國家局了《中藥、天然藥物注射劑基本技術(shù)要求》。2009年國家局啟動本文由收集整理了中藥注射劑安全性再評價，隨后印發(fā)了7個相關(guān)的技術(shù)指導(dǎo)原則。
在應(yīng)用方面，中藥注射劑已覆蓋21個省市的1 400多家醫(yī)院，年銷售額約為200億元，進(jìn)入2010年醫(yī)保目錄和基本藥物目錄基層版的中藥注射劑品種分別為46支和8支[1]。中藥注射劑在臨床治療中被廣泛應(yīng)用，已經(jīng)成為臨床疾病治療的獨(dú)特手段，正在發(fā)揮不可替代的作用。中藥注射劑對于中藥的完善與發(fā)展具有重要的理論價值和實踐意義。
2 中藥注射劑的風(fēng)險因素分析
分析風(fēng)險的構(gòu)成因素，確認(rèn)風(fēng)險來源，是控制風(fēng)險的首要前提。中藥注射劑的風(fēng)險主要來自于以下幾個方面。
2．1 藥材來源不固定，質(zhì)量不穩(wěn)定 中藥注射劑是以中藥材作為起始原料的，即便是那些有效成分或有效部位的中藥注射劑，其起始原料也是中藥材。因此，中藥材質(zhì)量穩(wěn)定性成為中藥注射劑質(zhì)量穩(wěn)定性的第一要素。中藥注射劑應(yīng)盡可能使用符合gap要求的中藥材。對于無人工栽培的中藥材應(yīng)固定產(chǎn)地，并嚴(yán)格藥材的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。對于多個產(chǎn)地和多基原的藥材，應(yīng)在比較研究基礎(chǔ)上制定藥材的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。總之，原料藥材質(zhì)量不穩(wěn)定是中藥注射劑質(zhì)量不穩(wěn)定的罪魁禍?zhǔn)住?/p>
2．2 輔料的供應(yīng)商審計和質(zhì)量控制不到位 輔料的重要性體現(xiàn)在2個方面，其一，輔料是藥品制劑成型的必要成分，不可或缺；其二，輔料的質(zhì)量與藥品安全直接相關(guān)，輔料的質(zhì)量問題可能引發(fā)重大的藥品安全性事件。保證輔料質(zhì)量，供應(yīng)商審計是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。除了供應(yīng)商資質(zhì)審查，輔料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)審查和輔料供應(yīng)商生產(chǎn)質(zhì)量管理的現(xiàn)場審查也尤為重要。
2．3 對生產(chǎn)工藝的研究不充分，工藝不穩(wěn)定 在充分研究的基礎(chǔ)上確定生產(chǎn)過程各環(huán)節(jié)的工藝參數(shù)，其核心目標(biāo)是：保留有效成分，去除雜質(zhì)，并且盡可能保證批間產(chǎn)品物質(zhì)的一致性。用質(zhì)量均一性保證中藥注射劑產(chǎn)品安全有效的一致性。因此，工藝研究不充分或工藝不穩(wěn)定的產(chǎn)品，其質(zhì)量均一難以實現(xiàn)，產(chǎn)品的安全性甚至有效性也難以保障。
2．4 物質(zhì)基礎(chǔ)不明確，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不完善 中藥注射劑物質(zhì)基礎(chǔ)的研究包括注射劑所含成分定性、定量及生物活性的研究。通俗地說要搞清楚有什么、有多少、這些成分與療效和安全性的關(guān)系。如果這些內(nèi)容沒有研究清楚，那么藥品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)就難以有針對性地檢測有效成分和有害成分，難以切實控制藥品質(zhì)量，難以保障藥品安全有效。
2．5 基礎(chǔ)研究薄弱，安全性有效性缺乏循證醫(yī)學(xué)支持 《藥品管理法》和《新藥審批辦法》頒布以前批準(zhǔn)上市的中藥注射劑，大多在上市前沒有藥效、毒理和臨床研究。而中藥注射劑與中藥口服或外用制劑的重要區(qū)別是，傳統(tǒng)中藥沒有注射給藥途徑，因此通過幾千年人用歷史經(jīng)驗總結(jié)而來的傳統(tǒng)中醫(yī)藥理論，作為中藥注射劑安全有效的證據(jù)尚顯不足，需要新的循證醫(yī)學(xué)證據(jù)的支持。
2．6 說明書中安全性信息缺如，不能指導(dǎo)臨床安全用藥 中藥說明書中安全性信息缺乏是比較普遍的現(xiàn)象，近年來許多中藥注射劑說明書補(bǔ)充完善了“不良反應(yīng)”和“注意事項”項目內(nèi)容，但是特殊人群用藥、藥物相互作用等內(nèi)容仍然缺失，成為安全用藥的隱患。
2．7 藥品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管理體系不完善，風(fēng)險管理機(jī)制不健全 中藥注射劑安全性再評價開展3年來，藥品生產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險管理意識有所提高，但是風(fēng)險管理體系不完善，風(fēng)險管理機(jī)制不健全。風(fēng)險管理不到位本身就是風(fēng)險。
3 中藥注射劑風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
3．1 監(jiān)管部門 各級藥品監(jiān)督管理部門加強(qiáng)了對中藥注射劑的風(fēng)險管理，包括中藥注射劑的生產(chǎn)現(xiàn)場檢查、市場的監(jiān)督抽驗、評價性抽驗、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)提高、不良反應(yīng)監(jiān)測以及安全用藥的宣傳等，中藥注射劑的質(zhì)量安全事件明顯減少，安全形勢呈現(xiàn)好轉(zhuǎn)態(tài)勢。
3．2 生產(chǎn)企業(yè) 中藥注射劑生產(chǎn)企業(yè)開展了風(fēng)險排查，部分企業(yè)主動停產(chǎn)整改。大部分企業(yè)開展了安全性再評價相關(guān)的研究，設(shè)置了專制或兼職人員
負(fù)責(zé)產(chǎn)品上市后臨床安全性監(jiān)測與評價。
3．3 醫(yī)療機(jī)構(gòu) 醫(yī)療機(jī)構(gòu)是臨床使用中藥注射劑的部門，也是最早發(fā)現(xiàn)、報告和處置不良事件的部門。從藥品不良反應(yīng)監(jiān)測報告可以看出，在基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)不合理使用仍然存在，但是安全用藥的整體水平有所提高。
4 藥品生產(chǎn)企業(yè)開展風(fēng)險管理的思路
4．1 充分認(rèn)識風(fēng)險 認(rèn)識風(fēng)險是風(fēng)險管理的第一步。藥品風(fēng)險可以分為固有風(fēng)險和人為風(fēng)險2大類。固有風(fēng)險主要指可預(yù)期的和非預(yù)期的藥品不良反應(yīng)，人為風(fēng)險主要包括藥品質(zhì)量問題、用藥差錯、不合理用藥以及管理缺失帶來的風(fēng)險。藥品風(fēng)險管理是針對藥品固有風(fēng)險和人為風(fēng)險而開展的所有活動和干預(yù)行為，其主要內(nèi)容是識別、描述、預(yù)防或最小化藥品相關(guān)的風(fēng)險，并對所采取的干預(yù)措施的有效性予以評價。通常包括4個步驟，即風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險評估、風(fēng)險最小化、風(fēng)險溝通。
除了對藥品風(fēng)險一般內(nèi)涵的認(rèn)識外，還需要準(zhǔn)確認(rèn)識中藥注射劑風(fēng)險的特點和成因。從藥材質(zhì)量、輔料、生產(chǎn)工藝、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、安全性有效性研究、完善說明書等方面全面控制風(fēng)險。
4．2 挖掘并分析評估風(fēng)險 挖掘并分析評估風(fēng)險是風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。其主要內(nèi)容有2個方面：其一，藥品生產(chǎn)企業(yè)針對每一個品種撰寫“安全性特征描述”，從研制、生產(chǎn)、流通、使用各環(huán)節(jié)，匯總并詳細(xì)描述與安全性相關(guān)的信息。這些信息可能來自上市前研究、上市后公開發(fā)表的文獻(xiàn)、生產(chǎn)現(xiàn)場檢查報告、質(zhì)量檢驗報告、生產(chǎn)記錄、藥品使用說明書、監(jiān)測部門反饋的來自于自發(fā)報告系統(tǒng)的adr報告、臨床反饋、患者投訴等各種途徑。識別并區(qū)分哪些是已知風(fēng)險，哪些是潛在風(fēng)險。例如：藥品說明書已經(jīng)記載的不良反應(yīng)屬于已知風(fēng)險；說明書未記載，但是在監(jiān)測中收到的新的adr報告是潛在風(fēng)險；原料藥材的產(chǎn)地不確定質(zhì)量不穩(wěn)定是潛在風(fēng)險；說明書中安全性信息不完善是潛在風(fēng)險。進(jìn)而評估風(fēng)險度（嚴(yán)重程度），并根據(jù)風(fēng)險度和風(fēng)險特點，制定該藥品的風(fēng)險管理計劃，也稱風(fēng)險最小化計劃。其二，建立適合本企業(yè)的風(fēng)險管理長效機(jī)制。包括建立健全adr監(jiān)測和風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)技術(shù)人員，建立風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)、報告、評估、控制相關(guān)的工作制度，建立與adr監(jiān)測和安全性評價相關(guān)的數(shù)據(jù)庫和信息系統(tǒng)，加強(qiáng)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)并掌握風(fēng)險信號檢測方法和安全性評價技能，開展風(fēng)險管理活動并評估風(fēng)險管理的效果，在實踐中提升風(fēng)險管理水平。
4．3 圍繞風(fēng)險開展上市后研究 以安全性為目的的上市后研究一般是圍繞潛在風(fēng)險和未知風(fēng)險而開展的。研究方法視研究目的而定。例如，如果把物質(zhì)組成不明確視為潛在風(fēng)險，那么就要開展藥物所含成分的定性定量研究，可以統(tǒng)稱為藥學(xué)研究。如果需要確認(rèn)被動監(jiān)測發(fā)現(xiàn)的可疑的新的不良反應(yīng)，就要開展主動監(jiān)測，一般采用藥物流行病學(xué)的方法。上市后研究多為臨床研究，但是必要時也需要進(jìn)行基礎(chǔ)研究。上市后研究很難固化1個統(tǒng)一的模式，這也是上市后研究的復(fù)雜之處。
4．4 采取有效措施控制風(fēng)險 控制風(fēng)險的措施分為常規(guī)措施和特定措施。常規(guī)措施是針對風(fēng)險因素的通用措施，例如輔料質(zhì)量直接影響中藥注射劑的安全性，因此供應(yīng)商審計和輔料的質(zhì)量檢驗就是風(fēng)險管理的常規(guī)措施。常規(guī)措施的執(zhí)行是關(guān)鍵，在日復(fù)一日、年復(fù)一年的風(fēng)險管理中，常規(guī)措施執(zhí)行不到位是滋生風(fēng)險的原因。因此，監(jiān)管部門的檢查或者企業(yè)聘請第三方
檢查，對于發(fā)現(xiàn)和預(yù)防常規(guī)措施的疏漏很有意義。
